Особенности кредитования малого бизнеса в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Малые предприятия, занимают важное место в экономике любой страны, что объясняется многими факторами: они не требуют крупных стартовых инвестиций, заполняют те рыночные ниши, которые непривлекательны для среднего и крупного бизнеса ввиду своего незначительного потенциала. Обеспечивают занятость существенной доли экономически активного населения; способствуют формированию конкурентной среды и установлению рыночного равновесия.

Кризисные процессы, начавшиеся в РФ с осени 2008 г. затронули и малые предприятия, что проявилось в снижении их инвестиционной активности. В современных условиях усложняется доступ субъектов малого предпринимательства к банковскому кредитованию, как с целью пополнения оборотных средств, так и для расширения бизнеса. В силу чего развитие малого предпринимательства тормозится многочисленными проблемами, среди которых не последнее место занимают проблемы банковского кредитования.

Реализация инновационного потенциала малого предпринимательства в решении экономических и социальных проблем невозможна без его адекватной финансово-кредитной поддержки. И на сегодня в России проблема финансового обеспечения инновационного развития малого предпринимательства стоит особенно остро.

1. Понятие кредитования малого бизнеса и факторы его определяющие

Развитие малого предпринимательства (далее - МП) - одно из условий стабильности экономики, полноценных рыночных отношений - стало первым шагом, с которого начался путь России в цивилизованную рыночную экономику. Оно сыграло немалую роль в накоплении первоначального частного капитала в нашей стране.

В настоящее время, малое предпринимательство является неотъемлемой частью рыночной экономики, фундаментальной основой ее функционирования. Оно играет исключительную социально-экономическую роль в развитии современного общества и государства: обеспечивает существенный вклад в ВВП; создает основную долю рабочих мест; непосредственно связано с формированием «среднего класса»; является источником социальной и политической стабильности; наконец, способствует развитию инновационных технологий. В современной российской истории МП как экономическое явление существует более двадцати лет, на протяжении которых этот сектор формировался и развивался в сложных экономических, социальных, политических условиях, что наложило отпечаток на уровень и состояние его развития.

Малое предпринимательство как экономическое явление обладает рядом черт, характерных для предпринимательства вообще, и специфическим набором свойств, позволяющих рассматривать его в качестве самостоятельного объекта изучения.

Малое предпринимательство обладает множеством важных свойств как экономического, так и социального характера, а его сущность заключается в частнопредпринимательской инициативе широких слоев населения. Малое предпринимательство является частным по своей сути (хотя иногда может принимать общественные формы, например, кооперативные). И в этом контексте малое предпринимательство выступает в виде множества небольших независимых частных компаний, каждая из которых принадлежит одному лицу или небольшой группе лиц (как правило - семье). Малое предпринимательство находится в обособленном положении относительно государственного (общественного) и корпоративного (коллективного) секторов экономики, также и с точки зрения реализации права собственности: в малом предпринимательстве практически отсутствует делегирование реализации права собственности наемным менеджерам.

Основное экономическое свойство малого предпринимательства - его интегрирующую роль в рыночной экономической системе. Средние по размерам фирмы экономически эффективны в основном тогда, когда используют «нишевую» стратегию, а крупные компании - когда массово выпускается более - менее однотипная продукция. В единое целое связывают экономику именно мелкие компании, так как они стремятся использовать любую возможность для бизнеса, позволяя тем самым крупным компаниям уйти из тех сфер, где крупные размеры снижают эффективность производства или вообще экономически нецелесообразны (значительная часть розничной торговли, сфера услуг, венчурные разработки и др.).

Малые предприятия - сложное явление, состоящие из неоднородных субъектов хозяйственной деятельности, которые в совокупности выступают в виде некой целостности и формируют определенную систему экономических отношений. Но эта целостность достаточно условна, отсюда возникает необходимость классифицировать малые предприятия по различным признакам, что дает возможность сделать выводы, касающиеся общей характеристики данного сектора экономики.

Очевидно, назрела необходимость уточнения критериев, определяющих категорию “малое предпринимательство” с позиции функционирования малого предприятия. Традиционно выделяют три группы критериев:

- количественные,

- качественные,

- комбинированные.

Количественный подход в определении малого предпринимательства в современной экономической литературе предполагает такие доступные для анализа критерии, как число занятых, объем продаж (оборот), балансовая стоимость активов. Причем существуют подходы, базирующиеся только на использовании одного критерия, например, прежнее определение ЕС - численность занятых.

Предпринимательская деятельность осуществляется субъектами малого бизнеса с целью получения прибыли, на свой страх и риск. Прибыль является интегральным показателем эффективности деятельности предпринимателей.

Качественный вариант определения малого предпринимательства опирается в основном на субъективные суждения и опыт. В данном случае величина предприятия определяется посредством рассмотрения последствий размера для внутренней организации предприятия и характера его деятельности в хозяйственных условиях. Например, авторы монографии “Государство и малый бизнес. Сборник обзоров” считают, что главенствующим критерием малого предприятия является принятие оперативных и административно-управленческих решений одним (двумя) человеком.

По данным ООН, в мировой хозяйственной системе МСП являются работодателями почти для 50 % трудового населения всего мира. Объем производства в сфере МСП в различных странах составляет от 33 до 67 % ВНП. В условиях периодических кризисов, а также при реструктуризации экономики и в процессе перехода к постиндустриальному развитию происходит спад производства в традиционных отраслях промышленности при постоянном сокращении занятости.

В этих случаях ярко проявляется одна из важнейших особенностей МСП - возможность быстрой генерации новых рабочих мест, что в значительной мере ослабляет социальную напряженность в депрессивных зонах. Например, в США за период 1976-1993 гг. крупные предприятия потеряли 500 тыс. рабочих мест, а сектор МСП за это время создал 3,2 млн. новых рабочих мест (Таблица 1).

Таблица 1 - Уровень развития и роль МСП в экономике различных стран

Страны.	Количество МСП (х1000 шт.).	Количество МСП на 1000 жителей.	Занято в МСП, млн. чел.	Доля МСП в общей численности занятых, %.	Доля МСП в ВВП страны, %.
Великобритания	2630	46	13,6	49	50-53
Германия	2290	37	18,5	46	50-54
Италия	3920	68	16,8	73	57-60
Франция	1980	35	15,2	54	55-62
Страны ЕС	15770	45	68	72	63-67
США	21000	80,2	73	54	50-52
Япония	6450	49,6	39,5	78	52-55

Приведенные данные указывают на фундаментальную роль МСП в социально-экономической и политической жизни каждой страны, так как в секторе МСП действует подавляющее большинство предприятий, сосредоточена большая часть экономически активного населения и производится примерно половина ВВП.

2. Факторы, условия и специфика кредитования малого бизнеса

Вследствие диктуемых хозяйственной действительностью задач, экономические функции малых предприятий в российской экономике можно определить следующие:

- расширение ассортимента и увеличение производства товаров и услуг без вложения значительных государственных инвестиций;

- обслуживание крупных предприятий, изготовление для них комплектующих изделий, отдельных узлов, организация сбыта готовой продукции;

- преодоление монополизма, развитие конкуренции, формирование рыночных отношений в российской экономике является одной из главнейших экономических функций МП;

- вовлечение в производство материальных и финансовых сбережений населения;

- разработка и внедрение в производство инновационных технологий;

- малый бизнес выполняет в обществе важнейшие функции социально-политического характера, которые особенно наглядно просматриваются и поднимают его роль и значимость в кризисные периоды развития рыночной экономики.

В Федеральном Законе РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» было установлено, что под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Наиболее распространенной организационной формой малого предпринимательства в России являлось индивидуальное предприятие.

На сегодняшний момент понятие субъектов малого и среднего предпринимательства и критерии, по которым они к ним относятся, определяются Федеральным законом Российской Федерации «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ.

Согласно этому закону, к субъектам малого и среднего бизнеса (МСБ) относятся потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением ГУП - государственные унитарные предприятия и МУ - муниципальные предприятия), индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства. Также введено понятие не только малого предприятия, но и среднего предприятия и микропредприятия. Критерием отнесения предприятия к одному из видов осталась средняя численность работников за предшествующий календарный год, которая не должна превышать предельные значения:

а) для малых предприятий до 100 человек включительно;

б) для микропредприятий до 15 человек (микропредприятия входят в состав малых предприятий).

Взаимоотношения Федерального и региональных фондов при софинансировании региональных программ поддержки малого предпринимательства осуществляются на основе Соглашений между Федеральным фондом, администрациями регионов и региональными фондами.

Как правило, имеющая место нехватка финансовых ресурсов для реализации мероприятий и проектов, включенных в региональные программы, компенсируется в некоторых субъектах федерации использованием набора других механизмов и средств. К ним следует отнести страховые, залоговые и гарантийные фонды; льготы по налогам, бюджетные кредиты, госзаказы, лизинг, развитие системы взаимного кредитования, франчайзинг.

Основными финансовыми источниками для малых предприятий являются собственные средства или привлеченный капитал - средства банков, других организаций или частных лиц. Однако, как показывает практика, предпринимателям достаточно сложно получить кредит на развитие своего бизнеса.

Одной из основных проблем развития малого бизнеса является проблема кредитования. Кредиты выдаются только под залог или поручительство, которые далеко не всегда могут предоставить малые предприятия. Отсутствуют специальные банки для обслуживания малого бизнеса. В особо трудном положении оказываются частные предприятия малого бизнеса: сложность получения кредита, особенно долгосрочного, исключает возможность их конкуренции с иными предприятиями.

Проблемы кредитования малого бизнеса:

С точки зрения банков:

- непрозрачность малого бизнеса;

- недостаточная экономическая и юридическая грамотность большинства российских малых предпринимателей;

- отсутствие у малых предприятий ликвидных залогов;

- отсутствие реальной масштабной государственной поддержки малого бизнеса;

- высокие риски невозврата кредитов.

С точки зрения предпринимателей:

- высокая стоимость кредитов;

- слишком жесткие условия получения кредитов;

- большие сроки рассмотрения заявок;

- недостаточная государственная поддержка малого бизнеса;

- невозможность получить кредит на создание бизнеса "с нуля".

Сегодня далеко не у всех кредитных организаций налажена нормальная организация работы с малым бизнесом. Основные проблемы заключаются в неразвитости банковских технологий, зачастую не позволяющих снизить издержки обращения на обработку одного клиента, а также в относительно небольшой статистике кредитования, затрудняющей точную скоринговую оценку рисков, связанных с кредитованием малого бизнеса. Как следствие даже если у банка и имеются соответствующие программы для МБ, то довольно часто ссуды, выдающиеся по этим программам, остаются для предпринимателей недоступными по цене.

В целом наименьшие шансы получить кредит у фирм, проработавших на рынке менее одного года, ведущих упрощённую бухгалтерию, а также не имеющих поручителя или залога. В таких случаях, даже банки, обладающие государственной поддержкой, выдают кредиты на крайне невыгодных условиях.

Совершенствование кредитования малого предпринимательства не может быть осуществлено без совершенствования политики банков, без развития соответствующей активности самих предпринимателей и без поддержки со стороны государства.

Многолетняя проблема малых предприятий -- отсутствие доступа к кредитным ресурсам -- продолжает оставаться чрезвычайно острой.

Основная проблема кредитования связана с нехваткой у банка достаточного объема информации о потенциальном заемщике. Банку неизвестно качество деятельности предпринимателя и его фирмы и, наконец, банку не всегда известно, как заемщик намеревается использовать кредит. Банк с помощью клиента пытается выяснить ответы на вопросы, которые необходимы для того, чтобы принять решение о выдаче кредита.

Нежелание кредитовать малый бизнес большинство банков объясняют высокими рисками, связанными с платежеспособностью потенциальных заемщиков, отсутствием качественного залога, непрозрачностью бизнеса (сокрытие реальных доходов), отсутствием кредитной истории; неразвитостью законодательства и российской судебной системы, сложностью ареста на заложенное имущество, товар.

Применяемая кредитная технология следует принципу уменьшения риска, выясняя как можно больше дополнительной информации о клиенте и его бизнесе. Анализ совокупности количественных и качественных показателей деятельности заемщика является главным критерием при кредитовании. Решение о выдаче кредита принимается только исходя из результатов бизнеса заемщика.

Как дополнение к укреплению позиции банка при выдаче кредита используется залог. Залог не является основным критерием при выдаче кредита, но позволяет обеспечить погашение кредита в случае дефолта клиента. В связи с этим, при определении оптимального залогового обеспечения, кредитный инспектор в первую очередь предлагает клиенту использовать в качестве залога ликвидные основные средства (автотранспортная техника, коммерческая недвижимость, оборудование), а не руководствуется одними пожеланиями клиента.

При выборе обеспечения по кредиту придерживаются правила диверсификации предметов залога, как по составу обеспечения, так и по сумме, так как это уменьшает риск потери заложенного имущества, и у клиента появляется чувство ответственности перед банком.

Основная задача всего процесса кредитования - это добровольно и вовремя и без проблем возвращенный кредит с причитающимися процентами. Для этого основательно проводят экономический анализ кредитоспособности клиента и обращают внимание на личные качества собственников бизнеса. Наличие ликвидного залога является дополнительным фактором воздействия на заемщика. К залогу относятся, как к последнему варианту погашения кредита. Среди других проблем, не позволяющих активно кредитовать мелкий бизнес - это отсутствие у подавляющего большинства предприятий кредитной истории. Поэтому банки требуют от заемщиков большой список документов. Очень часто такие процедуры ограничивают доступ к банковским ресурсам. Не улучшает ситуации и отсутствие нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность агентств кредитных историй и системы регистрации залогов движимого имущества, а также дополнительных механизмов снижения рисков по кредитам.

Результатом развития малого предпринимательства является растущая популярность кредитования малого предпринимательства. Кредитование малого предпринимательства играет для государства важную роль, поскольку развитие малого предпринимательства способствует развитию экономики в целом. Малое предпринимательство играет все более весомую роль в экономике города, становится важным фактором социальной и политической стабильности в обществе. Исходя из этого, можно сделать вывод о том, что государство обязано принимать меры для доступности кредитования для субъектов малого предпринимательства.

На сегодняшний день свыше половины заемщиков оформляют банковские кредиты для покрытия текущих затрат. Около 25 % клиентов в качестве цели получения займа указывают покупку оборудования, транспортных средств, специальной техники. Остальные предприятия за счет заемных средств, планируют приобрести коммерческую недвижимость либо открыть новое направление в бизнесе. Однако свыше 15 % заявок на получение бизнес кредитов банкиры отклоняют.

По данным статистики, в течение 2010 года происходят постепенные изменения в экономике страны в лучшую сторону, что, безусловно, сказывается и на рынке кредитования малого бизнеса. Кредитный портфель банковской системы за 1-е полугодие 2010 г. вырос на 2,6 %, или на 519 млрд. рублей. 10 % этого портфеля приходится на долю малого бизнеса. На рынок кредитования вышли ряд банков федерального уровня, обладающих обширной филиальной сетью. Ожили региональные игроки. Рост конкуренции повлек за собой неизбежное улучшение условий кредитования. С начала 2010 года ставки по кредитам для компаний малого бизнеса снизились на 3-4 п.п. (в зависимости от суммы и сроков кредитования) и составляют в настоящее время в среднем по банковской системе 15 % годовых.

3. Методика анализа и оценки кредитования малого бизнеса

Эффективность любого проекта, в том числе и кредитования, «базируется на структурном анализе затратных и результативных оттоков, связывающих проект с внешней средой». Любое вложение денежных средств должно соответствовать двум принципам: во-первых, полное возмещение вложенной суммы, во-вторых, получение такой прибыли от вложенного капитала, которая может компенсировать неудобства, связанные с временным отказом от его использования.

К числу показателей конечного результата, характеризующих развитие малого бизнеса, относятся количество субъектов малого предпринимательства, объем оборота, количество занятых, объем инвестиций, величина налоговых поступлений. На динамику указанных показателей помимо ряда прочих существенных факторов непосредственно влияют меры государственной политики, результативность и регулирующее воздействие которых и подлежат оценке.

Показатели непосредственного результата призваны оценить эффективность использования ресурсов, направляемых на государственную поддержку малого предпринимательства. Такие показатели особенно удобны, когда стоит задача оценки результативности конкретной программы по развитию малого предпринимательства и деятельности уполномоченных органов исполнительной власти и иных организаций по ее реализации. Для этих целей, очевидно, показатели конечного результата в принятом здесь понимании (показатели, характеризующие динамику сектора малого предпринимательства в целом) подходят слабо, поскольку зависят от ряда ключевых «посторонних» факторов, не связанных напрямую с деятельностью того или иного органа власти либо организации. Таким образом, при формировании системы проектного управления программой поддержки малого предпринимателя, в первую очередь, интересует непосредственная результативность соответствующих мероприятий.

К числу используемых показателей непосредственного результата могут быть отнесены данные об итогах реализации программы поддержки малого предпринимательства, предоставляемые Минэкономразвития России. В частности, это такие показатели, как:

- величина и соотношение расходов федерального и региональных бюджетов на государственную поддержку малого предпринимательства;

- распределение расходов федерального бюджета на государственную поддержку малого предпринимательства по различным мероприятиям (инвестиции в создание бизнес - инкубаторов, инвестиции в создание венчурных фондов, развитие системы кредитования и лизинговых отношений, субсидии на поддержку экспорта);

- количество объектов инфраструктуры поддержки малого предпринимательства, возможности по единовременному размещению стартующих компаний в бизнес - инкубаторах (количество таких компаний, количество рабочих мест и т.п.);

- количество получателей экспортных субсидий, общая сумма таких субсидий;

- возможности по дополнительному привлечению финансовых ресурсов субъектами малого предпринимательства (в денежном выражении) за счет реализации мероприятий по развитию системы кредитования и лизинговых отношений (дополнительно возможна оценка соотношения величины затрат бюджетных средств и общей величины дополнительно привлекаемых с их помощью финансовых ресурсов, а также эффекта мультипликатора);

- количество и размер частно-государственных венчурных фондов, их доходность.

Отметим также, что в определенном смысле показатели конечного результата можно соотнести с динамикой сектора малого бизнеса. Они отражают состояние и развитие малого предпринимательства. А показатели непосредственного результата - с выгодами и преимуществами, получаемыми предпринимателями отражают эффективность программ и мероприятий государственной поддержки.

Выбирая метод оценки эффективности политики поддержки малого бизнеса, следует обратить внимание на такие методики как:

- рейтинговая методика оценки политики поддержки малого предпринимательства;

- методика оценки политики поддержки малого предпринимательства на основе сопоставления фактически достигнутых значений индикативных показателей с их плановыми значениям;.

- методика оценки эффективности политики поддержки МБ - Европейской экономической комиссии ООН.

Рейтинговая методика оценки политики поддержки малого предпринимательства. Настоящая методика оценки политики поддержки малого предпринимательства разработана в целях решения следующих задач:

- осуществление контроля над эффективностью реализуемых мероприятий областных и муниципальных программ развития малого предпринимательства;

- соблюдение индивидуального подхода к муниципальным образованиям, с учетом их социально-экономической специфики, потребности и условия для развития малого предпринимательства;

- влияния малого предпринимательства на формирование экономического, социального и политического климата в городах и районах области.

Рейтинговая оценка политики поддержки малого предпринимательства проводится на основе выставления системе поддержки малого предпринимательства баллов по установленному перечню показателей, с последующим их суммированием.

Присвоив проводимой политике по каждому показателю определенный балл, суммируем полученные баллы по всем показателям в итоговую сумму. Исходя из полученной суммы, присваиваем проводимой политике поддержки малого бизнеса группу эффективности. По степени эффективности они разбиты на 3 группы: созданы благоприятные условия для развития малого предпринимательства в регионе, созданы удовлетворительные условия и созданы условия недостаточные для развития малого предпринимательства (Таблица 2).

Таблица 2 - Классификация эффективности проводимой политики по количеству набранных баллов

№ п/п.	1 группа.	2 группа.	3 группа.
Количество набранных баллов	Более 45	От 30 до 44	Менее 30 баллов
Оценка эффективности проводимой политики поддержки	Созданы благоприятные условия для развития малого бизнеса	Созданы удовлетворительные условия для развития малого бизнеса	Созданы условия, недостаточные для развития малого бизнеса

Данная методика, с одной стороны, устанавливает определенные «стандарты качества» работы для регионов и муниципальных районов - с другой стороны, является инструментом стимулирования, обеспечивает своеобразный эффект соревнования.

Методика оценки эффективности политики поддержки МБ - Европейской экономической комиссии ООН, которая использует индекс развития предпринимательства (ИПР). Он представляет собой комплексный экономический показатель, отражающий вклад малого предпринимательства в развитие экономики. Применительно к региону можно предложить индекс развития малого предпринимательства в регионе, который рассчитывается как:

Методика оценки эффективности поддержки, кредитования малого предпринимательства органами государственной власти.

1. Степень достижения запланированных результатов предполагается оценивать на основании сопоставления фактически достигнутых значений индикативных показателей с их плановыми значениями.

2. Оценка эффективности реализации Программы (Оэф) определяется по формуле:

Оэф = Дпл / Пбс,

где Дпл - оценка достижения плановых индикативных показателей; Пбс - оценка полноты использования бюджетных средств.

3. Оценка достижения плановых индикативных показателей (Дпл) рассчитывается по формуле:

Дпл = Сумма1n Фип / Сумма1m Пип,

где Фип - фактические индикативные показатели; n - количество фактических индикативных показателей; Пип - плановые индикативные показатели; m - количество плановых индикативных показателей.

4. Оценка полноты использования бюджетных средств (Пбс) рассчитывается по формуле:

Пбс = Сумма1k Фибс / Сумма1k Пибс,

где Фибс - фактическое использование бюджетных средств по отдельным мероприятиям Программы; k - количество мероприятий Программы; Пибс - плановое использование бюджетных средств.

5. Оценка эффективности реализации Программы (Оэф) будет тем выше, чем выше уровень достижения индикативных показателей и меньше уровень использования бюджетных средств, при этом:

Оэф > 1,4 - характеризует очень высокую эффективность реализации Программы (значительно превышает целевые значения индикаторов);

1 < Оэф < 1,4 - высокая эффективность реализации Программы (превышение целевых значений индикаторов);

0,5 < Оэф < 1 - низкая эффективность реализации Программы (не достигнуты целевые значения индикаторов);

Оэф < 0,5 - крайне низкая эффективность реализации Программы (не достигнуты целевые значения индикаторов более чем в два раза).

Первичная статистическая информация выражается, прежде всего, в виде абсолютных показателей, которые являются количественной базой всех форм учета. Абсолютные показатели характеризуют итоговую численность единиц совокупности или ее частей, размеры (объемы, уровни) изучаемых явлений и процессов, выражают временные характеристики. Абсолютные показатели могут быть только именованными числами, где единица измерения выражается в конкретных цифрах. В зависимости от сущности исследуемого явления и поставленных задач единицы измерения могут быть натуральными, условно-натуральными, стоимостными и трудовыми.

Натуральные единицы измерения соответствуют потребительским или природным свойствам товара или предмета и оцениваются в физических мерах массы, длины, объема (килограмм, тонна, метр и т.д.).

Вся совокупность абсолютных величин включает как индивидуальные показатели (характеризуют значения отдельных единиц совокупности), так и суммарные показатели (характеризуют итоговое значение нескольких единиц совокупности или итоговое значение существенного признака по той или иной части совокупности).

В данной методике используются интервальные абсолютные показатели, характеризующие итоговый объем явления за тот или иной период времени:

- оборот розничной торговли;

- оборот общественного питания;

- объем платных услуг населению.

Абсолютные показатели не могут дать исчерпывающего представления об изучаемой совокупности или явлении, поскольку не могут отразить структуру, взаимосвязи, динамику. Данные функции выполняют относительные показатели, которые определяются на основе абсолютных показателей.

В статистике относительные показатели используют в сравнительном анализе, в обобщении и синтезе. Относительные показатели - это цифровые обобщающие показатели, они есть результат сопоставления двух статистических величин. По своей природе относительные величины производны от деления текущего (сравниваемого) абсолютного показателя на базисный показатель.

Относительные показатели могут быть получены или как соотношения одноименных статистических показателей, или как соотношения разноименных статистических показателей. В первом случае получаемый относительный показатель рассчитывается или процентах, или в относительных единицах, или в промилле (в тысячных долях). Если соотносятся разноименные абсолютные показатели, то относительный показатель в большинстве случаев бывает именованным.

Относительные величины, используемые в данной методике:

- относительная величина структуры;

- относительная величина динамики;

- относительная величина интенсивности.

Относительная величина структуры (далее - ОВС) характеризует структуру совокупности, определяет долю (удельный вес) части в общем объеме совокупности. ОВС рассчитывают как отношение объема части совокупности к абсолютной величине всей совокупности, определяя тем самым удельный вес части в общем объеме совокупности (%):

,

где Dг - удельный вес кредитования с привлечением бюджетных средств; ОКг - оборот кредитования с привлечением бюджетных средств; ОК - оборот кредитования.

,

где DК - удельный вес уплаты процентов по кредиту; ОК - оборот уплаты процентов по кредиту.

,

где DП - удельный вес предоставления поручительства; ОП - оборот предоставления поручительства.

,

где DЛ - удельный вес уплаты лизинговых платежей; ОЛ - оборот уплаты лизинговых платежей.

Относительная величина динамики (далее - ОВД) характеризует изменение объема одного и того же явления во времени в зависимости от принятого базового уровня. ОВД рассчитывают как отношение уровня анализируемого явления или процесса в текущий момент времени к уровню этого явления или процесса за прошедший период времени. В результате мы получаем коэффициент роста, который выражается кратным отношением. При исчислении этой величины в процентах (результат умножается на 100) получаем темп роста.

,

где ТрDк - темп роста уплаты процентов по кредиту; DKo - оборот уплаты процентов по кредиту в отчетном периоде; DKб - оборот уплаты процентов по кредиту в базовом периоде.

,

где ТрDп - темп роста предоставления поручительства; DПo - оборот предоставления поручительства в отчетном периоде; DПб - оборот предоставления поручительства в базовом периоде.

,

где ТрDл - темп роста уплаты лизинговых платежей; DЛo - оборот уплаты лизинговых платежей в отчетном периоде; DЛб - оборот уплаты лизинговых платежей в базовом периоде.

,

где ТрDкэ - темп роста уплаты процентов по кредиту в экспорте; DKЭo - оборот уплаты процентов по кредиту в экспорте в отчетном периоде; DKЭб - оборот уплаты процентов по кредиту в экспорте в базовом периоде.

,

где ТрDпэ - темп роста предоставления поручительства; DПЭo - оборот предоставления поручительства в экспорте в отчетном периоде; DПЭб - оборот предоставления поручительства в экспорте в базовом периоде.

,

где ТрDлэ - темп роста уплаты лизинговых платежей; DЛЭo - оборот уплаты лизинговых платежей в экспорте в отчетном периоде; DЛЭб - оборот уплаты лизинговых платежей в экспорте в базовом периоде.

Анализ финансового состояния - обязательная составляющая финансового менеджмента любого структурного элемента экономики. Задача такого анализа - определить состояние сегодня, какие параметры являются приемлемыми и их необходимо сохранять на сложившемся уровне, какие являются неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства. Иными словами, чтобы успешно двигаться дальше, необходимо знать, почему состояние ухудшилось и как исправить положение (какие рычаги задействовать наиболее эффективно).

В современных условиях правильное определение реального финансового состояния структурного элемента экономики имеет огромное значение не только для самих субъектов хозяйствования, но и для будущих потенциальных инвесторов.

Различают горизонтальный и вертикальный финансовый анализ, с помощью которых можно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей доходов и расходов и их групп. В основе этой разновидности анализа лежит исчисление базисных темпов роста доходов и затрат структурного элемента экономики.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет, что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга. Поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетного элемента экономики, так и динамику отдельных ее показателей. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных показателей за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.

В основе вертикального анализа лежит представление статистических данных в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа служит построение динамических рядов значений этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Вертикальный анализ показывает структуру средств элемента экономики и их источников. Можно выделить две основные черты, обусловливающие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа:

- переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности экономики, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям;

- относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике.

Все показатели можно разбить на три группы:

- показатели структуры;

- показатели динамики;

- показатели структурной динамики.

Заключение

Малый бизнес -- сектор экономики, включающий в себя индивидуальное и малое предпринимательство, условное название совокупности малых и средних предприятий, ограниченных определенными правовыми нормами. Существует 3 критерия отнесения предприятий к малым предприятиям: структура уставного капитала, численность работников предприятия, объемы выручки от реализации.

В механизме поддержки МП выделяют государственную и негосударственную поддержку малых предприятий. Государственная поддержка осуществляется в соответствии с федеральной программой государственной поддержки малого предпринимательства. К негосударственному сектору поддержки предпринимательства относятся общественные объединения и организации малого бизнеса - ассоциации, союзы, некоммерческие партнерства.

Многолетняя проблема малых предприятий -- отсутствие доступа к кредитным ресурсам -- продолжает оставаться чрезвычайно острой.

Нежелание кредитовать малый бизнес большинство банков объясняют высокими рисками, связанными с платежеспособностью потенциальных заемщиков, отсутствием качественного залога, непрозрачностью бизнеса (сокрытие реальных доходов), отсутствием кредитной истории; неразвитостью законодательства и российской судебной системы, сложностью ареста на заложенное имущество, товар.

кредитный инновационный софинансирование

Список использованных источников

1. Банковское дело: Экспресс-курс: учебное пособие / под ред. О.И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2009.

2. Малый бизнес. Организация, экономика, управление: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, по направлениям «Экономика», «Управление». / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. -- 495с.

3. Хамидуллин Ф.Ф. Малый бизнес в трансформируемой экономике: тенденции и перспективы развития/ Ф.Ф. Хамидуллин. - К.: Издательство Казанского Университета, 2005. - 180с.

4. Хутаев Р. Взаимодействие государства и коммерческих банков по вопросам кредитования малого бизнеса России / Р. Хутаев // Предпринимательство. - 2007. - № 4. - с. 132-135.

5. Вороновская О.Е. Схемы гарантирования кредитов малым предприятиям: модели и опыт. -- М.: ЦЭМИ РАН, 2001. -- 73с.

6. Условия и факторы развития малого предпринимательства в России. Отчет по результатам всероссийского исследования "ОПОРЫ РОССИИ". - М.: ВЦИОМ, 2010.

7. Семин Р.Н. Развитие институциональной среды: финансовая поддержка малого бизнеса / Р.Н. Семин //Финансы и кредит. - 2007. - № 19 (259). - с.68

8. Ибадова Л.Т. Правовые проблемы банковского кредитования малого бизнеса. - М.: Банковское дело, 2010, N 1.

9. Кредитование малого бизнеса и закон: тенденции, проблемы, перспективы. Интервью с А.Г. Аксаковым. - М.: Банковское кредитование, 2009, N 1.

Размещено на Allbest.ru

...