Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Организационно-экономическая характеристика банка

2. Анализ финансовых результатов деятельности АО ДБ «Альфа-Банк»

3. Анализ финансового состояния АО ДБ «Альфа-Банк»

4. Анализ практики кредитования и управления кредитным портфелем

Заключение

Список использованной литературы и нормативных документов

Введение

Одно из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации - её связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Важным звеном этой связи является производственная практика. Цели и задачи производственной практики - это систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации; приобретение практических навыков работы.

Основной целью настоящей производственной практики является финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка и разработка на его основе предложений по совершенствованию деятельности банка.

Анализируемый объект - АО ДБ «Альфа-Банк».

Анализируемый период: 2012 - 2013 гг.

Анализируемые показатели:

показатели финансовых результатов (динамика и структура доходов и расходов банка; динамика показателей прибыли; коэффициенты рентабельности);

показатели финансового состояния (динамика объема и структуры собственных средств, показатели достаточности капитала, экономических нормативов, ликвидности);

анализ кредитного портфеля банка.

Основными задачами настоящей практики являются:

изучение Устава АО ДБ «Альфа-Банк»;

ознакомление с нормативными документами, регулирующими деятельность АО ДБ «Альфа-Банк»;

изучение системы статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности АО ДБ «Альфа-Банк»;

изучение и закрепление методов расчета и анализа основных финансовых показателей.

В качестве информационной базы для анализа использована бухгалтерская отчетность АО ДБ «Альфа-Банк» за 2013, 2014 годы:

бухгалтерский баланс;

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении денежных средств.

При проведении анализа использованы следующие методы и приемы:

горизонтальный анализ;

вертикальный анализ,

анализ коэффициентов (относительных показателей),

сравнительный анализ;

методы табличного и графического представления результатов.

1. Организационно-экономическая характеристика банка

банк финансовый коммерческий

Банк АО ДБ «Альфа-Банк» является кредитной организацией, входящей в банковскую систему Республики Казахстан и руководствующейся в своей деятельности законодательством Республики Казахстан, нормативными актами Банка Казахстана, а также Уставом АО ДБ «Альфа-Банк». Устав банка представлен в приложении 1.

Банк осуществляет свою деятельность на основе выданной Центральным банком Лицензии №2377 от 10 июня 1993 г.

Банк создан для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основной целью деятельности банка, как коммерческой кредитной организации, является извлечение прибыли от посреднических операций на денежном рынке.

Банк является юридическим лицом в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Участниками Банка могут быть юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Республики Казахстан.

Местонахождение АО ДБ «Альфа-Банк»: 050012, Республика Казахстан, г. Алматы, улица Масанчи, дом 57А.

Уставный капитал Банка состоит из вкладов участников Банка и составляет 75616050 тг.

В соответствии с Уставом Банка доля участника в уставном капитале Банка не превышает 50%. Долевое участие в размере 10000 тг. дает один голос при решении вопросов на общем собрании участников [8].

В соответствии с Генеральной лицензией Банка Казахстана АО ДБ «Альфа-Банк» имеет право осуществлять следующие банковские операции:

привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц (до востребования и на определенный срок);

размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдачу банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кроме перечисленных банковских операций АО ДБ «Альфа-Банк» вправе осуществлять следующие сделки:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих выполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

лизинговые операции;

оказание консультационных и информационных услуг и пр.

Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Органами управления банком являются:

Общее собрание участников;

Совет директоров;

Правление Банка.

Схема организационной структуры Банка представлена на рис.1.

Рис. 1 Схема организационной структуры АО ДБ «Альфа-Банк»

АО ДБ «Альфа-Банк» функционирует на рынке банковских услуг с 1993 г., являясь преемником «Икмекбанка» и Коммерческого банка «Социнвест-Агро». Первоначально Банк создавался для обслуживания агропромышленного комплекса Республики Казахстан, поэтому назывался «Коммерческий Икмекбанк». В 1999 году банк изменил свое название на Коммерческий банк «Социнвест-Агро».

В июле 2002 года сменился состав учредителей. В банк пришла новая команда управляющих, имеющих успешный опыт работы в банковской сфере.

В клиентскую базу банка вошли крупные промышленные предприятия республики: ОАО «УМПО», ОАО «Стеклонит», ОАО «Уфимский краностроительный завод», ОАО «Уфимский лакокрасочный завод», ОАО БПТШФ МИР, а также компании ЗАО ИК «Нефтегазинвест», ЗАО «Деловая сеть», ООО фирма «БИС», МК «Мегастрой» и другие.

В связи с расширением сфер деятельности банка было принято решение об изменении наименования банка. В соответствии с решением Общего собрания участников кредитной организации наименование банка было изменено на «Общество с ограниченной ответственностью банк «Инвестиционный капитал». 8 мая 2003 года Центральный банк РК выдал лицензию на осуществление банковских операций.

В настоящее время АО ДБ «Альфа-Банк» предлагает своим клиентам широкий спектр современных банковских продуктов, предоставляющих предприятиям и организациям новые возможности развития бизнеса.

Банк обеспечивает высокое качество разнообразных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию. Гибкие тарифы по операциям с наличностью, гибкие ставки начисления процентов на остатки на расчетных счетах удобны и выгодны для клиентов банка. Система расчетов позволяет проводить все виды операций, как в тенге, так и в иностранной валюте. АО ДБ «Альфа-Банк» принимает платежи для проведения текущим днем до 17.00.

Для предприятий и организаций действует электронная система платежей «Клиент - Банк». Обладая широким спектром функциональных возможностей, система модифицируется по требованию клиента.

Для ускорения расчетов по операциям юридических лиц разработана вексельная программа. Оплата по векселям осуществляется в день обращения клиента до 16.00 без предварительной подачи заявки. Объем расчетов и количество предприятий, работающих с векселями АО ДБ «Альфа-Банк» постоянно растут.

Для населения предложена программа «Таблица умножения капитала», включающая вклады, сроком на 31, 61, 91, 181, 271 и 365 дней. Действует программа целевого потребительского кредитования Любимый кредит, позволяющая без залога и поручительства приобретать в кредит непродовольственные товары и услуги. В головном офисе банка работает пункт обмена валют.

Деятельность АО ДБ «Альфа-Банк» способствует повышению эффективности производства, росту благосостояния и качества жизни населения г. Алматы.

2. Анализ финансовых результатов деятельности АО ДБ «Альфа-Банк»

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективных финансовых трудностей банка [14, 72].

В качестве информационной базы для анализа используется бухгалтерская отчетность банка за 2013 - 2014 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.), представленная в приложении 2.

Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.1).

Таблица 1

Динамика объема и структуры доходов ООО «ИнвестКапиталБанк»

№ п/п	Доходы	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
		Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд.вес %	объема тыс.руб.	уд.веса %
1	Проценты полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и пр.	2930	19,4	14914	28,2	+11984	+8,8
2	Проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам	8702	57,7	18995	35,8	+10293	-21,9
3	Проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом	96	0,6	1906	3,6	+1810	+3,0
4	Других источников	0	0	0	0	-	-
5	Комиссионные доходы	1146	7,6	5569	10,5	+4423	+2,9
6	Доходы от операций с иностранной валютой	28	0,2	1291	2,4	+1263	+2,2
7	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	2108	14,0	10004	18,9	+7896	+4,9
8	Другие текущие доходы	81	0,5	300	0,6	+219	+0,1
	Итого доходов	15091	100,0	52979	100,0	+37888

Как видно из таблицы 1, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза (на 37888 тыс.тг.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов (на 11984 тыс. тг.).

Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам: в 2012 г. они составили 57,7%, в 2013 г.- 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

В 2003 г. существенно повысился удельный вес доходов АО ДБ «Альфа-Банк» от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2012 г. он составлял 19,4%, то в 2013 г. - 28,2%.

Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности АО ДБ «Альфа-Банк» по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ процентных доходов ООО «ИнвестКапиталБанк» представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ процентных доходов ООО «ИнвестКапиталБанк»

Процентные доходы	2012 г.	2013 г.	Темп роста (снижения), %	Виды активов, используемые при получении процентных доходов	2012 г.	2013 г.	Темп роста (снижения), %
	тыс. тг.	уд. вес %	Тыс. тг.	Уд. вес %			тыс. тг.	уд. вес %	тыс. тг.	уд. вес %
От размещения средств в банках, в виде кредитов, депозитов, на счетах	2930	25,0	14914	41,6	166,4	Средства в банках	54854	33,8	94335	23,6	69,8
По ссудам, предоставленным клиентам	8702	74,2	18995	53,1	71,6	Чистая ссудная задолженность	99280	61,2	233877	58,5	95,6
От ценных бумаг с фиксированным доходом	96	0,8	1906	5,3	662,5	Ценные бумаги для перепроджи, инвестирования, векселя	4833	3,0	50784	12,7	423,3
От других источников	-	-	-	-	-	Прочие активы	3319	2,0	20592	5,2	260,0
Итого	11728	100	35815	100	-	Итого	162286	100	399588	100	-

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2012 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в 2013 г. - 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2012 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2012 г. на 4,6%. (в 2012 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в 2013 г. - 58,5%).

Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в активах значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис. 2.

Рис. 2 Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

Доля доходов от размещения средств в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг - в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.

Анализ совокупных расходов банка целесообразно также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).

Таблица 3

Динамика объема и структуры расходов АО ДБ «Альфа-Банк»

№ п/п	Расходы	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
		Тыс. тг.	Уд.вес %	Тыс. тг.	Уд.вес %	объема тыс.тг.	Уд.веса %
1	Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	2152	16,7	958	2,9	-1194	-13,8
2	Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	12	6,3	2957	8,9	+2145	+2,6
3	Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	544	4,2	16936	50,9	+16392	+46,7
4	Расходы по арендной плате	986	7,6	1878	5,6	+892	-2,0
5	Комиссионные расходы	40	0,3	4	0,01	-36	-0,29
6	Расходы на содержание аппарата	5327	41,3	3253	9,8	-2074	-31,5
7	Эксплуатационные расходы	2469	19,2	2973	8,9	+504	-10,3
8	Расходы от операций с иностранной валютой	49	0,4	721	2,2	+672	+1,8
9	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	33	0,3	2217	6,6	+2184	+6,3
10	Другие текущие расходы	479	3,7	1399	4,2	+920	+0,5
	Итого расходов	12891	100,0	33296	100,0	+20405

Как видно из таблицы 3, в 2012 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2013 г. снизились на 2074 тыс.тг., а их доля - на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

В 2013 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2012 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс.тг. Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс.тг. и на 504 тыс. тг.

Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам - на 16392 тыс.тг.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

В целом совокупные расходы АО ДБ «Альфа-Банк» за анализируемый период выросли на 20405 тыс.тг. или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из основных обобщающих показателей эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций - неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:

Кvs =* 100% (1)

где R - совокупные расходы банка;

Dd - дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

А - общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

Аn - сумма статей актива, не приносящих доходов.

С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на рубль банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе - условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

Расчет данного коэффициента представлен в таблице 4.

Таблица 4

Расчет коэффициента внутренней стоимости банковских операций

Показатели	Единица измерения	2012 г.	2013 г.
R	Тыс.тг.	12891	33296
Dd	Тыс.тг.	81	300
A	Тыс.тг.	162286	399558
An	Тыс.тг.	1833	2057
Kvs	%	8,0	8,3

Как видно из таблицы 4, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2012 г. составила 8,0 %, а в 2013 г. - 8,3%, что может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.

Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли - одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли АО ДБ «Альфа-Банк» за анализируемый период представлен в таблице 5.

Таблица 5

Динамика показателей прибыли АО ДБ «Альфа-Банк» (тыс. руб.)

Показатели	2012 г.	2013 г.	Изменения за отчетный период, +/-
			Тыс.тг.	%
Процентные доходы	11728	35815	24087	205,4
Процентные расходы	4494	22729	18235	405,8
Чистая процентная прибыль	7234	13086	5852	80,9
Чистый комиссионный доход	1106	5565	4459	403,1
Прочие операционные доходы	2217	11595	9378	423
Прочие операционные расходы	8357	10563	2206	26,4
Прибыль от прочей операционной деятельности	-6140	1032	7172	695
Прочие доходы	0	0	0	0
Прочие расходы	1849	8231	6382	345,2
Чистая прибыль	351	11452	11101	3162,7

Как видно из таблицы 5, чистая прибыль банка в 2013 г. увеличилась по сравнению с 2012 г. в 31,6 раз (3162,7%). При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла только на 80,9 %.

Полученные в 2013 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс.тг., что больше на 7172 тыс.тг. по сравнению с 2012 г.

Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что АО ДБ «Альфа-Банк» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности АО ДБ «Альфа-Банк» воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели [8, 134].

Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:

k1 = , (2)

где П - чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

К - капитал.

Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.

2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.

k2 = , (3)

где П - чистая прибыль банка на конец отчетного периода,

А - средняя величина активов.

Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя - от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:

k1 = k2 * k3 (4)

Мультипликатор капитала вычисляется по формуле:

k3 = , (5)

Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов:

k4 = , (6)

где П - чистая прибыль,

Д - полученные банком доходы.

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого - об уменьшении доли прибыли в доходах.

Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого рубля активов и определяется, по формуле:

k5 = , (7)

где Д - совокупный доход банка на конец отчетного периода.

Нормативное значение данного показателя > 12%.

Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать следующим образом:

Rко = , (8)

где ЧП - чистая прибыль банка на конец отчетного периода;

Ак - средняя величина кредитных активов.

Данный коэффициент характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих кредитных активов.

Исходные данные для расчета показателей рентабельности ООО «ИнвестКапиталБанк» представлены в таблице 6.

Таблица 6

Показатели деятельности АО ДБ «Альфа-Банк» тыс. тг

Показатели	Значения показателей
	2012 г.	2013 г.
Активы	162286	399558
Кредитные активы:	99280	233877
Совокупный доход (Д)	15091	52979
Процентная прибыль (Пр)	7234	13086
Чистая прибыль банка (П)	351	11452
Собственный капитал (К)	5203	24415

Показатели рентабельности, характеризующие эффективность финансовой деятельности банка, представлены в таблице 7.

Анализ показателей эффективности финансовой деятельности АО ДБ «Альфа-Банк» позволяет сделать следующие выводы.

1. Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2002 г. до 46,9% в 2013 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы АО ДБ «Альфа-Банк». Однако, слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности. Для сравнения, приемлемая норма рентабельности капитала в банках США составляет не более 13 - 16%. Нормативный уровень данного показателя по оценке специалистов Национального банка г. Алматы варьируется от 10 до 20%.

Таблица 7

Показатели эффективности деятельности АО ДБ «Альфа-Банк»

	Показатель	Нормативное значение	2012 г.	2013 г.	Отклонение +/-
1	Коэффициент доходности капитала (k1)	10 - 20 %	6,7%	46,9%	+40,2%
2	Коэффициент прибыльности активов (k2)	0,6-1,5%	0,2%	2,9%	+2,7%
3	Мультипликатор капитала (k3)		31,2	16,4	-14,8
4	Маржа прибыли (k4)		2,3%	21,6%	+19,3%
5	Коэффициент использования активов (k5)	> 12%	9,3%	13,3%	+4,0%
6	Рентабельность кредитных операций (Rко)		0,35%	4,9%	+4,55%

Коэффициент прибыльности АО ДБ «Альфа-Банк» (k2) увеличился с 0,2% в 2012 г. до 2,9% в 2013 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента оценивается положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен.

Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период снизился почти в 2 раза: с 31,2 в 2012 г. до 16,4 в 2013 г. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику.

Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период выросло практически в 10 раз (с 2,3% в 2012 г. до 21,6% в 2013 г.). Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.

Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 9,3% в 2012 г. до 13,3% в 2013 г., что несколько превышает нормативное значение. Это в целом свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем.

Рост рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 0,35% в 2012 г. до 4,9%, в 2013 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что за анализируемый период АО ДБ «Альфа-Банк» достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.

3. Анализ финансового состояния АО ДБ «Альфа-Банк»

Объективная оценка финансовой деятельности банка - чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь.

Прежде всего, необходимо провести анализ собственных средств (капитала) банка, которые являются важным условием поддержания его репутации, служат гарантией сохранности средств клиентов, размещенных в банке, источником увеличения объема активных операций и основой привлечения новых средств. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами [13, 229].

Анализируя собственные средства кредитной организации, необходимо рассмотреть:

структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка;

рассчитать коэффициент достаточности капитала;

определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.

Анализ объема и структуры собственных средств АО ДБ «Альфа-Банк» представлен в таблице 8.

Таблица 8

Собственные средства АО ДБ «Альфа-Банк»

Показатели	2002 г.	2003 г.	Изменения за отчетный период
	Тыс.тг.	%	Тыс.тг.	%	Тыс.тг.	%
Уставный капитал	15616	9,62	35616	8,91	20000	128,1
Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении банка	2563	1,58	2695	0,67	132	5,2
Переоценка основных средств	943	0,58	924	0,23	-19	-2,0
Прибыль (убыток) за отчетный период	351	0,21	11452	2,87	11101	3162,7
Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	219	0,13	1688	0,42	1469	670,8
Расходы и риски, влияющие на собственные средства	14051	8,66	24584	6,15	10533	75,0
Итого собственных средств	5203	3,21	24415	6,11	19212	369,2
Баланс	162286	100,0	399558	100,0	237272	146,2

Как видно из таблицы 8, за анализируемый период величина собственных средств ООО «ИнвестКапиталБанк» увеличилась на 19212 тыс. руб. или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2002 г. до 6,11% в 2003 г., что является положительным фактом.

Уставный капитал банка увеличился на 20000 тыс.руб. или на 128,1%, однако его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2002 г. до 8,91% в 2003 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2002 г. до 2,87% в 2003 г.

Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала.

Понятие достаточности (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков [8, 167].

В настоящее время установлены обязательные экономические нормативы деятельности кредитных учреждений, одним из которых является норматив достаточности собственных средств (капитала). Соблюдение указанных нормативов позволяет ограничить риски коммерческих банков.

Согласно Инструкции № 1 норматив достаточности капитала (Н1) определяется как соотношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска рассчитывается следующим образом:

Н1 = * 100%, (9)

где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитывается процентный риск и фондовый риск в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (строка «Итого (КРВ)» Приложения 7 к настоящей Инструкции;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам (строка «Итого (КРС)» Приложения 9 к настоящей Инструкции;

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915;

Рк - резерв под возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска, код 8987;

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, код 8992;

РР - размер рыночного риска рассчитанный в соответствии с Положением от 24.09.1999 № 89-П.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100% (коэффициенты риска приведены в Инструкции № 1).

Ар = сч. [202 (01...08), 203 (01...08)€, 204]* 0,02 + сч. [коды 8973, 8974, 8975 + сч. 304 (02, 04, 06, 09)€€]* 0,10 + [502 (01...03)А + коды 8958, 8976, 8977, 8978, 8959, 8953) * 0,2 + сч. 91404 * 0,5 + (сч. 30110 + коды 8979, 8980, 8954) * 0,7 + все прочие активы Апр, отнесенные в V группу риска * 1,0.

Апр - из общей суммы активов банка вычесть сумму активов, отнесенных в I - IV группы риска, коды 8970, 8971.

€203 (01...08) - в расчет включаются счета второго порядка в заданном интервале по данному счету первого порядка;

€€304 (02, 04, 06, 09) - в расчет включаются перечисленные счета второго порядка по данному счету первого порядка.

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от величины капитала банка на уровне 11% с 01.01.2000 г. для банков с капиталом до 5 млн ЭКЮ (евро).

Для оценки состояния капитала необходимо рассчитать дополнительные показатели и сравнить их с нормативными значениями.

Н2 - норматив мгновенной ликвидности - представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВм):

Н2 = * 100% (10)

Минимальное значение Н2 - 20%.

Н3 - норматив текущей ликвидности - отношение суммы ликвидных активов банка (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВт):

Н3 = * 100% (11)

Минимальное значение Н3 - 70%.

Н4 - норматив долгосрочной ликвидности - отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения выше года (Крд) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (ОД):

Н4 = * 100% (12)

Максимальное значение Н4 - 120%.

Н5 - норматив общей ликвидности - процентное соотношение ликвидных активов банка (ЛАт) и суммарных активов кредитной организации (А) за вычетом обязательных резервов (Ро):

Н5 = * 100% (13)

Минимальное значение Н5 - 20%.

Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - устанавливается в процентах от капитала банка (К), т.е. это отношение совокупной суммы кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком одному или группе взаимосвязанных заемщиков (Крз), к капиталу банка (К):

Н6 = * 100% (14)

Максимальное значение Н6 - 25%.

Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков - процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков (Кскр) и собственных средств (капитала) банка (К):

Н7 = * 100% (15)

Совокупная величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более чем в 8 раз.

Н8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) - процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий, поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) (Овкл) и капитала банка (К):

Н8 = * 100% (16)

Максимальное значение Н8 - 25%.

Н9 - максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) - отношение совокупной суммы требований банка по отношению к своему участнику, доля которого в уставном капитале банка превышает 5% (Кра), к собственным средствам (капиталу) банка (К):

Н9 = * 100% (17)

Максимальное значение Н9 - 20%.

Н10 - максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам - отношение требований банка в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц (Кри) к капиталу банка (К):

Н10 = * 100% (18)

Максимальное значение Н10 - 2%.

Н11 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан - процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения (Вкл) и величины капитала банка (К):

Н11 = * 100% (19)

Максимальное значение Н11 - 100%.

Н12 - норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц - процентное соотношение размеров вложений в ценные бумаги для инвестирования и перепродажи (последнее - в том случае, если их сумма превышает 5% уставного капитала банка) (Кин) и капитала банка (К):

Н12 = * 100% (20)

Максимальное значение Н12 - 25%.

Н13 - норматив риска собственных вексельных обязательств - процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов, а также 50% забалансовых обязательств банка, обусловленных индоссаментом векселей, авалей, вексельным посредничеством (ВО) к капиталу банка (К):

Н13 = * 100% (21)

Максимальное значение Н13 - 100%.

Значение данных коэффициентов по АО ДБ «Альфа-Банк» представлено в таблице 9.

Таблица 9

Показатели финансового состояния АО ДБ «Альфа-Банк» по состоянию на 01.01.14 г

Наименование норматива	Код	Значение норматива	Допустимое значение
Размер собственного капитала	К	24415 т.тг.
Норматив достаточности капитала	Н1	12,8%	> = 11%
Нормативы ликвидности
Норматив мгновенной ликвидности	Н2	45,9%	> = 20%
Норматив текущей ликвидности	Н3	119,4%	> = 70%
Норматив долгосрочной ликвидности	Н4	1,0%	< = 120%
Соотношение ликвидных активов и суммарных активов	Н5	31,9%	> = 20%
Максимальный размер риска на одного заемщика	Н6	23,2%	< = 25%
Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н7	398,0%	< = 8*K
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)	Н8	26,8%	< = 25%
Максимальный размер кредитов, гаран-тий и поручительств, предоставленных кред. организацией своим участникам	Н9	0,0%	< = 20%
Максимальный размер кредитов, гаран-тий и поручительств, предоставленных кред. организацией своим инсайдерам	Н10	0,1%	< = 2%
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения	Н11	38,0%	< = 100,0%
Норматив использования собственных средств для приобретения долей (акций) других юридических лиц	Н12	0,0%	< = 25%
Норматив риска собственных вексельных обязательств	Н13	588,2%	< = 100,0%

Как видно из таблицы 9, почти все показатели банка соответствуют нормативам. Не соответствует нормативам показатель максимального размера риска на одного кредитора (Н8), равный 26,8%, т.е. превышающий нормативное значение показателя на 1,8%, и норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13), равный 588,2%, что почти в 5 раз превышает норматив.

В целом проведенный анализ собственного капитала АО ДБ «Альфа-Банк» позволяет сделать следующие выводы:

уровень собственного капитала банка достаточен;

рост капитала значителен и составил за анализируемый период 369,2%;

показатели ликвидности соответствуют нормативам (Н2, Н3, Н4, Н5), что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка;

эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход.

Банку необходимо предусмотреть мероприятия по снижению риска собственных вексельных обязательств и обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика).

4. Анализ практики кредитования и управления кредитным портфелем

АО ДБ «Альфа-Банк» предоставляет в настоящее время следующие виды кредитов: межбанковские, кредиты юридическим лицам, кредиты предпринимателям, населению. Приоритетным направлением кредитной политики банка является кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности.

Сведения о кредитах, предоставленных АО ДБ «Альфа-Банк», сведены в таблицу 10.

Как видно из таблицы 10, общая сумма кредитов, выданных предприятиям различных отраслей народного хозяйства в 2012 году, составила 145880 тыс.тг., а в 2013 г. - 327450 тыс.тг., т.е. на 124,5% больше. Наблюдается увеличение объема кредитных вложений по всем отраслям.

Таблица 10

Динамика отраслевой структуры кредитного портфеля

Наименование отрасли	На 1.01.2013 г.	На 1.01.2014 г.	Изменения за отчетный период
	Тыс.тг.	%	Тыс.тг.	%	объема тыс.тг.	уд.веса %
Промышленность	86069	59,0	175513	53,6	89444	-5,4
Транспорт	8023	5,5	19974	6,1	11951	0,6
Сельское хозяйство	5544	3,8	14080	4,3	8536	0,5
Торговля	21298	14,6	44533	13,6	23235	-1,0
Строительство	7586	5,2	22594	6,9	15008	1,7
Предпринимательская деятельность	4814	3,3	15718	4,8	10904	1,5
Потребительские кредиты	8315	5,7	23577	7,2	15262	1,5
Прочие отрасли экономики	4231	2,9	11461	3,5	7230	0,6
Итого по портфелю	145880	100,0	327450	100,0	181570

Наибольшую долю в кредитном портфеле занимают предприятия промышленности: в 2012 г. им было выдано кредитов на сумму 86069 тыс.тг., что составило 59%, а в 2013 г. - на сумму 175513 тыс.тг. (53,6%). Меньше всего кредитов выдано сельскохозяйственной отрасли (в 2012 г. - 5544 тыс.тг., в 2013 г. - 14080 тыс.тг.) и предпринимателям (в 2012 г. - 4814 тыс.тг., в 2013 г. - 15718 тыс.тг.).

В 2013 г. увеличился удельный вес потребительских кредитов (на 1,5%), кредитов строительной отрасли (на 1,7%) и предпринимателям (на 1,5%).

Безусловно, реальная потребность предпринимателей в кредитах значительно выше. Сдерживающим фактором кредитования предпринимательской деятельности является отсутствие у многих предприятий малого бизнеса достойного обеспечения. Банк дает деньги только тем предприятиям, которые имеют постоянный и стабильный доход. В условиях недостаточно стабильной экономической ситуации в разряд таковых попадают немногие. Кроме того, в кредитах часто нуждаются молодые, неокрепшие предприятия, для которых достаточно высокая плата за кредит является непосильным бременем. Приемлемый для предприятий уровень процентных ставок по оценкам экспертов - 7 - 10 %. (Для сравнения: в США предприятия берут коммерческий кредит под 8-9% годовых, льготный - под 4-5%) [12,117].

Структура кредитного портфеля банка на 1 января 2014 г. по отраслям народного хозяйства представлена на рис. 3.

Рис. 3 Отраслевая структура кредитного портфеля АОДБ «Альфа-Банк»

В целом можно отметить, что АО ДБ «Альфа-Банк» придерживается взвешенной кредитной политики, предпочитая вложение средств в более надежные отрасли народного хозяйства, и соблюдает принцип диверсификации ссудного портфеля, выдавая кред...