Современная практика страхования жизни в Республике Беларусь

Размещено на http://www.allbest.ru/

РЕФЕРАТ

СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, СТРАХОВОЙ СЛУЧАЙ, ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ГАРАНТИИ И ЛЬГОТЫ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРОВ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ, РАСХОДЫ НА ВЕДЕНИЕ ДЕЛА

Объектом исследования является страхование жизни как подотрасль страхования.

Предмет исследования - современная практика страхования жизни в Республике Беларусь.

Цель работы - изучить состояние рынка страхования жизни Республики Беларусь, определить проблемы его развития и предложить пути их решения.

При выполнении работы использованы табличный метод, графический метод, метод сравнений, метод относительных величин.

В данной работе исследованы теоретические основы страхования жизни, проведен анализ рынка страхования жизни на данный момент времени, а также рассмотрены проблемы и изложены некоторые перспективы развития страхования жизни в Республике Беларусь.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения сопровождаются ссылками на их авторов.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы страхования жизни

2. Анализ рынка страхования жизни в Республике Беларусь

3. Проблемы и перспективы развития страхования жизни в Республике Беларусь

Заключение

Список использованных источников

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Объектом исследования данной работы является страхование жизни. Оно представляет собой подотрасль страхования иначе называемую накопительное страхование. Необходимо отметить, что страхование жизни чрезвычайно важно для государства. С одной стороны страхование жизни играет важную роль для социально-экономической системы, является источником долгосрочных инвестиций в экономику страны. С другой стороны, страхование жизни является существенным индикатором цивилизованного отношения населения к страхованию в целом, показателем уровня страховой культуры населения.

В развитых странах средства, аккумулируемые страховыми компаниями по страхованию жизни, сравнимы с объемами ресурсов банковских систем. В Республике Беларусь эта отрасль, к сожалению, пока не занимает должного места, поэтому исследование действующей практики страхования жизни, определение проблем и перспектив развития представляется важным для экономического развития страны. Необходимость преобразований в области страхования жизни и определяет актуальность исследуемой проблемы.

Цель проводимого исследования: изучить состояние рынка страхования жизни Республики Беларусь, определить проблемы его развития и предложить пути их решения.

Проводя обзор источников по исследуемой теме, необходимо заметить, что вопросу страхования жизни уделяют внимание многие авторы: Т.А. Федорова, Ю.Т Ахвледиани, Б.И. Пастухов и другие. При написании данной работы были изучены нормативно-правовые акты по данному вопросу. В работе также использовались материалы периодических изданий, и необходимо отметить, что последнее время увеличилось количество публикаций по вопросу развития страхования жизни, что подтверждает его актуальность.

В данной работе исследуются теоретические основы страхования жизни: определяется место и роль страхования жизни в системе страхования и в экономике страны в целом, рассматриваются существенные условия договора страхования жизни, приводятся принципы и классификация страхования жизни, а также отмечаются проблемы, которые решает страхователь путем заключения договора страхования жизни.

Также проводится анализ рынка страхования жизни в Республике Беларусь на данный момент времени, изучаются государственные гарантии и льготы по добровольному страхованию жизни, а также рассматриваются проблемы и излагаются возможные перспективы развития страхования жизни в Республике Беларусь.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ

При наступлении в жизни граждан неблагоприятных событий (болезнь, нетрудоспособность, инвалидность, смерть) заботу о поддержании определенного уровня жизни пострадавших и их близких берет на себя государство по линии социального страхования и обеспечения, выплачивая соответствующие пособия и пенсии. Однако государство не может полностью удовлетворить социальные потребности людей только за счет общественных средств ввиду ограниченности имеющихся финансовых ресурсов. Поэтому по линии государственного социального страхования и обеспечения выплачиваются пособия, размер которых не в полной мере покрывает существующие потребности. По мере роста финансовых возможностей государства эти выплаты увеличиваются, однако их величина все-таки далека от потребностей получателей выплат. Такая ситуация создает объективные условия для организации дополнительной страховой защиты населения. Для трудящихся эта защита осуществляется за счет средств работодателей и собственных средств работников, для незанятых граждан - только за счет их собственных ресурсов. Тем самым личное страхование выступает как дополнение к социальному страхованию и обеспечению, повышая степень страховой защиты граждан при наступлении в их жизни неблагоприятных событий. Личное страхование объединяет большое число видов, объектами которых являются имущественные интересы, связанные с жизнью и здоровьем застрахованных. Как отрасль страхования оно может быть подразделено на две подотрасли - страхование жизни и страхование здоровья. [20, с.93-94]

Таким образом, одним из основных инструментов, посредством которых могут быть реализованы социально-экономические потребности общества, является страхование жизни, которое представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

1. дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста;

2. смерти застрахованного, а также по выплате пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности и др.) [4, с.385-386]

Согласно части 2 статьи 832 Гражданского кодекса Республики Беларусь при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

1. о застрахованном лице;

2. о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);

3. о размере страховой суммы (лимита ответственности);

4. о сумме страхового взноса (страховой премии) и сроках его уплаты;

5. о сроке действия договора.

Страховые выплаты по договорам страхования жизни в случаях, предусмотренных договором страхования, могут быть произведены выгодоприобретателю, или наследнику, или самому застрахованному в виде периодических страховых выплат - аннуитетов (пенсий, рент) или в виде единовременной страховой выплаты.

Страхуемый риск в страховании жизни - это продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления. Поэтому страхуемый риск имеет три аспекта:

- вероятность умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;

- вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени;

- вероятность дожить или не дожить до определенного события или возраста;

- вероятность жить в старости имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности. [21, с.308]

Договоры страхования жизни заключаются по соглашению сторон на любые страховые суммы. Максимальный размер страховой суммы не ограничен, правилами страхования ограничивается только минимальный размер. На практике размеры страховых сумм регулируются материальными возможностями страхователей, поскольку чем выше страховая сумма, тем больше величина страхового взноса.

Размер страхового взноса находится в зависимости от возраста страхователя, срока страхования и страховой суммы. Страховые тарифы устанавливаются с единицы страховой суммы в прямой зависимости от возраста страхователя на день заключения договора и в обратной зависимости от срока страхования.

При единовременной уплате взносов за весь срок страхования их размер устанавливается по пониженному тарифу. При страховании с условием выплаты страхового обеспечения за травмы размер страхового взноса увеличивается. Взносы страхователей должны исчисляться на базе теории актуарных расчетов, поэтому при расчете страховых взносов и формировании страховых резервов должны быть использованы таблицы смертности.

Страховые взносы уплачиваются вперед за каждый год, полугодие и квартал действия договора страхования жизни. Согласно части 1 статьи 837 Гражданского кодекса Республики Беларусь договор страхования, если в нем не предусмотрено иное вступает в силу в момент уплаты страхового взноса (страховой премии) или первой его части. При неуплате очередных взносов действие договора страхования прекращается.

В законодательном порядке установлено, что срок действия договоров страхования жизни не может быть меньше трех лет.

Таким образом, под страхованием жизни принято понимать предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых премий гарантии выплатить определенную сумму денег (страховую сумму) страхователю или указанным им третьим лицам в случае смерти застрахованного иди его дожития до определенного срока. Современная практика, естественно, привносит определенные изменения и усовершенствования в механизм осуществления такой страховой гарантии, особенно в части развития накопительных или инвестиционных форм страхования жизни, однако не затрагивает общих методологических принципов страхования жизни. [21, с.307]

Основными принципами страхования жизни являются:

1. Страховой интерес. Любой договор страхования может быть заключен только при наличии у страхователя страхового интереса в том объекте, который он собирается застраховать. Это правило в полной мере применяется к страхованию жизни. В настоящее время установлена достаточность того, что страховой интерес должен иметь место только на момент заключения страхового договора. Страховой интерес имеют: страхователь в собственной жизни, работодатель в жизни своих работников, супруг в жизни другого супруга, родители в жизни детей, партнеры по бизнесу, кредиторы в жизни должника.

2. Участие страхователя в прибыли страховой компании, полученной от инвестирования страховых резервов. Эта дополнительная сумма называется бонусом и подлежит выплате в соответствии с условием страхового договора по его окончании или наступлении страхового случая либо периодически.

3. Выкупная сумма, выплачиваемая страхователю при досрочном расторжении страхового договора с учетом уплаченных им до этого страховых взносов.

4. «Прозрачность» страхования жизни, которая означает, что страхователь при заключении договора и во время его действия вправе потребовать от страховой компании всю информацию о ее деятельности и проводимых ею страховых операциях. [3, с.149-150]

Вышеизложенное определяет особенности страхования жизни, принципиально отличающие его от иных видов страхования.

Если в видах страхования иных, чем страхование жизни, страховщик анализирует вероятность наступления страхового случая в течение, как правило, календарного года страхования, то при страховании жизни предметом страхования становиться риск, присущий жизни человека. Это заставляет страховщика подвергнуть анализу вероятность дожития страхователя (или застрахованного) до возраста или срока установленного в договоре страхования. По этой причине в основу анализа страхового риска при страховании жизни положены критерии, составляющие основу таблиц смертности: возраст страхователя при заключении договора страхования, его пол, предполагаемая продолжительность жизни и вероятность дожития до определенного возраста. Долгосрочный прогноз ожидаемой продолжительности жизни страхователя составляет основу расчета страхового тарифа и предопределяет особенности формирования страховых резервов по страхованию жизни, которые формируются в течение срока действия конкретного договора страхования, который может составлять 10, 15 и большее количество лет. Накопление страховых резервов, которое является следствием обязательства выплатить страховую сумму при дожитии до установленного возраста или срока, позволяет страховщику осуществить инвестирование временно свободных средств страховых резервов в различные виды активов: акции, депозиты, облигации и т.п. - и обеспечить получение дополнительного для страховой компании дохода. Как правило, при расчете страхового тарифа по договорам страхования жизни предполагаемый размер дохода в виде процента - так называемый дисконтирующий множитель учитывается при определении современной величины страхового взноса, который страхователь должен уплатить или единовременно при заключении договора страхования, или уплачивать в течение срока действия договора страхования, или в течение установленного в договоре страхования периода уплаты страховых взносов.

При наступлении страхового случая страховые выплаты производятся в полном размере по всем заключенным договорам страхования жизни. Выплаты по договорам страхования жизни производятся страховщиками независимо от выплат, производимых в рамках социального страхования и обеспечения и не зависят от сумм, полученных страхователем (застрахованным) от третьих лиц в порядке компенсации причиненного вреда. Это положение, закрепленное в законодательстве большинства стран мира, существенно отличает страхование жизни от иных видов страхования, цель которых - обеспечить компенсацию прямого и косвенного имущественного ущерба, причиненного интересам страхователя (застрахованного лица).

В условиях договоров страхования жизни имеются существенные особенности в определении страховой суммы, страхового тарифа, формировании страховых резервов, определении финансового результата от проведения данного вида страхования. Множественность отличительных характеристик, а также большая социальная значимость страхования жизни и, как следствие, необходимость особого государственного контроля за деятельностью страховщиков, осуществляющих страхование жизни, обусловили в большинстве стран введение законодательного требования о невозможности совмещения в рамках одного юридического лица страхования жизни и страхования иного, чем страхование жизни. [23, c.280-281] В законодательстве Республики Беларусь также определено разделение страхования на страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни.

Виды страхования жизни по целевой направленности, методам формирования страховых фондов и определения сумм страховых выплат имеют накопительно-сберегательный характер. [4, с.386]

В практике страхования жизни принято выделять три типа базовых полисов, имеющих существенные различия по совокупности критериев:

- срочное страхование жизни - страхование жизни на случай смерти на определенный срок времени. В обмен на уплату страховых премий страховщик обязуется выплатить указанную в договоре страховую сумму в случае смерти застрахованного в течение действия договора;

- пожизненное страхование -- страхование на случай смерти течение всей жизни застрахованного. В обмен на уплату страховых премий страховщик обязуется выплатить страховую сумму в случае смерти застрахованного, когда бы она ни произошла;

- смешанное страхование жизни -- страхование и на случай смерти, и на дожитие в течение определенного периода времени. Страховщик обязуется выплатить страховую сумму как в случае смерти застрахованного, если она наступает до истечения срока действия договора, так и по истечении срока действия договора в установленное время, если застрахованный остается жив.

В отдельные группы выделяют также договоры, производные от базовых типов и покрывающие специфические риски:

- договоры пенсионного страхования;

- аннуитеты, или рентное страхование жизни.

Может возникнуть вполне закономерный вопрос об отсутствии договоров, предусматривающих страхование только на дожитие. Дело в том, что при чистом страховании на дожитие страховая сумма выплачивается страховщиком только в том случае, если застрахованный по истечении срока действия договора остается в живых, в противном случае уплаченные страховые премии остаются у страховщика. Размер премий достаточно высок, поскольку вероятность остаться в живых в течение определенного срока выше вероятности умереть. Такой договор не выгоден страхователю, так он не обеспечивает капитала на случай смерти, в отличие от смешанного страхования. Кроме того, он имеет ограниченную инвестиционную привлекательность, так как накопленный по договору капитал не достанется в случае смерти наследникам застрахованного. [21, с.335]

Классификация страхования жизни производится по следующим основным критериям:

1. В зависимости от предмета страхования жизни:

- страхование на случай смерти;

- страхование на дожитие;

- смешанное страхование (на дожитие или на случай смерти).

2. В зависимости от порядка уплаты страховых премий:

- с единовременной премией;

- с периодическими премиями, уплачиваемыми в течение срока договора, либо в течение ограниченного периода времени, меньшего, чем срок договора, либо на протяжении всей жизни.

3. По периоду действия страхового покрытия:

- пожизненное страхование;

- страхование жизни на определенный период времени.

4. По форме страхового покрытия:

- страхование на установленную страховую сумму;

- страхование с убывающей страховой суммой;

- страхование с возрастающей страховой суммой;

- увеличение страховой суммы за счет участия в прибыли страховщика;

- увеличение страховой суммы в соответствии с ростом индекса розничных цен;

- увеличение страховой суммы за счет прямого инвестирования страховой премии в специализированные инвестиционные фонды.

5. По виду страховых выплат:

- страхование жизни с единовременной выплатой страховой суммы;

- страхование жизни с выплатой ренты (аннуитета);

- страхование доходов семьи;

- страхование жизни с выплатой пенсии.

6. По способу заключения договора:

- индивидуальное;

- коллективное. [4, с.387-388]

Страхование жизни предлагает широкий набор страховых гарантий и инвестиционных услуг, что позволяет человеку решить целый комплекс социально-экономических проблем. Условно эти задачи можно объединить в две группы: социальные и финансовые. Решение первых позволяет преодолеть недостаточность системы государственного социального страхования и обеспечения. Решение вторых, с одной стороны, способствует увеличению личных доходов, а с другой - предоставляет необходимые гарантии при осуществлении ряда финансово-кредитных операций.

Цели социального характера:

1. защита семьи в случае потери кормильца и дохода умершего члена семьи;

2. обеспечение в случае временной или постоянной утраты трудоспособности (инвалидности);

3.обеспечение пенсии в старости;

4. накопление средств для оказания материальной поддержки детям при достижении совершеннолетия, например, для оплаты их образования;

5. оплата ритуальных услуг.

Цели финансового характера:

1. накопительные, связанные с получением инвестиционного дохода и вложениями капитала;

2. зашита частного бизнеса, включая сохранение предприятия в случае смерти партнера по бизнесу, руководителя предприятия или «ключевого» персонала;

3. зашита наследства путем:

- оплаты налога на наследство за счет страховой суммы, полученной по полису страхования жизни;

- облегчения передачи наследуемого имущества одному из наследников на основе прямого личного права бенефициара на страховую сумму, свободную от посягательств кредиторов и других наследников;

- законодательно установленного освобождения страховой суммы от налога на наследство;

4. увеличение личных доходов за счет предоставления льгот по налогообложению премий и выплат по страхованию жизни.

Таким образом, гражданин приобретает договор страхования жизни либо с целью обезопасить свою семью в случае преждевременной смерти, либо в инвестиционных целях, чтобы обеспечить будущие финансовые потребности. Долгосрочное страхование жизни позволяет решать чрезвычайно важные социально-экономические задачи и всемерно поддерживается государством. В условиях рыночной экономики оно представляет собой один из важнейших механизмов обеспечения экономической и социальной стабильности.

В страховании жизни важно не просто предоставить клиенту гарантию выплаты страховой суммы, но экономически заинтересовать в заключении такого договора. Грамотная налоговая политика в отношении страховых операций служит мощным рычагом увеличения спроса населения и юридических лиц на продукты страхования жизни. Вопрос о льготном налогообложении уже давно обсуждается в нашей стране, и некоторые положительные сдвиги уже наметились.

2. АНАЛИЗ РЫНКА СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

Известно, что развитость страхования - это индикатор уровня развития и состояния экономики государства, а также уровня жизни населения. В мировой практике именно по страхованию жизни судят о степени развития отрасли в целом, поэтому анализ рынка страхования жизни незаменим в проводимом исследовании.

Наиболее важным показателем, характеризующим развитие страхования в стране, является доля страховых взносов в ВВП. Динамика этого показателя за ряд предшествующих лет отражена в приложении А. На основании приведенных данных, можно сделать вывод о том, что страхование в Республике Беларусь не занимает пока должного места в экономике страны. Несколько последних лет доля страховых взносов в ВВП Республики Беларусь держится на отметке 0,8%, а доля взносов по страхованию жизни составляет 0,04%, и не наблюдается тенденции к увеличению этого показателя. Для сравнения: в развитых странах мира доля страховых взносов в ВВП составляет 10-14%, а доля взносов по страхованию жизни - 7-12%. [6, с.23]

Необходимо отметить, что в Республике Беларусь так же, как и во всех развитых странах законодательно закреплено разделение страхования на страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни. Поэтому одна страховая организация не может оказывать эти два вида услуг одновременно, что вынуждает страховщиков создавать дочерние компании. При этом в мировой практике страховые организации, которые занимаются страхованием жизни, значительно превосходят по размерам и темпам роста активов те, которые специализируются на иных видах страхования. В целом в мире на долю долгосрочных видов страхования приходится 59% от общего объема полученных страховых взносов. [18, с.28] К сожалению, в Республике Беларусь наблюдается противоположная тенденция, что отражают данные, приведенные в приложения Б. Доля страховых взносов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, составляет только около 5% от общей суммы собранных страховых взносов. Структура поступлений страховых взносов в 2012 году в мире показана на рисунке 2.1.



Рисунок 2.1 Структура поступлений страховых взносов в 2012 году

Рынок страхования жизни в Республике Беларусь на сегодняшний день представлен 4 страховыми организациями: РДУСП "Стравита", ОАО "Белорусский народный страховой пенсионный фонд", УСП "Седьмая линия", ОАСО "Пенсионные гарантии". Необходимо отметить, что на 1 января 2006 года в республике действовало 7 страховых организаций осуществляющих виды страхования, относящиеся к страхованию жизни. То есть присутствует тенденция к уменьшению количества страховых организаций, специализирующихся на страховании жизни.

Рассмотрим финансовый потенциал страховых организаций, осуществляющих виды страхования, относящиеся к страхованию жизни на 1 января 2013 г.

Таблица 2.1 Размер уставного фонда и собственного капитала страховых организаций, осуществляющих виды страхования, относящиеся к страхованию жизни на 1 января 2013 г.

Наименование страховой организации	Уставный фонд	Собственный капитал
	тыс. руб.	евро	тыс. руб.
РДУСП "Стравита"	31 513 497	2 778 967	229 214 723
ОАО "Белорусский народный страховой пенсионный фонд"	10 883 856	959 776	14 438 458
УСП "Седьмая линия"	21 300 000	1 878 306	28 204 750
ОАСО "Пенсионные гарантии"	9 600 000	846 561	23 424 795

Примечание. Источник: собственная разработка на основе [11,12]

В Республике Беларусь законодательно установлен минимальный размер уставного фонда, который составляет для страховых организаций, осуществляющих страхование жизни 2 млн. евро в эквиваленте. В этом размере уставный фонд должен быть сформирован к 1 мая 2011 года, а к 1 мая 2008года - в половинном размере. На 1 января 2013 г. наибольшим уставным капиталом и наибольшим собственным обладала РДУСП "Стравита".

Поступление страховых взносов, выплаты страхового обеспечения и финансовый результат страховых организаций, осуществляющих виды страхования, относящиеся к страхованию жизни на 1 января 2013 г. отражены в приложении В. Согласно приведенным данным по поступлениям страховых взносов лидирует РДУСП "Стравита", у которой этот показатель в 5 раза больше, чем у ОАО "Белорусский народный страховой пенсионный фонд", и составляет более 70% всех поступлений страховых взносов по страхованию жизни.

Проанализируем динамику сбора страховых взносов страховыми организациями, осуществляющими виды страхования, относящиеся к страхованию жизни, по данным приложения Г. Как показал анализ, поступления страховых взносов в абсолютном выражении постоянно возрастают у всех страховщиков, специализирующихся на страховании жизни. Однако относительный показатель темпа роста, и в особенности скорректированный на уровень инфляции, показывает, что у некоторых страховых организаций наблюдается даже снижение поступлений страховых взносов. Отметим, что данные за текущий год рассматривались за январь-октябрь, поэтому на их основании нельзя делать окончательных выводов.

Таким образом, в результате анализа рынка страхования жизни, можно сделать следующие выводы:

- доля взносов по страхованию жизни составляет 0,04% в ВВП Республики Беларусь, что весьма незначительно;

- страхование жизни как подотрасль страхования занимает около 5%, в то время как в мировой практике около 50%;

- на страховом рынке действуют 4 страховые организации, которые имеют лицензии на проведение видов страхования, относящихся к страхованию жизни;

- уставный фонд ни одной компании не соответствует установленному законодательно нормативу;

- по поступлениям страховых взносов первое место занимает РДУСП "Стравита;

- динамика поступлений страховых взносов отражает устойчивый рост в абсолютном выражении и нестабильный рост, а иногда и снижение, в относительном.

3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

Основная проблема для любого страховщика - экономическая ситуация в стране, поскольку при отсутствии стабильности появляется недоверие к долгосрочным договорам страхования. В этом виноваты не столько сами страховщики, сколько финансовая система страны в целом, т.к. накопление требует четкой экономической политики, уверенности в завтрашнем дне, стабильного финансового состояния. Кроме того, для развития страхования жизни не хватает надежных инвестиционных институтов с целью размещения средств страховых резервов.

Накопительное страхование в первую очередь основывается на доверии страхователя и для отечественных страховщиков завоевание этого доверия - основная задача для развития страхования жизни. Банковский сектор страны в последнее время развивается очень интенсивно, сумма депозитов населения растет с каждым годом, и даже финансовый кризис не привел к массовому изъятию вкладов. Однако долгосрочные виды страхования как альтернатива банковскому вкладу не получает широкого распространения. Основной причиной недоверия к страхованию является неурегулирование вопроса компенсации по договорам страхования, выданным Госстрахом БССР.

Кроме того, население не осведомлено о преимуществах заключения договоров страхования. Если сравнить банковские услуги населению с классическим страхованием жизни, то основное и неоспоримое преимущество второго состоит в сочетании рисковой и накопительное составляющих. Это значит, что в случае смерти застрахованного, его семья получит всю страховую сумму и будет обеспечена средствами, даже если страхователь не уплатил все страховые взносы. В жизни человека на протяжении длительного времени происходят самые разные события: он женится, у него появляются дети, которые нуждаются в образовании. Накопительное страхование сочетает в себе эти многочисленные дополнительные опции, что является преимуществом. Поэтому можно уверенно сделать вывод, что этот вид страхования в будущем обретет популярность.

Кроме того, банки сейчас, как правило, не заключают долгосрочные договоры, а при страховании жизни ограничен только минимальный срок, т.е. договор может быть заключен и пожизненно. Еще одно преимущество заключается в том, что при открытии вклада в банке обычно сразу вносится значительная сумма, которая потом увеличивается за счет процентов. А в страховании жизни взносы можно уплачивать в течение всего срока действия договора страхования частями (ежемесячно, поквартально, ежегодно и т.д.), а на уплаченные взносы начисляется доход. Нужно понимать, что по договору страхования жизни страховщик всегда осуществляет страховые выплаты. Если в рисковых видах все зависит от того, наступит страховой случай или нет, то в страховании жизни страховщик рано или поздно будет платить по договору. Вопрос только в том, когда наступит страховой случай. [2, с.33-34]

Кроме того, государство предоставляет страхователям (как физическим лицам, так и организациям) ряд гарантий и льгот при заключении договоров добровольного страхования жизни. В качестве государственных гарантий выступают:

- гарантия страховых выплат;

- гарантия предоставления страховой защиты в полном объеме с момента вступления договора страхования в силу (уплаты первого страхового взноса).

В первом случае гарантом выступает Президент Республики Беларусь. Согласно части шестой пункта 3 Положения о страховой деятельности, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года №530, государство гарантирует страховые выплаты по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, если договоры страхования заключены с государственными страховыми организациями. К сожалению, приходится констатировать, что государственная гарантия страховых выплат не распространяется на страховые организации негосударственной формы собственности.

Во втором случае гарантом выступает Конституционный Суд Республики Беларусь. Здесь следует обратить внимание на принципиальную позицию Конституционного Суда, противостоящую прочной практике большинства страховщиков, действия которых нарушали имущественные интересы страхователей до ноября 2005 года. Суть данной проблемы в том, что страховые организации включали в свои правила страхования условие, по которому не признается страховым случаем смерть застрахованного лица, если она наступила до истечения 3 лет с момента вступления договора страхования в силу.

Вместе с тем, организации-страхователи, заключившие со страховыми организациями договоры страхования в пользу своих работников, имеют следующие льготы.

1. Включать в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) страховые взносы, уплачиваемые в пользу своих работников. Однако, в соответствии с пунктом 1.1 Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2005 года № 219 «О страховых взносах, включаемых в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), и порядке создания государственными страховыми организациями фондов предупредительных (превентивных) мероприятий за счет отчислений от страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов» для включения страховых взносов по указанным договорам страхования в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) необходимо, чтобы договор был заключен с государственной страховой организацией. Очевиден тот факт, что уплата страховых взносов по указанным договорам, заключенным с негосударственными страховыми организациями, должна производиться за счет прибыли.

Кроме того, пунктом 1.2 вышеназванного указа установлен размер страховых взносов, включаемых в состав затрат по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) организации-страхователя, который по договорам добровольного страхования жизни составляет не более 4% фонда заработной платы. При этом максимальный размер ежемесячного страхового взноса на одного работника не должен превышать одну базовую величину.

К сожалению, приходится констатировать, что рассматриваемая льгота также не распространяется на организации-страхователи, заключившие договоры страхования со страховыми организациями негосударственной формы собственности. В Республиканской программе развития страховой деятельности на 2011-2015 годы отмечено, что в части развития добровольного страхования, относящегося к страхованию жизни, в первую очередь требуется дальнейшее совершенствование системы налогообложения, мотивирующей граждан на страхование жизни и юридических лиц - на осуществление страхования жизни сотрудников.

Совершенствование системы налогового стимулирования предусматривает изучение вопросов возможности применения налоговых вычетов по подоходному налогу для физических лиц, заключивших долгосрочные договоры добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной пенсии, а также рассмотрение возможности отмены ограничений по включению в состав затрат на производство товаров (работ, услуг) страховых взносов по долгосрочным договорам добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной пенсии, заключенным нанимателями в пользу своих работников. [16]

2. Не начислять взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь на суммы страховых взносов, уплачиваемых в пользу своих работников. Возможность применения данной льготы вытекает из постановления Совета Министров Республики Беларусь от 6 января 2006 года №6 «О внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25 января 1999 года №115». [19, с.18-20]

Таким образом, полный объем гарантий и льгот со стороны государства предоставляется только страховым организациям государственной формы собственности. Поэтому закономерно, что лидером в сегменте страховых услуг, относящихся к долгосрочным накопительным видам страхования, является Республиканское дочернее унитарное страховое предприятие «Стравита», что показал анализ, приведенный в главе 2 данной работы.

Существует также нерешенная методологическая проблема формирования гарантированной доходности по договору страхования жизни и оптимизации инвестирования страховых резервов по добровольному страхованию жизни. Важно, чтобы деньги страхователей, аккумулированные в страховых резервах, инвестировались надежно и эффективно. Согласно Порядку инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29 декабря 2006 года №1750, для страховых организаций установлены правила и направления инвестирования средств страховых резервов с указанием соотношений между ними. Однако в условиях нестабильности на финансовом рынке страховые организации большую часть страховых резервов после покупки ГКО размещают на депозитных счетах в банках, что отвечает принципам ликвидности и возвратности. Вместе с тем принципы прибыльности и диверсификации можно поставить под сомнение. По вышеназванному порядку инвестирования в одном банке страховой организацией может быть размещено не более 50% от суммы находящейся на счетах в банках Республики Беларусь. Таким образом, все эти средства могут находиться в двух банках страны. Кроме того банковский депозит - это не самый прибыльный источник для инвестирования. Поэтому существует проблема отсутствия надежных инвестиционных институтов для размещения средств страховых резервов, особенно на долгосрочную перспективу.

Еще одной проблемой развития страхования жизни является несовершенство методологической базы и отсутствие квалифицированных специалистов-актуариев, которые основываются на использовании актуарных расчетов для подтверждения достаточности резервов и адекватности тарифов.

Значительная доля затрат по организации добровольного страхования жизни связана с созданием агентской сети, обучением и материальным стимулированием агентов. Необходимо отметить, что норматив расходов на ведение дела (в которые включается заработная плата) законодательно установлен по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, в размере 12% от суммы страхового взноса. Однако расходы по заключению и сопровождению договоров страхования жизни аналогичны расходам, которые несут страховщики, осуществляющие виды страхования иные, чем страхование жизни, для которых норматив установлен в размере 35%. Также низкий норматив расходов на ведение дела не позволяет страховым организациям в необходимом объеме осуществлять рекламные мероприятия, направленные на повышение информированности потенциальных страхователей о страховых услугах, а также нести расходы по обучению и повышению квалификации страховых агентов и штатных специалистов. В соответствии с этим можно утверждать, что ограничение расходов не ведение дела в размере 12 % является экономически необоснованным.

Одной из перспектив развития страхования жизни является проведение изменения в сфере перестрахования. В настоящее время законодательство запрещает передачу в перестрахование рисков по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. В то же время возрастает количество поступающих от граждан заявлений о страховании рисков причинения вреда жизни или здоровью с крупными страховыми суммами. В условиях ограниченного размера собственного капитала, опасаясь снижения платежеспособности, предприятие вынуждено отказывать в заключении договоров страхования с крупными страховыми суммами. Таким образом, отсутствие перестрахования по договорам страхования жизни становится сдерживающим фактором развития страхования в сегменте физических лиц, в частности страхования жизни заемщика на время пользования кредитом банка, включая ипотечное кредитование. [10, с.4]

На основании изложенного можно сделать следующие выводы:

1. основными проблемами развития рынка страхования жизни являются:

- отсутствие стабильности в экономике страны;

- недоверие населения к страховым организациям и долгосрочным видам страхования;

- государство представляет ряд гарантий и льгот по добровольному страхованию жизни. Однако все они касаются только договоров, заключенных с государственными страховщиками (в данный момент только РДУСП «Стравита»);

- необходимость формирования гарантированной доходности по договору страхования жизни и оптимизации инвестирования страховых резервов по добровольному страхованию жизни;

- заниженный норматив расходов на ведение дела по видам страхования, относящимся к страхованию жизни;

2. к перспективам развития страхования жизни можно отнести:

- внедрение использования актуарных расчетов для подтверждения достаточности резервов и адекватности тарифов;

- проведение изменений в системе перестрахования в соответствии с мировой практикой, которые позволят перестраховывать риски по видам страхования, относящимся к страхованию жизни;

- создание надежных инвестиционных институтов для размещения средств страховых резервов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

страхование жизнь беларусь

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

1. Страхование жизни является одним из основных инструментов, посредством которых могут быть реализованы социально-экономические потребности общества, и представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях:

- дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста;

- смерти застрахованного.

2. Страхуемый риск в страховании жизни - это продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления.

3. Основными принципами страхования жизни являются: страховой интерес, участие страхователя в прибыли страховой компании, полученной от инвестирования страховых резервов, «прозрачность» страхования жизни.

4. Виды страхования жизни по целевой направленности, методам формирования страховых фондов и определения сумм страховых выплат имеют накопительно-сберегательный характер.

5.Доля взносов по страхованию жизни составляет 0,04% в ВВП Республики Беларусь. В развитых страхах этот показатель составляет 7-12%;

6. В Республике Беларусь страхование жизни как отрасль страхования занимает около 5%, в то время как в мировой практике около 50%;

7. На страховом рынке страны действуют 4 страховые организации, которые имеют лицензии на проведение видов страхования, относящихся к страхованию жизни: РДУСП "Стравита", ОАО "Белорусский народный страховой пенсионный фонд", УСП "Седьмая линия", ОАСО "Пенсионные гарантии".

8. Уставный фонд ни одной компании не соответствует установленному законодательно нормативу;

9. По поступлениям страховых взносов первое место занимает РДУСП «Стравита»;

10. Динамика поступлений страховых взносов отражает устойчивый рост в абсолютном выражении и нестабильный рост, а иногда и снижение, в относительном;

11. Основными проблемами развития рынка страхования жизни являются:

- отсутствие стабильности в экономике страны;

- недоверие населения к страховым организациям и долгосрочным видам страхования;

- государство представляет ряд гарантий и льгот по добровольному страхованию жизни. Однако все они касаются только договоров, заключенных с государственными страховщиками (в данный момент только РДУСП «Стравита»). В Республиканской программе развития страховой деятельности на 2011-2015 годы отмечена необходимость рассмотрения возможности отмены ограничений по включению в состав затрат на производство товаров (работ, услуг) страховых взносов по долгосрочным договорам добровольного страхования жизни, добровольного страхования дополнительной пенсии, заключенным нанимателями в пользу своих работников;

- необходимость формирования гарантированной доходности по договору страхования жизни и оптимизации инвестирования страховых резервов по добровольному страхованию жизни;

- заниженный норматив расходов на ведение дела по видам страхования, относящимся к страхованию жизни;

12. К перспективам развития страхования жизни можно отнести:

- внедрение использования актуарных расчетов для подтверждения достаточности резервов и адекватности тарифов;

- проведение изменений в системе перестрахования в соответствии с мировой практикой, которые позволят перестраховывать риски по видам страхования, относящимся к страхованию жизни;

- создание надежных инвестиционных институтов для размещения средств страховых резервов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Алексеев П.А. Особенности развития страховых компаний как институциональных инвесторов в ведущих странах // Страховое дело. 2007. №5. с.36-41.

2. Андреева Э.А. Основные проблемы страхования жизни в России // Страховое дело. 2005. №7. с.31-37.

3. Архипов А.П., Гомелля В.Б., Туленты Д.С. Страхование. Современный курс: Учебник / Под. ред. Е.В. Коломина. - М.: Финансы и статистика, 2006. 416с.

4. Ахвледиани Ю.Т. Страхование: учебник для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. 543с.

5. Гражданский кодекс Республики Беларусь // www.pravo.by

6. Кисляк А. Возможные последствия глобализации для страхового рынка Республики Беларусь // Страхование в Беларуси. 2004. №10. с.22-24.

7. Коваль А.П. Будущее открывает новые возможности // Финансы. 2007. №4. с.43-46.

8. Коваль А.П. Перспективы развития страхования жизни: экономические, социальные и законодательные аспекты // Финансы. 2005. №6. с.48-50.

9. Коломин Е.В. Основные предпосылки и направления повышения социально-экономической эффективности страхования // Финансы. 2006. №5. с.49-53.

10 Корота О.А. «Стравита»: индивидуальный подход к каждому страхователю // 2008. №2. с.2-4.

11. Курсы валют // www.nbrb.by

12. Основные показатели деятельности страховых организаций // www.minfin.gov.by

13.Основные социально-экономические показатели
Республики Беларусь // www.belstat.gov.by

14. Пастухов Б.И. Развитие законодательного регулирования долгосрочного страхования жизни // Финансы. 2007. №10. с.38-41.

15. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 января 2006 года №6 «О внесении дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25 января 1999 года №115» //www.pravo.by

16. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 20 мая 2011 года №631 «О Республиканской программе развития страховой деятельности в Республике Беларусь на 2011-2015 годы» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 71, 5/27389.

17. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 декабря 2006 года №1750 « Об утверждении порядка инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов».

18. Сверж А., Осенко С. Страховой рынок Республики Беларусь: перспективы в развитии // Банкаускi веснiк. 2008. №22. с.25-30.

19. Синицын Н. Вопросы добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии // Страхование в Беларуси. 2008. №3. с.18-22.

20. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.С. Страхование: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008. 312с.

21. Страхование: учебник / под. ред. Т.А. Федоровой - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2008. 1006с.

22. Страховое дело: Учеб. пособие / М.А. Зайцева, Л.Н. Литвинова, А.В. Урупин и др.; Под. общ. ред. М.А. Зайцевой, Л.Н. Литвиновой. - Мн.: БГЭУ, 2001. 286с.

23. Теория и практика страхования. Учебное пособие - М.: Анкил, 2003. 704с.

24. Указ Президента Республики Беларусь от 12 мая 2005 года № 219 «О страховых взносах, включаемых в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), и порядке создания государственными страховыми организациями фондов предупредительных (превентивных) мероприятий за счет отчислений от страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов» //www.pravo.by

25. Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 530 (ред. от 12.01.2007) «О страховой деятельности»// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 30 августа 2006 г. № 1/7866.

26. Фондовое страхование жизни в Российской Федерации // Страховое дело. 2005. №11. с.62-64.

27. Шамсутдинова Л.Х. Жизнь, которая «не продается»: роль неэкономических факторов в страховании жизни // Страховое дело. 2006. №12. с.38-42

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица А.1 Доля страховых взносов в ВВП

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
ВВП, млрд. руб.	137442	164476	297158	527385
Страховые взносы, млрд. руб.	1115,2	1342,0	2365, 6	4337,6
В том числе по видам страхования жизни, млрд. руб.	60,9	80,0	107,9	211,2
Доля страховых взносов в ВВП, %	0,81	0,82	0,8	0,82
Доля страховых взносов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни в ВВП, %	0,04	0,05	0,04	0,04

Примечание. Источник: собственная разработка на основе [12, 13]

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица Б.1 Динамика структуры поступлений страховых взносов

	2010 г.	2011 г.	2012 г.	январь-октябрь 2013 г.
Страховые взносы, млрд. руб., в том числе	1342,0	2365,6	4337,6	5440,0
страховые взносы по видам страхования, иным, чем страхование жизни	1281,1	2285,6	4229,7	5228,8
страховые взносы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни	60,9	80,0	107,9	211,2
Доля страховых взносов по видам страхования, иным, чем страхование жизни, %	95,5	96,6	97,5	96,1
Доля страховых взносов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, %	4,5	3,4	2,5	4,9

Примечание. Источник: собственная разработка на основе [12]

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Таблица В.1 Отдельные показатели деятельности страховых организаций, осуществляющих виды страхования, относящиеся к страхованию жизни на 1 января 2013 г, тыс. руб.

Наименование страховой организации	Поступление страховых взносов	Выплаты страхового обеспечения	Финансовый результат
РДУСП "Стравита"	153 929 317	25 419 104	118 620 352
ОАО "Белоруcский народный страховой пенсионный фонд"	31 569 986	5 540 842	1 156 006,9
УСП "Седьмая линия"	19 849 278	9 682 704	150 663,2
ОАСО "Пенсионные гарантии"	5 888 685	156 380	131 720,6
Итого по страховым организациям, осуществляющим виды страхования, относящиеся к страхованию жизни	211 237 266	40 799 030	2 581 661,4

Примечание. Источник: [12]

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Таблица Г.1 Поступление страховых взносов по видам страхования, относящихся к страхованию жизни, тыс. руб.

Наименование страховой организации	2010 г.	2011 г.	2012 г.	январь-октябрь 2013 г.
РДУСП "Стравита"	58 940 228	75 189 856	153 929 317	214 149 018
ОАО "Белорусский народный страховой пенсионный фонд"	14 711 586	15 835 978	31 569 986
УСП "Седьмая линия"	4 501 752	15 031 566	19 849 278	19 654 473
ОАСО "Пенсионные гарантии"	800 747	1 804 206	5 888 685	34 094 340

Примечание. Источник: собственная разработка на основе [12]

Таблица Г.2 Темпы роста поступления страховых взносов в процентах к предыдущему году, %

Наименование страховой организации	2011 г.	2012 г.	январь-октябрь 2013 г.
РДУСП "Стравита"	127,6	204,7	139,1
ОАО "Белорусский народный страховой пенсионный фонд"	107,7	199,3	108,0
УСП "Седьмая линия"	333,9	132,0	98,5
ОАСО "Пенсионные гарантии"	225,3	326,4	178,8

Примечание. Источник: собственная разработка на основе [12]

Таблица Г.3 Индекс потребительских цен, %

2009	2010	2011	2012 г.
110,1	109,9	208,7	121,8

Примечание. Источник: [13]

Таблица Г.2 Темпы роста поступления страховых взносов в процентах к предыдущему году, скорректированные на индекс потребительских цен, %

Наименование страховой организации	2011 г.	2012 г.	январь-октябрь 2013 г.
РДУСП "Стравита"	61,14	168,06	114,2
ОАО "Белорусский народный страховой пенсионный фонд"	51,6	163,62	86,7
УСП "Седьмая линия"	160	108,37	104,8
ОАСО "Пенсионные гарантии"	107,95	267,98	71,1

Примечание. Источник: собственная разработка

Размещено на Allbest.ru

...