Порядок расчетов со страхователями по начислению страховых взносов и выплате страховых возмещений

Размещено на http://www.allbest.ru/

6

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Общая характеристика ОАО СК «Альянс»

2. Регулирование деятельности страховой организации

3. Бухгалтерская отчетность организации

4. Анализ денежных потоков

5. Анализ страховой деятельности по видам страхования

6. Анализ налоговых платежей

7. Анализ инвестиций

8. Изучение правил страхования, страховых договоров

9. Изучение страховых тарифов по различным видам страхования

10. Порядок хранения денежных средств на расчетном счете, в кассе

11. Анализ формирования и использования страховых резервов

12. Порядок расчетов со страхователями по начислению страховых взносов и выплате страховых возмещений

13. Финансовая политика ОАО СК «Альянс»

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Страхование -- система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой одну из наиболее динамично развивающихся сфер бизнеса в Российской Федерации. Объемы страховых операций неуклонно возрастают, а страховые организации играют в экономике все более значимую роль.

Страхование удовлетворяет одну из основных потребностей человека - потребность в безопасности и имеет многовековую историю развития. В условиях рыночной экономики широко раскрываются его возможности, связанные с созданием накоплений юридических и физических лиц, что повышает инвестиционный потенциал страны, способствует росту благосостояния нации и позволяет решать проблемы социального и пенсионного обеспечения.

Страхование затрагивает интересы и физических, и юридических лиц. Убытки, причиненные им пожарами, авариями, стихийными бедствиями, а также возможный ущерб, нанесенный третьим лицам, должны возмещаться ими самостоятельно. Создание для этих целей запасов и накоплений, с одной стороны, отвлекает средства из оборота у предприятий и снижает уровень жизни у граждан, а с другой стороны, их может оказаться недостаточно. Поэтому такая защита имущественных интересов является малоэффективной. Страхование позволяет сгладить последствия неблагоприятных событий, создать накопления денежных средств к определенному сроку или событию, а также обеспечить бесперебойность производства.

Целью учебной практики по страхованию является изучение современного состояния и основных закономерностей развития рынка страхования в России на основе выявления основных проблем рынка ценных бумаг.

Актуальность данной темы исследования неоспорима, поскольку страхование являются необходимым элементом в рыночной инфраструктуре любого государства.

Теоретическую базу отчета по практике составили законодательные и нормативные акты, инструктивные материалы, учебные пособия, материалы научных конференций и семинаров по исследуемой проблеме.

В процессе исследования использовались также статистические материалы Госкомстата РФ, публикации в средствах экономической, научно-технической и массовой информации, а также информация, предоставляемая в системе Интернет.

Практическим материалом работы послужили финансовая, статистическая отчетность, аудиторское заключение, первичные документы, данные бухгалтерского и налогового учета ОАО СК «Альянс».



1. Общая характеристика ОАО СК «Альянс»

Allianz - это один из крупнейших финансово-страховых концернов, который уже более 120 лет обеспечивает надежной страховой защитой миллионы клиентов по всему миру. В 2011 году было принято решение о слиянии трех российских компаний Группы Allianz - РОСНО, Прогресс-Гаранта и САК Альянс, и сегодня преимущества прямого сотрудничества с глобальным страховым лидером может по достоинству оценить каждый, выбравший Allianz для защиты своих интересов в страховании. На протяжении многих лет одно из самых авторитетных российских рейтинговых агентств Эксперт РА присваивает СК Альянс наивысший рейтинг надежности А++ Исключительно высокий рейтинг надежности. Помимо ОАО СК «Альянс», основу деятельности которого составляет прямое страхование иное, чем страхование жизни, в Группу Альянс входят также его дочерние общества:

- страховая компания СЗАО «Медэкспресс», в основном специализирующаяся на предоставлении услуг по добровольному медицинскому страхованию;

- ОАО «РОСНО-МС», специализирующееся на обязательном медицинском страховании;

- ОАО «Альянс Инвестиции»;

- ОАО «Моя Клиника»;

- медицинский центр ООО «Прогресс-Мед»;

- НПФ «Альянс»;

-ООО СК «Альянс Жизнь»

- дочерняя страховая компания в Украине - ОДО «Альянс Украина».

Открытое акционерное общество Страховая компания «Альянс», в дальнейшем именуемое «Общество», является правопреемником Открытого акционерного общества Страховая компания «РОСНО» зарегистрированного Московской регистрационной палатой 14 января 1992 года. В распоряжении ее клиентов более 130 программ обязательного и добровольного страхования. Региональная сеть ОАО СК «Альянс» насчитывает 92 филиала, 2 представительства и 500 офисов продаж, которые объединены в 8 территориальных дирекций, а также около 50 тысяч предприятий и организаций - клиенты компании и около 12% населения России ( 17 миллионов человек) выбрали Альянс. Уставный капитал ОАО СК «Альянс» составляет около 5861220тыс рублей, собственные средства 9099815 тыс. рублей, страховые резервы 21950490 тыс. рублей. Капитал компании на 100% состоит из собственного акционерного капитала, что обеспечивает дополнительную финансовую надежность и устойчивость. Общество действует в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и настоящим Уставом.

Согласно уставу организации, общество создано для осуществления страховой деятельности и для страховой защиты интересов юридических и физических лиц. Для достижения этих целей Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- проведение всех видов страхования, перестрахования и сострахования;

- осуществление инвестиционной деятельности с целью развития страхования и расширения потенциальных коммерческих возможностей Общества, а также создания новых благоприятных условий для достижения его уставных целей, повышения финансовой устойчивости, конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности Общества;

- организация и проведение благотворительных акций в отношении социально незащищенных групп населения;

- выдача банковских гарантий.

Основная деятельность ОАО СК «Альянс» - оказание страховых услуг. Компания работает на основе лицензий на осуществление страховой деятельности, выданных Министерством финансов Российской Федерации. Перечень страховых услуг, предоставляемых Группой, включает в себя страхование имущества, страхование ответственности, медицинское страхование, страхование от несчастного случая, страхование жизни и перестрахование.

Акционер компании - New Europe Holding GMBH, подразделение ведущего международного страховщика Allianz SE, объединяющее компании в Центральной и Восточной Европе.

В 2012 году в связи с интеграцией трех компаний основной акцент в развитии компании был сделан на сохранении и улучшении качества объединенного портфеля. Диверсификация и повышение прибыльности портфеля стали основными направлениями развития компании в ушедшем году и обеспечили базис для роста в 2013 году. Верность выбранной стратегии подтвердили результаты работы компании в 1-м квартале 2013 года, по итогам которого Альянс продемонстрировал уверенный рост сборов. Общий объем страховых премий (взносов) в 2012 году составляют 25595848тыс. руб., а общий объем страховых выплат - 15460358 тыс. рублей. Партнеры компании по перестрахованию - Swiss Re, Hannover Re, Gen Re, Mapfre Re, Allianz, крупнейшие российские перестраховочные компании, а также брокерские агентства корпорации Lloyd's.

Allianz Евразия объединяет бизнес концерна Allianz SE в России и странах СНГ (Украина). Существующая организационная структура позволяет оптимально сочетать финансовую мощь глобального финансового игрока со знанием особенностей местных рынков. Компании, входящие в состав Allianz Евразия, обеспечены доступом к передовым технологиям Allianz в страховании, управлении активами и пенсионному обеспечению. Принадлежность к семье Allianz также предполагает соответствие высоким международным стандартам в области обслуживания клиентов, прозрачности бизнеса, поддержания финансовой стабильности, корпоративной культуры.



2. Регулирование деятельности страховой организации

Страховая компания как часть финансово-кредитной сферы является объектом государственного регулирования и контроля в целях обеспечения его стабильного функционирования. Государственное регулирование страхового рынка осуществляется посредством специальной политики, принятия отдельных законов, закрепляющих порядок и условия страхования, рассмотрения возникающих споров, а также устанавливающих с учетом интересов граждан и юридических лиц обязательные виды страхования.

Нормативно-правовая база страховой деятельности в РФ включает общее законодательство, специальное законодательство, подзаконные акты и ведомственные нормативные документы.

Общее законодательство охватывает общие правовые акты, регулирующие деятельность всех субъектов права, включая и страховщиков. Специальное законодательство включает законы, Указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации по вопросам страхования. Ведомственные нормативные документы представлены актами федеральных органов исполнительной власти, в том числе - актами органа страхового надзора. В числе указанных выше источников:

1) Конституция Российской Федерации ? правовой документ, имеющий наивысшую юридическую силу (принята 12 декабря 1993 г.);

2) Законы Российской Федерации и Федеральные законы, в том числе:

2.1) Гражданский Кодекс РФ, часть вторая, глава 48 «Страхование» (принят Государственной Думой 22 декабря 1995 г., введен в действие 1 марта 1996 г.). В нем сформулированы общие положения о формах страхования, договорах страхования, правах и обязанностях субъектов страховых отношений; об интересах, страхование которых не допускается; о последствиях наступления страхового случая; об основаниях по освобождению страховщика от выплаты страхового обеспечения и страхового возмещения; о перестраховании, взаимном государственном страховании и др.;

2.2) Закон Российской Федерации от 27.11.1992 №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (ред. 30.11.2011).

2.3)Федеральный закон от 24.11.1996 №132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (ред. от 01.07.2011).

2.4) Федеральный закон от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

2.6) Федеральный закон от 25.04.2002 №40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств» (ред. от 30.11.2011).

2.7) Федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» (ред. 03.12.2011).

2.8) Федеральный закон от 27.07.2010 №225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» (ред. 19.10.2011).

2.9) Федеральный закон от 29.11.2011 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (ред. 03.12.2011) и другие законодательные и нормативные правовые акты.

3) Нормативные правовые акты Министерства финансов РФ и акты органа страхового надзора, в том числе методики, правила, административные регламенты. Среди них:

3.1) Приказ Минфина РФ от 02.11.2001 №90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (ред. от 08.02.2012)

3.2) Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 г. №51н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (ред. от 08.02.2012).

3.3) Приказ Минфина РФ от 08.08.2005 №100н «Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов» (ред. от 08.02.2012).

3.4) Приказ Минфина РФ от 16.12.2005 № 149н. «Об утверждении требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика» (ред. от 08.02.2012).

3.5) Приказ Минфина РФ от 09.04.2009 №32-Н «Об утверждении порядка формирования резервов по страхованию жизни».

3.6) Распоряжение Федеральной службы РФ по надзору за страховой деятельностью от 08.07.1993 № 02-03/36 «Об утверждении методик расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования». Регулирование страховой деятельности Федеральной службы страхового надзора.

Страховой надзор осуществляется в целях соблюдения требований законодательства Российской Федерации о страховании, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства. Основные функции страхового надзора включают:

1) принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;

2) выдача и отзыв квалификационных аттестатов;

3) ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела реестра объединений субъектов страхового дела;

4) осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности;

5) осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или об их ликвидации;

6) выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;

7) получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела;

8) обращение в случаях предусмотренных законом в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела - юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела - физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

9) обобщение практики страхового надзора, разработка и представление в установленном порядке предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора и др.

В соответствии с действующим законодательством страховой надзор в Российской Федерации осуществляет федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ осуществлять контроль и надзор в сфере страховых отношений. С 04.03.2011 г. страховой надзор в РФ осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР), подчиненная Правительству Российской Федерации. В структуре ФСФР вопросами страхования заняты Управление предварительного контроля рынка страхования и Управление страхового надзора и контроля процедур восстановления платежеспособности. В предшествующие периоды органами страхового надзора в Российской Федерации являются: Государственный страховой надзор (Госстрах); Федеральная инспекция по страховому надзору; Департамент страхового надзора Минфина РФ; Федеральная служба страхового надзора (ФССН, или Росстрахнадзор), подчиненная Министерству финансов РФ.



3. Бухгалтерская отчетность организации

Бухгалтерская отчетность - это система показателей, объективно отражающих результаты хозяйственной деятельности организации за конкретный период. Бухгалтерская отчетность завершает всю учетную работу. Отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит базой для последующего планирования. Данные отчетности используются для экономического анализа внутри организации и для оценки эффективности деятельности предприятия внешними пользователями.

Главное требование к отчетности - она должна быть достоверной и своевременной. Отчетность должна обеспечивать сопоставимость текущих показателей с данными за прошлые периоды. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, за своевременное представление годового отчета и другой финансовой отчетности в контролирующие органы, а также ответственность за достоверность сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам Общества, его кредиторам и иным лицам, несет в установленном законом порядке Генеральный директор.

Годовой отчет Общества подлежит предварительному утверждению Советом директоров Общества не позднее, чем за 30 дней до даты проведения годового Общего собрания акционеров. Достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества, представляемом Общему собранию акционеров, а также в бухгалтерском балансе, счете прибылей и убытков, должна быть подтверждена Ревизионной комиссией Общества. Компания раскрывает информацию о бухгалтерской отчетности. С этими данными можно ознакомиться в Приложении № 1, № 2, № 3, № 4.



4. Анализ денежных потоков

Далее проанализируем по прямому методу движение денежных потоков компании по данным отчета о движении ее денежных средств.

Таблица 1

Оценка структуры результативного чистого денежного потока ОАО СК «Альянс» за 2011-2012 гг

Показатель	2011 г.	2012 г.	Отклонение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	по сумме, тыс. руб.	по уд. весу, %
Чистый денежный поток от текущей деятельности	-204709	-5,96	-2532191	-10,72	-2736900	4,76
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности	675450	19,66	2768325	11,72	2092875	-7,94
Чистый денежный поток от финансовой деятельности	-505098	-14,70	-	-	-505098	-14,70
Результативный чистый денежный поток	-34357	100,00	236134	100,00	270491	100,00

Результаты расчетов показывают, что в 2012 г. по сравнению с прошлым годом в компании результативный чистый денежный поток увеличился на 270491 тыс. руб. Указанное изменение абсолютной величины результативного чистого денежного потока объясняется снижением чистого денежного потока от текущей деятельности на 2736900 тыс. руб., увеличением денежных потоков от финансовой деятельности на 2092875 тыс. руб. наибольший удельный вес структуры результативного чистого денежного потока принадлежит инвестиционной деятельности.

Далее проанализируем структуру денежного потока от текущей деятельности ОАО СК «Альянс».

Таблица 2

Оценка структуры денежного потока от текущей деятельности ОАО СК «Альянс» за 2011-2012 гг

Показатель	2011 г.	2012 г.	Отклонение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	По сумме, тыс. руб.	По уд. вес, %
Суммарный денежный приток от текущей деятельности:	26610214	100,00	27737563	100,00	1127349	100,00
страховых премий	19564786	73,52	24439867	88,11	4875081	14,59
сумм по суброгационным и регрессным требованиям	547138	2,06	795490	2,88	248352	0,82
в оплату требований по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков	509093	1,91	522128	1,88	13035	-0,03
доли перестраховщиков в выплатах по договорам страхования, сострахования и перестрахования	1489376	5,60	1296848	4,68	-192528	-0,92
Прочие поступления	4499821	16,91	683230	2,46	-3816591	-14,45
Суммарный денежный отток от текущей деятельности:	-26814923	100,00	-30269754	100,00	3454831	100,00
страховые премии, переданные в перестрахование	-2427913	9,05	-2539734	8,39	-111821	-0,66
выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования	-11347698	42,32	-14660677	48,43	-3312979	6,11
оплата аквизационных расходов	-2010672	7,50	-3024542	9,99	-1013870	2,49
оплата расходов по урегулированию убытков	-159902	0,60	-212173	0,70	-52271	0,10
по требованиям об оплате возмещенного вреда	-308656	1,15	-337386	1,11	-28730	-0,04
потерпевшим по прямому возмещению вреда	-474539	1,77	-456839	1,51	17700	-0,26
профессиональным объединениям страховщиков в виде средств отчислений от страховых премий	-49711	0,19	-156316	0,52	-106605	0,33
в связи с оплатой труда работников	-3339962	12,46	-4811323	15,89	-1471361	3,43
поставщикам за сырье, материалы, ТРУ	-1988496	7,42	-1950315	6,44	38181	-0,98
проценты по долговым обязательствам	0	-	0	-	0	-
налог на прибыль организаций	-56070	0,21	-182372	0,60	-126303	0,39
прочие платежи	-4651304	17,35	-1938077	6,40	2713227	-10,95
Чистый денежный поток	-204709	Х	-2532191	Х	-2327482	Х

Исходя из данных, представленных в таблице 2, можно сделать вывод о том, что в отчетном 2012 г. по сравнению с прошлым 2011г. величина чистого денежного потока от текущей деятельности уменьшилась на 2327482 тыс. руб., но суммарный денежный приток от текущей деятельности увеличился на 1127349 тыс. руб. Наибольший удельный вес денежного притока от текущей деятельности составляют страховые премии, а наибольший удельный вес оттока от текущей деятельности составляют выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования.

Таблица 3

Оценка структуры чистого денежного потока от инвестиционной деятельности ОАО СК «Альянс» за 2011-2012 гг

Показатель	2011 г.	2012 г.	Отклонение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	по сумме, тыс. руб.	по уд. вес, %
Денежный приток от инвестиционной деятельности:	9045363	100,00	14148306	100,00	5102943	100
от продажи основных средств и нематериальных активов	-	-	267962	1,89	267962	1,89
от продажи акций других организаций (долей участия)	-	-	770983	5,45	770983	5,45
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг	8682730	95,99	11201192	79,17	2518462	-16,82
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям	362633	4,01	753395	5,32	390762	1,31
Прочие поступления	-	-	1154810	8,16	1154810	8,16
Денежный отток от инвестиционной деятельности:	-8369913	100,00	-11379981	100,00	-3010068	100,00
связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств и НМА	-	-	-94710	0,83	297688	2,24
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	-109495	1,31	-79339	0,70	-4919630	-37,00
в связи с приобретением долговых ценных бумаг	-8183782	97,78	-11180947	98,25	-3613269	-27,18
проценты по долговым обязательствам,	0	0	0	-	0	-
Прочие платежи	-76636	0,92	-24985	2,20	21530867	161,94
Чистый денежный поток	675450	Х	2768325	Х	-304508	Х

Результаты расчетов показывают, что величина чистого денежного потока от инвестиционной деятельности в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 304508 тыс.руб. Наибольший денежный приток от инвестиционной деятельности составляет от возврата предоставленных займов, а также от продажи долговых ценных бумаг, а наибольший денежный отток - в связи с приобретением долговых ценных бумаг.



Таблица 4

Оценка структуры чистого денежного потока от финансовой деятельности ОАО СК «Альянс» за 2011-2012 гг

Показатель	2011 г.	2012 г.	Отклонение
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	По сумме, тыс. руб.	по уд. вес, %
Суммарный денежный приток от финансовой деятельности:	0	100,00	0	-	0	100,00
получение кредитов и займов	0	-	0	-	0	0
денежных вкладов собственников (участников)	0	-	0	-	0	0
от выпуска акций, увеличения долей участия	0	-	0	-	0	0
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	0	-	0	-	0	0
Прочие поступления	0	-	0	-	0	0
Суммарный денежный отток от финансовой деятельности:	-505098	100,00	0	100,00	-505098	100,00
собственникам в связи с выкупом у них собственных акций	0	-	0	-	0	0
на уплату дивидендов и иных аналогичных платежей по распределению прибыли	0	-	0	-	0	0
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	-505098	100,00	0	100,00	-505098	100,00
Прочие платежи	0	-	0	-	0	0
Чистый денежный поток	-505098	Х	0	Х	-505098	Х

Исходя из данных таблицы 4 очевидно, что суммарный денежный отток от финансовой деятельности обусловлен в связи с погашением(выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, а также возвратом кредитов и займов.

5. Анализ страховой деятельности по видам страхования

Страхование жизни. Страхование жизни продолжает оставаться одним из наиболее динамично развивающихся сегментов рынка. В 2012 году прирост премий по отношению к предыдущему году составил 54,6%. На долю рискового сегмента по-прежнему приходится основной объем сборов по страхованию жизни (84% по итогам 2012 года), тогда как продажи накопительных и инвестиционных продуктов принесли 16% собранных премий.

ОМС. Взносы по обязательному медицинскому страхованию выросли на 21,2%. При этом страховая медицинская компания ОАО«РОСНО-МС», входящая в Группу Альянс, по итогам 2012года заняла 1-е место среди операторов ОМС, застраховав 17,2 млн человек на общую сумму 88,5 млрд рублей.

Добровольное медицинское страхование. Сборы по добровольному медицинскому страхованию в 2012году увеличились на 11,6%. Одной из тенденций 2012года на рынке ДМС стало повышение интереса к добровольному медицинскому страхованию физических лиц со стороны страховщиков. Это привело к тому, что розничный сегмент ДМС по темпам прироста несколько опередил корпоративный (+12,3% и +11,5% соответственно).

Страхование от несчастных случаев и болезней. Cборы по страхованию от несчастных случаев и болезней по итогам 2012 года выросли на 51,1% (+24,9 млрд рублей в абсолютном выражении). Наибольший вклад в поддержание впечатляющей динамики сегмента вносит страхование розничных банковских заемщиков. Так, за 2012 год объем премий, полученных по договорам с физическими лицами, вырос на 67,6%. Корпоративный сегмент, представленный в основном договорами по страхованию сотрудников от несчастных случаев при осуществлении производственной деятельности, рос более чем в 2 раза медленнее розничного (+28,4% по сравнению с 2011 годом).

Страхование имущества юридических лиц и граждан. Рынок огневого страхования имущества юридических лиц и граждан вырос на 8,8%. Замедление роста сборов по сравнению с 2011 годом (+17,8% по итогам 2011 года) связано с общим понижением тарифов в корпоративном сегменте.

Страхование грузов. Страхование грузов стало одним из немногих сегментов рынка, продемонстрировавших падение сборов по итогам 2012 года (-1,9%). Отрицательная динамика сегмента объясняется высокой зависимостью сборов по данному виду от деятельности отдельных страховщиков.

Страхование финансовых рисков. В 2012 году самым динамичным сегментом российской страховой отрасли стало страхование финансовых рисков - прирост по сравнению с 2011 годом составил 63,5%. При этом, как и в случае со страхованием от несчастных случаев и болезней, основным драйвером роста сегмента стало страхование физических лиц - заемщиков банков. По договорам страхования от потери работы, заключаемым при оформлении потребительского кредита, было собрано 59% премий по данному виду. При этом объем розничного сегмента вырос на 98,1% по сравнению с 2011 годом.

ОПО. С 1 января 2012 года данный вид страхования стал обязательным для всех коммерческих организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты. По итогам года сборы в сегменте превысили 9 млрд рублей. С 1 января 2013 года обязательное страхование ОПО распространилось на государственные и муниципальные предприятия, что дает возможность ожидать дальнейшего роста сборов по данному виду.

Ипотечное страхование. В 2012 году сборы по данному виду выросли на 38,5% по сравнению с 2011 годом. При этом основным драйвером роста стало страхование ипотечных заемщиков от несчастных случаев и болезней.

КАСКО. Сегмент автокаско вырос на 18,6% во многом благодаря продолжавшемуся на протяжении всего 2012 года росту продаж новых автомобилей на территории Российской Федерации. Однако, по мнению экспертов автомобильного рынка, в 2013году темпы прироста могут замедлиться, что скажется и на сборах по автокаско. В условиях снижения динамики сегмента на первый план выйдут продуктовое наполнение и сервисная составляющая предложений страховщиков.

ОСАГО. В 2012 году в сегменте обязательного страхования автогражданской ответственности произошел целый ряд изменений: наличие диагностической карты или действующего талона техосмотра стало обязательным условием заключения договора ОСАГО, были увеличены лимиты урегулирования в рамках системы «Европротокол». Кроме того, 2-й квартал 2012года стал последним отчетным периодом, на сборы в котором оказывало влияние повышение региональных коэффициентов в 2011 году. Основным драйвером роста страховщиков ОСАГО и сегмента в целом (+17,2% по итогам 2012 года) стала активизация взаимодействия с нестраховыми посредниками (автосалонами, брокерами и пр.).

6. Анализ налоговых платежей

Налоговое законодательство устанавливает особый порядок налогообложения страховой деятельности, который учитывает особенности данного сектора экономики. Во-первых, поскольку страховая услуга не содержит добавленной стоимости, то, как следствие, страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Во-вторых, налоговое законодательство предоставляет возможность страховым организациям откладывать свои налоговые обязательства по налогу на прибыль на суммы сформированных страховых резервов.

Таким образом, страховщику дается возможность собранные страховые взносы сразу не ставить под налог, а дождаться финансового результата по договору страхования и определить размер заработанной премии по договору. При этом страховые взносы не обложенные налогом на прибыль в момент заключения договора страхования могут быть в полном объеме размещены как средства страховых резервов в активы, соответствующие требованиям страхового законодательства, и принести страховщику дополнительный доход от вложения.

Кроме исключения из налогооблагаемой базы сформированных резервов из страховых премий у страховщиков есть возможность сформировать резервы убытков и на их суммы так же уменьшить полученные доходы.

Налоговой базой по налогу на прибыль страховых организаций признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст.247 НК РФ и подлежащей налогообложению. Перечень доходов страховых организаций от осуществления страховой деятельности согласно пп.12 п.2 ст.293 НК РФ является открытым.

Согласно п.1 ст.294 НК РФ расходы, установленные в ст.ст.254 - 269 НК РФ, для страховых организаций определяются с учетом особенностей, предусмотренных ст.294 НК РФ. Перечень расходов, непосредственно связанных со страховой деятельностью, так же как и перечень доходов, является открытым.

Текущая ставка налога на прибыль организаций, применяемая к большей части прибыли Группы, составляет 20 %.

Ниже приведена выверка ожидаемого и фактического расхода по налогу на прибыль за 2011-2012 гг.



Таблица 5

Расходы по налогообложению, тыс.руб

Показатели	2011	2012
Убыток до налогообложения	-254609	-144344
Налог на прибыль, 20 %	-50922	-28869
Влияние расходов, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль, и доходов, не облагаемых налогом на прибыль:
- Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль	160918	141457
- Доходы по операциям с государственными ценными бумагами, облагаемые по иным ставкам	-9560	-41760
- Налог на прибыль, недоначисленный в предыдущие периоды	81181	17979
- Доходы, облагаемые по иной ставке	25707	35718
- Доходы, не облагаемые налогом на прибыль	-	-3882
- Налоговый эффект от продажи дочерней компании	-28034	-
- Резерв под налоговые обязательства	-24000	-
- Прочие	-9574	-3238
Изменение непризнанного требования по отложенному налогу	29071	-
Всего расхода по налогу на прибыль	174797	117405

Различия между требованиями МСФО и налоговым законодательством приводят к возникновению временных разниц, которые рассчитываются как разницы между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств для целей составления финансовой отчетности и их налоговой базой. В 2012 и 2011 годах изменение временных разниц оказывает влияние на общую сумму налога по ставке 20%, за исключением процентного дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам, облагаемого налогом на прибыль по ставке 9-15%

страхование денежный налоговый

7. Анализ инвестиций

По итогам инвестиционной деятельности Allianz Жизнь в 2012 году фактическая норма доходности для начисления дополнительного инвестиционного дохода по полисам накопительного страхования жизни составила 7,05% годовых в рублях, что превышает уровень инфляции (6,57%) и среднюю ставку по депозитам (6,5%).

Для полисов, номинированных в евро, норма доходности составила 3,15%, в долларах США -- 4,1%. Фактическая доходность включает также гарантированную норму доходности, предусмотренную действующим договором страхования. Стратегия инвестирования резервов Allianz Жизнь тщательно выверяется для обеспечения сохранности клиентских вложений, а также создания условий успешного участия клиентов в прибыли от инвестиционной деятельности страховщика. По итогам 2012 года Allianz Жизнь вновь продемонстрировала успешные результаты инвестиционной деятельности, особенно в части рублевого портфеля. Показатели в иностранных валютах находятся на уровне соответствующих средних ставок по депозитам.

Инвестиционный портфель Allianz Жизнь. По итогам 2012 года доля государственных облигаций, включая федеральные и муниципальные, составила 73% резервов Allianz Жизнь, 12% было инвестировано в банковские инструменты наиболее надежных банков с высоким кредитным рейтингом, и около 15% -- в корпоративные облигации крупнейших российских эмитентов.

Инвестиционная деятельность Allianz Жизнь осуществляется строго в рамках законодательства РФ и задействует мировой опыт группы компаний Allianz. Реализация инвестиционной стратегии осуществляется с привлечением профессионального игрока рынка ценных бумаг -- управляющей компании «Allianz Investments», входящей в Группу Allianz. Компания «Allianz Investments работает на российском рынке с 2002 года и многократно признавалась профессиональным сообществом лидером рынка управления страховыми резервами.



8.Изучение правил страхования, страховых договоров

Правила страхования -- документ, разрабатываемый и утверждаемый страховой компанией (страховщиком), либо объединением страховщиков, а в обязательных видах страхования -- ОСАГО, ОСОПО -- государством. В правилах страхования и условиях страхования содержатся основные положения договора страхования, заключаемого путем вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса, подписанного страховщиком. Принятие этих документов страхователем означает его согласие на заключение договора страхования на предложенных страховщиком условиях.

Договор страхования является соглашением между страховщиком и страхователем. В нем страховщик обязуется за установленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренных в договоре событий (страховых случаев) произвести страховую выплату страхователю в пределах установленных договором сумм. Договор страхования, по решению страховщика, заключается на основании письменного или устного заявления страхователя.

9. Изучение страховых тарифов по различным видам страхования

Страховой тариф - это ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Размер и структура страховых тарифов по обязательным видам страхования устанавливаются в соответствии с федеральным законом об обязательном страховании. Тарифы по добровольным видам личного страхования, страхованию имущества и страхованию ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон. Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в холе которого определяется стоимость страхования данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяется себестоимость страховых услуг и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

Таблица 6

Страховые тарифы ОАО СК «Альянс» по видам страхования за 2012 г.

Показатели	Страховой тариф, %
Страхование от несчастных случаев и/или болезней	от 0,17
Страхование имущества	от 0,12
Титульное страхование	от 0,08
Страхование ответственности заемщика за невозврат кредита	от 1,17
Страхования гражданской ответственности	от 0,12

Таким образом, страховой тариф выступает в качестве цены продукта и устанавливается в процентной доле к страховой сумме договора или стоимости страхуемого объекта. Страховой тариф по договору страхования формируется из суммы тарифов по каждому виду страхования.

10. Порядок хранения денежных средств на расчетном счете, в кассе

Порядок хранения и расходования денежных средств, открытия счетов, а также порядок проведения безналичных расчетов и ведения кассовых операций устанавливаются Центральным банком России в соответствии с действующим законодательством. Денежные средства организации могут находиться в виде наличных денег и денежных документов на расчетных, текущих, специальных счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках и т. д.

Учет кассовых операций. Для осуществления расчетов наличными деньгами организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Обслуживающие банки устанавливают каждой организации лимит остатка наличных денежных средств в кассе. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов организации обязаны сдавать в банк. Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней, а организации, находящиеся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней.

Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

- надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;

- контролируется использование по целевому назначению;

- облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

11. Анализ формирования и использования страховых резервов

Страховые резервы - денежные средства страхового фонда, который страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования.

Страховые резервы предназначены для обеспечения исполнения страховщиком и (или) перестраховщиком обязательств по страхованию и (или) перестрахованию. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Страховщик вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа государственного страхового надзора. По состоянию на 31 декабря 2012 года нераспределенная прибыль составила 551232 тыс. рублей (2011 год: 206972 тыс. рублей) и резервные фонды составили 998650 тыс. рублей (2011 год: 1804152 тыс. рублей).

12. Порядок расчетов по выплате страховых возмещений

При наступлении события, имеющего признаки страхового случая, Страхователь, Застрахованный или Выгодоприобретатель должны известить Страховщика о наступлении события, имеющего признаки страхового случая, в течение 30 суток, начиная со дня, когда любому из указанных лиц стало известно о наступлении события, имеющего признаки страхового случая, любым доступным способом, позволяющим объективно зафиксировать факт сообщения. В случае если ни Страхователь, ни Застрахованный, ни Выгодоприобретатель не известили Страховщика в 30-дневный срок, при отсутствии объективных причин, препятствующих этому, Страховщик вправе отказать в выплате по данному событию. Для получения страховой выплаты Застрахованный (Выгодоприобретатель, наследники, Законный представитель) обязан представить документы, подтверждающие факт наступление страхового случая. В течение 10 рабочих дней со дня получения документов, а также любых иных письменных документов, запрошенных Страховщиком и устанавливающих факт наступления страхового случая. В случае признания произошедшего события страховым случаем составляет страховой акт. Если по фактам, связанным с наступлением события, имеющего признаки страхового случая, в соответствии с действующим законодательством назначена дополнительная проверка, возбуждено уголовное дело или начат судебный процесс, до окончания проверки, расследования или судебного разбирательства, либо устранения других обстоятельств, препятствовавших выплате, принимает решение об отсрочке страховой выплаты, о чем письменно извещает Застрахованного. Принятое решение об отказе в страховой выплате письменно сообщается Застрахованному (Выгодоприобретателю).

При принятии Страховщиком положительного решения о страховой выплате она осуществляется в течение 14 банковских дней с даты составления акта о страховом случае путем перечисления денег на банковский счет получателя. Днем выплаты считается день списания денежных средств с расчетного счета Страховщика. При страховании с валютным эквивалентом, страховая выплата производится в рублях по курсу Центрального банка РФ, установленному для данной валюты на дату выплаты (перечисления).

13. Финансовая политика ОАО СК «Альянс»

Годовые планы и бюджеты. Не менее чем за 45 (сорок пять) дней до начала каждого финансового года Правление Общества подготавливает и представляет на утверждение Совету директоров проект бизнес-плана вместе с проектом бюджета для Группы на следующий отчетный год. Под термином «Группа» в настоящей статье понимается Общество и любые его дочерние компании, в которых Общество прямо или косвенно владеет или иначе контролирует более чем 50% (пятьдесят процентов) голосующих акций (долей, паев). Такие план и бюджет должны отвечать следующим требованиям:

- должны быть подготовлены на помесячной основе;

- должны включать отдельные планы и бюджеты, подготовленные для каждого из страховщиков и перестраховщиков, входящих в Группу;

- должны включать предполагаемые основные статьи доходов, операционные, реализационные и внереализационные расходы, а также капитальные затраты и элемент строки описания любых реализаций или крупных сделок;

- должны сопровождаться прогнозом движения денежных потоков и балансовым отчетом, показывающим прогнозируемое положение Группы и каждой компании Группы на конец следующего отчетного года.

Грамотная финансовая политика -- один из ключевых факторов динамичного развития и повышения капитализации Группы «Альянс». Эффективное стратегическое планирование возможно лишь в условиях прозрачности и скрупулезного анализа финансовых потоков. Точное знание и учёт текущих доходов и расходов позволяют компании выстраивать оптимальные механизмы распределения инвестиций и способствуют постоянному росту акционерной стоимости отдельных участников и Группы в целом. Обратившись в компании Allianz в России, клиенты получают доступ к широкой линейке страховых и других финансовых услуг, которая основана на нашей модели устойчивого развития бизнеса и не имеет аналогов на местном рынке. Сильные позиции Allianz в России в профильных видах бизнеса делают нас привлекательными для клиентов и позволяют быть уверенными в успешном развитии в 2014 году и в последующие годы.



Заключение

Страхование является системой защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства, которая должна стать необходимым элементом в свете происходящих экономических, социальных и политических преобразований в России. Следует отметить, что сильные стороны деятельности страховой компании «Альянс» делают ее конкурентоспособной и позволяют занимать лидирующие места среди других страховых компаний. В силу высокой социальной значимости страхования как института страховой защиты, а также очевидной тенденции к повышению стандартов страховой деятельности, крайне важными со стороны страховщиков становятся меры по укреплению финансовых основ их деятельности, росту гарантий, приводящие в результате к росту доверия со стороны потенциальных клиентов и активному привлечению партнёров по бизнесу.

Государство со своей стороны обязано обеспечить участников рынка адекватной, реально функционирующей законодательно-нормативной базой, отвечающей всем объективным требованиям и ни в коем случае не тормозящей развитие страхования как отрасли и отдельных его элементов. Объективная необходимость укрепления финансовых основ деятельности существует у всех страховых организаций вне зависимости от размера их уставного капитала, величины страховых резервов, объёма страхового портфеля и набора профильных видов страхования. В частности, необходимость укрепления финансовых основ и повышения качества активов выявляется при детальном изучении финансовых результатов и относительных показателей её текущей, финансовой и инвестиционной деятельности.



Список использованной литературы

Законы и нормативные акты:

1. Конституция РФ. - М.: Эксмо, 2010. - 64 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации: части первая, вторая, третья и четвертая: текст с изменениями и дополнениями на 1 марта 2013 г.- М: Эксмо, 2013. - 508 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: текст с из. и доп. на 1 марта 2013 г. - М: Эксмо, 2013 г. - 798 с.

4. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (ред. от 23.07.2013)

5. Федеральный закон от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (ред. от 01.07.2011).

6. Федеральный закон от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

7. Федеральный закон от 25.04.2002 №40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств» (ред. от 30.11.2011).

8. Федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» (ред. 03.12.2011).

9. Федеральный закон от 27.07.2010 №225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» (ред. 19.10.2011).

10. Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (ред. 03.12.2011).

11. Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (ред. от 02. 07. 2013)

12. Приказ Минфина РФ от 02.11.2001 №90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (ред. от 08.02.2012)

13. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 г. №51н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (ред. от 08.02.2012).

14. Приказ Минфина РФ от 08.08.2005 №100н «Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов» (ред. от 08.02.2012).

15. Приказ Минфина РФ от 16.12.2005 № 149н. «Об утверждении требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика» (ред. от 08.02.2012).

16. Приказ Минфина РФ от 09.04.2009 №32-Н «Об утверждении порядка формирования резервов по страхованию жизни».

Основная литература:

17. Галаганов В. П. Страховое дело: учебник для студентов учр. среднего профессионального образования: 6-е изд., - М.: 2012 г. - 304 с.

18. Фролова В. А. Имущественное страхование: учебное пособие. - СПб.: СПбГИЭУ, 2008 г. - 103 с.

19. Шахова В.В. Страхование: учебник. - 3 -е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 г.- 511 с.

Интернет-ресурсы:

20. http://www.minfin.ru/ru/ - Сайт Министерства финансов РФ

21. http://www.fcsm.ru/ - сайт Федеральной службы по финансовым рынкам

22. http://www.allianz.ru/ - сайт ОАО СК «Альянс»

23. http://www.garant.ru/ - информационно-правовой портал

24. http://www.consultant.ru/ - сайт компании «КонсультантПлюс»

Размещено на Allbest.ru

...