Размещено на http://www.allbest.ru/

Академия Государствнного Управления при Президенте Кыргызской Республики

Институт дистанционного образования

Курсовая работа

Курс «Банковское дело»

Тема: Активные операции банков КР

Преподователь: Биялиев Асылбек Абакович

Студентка: Насирова Анара

группа: БД-4-10 (3курс,заоч.3,5)

Бишкек 2013 год

Содержание

Введение

Глава 1. Характеристика активных операций коммерческих банков

1.1 Понятие и сущность активных операций банка

1.2 Основные виды и формы активных операций, их характеристика

Глава 2. Анализ активных операций коммерческого банка

2.1 Современные тенденции банковской системы в КР

2.2 Анализ финансового состояния ЗАО «БТА Банк»

2.3 Анализ активных операций ЗАО «БТА Банк»

Глава 3. Проблемы и пути совершенствования активных операций

3.1 Проблемы в управление активных операций КБ КР

3.2 Мероприятия по совершенствованию с упралением активных операций КБ

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции, проводимые коммерческим банком - это главный инструмент размещения имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующий получению прибыли и поддержания ликвидности. Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества. Часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение своих средств, например, в фонд гарантирования вкладов, где денежные средства не могут обращаться, а следовательно приносить прибыль. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но очень рискованными. Именно поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.

Целями данной курсовой работы является изучение классификации операций коммерческого банка, выделение операций, относящихся именно к активным, а также выявление проблем управления активами и активными операциями коммерческого банка, и поиск путей их решения.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

- определить сущность активных операций коммерческих банков;

- выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;

- изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков Кыргызской Республики;

- выявить основные проблемы совершенствования активных операций.

В первой части данной курсовой работы описываются теоретические основы понятие и сущность активных операций коммерческого банка, рассматривается виды и формы активных операций банка.

Во второй части показываеться современные тенденции банковской системы в КР, а также производится анализ финансовой отчетности ЗАО «БТА Банк» и анализ его коэффициентов.

В третьей части курсовой работы выделяются существующие проблемы, с которыми сталкиваются коммерческие банки в управлении активных операций, а также приведены пути совершенствования системы управления активными операциями КБ КР.

Данная курсовая работа была разработана на основе инструктивного материала, Положении о филиале ЗАО «БТА Банк» в городе Бишкек, а также на основе изучения специальной экономической литературы и публикаций в периодических изданиях, в которых анализируются проблемы управления активами и активными операциями коммерческого банка.

Глава 1. Характеристика активных операций коммерческих банков

1.1 Понятие и сущность активных операций банка

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:¹¹ Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 1996. - С. 212

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:²² Банковские операции / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Инфра-М. 1995.- С. 40

ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.³³ Поляков В.П.,Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. - М.: Инфра - М, 1995.- С. 106-110

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции, как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.⁴⁴ Антонов П.Г., Пессель М. Денежное обращение, кредиты, банки. - М.,1995.- С. 111

Что касается меня, то я придерживаюсь, мнения Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.

1.2 Основные виды и формы активных операций, их характеристика

Ссудные операции - операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности, платности и возвратности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции. Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят коммерческим банкам значительную часть их доходов.

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с законами. Основная форма современного кредита - банковский кредит.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого и косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли.

Следует так же учесть, что в настоящее время получили развитие новые виды кредитов - контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и акцептный.

Контокоррентный - это ссуда, предоставляемая банком заемщику путем открытия контокоррентного счета, из средств которых осуществляется оплата платежа документов клиента.

Разновидностью многоцелевого кредита является овердрафт. При данной форме кредита расчетный счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что, не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков и поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов и денежных чеков за счет ресурсов банка.

Ипотечный кредит, выдаваемый под залог недвижимости, включая земельную собственность, является одной из форм кредитования, активно используемых в рыночной экономике, обеспечивающий надежность сделки. Система ипотечного кредитования включает два направления - непосредственную выдачу ипотечных кредитов хозяйствующим субъектам и населению и продажу ипотечных кредитов на вторичном рынке (ипотечных обязательств), которая обеспечивает дополнительное привлечение ресурсов для кредитования.

Ломбардный - краткосрочная ссуда, которая обеспечивается легкореализуемым движимым имуществом или правами.

Авальный - кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.

Акцептный - кредит, выдаваемый банками в форме акцепта переводных векселей или чеков, т.е. предоставлением банковской гарантии продавцу.

Анализ современной банковской практики показал, что наибольшее распространение получили краткосрочные ссуды гражданам на неотложные нужды.

Кредит на неотложные нужды выдается наличными деньгами на определенный срок в сумме, зависящей от заработной платы ссудозаемщика. Проценты за пользование ссудой дифференцируются в зависимости от срока кредитования.

Широко распространены в наши дни и потребительские ссуды. Потребительскими ссудами называют ссуды, предоставляемые населению. К ним относят любые виды ссуд, предоставляемые населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие. В отличие от российской трактовки потребительские ссуды в западной банковской практике определяют несколько иначе, а именно - потребительскими называют ссуды, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

Кроме выше перечисленных видов кредитов следует так же назвать межбанковский кредит - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений.

Наряду с ссудными - расчетные операции относятся к числу важнейших операций банка.

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленными ЦБ РФ; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; а при выполнении международных расчетов - в порядке, установленными федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Коммерческие банки обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивает проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке НБКР.

К основным формам расчетов относятся: перевод, вексель, чек, аккредитив, инкассо, клиринг.

Перевод является наиболее распространенной формой расчетов и подразделяется на кредитовый и дебетовый. В России используется преимущественно кредитовый перевод, занимающий более 90% платежного оборота. В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Вексель - безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее векселедержателю бесспорное право по наступлении срока требовать от векселедателя или акцептанта уплаты денежной суммы. Различают простой и переводной векселя. Простой вексель - письменный документ, по которому векселедатель обязуется уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. Переводной вексель - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту.)

Чек - ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке (чекодателем) на бланке установленной формы, содержащая поручение этому банку (плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение.

Аккредитив - письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчетах. 90% всех аккредитивов составляет документарный аккредитив - это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент) должен по просьбе клиента и на основании его инструкций произвести платеж третьему лицу или по его приказу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или негоциировать (купить или учесть) документы, или дает полномочия произвести любую из этих операций другому банку (исполняющему банку). Используется также денежный аккредитив - именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей.

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк (далее банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При этом банк взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.

Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только против платежа наличными или против акцепта. Применяется также инкассо с акцептом - выдача документов только против платежа, когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателю переводной вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этом банке вместе с документами до наступления срока платежа. По его наступлении документы выдаются после осуществлении платежа.

Клиринг - представляет собой способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги. По времени проведения они бывают разовые (единовременные) и постоянные.

Кассовые - операции по приему, выдаче и хранению наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка.

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, установленными ЦБ России. Для приема и выдачи денег в банке создается специальное подразделение (касса банка), в котором могут быть приходная, расходная, вечерняя кассы, а также касса пересчета. Количество касс зависит от объема и характера деятельности банка.

Осуществляя кассовое обслуживание клиентов, банки заключают с ними договора. Все предприятия и организации ведут свои кассовые операции в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ». Контроль за соблюдением этого порядка возлагается на банки. При проверке ведения кассовых операций обращается внимание на правильность ведения кассовой книги, целевое использование наличных денег, полученных в банке, соблюдение лимитов остатков наличных денег в кассе, норм расходования выручки и др.

Инвестиционные операции - операции в процессе которых банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.). банк кыргызский финансовый

Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются целью получения дохода и обеспечения ликвидности определенной группы своих активов. Основное содержание активной инвестиционной политики банка составляют определение круга ценных бумаг, наиболее выгодных для вложения средств, оптимизация структурного инвестиционного портфеля на каждый конкретный период.

Отличительной особенностью инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходят от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка.

Фондовые операции - операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных). К фондовым операциям относятся: операции с векселями (учет и переучет операций, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе) и операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

Глава 2. Анализ активных операций коммерческого банка

2.1 Современные тенденции банковской системы в КР

Для банковской системы Кыргызской Республики остается актуальной проблема формирования полноценной банковской системы. За относительно короткий период ее становления в республике сложилась система коммерческих банков, развились определенные сегменты финансового рынка, отработана правовая база банковской деятельности, расширяется их филиальная сеть и сфера банковских услуг. При этом, хотя и относительно медленно, расширяется охват банковскими услугами различных отраслей экономики.

По состоянию на 1 апреля 2010 года.

Банковская система Кыргызской Республики по состоянию на 1 апреля 2010 года состоит из 22 действующих коммерческих банков.

По сравнению с началом года, активы коммерческих банков выросли на 3,12% и составили 69,4 млрд. сом. Обязательства достигли значения в 55,02 млрд. сомов с ростом за 1 квартал на 3,6%, а суммарный капитал возрос на 2,5% - за счет полученной в первом квартале прибыли. Роста акционерного капитала не наблюдалось.

Сумма доходов, полученная банками за 1 квартал 2010 года, составила 2,11 млрд. сомов, из них процентные доходы составили 73,98% от общей суммы доходов (1,56 млрд. сомов), непроцентные 26,02% (0,56 млрд. сомов). Расходы банков сложились на сумму в 1,66 млрд. сомов. Из которых операционные расходы банков составили 71,6% (1,19 млрд. сомов) от общего объема расходов, процентные - 28,41% (0,47 млрд. сомов) и расходы по резервам составили (0,01 млрд. сомов).

За первый квартал 2010 года банки получили текущую прибыль в размере 417,74 млн. сомов, при этом все банковские учреждения, за исключением Акылинвестбанка, имеют положительный финансовый результат.

Рейтинговые показатели банковской системы на 1 апреля 2010 года:

Активы Vesti.kg

Совокупные активы банковской системы Кыргызстана сложились на сумму 69,45 млрд.сомов. Банки первой пятерки совокупно обладают 63% активов всей системы. Наиболее значимыми активами по состоянию на 1 апреля обладали такие банки, как: АзияуниверсалБанк, АТФ Банк, КИКБ, Демирбанк и РСК.

Кредитный портфель

Совокупный объем чистых банковских кредитов клиентов (за минусом расходов по потенциальным убыткам) по состоянию на 1 апреля 2010 года сложился на сумму 25,27 млрд. сомов. Пятерка лидеров по данному направлению имеет 58,3% от всего рынка кредитования. Приведенная ниже диаграмма указывает на рейтинги банков в данном сегменте банковской деятельности.

Обязательства

Общая сумма обязательств коммерческих банков составляет 55,0 млрд. сомов. Банки первой пятерки занимают всего 66,8% от всех обязательств.

Чистая прибыль

Чистая прибыль по банковской системе Кыргызстана за 1 квартал 2010 года составила 414,74 млрд. сомов.

Как видно из вышеприведенной таблицы, в пятерке лидеров оказались такие банки, как: АзияуниверсалБанк; АТФБанк, КИКБ, Казкоммерцбанк и Айылбанк.

Доходность активов

За 1 квартал 2010 года доходность всех активов банковской системе 3,05%. При этом, средняя доходность составила 3,75%. То есть на 1 сом активов банки получают в среднем 3,75 тыйына дохода.

Рейтинг по данному показателю сложился следующий:

Прибыльность активов

За анализируемый период прибыльность активов (ROA) банковской системы составила 0,59%. То есть на 1 сом актива банки получили 0,59 тыйына прибыли, за исключением Акылинвестбанка, получившего убыток.

Прибыльность капитала

Рентабельность собственного капитала (ROE), рассчитанная путем отношения чистой прибыли Банка к уставному капиталу по состоянию за 1 квартал 2010 года, по банковской системе составила 2,87% при среднем значении в 4,98%. Таким образом, на 1 сом суммарного капитала банки получали от 0,05 тыйына прибыли до 31,43%

При этом, в среднем по банковской системе лишь 18,14% доходов идет на формирование прибыли, а за счет 81,86% доходов банковская система оплачивает свои расходы.

Согласно представленным показателям, а также анализа таких показателей, как: доходы банка, расходы банка, экономическая эффективность, процентная маржа и других, в первую пятерку коммерческих банков Кыргызской Республики по состоянию на 1 апреля 2010 года входят следующие банки:

Наименование банка	Среднее значение по рангам - показателям	Место банка
АТФБАНК	4,12	1
Айыл Банк	6,56	2
Кыргызстан	7,68	3
Халык Банк Кыргызстан	8	4
КИКБ	8,18	5

2.2 Анализ финансового состояния ЗАО «БТА Банк»

На основе проведенной работы и полученных навыков, мной был проведен анализ финансового состояния банка на основе мониторинга, проводимого кредитным специалистом, по заемщику.

Для проведения анализа мною были использованы финансовые данные за 2010-2011гг. и данные на 30.04.2012г.

Анализ бухгалтерского баланса

Размер валюты баланса характеризует размер компании и источники финансирования. По состоянию на 01.01.2012г. произошло увеличение валюты баланса на 3,29% по сравнению с концом 2010 года, в абсолютном значении составляет 3229674 тыс.сом. По состоянию на 30.04.2012 произошло снижение валюты до 3144349 тыс.сом.

На конец апреля структура активов выглядит следующим образом: оборотные активы составляют 79,82% от валюты баланса, в абсолютном значении 2509722 тыс.сом., внеоборотные активы составляют 634627 тыс.сом (20,18% от валюты баланса). За первые 4 месяца 2012 года произошло увеличение внеоборотных активов на 9,18% по сравнению с концом 2011 года. Это связано с зачислением на баланс банка прочих активов, которые на конец апреля составили 175417 тыс.сом, прирост за 4 месяца составил 48%. Таким образом, снижение валюты баланса связано с уменьшением оборотных активов. Большую часть оборотных активов (77,7%) занимают ссуды выданные банкам, прочим финансовым учреждениям и клиентам, в абсолютном значении на 30.04.2012г. составили 1952388 тыс.сом. Второе место по размеру занимают денежные средства и их эквиваленты (13,8%).

По данной статье также был рост на 20%, до 346513 тыс.сом. По остальным статьям оборотных активов произошло снижение. Самое большое снижение произошло по статье Средства в банках и других финансовых учреждениях. Снижение составило 74,43%, на конец апреля значение по данной статье составило 75187 тыс.сом. Остатки на счетах в Национальном банке КР снизились на 67,7% и составили 17088 тыс.сом. Таким образом, можно отметить, что начиная с 2012 года, банк стал привлекать зарезервированные на счетах Ностро средства, и использовать их для увеличения кредитного портфеля.

Рассмотрим пассив баланса. По состоянию на конец апреля 2012 года, пассивы на 59,4% состоят из обязательств, и на 40,6% из собственного капитала, что в абсолютном значении составляет 1896208 тыс.сои и 1295006 тыс.сом соответственно. По сравнению с концом 2011 года произошло снижение обязательств на 3,8%. Большую часть обязательств (74,8%) на конец апреля 2012 года занимают средства банков и других финансовых учреждений в размере 1487378 сом. Обязательства перед Национальным банком, перед правительством отсутствует. Так же банк не привлекает средства по схеме РЕПО. На втором месте от суммы обязательств (16,47%) находятся средства клиентов, в размере 312326 тыс.сом. Из пассива видно, что в использовании привлеченных средств преобладают средства других банков и финансовых учреждений. Это связано с тем, что привлечение средств клиентов обходится банку дороже.

На 30.04.2012г. собственный капитал состоит из уставного капитала в размере 1000000 тыс.сом (77,2%) от суммы собственного капитала), нераспределенной прибыли в размере 174056 тыс.сом (13,4%), произошел рост нераспределенной прибыли по сравнению с концом 2011 года на 26,2%, и резервов на сумму 120950 тыс.сом.

Таблица 3.1

Расчет капитала-нетто, тыс.сом.

Статья	2010	2011	04.2012
Всего оборотных средств (кап.брутто)	1 190 191	1 258 665	1 295 006
ОС, нем.активы, мат.запасы	475 281	461 583	459 210
Капитал-нетто (1-2)	714910	797 082	835 796

Данные таблицы 3.1 свидетельствуют о том, что на протяжении 2010-2012гг. собственные средства банка превышали средства иммобилизированные во внеоборотные активы. Это показывает, что банк не использует заемные средства для наращивания своей производственной базы.

Анализ отчета о прибылях и убытках

На 31.12.2011 процентные доходы составили 334961 тыс.сом. По сравнению с аналогичным периодом 2010 года процентные доходы составили 315661 тыс.сом. Прирост за год составил 6,11%. Примечательно, что среднемесячный размер процентных доходов в 2011 году составил 27913 тыс.сом, а в 2012 году данное значение увеличивается до 30338 тыс.сом. Это связано с увеличением процентных ставок по кредитам и увеличением кредитного портфеля в 2012 году. Процентные расходы банка стремительно снижаются с 9006 тыс.сом в конце 2010 года до 2624 тыс.сом в конце 2011 года. В 2011 году на каждый уплаченный сом процентного расхода банк получал почти 128 сом полученного дохода. Из-за того, что банк в 2011 году направил 44966 тыс.сом на формирование резервов на возможные потери по ссудам, размер чистого процентного дохода в 2011 году снизился. В 2012 году среднее значение чистого процентного дохода составляет 30236 тыс.сом, что на 6289 тыс.сом больше среднего показателя в 2011 году.

Непроцентные доходы также стремительно растут. На 01.01.2012 г. чистые непроцентные доходы составили 124477 тыс.сом, по сравнению с 2010 годом произошел рост более чем на 50%. Среднее значение непроцентных доходов за 4 месяца 2012 года составляет 12289,25 тыс.сом, что также превышает среднее значение по 2011 году (10373 тыс.сом).

Операционные расходы в 2011 году составили 328118 тыс.сом. за I квартал 2012 года 170103 тыс.сом.

Значения прибыли имеют положительную динамику. Прибыль до налогообложения в 2011 году составила 77838 тыс.сом, а за 4 месяца 2012 года 38676 тыс.сом. Банк ежегодно производит переоценку основных средств, что уменьшает размер чистой прибыли банка. На конец 2011 года банк заработал 68474 тыс.сом чистой прибыли, а на 01.05.2012г. 34921 тыс.сом. В 2012 году банк ежемесячно получает чистой прибыли на 53% больше, чем в 2011 году.

Анализ отчета о движении денежных средств

В составе отчета о движении денежных средств 3 пункта: операционная деятельность, инвестиционная деятельность, финансовая деятельность.

Приток денежных средств от операционной деятельности на конец 2011 года на 68,63% состоит из полученных процентов в размере295016 тыс.сом. Доходы по услугам и полученные комиссии составляют 16,92% притока, что в абсолютном значении 72719 тыс.сом. Операции с иностранной валютой составили 55318 тыс.сом (12,88% притока). Поступления от операций с финансовыми инструментами и прочие доходы составили 5622 тыс.сом и 1129 тыс.сом соответственно.

Отток на 57,58% состоит из заработной платы и премий сотрудникам в размере 177884 тыс.сом. Административные расходы составляют 38,69%) или 199517 тыс.сом. Расходы по услугам составили 8497 тыс.сом, а выплаченные проценты 3020 тыс.сом.

Итого после изменения операционных активов и обязательств банк имеет чистый отток денежных средств от операционной деятельности в размере 44836 тыс.сом.

Инвестиционная деятельность банка состоит из приобретения/погашения ценных бумаг до погашения и приобретения/продажи основных средств. Совокупный приток денежных средств от инвестиционной деятельности в 2011 году составил 82868 тыс.сом.

Движение денежных средств от финансовой деятельности в 2011 году отсутствует. Так же в связи с изменением курса валют на рынке денежные средства и их эквиваленты обесценились на 4338 сом.

Итого чистый приток денежных средств в 2011 году составляет 33694 тыс.сом.

2.3 Анализ активных операций ЗАО «БТА Банк»

Активные операции ЗАО «БТА Банк» составляют существенную и определяющую часть его операций.

1. Анализ структуры активов банка.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

На конец апреля структура активов выглядит следующим образом: оборотные активы составляют 79,82% от валюты баланса, в абсолютном значении 2509722 тыс.сом., внеоборотные активы составляют 634627 тыс.сом (20,18% от валюты баланса). За первые 4 месяца 2012 года произошло увеличение внеоборотных активов на 9,18% по сравнению с концом 2011 года. Это связано с зачислением на баланс банка прочих активов, которые на конец апреля составили 175417 тыс.сом, прирост за 4 месяца составил 48%. Таким образом, снижение валюты баланса связано с уменьшением оборотных активов. Большую часть оборотных активов (77,7%) занимают ссуды выданные банкам, прочим финансовым учреждениям и клиентам, в абсолютном значении на 30.04.2012г. составили 1952388 тыс.сом. Второе место по размеру занимают денежные средства и их эквиваленты (13,8%).

По данной статье также был рост на 20%, до 346513 тыс.сом. По остальным статьям оборотных активов произошло снижение. Самое большое снижение произошло по статье Средства в банках и других финансовых учреждениях. Снижение составило 74,43%, на конец апреля значение по данной статье составило 75187 тыс.сом. Остатки на счетах в Национальном банке КР снизились на 67,7% и составили 17088 тыс.сом. Таким образом, можно отметить, что начиная с 2012 года, банк стал привлекать зарезервированные на счетах Ностро средства, и использовать их для увеличения кредитного портфеля.

2. Анализ доходности активов

Перейдем к анализу отчета о прибылях и убытках.

На 31.12.2011 процентные доходы составили 334961 тыс.сом. По сравнению с аналогичным периодом 2010 года процентные доходы составили 315661 тыс.сом. Прирост за год составил 6,11%. Примечательно, что среднемесячный размер процентных доходов в 2011 году составил 27913 тыс.сом, а в 2012 году данное значение увеличивается до 30338 тыс.сом. Это связано с увеличением процентных ставок по кредитам и увеличением кредитного портфеля в 2012 году. Процентные расходы банка стремительно снижаются с 9006 тыс.сом в конце 2010 года до 2624 тыс.сом в конце 2011 года. В 2011 году на каждый уплаченный сом процентного расхода банк получал почти 128 сом полученного дохода. Из-за того, что банк в 2011 году направил 44966 тыс.сом на формирование резервов на возможные потери по ссудам, размер чистого процентного дохода в 2011 году снизился. В 2012 году среднее значение чистого процентного дохода составляет 30236 тыс.сом, что на 6289 тыс.сом больше среднего показателя в 2011 году.

Непроцентные доходы также стремительно растут. На 01.01.2012 г. чистые непроцентные доходы составили 124477 тыс.сом, по сравнению с 2010 годом произошел рост более чем на 50%. Среднее значение непроцентных доходов за 4 месяца 2012 года составляет 12289,25 тыс.сом, что также превышает среднее значение по 2011 году (10373 тыс.сом). Операционные расходы в 2011 году составили 328118 тыс.сом. за I квартал 2012 года 170103 тыс.сом.

Значения прибыли имеют положительную динамику. Прибыль до налогообложения в 2011 году составила 77838 тыс.сом, а за 4 месяца 2012 года 38676 тыс.сом. Банк ежегодно производит переоценку основных средств, что уменьшает размер чистой прибыли банка. На конец 2011 года банк заработал 68474 тыс.сом чистой прибыли, а на 01.05.2012г. 34921 тыс.сом. В 2012 году банк ежемесячно получает чистой прибыли на 53% больше, чем в 2011 году.

Глава 3. Проблемы и пути совершенствования активных операций

3.1 Проблемы в управление активных операций КБ КР

Важнейшей проблемой развития активных операций в нашей стране является участие банков в инвестиционной деятельности. До настоящего времени, высокий уровень инфляции и значительный риск при долгосрочных инвестициях не позволяют банкам быть активными в этой сфере. Снижение уровня инфляции может создать принципиально новую ситуацию, при которой инвестиции станут важным направлением вложения средств для банка. Однако это произойдет только в том случае, если будут решены такие вопросы, как гарантии по рискам и возвратность вложений.

У банков весьма различные инвестиционные стратегии. Они зависят и от объема средств (возможностей) банка, и от места, которое банк занимает на рынке, а также от целого ряда других факторов.

Анализ ситуации на рынке инвестиционных кредитов позволяет прийти к определенным выводам:

1. многие банки активизируют свою деятельность в области инвестиционного кредитования, видя в этом залог финансового при возрождении экономики страны.

2. большинство банков предпочитают среднесрочное инвестиционное кредитование на 1-2 года, но начинают финансироваться проекты и на более длительные сроки, на 5-6 лет.

3. отмечается специализация банков по отдельным областям экономики, или, при проникновении в большое количество областей, по конкретным проектам. Кредитуются в основном экспортно-ориентированные области - нефтеная, лесная, металлургическая, химическая и нефтехимическая, а также предприятия добывающей отрасли, конверсионные программы и быстроокупаемое строительство.

4. кредиты выдаются в среднем под 23-28 % в алюте.

5. реальная кредитоспособность КБ не позволяет им кредитовать значительные проекты.

6. обеспечение проектов принимает различные формы - в основном это акции кредитуемых предприятий, залог основных фондов, гарантии третьих юридических лиц, ликвидная недвижимость и депозиты, размещенные в банке.

Несмотря на весьма сложные условия, в которых приходиться работать коммерческим банкам, новая кредитная система развивается и все больше адаптируется к рынку. КБ все более активно развивают филиальную сеть, открывают отделения и представительства как в различных регионах КР, так и за рубежом.

Предоставление коммерческим банкам все большей самостоятельности и прав должно в перспективе привести к развитию их инвестиционной активности.

По мнению экспертов ЦБКР, в экономике страны наметилась тенденция повышения эффективности долгосрочных вложений и снижения доходности краткосрочных финансовых операций.

В практической работе при анализе перспектив развития кредитно-инвестиционного рынка банки исходят из двух основных текущих макроэкономических проблем: высокой инфляционной среды и структурной перестройки. Все остальные проблемы, включая финансовую, промышленную, налоговую и ресурсную политику государства, вытекают из этих двух. Сопутствующие проблемы: высокий политический риск, следствием которого является недостаток внутренных и внешних ресурсов для инвестирования, соотвествующее качество инвестиционных проетов, а также кадровые вопросы.

Проблема привлечения инвестиций в реальный сектор экономики не сводится только к обеспечению вливания определенного объема денежных средств. Важно создать условия взаимодеяствия финансового, промышелнного, страхового, вечурного и других капиталов в этой сфере и обеспечить формирование и развитие рыночных механизмов, их функционирования, взаимозаинтересованности и взаимноподдержки.

Одним из эффективных путей решения проблемы инвестиций является создание финансово-промышленных групп, холдингов. Их организация будет способствовать повышению заинтерсованности всех участвующих структур в долгосрочном инвестировании.

Причины медленной интеграции банковского и промышленного капитала КР: экономическая нестабильность; отсутствие эффективных механизмов взаимодействия банковского и промышленного капитала в новых в социальных условиях; политическая нестабильность; несовершенство законодательства; разнонаправленность интересов банков и промышленных предприятий; отсутствие механизмов страхования рисков.

В КР роль банков при осуществлении инвестиционных проектов будет возрастать, т.к. это практически единственные хозяйственные структуры, аккумулирующие средства. Работая с инвестициями, банки сейчас являются фактически единственным элементом системы учреждений, необходимых для инвестиционной инфраструктуры.

3.2 Мероприятия по совершенствованию с управлением активных операций КБ

Один из наиболее продуктивных подходов управления активными операции состоит в анализе его финансовых потоков. В его рамках рассматриваются потоки доходов и инвестиций, наращивание активов и распределение прибылей, отдельные инвестиционные операции и их серии. Инвестиции и кредитные операции удобно представить как потоки финансовых вложений и встречные поступления доходов от них.

Обычные программные средства предназначены в основном для действий в рамках заданной структуры инвестиционных портфелей. С помощью общепринятых программных средств может отслеживать котировки (например, пакет Metastock позволяет делать это в реальном масштабе времени в течение торгового дня), формировать оптимальный портфель активов с учетом доходности или риска. Однако ни один из распространенных пакетов не позволит оперативно проанализировать принципиально различные варианты стратегий, разработать инвестиционный план операций, представить наглядную панораму инвестиционных операций банка. Более широкие возможности в области планирования и управления инвестиционными операциями банка открывает использование специальных «потоковых» программных средств и методов. Их важное преимущество заключается в том, что они обеспечивают планирования последовательности действий трейдеров, смену инвестиционных стратегий. В инвестиционные схемы могут быть включены новые звенья и структурные элементы. Для инвестиционных операций существенное значение имеет возможность введения в модель не только собственно финансовых потоков, но и серии инвестиционных операций, движение различных видов активов, ценностей и документов (ценных бумаг, контрактов, заявок, расписок и пр.)

Один из способов применения имитационных моделей выглядит следующим образом: разрабатывается группа основных эталонных инвестиционных стратегий. Далее вводятся прогнозные данные и другие переменные (прежде всего - график средств, которые банк готов выделить для проведения инвестиций). Расчеты ведутся одновременно для всех альтернативных стратегий. По итоговым результатам появляется возможность сформировать схему, в наибольшей степени отвечающую целям инвестора. Стратегии могут быть скорректированы оператором по ходу проведения расчетов. Становится возможным и планирование инвестиционных операций, когда компания точно знает, каким должен быть ее портфель активов в каждый следующий момент времени.

Структурные модели инвестиционных операций наиболее эффективны в руках профессиональных аналитиков инвестиционных подразделений банка. Планирование кредитных операций - одна из актуальных задач, стоящих перед сотрудниками кредитного управления любого коммерческого банка. Задачи планирования кредитных операций с успехом могут быть решены при помощью “потоковых” методов. Кредитную деятельность банка представляют в виде серий кредитных операций и финансовых потоков, циркулирующих между банком и его клиентами. В случае использования потоковых моделей задача управления кредитной деятельностью сводится к определению параметров и конфигурации кредитных потоков и серий кредитных операций.

Поскольку одними из основных активных операций КБ является кредитование, в целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредитных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.

Внедрение системы установления рейтинга клиента, определения кредитоспособной и заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основой кредитной работы банка.

Портфель банковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.

Применение ростовщических процентных ставок является источником такого дополнительного вида риска как риск моральный (moral hazard). Ненадежный заемщик, уплачивая неадекватно высокие проценты, при наступлении тех или иных, неблагоприятных для него событий, склонен считать, что имеет некое моральное право не возвращать ссуду полностью или частично или перестать уплачивать проценты.

Не следует упускать из виду также и проблему "неблагоприятного отбора" (adverse selection). В данном случае, источником является недифференцированность ценовых условий при предоставлении кредита. Все заемщики получают кредит по единым ставкам, которые отличаются только в зависимости от срока кредитования. Совершенно не дифференцируется рискованность заемщиков. Такие действия кредитора могут привести к накоплению в его портфеле "плохих" ссуд в связи с тем, что на условия "под одну гребенку" преимущественно соглашаются малоопытные заемщики, которые "сегодня, здесь и сейчас" решают свою задачу (получить деньги во что бы то ни стало) и зачастую склонны приукрашивать свою платежеспособность.

Заключение

Подведем итоги работы. Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

Наиболее распространенными видами активных операций банков являются кредитные операции, операции с ценными бумагами и прочие активные операции.

Другой важнейшей составной частью активных операций являются операции с ценными бумагами. К операциям с ценными бумагами относятся: покупка банками ценных бумаг за свой счет и выдача ссуд под ценные бумаги.

К прочим видам активных операций коммерческих банков относят кассовые операции с иностранной валютой. Кроме кассовых операций с иностранной валютой, к активным операциям коммерческих банков так же относятся акцептные счета и сделки с недвижимостью.

В настоящее время наиболее часто встречающиеся в практике коммерческих банков внутренними причинами нарушения ликвидности являются отсутствие практики оценки кредитных рисков на базе показателя кредитоспособности заемщиков и недостаточная профессиональная подготовленность кадров.

Современный коммерческий банк должен самостоятельно выполнять задачу управления ликвидностью активов, поддержание ее на требуемом уровне путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований предъявляемых к нему со стороны ЦБ Кыргызской Республики.

Список использованной литературы

1. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Инфра-М, 1995г.

2. Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: ЛФЭИ, 1991г.

3. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки / Под ред. В.М. Усоскина.- М.: Космополис, 1991г.

4. сайт Vesti.kg

5. Поляков В.П., Москвина Л.А. Основы денежного обращения и кредита. - М.: Инфра - М, 1995г.

6. Антонов П.Г., Пессель М. Денежное обращение, кредиты, банки. - М.,1995г.

7. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 1996г.

8. btabank.kg

Размещено на Allbest.ru

...