Управление доходами и расходами коммерческого банка
Сущность, значение и оценка основных методик управления в рамках управления активами и пассивами коммерческих банков. Общая характеристика Сбербанка. Приемы и методы анализа финансовых результатов банковской деятельности. Защита от финансовых рисков.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.01.2014 |
| Размер файла | 50,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Более полное преставление о политике управления доходами Банка дает таблица 8, где приведен расчет финансовых коэффициентов по основным статьям затрат.
Таблица 8 - Расчет финансовых коэффициентов
|
2008 |
2009 |
||
|
Активы |
48306 |
52331 |
|
|
Процентная маржа |
11069 |
11085 |
|
|
Беспроцентный доход |
2351 |
4174 |
|
|
Беспроцентный расход |
3630 |
2400 |
|
|
Беспроцентный доход минус беспроцентный расход |
-1279 |
1774 |
|
|
К1, % |
22,9 |
21,2 |
|
|
К2, % |
4,9 |
7,9 |
|
|
К3, % |
х |
3,4 |
В 2009 г. наблюдается падение коэффициента процентной маржи (К1) и рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено общим удорожанием кредитных ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением дохода от услуг банка (см. таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 2008 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 2009 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности. Показатели анализа доходов необходимо сопоставить с данными о расходах Банка (см. таб. 9).
Таблица 9 - Анализ динамики расходов банка
|
Расходы |
2008 |
2009 |
Отклонение |
|
|
1. Операционные и прочие расходы банка: |
||||
|
всего |
21780 |
28750 |
+6970 |
|
|
в том числе: |
||||
|
налоги |
90 |
189 |
+99 |
|
|
проценты уплаченные |
18060 |
22671 |
+4611 |
|
|
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам |
954 |
954 |
+617 |
|
|
амортизационные отчисления по основным фондам |
86 |
86 |
+112 |
|
|
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке |
960 |
3490 |
+2530 |
|
|
прочие расходы |
2590 |
631 |
-1959 |
|
|
2. Расходы на содержание аппарата управления |
||||
|
всего |
1357 |
1783 |
+426 |
|
|
в том числе: |
||||
|
фонд оплаты труда |
709 |
989 |
+280 |
|
|
расходы на служебные командировкам |
105 |
307 |
+202 |
|
|
прочие расходы |
543 |
487 |
-56 |
|
|
3. Штрафы, пени, неустойки: |
||||
|
полученные |
683 |
854 |
+171 |
|
|
уплаченные |
36103 |
129 |
+26 |
Из таблицы 9 следует, что основным видом расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов Банка (см. таб. 10).
Таблица 10 - Структура расходов (%)
|
Расходы |
2008 |
2009 |
Отклонение |
|
|
Расходы |
100 |
100 |
Х |
|
|
1. Операционные и прочие расходы банка: |
||||
|
всего |
94,1 |
94,2 |
-0,1 |
|
|
в том числе: |
||||
|
налоги |
0,4 |
0,6 |
0,2 |
|
|
проценты уплаченные |
78,1 |
74,3 |
-3,8 |
|
|
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам |
4,1 |
3,1 |
-1,0 |
|
|
амортизационные отчисления по основным фондам |
0,4 |
0,3 |
-0,1 |
|
|
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке |
4,1 |
11,4 |
7,3 |
|
|
прочие расходы |
11,2 |
2,1 |
-9,1 |
|
|
2. Расходы на содержание аппарата управления |
||||
|
всего |
5,9 |
5,8 |
-0,1 |
|
|
в том числе: |
||||
|
фонд оплаты труда |
3,1 |
3,2 |
0,1 |
|
|
расходы на служебные командировкам |
0,5 |
1,0 |
0,5 |
|
|
прочие расходы |
0,5 |
1,6 |
1,1 |
Таким образом, основная часть расходов Банка - это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, притом, что в текущем году их величина сократилась. Как отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось, банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.
2.3 Перспективы организации управления доходами и расходами коммерческих банков
Представляется возможным выделить следующие перспективы организации управления доходами и расходами коммерческих банков:
Важнейшей перспективой развития должно стать совершенствование методик анализа. Совершенствование методик анализа должно происходить на базе накопления опыта межбанковского кредитования у отечественных банков. Совершенствование методик рейтингования банков будет связано с развитием деятельности рейтинговых агентств, что обуславливается, во-первых, их мощным рекламно-маркетинговым потенциалом, а во-вторых, необходимостью для многих банков получения международно признаваемых рейтингов с целью установления корреспондентских отношений с зарубежными банками. Важнейшим подспорьем для совершенствования методик анализа финансового состояния банков является автоматизация анализа, рассмотренная нами в предыдущей главе.
Другим важным направлением развития анализа стал переход российских банков на международные стандарты составления отчетности. Известно, что отчетность, составленная по международным стандартам, является более информативной и, следовательно, более аналитичной.
Улучшение информационной базы анализа можно связать с увеличением прозрачности банков. Сейчас на это направлены значительные усилия банковского сообщества, и это дает свои плоды.
4. Развитие и укрепление института банковского аудита в России должно в дальнейшем сказаться на качестве отчетности и, соответственно, на управлении доходами и расходами коммерческих банков.
Заключение
Проведенный анализ теоретических и практических аспектов управления доходами и расходами банка позволяет сделать следующие заключительные выводы:
Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.
Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.
Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.
Одним из важнейших направлений развития банковского управления является автоматизация. Основным следствием автоматизации является возможность для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении рутинных расчетных процедур, а на совершенствовании методики. Автоматизация управления доходами и расходами банка анализа финансового состояния банка практически реализуется в 2 типах программ: специализированные программные комплексы и программы общего назначения (MS Excel). Специализированные программные комплексы предоставляют пользователям множество преимуществ, но они достаточно дороги и часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен решить достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами программ для оптимальной автоматизации аналитической службы.
Перспективы развития управления доходами и расходами банка коммерческого банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом российских банков на международные стандарты финансовой отчетности, развитием и укреплением банковского аудита.
Список литературы
Учебная литература:
1. Алехин Б.И. Кредитно-денежная политика. М.: Финансы и статистика, 2004.
2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 2004.
3. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2003.
4. Букато В.И. Банки и банковские операции в России. М.: Финансы и статистика, 2003.
5. Денежное обращение и банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. М.: Финансы и статистика, 2003.
6. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. Е.Ф. Жукова. М.: Финансы и статистика, 2003.
7. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. О.М. Лаврушина. М.: Финансы и статистика,2003.
8. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. М.: Финансы и статистика, 2004.
9. Львов В.С. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М., 2008.С. 56.
10. Челноков В.А. Деньги, кредит, банки. М.: Финансы и статистика, 2008.
Журналы, газеты:
11. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческого банка // Банковское дело. № 11. 2004.
12. 13.Бюллетень ИЦ "рейтинг", № 10, 2004Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. № 10.2008.
13. Веремеенко С.А. Мониторинг средневзвешенной доходности активов и цены пассивов коммерческого банка в условиях инфляции // Банковское дело. № 10. 2004.
14. Веремеенко С.А. Сюрпризы рейтинга коммерческих банков. "Банковское дело", № 2, 2004.
15. Журнал "Деньги и кредит" №12- 2002 ; 1-3, 2008.
16. Журнал "Вестник Банка России" № 1, 3 -2008.
17. Интерфакс-100: основные показатели деятельности крупнейших банков России. "Интерфакс АиФ", № 50. С. 8.
18. Кириченко Н.. Банковский рейтинг стал предметом спора. "Коммерсант-daily", № 27, 2003. С.8.
19. Рейтинг крупнейших российских банков. "Эксперт", № 12. С. 3.
20. Яшин В. Управление активами и пассивами: новый этап // Банковское дело в Москве. № 12. 2004.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Экономическая сущность доходов и расходов коммерческого банка, их значение в его деятельности. Оценка уровня прибыльности коммерческого банка. Комплексный анализ эффективности системы управления доходами и расходами коммерческого банка "АКБ БТА-Казань".
дипломная работа [471,1 K], добавлен 11.06.2014Понятие ликвидности коммерческого банка и определяющие ее факторы. Управление активами и пассивами коммерческого банка, его задачи. Сущность и основные способы управления ликвидностью коммерческого банка. Оценка ликвидности банковской системы России.
курсовая работа [136,5 K], добавлен 12.12.2010Общая характеристика деятельности банка. Характеристика активных операций коммерческого банка и их особенности. Проблемы и пути совершенствования управления финансовыми активами коммерческого банка. Существующие проблемы управления финансовыми активами.
дипломная работа [114,7 K], добавлен 28.07.2009Условия и предпосылки возникновения банковского менеджмента. Различия организационных структур крупного и мелкого банков. Управление обслуживанием клиентов и источниками средств банков. Стратегия управления активами, пассивами, фондами, защита от рисков.
дипломная работа [116,5 K], добавлен 24.11.2010Характеристика, состав, структура, сущность, содержание и динамика основных видов банковских активов и пассивов. Проведение анализа ликвидности банка на примере АО "ОТП Банк". Обоснование направлений повышения качества управления активами и пассивами.
дипломная работа [244,1 K], добавлен 15.06.2015Деятельность коммерческих банков, как элементов кредитных отношений. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка. Характеристика финансовых ресурсов коммерческого банка. Анализ направления использования финансовых ресурсов.
дипломная работа [302,9 K], добавлен 03.11.2008Сущность и функции коммерческих банков. Показатели ликвидности и платежеспособности. Особенности статистического метода анализа финансового состояния коммерческого банка. Технология выполнения статистическихализ компьютерных расчетов, анализ их результато
курсовая работа [1010,9 K], добавлен 25.06.2010Сущность и методические подходы анализа показателей финансового состояния деятельности коммерческого банка на примере Сибирского Банка Сбербанка России: организационно-экономическая характеристика; оценка и проблемы формирования финансовых результатов.
дипломная работа [1015,7 K], добавлен 26.06.2012Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях. Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Анализ доходов и расходов Приволжского отделения Сберегательного Банка.
дипломная работа [313,0 K], добавлен 14.08.2010Задачи и информационное обеспечение проведения анализа финансовых результатов, его методы и приемы. Краткая характеристика коммерческого банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов. Определение коэффициента процентной маржи и прибыли.
курсовая работа [344,9 K], добавлен 25.03.2014Сущность деятельности банков. Место и задачи анализа финансовых результатов деятельности банков в России. Изучение динамики прибыли, качественной и количественной структуры доходов. Экономический анализ финансовой деятельности на примере "Форус Банка".
курсовая работа [1,3 M], добавлен 06.08.2013Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Методология анализа прибыли, показателей финансово-экономической деятельности. Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292.
курсовая работа [897,9 K], добавлен 06.12.2014Исследование методов и механизмов комплексного управления ликвидностью, платежеспособностью, активами и пассивами коммерческих банков. Описания регулирования показателей баланса кредитной организации с целью поддержания прибыльности и минимизации рисков.
дипломная работа [363,8 K], добавлен 21.10.2011Анализ и оценка риска активных операций коммерческого банка с использованием VaR-модели на примере ВТБ 24 (ПАО). Рекомендации по управлению активами коммерческого банка. Подходы и направления совершенствования системы управления кредитным риском банка.
дипломная работа [129,0 K], добавлен 01.01.2017Сущность финансовых услуг коммерческих банков. Место, роль банковской услуги в деятельности банка. Анализ современных тенденций в развитии банковской системы Республики Казахстан. Инновационные банковские продукты, их роль в развитии коммерческих банков.
курсовая работа [420,3 K], добавлен 27.10.2010Характеристика форм пассивов коммерческих банков, их структура и качество. Виды привлеченных средств. Анализ проблем в управлении пассивами и формировании депозитной политики. Оперативная, защитная и регулирующая функции собственных средств банка.
дипломная работа [275,3 K], добавлен 19.06.2015Сущность и классификация финансовых рисков банка. Инструменты управления кредитными рисками и пути их сокращения. Принципы управления кредитным портфелем. Построение моделей оценки надежности коммерческого банка. Определение рейтинга кредитоспособности.
дипломная работа [501,4 K], добавлен 17.03.2014Понятие и экономическая сущность лизинга, его место в системе финансовых отношений. Проведение анализа лизинговых операций коммерческого банка на примере ЗАО КБ "Приватбанк", инструменты управления лизинговыми платежами, методы расчета данных операций.
дипломная работа [2,2 M], добавлен 11.06.2012Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.
дипломная работа [276,1 K], добавлен 20.05.2009Изучение сущности пассивов банков, определение их видов и форм. Исследование методов управления ресурсами коммерческих банков. Выявление проблем в управлении пассивами и формировании депозитной политики; предложение мероприятий по их устранению.
курсовая работа [821,4 K], добавлен 19.01.2015
