Управление активами и пассивами банка (на примере ОАО "Газпромбанк")

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

1. Организационно- правовая характеристика ОАО «Газпромбанк»

2. Управления активами и пассивами банка, основные его задачи

3. Комплексный анализ активов банка

4. Анализ пассивов ОАО «Газпромбанк»

Заключение

Приложения

Введение

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки - универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций.

Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по объемам и срокам - уровень принимаемых валютного и процентного рисков.

Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средств для формирования портфелей активов, способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.

Целями настоящей работы является:

- рассмотреть управление активами и пассивами банка, изучить их основные цели и задачи;

- провести комплексный анализ активов и пассивов банка.

1. Организационно - правовая характеристика ОАО «Газпромбанк»

"Газпромбанк" (Открытое акционерное общество) - один из крупнейших универсальных финансовых институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских, финансовых, инвестиционных продуктов и услуг корпоративным и частным клиентам, финансовым институтам, институциональным и частным инвесторам. Банк входит в тройку крупнейших банков России и занимает пятое место в списке банков Центральной и Восточной Европы.

Газпромбанк был образован в апреле 1990 г. Когда был подписан приказ по Государственному газовому концерну "Газпром" о создании отраслевого коммерческого банка, и уже31 июля 1990 г. банк был зарегистрирован в Госбанке СССР. Начато формирование сети филиалов Газпромбанка в регионах России. Открыты филиалы в Нижнем Новгороде, Новом Уренгое, Югорске, Белоярском и Туле. Внедряются автоматизированные банковские технологии, налажена работа электронной почты, используются каналы отраслевой связи. В феврале 1992 г. произведена перерегистрация Банка и выдана лицензия на совершение банковских операций №354. Получена лицензия (расширенная) на совершение валютных операций.

Банк обслуживает ключевые отрасли российской экономики - газовую, нефтяную, атомную, химическую и нефтехимическую, черную и цветную металлургию. А также электроэнергетику, машиностроение и металлообработку, транспорт, строительство, связь, агропромышленный комплекс, торговлю и другие отрасли.

Розничный бизнес также является стратегически важным направлением деятельности Банка, и его масштабы последовательно увеличиваются. Частным клиентам предлагается полный набор услуг: кредитные программы, депозиты, расчетные операции, электронные банковские карты и др.

Газпромбанк занимает сильные позиции на отечественном и международном финансовых рынках, являясь одним из российских лидеров по организации и андеррайтингу выпусков корпоративных облигаций, управлению активами, в сфере частного банковского обслуживания, корпоративного финансирования и других областях инвестиционного банкинга.

В числе клиентов Газпромбанка - около 3 миллионов физических и порядка 45 тысяч юридических лиц.

В составе разветвленной региональной сети Газпромбанка43 филиала и пять дочерних и зависимых российских банков. Газпромбанк участвует в капитале трех зарубежных банков - Белгазпромбанка (Белоруссия), Арэксимбанка (Армения) и РКБ А/О в г. Цюрихе (Швейцария). ГПБ (ОАО) также открыты представительства в Пекине (Китай) и Улан-Баторе (Монголия).

Газпромбанк является членом Российского национального комитета Международной торговой палаты.

О динамике развития Газпромбанка можно судить по следующим показателям:

Табл. 1

Показатели	01.01.10 млрд. руб.	01.01.09 млрд. руб.	Прирост за 2012 год
Активы	1 704,0	1 773,9	- 4%
Собственные средства (капитал)*	239,7	138,1	74%
Кредиты юридическим лицам	760,9	675,9	13%
Кредиты физическим лицам	45,1	48,4	- 7%
Средства корпоративных клиентов (кроме банков)	1 065,0	789,0	35%
Вклады граждан	145,0	111,1	31%
Балансовая прибыль (без заключительных оборотов)	19,5	22,1	- 12%

Газпромбанк за 2012 год увеличил размер собственных средств (капитала) более чем в 1,5 раза с 138 млрд. рублей до 240 млрд. рублей. Основными источниками увеличения капитала являются привлеченные от акционеров и Внешэкономбанка субординированные депозиты на общую сумму 115,6 млрд. рублей. Несмотря на незначительное снижение активов Банка за 2012 год (4%), основные показатели продемонстрировали рост:

- объем кредитов, предоставленных юридическим лицам за 2012 год, увеличился на 13% и составил 760,9 млрд. рублей;

- объем средств, размещенных в Газпромбанке корпоративными клиентами, увеличился на 35%, превысив триллион рублей (1 065 млрд. рублей);

- объем депозитов физических лиц увеличился на 31% до 145 млрд. рублей.

Балансовая прибыль ГПБ (ОАО) (без заключительных оборотов) осталась на уровне прошлого года (22 млрд. рублей).

По основным финансовым показателям занимает лидирующие позиции в рейтингах.Газпромбанк с 2003 года входит в тройку крупнейших российских банков(источники - ИЦ "Рейтинг", "Интерфакс", "Мобиле", "Эксперт").

По итогам 6 месяцев 2010 года Газпромбанк занимает:

- по активам - нетто - 3 место;

- по собственным средствам - 3 место;

- по кредитам экономике - 3 место;

- по средствам корпоративных клиентов - 3 место.

Газпромбанк занимает 196 место в мире по величине капитала по версии журнала The Banker и входит в пятёрку крупнейших банков стран Центральной и Восточной Европы. В сентябре 2009 года Moody's Investors Serviceпонизило долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте сBaa2до уровняBaa3; рейтинг Газпромбанка по долговым обязательствам в инвалюте и рейтинг по долгосрочным депозитам в национальной валюте с уровня сBaa2до уровняBaa3. Рейтинг финансовой устойчивости находится на уровне E+.

2. Управления активами и пассивами банка, основные его задачи

Сегодня банки рассматривают свои портфели активов и пассивов как единое целое, которые определяют роль совокупного портфеля банка в достижении его общих целей - высокой прибыли и приемлемого уровня риска.

Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами. Обычно основная цель управления активами и пассивами состоит в максимизации величины маржи (разности между процентными поступлениями и процентными издержками) при приемлемом уровне риска.

Управление активами и пассивами (УАП) - это постоянное сопоставление и урегулирование показателей баланса кредитной организации с целью поддержания прибыльности и минимизации неоправданных рисков. УАП помогает четко решить следующие проблемы:

· привлечения средств (в том числе определения сроков и ставок);

· распределения свободных средств;

· вложений в основные средства;

· поддержания собственного капитала и т.п.

Основная цель управления активами и пассивами состоит в поддержании процентных доходов и валютного положения банка в заданных диапазонах, с условием сохранения ликвидных средств в разумных пределах. Задачи УАП следующие:

· подборка и очистка исходных данных;

· систематизация баланса;

· моделирование финансовых характеристик текущих счетов;

· моделирование роста и развития баланса в зависимости от бизнес стратегий и внешних факторов.

Аналитическая задача УАП состоит в оценке чувствительности подверженности баланса к различным изменениям одного или нескольких факторов, а также в количественной оценке влияния непредвиденных колебаний в одном или нескольких факторах.

Наконец, результатом операций управления активами и пассивами можно считать создание эффективных страховых стратегий для реализации задач управления рисками и обеспечения согласованной, четкой и надежной отчетности.

Ликвидность активов - способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником. По степени ликвидности активы банка распределяются на несколько групп:

· первоклассные ликвидные активы (денежные средства банка в кассе или на корреспондентских счетах, а также государственные ценные бумаги в инвестиционном портфеле банка). Поддержание объёма первой группы активов на необходимом уровне - неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка;

· вторая группа активов (вторичные активы) по степени ликвидности - это краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, ценные бумаги акционерных обществ. Их трансформация в наличную форму требует более продолжительного времени;

· третья группа активов представляет собой долгосрочные вложения и инвестиции банка (долгосрочные ссуды, инвестиционные ценные бумаги банка);

· четвёртая группа выделяет неликвидные активы, которые фактически не оказывают влияние на уровень ликвидности банка, поскольку их преобразование в денежную форму затруднено и занимает значительное время. К этой группе относятся просроченные ссуды, основные средства банка.

Степень ликвидности актива должна соотноситься с рискованностью актива. Под рискованностью понимается потенциальная возможность потерь при превращении актива в денежную форму. Например, риск вложения в ценные бумаги определяется финансовой устойчивостью эмитента, механизмом выпуска ценной бумаги, возможностью котировки на бирже. Рискованность активов определяется соответствующими коэффициентами риска.

В соответствии с международными стандартами активы обычно классифицируются по следующим категориям:

· Стандартные. «Активы называются стандартными, когда способность заемщика обслуживать свои долги, вне всякого сомнения, находится на должном уровне»;

· Наблюдаемые. «Это активы с потенциальными слабостями»;

· Ниже стандарта. «Данная категория свидетельствует о явно выраженных недостатках, которые подвергают опасности обслуживание долга, в частности, когда первичных источников средств, направленных на погашение кредита, недостаточно и банку необходимо оценить возможность использования вторичных источников погашения»;

· Сомнительные. Данные активы имеют такие же недостатки, что и нестандартные активы, но исходя из существующих данных, полное их погашение находится под вопросом. Существует вероятность убытков, но наличие определенных факторов, которые могут улучшить положение, откладывает их перевод в класс убыточных, пока картина не станет окончательно ясной;

· Убыточные. «Это активы, которые считаются безнадежными и имеют настолько низкую стоимость, что дальнейшее их содержание на балансе неоправданно».

Сочетание степени ликвидности и рискованности актива позволяет прогнозировать возможные потери по данным активам (риск убытков) и формировать необходимые резервы.

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы. К пассивным операциям относят:

· прием вкладов (депозитов);

· открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

· выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

· получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;

· операции репо;

· евровалютные кредиты.

Особую форму банковских ресурсов предоставляют собственные средства (капитал) банка. Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банков.

В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.

Современная структура ресурсной базы коммерческих банков, как правило, характеризуется незначительной долей собственных средств.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зависит от собственного капитала банка. В разных странах существуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и привлеченными средствами.

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные депозиты, привлеченные банком, и межбанковские кредиты. Текущие пассивы формируются остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских счетах.

3. Комплексный анализ активов банка

Основные направления анализа активов конкретного банка включают в себя, во-первых, исследования динамики абсолютных и относительных показателей; во-вторых, исследования структуры активов с целью оценки их диверсифицированности; в-третьих, анализ доходности; в-четвертых, анализ рискованности и ликвидности активов.

Для исследования абсолютных значений активов банка необходимо выполнить следующие шаги:

Первое - определить объем и структурировать совокупные активы (то есть осуществить их группировку по статьям). Второе - определить величину нетто-активов (чистых активов).

Для структурирования активов следует использовать следующую классификацию:

- Денежные средства и драгоценные металлы;

- Средства на корреспондентском счете в банке России (сч.30102) и корреспондентских счетах в других банках;

- Обязательные резервы;

- Кредиты и депозиты другим банкам;

- Кредиты клиентам;

- Приобретенные долговые, долевые ценные бумаги и векселя прочих эмитентов;

- Долгосрочные инвестиционные вложения;

- Основные средства и нематериальные активы;

- Прочие активы включают активы баланса, которые не нашли своего отражения в предыдущих группах.

Классификация активов на данные группы позволяет провести анализ и оценить степень диверсификации портфеля банковских активов.

Прежде чем начать анализ активов по степени диверсификации, следует дать ей определение. Диверсификация - этораспределениебанком вкладываемых в экономику капиталов между разнообразными объектами с целью снижения риска потерь и в надежде получить более высокийдоход. Диверсифицированными будут называться активы, равномерно размещенные в различные направления. Недиверсифицированными - активы, в структуре которых какая-либо одна из групп будет занимать более 50%.

Диверсификация как инструмент снижения банковских рисков является очень важной характеристикой деятельности банка, так как только наличие различных направлений вложений ресурсов в структуре может уберечь банк от системных и рыночных рисков.

Исследование структуры совокупных активов следует начинать с выявления тенденций объема активов в динамике и определения причин этой динамики.

Как указываетв своей работе Котина О.В., и с чем мы согласимся: «при оценке абсолютного изменения величины активов банка за период их увеличение может свидетельствовать:

- о наращивании банком объемов активных операций за анализируемый период - позитивная тенденция (+);

- о расширении направленности вложений средств банка (развитие новых для банка видов активных операций) - позитивная тенденция (+);

- об увеличении размера имущества банка - «утяжеление» структуры активов банка за счет роста неликвидных активов - негативная тенденция (-).

И, наоборот, к обратным последствиям может приводить уменьшение активов банка».

Вот так, например, выглядит динамика объемов активов банка Х (рисунок 1).

Рис. 1 - Динамика активов Банка Х

Как показал анализ, динамика активов банка имела положительную направленность, что свидетельствует о росте банковского влияния на рынке. Особенно высокие темпы прироста наблюдались в период с 2006-2007 гг., которые составили 98,7%, что соответствует тенденциям развития банковского сектора России. Можно предположить, что рост активов Банка Х связан с увеличением его влияния на региональных рынках, что позволило банку резко расширить клиентскую базу банка.

С целью определения причин изменения активов банка следует выявить те группы активов, чьи темпы прироста или снижения оказались максимальными в анализируемый период; особенно это касается групп активов с наибольшими долями в структуре.

Важным в процессе проведения анализа является коэффициент концентрации Кк. рассчитываемый по формуле:



где Аn - группа актива; СА- совокупные активы.

Коэффициент концентрации показывает, какую долю занимает та или иная группа в активе баланса банка. Чем большая величина коэффициента концентрации по той или иной группе получена при расчете, тем более рискованной считается деятельность банка.

По методике Суховой Л.Ф. оптимальной признается следующая структура активов банка:

- Высоколиквидные активы, в числе которых - денежные средства, все корреспондентские счета, средства в фонде обязательных резервов (ФОР) - коэффициент концентрации около 0,3.

- Предоставленные кредиты и размещенные депозиты - Кк = 0,4.

- Все вложения в ценные бумаги - не более Кк= 0,10-0,12.

- Основные средства и нематериальные активы - Кк = 0,17-0,18.

- Прочие активы - Кк не более 0,2.

В целом по величине коэффициента концентрации можно сделать следующие выводы:

1) Если в анализируемом банке наблюдается рост коэффициента концентрации групп «Денежные средства» и «Средства на корреспондентских счетах», то можно сделать вывод о том, что банк, придерживаясь осторожной политики ведения деятельности, сохраняет свою мгновенную ликвидность, но теряет доходность операций.

2) Доля кредитов в портфеле активов банка не должна быть менее 40%, но и не должна превышать 60-65% валюты баланса (в зарубежной практике допустимо значение не менее 80%). В случае, если наблюдается увеличение значения коэффициента концентрации «Кредиты и депозиты в других банках», то это свидетельствует о том, что, во-первых, данный банк имеет четкую специализацию и ограничивает свою деятельность на рынке ссудных капиталов; во-вторых, степень рискованности банковских операций увеличивается в результате снижения диверсификации активов.

В структуре кредитного портфеля особенно внимание следует уделить межбанковским кредитам, так как они несут для банка определенный риск, особенно в кризисное время. При анализе необходимо рассчитать является ли банк чистым нетто-кредитором, что лучше для финансового состояния банка, или нетто-дебитором.

С целью такой оценки необходимо рассчитать разницу между объемом размещенных на межбанковском рынке средств (МБКр) и привлеченными банком на межбанковском рынке ресурсами (МБПо).

Оценка участия банка на рынке межбанковских кредитов проводится с использованием формулы:

Умбк = МБКр - МБПо,

где МБКр - размещенные на межбанковском рынке средства; МБПо - привлеченные на межбанковском рынке средства.

В случае если получен положительный результат, то банк считается чистым нетто-кредитором, и у него нет проблем с пополнением ликвидности; в обратном случае, если результат отрицательный, то банк оценивается как чистый нетто-дебитор, то есть заемщик межбанковских ресурсов. Можно предположить, что в эти периоды у банка возникали проблемы с ликвидностью, поэтому банк нуждался в дополнительных краткосрочных ресурсах.

3) Доля вложений в ценные бумаги должна находиться в пределах 20-25% активов банка, но не более 25%. В целом основными доходоприносящими банковскими вложениями являются кредитные и инвестиционные вложения, вложения в ценные бумаги, поэтому их совокупный удельный вес должен превышать 70-80% всего портфеля активов банка. Если среди данных групп наблюдается значительное превышение какой-либо из них, то делается вывод о том, что деятельность банка в вопросах размещения является слабо диверсифицированной, что может привести к негативным последствиям в результате рыночных кризисов.

4) В случае, если возрастает значение коэффициента концентрации основных средств и нематериальных активов, можно сделать вывод о том, что банк размещает свои средства в низколиквидные бездоходные активы, что, несомненно, скажется на уровне доходности его операций. Данные вложения в банке являются непроизводительным активом, поэтому их удельный вес в общем объеме актива не должен превышать 20%. Однако следует отметить, что вложения подобного рода банку необходимы для поддержания своего имиджа на рынке. Значительные вложения такого рода объясняются тем, что банковская услуга нематериальна, т.е. неосязаема по своей природе, и для привлечения потребителя очень важны вложения в здания банка, его внутреннее и внешнее оформление, в продукцию рекламного характера и т. д.

5) Группа «Прочие активы» объединяет в себе средства на активных счетах для расчетов, лизинг, требования к дебиторам и т. д.

В случае, если в активе банковского баланса наблюдается увеличение коэффициента концентрации средств данной группы, или его значение является наибольшим среди прочих, то это свидетельствует о наличии неэффективной стратегии развития данного банка и необходимости принятия соответствующих мер в краткосрочной перспективе, так как иное может привести к падению доходности банка, и в перспективе к закрытию банка.

4. Анализ пассивов ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

Для анализа пассивов используем баланс Газпромбанка за 2009 год.

Рис. 2 - Баланс банка

Анализ примечаний пассивной части баланса Газпромбанка

Рис. 3. Кредиторская задолженность по налогу на прибыль (в миллионах рублей)

В нижеприведенной таблице описывается задолженность по налогу на прибыль (жирным шрифтом выделены те пункты, которые относятся к кредиторской задолженности по налогам на прибыль).

Табл. 2

Tax effect of taxable temporary differences
Due from credit institutions	(326)	-
Financial assets held for trading	(1,679)	(2,371)
Loans to customers	(5,542)	(8,514)
Investments available-for-sale and investments in associates	(188)	(1,989)
Receivables and prepayments	(202)	(175)
Inventories	(520)	(561)
Property, plant and equipment	(8,958)	(9,699)
Intangible assets	(452)	(639)
Other assets	(116)	(106)
Amounts owed to credit institutions	(96)	(811)
Amounts owed to customers	(51)	77
Financial liabilities held for trading	(26)	-
Certificated debts	(147)	(75)
Other liabilities	(2,090)	(136)
Deferred tax liabilities	(20,393)	(24,999)
Off-set with deferred tax assets	5,759	15,798
Deferred tax liabilities, net	(14,634)	(9,201)
Deferred tax asset, net	17,273	19,551

Для обеспечения стабильности банковской системы правительство РФ предприняло ряд мер по борьбе с последствиями Мирового финансового кризиса. Одной из таких мер является снижение налоговой ставки на прибыль с 24% в 2008 году до 20% в 2009 году. Данные меры имели позитивные последствия, как и для всей системы в целом, так и для Газпромбанка в частности. О последствиях можно судить из следующей таблицы

Табл. 3

	2009	2008
Profit (loss) before taxation	79,012	(76,029)
Statutory profit tax rate	20%	24%

Из таблицы видно, что у Газпромбанка наблюдается положительная тенденция роста прибыли до налогообложения в 2009 году (прибыль- 79012 миллионов рублей) Одной из причин повлиявших на этот факт стало снижение налоговой ставки.

Рис. 4. Финансовые обязательства, предназначенные для торговли (в миллионах рублей)

На протяжении 2009 года Газпромбанк осуществлял активную скупку корпоративных акций и облигаций различных компаний РФ. Примером таких покупок являются:

Банк в качестве финансового консультанта принял участие в реализации сделки ОАО "Газпром нефть" по приобретению контрольного пакета акций в сербской нефтегазовой компании Naftna Industrija Srbije на сумму 400 млн. евро.

Банк в качестве финансового консультанта принял участие в реализации сделки ОАО "Газпром" по приобретению 20%-го пакета акций ОАО "Газпромнефть" у итальянской компании ENI на сумму 4,2 млрд. долл. США.

Успешно размещены облигационные займы ОАО "Дальсвязь"; ОАО "Газпромнефть"; ОАО "Энел ОГК-5" и ОАО "МТС", одним из организаторов которых являлся Газпромбанк. Завершена сделка по приобретению "Русского Коммерческого Банка АО" (Швейцария, г. Цюрих).

При участии Газпромбанка в качестве инвестиционного консультанта ОАО "Газпром" завершило сделку по приобретению 51% долей ООО "СеверЭнергия" у консорциума итальянских компаний ENI и Enel. Сумма сделки составила 1,6 млрд. долл. США.

Приобретенные корпоративные акции и облигации, вышеуказанных компаний, приносят ОАО "Газпром" прибыль от 1,5 % до 19% в год.

Несмотря на высокую активность Газпромбанка на рынке ценных бумаг при покупке облигаций других компаний, общая сумма финансовых обязательств, предназначенных для торговли, снизилась на 52,5%. Главным образом за счет динамики торгов по валютным контрактам на 59838 миллионов рублей из-за нестабильности на валютных рынках.

Рис. 5. Средства Центрального банка Российской Федерации и других банков" (в миллионах рублей)

банковский коммерческий кредитный денежный

Заключение

На основании выше изложенного можно сделать следующие выводы:

Совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, которые способствуют реализации целей банка.

Управление активами и пассивами (УАП) - это постоянное сопоставление и урегулирование показателей баланса кредитной организации с целью поддержания прибыльности и минимизации неоправданных рисков. УАП помогает четко решить следующие проблемы:

· привлечения средств (в том числе определения сроков и ставок);

· распределения свободных средств;

· вложений в основные средства;

· поддержания собственного капитала и т. п.

Основная цель управления активами и пассивами состоит в поддержании процентных доходов и валютного положения банка в заданных диапазонах, с условием сохранения ликвидных средств в разумных пределах. Задачи УАП следующие:

· подборка и очистка исходных данных;

· систематизация баланса;

· моделирование финансовых характеристик текущих счетов;

· моделирование роста и развития баланса в зависимости от бизнес стратегий и внешних факторов.

Основные направления анализа активов конкретного банка включают в себя, во-первых, исследования динамики абсолютных и относительных показателей; во-вторых, исследования структуры активов с целью оценки их диверсифицированности; в-третьих, анализ доходности; в-четвертых, анализ рискованности и ликвидности активов.

Для исследования абсолютных значений активов банка необходимо выполнить следующие шаги:

Первое - определить объем и структурировать совокупные активы (то есть осуществить их группировку по статьям). Второе - определить величину нетто-активов (чистых активов).

Несмотря на высокую активность Газпромбанка на рынке ценных бумаг при покупке облигаций других компаний, общая сумма финансовых обязательств, предназначенных для торговли, снизилась на 52,5%. Главным образом за счет динамики торгов по валютным контрактам на сумму 59838 миллионов рублей из-за нестабильности на валютных рынках.

Размещено на Allbest.ru

...