Собственные средства кредитных организаций, их формирование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и молодёжной политики Ставропольского края

ГБОУ СПО «Ставропольский региональный колледж вычислительной техники и электроники»

Курсовая работа

по профессиональному модулю: «ПМ-01»

МДК 01.01.дисциплина «Организация кредитной работы»

тема: «Собственные средства кредитных организаций, их формирование»

Специальность:080110 «Банковское дело»

Выполнила:

студентка группы 25-ТУ

Глушкова Ксения Юрьевна

Руководитель:

Шереметьева Людмила Евгеньевна

Ставрополь 2014

Содержание

Введение

Раздел 1. Собственные средства кредитных организаций, их формирование

1.1 Понятие собственных средств (капитала) кредитной организации, их функции и значение

1.2 Собственные средства кредитной организации и их состав

1.3 Формирование собственных средств

Заключение

Список литературы



Введение

В связи с растущим числом банкротств и просроченных ссуд усилилось внимание к адекватности банковского капитала.

Регулирующие органы требуют роста банковского капитала, чтобы надежнее защищать вкладчиков и обеспечить жизнеспособность страховых фондов. Банкиры предпочитают меньшие нормативы капитала, чтобы поднять прибыльность и рост активов. Эти противоречащие друг другу цели порождают конфликт между политикой надзора и деятельностью банка. Центральный банк РФ санкционировал минимальные нормы капитала, которые являются ограничителями практически для всех банков.

Капитал играет важную роль в банковской дилемме. Увеличение капитала снижает риск путем стабилизации доходов и их роста, страхуя от банкротства. Но он и уменьшает ожидаемый доход, поскольку акционерный капитал более дорог, чем задолженность. Главные вопросы управления активами и пассивами, таким образом, сводятся к определению оптимальной величины капитала.

Тема рационального управления собственными средствами кредитной организации особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране, с одной стороны, еще не создана эффективная система страхования депозитов, с другой - нестабильная экономическая ситуация, резкий рост конкуренции в банковском секторе, проведение агрессивной банковской политики при отсутствии адекватной информационной базы, нередко отсутствие профессиональных знаний у части банкиров, и другие негативные факторы приводят к банковским банкротствам и потере вкладчиками своих средств. Поэтому для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием надежности банка.

Целью курсовой работы является подробное рассмотрение такого понятия как собственные средства кредитной организации. Для достижения данной цели курсовой работы необходимо выполнить следующие задачи:

- определить функции собственных средств;

- выявить источники формирования;

- оценить методы управления собственными средствами.



Раздел 1. Собственные средства кредитных организаций, их формирование

1.1 Понятие собственных средств (капитала) кредитной организации, их функции и значение

собственный капитал кредитная организация

В теории и практике анализа банковской деятельности величина собственного капитала, как оценочный показатель, используется в нескольких вариантах расчета: как балансовый показатель, рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета; как рыночный показатель, рассчитанный на основе рыночной стоимости активов банка и его обязательств; и как инструмент регулирования банковской деятельности, определяемый в соответствие с требованиями нормативных актов Банка России, как сумма источников основного и дополнительного капитала за минусом установленных уменьшающих вычетов.

Величину собственного капитала кредитной организации как разницу между балансовой стоимостью ее активов и обязательств в аналитических целях возможно использовать в крайне ограниченных пределах, поскольку данная величина не оценивает влияние рыночной конъюнктуры на стоимость активов, а следовательно, не отражает реальную величину принятых им рисков. Более того, изменение данной величины не принимает в расчет вероятность формирования капитала и использованием ненадлежащих активов или манипуляций в процессе формирования и использования финансового результата.

Использование рыночной оценки капитала в силу ее сложности и трудоемкости также ограничивает возможности ее применения в аналитических целях. В частности, отдельные виды банковских активов можно оценить на рынке только при условии, что они действительно там обращаются, а информация по ним доступна. В любых других случаях стоимость банковских активов определяется на основе экспертной оценки с использованием цен (котировок) на однородные активы. Более того, учитывая неразвитость национальных финансовых рынков и их непредсказуемость, рыночная стоимость таким же образом может отличаться от реальной стоимости активов.

Наиболее доступным и в то же время эффективным оценочным показателем следует считать величину собственного капитала, порядок расчета которой установлен национальным банковским законодательством, который, в свою очередь, был разработан на основе предложений Базельского комитета по банковскому надзору в 1988 году с учетом дополнений 1999 года.

Величина собственных средств (капитала) представляет собой сумму капиталов первого, второго и третьего уровней.

Капитал первого уровня составляет наиболее устойчивую часть собственного капитала и включает в себя следующие основные элементы: постоянный акционерный капитал (выпущенные и полностью оплаченные обыкновенные акции, привилегированные бессрочные акции с некумулятивным дивидендом); публикуемые резервы (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль прошлых лет, общие банковские резервы на покрытие рисков, формируемые из нераспределенной прибыли). При этом капитал первого уровня уменьшается на стоимость нематериальных активов банка.

Капитал второго уровня составляет менее устойчивые элементы и включает в себя: непубликуемые резервы (часть нераспределенной прибыли прошлых лет); резервы переоценки активов (официальная переоценка стоимости основных средств, резервы переоценки ценных бумаг по их рыночной стоимости); общие резервные отчисления на покрытие убытков будущих периодов, а также общие резервы на покрытие убытков по кредитам; гибридные инструменты, сочетающие в себе характеристики капитала и долга (бессрочные привилегированные кумулятивные акции, долгосрочные привилегированные акции, ценные бумаги с долевым участием и так далее); долгосрочная субординированная задолженность (обычные необеспеченные субординированные долговые обязательства и срочные привилегированные акции со сроком погашения не менее 5 лет). При этом величина совокупного капитала первого и второго уровней уменьшается на величину инвестиций в неконсолидированные банковские и финансовые дочерние компании.

Капитал третьего уровня составляет краткосрочная субординированная задолженность.

Величина собственного капитала, как оценочный показатель деятельности банка, применяется не только в надзорных целях, но и в целях банковского менеджмента. В современной банковской практике в зависимости от модели управления рисками принято разделять понятия “экономического” и “резервного” капитала.

Первая модель управления рисками оценивает резервный капитал исключительно в целях банковского надзора и определяет его “как минимальную величину уставного капитала и прочих фондов, которую кредитная организация должна поддерживать, чтобы соответствовать требованиям надзорных органов”. Расчет ее величины жестко регламентирован национальным банковским законодательством, а управление им нацелено на обеспечение финансовой устойчивости банка и защиту интересов вкладчиков и кредиторов.

Вторая модель управления рисками оценивает экономический капитал в целях эффективного банковского менеджмента и определяет его как “величину, которая, по мнению банка, необходима для поддержания его деятельности с учетом присущих ей рисков”. Величина экономического капитала составляет все то, что может покрывать возможные потери от принятых рисков без вреда вкладчикам и инвесторам, включая нематериальные активы и скрытые резервы, а управление им осуществляется в целях идентификации наиболее прибыльных направлений бизнеса с учетом риска.

В любом из вышеупомянутых вариантов величина собственного капитала характеризует собственный ресурс банка, который призван компенсировать возможные убытки от принятых рисков, и считается ключевым показателем финансовой отчетности, определяющим его финансовую устойчивость и инвестиционную привлекательность.

Устойчивость, как категория, обозначает такое состояние объекта, процесса или явления, при котором его сущность и предназначение реализуются с максимальной эффективностью. В сфере банковского бизнеса “устойчивость” характеризует способность коммерческого банка осуществлять свою функцию финансового посредника, трансформируя сбережения в инвестиции для реального сектора экономики, своевременно и в полном объеме осуществлять платежи клиентов и отвечать по своим обязательствам перед вкладчиками и кредиторами.

Для повышения уровня финансовой устойчивости и долгосрочной ликвидности банка, стратегия в отношении собственного капитала должна быть направлена на его увеличение. Решающее значение такой стратегии обусловлено следующим:

собственный капитал носит постоянный и долгосрочный характер, поскольку используется, как правило, для приобретения активов, не приносящих доход, но необходимых для осуществления банковской деятельности, а также для защиты банка от непредвиденных убытков. При ликвидации банка капитал используется для погашения обязательств перед акционерами и вкладчиками, причем обязательства перед акционерами удовлетворяются после погашения обязательств перед вкладчиками;

- увеличение размера собственного капитала банка определяет его качественное развитие, поскольку дает возможность планомерно наращивать свои активы, а значит, при должном уровне менеджмента, объективной оценке и прогнозе банковских рисков, позволяет укрепить его финансовое состояние и эффективно конкурировать на рынке банковских услуг;

- в целях обеспечения устойчивого функционирования банковской системы и защиты интересов вкладчиков и кредиторов Банк России установил ряд обязательных нормативов, практически все из которых рассчитываются с использованием величины собственного капитала, а именно, нормативы: достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1), долгосрочной ликвидности банка (Н4), максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), максимальных размер крупных кредитных рисков (Н7), максимальный размер кредита, банковских гарантий и поручительств, предоставленным банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), совокупная величина риска по инсайдерам банка (10.1), использование собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12). Таким образом, оценка реальности и достаточности собственного капитала банка объединяет в себе анализ практически всех параметров его финансового состояния.

1.2 Собственные средства кредитной организации и их состав

Собственные средства банка представляет особую форму банковских ресурсов. В отличие от других источников они имеют постоянный безвозвратный характер, четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, являются обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служат стержнем всей деятельности коммерческого банка с первого дня его существования.

Собственные средства - совокупность разных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самодеятельность, стабильность и устойчивую работу банка.

Собственные средства:

Во-первых, обеспечивают банку как юридическому лицу экономическую самостоятельность.

Во-вторых, выступают резервом ресурсов, позволяющим поддерживать ликвидность и платежеспособность банка даже при утрате им части своих ресурсов или при возникновении убытков от деятельности на рынке банковских услуг.

В-третьих, определяют масштабы деятельности банка. Дело в том, что экономические нормативы, установленные Банком России для регулирования деятельности коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка.

В-четвертых, являются источником развития материальной базы банка: они обеспечивают рост филиальной сети и оснащения всех структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями.

В-пятых, наличие у банка в достаточном объеме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственные средства выполняет ряд жизненно важных функций: защитную, оперативную и регулирующую.

Защитная функция - это гарантия возврата средств клиентов и акционеров, погашения убытков, сохранения платежеспособности банка и его финансовой устойчивости.

Оперативная функция - это возможности банка осуществлять капитальные вложения в строительство зданий и сооружений, приобретение техники и оборудования для осуществления банковской деятельности.

Регулирующая функция - определяет максимально возможный объем операций в целях минимизации банковских рисков. Данная функция реализуется через выполнение обязательных экономических нормативов, установленных для коммерческих банков Банком России. Они регламентируют максимальный объем кредитов, привлечения вкладов населения, выпуска собственных векселей и других операций.

Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая выделяют еще одну функцию собственных средств кредитной организации - ценообразующую. Об этой функции позволяет говорить тот факт, что при оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала.

Собственные средства имеют следующий состав:

1) Фонды банка:

1.1) Уставный фонд и резервный фонд;

2) Амортизационный фонд и фонды специального назначения (Фонд материального поощрения, Фонд развития банка и другие фонды)

3) «Фонды», которые образуются в результате действия внешнеэкономических факторов:

а) переоценка основных фондов;

б) эмиссионный доход, представляющий собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;

в) переоценка валютных средств.

4) Резервы, которые создаются для снижения рисков по отдельным операциям:

а) резервы на возможные потери по ссудам (РВПС);

б) резервы на возможные потери по прочим операциям;

в) резервы под обесценение ценных бумаг.

Нераспределенная прибыль текущего года и предшествующих лет.

Прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход и имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц, составляют добавочный капитал банка.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка - более широкое понятие, чем собственный капитал. На собственный капитал приходится от 66 до 88% всех собственных средств банка. В него не входят такие элементы собственных средств, как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и др. Собственный капитал банка - это величина, получаемая расчетным путем в соответствии с нормативными актами Центрального Банка.

Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность исполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней:

- Основного (базового) капитала, представляющего капитал первою уровня,

- Дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые имеют менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные ранее цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени меняться.

Наглядно определение собственного капитала кредитной организации в соответствии с положением №215-П представлено в Приложении 2: «Основные элементы собственного капитала банка».

Любой коммерческий банк должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять все взятые на себя обязательства. Поэтому вопрос о достаточности собственного капитала является для коммерческих банков одним из актуальных.

Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные ссуды сопряжены с большим риском и сумма кредитного портфеля в общем объеме активов занимает высокий удельный вес, то такой банк соответственно должен иметь больший капитал. При этом, определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска либо вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, степень адекватности капитала банка зависит от качества его активов, качества управления, политики диверсификации сфер деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В Инструкции №110 «Об обязательных нормативах банков» установлен норматив достаточности капитала. Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка. Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности - с другой. Норматив рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее 180 млн. рублей - 10 процентов;

- для банков с размером собственных средств (капитала) менее 180 млн. рублей - 11 процентов.

Стоит уделить внимание также подробной характеристике отдельных элементов (источников) собственных средств.

Прежде всего, необходимо обозначить уставный капитал. Первоначально, на этапе создания коммерческого банка, единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и покрывать их, если окажется недостаточно имеющихся у банка на этот случай резервных фондов. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей.

Вклад в уставный капитал кредитной организации может представлять собой:

- денежные средства в валюте Российской Федерации;

- денежные средства в иностранной валюте;

- принадлежащие учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенное строительством (в том числе включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;

- иное имущество в не денежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.

Размер вкладов в виде имущества в не денежной форме в уставный капитал создаваемой кредитной организации не может превышать 20% уставного капитала.

Резервный капитал (резервный фонд) образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Данный размер может составлять от 25 до 100% уставного капитала. При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново.

Наряду с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др.

Амортизационный фонд банка, как и амортизационные фонды других организаций, создается в соответствии с установленными нормами амортизации.

Фонды специального назначения создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется самим банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества, также увеличивает собственные средства. Банки имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки один раз в три года увеличивается собственный капитал банка.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде:

- положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

- положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

- разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валюты;

- разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом.

Страховые резервы - это обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и операциям с ценными бумагами при обесценении последних. Их формирование осуществляется в основном за счет себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счет прибыли банков.

Резерв на возможные потери формируется по:

- балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь;

- условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

- срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

- требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям;

- прочим потерям.

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет до распределения, т.е. до выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) и образования фондов. Она может использоваться по усмотрению банка на разные цели, и том числе на покрытие непредвиденных расходов и убытков от основной деятельности.

В роли дополнительного капитала может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после полного удовлетворения требований иных кредитов. Однако, несмотря на то, что субординированный кредит не подлежит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка.

На величину собственных средств оказывают влияние следующие факторы:

- Период работы кредитной организации. Первоначально собственные средства банка представлены лишь его уставным капиталом. В процессе деятельности банка собственные средства возрастают на величину полученных доходов, сформированных резервов на возможные потери, нераспределенной прибыли;

- Использование прибыли;

- Наличие и величина фондов банка. В зависимости от того, какие фонды и в каких размерах сформированы, будет зависеть величина собственных средств. Некоторые фонды полностью или частично не включаются в расчет собственных средств, например, фонды, идущие на текущее потребление (фонд материального поощрения и другие);

- Объем и качество активных операций банка. Чем больше высокодоходных активных операций проводится банком, тем больше величина полученных им доходов и прибыли. Однако любая активная операция банка сопряжена с высоким риском, а, следовательно, влечет за собой потенциальные потери доходов, прибыли и возникновение убытков;

- Клиентская база. Крупные клиенты обеспечивают банку высокие доходы. Однако финансовые проблемы, возникшие у такого клиента, могут привести к существенным потерям банка и даже его банкротству. Если же в банке много мелких и средних клиентов, риск снижается. Однако высокие издержки на обслуживание таких клиентов снижают и прибыль банка. Финансово стабильные, надежные клиенты - минимизируют риски. Но минимальный риск сопряжен и с низкими доходами.

Таким образом, собственные средства - это средства, которые принадлежат непосредственно банку в период его деятельности и которые представлены различными фондами банка, нераспределенной и текущей прибылью. Фонды в свою очередь подразделяются на уставный капитал; резервный, амортизационные и фонды специального назначения; «фонды», образующиеся в результате действия внешнеэкономических факторов и резервы для снижения рисков. Собственные средства банка являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

1.3 Формирование собственных средств

В результате проведения банками пассивных операций, которые отражаются в балансе в пассиве, образуются банковские ресурсы. К ним относятся собственные средства банков, а также привлеченные и заемные средства. Банковские ресурсы, образованные в результате проведения пассивных операций, используют для осуществления активных операций, то есть для размещения их с целью получения дохода.

Под собственными средствами банка понимают различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых периодов. Структура собственных средств может изменяться на протяжении года в зависимости от качества активов, использования собственной прибыли и политики, проводимой банком по обеспечению устойчивости капитала. Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и успешного функционирования любой коммерческой организации, в том числе банка. Основным назначением собственных средств банка является обеспечение обязательств банка перед его вкладчиками. Порядок формирования собственного капитала устанавливается уставом коммерческого банка. Собственный капитал банка выполняет три основные функции:

- защитную;

- оперативную;

- регулирующую.

Защитная функция заключается в том, что собственный капитал служит источником защиты интересов вкладчиков в случае банкротства банка, гарантом ликвидности, а также для покрытия непредвиденных затрат и убытков. Таким образом, эта функция означает: возможность выплаты компенсаций в случае ликвидности банка; сохранение платежеспособности банка за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков; продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.

Оперативная функция собственного капитала, или функция обеспечения финансовой основы деятельности банка, считается второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства, а собственный капитал необходим для того, чтобы получить банковскую лицензию и приступить к осуществлению банковских операций. Собственный капитал должен поддерживать объем и характер банковских операций, поэтому у банков с консервативным типом деятельности уровень собственного капитала банка связан с тем, что общество заинтересованно в успешном функционировании банковской системы. Центральный банк, преследуя эту цель, стремится обеспечить устойчивость банковской системы как важнейшего условия нормального функционирования экономики в целом. Для этого всем банкам устанавливаются обязательные нормативы, которые они должны соблюдать. Расчет большинства нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала. К собственным средствам, составляющим основную долю капитала кредитной организации, относятся:

- уставный капитал (фонд);

- резервный фонд;

- другие фонды, образуемые из прибыли банка.

Уставный капитал является отправной точкой, с которой начинается деятельность кредитной организации, он определяет минимальный размер ее имущества, необходимого для обеспечения гарантий интересов ее кредиторов, и является обязательным для создания и регистрации банка как юридического лица. Поддержание достаточного уровня капитала - одно из условий стабильности банковской системы. Однако точно определить объем собственного капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, довольно сложно.

Формирование уставного капитала происходит по-разному в зависимости от организационно-правовой формы кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций должна быть одинаковой. Привилегированные акции могут выпускаться нескольких типов. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% уставного капитала акционерного общества.

Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный капитал, составленный из долей его участников, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники кредитной организации несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Размер доли участника в уставном капитале общества определяется в процентах или в виде дроби. Вкладом в уставный капитал общества могут быть денежные средства, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права, либо иные права, имеющие денежную оценку. В процессе деятельности уставный капитал банка может изменяться. Уставный капитал кредитной организации в форме акционерного общества увеличивается путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций, при этом дополнительные акции размещаются только в пределах количества объявленных акций, установленного уставом кредитной организации. Уставный капитал кредитной организации может быть снижен путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций (если такая возможность предусмотрена уставом), но не ниже уровня минимального размера уставного капитала.

Уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью увеличивается только после полной его оплаты и осуществляется за счет имущества общества, за счет дополнительных вкладов участников общества, а также за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, если это прощено уставом. При увеличении уставного капитала банка за счет его имущества номинальная стоимость долей всех участников общества пропорционально увеличивается без изменения размеров их долей. При увеличении уставного капитала банка за счет дополнительных вкладов номинальная стоимость доли каждого участника общества, внесшего дополнительный вклад, увеличивается в соответствии с новым соотношением. Уменьшение уставного капитала банка в форме общества с ограниченной ответственностью может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества или погашения долей, принадлежащих обществу. Уменьшение уставного капитала кредитной организации не должно привести к уменьшению ниже его допустимого минимального размера. Помимо уставного фонда коммерческие банки располагают и другими собственными фондами. Порядок образования фондов и их использования определяется банком в положениях о фондах. Источником формирования фондов является чистая прибыль. Периодичность формирования и размер отчисления от чистой прибыли определяется общим собранием акционеров банка. Направления использования определяются на основе решений исполнительного органа управления банка в соответствии с утвержденными внутренними документами банка полномочиями. Таким образом, должны быть утверждены два важных внутренних документа банка:

- положение о формировании фондов, которое утверждается общим собранием акционеров банка;

- положение об использовании фондов банка, которое утверждается общим собранием или советом директоров банка.

В положении о формировании фондов четко определяются периодичность формирования (ежеквартально) и сроки формирования (в течении 10 дней после окончания отчетного квартала). Такой же четкости требуют формулировки, касающиеся распределения в процентном соотношении, по принятой базе, последовательности формирования и расчета.

В положении об использовании фондов раскрывается следующая информация:

- цели, на которые может быть использован фонд;

- распорядители фонда (правление, председатель правления, вице-президент, совет, председатель совета и др.);

- документы, которыми оформляется распоряжение об использовании фонда (приказ, выписка из протокола и т.д.).

В целях обеспечения финансовой надежности кредитная организация обязана создавать резервы (фонды).

Резервный фонд служит для покрытия возможных непредвиденных убытков банка в процессе осуществления своей деятельности, а также для погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. В соответствии с законодательством о банковской деятельности он должен создаваться всеми кредитными организациями в обязательном порядке, и является обеспечением стабильности банка.

Резервный фонд образуется за счет отчислений от чистой прибыли после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского отчета и отчета о распределении прибыли. Минимальные размеры резервного фонда, порядок его формирования и использования устанавливается Банком России и закрепляется уставом банка, но он не может составлять менее 15 % величины уставного капитала банка. Отчисления в резервный фонд производятся за счет чистой прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5 % чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины.

Средства фонда могут быть использованы только: на покрытие убытков по итогам отчетного года; увеличение уставного капитала путем капитализации, при которой часть резервного фонда направляется на увеличение собственного капитала. Резервный фонд не может быть использован на иные цели. Использование средств резервного фонда на покрытие убытков, но итогам работы за год утверждается решением совета директоров банка или решением общего собрания участников. Резервный фонд формируется только в денежной форме (запрещается формирование резервного фонда ценными бумагами, материальными ценностями). Средства резервного фонда на сумму, превышающую 15 % величины уставного капитала, по решению общего собрания акционеров (участников) могут быть направлены на капитализацию.

Фонды специального назначения создаются банком для материального поощрения (например, премирование, материальную помощь, поддержку ветеранов банка, фонд несчастных случаев) и социального развития (подготовка кадров, повышение квалификации, компенсационные выплаты на питание). Источником формирования фондов является чистая прибыль. Порядок их формирования и направления использования определяются банком самостоятельно на основе решений соответствующего органа управления согласно полномочиям, утвержденным внутренними документами банка, и указывается в положениях фонда.



Заключение

Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями.

Вместе с тем собственный капитал имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.



Список литературы

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 // Правовая справочно-информационная система Консультант Плюс

2. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций: Положение Центрального банка Российской Федерации от 10 февраля 2003 г. N 215-П // Правовая справочно-информационная система Консультант Плюс

3. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 16 января 2004 г. N 110-И // Правовая справочно-информационная система Консультант Плюс

4. О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций: Положение Центрального банка Российской Федерации от 10 февраля 1992 г. N 14-3-20 // Правовая справочно-информационная система Консультант Плюс

5. Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2006. - 452 с.

6. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин - М.: Финансы и статистика, 2005 - 672 с.

7. Банковское дело: учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой - М.: Магистр, 2009. - 590 с.

8. Банковское дело: учебно-практическое пособие / Т.М. Костерина. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - 360 с.

9. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / О. Ю.Свиридов. - М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2004. - 480 с.

10. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / Т.Н. Горина. - Хабаровск: РИЦ XГАЭП, 2003. - 144 с.

11. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; Под ред. Г.И. Кравцовой. - Мн.: БГЭУ. 2003. - 527 с.

12. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Г.Е. Алпатов, Ю.В. Базулин; Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. - 624 с.

13. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009. - 484 с.

14. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 600 с.

15. Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели (Интернет-версия). №102 апрель 2011 года www.cbr.ru

16. Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели (Интернет-версия). №99 январь 2011 года www.cbr.ru

Размещено на Allbest.ru

...