Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

Вступ

1. Організаційно-правові засади діяльності банківської установи ПАТ "Енергобанк"

2. Загальна характеристика ПАТ ЕНЕРГОБАНК

3. Пасивні та активні операції банку ПАТ "Енергобанк"

4. Розрахунково-касове обслуговування клієнтів ПАТ "Енергобанк"

5. Банківські послуги

Висновок

Список рекомендованої літератури

Вступ

З 03 червня 2013 року по 29 червня 2013 року я проходила виробничу практику в ПАТ«ЕНЕРГОБАНК» в Управлінні по роботі з персоналом, директор Чучупак С. М. Мені було призначено керівника Сквирську Тетяну Іванівну яка займає посаду начальника відділу секретаріату.

Ознайомившись з іншими відділення банку, склала індивідуальний план проходження практики, який був затверджений моїми керівниками. В той же день ознайомилася з плануванням роботи і практикою розподілу обов'язків між банківськими працівниками в головному офісі.

Основні завдання проходження виробничої практики:

§ вивчила особливості діяльності ПАТ«ЕНЕРГОБАНК»;

§ ознайомилася з організаційно правовою структурою банку та його установчими документами;

§ ознайомилася з внутрішньобанківськими нормативними документами, що регламентують роботу банку, його підрозділів і служб (положеннями, посадовими інструкціями);

§ дослідила специфіку управління банківською діяльністю;

§ дослідила кількісні та якісні показників, що характеризують результативність управління банківською, фінансово-кредитною установою та прийняття управлінських рішень;

§ зібрала первинні документи та інших матеріали банківської звітності.

1. Організаційно-правові засади діяльності банківської установи ПАТ "Енергобанк"

банк результативність управління внутрішньобанківський

Банк здійснює банківські операції на підставі Банківської ліцензії Національного Банку України від 20.10.2011 № 46 Зазначена ліцензія дозволяє банку здійснювати всі операції, передбачені нормами статті 47 Закону України “Про банки і банківську діяльність”.

Банк також має ліцензії Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.10.2012 на здійснення:

· дилерської діяльністі - серія АЕ N 185196;

· брокерської діяльністі - серія АЕ №185195;

· депозитарної діяльністі зберігана цінних паперів - серія АЕ № 185026;

· андеррайтинг - серія АЕ № 185197.

У своїй діяльності Банк керується законодавством про банки і банківську діяльність України, іншими нормативними документами, які регулюють діяльність банків, і здійснює свою діяльність на підставі Статуту і вищевказаних ліцензій.

Банк має такі реєстраційні номери:

Ідентифікаційний код платника податків в ЄДРПОУ - 19357762; Довідка Спеціалізованої державної податкової інспекції в м. Києві по роботі з великими платниками податків про взяття на облік від 22.01.1992 р. № 2/БАНК/50;

Свідоцтво Спеціалізованої державної податкової інспекції в м. Києві по роботі з великими платниками податків про реєстрацію платника податку на додану вартість від 22.07.2011 р. № 100344608 (Серія НБ № 320628 індивідуальний податковий номер платника ПДВ - 193577626659).

ПАТ «ЕНЕРГОБАНК» зареєстровано участником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб 02 вересня 1999 року з реєстраційним N9 105. Свідоцтво участника Фонду № 098 від 06.11.2012.

Також Банк є членом міжбанківських, міжнародних об'єднань, бірж і асоціацій:

- Незалежна асоціація банків України

- Асоціація «Українська Національна група Членів і Користувачів СВІФТ «УкрСВІФТ»

- VISA Unternational

- Американська Торгова Палата

- Європейська Бізнес Асоціація

- Асоціація «Фондове партнерство»

- ПАТ «Українська Міжбанківська Валютна Біржа» («УМВБ»)

- Фондова біржа ПФТС

- Державна установа «Агентство з розвитку інфраструктури фондового ринку України»

- Асоціація «Українські фондові торговці»

- Всеукраїнський депозитарій цінних паперів

- Професійна асоціація реєстраторів та депозитаріїв

- Депозитарій НБУ

- Національний депозитарій України

- Українська міжбанківська Асоціація членів платіжних систем «ЄМА»

- Фонд гарантування вкладів фізичних осіб

- Асоціація платників податків України

- Єдина інформаційна система «Реєстр позичальників»

2. Загальна характеристика ПАТ ЕНЕРГОБАНК

Історія

Повне найменування Банку: ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕНЕРГОБАНК». Скорочене найменування Банку: ПАТ «ЕНЕРГОБАНК» Організаційно-правова форма: публічне акціонерне товариство Адреса: 04071, Україна, м. Київ, вул. Воздвиженська, 56.

ПАТ «ЕНЕРГОБАНК» був створений 31 жовтня 1991 року як галузевий Банк енергетичної промисловості. З метою підвищення ефективності діяльності Банку акціонерами Банку було прийнято рішення про реорганізацію Банку з галузевого у відкрите акціонерне товариство

Загальними зборами акціонерів 9 грудня 2005 року прийнято рішення про перетворення ПАТ «ЕНЕРГОБАНК» у Банк за участю іноземного капіталу і затвердження нової редакції Статуту Банку. Згідно з постановою Правління Національного банку України від 4 січня 2006 роки № 3 Акціонерному банку «Енергобанк» було надано попередній дозвіл на набуття статусу Банку з іноземним капіталом. 27 червня 2006 року Національним банком України зареєстрована нова редакція статуту Акціонерного банку «Енергобанк» у зв'язку з набуттям банком статусу «Банк з іноземним капіталом».

30.11.2007 Національним банком України зареєстрована оновлена редакція статуту Акціонерного банку «Енергобанк» у зв'язку із затвердженням підсумків дев'ятої емісії акцій і збільшенням статутного капіталу Банку.

13.11.2011 було зареєстровано нову редакція Статуту у зв'язку із збільшенням статутного капіталу Банку на 99 873 835, 00 гривень.

Акціонерами Банку є 8 юридичних осіб та понад 43 тисячі фізичних осіб. Основним акціонером Банку є Компанія з обмеженою відповідальністю «РОЙЛАНС СЕРВІСЕЗ ЛІМІТЕД» (Кіпр), яка володіє 99,644% акцій у статутному капіталі Банку. Рис. 1.

Рисунок 1

Основними пріоритетами в роботі ЕНЕРГОБАНКУ є інтенсивна робота з клієнтами і конструктивний діалог з партнерами. Банк продовжує формування культури комплексного банківського обслуговування, створює нові послуги і продукти, що враховують індивідуальні особливості своїх клієнтів.

Уміння чітко розставляти пріоритети, гнучкість, вдосконалення бізнес-процесів, здатність швидко й ефективно приймати рішення відкривають можливості нашим клієнтам реалізовувати свої плани тут і тепер.

Статутний капітал Банку становить 359 037 175 ( триста п'ятдесят дев'ять мільйонів тридцять сім тисяч сто сімдесят п'ять) гривень. Він сформований шляхом випуску 359 037 175 простих іменних акцій, номінальною вартість 1(одна) гривня кожна.

Статутний капітал Банку є повністю оплаченим. Випуск Банком привілейованих акцій не передбачено.

Акціонерами банку можуть бути юридичні та фізичні особи, які набули право власності на акції Банку при його створенні, при додатковому випуску акцій та на вторинному ринку цінних паперів.

Станом на 01.01.2013 року регіональна мережа Банку налічує 45 відділень, включаючи Головний офіс. Розширено присутність Банку на Півдні і Заході України, а також в м. Києві. У 2012 році почали роботу 5 нових відділень Банку в містах Києві, Євпаторії, Ялті, Бердянську та Моршині.

Органами управління Банком є:

· Загальні збори акціонерів;

· Спостережна рада;

· Правління.

Вищим органом Банку є Загальні збори акціонерів, які скликаються не рідше одного разу на рік.

До компетенції загальних зборів належить:

· визначення основних напрямків діяльності Банку та затвердження звітів про їх виконання;

· внесення змін та доповнень до статуту Банку;

· зміни розміру статутного капіталу Банку;

· призначення та звільнення Голови та членів Спостережної ради Банку, Голови та членів Ревізійної комісії;

· затвердження річних результатів діяльності Банку, включаючи його дочірні підприємства, - затвердження звітів та висновків Ревізійної комісії та зовнішнього аудитора;

· розподіл прибутку, строків та порядку виплати частки прибутку (дивідендів), визначення порядку покриття збитків;

· затвердження Положення про Спостережну раду Банку;

· прийняття рішення про припинення діяльності Банку, призначення ліквідатора, затвердження ліквідаційного балансу.

Спостережна рада і правління керують діяльністю банку в межах повноважень, наданих їм загальними зборами акціонерів. Спостережна рада банку є колегіальним органом управління, який представляє інтереси акціонерів в період між проведенням загальних зборів акціонерів. Голова спостережної ради здійснює керівництво діяльністю ради, забезпечує контроль за виконанням спостережною радою та правлінням рішень загальних зборів акціонерів, представляє інтереси банку в усіх організаціях як на території Україні, так і за її межами.

Спостережна рада банку здійснює такі функції:

- призначає і звільняє Голову, заступників Голови та членів Правління банку, в тому числі виконуючими обов'язки;

- контролює діяльність Правління банку;

- визначає зовнішнього аудитора;

- приймає рішення щодо покриття збитків;

- приймає рішення щодо створення, реорганізації та ліквідації дочірніх підприємств, філій та представництв банку, затвердження їх статутів та положень;

- затверджує положення про Ревізійну комісію;

- затверджує умови оплати праці та матеріального стимулювання Голови правління, його заступників та членів Правління банку;

- приймає рішення про притягнення до матеріальної, дисциплінарної відповідальності Голови Правління, його Заступника та члена Правління банку;

- затверджує Положення про Правління банку, що регламентує його роботу і визначає повноваження Заступників голови Правління та членів Правління банку;

- приймає рішення про розпорядження майном та коштами банку на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу банку;

- приймає рішення щодо розміру оплати послуг аудиторів, винагород і компенсацій, які виплачуються членам Ревізійної комісії;

- приймає рішення про участь банку в інших підприємствах та організаціях;

- приймає рішення щодо випуску облігацій банку;

- розглядає питання, внесені для обговорення за ініціативою Загальних зборів акціонерів, Голови та члена Спостережної ради банку, ревізійної комісії, Голови Правління банку;

- здійснює інші повноваження, делеговані Загальними зборами акціонерів банку, окрім тих що відносяться до їх виключної компетенції.

Виконавчим органом банку є правління, що здійснює управління поточною діяльністю, формуванням фондів, необхідних для статутної діяльності, та несе відповідальність за ефективність роботи банку. Голова правління без довіреності представляє банк в усіх підприємствах,укладає договори та угоди в межах своїх повноважень.

Правління банку здійснює такі функції:

· вирішує всі питання діяльності банку, за винятком тих, які входять до компетенції Загальних зборів акціонерів і Спостережної ради банку, а також виконує передані йому Загальними зборами акціонерів і Спостережною радою банку функції, що належать до компетенції цих органів;

· організовує виконання рішень Загальних зборів і Спостережної ради банку, попередньо розглядає всі питання, що виносяться на Загальні збори акціонерів і Спостережну раду банку;

· в межах своєї компетенції затверджує положення, правила, інші внутрішні документи банку;

· розглядає питання організації роботи банку по різних напрямках його діяльності, в тому числі повноваження щодо розгляду яких передані Правлінню Загальними зборами акціонерів та Спостережною радою банку;

· встановлює основні планові показники діяльності банку та їх розподіл за філіями;

· забезпечує організацію обліку розповсюдження випуску цінних паперів відповідно до порядку, затвердженого Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку;

· в порядку та в строки, визначені чинним законодавством України, надає Національному банку України інформацію, необхідну для цілей банківського нагляду;

· надає пропозиції Голові Спостережної ради банку стосовно організаційної структури, кількісного складу, системи оплати праці та матеріального заохочення працівників Головного офісу;

· визначає організаційну структуру, кількісний склад, систему оплати праці та матеріального заохочення працівників філій та представництв банку;

· приймає рішення щодо списання за рахунок спеціальних резервів активів банку, визнаних безнадійними відповідно до чинного законодавства України, та в порядку, визначеному внутрішніми нормативними документами банку;

· контролює дотримання банком чинного законодавства та документів, що визначають порядок його діяльності.

Державне регулювання діяльності банків здійснюється Національним банком України у таких формах:

I. Адміністративне регулювання:

1) реєстрація банків і ліцензування їх діяльності;

2) встановлення вимог та обмежень щодо діяльності банків;

3) застосування санкцій адміністративного чи фінансового характеру;

4) нагляд за діяльністю банків;

5) надання рекомендацій щодо діяльності банків.

II. Індикативне регулювання:

1) встановлення обов'язкових економічних нормативів;

2) визначення норм обов'язкових резервів для банків;

3) встановлення норм відрахувань до резервів на покриття ризиків від активних банківських операцій;

4) визначення процентної політики;

5) рефінансування банків;

6) кореспондентських відносин;

7) управління золотовалютними резервами, включаючи валютні інтервенції;

8) операцій з цінними паперами на відкритому ринку;

9) імпорту та експорту капіталу.

Управління ризиками

У звітному році Банк продовжує розвивати систему управління ризиками, що дозволяє забезпечити своєчасне виявлення, адекватну оцінку, постійний моніторинг і контроль усіх видів ризиків на відповідних організаційних рівнях, спрямовану на досягнення оптимального співвідношення між прибутковістю і ризиками операцій для забезпечення стійкості Банку, його надійності і платоспроможності.

У своїй діяльності Банк постійно визначає можливі ризики, їх природу і способи управління. Протягом 2012 року Банк визначав такі найважливіші ризики: кредитний ризик, ринковий ризик, процентний ризик або ризик зміни процентної ставки; валютний ризик, або ризик зміни валютно-обмінного курсу; ризик ліквідності; операційний ризик; ризик бізнес події (ризик репутації, стратегічний ризик).

Процес управління ризиками у Банку здійснює Управління ризик-менеджменту за активної участі органів управління Банком і його структурних підрозділів. Служба ризик-менеджменту Банку представлена Управлінням ризик-менеджменту, яке підпорядковується безпосередньо Голові Правління Банку і є незалежними (структурно і фінансово) від підрозділів Банку, які безпосередньо несе ризики, і підрозділів, які реєструють факт прийняття ризику і контролюють його величину. Представники ризик-менеджменту входять до складу Кредитного комітету, Комітету з управління активами і пасивами, Бюджетного комітету, Тарифного комітету, Керуючого комітету з інформаційних технологій, Малого кредитного комітету. Представник Управління ризик-менеджменту має право «вето» при ухваленні рішень Малого кредитного комітету. Управління кредитним ризиком здійснюється шляхом визначення кредитної політики, диверсифікації кредитного портфеля, контролю за концентраціями в розрізі бізнесу, споріднених і системних клієнтів, галузей і регіонів, створення резервів, кредитного аналізу і моніторингу, застосування системи лімітів.

Основними методами управління кредитного ризику в Банку є:

- диверсифікація активів;

- встановлення лімітів на операції з контрагентами (у тому числі ліміти на міжбанківські операції);

- формування резервів для відшкодування втрат кредитними операціями;

- контроль дотримання позичальником умов договорів кредиту, застави тощо;

- аналіз змін фінансово-господарської діяльності позичальника (поручителя, гаранта) і визначення якості (групи ризику) кредиту;

- контроль за змінами ринкової вартості заставного майна.

Функції управління кредитним ризиком у Банку покладаються на Кредитний комітет Банку, контрольно - регулююча функція якого має на меті організацію дієвого контролю кредитних ризиків, пов'язаних з окремими клієнтами Банку та кредитно-інвестиційним портфелем в цілому.

Ліміт повноважень Кредитного комітету визначений у розмірі 2 млн. доларів СІ1ІА. Рішення, що ухвалюються Кредитним комітетом, підлягають обов'язковому затвердженню Головою Правління Банку. Кредити, сума яких перевищує ліміт повноважень Кредитного комітету, підлягають погодженню і затвердженню Головою Наглядової Ради Банку.

Нормативи кредитного ризику, встановлені НБУ, упродовж 2012 року Банком не порушувалися. Комплексна оцінка ризику кредитного портфеля передбачає одночасне проведення кількісного та якісного аналізу кредитного ризику відповідно до «Положення з управління кредитними ризиками». У процесі управління ринковими ризиками Банк контролює валютний та процентний ризики. Обмеження ринкових ризиків у Банку застосовуються при розрахунках лімітів по контрагентах і за видами операцій.

Функції управління ринковим ризиком покладено на Комітет з управління активами і пасивами. Положення про комітет визначає правові засади діяльності та компетенцію колегіального органу, його головну мету і функції, порядок і методи його роботи, порядок взаємодії зі структурними підрозділами та іншими комітетами Банку, порядок прийняття рішень, а також систему звітності та відповідальності за їх виконання.

Основним внутрішнім документом, що регламентує управління валютними ризиками у Банку є «Положення про управління валютним ризиком». Відповідно до затвердженого положення, Банк використовує статистичні і математичні моделі оцінки валютного ризику: VaR - методологія, стрес-тестування, тестування VaR - моделі на основі історичних даних. Поточне управління валютними ризиками сконцентровано на рівні Казначейства. Банк дотримується нормативів ризику відкритої валютної позиції, встановленої НБУ.

Внутрішній аудит Банку

Упродовж 2013 року згідно з річним планом роботи Служби внутрішнього аудиту, проводяться 10 перевірки з них:

- Перевірка операційно-касової роботи та депозитних операцій 3-х відділень Банку (м. Полтава, м. Харків, м. Херсон);

7 перевірок структурних підрозділів Головного офісу Банку, в т.ч:

- перевірка роботи Казначейства в частині операцій із залучення та розміщення міжбанківських кредитів і депозитів, операцій на форексному ринку;

- перевірка організації бізнес-процесів при здійсненні кредитних і депозитних операцій;

- перевірка організації роботи та ефективності функціонування системи внутрішнього контролю в Управлінні ризик-менеджменту;

- перевірка системи внутрішнього контролю при здійсненні операцій з платіжними картками в Головному офісі;

- перевірка виконання Плану заходів щодо усунення недоліків у роботі Банку та виявлених порушень у діяльності Банку за результатами планової інспекційної перевірки, проведеної Національним банком України;

- інвентаризація оригіналів договорів за кредитними операціями, які відносяться до портфеля простроченої заборгованості і зберігаються в Головному офісі;

- перевірка ефективності системи фінансового моніторингу та її відповідності вимогам законодавства України з питань запобігання та протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом або фінансуванню тероризму.

3. Пасивні та активні операції банку ПАТ "Енергобанк"

Зареєстрований статутний капітал Банку за станом на 01.01.2013 складає 359 037 млн. гривень. Кількість випущених і сплачених простих іменних акцій - 359 037 170 шт. Випущених, але не повністю сплачених акцій немає. Номінальна вартість однієї акції складає 1 гривня.

Дані НБУ (млн. грн.)

	2005	2006	2007	2008	2009	2010	2011	2012	1 квартал 2013
Активи	432	497	1 097	1 232	1 176	1 774	1 817	1 735	2 134
Кредитний портфель	198	330	554	1 037	994	1 105	1 097	1 280	1 329
Зобов'язання	388	410	899	1 023	913	1 555	1 585	1 434	1 832
Статутний капітал	34	69	169	169	219	219	259	359	359
Процентні доходи	30	40	68	159	204	193	162	181	58
Комісійні доходи	13	16	16	20	18	21	20	26	7

Найбільша частка у зареєстрованому статутному капіталі Банку - 99,64 % - належить Компанії з обмеженою відповідальністю «РОЙЛАНС СЕРВІСЕЗ ЛІМІТЕД» (Кіпр), яка є іноземним інвестором. Станом на 01.01.2013 резервний фонд Банку склав 28 209 тис. гривень. На 01.01.2013 у власному капіталі Банку обліковуються засоби фонду переоцінки в загальній сумі 24 486 тис. гривень, у тому числі дооцінка основних засобів в сумі 24 643 тис. гривень, а також уцінка цінних паперів у портфелі банку на продаж в сумі 157 тис. гривень. Відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. капітал банку включає:

· основний капітал;

· додатковий капітал.

Основний капітал банку включає сплачений і зареєстрований статутний капітал і розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку, надбавок до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у капітал, загальний фонд покриття ризиків, що створюється під невизначений ризик при проведенні банківських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріальних активів.

Банк залучає значні обсяги ресурсів шляхом виконання депозитних операцій, у процесі яких використовуються різні види банківських рахунків. Депозити бувають до запитання і строкові.

Депозит - грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті або банківські метали, які банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку(під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору.

Депозитні програми Енергобанку є ефективним інструментом управління грошовими ресурсами компанії. Банк пропонує Бізнес-клієнтам розміщення тимчасово вільних коштів на привабливих умовах, які забезпечать високу надійність за гарантованої прибутковості.

Депозит «Класичний» - розміщення коштів на певний термін із високою відсотковою ставкою та виплатою процентів щомісяця.

Гривня до 18 % річних.

Долар США до 7,5 % річних.

Євро до 6,5 % річних.

Депозит «Максимум» - строковий депозит із максимальною відсотковою ставкою та виплатою процентів наприкінці строку дії договору.

Гривня до 18,5 % річних.

Долар США до 8 % річних.

Євро до 7 % річних.

Депозит «Енергійний» - вільне поповнення та зняття коштів депозитного рахунку, дистанційне керування власним рахунком.

Гривня до 6 % річних.

Долар США до 1 % річних.

Депозити (для приватних осіб)

Переваги відкриття депозитного рахунку в ЕНЕРГОБАНКУ:

· Надійність: депозитним вкладам ЕНЕРГОБАНКУ рейтинговим агентством «Кредит-Рейтинг» присвоєно рейтинг «Висока надійність»

· Досвід: більше 20 років успішної роботи на ринку банківських послуг України

· Прозорі та зрозумілі для клієнтів умови

· Висока прибутковість

· Лояльні умови дострокового розірвання договору

· Професіоналізм і привітність персоналу

· Гарантії держави: ЕНЕРГОБАНК є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

· Програми лояльності

· Овердрафт під депо

Ощадний вклад "Енергійний"

Ви хочете вільно розпоряджатися Вашими заощадженнями і при цьому отримувати процентний дохід	скористайтеся Ощадним вкладом «Енергійний» із вільним зняттям та поповненням
Основні характеристики	Переваги для Вас
Вільне зняття коштів	Вільний доступ до коштів у будь-який час
Зручний механізм поповнення	Можливість регулярного поповнення перерахуваннями з Вашого банківського рахунку
Щомісячна виплата відсотків Перерахування коштів депозиту і процентного доходу зручним для Вас способом	Гарантований щомісячний дохід Гнучкий інструмент розпорядження коштами надалі
Гарантії і надійність збереження грошей	Енергобанк працює на рику банківських послуг 19 років і є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб
Валюта вкладу	Процентна ставка, річних
Гривня	10
Долар США	4
Євро	3

Мінімальна сума вкладу - 500 грн./100 дол. США/100 євро.

Строкові депозити

· з виплатою відсотків в кінці строку

Ви хочете отримувати максимальний і прогнозований дохід	скористайтеся Строковим депозитом із виплатою відсотків у кінці терміну депозиту
Основні характеристики	Переваги для Вас
Висока процентна ставка строкового депозиту	Прогнозований високий дохід
Лояльні умови дострокового розірвання договору	Гарантоване дострокове повернення грошей / вкладу з виплатою частини відсотків за депозитом
Можливість оформити овердрафт	Можливість отримання короткострокових кредитних коштів на Ваші поточні потреби при збереженні процентного доходу за Вашим депозитом
Гарантії і надійність збереження грошей	Енергобанк працює на рику банківських послуг 20 років і є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

	30-90 дн.	91-180 дн.	181-270 дн.	271-365 дн.	66-730 дн.
Гривня	> 500 тис. грн	12	14,5	17,5	18,5	19
	< 500 тис. грн	12	14	17	18	18,5
Долар США	> 60 тис. дол. США	3	6,25	7,75	8	8,25
	< 60 тис. дол. США	3	6	7,5	7,75	8
Євро	> 50 тис. євро	2,5	4,25	5,75	6	6,25
	< 50 тис. євро	2,5	4	5,5	5,75	6

Відсоткові ставки за депозитними вкладами для приватних клієнтів в сумі понад 2 млн грн (чи еквівалент в ін. валюті) погоджуються індивідуально.

Умови програми лояльності

Відсоткова ставка для строкового депозиту збільшується додатково на строк від 6 місяців у національній валюті на 0,5% та в іноземній валюті - на 0,25% до стандартної ставки за умов:

· переоформлення строкового вкладу протягом 1 місяця з дати закінчення дії попереднього договору;

· відкриття нового строкового вкладу за наявності діючого стокового вкладу не менше 1 місяця паралельного договору;

· власникам карток Visa Gold (з мікрочіпом) та Visa Platinum (з мікрочіпом);

· надання клієнтом пенсійного посвідчення.

· з щомісячною виплатою відсотків

Ви хочете отримувати додатковий щомісячний дохід	скористайтеся Строковим депозитом із щомісячною виплатою відсотків
Основні характеристики	Переваги для Вас
Виплата відсотків на щомісячній основі	Додаткові кошти на Ваші поточні потреби
Висока процентна ставка строкового депозиту	Прогнозований високий щомісячний дохід
Лояльні умови дострокового розірвання договору	Гарантоване дострокове повернення грошей / вкладу з виплатою частини відсотків за депозитом
Випуск депозитної картки	Перерахування процентного доходу і коштів депозиту зручним для Вас способом
Можливість оформити овердрафт	Можливість отримання короткострокових кредитних коштів на Ваші поточні потреби при збереженні процентного доходу за Вашим депозитом
Гарантії і надійність збереження грошейг	Енергобанк працює на рику банківських послуг 20 років і є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

	30-90 дн.	91-180 дн.	181-270 дн.	271-365 дн.	366-730 дн.
Гривня	> 500 тис. грн	12	14	17	18	18,5
	< 500 тис. грн	12	13,5	16,5	17,5	18
Долар США	> 60 тис. дол. США	3	6	7,5	7,75	8
	< 60 тис. дол. США	3	5,75	7,25	7,5	7,75
Євро	> 50 тис. євро	2,5	4	5,5	5,75	6
	< 50 тис. євро	2,5	3,75	5,25	5,5	5,75

Відсоткові ставки за депозитними вкладами для приватних клієнтів в сумі понад 2 млн.грн. (чи екв. в ін. вал.) погоджуються індивідуально.

Умови програми лояльності

Відсоткова ставка для строкового депозиту збільшується додатково на строк від 6 місяців у національній валюті на 0,5% та в іноземній валюті - на 0,25% до стандартної ставки за умов:

· переоформлення строкового вкладу протягом 1 місяця з дати закінчення дії попереднього договору;

· відкриття нового строкового вкладу за наявності діючого стокового вкладу не менше 1 місяця паралельного договору;

· власникам карток Visa Gold (з мікрочіпом) та Visa Platinum (з мікрочіпом);

· надання клієнтом пенсійного посвідчення.

· з правом поповнення та виплатою відсотків в кінці строку

Ви хочете накопичити та примножити кошти для реалізації Ваших планів	скористайтеся Стоковим депозитом із правом поповнення та виплатою відсотків після закінчення дії договору
Основні характеристики	Переваги для Вас
Поповнення депозиту* Висока процентна ставка	Можливість накопичення Ваших грошових коштів Прогнозований високий дохід
Зручний механізм поповнення Лояльні умови дострокового розірвання договору	Можливість регулярного поповнення перерахуваннями з Вашого банківського рахунку Гарантоване дострокове повернення з виплатою частини відсотків за депозитом
Можливість оформити овердрафт	Можливість отримання короткострокових кредитних коштів на Ваші поточні потреби при збереженні процентного доходу за Вашим депозитом
Гарантії і надійність збереження грошей	Енергобанк працює на рику банківських послуг 20 років і є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

* Максимальна сума поповнення депозиту 500 000 грн/100 000 долл США/100 000 евро. За депозитами строком від 120 днів в останні 90 днів поповнення не передбачено.

	30-90 дн.	91-180 дн.	181-270 дн.	271-365 дн.	366-730 дн.
Гривня	> 500 тис. грн	12	13,5	16,5	17,5	18
	< 500 тис. грн	12	13	16	17	17,5
Долар США	> 60 тис. дол. США	3	5,75	7,25	7,5	7,75
	< 60 тис. дол. США	3	5,5	7	7,25	7,5
Євро	> 50 тис. євро	2,5	3,75	5,25	5,5	5,75
	< 50 тис. євро	2,5	3,5	5	5,25	5,5

Відсоткові ставки за депозитними вкладами для приватних клієнтів в сумі понад 2 млн.грн. (чи екв. в ін. вал.) погоджуються індивідуально.

Умови програми лояльності

Відсоткова ставка для строкового депозиту збільшується додатково на строк від 6 місяців у національній валюті на 0,5% та в іноземній валюті - на 0,25% до стандартної ставки за умов:

· переоформлення строкового вкладу протягом 1 місяця з дати закінчення дії попереднього договору;

· відкриття нового строкового вкладу за наявності діючого стокового вкладу не менше 1 місяця паралельного договору;

· власникам карток Visa Gold (з мікрочіпом) та Visa Platinum (з мікрочіпом);

· надання клієнтом пенсійного посвідчення.

Фонд гарантує громадянам їх вклади, розміщені в банках-учасниках Фонду в національній та іноземній валюті, включаючи відсотки, в розмірі вкладів, але не більше 200 000 гривень по вкладах у кожному банку на день прийняття рішення Національним банком України про віднесення банку до категорії неплатоспроможних.

Якщо фізична особа не має в цьому банку рахунків, то відкриття поточного рахунку здійснюється в такому порядку:

- фізична особа пред'являє уповноваженому працівнику банку паспорт або документ, що його замінює. Фізичні особи-резиденти додатково мають пред'явити документ, виданий органом державної податкової служби, що засвідчує присвоєння їм ідентифікаційного номера платника податків;

- уповноважений працівник банку ідентифікує фізичну особу, яка відкриває рахунок, та підтверджує здійснення ідентифікації копіюванням вищезазначених документів у порядку, установленому пунктом 2.3 Інструкції про відкриття поточного рахунку;

- фізична особа заповнює заяву про відкриття поточного рахунку (додаток 5) та картку із зразками підписів (додаток 4). Зразки підписів засвідчуються підписом уповноваженого працівника банку;

- між фізичною особою і банком укладається договір банківського рахунку.

Якщо фізична особа (у тому числі неповнолітня особа) вже має в цьому банку рахунок, цей клієнт ідентифікований банком і сформована справа з юридичного оформлення рахунку, то відкриття нового поточного рахунку здійснюється в такому порядку.

Фізична особа має:

- пред'явити уповноваженому працівнику банку паспорт або документ, що його замінює;

- заповнити заяву про відкриття поточного рахунку (додаток 5) та картку із зразками підписів (додаток 4). Зразки підписів засвідчуються підписом уповноваженого працівника банку.

Відкриття і ведення розрахункових і поточних рахунків клієнтів

Банк відкриває своїм клієнтам рахунки у встановленому Національним Банком України порядку з укладенням договорів банківського рахунку, у тому числі комерційним підприємствам і організаціям, фінансовим і некомерційним організаціям, юридичним особам - нерезидентам, фізичним особам.

Кошти на рахунках клієнтів, відображені в балансі станом на 01.01.2013, складають 1 333 920 тис. гривень, збільшення засобів на рахунках клієнтів склали 166 736 тис. гривень.

Кількість рахунків юридичних осіб станом на 01.01.2013 становило 10 376. Кількість рахунків фізичних осіб станом на 01.01.2013 становило 60 757.

Залишки грошових коштів на рахунках юридичних осіб, у тому числі небанківських фінансових установ, на кінець дня 31 грудня 2012 року склали 541 411 тис. гривень, у тому числі:

- на поточних рахунках - 239 973 тис. гривень (збільшення за 2012 рік на 5,42 %);

- на депозитах - 334 438 тис. гривень (збільшення за 2012 рік на 16,08 %).

Залишки грошових коштів на рахунках фізичних осіб в 2012 р. збільшились у порівнянні з 2011 роком на 133 634 тис. гривень і склали 759 509 тис. гривень, у тому числі:

на поточних рахунках - 109 831 тис. гривень (збільшення за 2012 рік на 44,61 %); на депозитах - 649 678 тис. гривень (приріст за 2012 рік на 18,14 %).

Відповідно до договору про рефінансування і обслуговування іпотечних кредитів Банком залучено кошти Державної іпотечної установи. Обсяг портфеля іпотечних кредитів фізичних осіб, рефінансованих ДІУ, станом на 01.01.2013 складає 50 024 тис. гривень.

Упродовж 2012 року Банк активно проводив операції по Міжнародній платіжній системі VISA International. Загальна кількість емітованих Банком платіжних карток на 01.01.2013 рік складає 26 000 штук.

Для обслуговування власників пластикових карт Банк активно розвиває мережу програмно-технічних комплексів самообслуговування, на кінець 2012 року вона налічувала 102 одиниць, у тому числі 75 банкоматів і 27 платіжних терміналів (згідно з агенськими угодами).

У ході проведення ревізії проведена експертиза правомірності, правильності і своєчасності проведення Банком операцій з відкриття і ведення рахунків клієнтів - юридичних і фізичних осіб. Порушень по проведенню операцій по поточних і депозитних рахунках не виявлено.

Субординовані позики

Станом на 01.01.2013 на балансі Банку субординовані позики відсутні.

У 2012 році субординована позика у сумі 12 500 тис. доларів США була спрямована акціонером на придбання простих іменних акцій Банку.

Операції з кредитування клієнтів

Кредити надаються юридичним і фізичним особам за умови дотримання принципів терміновості, забезпеченості, зворотності, платності і цільової спрямованості.

Об'єм кредитів, наданих Банком юридичним і фізичним особам, на 01.01.2013 склав 1 280 756 млн. гривень, що на 184 170 млн. гривень більше, ніж станом на 01.01.2012. Питома вага кредитів, виданих юридичним особам, станом на 01.01.2013 склала 78,46 % (станом на 01.01.2012 - 74,09 %).

Сума резервів, сформованих під кредитні операції, на кінець року склала 28 798 тис. гривень.

Аудиторська фірма Товариство з обмеженою відповідальністю «Інтер-аудит» була обрана Банком як фірма, що уповноважена проводити аудиторську перевірку достовірності бухгалтерської звітності Банку за міжнродними стандартами за 2012 рік.

4. Розрахунково-касове обслуговування клієнтів ПАТ "Енергобанк"

Станом на 1 січня 2013 року Банком проведені ревізії готівки, бланків суворої звітності та інших цінностей і документів, що підлягають суворому обліку і зберіганню, про що надані відповідні акти.

Сумарні залишки готівкової валюти в касах Головного офісу, відділень і банкоматів Банку складали:

у національній валюті - 33 733,2 тис. грн.

у іноземній валюті:

- 1 788,7 тис. доларів США;

6 892,8 тис. російських рублів; 678,03 тис. євро;

- 2,05 тис. норвезьких крон; 0,57 тис. датських крон; 0,23 тис. канадських доларів; 41,5 тис. фунтів.ст.

Банком регулярно (відповідно до чинного законодавства) проводяться перевірки дотримання порядку ведення касових операцій і роботи з грошовою готівкою.

Касові операції в періоді, що перевірявся, проводилися Банком відповідно до вимог нормативних документів, залишки готівки відповідають залишкам, відображенні на особових рахунках у бухгалтерському обліку.

Перелік касових операцій ПАТ «Енергобанк»

1. Купівля у фізичних осіб - резидентів і нерезидентів готівкової іноземної валюти за готівкові гривні.

2. Продаж фізичним особам - резидентам готівкової іноземної валюти за готівкову гривню.

3. Зворотній обмін фізичними особами - нерезидентами невикористаних готівкових гривень та готівкову іноземну валюту.

4. Здійснення операцій з використання карток.

Тарифні пакети:

ТП «Підприємець» - тарифний пакет для фізичних осіб-підприємців.

ТП «Старт» - тарифний пакет з мінімальною щомісячною платою за обслуговування рахунку та можливістю здійснювати до 7-ми переказів в національній валюті за платіжними дорученнями безкоштовно. Оптимальний вибір для тих, хто тільки розпочинає свій бізнес або використовує поточний рахунок епізодично.

ТП «Стандарт» - тарифний пакет з оптимальним набором передбачених послуг та можливістю здійснювати до 30-ти переказів в національній валюті за платіжними дорученнями безкоштовно.

ТП «Безліміт» - тарифний пакет для тих, хто здійснює велику кількість платежів та/або знімає великі обсяги готівки з поточного рахунку. У вартість пакету включено необмежену кількість вихідних переказів в національній валюті за платіжними дорученнями.

ТП «Експортер/Імпортер» - тарифний пакет для компаній, які здійснюють зовнішньо-економічну діяльність та активно працюють з іноземною валютою. Низькі тарифи на купівлю, продаж та конверсію іноземної валюти.

Прибуткові каси приймають від клієнтів готівкові кошти за стандартними документами: оголошення на внесення готівки, прибутковий касовий ордер. У документах, як правило, зазначається характер внесення - торговельна виручка, виручка транспортних підприємств та ін. На прийняту від клієнта суму готівкових коштів банк виписує квитанцію. Готівкові кошти, що надійшли до каси банку до закінчення операційного дня, у той самий день повинні бути оприбутковані банком та зараховані на рахунки клієнтів.

В установах банків, що приймають від інкасаторів готівку у спеціальних сумках, організуються каси, в яких перераховуються гроші, що є в інкасаторських сумках (каси перерахування).

Видаткові каси, що працюють протягом операційного дня, видають готівку клієнтам з їхніх рахунків за грошовими видатковими документами - грошовими чеками, видатковими касовими ордерами. У цих документах клієнти, як правило, повинні зазначити, на які цілі вони отримують готівку (заробітна плата, витрати на відрядження та ін.).

Установи комерційних банків задовольняють потреби своїх клієнтів у готівці передусім за рахунок готівки, що надходить у касу від клієнтів. Але може бути, що поточних надходжень готівки недостатньо для забезпечення оперативної потреби в грошах. Кожна установа банку повинна прогнозувати свою забезпеченість готівковими коштами. Для цього складають розрахунок майбутніх надходжень (за 2-3 дні) до кас банку та необхідних виплат виходячи з прогнозного розрахунку касових оборотів, особливостей розподілу його показників по днях місяця і фактичних касових оборотів. У цьому розрахунку враховуються майбутні надходження з усіх джерел та майбутні виплати у встановлені строки (виплати заробітної плати, пенсій, стипендій та ін.). Розрахунок показує, чи зможе установа банку забезпечити майбутні виплати за рахунок поточних надходжень і зменшення залишку готівки в касі банку. Якщо з розрахунку видно, що установа банку не в змозі забезпечити потребу клієнтів у готівці, вона складає заявку на підкріплення каси та надсилає її до регіонального управління Національного банку. Регіональне управління, отримавши заявку, повинно розглянути її обгрунтованість, щоб не допустити емісії грошових коштів понад заплановані суми. При позитивному вирішенні питання про підкріплення операційної каси банку готівкою воно (підкріплення) здійснюється або шляхом купівлі готівки у регіональному управлінні Національного банку, або в іншої установи комерційного банку.

Установи комерційного банку, що мають надлишок готівкових коштів у касі, можуть продати його установі НБУ або іншим банкам, у яких виникла потреба в підкріпленні каси. Продаж готівки може здійснюватись тільки при узгодженні цього питання з регіональними управліннями НБУ.

Комерційні банки стягують з клієнтів плату за касові послуги, розмір якої визначається угодою

5. Банівські послуги

Сума відрахувань (витрат) до фонду гарантування вкладів фізичних осіб за 2012 рік склала 3 598,2 тис. гривень.

Перерахування коштів до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб здійснювалося своєчасно.

Крім традиційних, притаманних суто банкам операцій, вони виконують на замовлення своїх клієнтів нетрадиційні операції і послуги.

Банківські послуги - це ті дії банківських установ на замовлення клієнтів, які не пов'язані із залученням додаткових ресурсів. Основною формою оплати банківських послуг є комісії. Банки надають клієнтам різноманітні послуги, їх об'єднують у певні групи за відповідними ознаками і критеріями. Найбільш поширеною є класифікація банківських послуг, в якій виділяють такі групи послуг: ліцензовані, неліцензовані, чисті, сурогатні, комісійні, гонорарні, спредові, балансові, позабалансові тощо.

До ліцензованих банківських послуг належать такі, надання яких потребує ліцензії Національного банку України. Це, зокрема: касове обслуговування клієнтів; інкасація та перевезення грошових цінностей; ведення рахунків клієнтів у національній та іноземній валюті; залучення депозитів юридичних і фізичних осіб; видача гарантій і поручительств; управління грошовими коштами та цінними паперами за дорученням клієнтів тощо.

Чистими називаються послуги, що не несуть будь-якого ризику для активів банку, крім ризику операційних помилок. Наприклад, здійснення розрахунків за власні кошти клієнтів, інкасові послуги, інкасація готівки, касове обслуговування та ін. Сурогатними називаються послуги, кінцевий результат від здійснення яких може вплинути на активи банку, хоч на момент надання послуги такого впливу не відбувається. Наприклад, гарантії, підтверджені акредитиви, непокриті чеки, аваль і акцепт векселів тощо.

До комісійних належать послуги, за надання яких банк стягує з клієнта плату у вигляді комісії, а сам не сплачує ніяких комісій при їх наданні. Це збереження цінностей у власному депозитарії, ведення реєстрів власників цінних паперів, розміщення цінних паперів, емітованих клієнтами за їх дорученням тощо.

Гонорарними називаються послуги, за надання яких банк отримує від клієнтів обумовлену наперед плату. Це лізинг, трастові, консультаційні та деякі інші послуги.

До спредових відносять послуги, чисті доходи від яких формуються як різниця між комісією, отриманою від клієнта, та комісією, сплаченою при організації даної послуги. Прикладом такої послуги є видача клієнтам готівки за рахунок купленої в інших банків або в установі НБУ. Спред виникає лише тоді, коли банк використовує сторонніх (третіх) осіб при наданні послуг клієнтам.

До балансових належать послуги, що обліковуються на балансових рахунках (кредитні, інвестиційні, валютні операції). Ці послуги, у свою чергу, можуть бути активними та пасивними. Послуги, що не обліковуються на балансових рахунках, відносять до позабалансованих (гарантії, поручительства, консультації), їх надання не супроводжується вкладенням або залученням коштів.

Ринок банківських послуг в Україні перебуває на стадії формування. Найбільшим попитом користуються послуги розрахунково-касового характеру. Проте з розвитком ринкових відносин з'являється попит і на такі послуги, як лізинг, факторинг, гарантії, трастові послуги.

Швидко розвивається попит на послуги банків у сфері обігу цінних паперів: купівля-продаж цінних паперів за заявками клієнтів, розміщення емісії цінних паперів тощо.

Лізингові послуги полягають у здаванні в оренду на тривалий строк предметів довгострокового користування; Як правило, протягом строку дії договору про лізинг орендар сплачує орендодавцю повну вартість взятого в оренду майна.

Дохід банку від лізингових послуг включає: лізинговий процент, залишкову вартість майна до моменту закінчення строку оренди, податкові пільги, пов'язані з інвестуванням в обладнання.

Плата за лізингову послугу нижча від позичкового процента, тому клієнту вигідніше користуватися лізингом, ніж брати грошову позичку для оренди дорогого обладнання.

Банк має можливість установлювати оплату за лізингову послугу нижче за позичковий процент за рахунок того, що оренда надає йому право користування інвестиційними пільгами при оплаті податків, тобто він ділиться з клієнтами одержаною вигодою у формі зниження процента.

У міжнародній банківській практиці досить поширений лізинг із залученням коштів (оренда інвестиційного типу). При здійсненні такої лізингової операції банк організовує одержання довгострокової позички в одного або кількох кредиторів на суму до 80% вартості зданих в оренду активів. За організацію позички він одержує від орендаря додаткову винагороду. Крім того, ця операція дає можливість банку скоротити базу оподаткування за рахунок віднесення процента за взятий кредит на витрати своєї діяльності.

Факторинг - банківська послуга, яка виникла в банківській практиці в 50-ті роки XX ст. Він являє собою купівлю банком у клієнта права на вимогу боргу (без права зворотної вимоги до клієнта). Як правило, банк купує дебіторські рахунки, пов'язані з постачанням товарів або наданням послуг.

Факторингова послуга оформляється укладанням між банком і клієнтом спеціального договору. При цьому функціями банку є не тільки стягнення боргів, а й обслуговування боргу: аналіз платоспроможності боржників, інкасування, залікові операції, прийняття на себе ризику несплати тощо. Клієнт, що продав дебіторські рахунки, одержує, від банку гроші (готівка, переказ, оплата чека тощо) у розмірі 80-90% суми рахунків. Залишені 10-20% суми банк тимчасово стягує у вигляді компенсації ризику до погашення всієї купленої дебіторської заборгованості. Після повернення боргу банк повертає стягнену суму клієнту.

За факторні послуги банк стягує з клієнта плату, яка включає комісію за послуги з обслуговування боргу і позичковий процент. Комісія нараховується від усієї суми куплених у клієнта дебіторських рахунків, а позичковий процент - від суми наданого клієнту авансу. У зв'язку зі швидким обігом дебіторських рахунків і викликаною цим нетривалістю строку користування авансом (позичкою) дохід банку від позичкового процента менший, ніж комісійні платежі.

Трастові послуги засновані на довірчих правовідносинах, коли одна особа-засновник передає своє майно у розпорядження іншої особи - довірительному власнику, для управління в інтересах третьої особи-бенефіціара. Отже, у зазначених правовідносинах беруть участь три сторони:

- довіритель майна (засновник);

- довірительний власник (траст);

- бенефіціар - особа, на користь та в інтересах якої надаються довірчі послуги. Ним може бути сам довіритель майна або третя особа.

Банки, виконуючи функції трасту, можуть:

· обслуговувати облігаційні послуги;

· здійснювати тимчасове управління справами компаній на випадок їх реорганізації чи ліквідації;

· надавати послуги депозитарію (зберігання акцій, за якими акціонери передали право голосу уповноваженим представникам);

· здійснювати розпорядження активами;

· інвестувати кошти клієнта у визначені ним види активів;

· управляти коштами благодійних фондів;

· зберігати цінності.

За надання довірчих послуг банк стягує плату, розмір якої установлюється в договорі між банком та клієнтом.

Операцій з пластиковими картками

Карткові продукти Енергобанку є простим та зручним засобом для виплати заробітної платні співробітникам, здійснення представницьких витрат та розрахунків у відрядженнях.

Зарплатний проект - це зручний механізм нарахування і виплати заробітної плати співробітникам компанії. За наявності зарплатного проекту кошти перераховуються єдиною сумою до Банку, а співробітники Банку розподіляють їх на особисті рахунки співробітників Вашої компанії.

Переваги для компанії:

· Спрощення процедури виплати заробітної плати.

· Оптимізація робочого часу бухгалтерії.

· Скорочення витрат на обслуговування процедури виплати заробітної плати.

· Підвищення ефективності роботи співробітників за рахунок скорочення часу на видавання й одержання коштів.

· Можливість одночасної виплати коштів усім співробітникам підприємства, незалежно від місця їх перебування.

· Спрощення процедури нарахування та видавання коштів на відрядження співробітникам Вашої компанії в будь-якій точці світу.

· Гарантія конфіденційності виплати заробітної плати.

Переваги для співробітників:

· Цілодобовий доступ до готівкових коштів.

· Можливість отримати кредит у формі овердрафту або кредитної лінії в розмірі від 1 до 3 заробітних плат.

· Можливість стати учасником спеціальних програм кредитування без застави.

· Можливість отримувати додатковий дохід до заробітної плати шляхом нарахування відсотків на залишок коштів на зарплатній картці.

· Можливість здійснювати розрахунки зарплатною карткою в торгово-сервісній мережі без сплати комісій.

· Гарантії безпеки коштів навіть при втраті або крадіжці картки: рахунок блокується за дзвінком клієнта.

Енергобанк пропонує своїм клієнтам корпоративні картки, які забезпечать цілодобовий доступ до коштів, де б клієнт не перебували, а також впевненість у схоронності грошей.

Корпоративна картка дозволить Вам оплатити:

· Витрати на відрядження (готелі, оренда автомобіля, придбання квитків тощо).

· Накладні витрати (послуги перекладача, придбання літератури тощо).

· Господарські витрати (канцтовари, паливо тощо).

· Витрати, пов'язані з основною діяльністю підприємства (заку...