Современная практика перестрахования в Республике Беларусь

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Задача обеспечения финансовой устойчивости требует от страховщика соблюдения целого ряда условий: наличия свободного от обязательств собственного капитала, необходимая величина которого повышается с ростом объема страховых операций; не заключения договоров на страховые перестрахование суммы, превышающие возможности страховщика гарантировать выполнение своих обязательств даже в случаях, когда величина убытка будет максимальной; формирования сбалансированного по объектам, размерам страховых сумм, страховым рискам и регионам страхового портфеля; недопущения превышения страховых выплат над страховыми премиями.

Однако каждой отдельно взятой страховой организации очень редко удается в одиночку решить все эти проблемы. Недостаточная величина собственного капитала может не позволить увеличивать объемы страховых операций, а также не дать возможность удовлетворять потребности страхователей, желающих иметь страховое обеспечение на крупные суммы. Узкий круг потенциальных клиентов, специализация на небольшом числе видов страхования или ограничение масштабов деятельности сравнительно небольшим регионом могут не позволить страховщику сформировать сбалансированный страховой портфель, позволяющий обеспечить перераспределение средств между группами страхователей или в территориальном разрезе, если это окажется необходимым. Увеличение числа страховых случаев либо размеров ущерба от них по сравнению с ожидаемыми величинами, например, в связи с какими-либо катастрофами может привести к тому, что размеры страховых выплат существенно превысят суммы полученной страховой премии, вероятность чего особенно высока для тех страховщиков, которые имеют в своем портфеле небольшое число договоров страхования. В связи с этим для большинства страховых организаций необходимым условием обеспечения их нормальной деятельности и достижения финансовой устойчивости является передача определенной части страховых обязательств другим страховщикам. В практике страхования известно два метода перераспределения обязательств перед страхователями -- сострахование и перестрахование. Однако второй метод получил более широкое распространение.

Таким образом, тема данной курсовой работы является не только актуальной, но и имеет практическую значимость.

Цель курсовой работы - изучение современной практики перестрахования в Республике Беларусь.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи курсовой работы:

- рассмотреть теоретические подходы к определению понятия перестрахования;

- дать понятие перестрахованию, описать его сущность, функции и роль;

- перечислить основные формы и методы перестрахования;

- провести анализ действующей практики перестрахования в Республике Беларусь;

- рассмотреть деятельность Белорусской перестраховочной компании на международном уровне;

- разработать пути совершенствования перестраховочной деятельности в Республике Беларусь.

Объект исследования - практика перестрахования.

Предмет исследования особенности современной практики перестрахования в Республике Беларусь.

При написании данной работы были использованы следующие методы научного исследования: экономико-статистический анализ, метод дедукции, изучение монографических публикаций и статей, аналитический метод.

Следует отметить достаточную степень разработанности исследуемой проблемы в научной литературе. Теоретической и методологической основой исследования данной курсовой работы являются научные труды отечественных и зарубежных ученых по проблеме исследования.

Курсовая работа состоит из введения, основная части, которая включает три главы, заключения и списка используемых источников.



1. Теоретические подходы к определению понятия перестрахования

перестрахование ретроцессия финансовый

1.1 Перестрахование: его сущность, функции и роль

Перестрахование -- это страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем, выгодоприобретателем или другим лицом у другого страховщика (перестраховщика).

При использовании данного метода страховщик первоначально заключает договор страхования со страхователем, по которому принимает на себя все обязательства по страховым выплатам и получает от страхователя причитающуюся страховую премию. Но часть этих обязательств может быть передана одному или нескольким перестраховщикам путем заключения договора перестрахования между перестрахователем (который в таком договоре именуется также цедентом) и перестраховщиком. При этом перестрахователь уплачивает перестраховщику и часть полученной от страхователя страховой премии как плату за согласие перестраховщика принять на себя долю обязательств. При наступлении страхового случая страхователь или иной выгодоприобретатель предъявляет требования по страховым выплатам только к страховщику, который и осуществляет все расчеты по договору страхования. А страховщик в свою очередь требует от перестраховщиков, чтобы те перечислили ему причитающиеся с них суммы.

При перестраховании страхователь имеет дело только с одной страховой организацией, которая обязана выполнить все обязательства по договору страхования независимо от своих взаимоотношений с перестраховщиками. В свою очередь перестраховщики формально не имеют никаких обязательств перед страхователем, а отвечают только по претензиям цедента. Таким образом, сущность перестрахования состоит в перераспределении обязательств по возмещению ущерба, принятых на себя страховщиком по договорам страхования, между двумя или несколькими организациями с целью обеспечения финансовой устойчивости страховщика.

Следует иметь в виду, что и перестраховщики могут аналогичным образом перестраховывать принятые на себя обязательства. В этом случае заключенный договор будет именоваться договором ретроцессии; лицо, передающее обязательства в дальнейшее перестрахование, -- ретроцедентом, а лицо, принимающее на себя такие обязательства, -- ретроцессионарием. Цель заключения договора ретроцессии -- дальнейшее перераспределение рисков и сбалансирование уже обязательств перестраховщика с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Значение перестрахования в современном мировом страховом хозяйстве связано с выполнением им следующих основных функций:

1) предоставление дополнительной финансовой емкости (капитала) для принятия прямым страховщиком рисков на страхование;

2) вторичное перераспределение принятого на страхование риска (рисков);

3) обеспечение сбалансированности результатов деятельности страховщика за каждый отчетный год;

4) защита годового баланса страховщика;

5) участие в налоговом планировании прямого страховщика;

6) предоставление условий для накопления активов прямым страховщиком;

7) влияние на улучшение показателей платежеспособности прямого страховщика;

8) предоставление ликвидных активов для быстрого урегулирования убытков прямым страховщиком при наступлении страховых случаев с застрахованными рисками.

По своей сущности перестрахование является международным бизнесом, поскольку имеет целью вторичное, последующее распределение принятых на страхование рисков, что может быть обеспечено главным образом привлечением иностранного капитала. Современный мировой рынок перестрахования еще в большей мере, чем рынок прямого страхования, подвержен процессам глобализации и сращивания страхового, банковского и фондового капиталов. Эти процессы являются следствием необходимости увеличения капитализации перестраховщиков для предоставления необходимых финансовых емкостей для перестрахования природных катастроф, убытки от наступления которых оцениваются в десятки миллиардов долларов.

Роль перестрахования на страховом рынке состоит в:

1. С помощью перестрахования страховщики могут сформировать у себя более сбалансированный страховой портфель. Формирование такого портфеля означает, что страховая организация имеет достаточно большое число договоров страхования однородных объектов, не сконцентрированных на небольшой территории, с идентичным кругом страховых рисков и с существенно не различающимися между собой страховыми суммами. Отсутствие сбалансированного портфеля серьезно нарушает оптимальные пропорции, создающие основу для финансовой устойчивости.

2. С помощью перестрахования сокращается риск возникновения у страховщика убытков от проведения страховых операций из-за превышения размера страховых выплат над величиной полученной страховой премии.

3. Перестрахование способствует увеличению возможностей страховщика заключать договоры страхования на высокие страховые суммы.

4. Заключение договоров перестрахования позволяет страховщикам регулировать соотношение между размерами собственного капитала и объемом страховых операций в целях обеспечения своей финансовой устойчивости.

5. Наличие возможности заключить договор перестрахования позволяет страховщикам более смело заниматься операциями по новым видам страхования.

Таким образом, перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества.

1.2 Основные формы перестрахования

По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестраховщика принято подразделять договоры:

ѕ факультативного перестрахования;

ѕ облигаторного перестрахования;

ѕ факультативно-облигаторного перестрахования (смешанного).

Факультативное перестрахование. Термин «факультативное» в отношении к перестрахованию подразумевает, что решение о передаче и приеме риска в перестрахование принимается страховщиком и перестраховщиком в каждом отдельном случае по поводу каждого отдельного принимаемого на страхование риска. Прямой страховщик в случае необходимости перестрахования сам решает, кому из перестраховщиков предложить риск в перестрахование, а перестраховщик, проведя оценку риска и проанализировав имеющуюся информацию и соотнеся их с основными принципами своей деятельности, решает, принять ли часть риска, какую перестраховочную емкость (капитал) предоставить и на каких условиях (вид перестрахования, перестраховочная премия, особенные условия). Факультативное перестрахование осуществляется на основании заключения самостоятельного договора перестрахования, который должен содержать все необходимые условия, определяющие договоренности сторон, всю существенную информацию о риске, которая позволила бы перестраховщику правильно оценить риск.

Обычно размер платежей за предоставление гарантии в порядке факультативного перестрахования определяется с учетом ситуации, складывающейся на перестраховочном рынке. Если предоставленный в перестрахование риск оценивается выше средней степени риска или спрос на данный тип риска на Перестраховочном рынке незначителен, то предложенный перестраховщиком уровень перестраховочных платежей выше полученных цедентом при заключении первоначального договора страхования. Напротив, уровень перестраховочных платежей может быть ниже уровня первичных страховых платежей, если предлагаемый риск относится к группе рисков, охотно принимаемых на перестраховочном рынке, т.е. пользующихся большим спросом.

Преимущества факультативной формы перестрахования:

а) Для перестраховщика: дает возможность получить полную информацию о принимаемом на перестрахование объекте и степени страхового риска, корректировать в каждом случае условия договора.

б) Для цедента: возможность прибегать к перестрахованию, только когда оно действительно необходимо для формирования сбалансированного страхового портфеля и обеспечения своей финансовой устойчивости (например, если страховщик принимает на страхование объект с очень высокой стоимостью).

Недостатки факультативной формы перестрахования:

а) Для перестраховщика: сложнее сформировать стабильный страховой портфель.

б) Для цедента: поскольку и перестраховщики могут отказать в перестраховании, у страховщика при заключении договора страхования нет гарантии того, что они его смогут перестраховать на приемлемых условиях и достаточно быстро. Необходимость согласования операции перестрахования, и если этот процесс будет длиться достаточно долго, то страховщик рискует, что страхователь заключит договор страхования в другой страховой организации. Достаточно высокие расходы на заключение данных договоров. Необходимость предоставлять перестраховщикам при проведении таких операций достаточно полную информацию о заключенных договорах страхования, подлежащих перестрахованию, что может привести к получению конкурентами сведений, составляющих коммерческую тайну.

Эти недостатки приводят к тому, что в настоящее время факультативное перестрахование в странах с развитым страховым рынком играет вспомогательную роль и применяется, лишь когда:

а) по каким-либо причинам нет возможности использовать облигаторное перестрахование (например, превышение лимита или невозможность по облигаторному договору);

б) перестрахование на облигаторной основе по каким-либо причинам невыгодно цеденту (например, в связи с невысокой вероятностью наступления страховых случаев);

в) цедент дополнительно к облигаторному желает провести факультативное перестрахование (например, перестраховать часть ответственности, находящейся на его собственном удержании по облигаторному перестрахованию);

г) цедент хочет расширить свой бизнес, заключая договоры факультативного перестрахования.

Облигаторное перестрахование предполагает, что перестрахователь обязан передавать часть ответственности по каждому отдельному риску из совокупного портфеля того или иного вида страхования, предусмотренного условиями договора, в перестрахование, а перестраховщик обязан принимать каждую такую цессию. Передача долей рисков перестраховщику происходит только в случае, если их страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. С другой стороны, договор облигаторного перестрахования накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков. Такие принятия носят автоматический характер и не требуют подтверждения перестраховщика в каждом конкретном случае.

Помимо рисков, подлежащих перестрахованию, в облигаторном договоре оговариваются также условия, на которых осуществляется перестрахование, лимиты ответственности, перестраховочная премия, перестраховочная комиссия и другие условия.

Перестраховочные платежи по договору облигаторного перестрахования всегда определяются в проценте от суммы страховых платежей, полученных страховщиком при заключении первичного договора страхования.

При заключении облигаторного перестрахования стороны должны согласовать, на каких условиях предоставлено перестраховочное покрытие: в отношении убытков, возникших в течение срока перестрахования, или в отношении рисков, которые были приняты на страхование в течение срока перестрахования. Если договор заключен на условии так называемого года наступления убытков, это означает, что все произошедшие, но не заявленные, так же как заявленные, убытки могут повлечь возникновение обязательства осуществить перестраховочную выплату.

И наоборот, если договор перестрахования заключен на условии календарного года, это означает, что перестраховочное покрытие распространяется на все договоры страхования, заключенные страховщиком в течение срока действия договора перестрахования, независимо от фактической даты наступления убытка.

Как правило, договоры облигаторного перестрахования заключаются сроком на один год.

Преимущества облигаторной формы перестрахования:

а) Для перестраховщика: облигаторное перестрахование дает гарантию постоянных связей с цедентами, а следовательно, наличия в портфеле достаточно большого числа перестрахованных договоров, что расширяет масштаб его бизнеса.

б) Для цедента: исключается риск неперестрахования обязательств страховщика, а также отпадает необходимость каждый раз искать перестраховщика и согласовывать с ним условия договора. Пролонгирование договора перестрахования на новый срок обычно происходит автоматически. Снижение накладных расходов по перестрахованию.

Недостатки облигаторной формы перестрахования:

Для цедента: нет возможности обеспечить необходимой перестраховочной защитой страховщика в тех случаях, когда он заключает нестандартный договор страхования. Страховщик оказывается вынужден отдавать в перестрахование и такие договоры, обязательства по которым он мог бы вполне оставить полностью на своей ответственности, что уменьшает объем его страховой премии.

Факультативно-облигаторное перестрахование. Эта форма дает цеденту свободу принятия решений: в отношении каких рисков и в каком размере следует их передать перестраховщику. В свою очередь перестраховщик обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях.

Таким образом, перестрахование различным образом может реализовываться на практике. Оно может быть факультативным и облигаторным (по формам проведения), пропорциональным и непропорциональным (по способам передачи риска, возмещения и премии), активным и пассивным (в зависимости от роли, которую играют перестрахователь и перестраховщик).

1.3 Основные методы перестрахования

При заключении договоров перестрахования выделяют два метода: пропорциональное и непропорциональное перестрахование.

Пропорциональное страхование.

Особенность пропорционального перестрахования состоит в том, что страховые суммы, страховые взносы и страховые выплаты здесь распределяются между перестрахователем и перестраховщиком пропорционально, т. е. в соответствии с принятыми ими на свою ответственность долями. При этом величина обязательств, приходящихся на каждую из сторон договора, определяется исходя из распределения между ними страховых сумм. Условиями договоров пропорционального перестрахования предусматривается, что перестрахователь оставляет на своей ответственности (собственном удержании) определенную часть страховых сумм и передает остальные в перестрахование. Договор пропорционального перестрахования практически всегда предусматривает уплату перестраховщиком перестрахователю комиссионного вознаграждения, а нередко - и тантьемы. В пропорциональном перестраховании, в свою очередь, выделяют:

1. квотное перестрахование;

2. перестрахование по методу эксцедента сумм;

3. квотно-эксцедентный (смешанный).

Квотное перестрахование. В договоре квотного перестрахования цедент обязуется передать перестраховщику долю во всех рисках данного вида, а перестраховщик обязуется принять эти доли. Обычно доля участия в перестраховании выражается в проценте от страховой суммы. Иногда участие перестраховщика может быть оговорено конкретной суммой (квотой). Кроме того, в договорах этого типа по желанию перестраховщика устанавливаются для разных классов риска верхние границы (лимиты) ответственности перестраховщика. При наступлении страхового случая перестраховщик обязан возместить страховую выплату, произведенную цедентом, в той же пропорции.

Основным недостатком квотного перестрахования является необходимость для цедента перестраховывать даже договоры страхования, заключенные на такие невысокие страховые суммы, которые могли бы быть полностью оставлены на его ответственности, что позволило бы сохранить у себя и соответствующую часть страховой премии.

Эксцендент сумм. Предусматривает, что цедент передает, а перестраховщик принимает в перестрахование только те договоры страхования, страховая сумма по которым превышает оговоренную величину (размер собственного удержания, или приоритет цедента). При этом в договорах, передаваемых в перестрахование, перестрахователь оставляет на своей ответственности ту же оговоренную сумму собственного удержания, а перестраховщик принимает на себя обязательства по оставшейся части страховой суммы (эксцеденту), но в пределах установленного лимита. Максимальная величина перестраховываемой суммы устанавливается в размере, кратном величине приоритета цедента, который носит название линии.

Если страховщик заключает договоры страхования на страховые суммы, превышающие лимит ответственности перестраховщика, то он может заключить аналогичные договоры перестрахования с другими перестраховщиками (договоры второго, третьего эксцедента и т.д.).

В такой же пропорции делятся между сторонами полученная страховая премия и страховые выплаты при наступлении страхового случая.

Квотно-эксцедентный (смешанный.) На практике квотный договор и договор эксцедента суммы часто применяют комбинированно. Портфель данного вида страхования перестраховывается квотно, а превышение сумм страхования рисков сверх установленной квоты (нормы) в свою очередь подлежит перестрахованию на принципах эксцедентного договора. Страховщик таким способом стремится, как правило, получить перестраховочную защиту по наиболее опасным рискам.

Непропорциональное перестрахование.

Его суть сводится к следующему: предоставление перестрахования определяется исключительно величиной убытка и не привязывается к размеру страховой суммы, т.е. пропорционального разделения ответственности по отдельному риску и соответствующей оригинальной премии нет.

В непропорциональном перестраховании страховые суммы, взносы и выплаты распределяются между цедентом и перестраховщиком непропорционально. Обязанность перестраховщика произвести страховую выплату наступает лишь в случае, если ее размеры превысят оговоренный предел (приоритет цедента).

Величина перестраховочной премии устанавливается здесь в процентах от годовой страховой премии, полученной цедентом по переданному в перестрахование портфелю договоров. Размер данного процента определяется методом экстраполяции, т. е. на основе анализа данных прошлых лет, позволяющих определить предполагаемый объем обязательств перестраховщика. Поскольку в начале периода действия договора перестрахования размер страховой премии, которую получит страховщик, неизвестен, цедент обычно уплачивает перестраховочную премию авансом, а окончательный расчет между сторонами производится после того, как становится известна величина страховой премии, полученной страховщиком. В то же время перестраховщик в непропорциональном перестраховании обычно не уплачивает комиссии и тантьемы.

Основной целью данного перестрахования является защита страховщиков от крупных убытков, которые могут быть вызваны, например, необходимостью производить большое число выплат за последствия одного события (кумуляция рисков) или осуществлением крупной страховой выплаты по одному объекту.

Одной из особенностей непропорционального перестрахования является то, что перестраховываемые выплаты страховщика обычно разделяют на так называемые уровни, каждый из которых может быть перестрахован в разных компаниях.

Причиной такого разделения является прежде всего то, что таким образом облегчается задача обеспечения необходимой перестраховочной защитой, поскольку нередко перестраховщики специализируются либо на операциях с невысокими пределами ответственности (с рабочим покрытием) или на высоких (катастрофических) уровнях покрытия.

В договорах с рабочим покрытием предел ответственности страховщика, после которого наступает ответственность перестраховщика при страховом случае (приоритет страховщика), устанавливается на сравнительно невысоком уровне. В результате перестраховщику достаточно часто приходится возмещать убытки, а потому и величина перестраховочной премии сравнительно высока.

Договоры относят к договорам с катастрофическим покрытием, если величина приоритета страховщика устанавливается на высоком уровне. По их условиям перестраховщикам приходится производить страховые выплаты лишь в редких случаях, когда размеры страховых выплат, производимых страховщиками, особенно высоки.

Важным условием непропорционального перестрахования является оговорка об «окончательном чистом убытке». Под этим термином понимают, что сумма страховых выплат (убытков), исходя из размера которых определяется величина обязательств перестраховщика, рассчитывается за вычетом сумм, полученных в порядке суброгации, от реализации имущества, полученного по абандону, выплаченных другими перестраховщиками своих долей в убытках (т. е. должна быть чистой), и определяется после полного урегулирования последствий страхового случая (т. е. должна быть окончательной). Если же после оплаты перестраховщиком своей доли в страховых выплатах будут получены какие-то суммы (например, в порядке суброгации), то они должны перечисляться прежде всего перестраховщику, вплоть до полной компенсации выплаченных им сумм, и только после этого -- цеденту.

Договоры непропорционального перестрахования подразделяются на договоры эксцедента убытка и эксцедента убыточности.

Перестрахование превышения убытков (эксцедента убытков) используется, когда страховщик стремится не к выравниванию отдельных рисков данного вида, а непосредственно к обеспечению в целом финансового равновесия страховых операций, которое может быть нарушено причинением ущерба в особо крупных размерах по некоторым рискам страхового портфеля. Такие договоры обычно заключаются в облигаторной форме, широко применяется в страховании гражданской ответственности, от несчастных случаев, огня, транспортном (карго и каско), авиационном, т.е. там, где практически возможен групповой ущерб катастрофического характера.

Собственное участие цедента в покрытии ущерба называется приоритетом (франшизой), а верхняя максимальная граница ответственности перестраховщика за последствия одного стихийного бедствия, причинившего ущерб -- лимитом перестраховочного покрытия.

По договору эксцедента убытка на перестраховщика возлагается обязанность производить страховую выплату в том случае, когда подлежащая оплате страховщиком сумма страхового возмещения превышает оговоренный предел (приоритет цедента). Размер такой выплаты составляет разницу между всей суммой страховой выплаты и величиной приоритета цедента, но не может быть выше установленного лимита.

Существует два типа договоров эксцедента убытка, предусматривающие установление приоритета по отдельному риску или по каждому страховому случаю. Суть первого из них состоит в установлении приоритета цедента на случай необходимости произвести страховую выплату по одному договору страхования или по каждому объекту в связи с наступлением страхового случая (например, разрушения или повреждения каждого из строений от пожара). По второму типу договоров величина приоритета устанавливается в расчете на страховые выплаты, которые производит цедент по всем договорам страхования или объектам, затронутым одним страховым случаем (например, если в результате пожара сгорит несколько строений, застрахованных страховщиком по отдельным договорам страхования, то для того чтобы определить, была ли превышена сумма приоритета цедента, следует сложить размеры страховых выплат по всем этим договорам). Такие договоры позволяют страховщику обеспечить себя защитой на случай кумуляции убытков, возможной, когда один страховой случай нанесет ущерб нескольким выгодоприобретателям.

Перестрахование превышения убыточности (эксцедента убыточности) касается всего страхового портфеля и ставит целью защитить финансовые интересы страховщика перед последствиями чрезвычайно крупной убыточности (определяемой как процентное отношение выплаченного страхового возмещения к сумме собранных страховых платежей). Причиной чрезвычайно крупной убыточности может стать возникновение малого числа весьма крупных убытков или возникновение значительного числа мелких убытков.

По его условиям чаще всего перестраховщик обязан произвести выплатить пользу цедента в том случае, если величина уровня выплат, превысит установленный предел (приоритет). При этом величина ответственности перестраховщика лимитируется определенным процентом уровня выплат или абсолютной суммой.

Другой вариант договора эксцедента убыточности может предусматривать наступление ответственности перестраховщика при условии, что величина убыточности страховой суммы (т. е. отношение страховых выплат к страховой сумме) у цедента превысит оговоренный предел.

Наконец, по договору на перестраховщика может быть возложена обязанность производить выплаты в случае, если общая сумма страховых выплат цедента по виду страхования за оговоренный период превысит определенную абсолютную величину.

Договоры страхования эксцедента убыточности целесообразно заключать страховщикам в случаях, когда результаты их деятельности по каким-либо видам страхования резко колеблются по годам. Такой метод перестрахования применяется достаточно редко.

Таким образом, изучение теоретических основ перестрахования позволяет сделать выводы о том что:

* каждая страховая организация для выравнивания страховых сумм принятых на страхование рисков, приведения потенциальной ответственности в соответствие с финансовыми возможностями страховщика прибегает к нивелированию принятых по прямым договорам страхования рисков с помощью института перестрахования. Перестрахование представляет собой систему экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает другим страховщикам с целью обеспечения финансовой устойчивости страховых компаний, создания по возможности сбалансированного страхового портфеля и достижения рентабельности страховых операций;

* экономическая сущность перестрахования состоит в перераспределении обязательств по возмещению убытков, риски по которым были приняты страховщиком по прямым договорам страхования;

* перестрахование является необходимым условием обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и нормальной деятельности любого страхового общества;

* перестрахование выполняет такие функции как предоставление дополнительной емкости для принятия прямым страховщиком рисков на страхование, вторичное перераспределение принятого на страхование риска и др.;

* основным документом, регулирующим отношения в области перестрахования, выступает договор перестрахования, в соответствии с которым цедент передает цессионеру определенную долю риска, за что уплачивает перестраховочную премию. Кроме того, цедент в случае образования депозитного фонда перечисляет цессионеру и причитающиеся ему проценты. В свою очередь, цессионер уплачивает комиссионное вознаграждение, тантьему и, главное, при наступлении страхового случая возмещает часть убытка пропорционально своей доли участия в данном риске. В целом, расчеты между цедентом и цессионером ведутся по сальдовому методу;

* перестрахование различным образом может реализовываться на практике. Оно может быть факультативным и облигаторным (по формам проведения), пропорциональным и непропорциональным (по способам передачи риска, возмещения и премии), активным и пассивным (в зависимости от роли, которую играют перестрахователь и перестраховщик).



2. Особенности современной практики перестрахования в Республике Беларусь

2.1 Действующая практика перестрахования в Республике Беларусь

Рынок перестрахования играет важную роль в экономическом развитии любого государства и является особенно значимым для стран с переходной экономикой. Преобразования, происходящие в экономике Республики Беларусь, влекут за собой появление новых факторов риска, крупных и сложных объектов страхования, а значит, требуют создания эффективной и масштабной системы перестрахования.

В Республике Беларусь фактически отсутствует перестраховочный рынок, а перестрахованием занимаются первичные страховщики разной величины и с разной специализацией и один профессиональный перестраховщик. Подтверждением этому служит показатель доли премии, передаваемой из Республики Беларусь зарубежным перестраховщикам: по итогам 2012 г. за рубеж было передано 41,8 % перестраховочной премии, а 58,2 % взяли на себя белорусские перестраховщики. По результатам 2011 г. соотношение было 56,4 на 43,6 %.

В настоящее время в нашей стране предъявляются серьезные требования к финансовой устойчивости субъектов страхового бизнеса. Нормативы по величине минимального размера уставного капитала достаточно высоки. Так, для перестраховочных компаний минимальный размер уставного фонда устанавливается в размере, эквивалентном 5 млн. евро. Следует отметить, что согласно последней директиве Европейского союза о ведении перестраховочной деятельности от 2005 г., которой должно соответствовать законодательство в этой сфере всех стран-членов Евросоюза, минимальный размер гарантийного фонда должен быть не меньше чем 3 млн. евро или 4,5 млн. долл. США.

На перестраховочном рынке Республики Беларусь представлены три группы операторов оказывающих услуги по входящему перестрахованию:

- белорусские универсальные страховые компании, в числе прочего занимающиеся входящим перестрахованием;

- белорусская специализированная перестраховочная организация (согласно лицензии занимающаяся исключительно перестрахованием);

- иностранные страховые и перестраховочные организации.

За 2012 г. в целом по Республике Беларусь в перестрахование и ретроцессию было передано 805 564 договора страхования, что на 93 621 договор больше, чем в 2011 г. Анализ структуры договоров показывает, что большая часть договоров была размещена только на территории республики - 595 759 договоров (88,5 %), что на 2,4 % меньше, чем в 2011 г.; исключительно за пределы страны было передано 75 464 договора (11,2 %), что на 2,1 % больше, чем в 2012.

Проведенное исследование свидетельствует, что общий объём страховых премий, приняты в перестрахование, за 2012 г. составил 184 594 млн руб., что на 84 % больше, чем в 2011 г. Однако сравнивая данный показатель в долларовом эквиваленте, следует отметить, что в 2012 г. наблюдался рост объёма премий всего на 18,5 %.

Также сумма премии, переданной в перестрахование страховыми организациям республики за 2012 г., составила 8,2 % от общей суммы полученных страховых взносов по республике по видам страхования иным, чем страхование жизни (7,9 % - в 2011 г.).

Резидентам Республики Беларусь в 2012 г. было передано 115 607,3 млн руб. премий (62,6 % нерезидентам - 58 487,6 млн руб. (37,4 %).

В результате анализа структуры переданной перестраховочной премии по видам страхования выявлено, что наибольшая доля переданной перестраховочной премии пришлась на страхование иных видов ответственности (21,3 %), что в относительном выражении на 2 % меньше по сравнению с 2011 г., на страхование имущества юридических лиц пришлось 16,61% премий (14,1 % - 2011 г.), на обязательное страхование по договорам «Зеленая карта» -16,4 %, доля переданной премии по страхованию средств наземного транспорта практически не изменилась по сравнению с 2011 г. (13,6 % - 2012 г., 13,5 % - 2011 г.).

Полученное комиссионное вознаграждение по рискам, переданным в перестрахование составило 8 123,7 млн. руб., увеличившись на 33,8 % по сравнению с 2011г., однако в долларовом эквиваленте произошел спад на 13,8 %. Сумма переданной ответственности по договорам перестрахования и ретроцессии составила 241 227,7 млрд. руб., в том числе доля ответственности перестраховщиков на территории республики - 58,2 %, зарубежных перестраховщиков - 41,8 %.

На собственном удержании по договорам страхования, переданным в перестрахование ретроцессию, страховщики республики оставили 1 025 597,2 млрд. руб. ответственности, что в 4 раза больше, чем в 2011 г. В долларах США наблюдался рост в 2,6 раза.

В связи с тем, что мощнейшим участником перестраховочного рынка Республики Беларусь является единственная компания, специализирующаяся исключительно на перестраховочной деятельности - РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация».

Проанализировав действующую практику перестрахования в Республике Беларусь можно сделать следующие выводы.

Анализ перестраховочного рынка страны позволил сделать следующие выводы:

* порядок проведения перестраховочных операций достаточно жестко регулируется со стороны государства. В свою очередь, нормативно-правовая база постоянно дорабатывается и совершенствуется. Но вместе с тем остаются нерешенными проблемы: противоречивость законодательства в сфере перестрахования; отсутствие перестрахования жизни; нормативно установленный размер комиссионного вознаграждения цедента;

* финансовый потенциал страховой отрасли Республики Беларусь на протяжении последних лет постоянно растет. По данным за 2012 г. совокупный собственный капитал страховых организаций Республики Беларусь, осуществляющих страхование иное, чем страхование жизни составил 1 938,0 млрд. руб., а максимальный размер собственного удержания страхового рынка республики составил 387,6 млрд. руб. Однако по международным меркам этого явно недостаточно.

* практически все страховые организации Республики Беларусь используют в своей деятельности механизм перестрахования, однако методы и формы договоров перестрахования остаются упрощенными. Это факультативная форма и пропорциональный метод договоров перестрахования;

* доля перестраховочной премии в общем объеме собственной страховой премии цедента постоянно снижается, что связано с наличием ограничений в регулировании перестраховочной деятельности, в частности при заключении договоров перестрахования с иностранными перестраховщиками, а также в связи с увеличением размера собственного капитала страховых организаций;

* сальдо перестраховочной деятельности Республики Беларусь находится в постоянном дефиците. Это свидетельствует о том, что на территорию страны поступает меньше перестраховочной премии, чем передается за рубеж. Однако в последнее время произошло существенное сокращение данного показателя, благодаря созданию РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация» (БНПО );

* осуществление перестраховочных операций на рынке республики является достаточно эффективным. Об этом свидетельствует доля участия перестраховщиков в оплаченных убытках страховых организаций.

Таким образом, считается целесообразным отдельно рассмотреть деятельность РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация».

2.2 Белорусская перестраховочная компания на международном уровне

Республиканское унитарное предприятие «Белорусская национальная перестраховочная организация» -- первая специализированная перестраховочная организация в Республике Беларусь. Государственное предприятие создано постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 ноября 2006 г. № 1463 в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. № 530 «О страховой деятельности».

РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация» в соответствии с законодательством Республики Беларусь определено единственным предприятием, осуществляющим сотрудничество с зарубежными страховыми и перестраховочными организациями по перестрахованию рисков, застрахованных на территории Республики Беларусь.

Цель: создание национальной системы перестрахования и проведение государственной политики, направленной на обеспечение перестраховочной защиты экономических интересов государства, имущественных интересов отечественных и иностранных юридических и физических лиц.

Основные задачи, определенные Правительством Республики Беларусь: страховая деятельность исключительно по перестрахованию; контроль за заключением страховыми организациями Республики Беларусь договоров о перестраховании с иными страховыми организациями. Создание перестраховочной организации призвано содействовать:

- развитию современной инфраструктуры перестрахования в Республике Беларусь;

- повышению уровня надежности, конкурентоспособности и эффективности страхового рынка республики;

- гарантированному предоставлению предприятиям республики надежной страховой защиты от возможных убытков и потерь;

- повышению финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций республики;

- объединению белорусских страховых компаний для создания общей перестраховочной ёмкости республики;

- развитию взаимовыгодного международного сотрудничества в сфере перестрахования;

- созданию в республике перестраховочного бизнеса международного уровня, привлечению инвестиций в Республику Беларусь.

По результатам деятельности за 2012 год РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация» заключено 8 955 договоров перестрахования по 41 виду страхования, что на 249 договоров больше, чем в 2011 году. Наибольшее их количество заключено по страхованию средств наземного транспорта предприятий (4 466), имущества предприятий (1 164), гражданской ответственности перевозчика и экспедитора (750), экспортных контрактов (1 366) и страхованию грузов (500).

Общий объём принятой ответственности составил 22 203,8 млн. евро, что на 41,1 % больше, чем в 2011 году. Наибольший удельный вес в общем объеме ответственности приходится на страхование:

- гражданской ответственности владельцев воздушных судов - 41,56%,

- страхование имущества организаций - 34,28%,

- страхование грузов - 4,05%,

- страхование финансовых рисков - 1,95%.

В целом по заключенным договорам (по рискам, принятым в перестрахование) получено 20 521,3 тыс. евро перестраховочной премии, что на 4 148,1 тыс. евро или на 25,3% больше по сравнению с 2011 годом.

В общем объеме полученной перестраховочной премии наибольший удельный вес занимает:

- перестрахование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, в системе «Зеленая карта» - 15,51%,

- перестрахование авиарисков - 14,73%,

- перестрахование имущества - 13,83%,

- перестрахование финансовых рисков - 13,66%,

- перестрахование ответственности перед таможенными органами (МДП) - 3,77%,

- перестрахование грузов - 3,48%,

- перестрахование средств наземного транспорта - 2,49%,

- прочие виды перестрахования - 6,42%.

По формам перестрахования портфель организации представлен следующим образом: 65,08% приходится на факультативное и 34,92% на облигаторное перестрахование.

Наибольший удельный вес в структуре перестраховочного портфеля исходящих рисков занимает:

- перестрахование авиарисков - 25,5%,

- перестрахование гражданской ответственности владельцев транспортных средств в системе «Зеленая карта» - 24,0%,

- перестрахование строительно-монтажных рисков - 17,6%,

- перестрахование космических рисков - 7,4%,

- перестрахование имущества - 6,8%,

- перестрахование ответственности перед таможенными органами (МДП) - 4,2%,

- перестрахование грузов - 4,2%,

- перестрахование катастрофических рисков - 2,0%,

- прочие виды перестрахования - 4,2%.

За 2012 г. выплачено 1 976,04 тыс. евро страхового возмещения, уровень убыточности составляет 9,6%, ретроцессионерами выплачено - 32,7 тыс. евро.

Уровень рентабельности перестраховочной деятельности составил 4,9 процента, рентабельность финансово-хозяйственной деятельности - 21,6 процента.

По итогам 2012 года комбинированный коэффициент составил 29 процентов.

Размер собственного капитала по сравнению с 1 января 2012 г. увеличился на 757 403,6 млн. рублей (66 790,4 тыс. Евро) и составил на 1 января 2013 г. 1 255 200,3 млн. рублей (110 687,9 тыс. Евро)

Уставный фонд предприятия по состоянию на 1 января 2013 г. составил 1 189 703,2млн. рублей (104 912,1 тыс. Евро).

В рамках законодательно установленной обязательной передачи обязательств, принятых по договорам добровольного страхования, иного, чем страхование жизни, с превышением установленного норматива ответственности государственным предприятием за 2012 г. получено 4 607,58 тыс. евро перестраховочной премии от страховых организаций Республики Беларусь, что составляет 22,45% от общего объема поступившей за анализируемый период перестраховочной премии. По договорам перестрахования обязательств, не требующих их обязательной передачи в перестрахование государственному перестраховщику, получено 15 913,74 тыс. евро перестраховочной премии, или 77,55% от общего объема поступившей премии.

В 2012 году РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация» предоставило перестраховочную защиту по договорам страхования, заключенным с такими компаниями Республики Беларусь, как:

РУП «Национальная авиакомпания «Белавиа»;

Национальная академия наук РБ;

ОАО «Беларусбанк»;

ЗАО «Белорусская Калийная Компания»;

ОАО «Белвнешэкономбанк»;

СООО «ВТБ-Лизинг»;

РУП «Трансавиаэкспорт»;

ОАО «Технопромэкспорт»;

РУП «Минский тракторный завод»;

ОАО «БелВЭБ»;

ОАО «Промагролизинг»;

ОАО «Минский автомобильный завод»;

ООО «Евроторг»;

ИП «Лукойл-Белоруссия»;

ОАО «Белагропромбанк»;

ЗАО «Атлант»;

УП «Минское отделение белорусской железной дороги»;

ИП «Кока-кола бевриджиз Белоруссия» и другие.

Сотрудничество РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация» в области перестрахования с зарубежными страховыми, перестраховочными организациями и страховыми брокерами обеспечило за 2012 г. заключение 552 договоров на исходящее (за рубеж) и 139 договоров на входящее (из-за рубежа) перестрахование.

За 2012 год государственному предприятию предоставили ретроцессионную защиту:

синдикаты Lloyd's (20,00%),

Huatai Property&Casualty (12,63%),

Munich Re (7,65%),

Partner Re (6,48%),

Hannover Re (5,25%),

Ингосстрах (7,99%),

Альфа Страхование (1,20%),

Amlin (4,58%),

SCOR (4,39%),

Deutche Re (1,29%),

Согаз (0,71%),

страховые организации Республики Беларусь (9,64%),

прочие страховые компании России (12,15%),

прочие страховые компании (5,35%).

Также в 2012 году заключены договоры о сотрудничестве в области перестрахования рисков со следующими компаниями:

ЗАСО «Дельта Страхование» (Республика Беларусь),

JSC Insurance Company GPI Holding (Грузия),

ЧАО «СК «АЛЬФА СТРАХОВАНИЕ» (Украина),

СЗАО “ИНГО АРМЕНИЯ” (Армения),

ОСАО «РЕСО-Гарантия» (Россия),

Huatai Property & Casualty Insurance CO., Ltd. (Китай),

ЗАО «ГУТА-Страхование» (Россия),

SCHWARZMEER UND OSTSEE Versicherungs-AG SOVAG (Германия),

HDI-Gerling Industrie Versicherung AG (Германия),

ООО «Страховое общество «Жива» (Россия),

ОАО «ЭКСАР» (Россия),

ООО «Перестраховочное общество «КАМА РЕ» (Россия).

ООО СК «ВТБ Страхование» (Россия)

ООО «Страховой брокер АКСИОМ ИнРе» (Россия),

RFIB Group Ltd. (Великобритания),

Thompson Heath&Bond Limited (Colemont Insurance Brokers Limited) (Великобритания),

Alexandr Insurance Brokers (Литва),

ООО «Страховой брокер «ЛАНАРТ» (Россия).

Таким образом, для повышения уровня компании на международном рынке, развития сотрудничества с белорусскими и зарубежными компаниями, а также приведения финансовых документов в соответствие с международными стандартами в 2012 году продолжилось сотрудничество с международным рейтинговым агентством Standard & Poor's с целью подтверждения Республиканскому унитарному предприятию «Белорусская национальная перестраховочная организация» кредитного рейтинга контрагента и рейтинга финансовой устойчивости страховой компании, а также с аудиторской компанией KPMG с целью приведения бухгалтерской и финансовой отчетности к общепринятым международным стандартам.



3. Пути совершенствования перестраховочной деятельности в Республике Беларусь

Учитывая сложившуюся практику перестрахования в стране, а также результаты проведенного анализа мирового перестраховочного рынка, целесообразно выделить направления совершенствования организации перестраховочной деятельности в Республике Беларусь:

* совершенствование законодательной базы, регламентирующей операции перестрахования в стране и приведение ее в соответствии с международными стандартами;

* повышение финансовых ресурсов страховых организаций страны, что позволит увеличить емкость страхового рынка и расширить возможности применения страхования и перестрахования;

* внедрение перспективных видов и форм перестрахования;

* дальнейшее развитие инфраструктуры перестраховочного рынка.

В свою очередь, каждое направление включает в себя ряд предложений:

Совершенствование законодательной базы, регламентирующей операции перестрахования предусматривает:

* определение и обоснование максимального фиксированного размера обязательств, подлежащих обязательной передаче в перестрахование государственному перестраховщику;

* внесение изменений в пункт 16 Постановления Министерства финансов Республики Беларусь «Об утверждении инструкции о порядке заключения договоров перестрахования», согласно которым будет запрещена передача в перестрахование только страховых рисков при достижении определенного возраста застрахованным лицом по договорам страхования, относящимся к страхованию жизни;

* выравнивание комиссионного вознаграждения, которое уплачивают страховщики РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация» и государственный страховщик ретроцессионерам;

* сближение положений, регулирующих операции перестрахования в Республике Беларусь, с требованиями , установленными директивами ЕС и др..

Увеличение финансовых ресурсов страховщиков страны путем повышения уставных фондов за счет:

* нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года;

* средств акционеров, в том числе иностранных инвесторов ;

* бюджетных средств;

* путем объединения (слияния) страховщиков.

Также целесообразно объединять финансовые ресурсы компаний путем создания пулов (например, при страховании авиационных и космических рисков).

Внедрение перспективных видов и форм перестрахования:

* осуществление страхования и, соответственно, перестрахования риска неисполнения государственных и муниципальных контрактов, террористических рисков, имеющих место в Российской Федерации;

* увеличение доли перестрахования на облигаторной и непропорциональной основе др..

Развитие инфраструктуры перестраховочного рынка:

* внедрение в деятельность страховых организаций нового программного обеспечения;

...