Организация учетно-операционной работы банка (на примере ООО "ХКФ Банк")

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Банковская система сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Банки создают на новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке.

Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относят:

o прием депозитов;

o осуществление денежных платежей и расчетов;

o выдача кредитов.

Цель производственной практики - закрепление и углубление теоретических знаний, полученных в период обучения, и приобретение навыков самостоятельной работы специалиста банка.

Задачи производственной практики:

· расширение и углубление теоретических знаний в области учетно-операционной работы банка;

· обучение практическим навыкам самостоятельной аналитической работы;

· ознакомление с основными приемами и методами управления банковской деятельностью;

· закрепление навыков работы с годовыми отчетами, производственно-финансовыми и перспективными планами, а также первичными учетными документами при анализе производственной деятельности организации.

Практика проходила в Операционном офисе (ДО) 61/04 Филиал Ростов-на-Дону, расположенном по адресу: г. Ростов-на-Дону, пр-кт. Стачки, д. 27/2.

Информационная база исследования включает в себя Годовой отчет ООО «ХКФ Банк», Устав общества с ограниченной ответственностью «ХКФ Банк», отчеты о прибылях и убытках банка за 2010-2011 гг., а также другие документы и инструкции.

банковский учетный кассовый платежный

1. Общая характеристика банка

1.1 История развития ООО «ХКФ Банк»

ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 2002 года. В 2002 году состоялась сделка о покупке Группой Home Credit «Инновационного Банка Технополис». Банк является членом Home Credit Group, которая работает на восточно-европейском рынке потребительского кредитования с 1997 года, и входит в международную группу компаний PPF - одну из крупнейших компаний Центральной и Восточной Европы.

16 июля 2002 года был выдан первый кредит под брендом Home Credit в России. В том же году были открыты первое представительство в Нижнем Новгороде и первая торговая точка.

В 2003 году банк заключил договор о партнёрстве с Эльдорадо и начал географическую экспансию. Точки продаж Хоум Кредит были открыты во всех федеральных округах России, за исключением Дальнего Востока. К концу 2003 года оформить кредитный договор на покупку товаров можно было уже более чем в 3500 магазинов, в 2004 году дистрибьюторская сеть магазинов-партнеров насчитывала более 9 500 торговых организаций. По состоянию на конец 2006 года кредитные продукты Home Credit стали доступными более чем в 23 000 магазинах в 1 100 городах по всей России.

В 2004 году банк выпустил первую кредитную карту и получил первую прибыль по итогам года. В 2005 году банк открыл первый кредитно-кассовый офис и выдал первый кредит наличными.

В 2006 году банк сконцентрировался на совершенствовании системы андеррайтинга и противодействия мошенничеству, а также запустил программу ипотечного кредитования. В 2007 году банк вышел в лидеры на рынке кредитных карт, один из первых на рынке провёл акцию 0-0-24. Хоум Кредит начал переходить от модели банка-монолайнера к универсальному розничному банку. Запущена программа автокредитования, началось привлечение вкладов физических лиц и выпуск дебетовых карт.

В 2008 году банк оптимизировал свою стратегию, гибко отреагировав на кризис. Банк сосредоточился на кредитах наличными и кредитах в точках продаж, свернув ипотеку и автокредитование. В 2009 году банк вышел на рынок зарплатных проектов, развивает сеть банкоматов, предлагает клиентам услуги SMS-уведомлений и Интернет-банкинг. Хоум Кредит становится № 1 на рынке кредитования в точках продаж.

В 2010 году банк добивается рекордной прибыли по МСФО за все время существования -- 9,4 млрд. руб. Возобновляет выдачу автокредитов и активную региональную экспансию. В 2011 году банк продолжает развитие каналов продаж, расширяя своё присутствие в регионах, привлекая для продажи своих продуктов агентов и брокеров. В результате, по итогам года объёмы выдаваемых кредитов наличными превысили объёмы POS-кредитов.

В 2011 году был открыт офис в Хабаровске. Филиальная сеть банка охватила всю Россию. По итогам 2011 года сеть Банка Хоум Кредит насчитывала 1273 офиса, свыше 58 000 продаж, 633 банкомата. Банк занял четвертую позицию среди наиболее филиальных банков России. Банк продолжает удерживать лидерство на рынке POS-кредитования, и занял седьмое место на рынке кредитов наличными по итогам 2011 года. В 2011 году существенно увеличилась депозитная база.

В 2012 году началась реализация концепции инновационного банкинга под лозунгом «Быстро. Просто. Удобно». Разработана новая простая линейка продуктов: 3 кредита с решением за 30 минут, 3 кредита с решением за 3-5 дней, 3 депозита, 3 кредитных карты. Введена новая форма кредитного договора, где все условия изложены на одном листе понятным для клиента разговорным языком.

Банк занял третье место в рейтинге, составленном по итогам исследования «Индекс впечатления клиента» компании Senteo. Банк совершил серьезный прорыв в привлекательности для клиентов, поднявшись на 18 позиций рейтинга.

1.2 Организационная структура и правление банка

Следуя долгосрочной стратегии развития, Банк стремится поддерживать принципы корпоративного управления, определяемые многочисленными юридическими правилами и международными стандартами корпоративного управления.

В соответствии с Уставом органами управления банком являются:

- Общее собрание участников.

- Совет Директоров Банка.

- Единоличный исполнительный орган - Председатель Правления Банка.

- Коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка.

Высшим органом управления банком является Общее собрание участников. Общее собрание может быть очередным и внеочередным.

Совет Директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников.

В 2012 году Совет директоров Банка состоит из 3 человек:

1. Шмейц Иржи, Председатель Совета директоров.

2. Коликова Ирина Валерьевна, Заместитель Председателя Совета директоров.

3. Вайсбанд Галина Михайловна, член Совета директоров.

Правление Банка.

1. Свитек Иван, Председатель Правления Банка.

2. Мосолов Дмитрий Владимирович, Первый заместитель Председателя Правления.

3. Гасяк Владимир Михайлович, Заместитель Председателя Правления.

4. Шаффер Мартин, Заместитель Председателя Правления.

5. Андресов Юрий Николаевич, Заместитель Председателя Правления.

6. Егорова Ольга Валентиновна, член Правления, Главный бухгалтер.

Организационная структура ООО «ХКФ Банк» представлена на рисунке и выглядит следующем образом:

Рисунок 1. Организационная структура ООО «ХКФ Банк»

В Ростове-на-Дону располагается руководство «Дирекции Юг» Банка Хоум Кредит, осуществляющее управление банковской сетью на территории Южного и Северо-Кавказского федеральных округов.Директор ОО «РЦ» г. Ростова-на-Дону - Бровченко Виталий Владимирович.

1.3 Миссия, стратегия, цели и задачи деятельности банка

Основа работы Банка в России - принцип ответственного кредитования и прозрачности бизнеса. Благодаря передовым технологиям кредитования Банк предлагает клиентам простые и быстрые решения, объективные условия и стремится к взаимовыгодному партнерству. В Банке принят Кодекс ответственного кредитования.

Банк является членом Ассоциации российских банков, Ассоциации региональных банков, Национальной валютной ассоциации, Национальной фондовой ассоциации и Московской международной валютной биржи.

В основе работы Банка - развитие линейки продуктов универсального розничного банка, постоянное совершенствование работы с клиентом. Банк уделяет особое внимание качеству работы IT-платформы, позволяющей сегодня предоставлять услуги самого высокого уровня более 19 млн. жителей России.

Клиенты Банка предпочитают обращаться в Банк за новыми кредитами и рекомендуют Банк знакомым, потому что в Банке действует Кодекс ответственного кредитования, определяющий подход к разработке кредитных продуктов и стандартов обслуживания Клиентов.

На российском рынке действуют сотни банков, предоставляющих потребительские кредиты. Выбор Клиента - признак профессионализма и эффективной работы любого финансового учреждения.

Банк предоставляет полную информацию об условиях кредита - все рекламные материалы Банка содержат характеристики кредитных продуктов, на сайте Банка действуют калькулятор стоимости кредитных продуктов и словарь банковских терминов, Клиент также может обратиться по любому вопросу в Контактный центр или к консультанту Банка.

Банк предлагает более 100 кредитных продуктов, при этом потребности каждого Клиента индивидуальны. Задача Банка - подобрать конкретный продукт под индивидуальные нужды каждого потребителя. Ответственное отношение к Клиенту, персональный сервис и внимание к любым пожеланиям Клиента - главные требования к работе каждого сотрудника Банка.

Банк рассчитывает на добросовестные отношения с Клиентом и ожидает получать правдивую информацию о финансовых возможностях заемщика. Банк заинтересован в стабильном финансовом состоянии Клиента и готов предоставить финансовые продукты, отвечающие запросам и возможностям Клиента. В то же время Банк гарантирует каждому Клиенту получение исчерпывающей информации об условиях кредита: сроках, ставках, графике погашения и комиссиях.

Принцип работы Банка - эффективное использование финансовых ресурсов. Этим опытом мы готовы поделиться с нашими Клиентами. Для Банка важно, чтобы Клиент остался доволен услугами и стал нашим постоянным клиентом. Как правильно рассчитать личный бюджет, как правильно спланировать график возврата займа - вот те практические советы, которыми Банк делится со своими заемщиками.

Конфиденциальность и защита личной информации Клиента - превыше всего. Доверие Клиента - самый ценный актив Банка. Клиентская база - основной капитал. Защищать и беречь ее - задача специалистов Банка. Клиенты могут быть уверены, что банковская тайна - безусловный приоритет в работе компании на рынке.

Россия - приоритетный рынок для развития Группы «Хоум Кредит». Банк инвестирует в экономику России, предлагая россиянам доступные кредиты, и намерен удерживать позиции лидера в своем сегменте. Банк заботится о своих Клиентах, помогает решать финансовые вопросы и способствует росту их личного благосостояния.

Миссия банка - «Банк Хоум Кредит делает жизнь лучше».

Девиз - «Быстро. Просто. Удобно».

2. Организация учетно-операционной работы банка

2.1 Общие положения учетной политики банка

Учетная политика ООО «ХКФ Банк» (далее - «Банк») устанавливает совокупность конкретных способов ведения бухгалтерского учета в Банке, выбранных из способов, допускаемых законодательством РФ и нормативными актами Банка России, с учетом особенностей деятельности Банка. Способы ведения бухгалтерского учета, которые закреплены в законодательстве РФ и нормативных документах Банка России как единственно возможные и / или обязательные для кредитных организаций РФ, в основном тексте настоящего документа не рассматриваются.

Учетная политика Банка обязательна для соблюдения всеми работниками Банка.

Реализация Учетной политики Банка должна обеспечивать полноту и своевременность отражения в бухгалтерском учете всех фактов деятельности Банка, а также рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из особенностей деятельности Банка.

Учетная политика Банка разработана в соответствии с:

* Гражданским кодексом (частью первой и частью второй);

* Налоговым кодексом (частью первой и частью второй);

* Федеральным законом от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;

* Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

* Федеральным законом от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»;

* Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»;

* Положением Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (далее - «Положение 302-П»);

* Другими нормативными документами Банка России, регламентирующими вопросы учета и отчетности кредитных организаций, а также нормативными актами Минфина России.

Изменения и дополнения в Учетную политику Банка вносятся при изменении и дополнении законодательства РФ и нормативных актов Банка России, а также при появлении в Банке новых объектов учета и разработке Банком новых способов ведения бухгалтерского учета, не противоречащих законодательству РФ и нормативным актам Банка России.

Бухгалтерский учет в Банке осуществляется работниками Управления регуляторной отчетности, Управления учета хозяйственных операций, Управления учета активно-пассивных операций и расчетов с партнерами, Управления операционной поддержки и валютного контроля, Управления Расчетный центр, Управления сопровождения операций на финансовых рынках, Управления оплаты труда, Налогового управления в соответствии с их должностными инструкциями.

Бухгалтерский учет в Банке ведется с применением рабочего плана счетов.

Нумерация лицевых счетов осуществляется с учетом требований Положения 302-П.

Открытые и закрытые лицевые счета регистрируются в Книге регистрации открытых счетов. Книга регистрации открытых счетов ведется в электронном виде и выводится на печать в порядке и в сроки, установленные Положением 302-П.

2.2. Должностная инструкция Операциониста-кассира Операционного офиса ООО «ХКФ Банк»

В своей деятельности Сотрудник руководствуется:

· законодательством Российской Федерации;

· нормативными актами и предписаниями Банка России,

· Уставом и другими внутренними документами Банка,

· Положением об Операционном офисе,

· приказами (распоряжениями) руководства Банка и своего непосредственного начальника;

· своим трудовым договором и настоящей Должностной инструкцией.

Сотрудник подчиняется Управляющему Операционного офиса и Операционному директору Операционного управления.

Сотрудник должен знать:

· основные нормативные документы, регламентирующие банковскую деятельность;

· инструкции и рекомендации Банка России в пределах выполняемых банковских операций;

· внутрибанковские нормативные документы, относящиеся к деятельности Операционного офиса;

· требования по организации и охране труда, технике безопасности и противопожарной защиты.

Основной задачей Сотрудника является участие в реализации задач, возложенных на Операционный офис (далее «ОО») в соответствии с Положением об ОО.

В соответствии с указанной задачей Сотрудник выполняет следующие функции:

Ш осуществление продаж банковских продуктов клиентам;

Ш кассовое обслуживание клиентов.

В соответствии с возложенными задачами в обязанности Сотрудника входит:

Продажа банковских продуктов и услуг:

· Осуществление продаж банковских продуктов клиентам в соответствии со Стандартами продаж, действующими в Банке.

· Консультирование физических лиц по вопросам предоставления банковских услуг.

· Выполнение индивидуального плана продаж.

· Прохождение обучения новым продуктам и услугам Банка.

· Прием и оформление жалоб и предложений от физических лиц.

· Непосредственное взаимодействие с Клиентами и их представителям, получение необходимой информации, проведение оценки полученных сведений в соответствии с Инструкцией Банка России от 14.09.2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее Инструкция № 28-И), а также Банковскими правилами, действующими в Банке.

· Идентификация Клиентов и проверка наличия у Клиента правоспособности (дееспособности).

· Проверка надлежащего оформления документов, полноты предоставленных сведений и их достоверности в порядке установленных Инструкцией № 28-И, а также Банковскими правилами, действующими в Банке.

· Оформление карточки с образцами подписей Клиентов.

· Изготовление и заверение копий с документов, представленных Клиентом (его представителем) для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

Осуществление кассовых операций:

· Прием и выдача денежной наличности в соответствии с требованиями Банка России и внутренних документов Банка

· Ведение записей в Книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

· Контроль над сохранностью денежной наличности, полученной под отчет для осуществления кассового обслуживания и принятой в течение операционного дня.

· Контроль работоспособности кассового оборудования и кнопки охранной сигнализации.

· Контроль целостности пломб, замков, запоров кассовых помещений.

· Произведение сверки фактического наличия денежных средств с суммами, указанными в приходных и расходных документах и суммой денег, полученной им под отчет.

· Составление всех необходимых документов по произведенным операциям, в соответствии с требованиями нормативных документов Банка России о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях и внутренними документами Банка о порядке осуществления кассовых операций.

· Осуществление формирования и упаковки рублевой денежной наличности в соответствии с требованиями Банка России.

· Формирование кассовых документов дня в соответствии с требованиями Банка России о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях и нормативными документами Банка о порядке формирования документов дня.

· Контроль над платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Признаков платежности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России.

Оформление операций:

· Оформление кассовых и других документов и своевременное проведение операций в соответствии с требованиями Банка России и внутренними документами Банка.

· Соблюдение требований ФЗ «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» №115-ФЗ от 07.08.01г., иных нормативных правовых актов, а так же внутренних документов Банка в области противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

· В случае выявления операций, попадающих под признаки обязательного контроля, доведение данной информации до сведения Службы клиентского контроля в предусмотренных внутренними документами формах.

· Выполнение иных разовых и постоянных поручений руководства.

3. Документация, документооборот и порядок хранения документов в банке

3.1 Порядок оформления расчетно-платежных и кассовых документов

Мною были изучены 3 вида кассовых документов: приходный, расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными.

Расходный кассовый ордер -- это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных средств из кассы организации. Бланк расходного кассового ордера находится в альбоме унифицированных форм по учету кассовых операций и результатов инвентаризации под названием -- форма №КО-2.

Выдачу наличных денег кассами организаций, заполнение формы РКО регламентируют ст. 14-21 «Порядка ведения кассовых операций в РФ», утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г. N 40. Согласно ст. 14 выдача наличных средств из кассы может осуществляться не только по расходным кассовым ордерам, но по другим надлежаще оформленным документам (например, расчетно-платежным ведомостям, счетам и т. п.). Однако эти документы должны содержать штамп с реквизитами РКО. Бланк расходного кассового ордера должен быть подписан руководителем предприятия, главным бухгалтером или другими лицами на это уполномоченными.

Расходный кассовый ордер может не быть подписан руководителем предприятия, если его разрешительная резолюция имеется на прилагаемых к документах (заявлениях, счетах и т. п.).

Выдача денег по расходному ордеру производится после предъявления паспорта или другого удостоверения личности, данные которого, записываются. Получатель денег собственноручно чернилами или шариковой ручкой пишет расписку в получении средств, с указанием суммы прописью (копейки -- цифрами). При отсутствии расписки получателя в расходном кассовом ордере, выданная из кассы сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.

Выдача денег может производиться по доверенности -- в этом случае, в форме кассового ордера после ФИО получателя денег указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

В расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. Эти документы непосредственно после выдачи денег погашаются штампом «Оплачено» с указанием текущей даты. Подчистки, помарки или исправления в расходных кассовых ордерах не допускаются. Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, получающим деньги, запрещается.

Приходный кассовый ордер, либо сокращенно ПКО, по форме N КО-1 используется для оформления поступления наличных денег в кассу организации, как при ручном ведении учета, так и при обработке информации с применением средств компьютерной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в единственном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Код формы по классификатору ОКУД 0310001.

Бланк квитанции к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью кассира и регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов, по форме N КО-3, далее выдается на руки сдавшему деньги, а сам приходный кассовый ордер остается в кассе.

Перечень реквизитов и порядок заполнения приходного кассового ордера и квитанции к нему:

· поле "Организация" - указывается наименование организации выдавшей ПКО.

· необязательное поле "Структурное подразделение" - уточняется структурное подразделение организации, в котором выписан приходный кассовый ордер, поле актуально для крупных организаций, а так же для организаций с несколькими кассами.

· поле "Номер документа" - указывается порядковый номер приходного кассового ордера. При выписке приходных ордеров должна быть непрерывная нумерация.

· поле "Дата составления" - заносится дата выписки приходного кассового ордера.

· необязательное поле "Дебет" - в нем указывается дебетовый счет бухгалтерской операции, формируемой на основании приходного ордера. Обычно, в данном поле указывается бухгалтерский счет 50 «Касса».

· необязательное поле "Код структурного подразделения" - указывается код подразделения, в котором приходуются денежные средства.

· необязательное поле "Корреспондирующий счет, субсчет" - указывается кредитовый счет бухгалтерской операции, формируемой на основании приходного ордера.

· необязательное поле "Код аналитического учета" - указывается объект аналитики корреспондирующего счета.

· поле "Сумма, руб. коп." - указывается приходуемая в кассу сумма цифрами.

· поле "Принято от" - заносится лицо, передающее наличные денежные средства.

· поле "Основание" - содержание операции поступления денег, буквально "за что".

· поле "Сумма" - указывается с начала строки с заглавной буквы сумма поступления прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается. Копейки указываются цифрами, слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается.

· поле "В том числе" - указывается сумма НДС, записанная цифрами, в случае, если операция не облагается НДС, делается запись "без налога (НДС)".

· поле "Приложение" - содержит перечень прилагаемых первичных документов с указанием их реквизитов.

Объявление на взнос наличными - специальная форма документа, которая используется юридическими лицами при внесении наличных в банк для пополнения расчетного счета.

Форма «Объявления на взнос наличными» № 0402001 утверждена положением ЦБ РФ№ 318-Пот 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Документ состоит из трех частей на одной странице: объявления, квитанции и ордера. При приеме наличных денег от организации:

§ объявление остается в кассе;

§ квитанция с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег;

§ ордер передается бухгалтерскому работнику банка.

В документе указываются сумма вносимых наличных денежных средств и реквизиты расчетного счета, на который они должны быть начислены.

Если при внесении выявлено несоответствие фактической суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными, организации предлагается заново составить документ на фактически вносимую сумму. При этом кассовый работник перечеркивает первоначально оформленное объявление на взнос наличными, указывает на обороте перечеркнутой квитанции фактически принимаемую сумму, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику банка для оформления нового документа.

При приеме наличных денег от коммерческой организации, не являющейся кредитной, к объявлению на взнос наличными должен быть приложен реестр проведенных операций, предусмотренный нормативным актом Банка России.

3.2. Правила документооборота и технология обработки учетной информации

Своевременное и достоверное создание первичных документов, передача их в установленном порядке и сроки для отражения в бухгалтерском учете производятся в соответствии с утвержденными графиками документооборота с момента их создания или получения до завершения исполнения или отправки.

Операции, совершенные в выходные дни, под которыми понимаются установленные федеральными законами выходные и нерабочие праздничные дни, оформляются первичными учетными документами на календарную дату фактического совершения операции и отражаются в бухгалтерском учете в операционном дне, следующим, а выходным.

Все документы, поступающие в операционное время в подразделения Банка, подлежат оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в этот же день, а документы, поступившие после окончания операционного времени и в выходные дни отражаются на счетах на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени устанавливаются в договорах по обслуживанию клиентов и отдельными внутрибанковскими Правилами.

Выписки, полученные от банков-корреспондентов, сверяются с данными бухгалтерского учета. Операции, отраженные в выписках, включаются в баланс Банка сроком их проведения по корреспондентскому счету.

Зачисленные на корр. счета суммы, по которым не ясны платежные инструкции, отражаются по счету учета сумм, поступивших на корр. счета до выяснения.

При организации документооборота и составления графика документооборота по каждому виду документов предусмотрен порядок:

- Создания документа (количество экземпляров, ответственный за оформление и исполнение);

- Проверки документа лицом, ответственным за контроль;

- Срок представления;

- Обработки документов исполнителем (срок исполнения);

- Передачи документов в архив (исполнитель, срок передачи, регистрация).

Документооборот (создание, обработка и организация движения документов) каждого подразделения регламентируются соответствующими законодательными актами, нормативными документами надзорных органов и внутрибанковскими нормативными документами. Организация операционных процедур оформляется операционными и техническими инструкциями и другими внутрибанковскими порядками.

Контроль над соблюдением исполнения графика документооборота возложен на руководителей соответствующих подразделений.

4. Информационное обеспечение учетно-операционной работы банка

Сводная обработка учетной информации в Банке ведется с применением автоматизированной банковской системы «Quorum» (далее - «АБС»).

В отдельных программах производится обработка учетной информации по:

- операциям с ценными бумагами и сделкам РЕПО,

- операциям по привлечению/размещению денежных средств на рынке межбанковского кредитования,

- конверсионным сделкам по покупке/продаже иностранной валюты на бирже и внебиржевом рынке,

- отдельным операциям с использованием банковских карт,

- отдельным операциям по привлечению средств физических лиц,

- операциям с основными средствами, нематериальными активами и материальными запасами,

- расчетам по заработной плате с сотрудниками Банка,

- формированию резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд/требований.

Способы автоматизированной обработки учетной информации с применением отдельных программ описываются в соответствующих методиках ведения бухгалтерского учёта.

В АБС синтетический учет операций с использованием банковских карт, расчётов по заработной плате с сотрудниками Банка, по привлечению средств физических лиц, по формированию резервов на возможные потери по портфелям однородных ссуд/требований ведется на соответствующих счетах итоговыми суммами по операциям за день. При этом данные аналитического учета строго соответствуют данным синтетического учета.

Аналитический учет по другим операциям в отдельных программах обеспечивает получение информации в АБС по каждой отраженной сумме.

5. Формы отчетности кредитной организации ООО «ХКФ Банк»

Отчет о прибылях и убытках (форма № 102) составляется ежеквартально (на 1 января, 1 апреля, 1 июля, 1 октября). Форма содержит все доходы и расходы банка, группировка доходов и расходов осуществляется по видам совершаемых операций.

Доходы отражаются по следующим направлениям:

-- Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.

-- Доходы, полученные от операций с ценными бумагами.

-- Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями.

-- Дивиденды полученные (кроме акций).

-- Штрафы, пени, неустойки полученные.

-- Другие доходы.

Расходы отражаются по следующим направлениям:

-- Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты.

-- Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам.

-- Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам.

-- Расходы по операциям с ценными бумагами.

-- Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями.

-- Расходы на содержание аппарата.

-- Штрафы, пени, неустойки уплаченные.

-- Другие расходы.

Анализ исполнения обязательных нормативов.

Один из основных документов, устанавливающих требования ЦБ РФ к деятельности коммерческих банков с точки зрения обеспечения их надежности является Инструкция ЦБР № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Данный документ устанавливает числовые значения и методику расчета следующих обязательных нормативов банков:

-- достаточности собственных средств (капитала) банка;

-- ликвидности банков;

-- максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

-- максимального размера крупных кредитных рисков;

-- максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

-- совокупной величины риска по инсайдерам банка;

-- использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Размещено на Allbest.ru

...