Особенности расчетов чеками

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Общие положения о расчетах чеками

2. Расчеты чеками как форма безналичных расчетов

3. Современная практика использования чеков

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Введение

Деятельность современных предприятий и организаций осуществляется в рамках рыночной системы экономики, которая характеризуется, в первую очередь, свободой предпринимательства. Свобода предпринимательства означает, что частные предприятия вольны приобретать экономические ресурсы, организовать использование этих ресурсов для производства из них товара или услуги и продавать этот товар или услугу на выбранных ими рынках. Исходя из этого, можно говорить о многообразии правоотношений, возникающих между субъектами осуществления предпринимательской деятельности. Одними из таких правоотношений выступают расчетные отношения.

Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут наступать одновременно с получением каких-либо благ (оплата), но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта -- кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое -- расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными правоотношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, которые в совокупности образуют комплексный институт права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных отношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст.ст. 861-885), Федеральный закон "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)"; Федеральный закон "О банках и банковской деятельности". Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем в Российской Федерации.

Статьей 861 Гражданского Кодекса Российской Федерации определены основные виды расчетов: наличные и безналичные расчеты. Причем наличные и безналичные расчеты могут осуществляться как с участием граждан, так между юридическими лицами (с определенными в части наличных расчетов ограничениями). К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время в части, не противоречащей Гражданскому кодексу РФ, действует Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П.

Статьей 862 Гражданского Кодекса Российской Федерации определены основные формы безналичных расчетов:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо;

расчеты в иных формах, предусмотренных законом.

Расчеты чеками, пожалуй, меньше распространены в деятельности российских организаций, чем другие формы в отличие от западных компаний. Поэтому представляется особенно актуальным рассмотреть данную форму расчетов для того, чтобы выявить её преимущества и недостатки в реалиях российской экономики.

Исходя из вышеизложенного, цель данной работы - изучение такой формы безналичных расчетов, как расчеты чеками. К основным задачам относятся рассмотрение понятия чека, сущности и содержания расчетов чеками, выделение субъектов таких расчетов.

При выполнении работы, главным образом, использовалась нормативно-правовая база Российской Федерации в части регулирования расчетов чеками, а также научные труды, учебники российских и зарубежных специалистов, поименованные в списке использованной литературе.

чек реквизит безналичный обналичивание

1. Общие положения о расчетах чеками

Термин "чек" по одной из версий имеет французское происхождение ("echec" - шахматы). Шахматные таблицы ("chequers") размещались у дверей пивных для оповещения о том, что здесь можно играть в шахматы. Сходные таблицы использовались и для денежных вычислений "to check an account" (подсчитать счет), соответственно правительственное агентство, ведущее бюджетные счета государства, стало называться "exchequer" (казначейство). В России до сих пор употребляется бухгалтерский термин - шахматная оборотная ведомость.

По другой версии слово "check" возникло из практики контроля документов, когда на формы ставили последовательные числа, чтобы они служили контрольным номером ("a check"), средством опознавания документов.

Чеки появились в обращении в XVI-XVII вв. одновременно в Голландии и Великобритании. Голландские банкиры выдавали своим клиентам, сдавшим на хранение деньги, особые квитанции на предъявителя, которыми можно было расплачиваться по своим долгам. Английские банки предоставляли в распоряжение своих вкладчиков специальные книжки с приказными бланками (прообраз чековой книжки), которые можно было использовать для расчетов.

Основные черты чека, сформулированные в Женевской конвенции и принятые в российской практике, следующие.

1. Абстрактный характер обязательства, выраженного чеком. Текст чека не должен содержать ссылки на сделку, являющуюся основанием выдачи чека. Соответственно невыполнение обязательств по основной сделке не может приводить к невыполнению обязательств по чеку.

2. Безусловный характер обязательства по чеку. Чек содержит простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму. Оговорки в тексте чека о совершении платежа при наступлении каких-либо условий не имеют юридической силы.

3. Чек - это всегда денежное обязательство. Чек содержит предложение заплатить определенную денежную сумму. В тексте чека не может оговариваться уплата долга каким-либо товаром или услугой.

4. Чек - это всегда письменный документ. Выпуск чека в бездокументарной форме, в виде записей на счетах, невозможен.

5. Чек - это документ, имеющий строго установленные реквизиты. Отсутствие хотя бы одного из них, за некоторым исключением приводит к утрате данным документом силы чека, превращает его в обычную долговую расписку, выводит данный документ из сферы вексельного права и соответствующих ему процедур взыскания задолженности, подчиняет указанные обязательства нормам общественного права.

6. Стороны, обязанные по чеку, несут солидарную ответственность. При неисполнении обязательства основным должником кредитор-чекодержатель может обратиться за взысканием к любому из прежних держателей чека, который, в свою очередь, при оплате им чека приобретает право требования суммы по чеку у любого из лиц, проходивших по чековой цепочке.

7. Плательщиком по чеку всегда выступает банк или иной финансовый институт, имеющий банковскую лицензию.

В западных расчетных системах чек в основном используется как платежный инструмент. Российская практика показала, что, с одной стороны, чек может использоваться как долговая ценная бумага, а с другой - в качестве суррогата наличности.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте в РФ регулируются частью второй ГК РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

В настоящее 1) ГК РФ. Части первая и вторая ст. 877-885;

2) постановлением ЦИК СССР, СНК СССР от 06.11.1929 г. (ред. от 25.10.1986 г.) "Об утверждении положения о чеках";

3) письмом ЦБ РФ 03.10.2002 г. № 2-П (с изменениями и дополнениями) "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации";

4) письмом ЦБ РФ от 01.04.2003 г. № 222-П (с изменениями и дополнениями) "Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации".

Согласно ГК РФ чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Как уже было сказано выше, чек имеет строго установленный перечень обязательных чековых реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает документ силы чека, выводит его за рамки чекового законодательства. По ГК РФ к обязательным реквизитам чека относятся:

1) наименование "чек", включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выдавшего чек, - чекодателя.

Различаются именные, ордерные и предъявительские чеки. Именной чек выписывается на имя определенного лица без права дальнейшей передачи по индоссаменту. Переход прав по именному чеку возможен только в общем порядке и с последствиями перехода прав по долговым требованиям, установленным гражданским законодательством. Ордерный чек выписывается по приказу определенного лица и передается посредством именной или бланковой передаточной надписи (индоссамента), совершаемой на обороте документа. Предъявительский чек (выставленный на предъявителя либо без указания получателя) передается простым вручением.

Для дополнительной защиты чеков на случай их утраты, хищения, подделки законодательство и коммерческая практика многих стран допускают применение так называемых "ограниченных" чеков (расчетных, кроссированных). Расчетный чек предназначен исключительно для осуществления безналичных платежей, на нем делается отметка "только для расчетов", и оплата такого чека производится не наличными деньгами, а только зачислением средств на счет чекодержателя в банке. Кроссированным называется чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями. Кроссирование называется общим, когда между линиями нет никаких отметок или вписаны слова "банкир", "компания", и специальным, когда вписывается наименование конкретного банка. При общем кроссировании чек может быть оплачен любому банку или клиентам банка-плательщика, имеющим у него счета, а при специальном кроссировании - только указанному банку.

2. Расчеты чеками как форма безналичных расчетов

В настоящее время в России для осуществления безналичных платежей (но не для платежей через платежную систему Банка России) применяют чеки, выпускаемые кредитными организациями. Порядок обращения чеков и их образцы Банком России не утверждаются. Чеки используются на основании договоров о расчетах чеками, заключаемых между кредитными организациями и клиентами, межбанковских соглашений о расчетах чеками, а также правил проведения операций с чеками, разрабатываемых кредитными организациями.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чек действителен к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня его выписки.

Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

При расчетах чеками клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонируемой банком, в пределах которой он может выписывать чеки (лимитированную чековую книжку). Сумма чековой книжки может и не депонироваться на отдельном депозитном счете.

Наиболее простая схема, отражающая последовательность операций и документооборот с использованием чека из лимитированной чековой книжки, представлена на рис.1.

Рис. 1 Схема расчетов чеками: 1 - предоставление в банк заявления на получение чековой книжки; 2 - передача платежного поручения о списании средств с расчетного счета и зачислении их на депозит; 3 - депонирование средств в банке; 4 - выдача чековой книжки чекодателю (лимитированной); 5 - отгрузка товаров и/или оказание услуг; 6 - оплата товаров и/или оказанных услуг чеком; 7 - предоставление в банк реестра чеков для оплаты; 8 - предъявление требования на оплату; 9 - перечисление средств в банк чекодержателя; 10 - зачисление средств с предоставлением выписки со счета

Чеки являются удобной формой безналичных расчетов, так как позволяют минимизировать риски, связанные с налично-денежным обращением. Для клиентов чек удобен тем, что они в любое время могут выдать его вместо уплаты денег. Расчеты чеками предпочтительнее по сравнению с наличными деньгами, так как плательщику не надо нести расходы по транспортировке и охране денежных средств. В случаях, когда покупатель и продавец находятся в разных городах или регионах, расчеты чеками также имеют свое преимущество, так как покупатель на месте может выписать чек на необходимую сумму.

В сфере денежных расчетов чековое обращение имеет множество преимуществ, поэтому его применение расширяется практически во всех странах. Использование чеков заменяет налично-денежное обращение, что обусловливает экономию на расходах по выпуску и обращению наличных денежных знаков и позволяет привлечь денежные средства в реальный сектор экономики.

Однако чекам присущи и некоторые недостатки. Основной риск, который несет чекодержатель, - это риск подделки чека. Также к недостаткам чеков можно отнести риск невыплаты денежных средств по чеку по причине отсутствия денежных средств на расчетном счете чекодателя.

В настоящее время в РФ расчеты чеками как форма безналичных расчетов не получила широкого распространения по сравнению с другими странами. Среди крупнейших банков РФ можно выделить Сбербанк России, предлагающий своим клиентам расчетные чеки, которые удостоверяют право клиента на получение рублевой денежной наличности в любом структурном подразделении Сбербанка России. Кроме этого, они могут быть использованы при расчетах с организациями за купленные товары или оказанные услуги (при наличии договорных отношений между Сбербанком России и организацией).

3. Современная практика использования чеков

В качестве еще одной разновидности чеков следует отметить дорожные чеки, которые выпускаются компаниями, не являющимися банками. Такие чеки предназначены для путешественников, которые в целях безопасности предпочитают не возить с собой много денег.

Ряд банков, имеющих лицензию Банка России на проведение операций в иностранной валюте, в соответствии с действующими нормативными актами осуществляет ввоз в Российскую Федерацию дорожных чеков иностранных эмитентов, таких как Travelex и American Express. Банки заключают с эмитентами дорожных чеков агентские соглашения об их продаже на территории России.

В пунктах обмена валюты кредитных организаций производится продажа дорожных чеков физическим лицам за наличный расчет, причем физическое лицо имеет возможность оплатить дорожный чек как в валюте чека, так и в рублях и в иной иностранной валюте, с которой работает пункт. В соответствии с нормативными актами Банка России юридические лица могут приобрести дорожный чек только на командировочные расходы и только за безналичный расчет со счета, открытого в иностранной валюте.

При обналичивании чеков, если их подлинность не вызывает сомнения, в банке деньги выдаются немедленно. Обычно номинал дорожных чеков бывает в 20 (только дол. США), 50, 100, 200 (только евро), 500, 1000 (только дол. США) долларов или евро, а также в иной свободно конвертируемой валюте, к которой рубль пока не относится. Расплачиваться валютными чеками на территории РФ резидентам запрещает валютное законодательство, поэтому внутри страны они пригодны только для хранения наличных. За продажу и покупку чеков, как правило, взимаются комиссионные. При потере дорожных чеков они бесплатно восстанавливаются за 24 часа, в том числе и за границей.

На внутреннем рынке банковских услуг общенациональная чековая система необходима. Однако приходится признать, что в России чековое обращение развито довольно слабо. Полноценные чековые программы функционируют лишь в некоторых коммерческих банках. В основном чековые операции отечественных банков сводятся к инкассированию чеков иностранных эмитентов.

Специфика чековых расчетов заключается в том, что обязательным их участником является банк. Вне банковской сферы чековое обращение по определению невозможно. Однако в условиях экономической нестабильности, когда отечественный банковский сектор регулярно испытывает кризисы, развитие полноценной системы чекового обращения в общенациональном масштабе весьма затруднительно.

Внедрению чековых расчетов в современной России во многом препятствует желание населения и предпринимателей сохранить анонимность своих платежей, что возможно при использовании наличных денег.

В российском обществе поддерживается устойчивый спрос на наличность, что в первую очередь обусловлено причинами социального характера (многие люди заняты в системе нелегальной работы с наличными деньгами). Кроме того, тенденцией последних лет стало хранение денег не на депозитах, а в банковских ячейках или в виде дорожных чеков. Конечно, в такой ситуации не приходится говорить об открытии гражданами текущих счетов для расчетов.

Применение электронных инструментов платежей и внедрение расчетов банковскими платежными карточками также во многом определяют современное состояние чекового обращения в России. Увеличение документооборота приводит к возрастанию издержек на проведение банковских операций, поэтому бумажные документы постепенно "вытесняются" электронными, и чек здесь - не исключение.

Чеки в РФ в основном выпускаются в качестве необращающихся инструментов, для однократного применения в расчетах по сделке или получения наличных денег. Использованию чека в иных целях мешает его краткосрочность (10 дней для внутренних российских чеков). В качестве других целей можно выделить эмиссию чеков в качестве суррогатов наличности и в качестве краткосрочных (до 10 дней) долговых обязательств.

В первом случае это - эмиссия банком чеков на предъявителя, с погашением их в самом банке, за счет средств банка (выдача чековых кредитов, осуществление банком платежей в чеках на банк и т. д.). Подобная практика дает банку возможность извлечь эмиссионную прибыль (выпуск "частных денег").

История российского банковского дела содержит интересный пример, когда выпуск коммерческими банками чеков как суррогатов наличности использовался ими для сопротивления захвату в период революционного переворота центрального банка и соответственно новым властям в овладении эмиссионной функцией Банка России.

Если же эмиссия чеков банком осуществляется за счет средств клиентов, то и в этом случае подобная практика дает дополнительные денежные ресурсы банку (внесенные клиентами средства до погашения чеков остаются в обороте банка), а также может пользоваться успехом в случае кризисов наличности, вызываемых инфляцией и административным регулированием денежного обращения (недостаток купюр крупных номиналов, жесткие ограничения на использование наличных при расчетах).

Российская практика 1993-94 гг. дала образцы попыток чековых эмиссий. Например, в конце 1993 г. банками "Глория-банк", "Кредит-Москва", "Югорский" формировался чековый синдикат, призванный внедрить в расчеты чековую банковскую книжку. Известен масштабный проект "ЭЛБИМ-банка" (в конце 1993 г.) по выпуску разнообразных видов чеков (именных, ордерных, предъявительских), разнономинальных, в различной валюте, на бумаге с 12-14 степенями защиты. При этом указанный банк предполагал, чтобы центральный банк выбрал "ЭЛБИМ-банк" в качестве эмиссионного, базового для выпуска чеков (прочие банки в этой схеме должны были выступать в качестве агентов). Проектом предусматривались как выпуск чеков с предварительным покрытием (резервирование клиентом средств в банке), так и в последующем - без покрытия (т. е. чистая эмиссия денежных суррогатов).

В случае эмиссии чеков в качестве краткосрочных долговых обязательств чек по экономическому назначению становится равнозначным краткосрочным финансовым векселям (коммерческим бумагам), краткосрочным депозитным сертификатам и другим бумагам денежного рынка. При этом главный его недостаток - ограниченный (для внутренних чеков 10 днями) срок обращения. Вместе с тем рассмотренные выше проекты выпуска чеков включали в себя, как элементы, краткосрочный заем банками средств клиентов. Последние вносили бы в банк деньги на счет для покрытия чеков, взамен получая бланки чеков. До погашения чека деньги находятся в обороте банка. Очевидно, что изложенная схема очень похожа на покупку краткосрочного финансового векселя, краткосрочного депозитного сертификата или иного финансового контракта.

Существует, однако, способ преодоления краткосрочности чека как ценной бумаги. Клиент в этом случае покупает чековую книжку, срок ее действия не ограничен 10 днями. По мере надобности клиент банка использует чеки из книжки, с даты выписки которого и пойдет отсчет 10 дней.

PЗаключение

Таким образом, чек - это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Исходя из принадлежности к ценным бумагам, действительность чека обуславливается наличием всех обязательных реквизитов, поименованных в Положении о чеках.

Для продавца расчеты чеками имеют как преимущества:

*относительная быстрота расчетов;

*большая скорость поступления денег на счет чекодержателя и соответственно ускорение оборота и сокращения дебиторской задолженности;

так и недостатки:

*недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя, т.е. стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека

*невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей;

*возможность подделки.

Чековая форма расчетов имеет и определенные преимущества для покупателя:

*высокая степень гарантии получения товара, т.к. чек выписывается или передается в момент получения товара, выполнения работ и предоставления услуг;

а также недостатки:

*относительная сложность в оформлении чека покупателем

*при получении продукции может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получателя, или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.

В России такая форма безналичных расчетов не получила широкого распространения ввиду нестабильности экономики, стремления осуществлять расчеты наличными денежными средствами.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 17.07.2009)// "Собрание законодательства РФ", 29.01.1996, N 5, ст. 410.

2. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации(утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 22.01.2008) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.12.2002 N 4068)// "Вестник Банка России", N 74, 28.12.2002.

3. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации"(утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П) (ред. от 26.08.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2003 N 4468)// "Вестник Банка России", N 24, 08.05.2003.

4. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У (ред. от 28.04.2008) "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.07.2007 N 9757)// "Вестник Банка России", N 39, 11.07.2007.

5. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 25.11.2009) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002)// "Российская газета", N 127, 13.07.20024.Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право: Учебное пособие. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юриспруденция, 2000. - 304 с.

6. Еремеева, В.В. Формы и инструменты безналичных расчетов : учеб. пособие / В.В. Еремеева, Н.А. Басина, А.В. Барчуков. - Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2006. - 82 с.: ил.

7. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика/Пер. 16-го англ.изд. - М.: Инфра-М,2006, XXXVI,940 c.

8. Миркин, Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. Профессиональный курс в Финансовой академии при Правительстве РФ / Я.М. Миркин. - М. : Перспектива, 1995. - 536 с.

9. Овечкин А.П. Банковское право: Учебно-методический комплекс. - М.: Юридический институт МИИТа, 2006.-33 с.

Приложение

Общие правила заполнения:

Сумма чека цифрами и прописью, а также дата выдачи (месяц прописью) заполняются чернилами от руки или шариковой ручкой.

В реквизите "сумма прописью" свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями.

После слова "заплатите" вписывается чернилами или шариковой ручкой: на именном чеке:

фамилия, имя и отчество лица, на имя которого выдается чек.

Сумма прописью должна начинаться обязательно в самом начале строки. Слово "рублей" должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места.

Чек подписывается чекодателем обязательно чернилами или шариковой ручкой.

Подписание чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается.

Никакие поправки в тексте чека не допускаются, т.к. делают чек недействительным.

При наличии в предъявленной банку владельцем счета карточки с образцами подписей отметки о том, что организации печать не присвоена, чеки принимаются банком без скрепления их оттиском печати.

Расписка в получении денег отбирается банком только на именном чеке*, на оборотной стороне чека.

Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека.

Расписка в получении чека отбирается владельцем счета на корешке чека.

Корешки оплаченных и испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет.

Владелец счета обязан при закрытии счета возвратить учреждению банка чековые книжки с оставшимися неиспользованными корешками и чеками при заявлении, с указанием №№ чеков.

* Именной чек - чек на определенное лицо, не подлежащий передаче.

Размещено на Allbest.ru