Анализ собственных средств ЗАО "ЭкоИсламикБанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Кыргызской Республики

Министерство образования и науки Российской Федерации

Кыргызско-Российский Славянский Университет

Экономический факультет

Кафедра «Бухгалтерского учета, анализа и аудита»

Курсовая Работа

Анализ деятельности коммерческого банка

Бишкек 2013

Содержание

Введение

1. Теоретические основы собственных средств банка

1.1 Понятие и структура собственных средств и его функции

1.2 Методика определения величины и достаточность собственных средств

2. Анализ собственных средств ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

2.1 Краткая экономическая характеристика ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

2.2 Анализ динамики, размера и структуры собственных средств ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

2.3 Анализ относительных показателей ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

3. Проблемы и пути увеличения собственных средств

3.1 Оценка достаточности капитала банка и выполнение других нормативов

3.2 Пути увеличения собственных средств ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

средства капитал банк

Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка.

В современных условиях для нормальной деятельности банка одним из важнейших условий является величина его собственного капитала, которая формируется за счет вкладов учредителей, прибыли и формируемых из нее фондов. Размер собственных средств играет немаловажную роль в оценке устойчивости, платежеспособности и надежности банка. Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования. Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты.

Целью данной курсовой работы является рассмотрение понятия собственный капитал. Проанализировать показатели, формирующие собственные средства банка, оценить их значимость в структуре капитала.

Данная курсовая работа ставит перед собой следующие задачи:

раскрыть информацию о показателях собственных средств банка;

проанализировать структуру собственных средств на примере «ЭкоИсламикБанк».

В данной курсовой работе будет рассмотрено три главы. В первой главе раскрыта теоретическая информация о понятии и структуре собственного капитала, а также функции собственного капитала банка. Показана методика расчета чистого собственного капитала. Во второй главе приведен анализ собственных средств коммерческого банка «ЭкоИсламикБанк». В третьей главе рассмотрены проблемы расчета достаточности капитала банка и способы регулирования величины собственных средств. В анализе наибольшее внимание уделено уставному капиталу банка. Так как он занимает наибольший удельный вес в структуре капитала банка.

1. Теоретические основы собственных средств банка

1.1 Понятие и структура собственных средств и его функции

Собственные средства банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия.

Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2005.

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Уставный капитал (фонд) - экономическая основа существования 11 обязательное условие образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков. В 1989г. эта величина стала предметом соглашения. Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое установило минимальную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк для создаваемых коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной валюте Андрианов В. Ограничение банковских рисков: рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков. Банковское дело.-№ 10-2004 г.

Уставный капитал создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.

Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:

* положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

* положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

* разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валюты;

* разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом.

Фонды специального назначения и фонды накопления образуются в соответствии с законодательством из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации.

Прирост стоимости, полученной от пepeоцeнки имущества. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов.-2-ое изд., перераб. И доп.-М.: Финансы и статистика, 2002.

Резервы на возможные потери по ссудам создаются по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Субординированные кредиты - привлеченные кредитной организацией на срок не менее пяти лет кредит или депозит. Субординированные кредиты включаются в расчет капитала после подтверждения главным территориальным управлением соответствия заключенного договора требованиям Банка.

Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на основной и дополнительный. К основному капиталу относят элементы, отвечающие критериям:

* стабильности;

* отсутствия фиксированных начислений доходов;

* субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в случае банкротства банка).

Функции собственного капитала.

Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования Деньги. Кредит. Банки. Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005 г..

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

Исключение составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также подавляющее большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных ситуаций и их последствиями.

Защитная функция. Это - основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве главного средства защиты интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка, Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Одновременно собственный капитал служит для защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем. Не случайно, поэтому в экономической литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец «конечной линией обороны» Захаров В.С. Очерки банковской реформы 1988-1991 годов. - М.: Финансы и статистика, 2005 г..

Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера. Финансовой базой банка. А также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Регулирующая функция. Данная функция связанна, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. Последний призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно - служит поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций Буркова Ю.А.- "Субординированные кредиты", 2007г.

1.2 Методика определения величины и достаточность собственных средств

Собственный капитал как совокупность всех источников основного и дополнительного капиталов, числящихся на балансе банка, представляет валовой собственный капитал банка. Однако в банковской практике для расчета экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и в других случаях, когда для определения значения пруденциальных банковских норм задействованы собственные средства банка, используется показатель чистого собственного капитала, который представляет собой величину фактически имеющихся у банка собственных средств и может быть использован в качестве кредитных ресурсов. Определяется чистый собственный капитал путем уменьшения величины валового собственного капитала на отвлеченный, и мобилизованную часть собственных средств.

Характерной особенностью двух уровневой структуры собственного капитала банка является установление предельных соотношений между различными его частями. В частности, основной капитал банка должен составлять по меньшей мере 50% от обшей величины собственного капитала банка, а дополнительный капитал соответственно не может быть по своему размеру больше величины основного капитала. Кроме того, наличие элементов капитала второго уровня допустимо лишь в размере, составляющим определенную часть основного капитала. Отмеченное обстоятельство обусловливает необходимость расчета чистого собственного капитала банка последовательно, в три этапа "Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика":/ Долан Э., Кэмпбэлл К., Кэмпбэлл Р.- Москва, 1991 г..

Первый этап - это определение величины чистого основного капитала. Из суммы всех имеющихся у банка источников основного капитала, составляющих, первый уровень валового собственного капитала банка, исключаются нематериальные активы; собственные акции, выкупленные коммерческим банком у акционеров; некоторые убытки предшествующих лет; убыток текущего года.

Второй этап - определение реальной величины дополнительного капитала, которая будет включена в расчет чистого собственного капитала банка. Сумма источников дополнительного капитала банка сравнивается с полученной величиной чистого основного капитала, то вся она будет включена в расчет дополнительного капитала. В противном случае она должна быть уменьшена до размера, равного величине чистого основного капитала, расчет которой произведен на первом этапе. Если полученная величина чистого основного капитала будет иметь нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала вообще не будут включаться в расчет собственного капитала банка.

Таким образом, достигается предельное соотношение между различными частями собственного капитала банка: сумма элементов дополнительного капитала не должна превышать 100% величины чистого основного капитала Лаврушин О.И “Банковские операции ”, Москва - 1995 г..

Третий этап - расчет величины чистого собственного капитала. Из обжей суммы полученных в результате двух предыдущих этапов величин чистого основного и дополнительного капиталов вычитают величину недосозданного резерва под возможные потери по ссудам под 2 - 4 группы риска и под обесценение ценных бумаг, просроченную дебиторскую задолженность длительностью свыше 30 дней, вложения банка в акции, приобретенные для инвестирования, предоставленные субординированные кредиты и другие отвлеченные собственные средства.

Величина чистого собственного капитала банка должна быть положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно привлеченные средства. В результате значительность снижается финансовая устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, 2004..

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Коммерческие банки учитывают, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций отрицательно влияют на результаты деятельности. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций - дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Руководители банков и органы надзора за банками стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и прочими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

* рыночная стоимость активов у банков более изменчива, чем у промышленных предприятий, она меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

* банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию, поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка Лаврушин О.И., Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент). М.: Юристъ, 2002..

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Методология оценки банковского капитала стала предметом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель заключалась в выработке критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их страновой принадлежности. В июле 1988г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности (коэффициент Кука). Соглашение вступило в силу с 1993г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих государств. Норматив распространяется только на международные банки.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8% (на стержневой или основной капитал должно приходиться не менее половины). Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы со слабым риском.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал I и II уровня Брюков В. Выживет лишь каждый третий. Национальный Банковский Журнал. - 2007 г. - № 9.

Капитал I уровня (основной) включает обыкновенные акции и нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал II уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг.

Новые международные стандарты допускают, чтобы субординированные долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения пять лет считались источником необходимого дополнительного капитала. Ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50% основного капитала. После 1992г. допустимые резервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также считаются частью дополнительного капитал при условии, что они являются общими (не особыми) резервами и составляют не более 1,25% взвешенных по риску активов банков.

Компоненты капитала 2 уровня регулируются сторонами подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2 уровня не может превышать капитал 1 уровня.

Соглашение, имевшее целью укрепить стабильность национальных банковских систем создать единые правила для банков и повлиять на деятельность кредитных организаций:

* обеспечило рост доли капитала (в 1,2 раза в среднем за восемь лет с 1988 по 1996 гг.);

* способствовавшие его наращиванию в периоды экономического роста и снижению величины рискованных активов в периоды спада;

* не стимулировало банки к высокорисковым вложениям;

* привело банки к использованию капитального арбитража для ухода от ограничений, налагаемых соглашением Казак А.Ю., Марамыгин М.С., Прокофьева Е.Н., Шастковская Е.Г. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. - М.: Экономистъ, 2007 г..

Современная ситуация в банковском регулировании (повышение гибкости, точности, деформализация регулирования) обусловило необходимость изменения стандартов оценки капитала. В 2000 г. Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель 11), разработанную с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке капитала (стандартизированный, внешние, внутренние рейтинги - IRB) и акцентировала внимание регулирующих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций.

В этих документах прописан порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение на основной и дополнительный и установлены минимально допустимые числовые значения собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядка взвешивания актинов по степени риска.

Расчет норматива достаточности капитала проводится так:

· определяется абсолютная величина капитала;

· исчисляется величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах (активы взвешиваются по степени риска);

· определяется величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

· исчисляется величина кредитного риска по срочным сделкам;

· исчисляется величина рыночного риска.

Величина собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Основной капитал определяется как сумма: уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всего уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО) и эмиссионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назначения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются Токарева Е.А. Понятие коммерческого банка и его организационное устройство. - М.: ИНФРА, 2006 г..

Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

* нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

* собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;

* перешедших к кредитной организации долей участников банка;

* непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;

* вложений кредитной организации в акции (доли) участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20% уставного капитала организации-эмитента;

* вложений в уставный капитал кредитных организаций резидентов;

* балансовой стоимости акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу.

2. Анализ собственных средств ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

Закрытое Акционерное Общество «ЭкоИсламикБанк» (старое название до 14 мая 2010 года «ЭкоБанк») работает на финансово-кредитном рынке Кыргызстана более 14 лет и создано на базе Совместного Кыргызско-Российского Банка «Российский кредит», который был преобразован в АК «ЭкоБанк» в 1998 году. 23 января 1998 года банк прошел перерегистрацию в Министерстве Юстиции Кыргызской Республики под новым названием «ЭкоБанк», получил лицензию Национального Банка Кыргызской Республики на право осуществления банковской деятельности №040 от 10 марта 1998 года и лицензию на проведение операций в иностранной валюте от 14 апреля 1998 года. С этого момента начинается история Банка.

23 января 2013 года ЗАО «ЭкоИсламикБанк» отметил свой 15-тилетний со дня основания юбилей. Сегодня, «ЭкоИсламикБанк» является единственным крупным финансовым учреждением в СНГ, которое находится на финальной стадии внедрения ИПФ. Начало внедрения исламских принципов финансирование было положено в 2006 году. «ЭкоИсламикБанк» - единственный банк в Кыргызстане, который имеет лицензию Национального Банка Кыргызской Республики на право осуществления сделок по исламским принципам финансировании в соответствии с положением «О реализации исламских принципов финансировании в Кыргызской Республике в рамках пилотного проекта».

ЗАО «ЭкоИсламикБанк» - первый банк Кыргызстана, предоставляющий целый спектр финансовых услуг, основанных на принципах Шариата. Наша сеть насчитывает около 120 офисов по всей республике. Мы обслуживаем свыше 100 000 клиентов, предлагая разнообразные услуги по исламским депозитам, финансированию, обслуживанию банковских карт, халал-переводам и многому другому. Мы искренне верим в то, что предлагаемая нами система исламских принципов финансирования истинна и справедлива, ведь она заповедана нам Всевышним. Наши стремления заключены в том, что мы неустанно продолжаем создавать и развивать подлинно исламский финансовой институт, который должен стать лидером рынка финансовых услуг Центрально-Азиатского региона. ЭкоИсламикБанк прошел достаточно большой путь по внедрению исламского банкинга, но предстоит сделать еще больше.

Начало внедрения исламских принципов финансирования в Кыргызстане было положено ЗАО «ЭкоИсламикБанк».

Современная история ЗАО «ЭкоИсламикБанк» неразрывно связана с началом внедрения исламских принципов финансирования и банковского дела в Кыргызстане. Именно ЗАО «ЭкоИсламикБанк» был зачинателем и начал внедрение ИПФ в Кыргызстане.

Все начиналось летом 2005 года, когда глава Кыргызской Республики поручилорганам государственной власти проработать варианты решении проблемы кредитовании населения, в ходе которого выяснилось, что в долгосрочной перспективе наиболее эффективным решением является внедрение наряду с существующими традиционными принципами финансирования исламских принципов. Это стало началом долгого пути для ЭкоИсламикБанка, который принял решение принять участие в пилотном проекте по внедрению исламских принципов финансирования.

На этом тернистом пути «ЭкоИсламикБанк» был вынужден преодолевать многочисленные преграды, не хватало знаний и опыта, не было нормативно-правовой базы, бесконечные бюрократические препоны и проволочки. Но была воля сотрудников и менеджмента банка поэтапно внедрять основанные на принципах Шариата финансовые услуги. Приходилось отказывать себе во многом, учиться, бороться за свою идею, прощаться с теми клиентами, деятельность которых не соответствует нормам Шариата, приобретать новых клиентов, для которых исламские принципы, экономическая и нравственная философия Шариат-банкинга были поначалу непонятны. Но справедливые взаимоотношения с партнерами, открытость банка, целеустремленность коллектива привели к планомерному финансовому росту, снижению доли традиционного финансирования к началу 2011 года до минимума.

16 мая 2006 года был подписан Меморандум о Взаимопонимании между Исламским Банком Развития (ИБР), Кыргызской Республикой и ОАО «ЭкоБанк» (старое название Банка до 14 мая 2010 года, ныне ЗАО «ЭкоИсламикБанк») относительно внедрения Исламского банковского дела и финансирования в Кыргызской Республике. С этого момента и начинается отсчет летоисчисления Исламских финансовых услуг в Кыргызстане.

В Меморандуме отражен вектор движения сторон для наиболее эффективного и скорейшего образования в Кыргызстане альтернативной исламской экономической модели. С 2008 года гарантом соответствия деятельности банка принципам исламского финансирования в ЗАО «ЭкоИсламикБанк» является Шариатский Совет. Именно этот уполномоченный орган осуществляет контроль за проведением операций по исламским принципам банковского дела и финансирования. В 2012 году Шариатский Совет в четвертый раз вынес Заключения о соответствии всех операций Стандартам Шариата. Шариатский Совет ЗАО «ЭкоИсламикБанк» - первый в СНГ.

16 мая 2008 состоялась презентация исламских депозитных продуктов с участием членов Правительства, депутатов Парламента КР, представителей ИБР, религиозных лидеров. Впервые в Центральной Азии начался прием вкладов соответствующих нормам Шариата. 19 мая 2008 года сумма привлеченных вкладов на депозит до востребования «Кард Хасан» составила более 2 млн. сом.

С 2008 года при Банке действует Образовательный Центр «Баракат». Центр призван решать задачи по обеспечению банков, финансовых организаций, других государственных и негосударственных организаций и учреждений квалифицированными кадрами путем подготовки, переподготовки и повышения квалификации их специалистов, совершенствования их деловых качеств, в том числе в области исламских принципов финансирования.

Банк проводит активную региональную политику - открыто и успешно работает 12 филиалов по всему Кыргызстану.

Таблица 1

Основные финансово-экономические показатели ЗАО «ЭкоИсламикБанк» Тыс. сом

Показатели	2011г.	2010г.	2009г.	Изм(+;-)
				2011-2010гг.	2011-2009гг.	2010-1009гг.
Активы, в том числе:	2343515	1640919	1343313	702596	1000202	297606
Доходные активы	1247787	1017078	820216	230709	427571	196862
Недоходные активы	196427	155417	77240	41010	119187	78177
Основные Средства	899301	468424	445857	430877	453444	22567
Обязательства	1937139	1296561	953537	640578	983602	343024
СК	406376	344358	389776	62018	16600	-45418
Доходы	630219	378757	368979	251462	261240	9778
Расходы	568201	406779	350138	161422	218063	56641
ЧП	62018	-28022	18841	90040	43177	-46863
Экономическая рентабельность(%)	7,97	4,5	5,29	3,47	2,68	-0,79

Анализ активов показывает, что абсолютная их сумма за 2011г возросла на 297606 тыс. сом, или на 22,15%.Можно сделать вывод, что организация повышает свой экономический потенциал. Увеличение обязательства произошло на 983602 тыс. сом. Увеличение собственного капитала произошло на 16600 тыс. сом. Увеличение доходов произошло на 261240 тыс. сом. Увеличение расходов произошло на 218063 тыс. сом. ЧП так же возросла на 43177 тыс. сом. Таким образом деятельность банка является рентабельной.

2.2 Анализ размера и структуры ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления.

Анализ структуры собственного капитала

Рассчитаем удельные веса отдельных показателей собственного капитала в общем объеме собственных средств, тем самым рассмотрим структуру собственных средств за ряд лет. Представим данные структуры собственного капитала в таблице 1 «Анализ структуры собственных средств».

Таблица 1

Анализ структуры собственных средств

Статья	2009	2010	2011
	Абс.(тыс. сом)	Отн.(%)	Абс.(тыс. сом)	Отн.(%)	Абс.(тыс. сом)	Отн.(%)
Акционерный капитал	372369	95,50%	372369	108,10%	372369	91,60%
Нераспределенная прибыль	17407	4,50%	-28011	-8,10%	34007	8,40%
Итого Капитал	389776	100%	344358	100%	406376	100%

Основную долю в собственном капитале составляет акционерный капитал (более 90%). На нераспределенная прибыль приходится 8,4% в 2011г.

Просмотрев отчет «ЭкоИсламикБанк» «об уровне достаточности капитала величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов» на 31.12.10г. мы можем судить об устойчивости данного банка. Фактическая достаточность собственных средств банка составляет 33,1%, что на 19,1% больше норматива данного показателя. Следовательно можно сделать вывод, что банк является достаточно устойчивым и надежным. Величина собственных средств достаточна, чтобы служить гарантом возврата средств клиента. Банк может осуществлять рисковые сделки, т.к. располагает достаточным количеством собственных средств, включающие резервы на покрытие сомнительных долгов.

Таблица 2

Анализ относительных показателей собственных средств

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
АК/Активы	0,28	0,23	0,16
АК/Кредитный портфель	0,81	0,70	0,41
АК/СК	0,96	1,08	0,92
АК/Размер депозитов банка	0,45	0,32	0,20
Размер депозитов/АК	2,23	3,15	4,90
АК/Обязательства	0,39	0,29	0,19
Прибыль/АК	0,05	-0,08	0,09

Анализируя структуру собственных средств можно сказать, что наиболее изменчивым показателем в структуре собственных средств является «Прибыль к распределению». В 2011г. этот показатель в сравнении с 2010г. упал на 1206 тыс. сом и соответственно его удельный вес в общем объеме источников средств сократился 3,9%. Однако собственный капитал за этот период увеличился за счет роста фондов банка, объем которых вырос за этот период на 1379тыс. сом. Этот показатель показывается в балансе банка с отрицательным результатом и поэтому удельный вес его составил -3,1%, а удельный вес уставного капитала вырос на 4,3%, причем абсолютная величина уставного капитала осталась неизменной 22000тыс. сом.

Проанализировав структуру собственных средств мы видим, что наибольший удельный вес, как и должно, быть занимает уставный капитал банка. В структуре капитала не наблюдается резких изменений, а значит банк, достаточно стабилен и надежен.

2.3 Анализ динамики и относительных показателей ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

В коммерческом банке собственный капитал занимает 10 - 20%, эта особенность объясняется тем, что основная роль банка на финансовом рынке - это посредничество, т.е. привлечение средств у одних и размещение другим.

На практике у банков существует два основных источника увеличения собственного капитала - это взносы акционеров и часть прибыли.

В соответствии с нормативными актами, объем собственного капиталя должен рассматриваться банком ежедневно. На начальном этапе анализа собственного капитала банка необходимо определить его динамику за анализированные периоды.

Таблица 3

Динамика собственного капитала ЗАО «ЭкоИсламикБанк» (тыс. сом)

Показатель	31.12.09г.	31.12.10г.	31.12.11г.
Валюта баланса	1343313	1640919	2343515
Собственный капитал	389776	344358	406376
Уд.вес собст. капитала к валюте, %	29	21	17

2010-2009	2011-2010	2011-2009
Изменение, +/-	Темп роста, %	Изменение, +/-	Темп роста, %	Изменение, +/-	Темп роста, %
297606	22,15	702596	42,82	1000202	74,46
-45418	-11,65	62018	18,01	16600	4,26
-8	-27,59	-4	-19,05	-12	-41,38

Как видно из таблицы 3, на протяжении двух анализированных периодов наблюдается неустойчивое положение собственных средств коммерческого банка ЗАО «ЭкоИсламикБанк». На 31 декабря 2009 года величина собственного капитала составляет - 389776 тыс. сом; на 31 декабря 2011 года величина собственного капитала составила - 406376 тыс. сом. Во втором периоде произошло увеличение собственного капитала, что является положительным моментом в деятельности банка ЗАО «ЭкоИсламикБанк», то есть свидетельствует о повышении финансовой устойчивости, а также о росте надежности данного банка.

Наряду с ростом абсолютного значения собственного капитала банка ЗАО «ЭкоИсламикБанк» снизился его удельный вес в валюте баланса в первом периоде он составил - 29%, во втором периоде - 21, в третьем периоде - 17%. Это отрицательный результат деятельности банка. Это свидетельствует о том, что темпы прироста обязательств банка ЗАО «ЭкоИсламикБанк» оказались значительно выше темпов прироста собственного капитала.

В целом можно сделать вывод, так в период с 31.12.2009г. по 31.12.2011г. произошло увеличение абсолютного значения собственного капитала на 702 536 тыс. сом, что позволяет сделать предварительную позитивную оценку банка. Так же с одновременным ростом абсолютного значения наблюдается рост доли собственного капитала к валюте баланса, что характеризует банк с положительной стороны, свидетельствуя о повышении его надежности.

Таблица 4

Динамика собственного капитала ЗАО «ЭкоИсламикБанк»

Период	Собственный капитал (тыс. сом)	Изменения (тыс. сом)	Темп прироста, %
31.12.2009	389776	-	-
31.12.2010г.	344358	-45418	-13
31.12.2011г.	406376	62018	18

Анализируя темп прироста собственного капитала ЗАО «ЭкоИсламикБанк», можно сделать вывод, что в абсолютном выражении собственный капитал и в процентном соотношении увеличился. Это является положительным моментом в деятельности банка, и объясняется тем что объемы привлеченных ресурсов уменьшались в банке и увеличилась прибыль. (Таблица 4).

3. Проблемы и пути увеличения собственных средств

3.1 Оценка достаточности капитала банка и выполнение других нормативов

Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднят показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большего капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала "Деньги и кредит": журнал / Москва, N 1-12 1996, 1997 гг..

Чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственном капитале не является благом. При заниженной доле капитала возникает несоразмерная ответственность банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку.

В настоящее время проблема оценки достаточности капитала актуальна для коммерческих банков и для регулирующих органов, призванных осуществлять надзор за функционированием банковской системы. Различные подходы к оценке достаточности капитала банка широко обсуждаются специалистами в области банковского дела различных стран, дискуссии ведутся как в рамках национальных банковских систем, так и на уровне международных финансово-кредитных организаций.

Причины столь пристального внимания к данной теме кроются в обоюдной (для банков и для надзорных органов) важности такого источника банковских ресурсов, как собственный капитал.

В деятельности кредитных организаций капитал (несмотря на незначительный удельный вес его в объеме пассивов) играет существенную роль: на стадии создания банка он служит источником для финансирования вложений в основные средства, в ходе текущей деятельности - используется для погашения возникающих убытков, при прекращении деятельности -- может являться источником погашения обязательств перед кредиторами, вкладчиками. Для регулирующих органов капитал служит удобным инструментом, с помощью которого можно эффективно влиять на деятельность банков, ограничивая рискованные операции и стимулируя надежные вложения с целью укрепления стабильности банковской системы и экономики страны в целом. В настоящее время вопрос оценки достаточности капитала коммерческих банков имеет важное значение для развития банковской системы. Во-первых, серьезную озабоченность специалистов вызывает современная практика формирования «фиктивных» капиталов многими, в т.ч. и крупнейшими, кредитными организациями. Решение данной проблемы в теоретическом и прикладном аспектах имеет принципиальное значение, поскольку банковской деятельности (особенно в условиях современной экономики) присущ рискованный характер Бабичев Ю.А “Банковское дело ”.Москва -1993 г.. Вместе с этим, реальная оценка достаточности капитала банка, одновременно с ростом капитализации, позволит повысить привлекательность кредитных организаций для вкладчиков и кредиторов, расширить их ресурсную базу, улучшит инвестиционный климат в стране. Одновременно, рост достаточности капитала будет способствовать развитию банковских операций, позволяя кредитным организациям компенсировать уровень принимаемых рисков, развитию рынка ссудного капитала, финансовых рынков. Одной из важных задач развития коммерческих банков является укрепление их конкурентоспособности по отношению к зарубежным кредитным организациям, что во многом зависит от повышения адекватности оценки достаточности капиталов коммерческих банков международным стандартам, ужесточения требований органов надзора в части роста реальной капитализации кредитных организаций, формирования капитала надлежащими активами.

Исходя из вышеизложенного, проблемы оценки достаточности собственного капитала чрезвычайно важны как для самих банков, так и банковской системы в целом. Рассматривая понятие «достаточность капитала» можно выделить два основных подхода к его раскрытию: во-первых, с точки зрения субъектов регулирования (орган надзора) и, во-вторых, с точки зрения объектов регулирования (коммерческие банка). Учитывая первостепенную роль органов надзора в формировании методологии оценки достаточности капитала банков, в том числе в части её соответствия международным стандартам, основное внимание в исследовании уделено анализу тех аспектов темы оценки достаточности капитала, которые связаны с органами банковского регулирования Банковское дело: Справочное пособие. - М.,1996..

Факторы, обусловливающие требования по увеличению банковского капитала:

- рыночная стоимость активов банков более изменчива, чем у промышленных предприятий. Она зависит от изменения процентных ставок, финансового положения его заемщиков, ситуации на фондовом и валютном рынках;

- банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочных ресурсов, многие из которых могут изыматься по первому требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Определение достаточной величины капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка.

Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком.

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика "Операции коммерческих банков": Усоскин В.М. - Москва, 1995 г..

3.2 Пути решения по увеличению собственного капитала Банка

Внутренние источники прироста собственного капитала:

Рассмотрим более подробно источники прироста капитала, их преимущества и недостатки.

Накопление прибыли. Основным источником собственного капитала для банка является накопление прибыли в виде различных фондов или в нераспределенном виде. Это нередко самый легкий и наименее дорогостоящий метод пополнения капитала, особенно для банков, деятельность которых характеризуется высокой нормой прибыли. Кроме того, привлечение капитала за счет внутренних источников не несет в себе угрозы потери контроля над банком существующими акционерами и снижения доходности их акций. Недостатком такого способа является то, что прибыль, направляемая на прирост капитала, полностью облагается федеральными налогами. Значительное влияние на прибыль оказывают изменения экономических условий, процентных ставок, валютного курса и т.п., т.е. изменения, которыми банк не имеет возможности прямо управлять. Кроме того, прибыль банка является результатом его кредитной, инвестиционной, финансовой и дивидендной политики, поэтому итоги деятельности могут привести как к увеличению собственного капитала, так и к его сокращению вследствие убытков “Банки и банковские операции ” / Под ред. Е.Ф Жукова, Москва 1995 г..

Дивидендная политика. Величина прибыли, остающейся в распоряжении банка, имеет первостепенное значение для управления капиталом банка. Низкий уровень прибыли ведет к медленному росту внутренних источников капитала, повышая тем самым риск банкротства и сдерживая рост активов и соответственно доходов. Высокая доля прибыли, направляемая на прирост каптала, приводит к снижению выплачиваемых дивидендов. В то же время высокие дивиденды ведут к росту курсовой стоимости акций банка, что облегчает наращивание капитала за счет внешних источников. Дивиденды в этом случае выполняют двойную функцию: увеличивают доходы имеющихся акционеров и облегчают наращивание капитала путем дополнительного выпуска акций.

Оптимальной дивидендной политикой будет та, которая максимизирует рыночную стоимость инвестиций акционеров. Банк сможет привлекать новых акционеров и сохранять старых, если доходность акционерного капитала, по крайней мере, равна доходности инвестиций в другие сферы бизнеса с той же степенью риска.

В условиях развитого рынка важной задачей для банков является выработка стабильной дивидендной политики, когда доля дивидендов поддерживается на относительно постоянном уровне.

Переоценка основных средств. Прирост стоимости имущества за счет переоценки собственных зданий и оборудования является существенным источником капитала для банков, имеющих вложения в недвижимость с повышающейся ценой. Однако этот источник не является достаточно надежным, так как стоимость материальных активов подвержена значительным колебаниям особенно в условиях нестабильной экономики.

Банки, растущие быстрее, чем это позволяет норма внутреннего роста капитала, должны привлекать дополнительный капитал из внешних источников.

Внешние источники прироста капитала.

...