Организация деятельности банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

С 6 февраля 2012 года по 23 марта 2012 года проходила преддипломную практику в центральном офисе закрытого акционерного общества «МТБанк» в отделе маркетинга.

ЗАО «МТБанк» - универсальный кредитно-финансовый институт, занимающий ведущие позиции среди банков Республики Беларусь в области международных расчетов, валютных операций и обслуживания внешнеэкономической деятельности Правительства и предприятий, имеющих многолетний опыт работы и признанную репутацию на зарубежном и внутреннем валютных рынках.

Практика является важнейшим элементом учебного процесса. Она обеспечивает закрепление и расширение знаний, полученных при изучении теоретических дисциплин, овладение навыками практической работы, приобретение опыта работы в трудовом коллективе. Объектом исследования является деятельность ЗАО «МТБанк». Цель практики - закрепить и расширить теоретические знания, полученные в процессе обучения и приобрести практические навыки будущей профессиональной деятельности, а также сбор аналитического и статистического материала для написания дипломной работы.

Основными задачами преддипломной практики являются:

* изучение организационной структуры банка, задач и направлений его деятельности;

* приобретение навыков практической работы;

* исследование направлений деятельности закрытого акционерного общества «МТБанк»;

* приобретение навыков анализа и самостоятельного решения конкретных задач по будущей специальности;

* ознакомление с организационной структурой банка, с особенностями ведения документооборота и формирования финансовых ресурсов, доходов и расходов, прибыли банка.

1.Организационная структура банка

Закрытое акционерное общество «Минский транзитный банк» создано в соответствии с учредительным договором от 15 сентября 1993 года и решением собрания учредителей от 15 сентября 1993 года в форме акционерного общества закрытого типа с наименованием Совместный коммерческий Белорусско-Латвийско-Швейцарский банк «Минский транзитный банк». Банк зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 14 марта 1994 года, регистрационный номер 38. Решением Собрания акционеров от 9 февраля 1996 года Банк переименован в Совместный акционерный коммерческий банк «Минский транзитный банк». Решением Собрания акционеров от 9 ноября 2000 года (протокол № 3) Банк переименован в Закрытое акционерное общество «Минский транзитный банк». Сегодня он является высокотехнологичным коммерческим банком, предоставляющим полный комплекс услуг корпоративным и частным клиентам. Устав Закрытого акционерного общества «Минский транзитный банк» был утвержден на Собрании учредителей 15 сентября 1993 года, протокол № 1. Новая редакция утверждена Общим собранием акционеров 6 июля 2007 года, протокол № 2. Изменения и дополнения утверждены Общим собранием акционеров 29 марта 2010 года, протокол № 1.

Обслуживание клиентов ведется как в Головном банке, так и в 6 Центрах банковских услуг и 30 Расчетно-кассовых центрах, расположенных в Минске, Бресте, Гомеле, Гродно, Витебске, Могилеве, Молодечно, Жодино и Бобруйске.

В течение января 2011 года было открыто 6 новых РКЦ.

Из них 4 в городе Минске: РКЦ №34 ул. Богдановича 124, РКЦ №35 пр-т. Независимости 11/2, РКЦ №36 по ул. Мележа 1, РКЦ №37 по адресу пр-т Независимости 40; 1 в городе Витебск по улице Ленина 17, 1 в городе Бобруйске по улице К.Маркса 78/122.

Также было открыто ЦБУ №6 в городе Минск по пр-т Партизанский 6а.

ЗАО «МТБанк» имеет 52 офиса и присутствует во всех регионах Беларуси.

В настоящее время численность персонала, работающего в «МТБанке» составляет 838 человек, включая ЦБУ и РКЦ.

Изменение численности персонала представлено на рис.1.1

Банк имеет следующие лицензии:

1. Лицензия на осуществление банковской деятельности № 13, выдана Национальным банком Республики Беларусь 27 октября 2006 года.

Перечень операций, которые банк вправе осуществлять:

* привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

* размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

* открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

* осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

* валютно-обменные операции;

* выдача банковских гарантий;

* доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

* выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

* выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

* финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

* предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

* перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

2. Специальное разрешение (лицензия) Комитета по ценным бумагам при Совете Министров РБ на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам за № 04120/0058869 на следующие виды работ и услуг:

брокерская деятельность;

дилерская деятельность;

депозитарная деятельность.

ЗАО «Минский транзитный банк» является членом Ассоциации белорусских банков, ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», Международного сообщества межбанковской телекоммуникации SWIFT, систем безналичных расчетов VISA International и MASTERCARD International.

ЗАО «Минский транзитный банк» является уполномоченным банком Государственного таможенного комитета на право гарантировать уплату таможенных платежей (разрешение № 44 от 23.02.2006 г.)

ЗАО «Минский транзитный банк» - уполномоченный депозитарий, выполняющий функции по учету прав на государственные ценные бумаги и ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, депозитарий, выполняющий функции по учету прав на корпоративные ценные бумаги, первичный инвестор на рынке государственных облигаций Республики Беларусь и облигаций Национального банка Республики Беларусь.

Внешний аудит ЗАО «Минский транзитный банк» осуществляет Ernst&Young LLC( ИООО « Эрнст энд Янг»).

Органами управление Банка являются :

1. Общее собрание акционеров;

2. Наблюдательный совет;

3. Правление, возглавляемое Председателем.

Наблюдательный совет и Правление Банка подотчетны Общему собранию акционеров.

1. Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров. Участниками Общего собрания акционеров являются акционеры Банка или представители акционеров.

В состав акционеров МТБанка входят:

MTB INVESTMENTS HOLDINGS LIMITED (98,97% акций банка)

Руководитель - г-н Georgia Chrysostomides

Совместное предприятие МАХ "Атлант-М" и инвестиционного фонда Horizon Capital (США)

УП «Минскинтеркапс» (0,56% акций банка)

Минский городской территориальный фонд государственного имущества (0,483% акций банка)

СП ЗАО «Милавица» (0,031% акций банка)

ИП ЗАО «Начало века» (0,001% акций банка)

Структура владения ЗАО «МТБанк» с учетом долей Международного автомобильного холдинга «Атлант-M» в капитале прямых акционеров банка, а также доли американской управляющей компании Horizon Capital Associates, LLC в MTB investments Holdings limited:

- Horizon Capital Associates, LLC принадлежит 33,95% в уставном фонде банка

- Международному автомобильному холдингу «Атлант-M» - 65,02%

- другим акционерам - 1,03%.

2. Наблюдательный совет руководит деятельностью Банка в период между Общими собраниями акционеров.

Состав наблюдательного совета ЗАО "Минский транзитный банк".

Председатель Наблюдательного совета:

Марцынкевич Тимофей Борисович (Генеральный директор ИП ЗАО «Начало века»).

Члены наблюдательного совета:

Хусаенов Олег Ильгизович (Генеральный директор ООО «Брокерский дом «Атлант-М») ;

Джоэль Эпштайн (Независимый директор Southport);

Тафинцев Денис Владимирович ( Принципал Horizon Capital Advisors LLC).

Наблюдательный совет избирается ежегодно Общим собранием акционеров в количестве 4 (четырех) членов.

В состав Наблюдательного совета могут входить члены Правления Банка, количество которых не должно составлять более одной четверти от общего количества членов Наблюдательного совета. Председатель Правления не вправе входить в состав Наблюдательного совета.

Основной формой работы Наблюдательного совета являются заседания.

Заседания созываются Председателем Наблюдательного совета не реже одного раза в полугодие либо по требованию членов Наблюдательного совета, Ревизионной комиссии, Правления Банка. Решения Наблюдательного совета принимаются простым большинством голосов от числа присутствующих на заседании.

3. Правление Банка является коллегиальным исполнительным органом, возглавляемым Председателем Правления. Количественный состав Правления - пять человек.

Председатель Правления ЗАО "МТБанк":

Жишкевич Андрей Казимирович

Члены Правления:

Павловская Ирина Борисовна - заместитель Председателя Правления;

Бычек Игорь Павлович - заместитель Председателя Правления;

Смоляк Валерий Степанович - заместитель Председателя Правления;

Члены Правления Банка, в том числе Председатель Правления, избираются Наблюдательным советом. Члены Правления Банка могут быть избраны и не из числа его акционеров.

Организационная структура ЗАО “Минский транзитный банк” включает Управления в рамках управлений могут создаваться отделы.

Общие положения, задачи, функции и права каждого Управления и входящего в него отдела определены в Положениях об Управлениях. В них также предусмотрены права и обязанности начальника Управления и определены его полномочия.

2. Формирование собственных средств (капитала) банка

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

Уставный фонд банка формируется из вкладов (денежных и имущественных) его акционеров и определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Размер имущественных вкладов (в неденежной форме), вносимых в уставный фонд Банка, не может превышать 20% размера уставного фонда Банка. При этом в качестве имущественного вклада может быть внесено имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.

Для формирования уставного фонда Банка могут быть использованы только собственные средства акционеров банка и (или) банка. Для формирования и увеличения размера уставного фонда Банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные незаконным путем.

Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях.

Уставный фонд Банка составляет 65 млрд. 116 млн. 477 тыс. 500 белорусских рублей, в том числе его неденежная часть - 1 млрд. 57 млн. 678 тыс. 286 белорусских рублей, что составляет 1,6 % ко всей величине уставного фонда Банка.

Уставный фонд Банка разделен на 75 585 простых (обыкновенных) акций, номинальной стоимостью 861 500 белорусских рублей каждая.

Изменение (увеличение либо уменьшение) размера уставного фонда Банка производится по решению Общего собрания акционеров.

Резервный фонд представляет собой фонд, используемый для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка.

Источником формирования резервного фонда является прибыль банка.

Резервный фонд банка может быть использован согласно решению Наблюдательного Совета банка

Средства резервного фонда используются исключительно на следующие цели:

покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;

увеличение уставного фонда Банка.

Средства резервного фонда могут быть направлены на увеличение уставного фонда путем капитализации только в части, превышающей 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, в ЗАО «МТБанк» сформированы фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка, целевые фонды для переподготовки и повышения квалификации персонала банка и т.д.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

Фонд развития также включается в собственный капитал банка. Источником формирования фонда развития является прибыль.

Средства фонда развития используется в соответствии со сметой, утверждаемой Правлением Банка.

Средства фонда развития используются на следующие цели капитального характера:

финансирование строительства;

приобретение основных фондов (недвижимость, транспортные средства, вычислительная, кассовая, множительная и другая организационная техника и комплектующие детали и изделия к ней, приборы и аппаратура охранно-пожарной сигнализации, все виды средств связи, другое оборудование, предназначенное для производственных нужд Банка);

затраты, связанные с установкой, монтажом, другими сопутствующими работами, увеличивающими стоимость основных фондов;

осуществление инвестиций.

Прибыль является основным обобщающим показателем финансовой и хозяйственной деятельности Банка. За 2 квартал 2010 года прибыль ЗАО «МТБанк» составила 20 млн. бел. руб.

Прибыль Банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, распределяется в порядке, определяемом Общим собранием акционеров после утверждения годового отчета Банка, составленного по предусмотренным законодательством Республики Беларусь формам.

За счет прибыли создается резервный и другие фонды Банка.

Положения о порядке формирования и использования фондов утверждаются Наблюдательным советом Банка.

Резервный фонд Банка создается в размере не менее 15 процентов от зарегистрированного уставного фонда Банка. Ежегодные отчисления в резервный фонд до его полного сформирования производятся в размере 10 процентов от прибыли, остающейся в распоряжении Банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Если Национальным банком Республики Беларусь установлен более высокий минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд, то отчисления в резервный фонд до его полного сформирования производятся в размере, установленном Национальным банком Республики Беларусь. По решению Общего собрания акционеров при наличии превышения доходов над расходами могут производиться авансовые отчисления в резервный фонд Банка.

Убытки, которые могут возникнуть в результате деятельности Банка, покрываются за счет средств резервного фонда.

Банк вправе осуществлять инвестиции в уставные фонды юридических лиц в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.

Банк вправе, распределять между акционерами часть прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей и покрытия убытков текущих периодов, образовавшихся по вине Банка, посредством выплаты дивидендов.

Дивиденды по акциям выплачиваются, как правило, по итогам отчетного года. По размеру собственного капитала МТБанк занимает 13 место в белорусской банковской системе на 01.12.2011г.

На состоявшемся 12.12.2007 г. общем собрании акционеров ЗАО «МТБанк» было принято решение об объявлении подписки на дополнительный выпуск акций ЗАО «МТБанк» на общую сумму 44,8 млрд. рублей путем закрытого размещения акций среди акционеров банка. В результате дополнительной эмиссии собственный капитал банка практически удвоился. По состоянию на 1 января 2008 года он составил 43,80 млн. долл. США

3.Кредитные операции

Одной из наиболее важных банковских операций является кредитование. Как экономическая категория кредит - это форма возвратного перераспределения денежных средств. С помощью кредита мобилизуются и используются кредитной системой на условиях возвратности временно свободные денежные средства предприятий, населения, а также средства государственного бюджета для обеспечения расширенного воспроизводства. Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Кредиты предоставляются на основополагающих принципах возвратности, срочности и платности, обеспеченности и целевого характера. Получателями банковского кредита могут выступать кредитоспособные юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Проводя активную кредитную политику по размещению денежных средств, МТБанк стремится к созданию доступных условий предоставления услуг в сфере кредитования для субъектов хозяйствования различных форм собственности.

Операции по размещению денежных средств в форме кредита осуществляется в соответствии с «Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата», утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №226 от 30.12.2003 (с изменениями и дополнениями), Инструкцией по бухгалтерскому учету операций предоставления и получения банками кредитов и их погашения, утвержденной Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь №107 от 30.03.2007, Положением о порядке кредитования субъектов хозяйствования в ЗАО «МТБанк» и Положением о порядке и условиях кредитования физических лиц в ЗАО «МТБанк».

Банк предлагает широкий спектр услуг кредитного характера: предоставление кредитов, продажа векселей с отсрочкой оплаты, осуществление лизинговых операций, овердрафтное кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, финансирование под уступку требования по договорам (контрактам), банковские гарантии.

Кредитополучателями могут выступать лица старше 18 лет - граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства постоянно проживающие на территории Республики Беларусь, возраст которых на дату окончания срока кредита не будет превышать у мужчин 60 лет, женщин - 55 лет.

Для получения услуги кредитного характера в МТБанке желательно являться клиентом банка, т.е. находиться на расчетно-кассовом обслуживании.

Условия кредитования: максимальный срок кредитования устанавливается банком в зависимости от цели кредитования, предполагаемого обеспечения. Возврат предоставляемого банком кредита осуществляется кредитополучателем ежемесячно - при кредитовании с ежемесячной выдачей, через определенный промежуток времени (период оборачиваемости) - при кредитовании в виде кредитной линии. Проценты и комиссия за сопровождение кредитной сделки начисляются банком на фактический остаток кредитной задолженности и уплачивается кредитополучателем ежемесячно. Банком не взимается комиссия за рассмотрение документов, оформление договора залога, за внесение изменений в кредитный договор и договор залога. Решение о предоставлении кредита принимается банком в течение 7 рабочих дней с даты подачи кредитополучателем необходимых документов. Кредитополучатель имеет право на досрочное погашение кредита.

В головном банке финансируются проекты по суммам превышающим в эквиваленте 50 000 USD. Финансирование кредитных проектов по суммам составляющим в эквиваленте до 50 000 USD, а также прочие виду кредитных услуг осуществляется в филиалах.

Процесс кредитования субъектов малого бизнеса в целом соответствует процедурам кредитования прочих субъектов хозяйствования. Законодательство Республики Беларусь определяет основные принципы и подходы при кредитовании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые обязательны для исполнения банками и кредитополучателями.

В МТБанке кредитование малого бизнеса осуществляется в рамках программы «Микрокредитование». Данная программа предусматривает упрощенную процедуру предоставления кредитов субъектам малого бизнеса.

Преимущества продуктов «Микрокредитование»: кредит предоставляется практически на любые цели, возможность получения кредита без залога, возможность досрочного погашения, возможность спрогнозировать будущие расходы - погашение кредита равными частями, лояльность при оценке залога.

В целом в структуре активов МТБанка на 01.01.2012 кредитный портфель составляет 112,1 миллиона USD и занимает долю в 48%.Рис.3.1

Овердрафтный кредит - это быстрый и удобный способ решения проблемы временной нехватки денежных средств на расчетном счете. Возможность осуществлять платежи с расчетного счета при нехватке средств. Для того чтобы воспользоваться данной возможностью нужно заключить с МТБанком дополнительное соглашение к договору банковского (текущего) счета.

Перечень документов для получения овердрафта значительно меньше, чем для оформления традиционного кредита: заявка на получение кредита установленной формы; бухгалтерская отчетность за последний отчетный год (баланс, отчет о прибылях и убытках для юридических лиц, декларация для индивидуальных предпринимателей); данные балансовых счетов на отчетные даты последних трех месяцев, подтверждающие наличие дебиторской задолженности, неоплаченной отгруженной продукции, объемов авансовых поступлений (для юридических лиц); контракт с руководителем предприятия; кредитополучатель, находящийся на обслуживании в банке менее трех месяцев, предоставляет справку из банка, ранее обслуживающего его текущие банковские счета. Размер максимального лимита овердрафта определяется согласно классификации банка. Как видно из диаграммы основную часть кредитов, выданных физическим лицам составляют потребительские кредиты, что является основным направлением кредитной политики банка. Если рассматривать кредиты юридическим лицам, то преобладать будут кредиты среднему бизнесу. Рис.3.4.

4.Анализ структуры активов и пассивов ЗАО «МТБанк»

Анализ структуры активов банка дает понять, за счет каких инструментов банк зарабатывает свою прибыль, т.е. каким образом и в какой пропорции он размещает имеющиеся в наличии финансовые ресурсы. По структуре активов также можно определить возможную специализацию банка или степень его приверженности к тем или иным финансовых инструментам.

Анализ структуры пассивов, в свою очередь, выявляет, за счет каких средств финансируется деятельность банка, показывает соотношение собственных и заемных средств, помогает дать предварительную оценку финансовой устойчивости банка и его подверженности риску ликвидности.

Таким образом, изучение структуру активов и пассивов помогает дать оценку характеру деятельности банка, позволяет увидеть стратегию развития банка, а также проследить изменение этой стратегии во времени.

Сначала следует взглянуть на состояние белорусской банковской системы в разрезе деления всех банков по сумме совокупных активов и собственного капитала на мелкие, средние и крупные.

Критерием для определения банка в группу средних или мелких является как размер совокупных активов до 80 млн. USD в эквиваленте, так и собственного капитала 20 млн. USD в эквиваленте

Как видно подавляющую долю в структуре активов и собственного капитала занимают крупные банки (83,1% и 70,0% соответственно). МТБанк в свою очередь относится к группе крупных банков, с величиной активов 231,6 миллионов USD и величиной собственного капитала 41,5 миллионов USD. По активам МТБанк занимает 13 место в белорусской банковской системе на 01.12.2011.

Следует отметить, что в 2007 году произошло значительное увеличение активов и собственного капитала банка. Это связано с состоявшимся 12.12.2007 г. общим собранием акционеров МТБанка, где было принято решение об объявлении подписки на дополнительный выпуск акций ЗАО «МТБанк» на общую сумму 44,8 млрд. рублей путем закрытого размещения акций среди акционеров банка. В результате дополнительной эмиссии собственный капитал банка практически удвоился. По состоянию на 1 января 2008 года он составил 43,8 млн. долл. США.

Теперь перейдем непосредственно к анализу активов и пассивов.

Практически половину активов банка составляет кредитный портфель, который равен 48%. Необходимо отметить, что кредитный портфель занимает в активах любого банка основную часть, т.к. именно кредитные операции являются самыми доходными. Второй по величине долей в активах МТБанка являются кредиты и другие средства в банках. Данная статья активов является наиболее динамичной, т.к. в различные периоды развития банк имел различные уровни как избыточной, так и недостаточной ликвидности, что регулировалось уровнем средств, выданных в кредит другим банкам. Вложения в ценные бумаги и средства в Национально банке также являются индикаторами наличия, и изменения во времени, проблем с ликвидностью. Т.е. при росте вложений в НБ происходил рост вложений в ценные бумаги и наоборот.

Денежные средства банка составляют третью по значимости часть, что говорит об увеличении операций банка, связанных с проведением наличных и безналичных платежей. Данный факт свидетельствует о значительном росте клиентской базы банка, а также об увеличении количества компаний находящихся на расчетно-кассовом обслуживании.

Под прочими активами подразумеваются фонды специальных резервов в НБ, основные средства и нематериальные активы, и надо заметить, что эта статья активов резко увеличилась за последние несколько лет, т.к. ЗАО «МТБанк» активно развивается на рынке Беларуси и открывает новые филиалы.

Все активы банка обеспечены соответствующим объемом его пассивов. Очевидно, что рост активов и пассивов банка происходит одинаково. Далее рассмотрим структуру пассивов банка, которая иллюстрирует, за счет каких средств банк осуществляет свою деятельность.

Как видно из диаграммы основным средством финансирования операций банка являлись средства клиентов, т.е. денежные ресурсы, хранящиеся на счетах в банке. Денежные средства, привлеченные от юридических лиц составляют 31%, а средства физических лиц- 27 %.

Следующей значительной долей является собственный капитал банка, который составляет 18 %,если продолжить рассматривать из чего состоят пассивы ЗАО « МТБанк», то мы видим, что кредиты ЕБРР, МФК,ФМО также занимают место в этом списке. Такая часть пассивов, как резервы по активам, наращенные проценты по обязательствам занимают в списке лишь пятое место.

Таким образом, можно сделать вывод, что основными средствами финансирования операций МТБанка являются такие статьи пассива, как: средства клиентов, собственные средства и средства других банков. На эти статьи приходится более 90% объема пассивов банка.

Необходимо заметить, что ЗАО «МТБанк» в период с 2007 по 2010 демонстрировал опережающие по сравнению с банковской системой приросты основных показателей.

Данный факт говорит о более динамичном развитии ЗАО «МТБанк» по сравнению со своими конкурентами. Устойчивый рост показателей также свидетельствует об увеличении доли рынка, занимаемой ЗАО «МТБанк» в банковском секторе Республики Беларусь.

5. Валютные операции

ЗАО «МТБанк» осуществляет операции с иностранными валютами и валютами стран ближнего зарубежья, а также в национальной валюте. Он проводит широкий круг валютных операций, как с юридическими, так и с физическими лицами.

Валютообменные операции -- услуги клиентам по конвертации иностранной или национальной валюты в валюту, необходимую для осуществления расчетов. Курсы покупки и продажи иностранной валюты за наличные белорусские рубли регламентируются распоряжением.

Валютные операции часто называют обменными или дилинговыми и предполагают сделки по купле-продаже валюты.

При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет.

Банком проводятся операции по купле-продаже валюты. От клиента принимаются заявки:

- на проведение операций по купле-продаже иностранной валюты;

- на осуществление операций по конверсии одного вида иностранной валюты в другой;

Ответственный исполнитель принимает от закрепленных Клиентов документы, необходимые для осуществления покупки, продажи, конверсии безналичной иностранной валюты. Проверяет правильность их заполнения и законность проведения операции в соответствии с действующим законодательством. Осуществляет бухгалтерскую проводку (в случае перечисления валюты со счета Клиента в Банке), подписывает расчетный документ и ставит свой штамп. Также от клиента могут приниматься платежные поручения на перевод средств с покупкой или конверсией (приложение).

При наличии договора текущего (расчетного) банковского счета, предусматривающего списание денежных средств по сделкам покупки (продажи), конверсии, а также комиссионного вознаграждения (по операциям на биржевом валютном рынке) по этим сделкам без поручения Клиента, разрешается принимать и исполнять без предоставления платежных инструкций Клиента на перевод средств заявку, содержащую поручение Клиента на самостоятельное списание сумм Банком.

Заявки на покупку (продажу, конверсию) подписываются Клиентом с проставлением печати (при ее наличии) на 2-х экземплярах.

При покупке иностранной валюты на бирже Клиент перечисляет сумму рублевого эквивалента и сумму комиссионного вознаграждения за покупку валюты на соответствующие счета 3810 «Расчеты по операциям с иностранной валютой». После осуществления покупки валюты Управление расчетов (аналогичное подразделение филиала) производит возврат Клиенту излишне перечисленной суммы рублевого эквивалента и излишне перечисленной суммы комиссионного вознаграждения. Контроль за полнотой и своевременностью предоплаты комиссионного вознаграждения осуществляет Управление по обслуживанию клиентуры (аналогичное подразделение филиала), контроль за полнотой уплаты комиссионного вознаграждения осуществляет Управление расчетов (аналогичное подразделение филиала).

При осуществлении Клиентом валютно-обменных операций с использованием счетов по учету кредитной задолженности все Клиентские документы (платежные поручения, заявка на покупку, продажу, конверсию) визируются кредитным работником (указанное подписание возможно с использованием программы «Акцент», без проставления подписи на бумажных носителях информации).

Отражение финансового результата осуществляется в последний рабочий день месяца. Остатки по счетам валютной позиции 6901 "Валютная позиция" и 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции" должны быть одинаковыми, а возникающая разница списывается на балансовый счет 6980 "Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой". При этом осуществляются следующие проводки:

| |Дт 6911 |на сумму положительного результата |

| |Кт 6980 | |

| |или | |

| |Дт 6980 |на сумму отрицательного результата |

| |Кт 6911 | |

В конце каждого месяца сальдо балансового счета 6980 "Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой" закрывается в корреспонденции с балансовыми счетами 8241 "Доходы по операциям на валютном рынке" и 9241 "Расходы по операциям на валютном рынке" соответственно.

Валютная позиция является показателем банковского риска, характеризующим соотношение требований и обязательств банка, приобретенных в результате осуществления операций по купле-продаже иностранной валюты, конверсии одного вида иностранной валюты в другой, а также иных операций, в результате которых изменяются требования либо обязательства банка, выраженные в иностранной валюты.

Счет валютной позиции в балансе и внебалансовые счета открываются по видам валют. Операции учитываются в валюте расчетов и отражаются в балансе и вне баланса по официальному курсу.

Регулирование валютной позиции Банка регламентировано Инструкцией. Фактический размер валютной позиции рассчитывается как сумма валютных позиций по каждому виду иностранной валюты и оценивается в национальной денежной единице по единому курсу Национального банка РБ.

Требования и обязательства банка, выраженные в иностранной валюте, определяются как по балансу, так и по внебалансовым счетам, отражающим сделки по купле-продаже иностранной валюты, расчеты по которым еще не отражены в балансе.

С целью обеспечения ликвидности банка, надежности функционирования банковской системы Национальным банком РБ установлены следующие лимиты ОВП:

- лимит ОВП по свободно конвертируемой валюте - в размере 10% собственного капитала банка на последнюю отчетную дату: первое число каждого месяца;

- лимит ОВП по ограниченно конвертируемой валюте - в размере 5% собственного капитала банка на последнюю отчетную дату: первое число каждого месяца;

Для расчета лимита ОВП принимается значение собственного капитала банка из формы 2801 «Расчет норматива достаточности собственного капитала банка».

За нарушение банком правил проведения валютных операций Национальный банк РБ вправе уменьшить установленный размер соотношения между внебалансовыми требованиями и обязательствами банка, но не более, чем в 2 раза (до 50% от соответствующего лимита ОВП).

6. Кассовые операции

Порядок оформления сдачи клиентами наличных денег в банк

Для приема денежной наличности от клиентов в течение банковского дня в ЗАО «МТБанк» созданы приходные кассы. Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим документам: объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции, приходный ордер, извещение, представляющее собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции, комплект квитанций, приходный кассовый ордер. Если вносится иностранная валюта, то оформляется заявление на взнос наличной иностранной валюты.

Кассир, получив от ответственного исполнителя вышеуказанные документы, проверяет наличие и тождественность подписи ответственных исполнителей банка и лиц, имеющих право контрольной подписи, имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом. После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы на квитанцию и выдает ее вносителю денежной наличности. При приеме денежной наличности по извещению кассир проверяет тождественность сумм, указанных на составных частях извещения, подписывает его, ставит печать кассы на квитанцию и выдает ее вносителю денежной наличности. Если клиентом денежная наличность в кассу не была внесена, приходные кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю. В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности. Отчетная справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале, ответственного исполнителя -- на отчетной справке.

Принятую в течение банковского дня денежную наличность кассир формирует и упаковывает в соответствии с установленными требованиями и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой. В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов кассир сообщает об этом руководителю кассового подразделения. Заведующий операционной кассой сверяет сумму принятой денежной наличности с отчетной справкой и приходными кассовыми документами и подписывает отчетную справку. Перевозка денежных средств между подразделениями банка и инкассации денежной наличности оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами.

7. Порядок выдачи клиентам наличных денег

Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского дня в банке создаются расходные кассы. Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется последующим документам: чеки из денежных чековых книжек, установленных форм, расходный ордер, расходный кассовый ордер. Чековая книжка выдается по заявлению клиента.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности. Все полученные в течение банковского дня под отчет суммы денежной наличности, количество и суммы расходных документов, а также остаток подотчетных сумм денежной наличности, сдаваемый им обратно под расписку заведующему операционной кассой, кассир записывает в свою книгу учета принятых и выданных ценностей.

Денежные чеки и другие документы на получение денежной наличности клиенты банка предъявляют ответственным исполнителям, которые после соответствующей их проверки выдают лицу, получающему денежную наличность, контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявления в кассу.

В конце банковского дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет отчетную справку, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах ответственных исполнителей. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и ответственных исполнителей на справке кассира. В случае расхождения между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов кассир сообщает об этом руководителю кассового подразделения. При подтверждении излишка или недостачи составляется акт произвольной формы, а кассир представляет объяснительную записку руководителю кассового подразделения, которая в последующем рассматривается руководителем банка (заместителем руководителя).

8. Отчетность о выполнении экономических нормативов, устанавливаемых Национальным Банком

ЗАО "МТБанк" на 1 марта 2012 года

| |Нормативы безопасного функционирования |Нормативное значение, установленное |Фактическое значение |

| | |Национальным банком Республики Беларусь | |

|1 |Нормативный капитал для действующего банка, имеющего право на |25,0 млн. евро |29,5 |

| |осуществление операций по привлечению денежных средств физических | | |

| |лиц во вклады (депозиты) , млн. Евро. | | |

|2 |Достаточность нормативного капитала |не ниже 8 % |20,8% |

| |Достаточность основного капитала |не ниже 4 % |9,3% |

|3 |Мгновенная ликвидность | не ниже 20 % |минимальное значение - 125,1 %, |

| | | |максимальное значение - 257,2 % |

| |Текущая ликвидность |не ниже 70 % |минимальное значение - 113,3 %, |

| | | |максимальное значение - 130,6 % |

| |Краткосрочная ликвидность |не ниже 1 |минимальное значение - 1,4 |

| | | |максимальное значение - 1,8 |

|4 |Соотношение ликвидных и суммарных активов |не ниже 20 % |36,2% |

|5 |Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и | | |

| |операциям, не отраженным на балансе | | |

| |группа I | | |

| | - активы и операции, не отраженные в балансе, млн. руб. | |2 042 904,3 |

| | - сумма расчетного резерва, млн. руб. | |16 647,1 |

| |- сумма фактически созданного резерва, млн. руб. | |16 643,6 |

| |группа II | | |

| | - активы и операции, не отраженные в балансе, млн. руб. | |7 584,6 |

| | - сумма расчетного резерва , млн. руб. | |758,5 |

| |- сумма фактически созданного резерва, млн. руб. | |758,5 |

| |группа III | | |

| | - активы и операции, не отраженные в балансе, млн. руб. | |21 636,3 |

| | - сумма расчетного резерва, млн. руб. | |6 490,9 |

| |- сумма фактически созданного резерва, млн. руб. | |6 490,9 |

| |группа IV | | |

| | - активы и операции, не отраженные в балансе, млн. руб. | |5 426,1 |

| | - сумма расчетного резерва, млн. руб. | |2 713,2 |

| | - сумма фактически созданного резерва, млн. руб. | |2 713,2 |

| |группа V | | |

| | - активы и операции, не отраженные в балансе, млн. руб. | |2 236,4 |

| | - сумма расчетного резерва ,млн. руб. | |2 236,4 |

| | - сумма фактически созданного резерва, млн. руб. | |2 236,4 |

|6 |Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле, % | |0,3% |

|7 |Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с | не выше 1 |0,5 |

| |ограниченным риском | | |

Основные показатели работы ЗАО "МТБанк"

Банк в соответствии с законодательством представляет отчетность о своей деятельности в форме, порядке и сроки, установленные Национальным Банком. Отчетность - это средство информирования Национального банка, органов государственного управления (ОГУ) Республики Беларусь и предмет собственного анализа состояния дел и результатов деятельности филиала. Представляемая отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую, оперативную. Бухгалтерская отчетность составляется на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждается первичными документами и содержит показатели финансовой деятельности банка. Отчетность составляют лица, ведущие бухучет. Статистическая отчетность составляется для статистического изучения деятельности банка через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерно для бухучета.

Оперативная отчетность должна составляться для текущего контроля и принятия управленческих решений. Для ОГУ представляется государственная отчетность. Итоги деятельности банка отражаются в ежемесячных и годовых балансах, в отчетах о прибыли и убытках, а также в годовом отчете. Годовой баланс и отчет о прибыли и убытках, после заключения Ревизионной комиссии, утверждаются Общим Собранием акционеров и подлежат публикации в печати после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией в сроки и по форме, устанавливаемые Национальным банком Республики Беларусь. Операционный финансовый год банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Банк, как профессиональный участник рынка ценных бумаг, предоставляет необходимую отчетность в республиканский орган государственного управления рынком ценных бумаг. Одним из методов регулирования деятельности коммерческих банков является установление Национальным банком РБ экономических нормативов.

Основные нормативы, регулирующие деятельность банка:

|Норматив |Нормативное значение |

|Минимальный размер УФ для банка |5000000 EUR |

|Предельный размер неденежной части УФ |20% |

|Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка |5000000 EUR |

| |25000000 EUR (право на осуществление банк. |

| |опер. по привлеч. денежных средств ф/л во |

| |вклады) |

|Мгновенная ликвидность |20% |

|Текущая ликвидность |70% |

|Краткосрочная |1 |

|Соотношение ликвидных и суммарных активов |20% |

|Достаточность нормативного капитала |В первые 2 года - 12% |

| |В последующие - 8% |

|Достаточность основного капитала |В первые 2 года - 6% |

| |В последующие - 4% |

|Максимальный размер риска на одного клиента |25% |

|Максимальный размер крупного риска |600% НК |

|Максимальный размер риск на одного инсайдера и связанных с ним лиц: | |

|- ФЛ и связ. ФЛ | |

|- ФЛ и связ. ЮЛ, а также ЮЛ и связ. ЮЛ |2% НК |

| |15% НК |

|Максимальный размер по инсайдерам и связанным с ними лицами: | |

|- ФЛ и связ. ФЛ | |

|- ФЛ и связ. ЮЛ, а также ЮЛ и связ. ЮЛ |5% НК |

| |50% НК |

|Норматив ОВП | |

|- суммарная величина ОВП |20% НК |

|- суммарная величина чистой ОВП по СКВ |10% НК |

|- суммарная величина чистой ОВП по ОКВ |10% НК |

|Норматив предельного размера участия в уставных фондах коммерческих организаций в совокупности |25% НК |

|Норматив соотношения привлечённых средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском |Не более 1 |

9. Внутрибанковские (хозяйственные) операции

В бухгалтерском учете основные средства учитываются по первоначальной стоимости, которая состоит из фактических затрат на их приобретение, сооружение и изготовление, включая расходы по доставке, монтажу и установке, из процентов за кредит, уплат госпошлин и других расходов. В аналитическом учете основные средства учитываются по видами и инвентарным объектам. Каждому, вновь принятому в эксплуатацию объекту, присваивается инвентарный номер, который сохраняется за ним на протяжении всего времени его эксплуатации. Аналитический учет основных средств ведется в разрезе отдельных объектов с помощью инвентарной карточки, которая ведется в бухгалтерии и заполняется на основании "Акта приема-передачи основных средств", технической и другой документации. Основанием для отметок при списании объектов основных средств служит "Акт на списание основных средств". Внутреннее перемещение основных средств оформляется "Актом приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств". При этом записи делаются только в аналитическом учете, по счетам синтетического учета записи не делают.

Банком ежемесячно начисляется износ, исходя из установленных норм амортизационных отчислений и балансовой стоимости основных средств в течение нормативного срока службы основных средств или срока, за который балансовая стоимость этих фондов полностью переносится на расходы банка. Начисление амортизации по вновь поступившим основным фондам начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем введения в эксплуатацию, а по выбывшим - прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем выбытия. Износ по жилым зданиям начисляется в конце года.

Капитальные вложения представляют собой совокупность затрат на воспроизводство и улучшение качественного состава основных средств. В их объем включаются затраты на строительство, реконструкцию, расширение, а также на приобретение оборудования, транспортных средств, вычислительной техники и других объектов основных средств. При подрядном способе строительства стоимость выполненных работ относится по счетам подрядных и проектных организаций. При хозяйственном способе относятся: начисленная заработная плата персоналу, взносы на социальное страхование, стоимость израсходованных материалов и малоценного инвентаря, износ инструментов. расходы на содержание работников банка и др. Учет капитальных затрат необходимо вести по фактическим затратам в разрезе их видов, как в целом по стройке, так и по отдельным объектам нарастающим итогом с начала года и строительства до ввода объекта в действие или полного выполнения соответствующих работ и списания затрат. Капитальный ремонт должен включать устранение неисправностей всех изношенных элементов, восстановление или замену их на более долговечные и экономичные, улучшающие эксплуатационные показатели ремонтируемых зданий.

Материалы оцениваются в бухгалтерском учете по фактической стоимости. Для получения у поставщиков закупленных материальных ценностей, бухгалтерией выдается доверенность. Приемка продукции осуществляется по товарно-транспортным и другим документам. Если наличие поступивших материалов полностью соответствует данным документа поставщика, то кладовщик на этом документе делаем надпись "Материалы полностью приняты" и заверяет своей подписью с указанием даты оприходования. Первый экземпляр документа поставщика передаются в бухгалтерию, на основании которых там производятся записи по учету. Отпуск материалов со склада производится по расходным требованиям, которые визируются лицом, разрешившим отпуск. Один экземпляр требования подшивается кладовщиком в расходные документы, а первый экземпляр направляется в бухгалтерию, где производится списание стоимости израсходованных материалов. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы оцениваются в бухгалтерском учете по фактическим затратам на их приобретение, сооружение или изготовление. Документальное оформление поступления и учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов на складе ведутся аналогично учету материалов. При отпуске в эксплуатацию МБП их стоимость списывается на расходы путем начисления износа в размере 50%. Пришедшие в негодность МБП списываются на основании акта. Аналитический учет МБП ведется на карточках с присвоением инвентарных номеров аналогично учету основных средств.

Учет расчетов с дебиторами осуществляется на счета группы 65." Прочие дебиторы". Учет расчетов с кредиторами осуществляется на счетах группы 66" Прочие кредиторы". Данные счета предназначены для обобщения информации о расчетах с бюджетом, с органами социального страхования, с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, с поставщиками, подрядчиками по капитальным вложениям. Аналитический учет ведется по каждому дебитору и кредитору.

Заключение

банк капитал финансовый

Главным фактором успешной деятельности и динамичного развития МТБанка является профессиональный и сплоченный коллектив. В связи с расширением региональной сети и активным развитием продуктов и услуг численность сотрудников Банка постоянно увеличивается. Сегодня в Банке работают специалисты самого высокого уровня. Они обеспечивают качественное обслуживание клиентов в столице и регионах Беларуси.

...