Анализ кредитных рисков, способы и методы их минимизации

Таблица 2 Пассивы филиала "Сбербанк ДО №8607/0220" за 2009-2010 года (тыс. руб.)

Показатели	01.04.04	%	01.07.04	%	01.01.05	%	01.04.05	%	01.05.05	%
Износ	0	0	1	0	155	2,3	187	2,5	234	1,9
Фонды	4	0,4	4	0,1	0	0	0	0	0	0
Сформированные резервы	1	0,1	24	0,6	22	0,3	45	0,6	63	0,5
Кредиторская задолженность	0	0	10	0,2	35	0,5	24	0,3	17	0,1
Средства на счетах клиентов	573	62,7	552	13,2	2847	42,3	3 149	41,4	5716	47,3
Вклады населения	21	2,3	2 121	50,8	28	0,4	32	0,4	32	0,3
Собственные векселя	0	0	0	0	7	0,1	7	0,1	7	0,1
Привлеченные средства итого:	594	65	2673	64,1	2882	42,8	3188	41,9	5755	47,7
Расчеты с головным банком (303)	315	34,5	1 460	35	3644	54,1	4 159	54,7	6004	49,7
Всего пассивов:	914	100	4172	100	6738	100	7603	100	12073	100

Основную долю в данной категории пассивов филиала занимали средства на счетах клиентов филиала в размере 573 тыс. рублей (62,7%). Вклады населения составляли 21 тыс. рублей или 2,3%. Значительную долю в составе пассивов филиала на 01.04.09г. составляли расчеты с головным банком - 315 тыс. рублей (34,5%). На протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост совокупной величины привлеченных средств за счет увеличения объема всех статей. Данный рост объясняется, в основном, увеличением валюты баланса, связанным с ростом клиентской базы. Так, на начало периода 01.04.09г. (по данным книги регистрации открытых счетов филиала) количество клиентов, имевших расчетные и текущие счета, составляло 19. По состоянию на 01.01.2010г. в филиале было открыто уже 110 расчетных и текущих счетов. Соответственно, за данный период произошло значительное, в 10 раз, увеличение суммы остатков средств на счетах клиентов филиала - с 573 тыс. рублей до 5.716 тыс. рублей.

Динамика объема вкладов населения внутри проверяемого периода претерпела большие колебания. На 01.04.2009г. объем вкладов составлял 21 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.09г. произошло резкое увеличение данной статьи привлеченных средств филиала до 2.121 тыс. руб.

Увеличение объема выпущенных филиалом собственных векселей за проверяемый период составило 7 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2010г. привлеченные средства филиала в балансе филиала представлены следующим образом:

- остатки средств на счетах клиентов - 5.716 тыс. руб. или 47,3% от общей суммы привлеченных средств;

- депозиты населения - 32 тыс. руб.(0,3%);

- собственные векселя филиала - 7 тыс. руб. (0,1%),

Значительную долю в составе пассивов составляют расчеты с головным банком - 6.004 тыс. рублей или 49,7%.

Другие статьи пассивов существенного изменения не претерпели и на структуру пассивов в целом влияния не оказали.

2.4 Анализ финансовой деятельности филиала

Для анализа ликвидности филиала по состоянию на 01.01.2010 г. рассчитаны показатели ликвидности (табл. 3). Ликвидность филиала оценивается как удовлетворительная. Показатели ликвидности находятся в пределах допустимых значений.

Таблица 3 Показатели ликвидности "Сбербанк ДО №8607/0220" за 2009-2010 года (%)

Показатель	Формула расчета	Результат
Показатель мгновенной ликвидности	Высоколиквидные активы * 100 % Обязательства до востребования (допустимое min значение 20%)	32 %
Показатель текущей ликвидности	Ликвидные активы * 100 % Обязательства до востребования и на срок до 30 дн.(допустимое min зн. 70 %)	108 %
Показатель общей ликвидности	Ликвидные активы * 100% Общая сумма активов (допустимое min зн. 20%)	67 %

При анализе финансовой деятельности филиала были использованы данные ежеквартальной отчетности формы №102 за 2009 год и первый квартал 2010 года. Динамика количественных и качественных показателей финансовой деятельности филиала отражена в таблице (табл. 4).

Таблица 4 Показатели финансовой деятельности филиала "Сбербанк ДО №8607/0220" за 2009 - 2010 года (тыс. руб.)

Наименование показателя
	01.04.04	%	01.07.04	%	01.10.04	%	01.01.05	%	01.04.05	%
Доходы филиала всего	84	100	629	100	1 570	100	2554	100	1 082	100
Доход по предоставленным кредитам	14	16,7	468	74,4	947	60,3	1 358	53,2	558	51,6
Доходы от валютных операций	0	0	0	0	350	22,3	771	30,2	367	33,9
Доходы от операций с ценными бумагами	56	66,7	86	13,7	100	6,4	126	4,9	10	0,9
в т. ч. дисконтный доход по векселям	56	66,7	86	13,7	100	6,4	126	4,9	10	0,9
Доход от участия в капитале юр. лиц	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Штрафы, пени и неустойки полученные	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Другие доходы банка	14	16,7	75	11,9	173	11	299	11,7	147	13,6
в т.ч. восстановление сумм со счетов резервов на возможные потери по ссудам	0	0	3	0,5	25	1,6	46	1,8	48	4,4
В. т.ч. комиссия полученная	14	16,7	70	11,1	144	9,2	243	9,5	90	8,3
в. т. ч. от сдачи имущества в аренду	0	0	0	0	0	0	5	0,2	4	0,4
в т.ч. другие доходы	0	0	2	0,3	4	0,3	5	0,2	5	0,5
Расходы филиала всего	79	100	610	100	1 543	100	2482	100	1 065	100
Проценты, уплаченные по открытым счетам клиентов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Проценты, уплаченные физическим лицам	41	51,9	410	67,2	618	40,1	765	30,8	196	16,4
Проценты, уплаченные за кредиты, по депозитам и прочим привлечениям	7	8,9	38	6,2	327	21,2	578	23,3	330	31,0
Расходы от валютных операций					216	14,0	498	20,1	267	25,1
Pacxoды по операциям с ценным бумагами	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Расходы на содержание аппарата управления	12	15,2	23	3,8	34	2,2	46	1,9	27	2,5
в. т. ч. расходы на оплату труда	12	15,2	23	3,8	34	2,2	46	1,9	27	2,5
штрафы, пени, неустойки уплаченные	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие расходы	19	24,1	139	22,8	348	22,6	595	24	245	23
в т. ч. отчисления в фонды резервов на возможные потери по ссудам	3	3,8	27	4,4	49	3,2	69	2,8	71	6,7
в т. ч. комиссия уплаченная	0	0	5	0,8	31	2	54	2,2	5	0,5
в т. ч. другие операционные расходы	13	16,5	44	7,2	136	8,8	235	9,5	71	6,7
в т. ч. другие произведенные расходы	3	3,8	63	10,3	132	8,6	237	9,5	98	9,2
Финансовый результат (прибыль "+"; убытки "-")	5		19		27		72		17

По итогам работы за 2009 год по данным баланса филиал имел прибыль в размере 72 тыс. рублей. Финансовым результатом деятельности по данным филиала за 2010 год (первый квартал) является прибыль в размере 17 тыс. рублей.

За анализируемый период произошло резкое (в 13 раз) увеличение доходов и расходов филиала. За первый квартал 2009 года доходы составили 84 тыс. рублей, расходы 79 тыс. руб. За аналогичный период 2010 года доходы составили 1082 тыс. рублей, расходы 1065 тыс. рублей. Данное обстоятельство связано с увеличением объема привлеченных ресурсов и возросшей активностью филиала в сфере кредитования.

Наблюдается большое изменение структуры доходов филиала. Основную долю доходов филиала составляют процентные доходы. В начале периода на 01.04.09г. наибольшую долю доходов филиала составляли доходы по операциям с ценными бумагами (66,7%), состоявшие из дисконтного дохода по векселям. Доля доходов по предоставленным кредитам составляла (16,7%). В составе непроцентных доходов банка в этот же период основную часть занимает полученная комиссия по услугам клиентам в размере 16,7%. В структуре доходов филиала за первый квартал 2010 года основную долю занимали доходы по предоставленным кредитам, составляющие 51,6% от размера поступлений филиала в целом. Доходы от валютных операций филиала также составляют значительную долю на 01.04.2010г. - 33,9%. В составе других доходов филиала (13,6%) основную часть занимает полученная комиссия по кассовым и расчетным операциям, составляющая 8,3%, и восстановление сумм со счетов резервов на возможные потери по ссудам - 4,4% от объема всех доходов филиала.

Также произошли значительные изменения структуры расходов филиала. Основную долю расходов филиала также составляют процентные расходы. На протяжении всего периода основную долю расходов филиала составляли проценты, уплаченные по депозитам физических лиц. Это связано с очень большими процентными ставками, установленными банком по вкладам сотрудников филиала от 1.000% до 4.100% годовых. По состоянию на 01.04.09г. доля расходов по процентам, уплаченным физическим лицам, составила 51,9%, расходы по процентам, уплаченным по прочим привлечениям (за полученные ресурсы от головного банка), составили 8,9%. Доля расходов на содержание аппарата управления за тот же период составила 15,2%, Доля прочих расходов филиала за данный период составляет 24,1%.

Основная доля расходов филиала по итогам работы за первый квартал 2010 года приходится на расходы по процентам, уплаченным филиалом головному банку за привлеченные ресурсы - 31%. Процентные расходы, уплаченные по вкладам физических лиц - сотрудников филиала, составляют 18,4%. Значительную долю в общем объеме расходов филиала составляют расходы по валютным операциям - 25,1%. Расходы на содержание аппарата управления составляют 2,5%, прочие расходы составляют 23%. Прочие расходы включают в себя:

1) отчисления в резервы под возможные потери по ссудам;

2) арендная плата;

3) расходы по охране;

4) уплата налогов и госпошлины;

5) почтовые, телеграфные и телефонные расходы.

Остальные статьи расходов на общую структуру заметного влияния не оказывают. В ходе проведенного анализа финансовой деятельности филиала можно сделать выводы - объем привлеченных филиалом средств за проверяемый период увеличился в 13 раз. Структура привлеченных средств филиала удовлетворительная. Управление ликвидностью расценивается как удовлетворительное. Объем активов филиала за анализируемый период возрос в 13 раз. Сложившийся на данный момент уровень работающих активов филиала оптимален. Основную долю активов, приносящих доход, составляют кредитные вложения. Качество кредитного портфеля удовлетворительное.

На протяжении всего анализируемого периода филиал имеет положительный финансовый результат.

Финансовое состояние филиала оценивается как удовлетворительное.

2.5 Анализ состояния кредитного портфеля

Анализ состояния кредитного портфеля проведен выборочно по состоянию на 1 апреля и на 1 мая 2010 г. По состоянию на 1 апреля 2010 г. ссудная задолженность составила 4413314 рублей, просроченный задолженности нет. Ссудная задолженность отнесена:

1) к "стандартным" (1 группа) ссудам - 4413314 рублей или 100%.

2) к "нестандартным" (2 группа) ссудам - 0 рублей.

По данным анализа кредиты не пролонгировались, просроченной задолженности по ссудам и процентам нет. По состоянию на 1 мая 2010 г. ссудная задолженность составила 6070102 рубля, просроченной задолженности нет. Ссудная задолженность отнесена:

1) к "стандартным" (1 группа) ссудам - 6070102 рубля или 100%.

2) к "нестандартным" (2 группа) ссудам - 0 рублей.

По данным анализа кредиты не пролонгировались, просроченной задолженности по ссудам и процентам нет.

За период с 01.04.2009 г. по 01.05.2010 г. произошел рост объема и улучшение качества кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля оценивается как удовлетворительное. Как отмечалось выше, основная часть активных операций принадлежит кредитным вложениям. От того, каким образом будут сделаны эти вложения, зависит финансовый результат деятельности филиала. Кредитные вложения сопровождаются определенным риском - риском невозврата основного долга и неуплаты процентов по кредиту (кредитный риск). Чтобы минимизировать этот риск филиал проводит анализ кредитоспособности будущего заемщика. Существуют различные методики определения кредитоспособности заемщика, филиал проводит анализ на основе финансовых отчетов бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Оценка кредитоспособности заемщика должна проводиться банком на постоянной основе и содержаться в кредитных досье банка, особенно в отношении крупных кредитов, кредитов связанным с банком заемщикам, инсайдерам, а также в отношении всех проблемных (не отнесенных к стандартным) кредитов.

Для анализа кредитного риска будем использовать финансовую отчетность некоторой фирмы "ХХХ" обслуживающейся в "Сбербанк ДО №8607/0220". Фирма "ХХХ" предполагает получить в кредит денежные средства для пополнения оборотных средств.

Анализ проводится с помощью определенного набора стандартных коэффициентов. Для его осуществления необходимо проанализировать следующие основные соотношения.

1. Коэффициент автономии, который выражается отношением:

Ка = (Общая сумма собственных средств)/(Актив финансового баланса предприятия) (2.1)

На совместных предприятиях этот коэффициент имеет следующий вид:

Ка = (Общая сумма собственного капитала)/(Итог финансового баланса предприятия)

Величина собственного капитала - это сумма уставного фонда, дополнительных вкладов участников, дооценки товарно-материальных запасов, величины резервного капитала. Оптимальное значение Kа = 0,5. Некоторые авторы считают, что Ка = 0,6 - нормально. Это означает, что сумма собственных средств заемщика должна быть больше половины всех средств предприятия. Ка характеризует интересы учредителей, владельцев акций и кредиторов и отражает финансовую структуру средств, которая выражается в невысоком удельном весе заемного капитала и более высоком уровне фондов, обеспеченных собственными средствами. Это является защитой от больших потерь в периоды депрессии и гарантией получения кредита.

Анализ этого коэффициента в динамике дает возможность прогнозировать финансовую устойчивость производителя. Применительно к нашему предприятию этот коэффициент равен:

Ка = 9736034,00/16867952,00=0,577

2. Коэффициент маневренности - он рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала (величина дебиторской задолженности и запасов товарно-материальных ценностей за минусом кредиторской задолженности и задолженности по ссудам) к собственному капиталу предприятия.

Км = (Собственный оборотный капитал)/(Собственный капитал) (2.2)

Км = 6570882,00+1607052,00-2531748,00-4600170,00/9736034,00=0,39

Величина этого коэффициента также не должна быть меньше 0,5. С его помощью анализируют эффективность использования собственных средств производителя, следя за состоянием запасов товарно-материальных ценностей (их величиной и стоимостью) и своевременным погашением дебиторской и кредиторской задолженности. Коэффициент маневренности указывает на уровень гибкости использования собственных средств предприятия, т.е. какая часть собственного капитала не закреплена в ценностях иммобильного характера и находится в форме, более или менее позволяющей свободно маневрировать этими средствами. Здесь необходимо отметить, что для облегчения вычисления коэффициента маневренности, статьи актива и пассива баланса предприятия подлежат группировке по следующей схеме.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяют на две большие группы: мобильные средства (оборотные активы) и иммобилизованные средства (внеоборотные активы). В состав оборотных активов входят денежные средства и ценные бумаги, дебиторская задолженность и величина запасов товарно-материальных ценностей. В эту же группу активов следует включать такие статьи, как "Расходы будущих периодов" и "Предстоящие доходы". Запасы товарно-материальных ценностей включают производственные запасы, запасы товаров, реализуемых без переработки, и остатки готовой продукции. Они могут быть проанализированы вместе или раздельно. К иммобилизованным средствам относят долгосрочные инвестиции, реальный основной капитал и нематериальные активы. Долгосрочные инвестиции представляют собой суммы, отвлеченные из оборота предприятия и переданные в распоряжение других предприятий и учреждений либо для получения стабильных доходов в виде процента на займы и долгосрочные кредиты, либо с целью влияния инвестора на другие предприятия.

Реальный основной капитал, включая и оценку "недвижимости", принято считать ориентиром в оценке размеров и масштабов производителя. Его размеры обычно составляют не менее 50% всей суммы активов баланса. Нематериальные (бестелесные, неосязаемые) активы могут быть представлены статьями расходов, выполненных либо в организационных целях (они получили название расходов по обустройству), либо с целью обеспечения предприятию получения дохода, превышающего среднюю норму прибыли. В их состав входят: "цена предприятия", патенты, лицензии, товарные знаки, концессии. Они оцениваются либо по себестоимости, либо в условных денежных единицах.

В нашем случае этот коэффициент будет равен Км = 0,39

3. Коэффициент покрытия - рассчитывается как сумма оборотных средств заемщика, распределенная на сумму краткосрочной задолженности.

Кп = (Сумма оборотных средств)/(Краткосрочная задолженность)

Кп =1,8

Ориентировочно Кп должен быть не меньше 2,0-- 2,5. Это означает, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится не меньше двух рублей ликвидных средств.

Некоторые конкретные ситуации требуют структуризации знаменателя коэффициента покрытия, а именно: сумма краткосрочной задолженности. Она может быть краткосрочной задолженностью первой степени (до одной недели), второй степени (до 14 дней) и третьей степени (до 1 месяца).

4. Коэффициент абсолютной ликвидности - определяет степень мобильности активов производителя, обеспечивающей своевременную оплату по своей задолженности. Он выражается отношением высоколиквидных средств к краткосрочной задолженности.

Модификацией Кал является коэффициент ликвидности (Кл), который представляет отношение суммы средств высокой и средней ликвидности к краткосрочной задолженности.

Кл = (Сумма денежных средств и дебиторской задолженности)/(Сумма краткосрочной задолженности) (2.4)

Кл = 454,00+6570882,00/7131918,00=0,9214Ориентировочно Кал должен быть не меньше 0,5.

5. Коэффициент иммобилизации, или коэффициент реальной стоимости основных фондов (ОФ), представляет собой отношение реального основного капитала, или стоимости ОФ (за вычетом износа), к итогу баланса предприятия.

Ким = (Стоимость основных фондов - износ основных фондов)/(Итог баланса предприятия) (2.5)

Ким = 4034224,00/16867952,00=0,2392

Этот показатель служит для определения эффективности использования средств, имеющихся в распоряжении предприятия с точки зрения их применения в предпринимательской деятельности, а также определяет принадлежность заемщика к той или иной отрасли производства. Обычно величина этого коэффициента не должна превышать 0,5.

6. Отношение суммы начисленной амортизации к первоначальной стоимости всего основного капитала производителя, включая "нематериальные" активы (цена предприятия, патенты и лицензии, товарные знаки, концепции, расходы на освоение новых технологий производства и др.), может быть названо коэффициентом модернизации - он характеризует интенсивность высвобождения средств, вложенных в основные фонды. Оптимальное значение Кмд - 0,3--0,5.

7. Коэффициент задолженности, выражается отношением:

Кз = (Сумма заёмных средств)/(Сумма собственного капитала) = 0,3 - 0,5 (2.6)

Кз = 4600170,00/9736034,00 = 0,4724

Он показывает, сколько заемных средств привлек производитель (заемщик) на 1 д. ед. вложенных в актив собственных средств. В зависимости от необходимости его можно структурировать:

Кдз = (Сумма дебиторской задолженности)/(Сумма собственного капитала) (2.7)

Кдз = (6570822,00/9736034,00 = 0,6749)

Ккз = (Сумма кредиторской задолженности)/(Сумма собственного капитала)

Ккз = 2531748,00/9736034,00 = 0,26

Козк = (Выручка от реализации)*100/(Средняя сумма собственного капитала). Козк = 4334993,00*100/(9736034,00+9736034,00)/2 = 44,5252

Средняя сумма собственного капитала может означать среднегодовую, среднеполугодовую, среднеквартальную, среднемесячную сумму собственного капитала. Этот коэффициент характеризует зависимость производителя от внешних займов. Чем больше показатель, тем больше долгосрочных обязательств и тем рискованнее сложившаяся ситуация. Чем меньше вероятность, что заемщик сможет выплатить свои обязательства, тем выше вероятность банкротства.

8. Коэффициент покрытия инвестиции - характеризует часть актива баланса, финансируемую за счет устойчивых источников, а именно величина собственных средств, средне- и долгосрочных заемных обязательств. Кпи имеет следующий вид:

Кпи = (Сумма собственного капитала)+(Средне- и долгосрочные кредиты)/(Итог баланса (актив баланса нетто)) (2.8)

Кпи = 9736034,00+4401726,00 = 0,8381

Для анализа уровня кредитного риска, прежде всего, вычисляются вышеперечисленные коэффициенты и сравниваются с их оптимальными значениями. Итак, оптимальные значения этих коэффициентов будут выглядеть следующим образом:

Таблица 5

Коэффициент	Нормативный	Фактический
1. Коэффициент автономии	0,5	0,5772
2.Коэффициент маневренности	Не менее 0,5	0,39
3. Коэффициент покрытия	Не менее 2,0 - 2,5	1,8
4. Коэффициент абсолютной ликвидности	Не менее 0,5	0,9214
5.Коэффициент иммобилизации	Не более 0,5	0,2392
6.Коэффициент модернизации	- 0,3 - 0,5	-
7.Коэффициент задолженности	0,3 - 0,5	0,4725
8. Коэффициент покрытия инвестиции		0,8381

Если полученные значения коэффициентов приблизительно равны эталонным, то можно не продолжать анализ, так как уровень кредитного риска минимален. Но нередко одни показатели свидетельствуют о высоком уровне кредитного риска, а другие - об обратном. В таком случае однозначную оценку уровня кредитного риска дать довольно сложно.

В нашем случае отличие коэффициентов происходит в коэффициенте маневренности и коэффициенте покрытия. В этом случае, однозначно сказать сложно какой уровень риска. Это связано с таким фактором как занижение значений статей баланса предприятия. В настоящее время основная часть предприятий и организаций специально занижает эти значения с целью уменьшения налоговых выплат и обременений. Поэтому рассчитать значения близкие по значению с оптимальными является задачей очень сложной. При рассмотрении вопроса о выдаче кредита в качестве обеспечения предприятие предлагает производственное оборудование. Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. Реальная (рыночная) стоимость предметов залога определяется на момент оценки риска по конкретной ссуде. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен (справочные цены) с учетом порядка, изложенного в п.2 письма Центрального Банка Российской Федерации от 01.02.96 N 234 "О порядке переоценки основных средств по состоянию на 1 января 1999 года в Центральном Банке Российской Федерации", включая справки торгующих или снабженческих организаций об уровне цен.

По качеству обеспечения выделяются обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды. Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

1) его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

2) вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализации залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде. К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран из числа "группы развитых стран", и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога. Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:

1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды.

2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата),

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата),

4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

В нашем случае по рассчитанным коэффициентам риск невозврата основного долга является минимальным. Заложенное имущество оценивается на сумму 700000-00 рублей, в то время как предполагаемая сумма кредита составляет 400000-00 рублей. Суммы заложенного имущества, в случае невозврата основной сумму долга и процентов по ней, при реализации на аукционе хватит для погашения всей задолженности. Данную ссуду в конце отчетного месяца можно будет отнести без сомнений в 1 группу риска при формировании резерва под выданную ссуду.

При анализе качества обеспечения кредитов по состоянию на 01.05.2005 г. кредитование заемщиков осуществляется под различные формы обеспечения: для юридических лиц - залог товара в обороте, недвижимости; для физических лиц - залог имущества, автотранспортных средств. Основным видом обеспечения кредитов является залог товара в обороте. Каждый месяц происходит обновление перечня товара переданного в залог.

В ходе проведенного анализа, мы рассмотрели, какой политикой руководствуется банк при реализации своих целей. Также проанализировав методику определения кредитоспособности клиента можно сказать, что при выдаче кредита основной акцент ставится на репутацию предприятия и обеспечение кредита. Анализ, на основе финансовых отчетов заемщика, не дает однозначной оценки по кредитному риску, так как анализ производится на текущую дату, а кредит будет выдаваться в перспективе. Исходя из этого предугадать каково будет финансовое состояние заемщика трудно. Для этого кредитный отдел филиала производит оценку в течение срока действия кредитного договора и выявляет состояние клиента. Благодаря качественному залогу, оформляемому при заключении кредитного договора, кредитные операции филиала имеют минимальный кредитный риск. Финансовое состояние филиала оценивается как удовлетворительное, за весь анализируемый период филиал имел положительный финансовый результат.

Заключение

В заключении хотелось бы еще раз подчеркнуть большое практическое значение темы дипломной работы.

Основным видом риска в банковской сфере является кредитный риск - риск невозврата долга и процентов по нему.

При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

Проводя анализ структуры качества активов и пассивов "Сбербанка ДО №8607/0220" можно прийти к выводу, что полученные показатели имеют положительную динамику. Основываясь на структуре активов видно, что в течение анализируемого периода произошли общие структурные изменения. Например, высоколиквидные активы на 01.04.09 занимали наибольший удельный вес - 601 тыс. рублей (63,9 %), а на 01.01.10 основная часть активов приходится уже на кредитные вложения и вложения в ценные бумаги - 6298 тыс. рублей (52,1 %). Анализ формирования кредитного портфеля в течение анализируемого периода показал рост объема кредитных вложений с 305 тыс. рублей на 01.04.2009 г. до 6070 тыс. рублей на 01.01.2010 г.

Что касается пассивов, то на протяжении всего анализируемого периода наблюдался рост совокупной величины привлеченных средств за счет увеличения объема всех статей. Так, с 01.04.09г. по 01.01.2010г. произошло значительное, в 10 раз, увеличение суммы остатков средств на счетах клиентов филиала - с 573 тыс. рублей до 5.716 тыс. рублей.

Динамика объема вкладов населения внутри проверяемого периода претерпела большие колебания. На 01.04.2009г. объем вкладов составлял 21 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.09г. произошло резкое увеличение данной статьи привлеченных средств филиала до 2.121 тыс. руб.

Другие статьи пассивов существенного изменения не претерпели и на структуру пассивов в целом влияния не оказали.

Рассматривая доходы "Сбербанка ДО №8607/0220" можно сказать, что объем активов филиала возрос в 13 раз. Так, на 01.04.09г. наибольшую долю доходов филиала составляли доходы по операциям с ценными бумагами (66,7%). Доля доходов по предоставленным кредитам составляла на 2009 год - 16,7%, на 2010 год - 51,6 %. В составе непроцентных доходов банка в этот же период основную часть занимает полученная комиссия по услугам клиентам в размере 16,7%. Доходы от валютных операций филиала также составляют значительную долю на 01.04.2010г. - 33,9%. Остальные статьи расходов на общую структуру заметного влияния не оказали.

Очень важной составной частью управления кредитным риском является разработка мероприятий по снижению и предупреждению выявленного риска. В международной практике сложилось четыре основных направления снижения кредитного риска:

1) оценка кредитоспособности;

2) уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику;

3) привлечение достаточного обеспечения;

4) страхование кредитов.

Управление рисками является основным в банковском деле. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов. Оценка кредитоспособности заемщика является наиболее распространенным методом управления кредитным риском.

В условиях высоких экономических рисков выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать риски, а также их предвидеть и минимизировать. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.

Цель и задачи дипломной работы достигнуты, а именно:

1) проанализирована теория кредитных рисков;

2) рассмотрены вопросы построения эффективной системы кредитования;

3) изучены методы управления кредитными рисками;

4) исследованы виды и способы оценки кредитных рисков.

Список использованных источников

1. Гражданский Кодекс РФ. Часть 1. от 30.11.1994. с доп. и изм. от 10.01.2006 № 18-ФЗ // Справочно-правовая система Консультант Плюс, 2007

2. О типичных банковских рисках // Центральный банк РФ: Письмо от 23.06.2004. № 70-Т.

3. Правила кредитования физических лиц в Сберегательном Банке РФ и его филиалах. С изм. и доп. № 229-3/6 от 29.09.2006.

4. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2001.

5. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело ЛТД, 2002.

6. Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Бабичевой Ю.А.,- М.: "Экономика", 2003.

7. Букато В.И., Львов Ю.И. "Банки и банковские операции в России", ФИС, М, 2003.

8. Коробова, Г.Г. Банковское дело: учебник / Г.Г. Коробова. - М.: Экономист, 2004.

9. Печникова А.В. Банковские операции. - М.: Форум - Инфра-М, 2005.

10. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 2005.

11. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. - М.: Издательская группа "БДЦ-пресс", 2004.

12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006.

13. Белых А.А. "Деньги, банки, кредит" - М.: Банки и биржи, ИО "ЮНИТИ", 2006 г.

14. Свиридов О.Ю. Банковское дело. Серия "Экономика и управление". - Ростов н / Д: Изд. центр "МарТ", 2007.

15. "Деньги, кредит, банки" под ред. проф. Жукова Е.Ф., М, ЮНИТИ, 2008г.

Гамидов Г.Н. Банковское и кредитное дело. - Москва: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2008.

Лео Шустер. Управление банковскими рисками.//Проблемы теории и практики управления. - 2008.

16. Ларионова И.В. Методы управления рисками кредитной организации" / И.В. Ларионова// Бизнес и банки. - 2009.

Приложение 1

Активы филиала "Сбербанк ДО №8607/0220" (тыс. руб., 2009 - 2010 г.)

Показатели	01.04.04	%	01.07.04	%	01.01.05	%	01.04.05	%	01.05.05	%
Основные средства	0	0	0	0	11	0,2	11	0,1	11	0,1
Капитальные вложения	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Нематериальные активы	30	3,2	46	1,1	40	0,6	40	0,5	40	0,3
Хозяйственные материалы	о	0	0	0	0	0	0	0	20	0,2
МБП	о	0	0	0	150	2,2	181	2,4	227	1,9
Денежные средства в кассе и на корсчете	601	63,9	755	18,1	3331	49,4	1 078	14,2	1 841	15,2
Средства в других КО	о	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Межфилиальные расчеты (сч.3О 3)	5	0,5	148	3,5	0	0	1 606	21,1	3 171	26,2
ФОР (сч.302)	0	0	0	0	217	3,2	240	3,2	473	3,9
Кредитные ресурсы, переведенные в ГБ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Кредитные вложения	305	32,4	2889	69,3	2989	44,4	4413	58	6070	50,2
в т. ч. другим кредитным организациям	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
в т.ч. долгосрочные кредиты	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
в т.ч. просроченная задолженность	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Доля просроченной задолженности в кредитах	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Просроченные проценты	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Требования банка по получению % (47427)	о	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Учтенные векселя	о	0	290	7	0	0	40	0,5	228	1,9
в т.ч. просроченные	о	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Вложения в долговые обязательства	о	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Вложения в акции	о	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Участие	о	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	о	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Реализация имущества (61202)	о	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Расходы будущих периодов	о	0	43	1	0	0	0	0	0	0
Итого активов	941	100	4171	100	6738	100	7609	100	12081	100

Приложение 2

Пассивы филиала "Сбербанк ДО №8607/0220" (тыс. руб. 2009 - 2010 г.)

Показатели	01.04.04	%	01.07.04	%	01.01.05	%	01.04.05	%	01.05.05	%
Переоценка основных средств	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Износ	0	0	1	0	155	2,3	187	2,5	234	1,9
Фонды	4	0,4	4	0,1	0	0	0	0	0	0
Сформированные резервы	1	0,1	24	0,6	22	0,3	45	0,6	63	0,5
Реализация (выбытие) имущества	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	0	0	10	0,2	35	0,5	24	0,3	17	0,1
Обязательства филиала по прочим операциям (47422)	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям (30223)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Межбанковские кредиты	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Корсчета банков-корреспондентов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Средства бюджета и внебюджетных фондов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Средства на счетах клиентов	573	62,7	552	13,2	2847	42,3	3 149	41,4	5716	47,3
Депозиты юридических лиц	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Вклады населения	21	2,3	2 121	50,8	28	0,4	32	0,4	32	0,3
Собственные векселя	0	0	0	0	7	0,1	7	0,1	7	0,1
Привлеченные средства итого:	594	65	2673	64,1	2882	42,8	3188	41,9	5755	47,7
Расчеты с головным банком (303)	315	34,5	1 460	35	3644	54,1	4 159	54,7	6004	49,7
Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Всего пассивов:	914	100	4172	100	6738	100	7603	100	12073	100

Размещено на Allbest.ru

...