Пассивные операции банка

Таблица 2.10 - Анализ отдельных статей обязательств Банк Home Credit

Наименование статьи	2010	2011	2012
Межбанковские кредиты	25,0%	41,5%	46,1%
Средства клиентов (юридических лиц	32,0%	30,4%	32,9%
Вклады физических лиц	8,7%	3,9%	5,7%
Выпущенные долговые обязательства	32,8%	23,2%	14,2%
Всего обязательств	100,0%	100,0%	100,0%

Динамика удельного веса вкладов физических лиц демонстрирует рост за период с 8,7% на 01.01.2010г., но затем отмечается снижение данного показателя до 5,7% на 01.01.2012г., провал за 2 года демонстрирует о проблемах в привлечении денежных средств физических лиц в целом.

Показатели по выпущенным долговым обязательствам банка также имеют отрицательную динамику. Таким образом, на основании того, что в структуре обязательств Банк Home Credit с течением времени все больше преобладают достаточно дорогостоящие ресурсы (межбанковские кредиты и выпущенные долговые обязательства), а средства физических и юридических лиц теряют свой удельный вес можно дать рекомендации Банк Home Credit о введении более продуманной депозитной политики. Проанализировав источники формирования обязательств Банк Home Credit, следует также провести анализ обязательств банка по срокам привлечения в таблице 2.11:

Таблица 2.11- Структура обязательств Банк Home Credit по срокам привлечения

Показатели	2010	2011	2012
1. Привлеченные средства - всего, тыс. руб.	52945648	217673304	446714689
1.1. Средства, привлеченные до востребования	5926502	16136645	43475201
1.2. Средства, привлеченные на срок до 30 дней	2792575	107177	5200707
1.3. Средства, привлеченные на срок от 31 до 90 дней	3245205	3358191	3129430
1.4. Средства, привлеченные на срок 91 до 180 дней	812774	7278044	21887269
1.5. Средства, привлеченные на срок от 181 до 1 года	24573242	47889107	69566287
1.6. Средства, привлеченные на срок от 1 года до 3 лет	5309776	44063790	63534923
1.7. Средства, привлеченные на срок свыше 3 лет	10285574	98840350	239920872
2. Структура привлеченных средств, %	100,0%	100,0%	100,0%
2.1. Средства, привлеченные до востребования	11,2%	7,4%	9,7%
2.2. Средства, привлеченные на срок до 30 дней	5,3%	0,0%	1,2%
2.3. Средства, привлеченные на срок от 31 до 90 дней	6,1%	1,5%	0,7%
2.4. Средства, привлеченные на срок 91 до 180 дней	1,5%	3,3%	4,9%
2.5. Средства, привлеченные на срок от 181 до 1 года	46,4%	22,0%	15,6%
2.6. Средства, привлеченные на срок от 1 года до 3 лет	10,0%	20,2%	14,2%
2.7. Средства, привлеченные на срок свыше 3 лет	19,4%	45,4%	53,7%

На основании таблицы 2.11 можно сделать следующие выводы. Объем привлеченных средств имеет постоянную положительную динамику и темпы роста которого выше темпов инфляции, что свидетельствует о росте реального объема ресурсов.

Таким образом, изменение структуры привлеченных средств позволяет банку расширять долгосрочное кредитование и повышать ликвидность. Но в тоже время, именно средства до востребования являются самыми дешевыми ресурсами для банка, следовательно, их уменьшение в общей структуре и увеличение долгосрочных обязательств может свидетельствовать о том, что база привлеченных ресурсов стала более дорогой для банка (средний процент, выплачиваемый на привлечение ресурсов, увеличился), но в тоже время более управляемой со стороны Банка.



ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ БАНКА

3.1 Политика согласованности активов с пассивами, важность наличия точной и достаточной информации при управлении

Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот. Смысл управления активами и пассивами состоит в том, что оно объединяет использовавшиеся в течение многих десятилетий отдельные методы управления (активами, пассивами и спредом) в один скоординированный процесс. Таким образом, основная задача управления активами и пассивами - это скоординированное управление всем балансом банка, а не отдельными его частями (рис. 3.1).



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.1. - Методологическая база управления А, П и ликвидностью банка

Следует отметить, что совместное управление активами и пассивами дает банку инструментарий для защиты привлеченных средств в виде депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также средства для формирования портфелей активов, которые обеспечивают реализацию целей банка. Под управлением активами и пассивами следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которые обеспечивают достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента.

Управление активами и пассивами можно разделить на два типа базовый (реактивный) и усложненный (проактивный).

Базовое управление активами и пассивами означает, что требования регулирующих органов, например Банка России, принимаются руководством коммерческого банка как внутренние ориентиры для достаточности капитала, ликвидности и чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок и валютных курсов. В этом случае задачи управления активами и пассивами концентрируются на идентификации. (установлении), количественном определении и анализе существующих рисков при имеющейся структуре баланса и поддержании ее на таком уровне, который не приводил бы к возникновению новых рисков.

Усложненное управление активами и пассивами означает разработку банком стратегии, которая позволяет наращивать баланс в соответствии с заданной структурой, обеспечивая: скорректированные по риску ориентиры доходности по всем направлениям деятельности; установление им внутренних целевых величин достаточности капитала, ликвидности и чувствительности процентных ставок, при этом требования регулирующих органов рассматриваются как "минимальные"; отслеживание кредитного риска и качества активов по всему банку, так как их низкое качество может привести к уменьшению капитала, сокращению способности к заимствованию и более высоким затратам на приобретение привлеченных средств. Преимущество усложненного управления активами и пассивами состоит в том, что оно соответствует конкурентной стратегии и предполагает способность банка "инициировать" и "влиять".

Основными задачами эффективного управления активами и пассивами являются:

- управление кратко- и долгосрочной ликвидностью банка;

- поддержание и повышение рентабельности банка;

- управление достаточностью и структурой капитала банка;

- управление затратами банка;

- оптимизация и снижение налогового бремени.

Цель эффективного управления активами и пассивами - предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.

Процесс управления активами и пассивами можно представить следующим образом (Рис. 3.2).

Рис. 3.2.- Модель управления активами и пассивами

Следует отметить, что для осуществления эффективного управления активами и пассивами требует наличия точной и достаточной информации как из внутренних, так и внешних источников.

При этом внешняя информация необходима для прогнозирования экономического развития и формулирования стратегии, а внутренняя - для отслеживания выполнения политики по управлению активами и пассивами, оценки необходимости изменений в политике и осуществления новых сделок.

Необходимая банкам управленческая информация по источникам ее получения представлена в Таблице 3.1



Таблица 3.1.- Необходимая информация для управления активами и пассивами

Внешние источники	Внутренние источники
Экономические отчеты: общие прогнозы; деловая активность в сфере услуг; правительственная политика; международные аспекты	Анализ увеличения активов и пассивов: объемы и цены (абсолютный уровень и на основе спредов) активов/пассивов, увеличившихся за период; сравнение с планом/бюджетом и данными за прошлые периоды; тенденции объема и спреда
Финансовые рынки: процентные ставки, валютный курс и цены акций; ситуация на вторичном рынке инструментов, выпушенных банком и основными конкурентами; распределение кредитного риска на вторичном рынке; отсутствие последовательности (инновации, институциональные изменения); поводы для прений и напряжения	Соответствие регулирующим нормам: капитал; ликвидность; пределы по несовпадению сроков; пределы по валютной позиции; соответствие внутренним целям финансовой структуры. Ожидаемые меры по приведению фактических данных в соответствие с внутренними и внешними нормами и целевыми значениями
Регулирование, налогообложение и учет: ожидаемое влияние изменений в регулировании на гибкость при УАП; издержки по изменениям в регулировании, налогообложении,'учете; защита от неблагоприятных изменений	Позиция по процентному риску: текущая позиция; анализ чувствительности текущей позиции к изменениям в процентных ставках; ожидаемое изменение позиции от ожидаемого увеличения деятельности; чистая корректировка, необходимая для поддержания (гипотетической) нейтральной позиции по ставке; закрытие нейтральных позиций при различных сценариях движения процентных ставок

Перечисленная выше информация необходима для того, чтобы соответствующие подразделения банка, занимающиеся управлением активами и пассивами, могли:

- установить текущие и будущие риски;

- количественно определить величину рисков;

- проанализировать результаты и определить действия;

- разработать дальнейшие сценарии для определения стоимости проводимых мер, необходимых для поддержания заданной позиции, т.е. оценить возможные затраты или потери и принять соответствующие решения, включая изменения в разработанных стратегиях.

Таким образом, управление активами и пассивами должно обеспечиваться всей финансовой политикой и стратегией банка, а усложнение его деятельности, быстрый рост процентных ставок и изменений валютного курса значительно обостряет влияние рыночных рисков на конечные результаты, что приводит к возникновению особой функции "управление активами и пассивами".

3.2 Построение эффективной организационной структуры при совместном управлении пассивами и активами банка

Для эффективной организации функции управления пассивами, а также активами и пассивами в целом необходимо:

- установить четкие полномочия и круг обязанностей между соответствующими комитетами, подразделениями и уровнями управления рисками;

- выделить персонал и ресурсы с соответствующими полномочиями, навыками и квалификацией;

- определить процесс принятия решений;

- установить требования к управленческой информации;

- построить соответствующую организационную структуру.

Правильное построение организационной структуры управления как пассивами, так и активами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать возложенные на них функции.

Процесс принятия решений по управлению пассивами показан на Рисунке 3.3.



Рис. 3.3.- Принятие решений по управлению пассивами

Принятые решения должны выполняться функциональными подразделениями или подкомитетами.

Реализация функции эффективного управления пассивами предполагает в современных условиях создание особой организационной единицы - специального комитета при Совете директоров (Правлении банка) - Комитета по управлению активами и пассивами (КУАП) или ALCO.

В развитых странах первоначально функция управления пассивами реализовывалась путем введения должности старшего финансового сотрудника (СФС). Требования к знаниям и навыкам лица, выдвигаемого на должность СФС, менялись по мере укрепления этой функции в банке. Первоначально должностные обязанности предусматривали расширенный контроль в области учета, налогов, планирования доходов, управления активами и пассивам. По мере эволюции роли СФС в направлении стратегического планирования, финансирования капитала и казначейства первостепенной его задачей становится управление стратегией, развитие и внедрение финансовой политики, умение разбираться в торговых операциях банка, хеджировании.

Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за определение совокупного объема рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению рисками и общего предела риска. Иными словами, Комитет по управлению активами и пассивами несет ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он анализирует условия функционирования банка и определяет стратегию, отвечающую целям банка.

В структуру Комитета по управлению активами и пассивами должны входить: комитет по управлению рыночными рисками с отделом по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску с отделом по управлению кредитными рисками, казначейство.

Структуру Комитета по управлению активами и пассивами можно представить следующим образом (Рисунок 3.4).

Рис. 3.4.- Структура Комитета по управлению активами и пассивами

Комитеты по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство подчиняются ALCO, каждый из них несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию. Отделы по управлению рыночными и кредитными рисками выполняют всю необходимую работу, связанную с анализом, отслеживанием рисков, установлением допустимых пределов риска и т.д.

Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной целью является формирование баланса финансовых ресурсов, исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, сбалансированного графика платежей и поступлений, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.

Концепция казначейства предполагает два подхода. При следовании первому казначейство создается как технологически замкнутая система, которая осуществляет планирование и управление финансовыми потоками. При втором подходе казначейство рассматривается как надстроечная система с теми же задачами, но управляющая финансовыми потоками в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.

Рис 3.5.- Функции отдела управления рыночными рисками

Заседания ALCO должны проходить не реже двух раз в месяц. Ход заседаний необходимо фиксировать в подготавливаемых по специальной форме протоколах. Разработанные комитетом документы утверждаются Советом директоров (Правлением банка).

В состав участников ALCO должны входить руководители различных подразделений и отделов, ответственные за привлечение и размещение средств и управление рисками. Потенциальных участников АЛКО можно представить следующим образом:

- председатель банка (главный исполнительный директор);

- заместитель председателя банка;

- финансовый директор;

- руководитель казначейства;

- руководитель отдела рыночных рисков;

- руководитель отдела кредитных рисков;

- руководитель кредитного отдела;

- руководитель отдела стратегического планирования;

- руководитель службы внутреннего контроля;

- другие руководители высшего уровня.

Необходимым условием успешного управления активами и пассивами является организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии ALCO будет не в состоянии реализовывать цели своей деятельности. Не существует идеального, единого для всех банков набора требований, предъявляемых к предоставляемой информации и отчетам. Однако ALCO должен иметь в обязательном порядке следующие документы:

1) Отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок.

2) График сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок. Такой график должен содержать данные на длительный период времени.

3) Управленческая информация по ликвидности, и в частности:

- отчет о состоянии позиции по первичным и вторичным резервам (денежным средствами и государственным ценным бумагам);

- график погашения активов и пассивов;

- ретроспективные данные по источникам и размещению ресурсов банка.

4) Отчетность по проблемным активам:

- отчет о просроченных кредитах по срокам длительности и другим неработающим активам;

- отчет о созданных резервах на покрытие кредитных рисков и рисков по ценным бумагам и другим активам;

- отчет о списании кредитов и других активов.

5) Информация по процентным ставкам:

- анализ стоимости привлеченных средств;

- обзор текущих банковских процентных ставок;

- информация о процентных ставках у основных конкурентов.

6) Экономическая информация:

- анализ состояния кривой рыночной доходности;

- прогноз инфляции;

- анализ развития рынка ценных бумаг в разрезе секторов (рынок государственных, корпоративных ценных бумаг).

Таким образом, правильное построение организационной структуры управления пассивами (также активами и пассивами в комплексе) обеспечивает более полное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовать стоящие перед ними задачи. Управление активами и пассивами координирует решения, определяющие норму риска, которую выбирает банк, чтобы достичь поставленных целей в области прибыли.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ресурсная база, как экономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

В рыночных условиях коммерческие банки должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого:

- разрабатывать собственную депозитную политику;

- особое внимание в процессе осуществления депозитной политики уделять срочным вкладам;

- разнообразить виды вкладов;

- расширять банковские услуги для привлечения потенциальных вкладчиков;

- проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.

Главными видами привлеченных финансовых ресурсов являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

Управление пассивами банка обеспечивает всю финансовую политику и стратегию банка. При этом правильное построение организационной структуры управления финансовыми ресурсами обеспечивает адекватное распределение полномочий и обязанностей между соответствующими подразделениями банка и уровнями управления рисками, что позволяет полнее реализовывать вложенные на них функции.

Ресурсы Банк Home Credit по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. Привлеченные средства Банк Home Credit составляют на 01.01.2010г. 90,2% в структуре ресурсной базы банка. Собственные средства соответственно составили 9,8%. Большая часть собственных средств капитала была образована за счет самых устойчивых и стабильных средств, и, прежде всего - уставного капитала, фондов банка. Увеличение собственных средств банка связано во многом с дополнительной эмиссией акций.

В составе источников обязательств Банк Home Credit наибольший удельный вес на 01.01.2012 имеют:

- Межбанковские кредиты (46,1%);

- Средства клиентов (юридических лиц) (32,9%);

- Вклады физических лиц (5,7%);

- Выпущенные долговые обязательства (14,2%).

Также по результатам исследования системы управления ресурсами Банк Home Credit было выявлено, что система управления финансовыми ресурсами является эффективной, но за три года эффективность управления незначительно снизилась в результате недостаточности информации необходимой для управления, несовершенной организационной структуры управления и неэффективного типа управления.

Следует отметить, что Банк Home Credit при формировании ресурсной базы также испытывает сложности в развитии свое клиентской базы (физических и юридических лиц), тем самым банку приходится большими объемами привлекать ресурсы на рынках межбанковского кредитования, что сказывается на увеличении стоимости привлеченных ресурсов в целом для банка.

Основными направлениями совершенствования системы управления финансовыми ресурсами Банк Home Credit являются:

- совершенствование управленческой информации.

- создание комитета по управлению финансовыми ресурсами.

- соблюдение принципов управления.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 02.02.2006, с изм. от 03.05.2006) "О банках и банковской деятельности" // Справочно-правовая система (СПС) "Консультант Плюс".

2. Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" от 23.12.2003 N 177-ФЗ ( с дополн. 2008 г.)

3. Инструкция Банка России от 01.10.1997г. №17 О составлении финансовой отчетности (С изменениями и дополнениями).

4. Инструкция от 16 января 2004 г. N 110-И Об обязательных нормативах банков// Справочно-правовая система (СПС) "Консультант Плюс"

5. Положение ЦБ РФ от 10 февраля 2003 г. № 215-П "Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

6. Банковское дело: Учебник / Под редакцией Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2008.

7. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2009.

8. Банковские риски: учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008.

9. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник, 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008.

10. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебн. пособие - М.: Магистр, 2007.

11. Вяткин В.Н., Гамза В.А. Базельский процесс. Базель-2 - управление банковскими рисками. - 2-е изд., перераб. - М.: Экономика, 2009.

12. Голубев С.А. Вопросы правового регулирования развития банковской системы в современных условиях //Деньги и кредит. -2009. -№7.

13. Ключников И.К., Молчанова О.А., Ключников О.И. Кредит и банки. - М.: Финансы и статистика, 2007.

14. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. - М.: КНОРУС, 2008.

15. Проблемы повышения эффективности функционирования банковского сектора экономики (доклады и выступления). - М.: МЭСИ, 2007.

16. Рыбин Е.В. Финансовый кризис в России как путь реструктуризации банковского сектора // Банковское дело. - 2008. - № 12.

17. Инюшин С. Управление структурой активов и пассивов банка//Бухгалтерия и банки, N 6, июнь 2005 г.

18. Коробова Г.Г. Банковское дело. М.: Экономистъ, 2008

19. Кох, Тимоти У. Управление банком/пер. с англ. В 5 кн., в 6 ч. Ч. II/Тимоти У. Кох. - Уфа: Спектр, 1993.

20. Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка. Практическое пособие. - "Издательская группа "БДЦ-пресс", 2004.

21. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2009.

22. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003.

23. Роуз П.С. Банковский менеджмент. М.: Дело, 2005.

24. Синки, Дж.Ф. Управление финансами в коммерческих банках: пер. с англ./Дж.Ф. Синки. - М.: Catallaxy, 1994.

25. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: учебник. - М.: ИД "ФОРУМ": ИНФРА-М, 2007.

36. Тарасенко О.А. Банковская система Российской Федерации и ее антикризисное регулирование: учеб. пособие / -М.: Норма, 2009.

27. Тосунян Г.А. Банкизация России. Право. Экономика. Политика. - М.: Олимп-Бизнес, 2008.

28. Турбанов А. В. Российская банковская система на современном этапе // Деньги и кредит. -2011. -№2.

29. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2005.

30. Улюкаев А., Данилова Е. Российский банковский сектор в условиях нестабильности на мировом финансовом рынке: проблемы и перспективы //Вопросы экономики. - 2010. - № 3.

31. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчётности, составленной по российским и международным стандартам). - М.: Вершина, 2007.

32. Бухгалтерский баланс предприятия. - ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», 2010-2012.

33. Годовой отчет предприятия. - ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», 2010-2012.

34. Ежеквартальный отчет. - ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», 2010-2012.

35. Данные рейтинга агентства «Эксперт РА» - http://raexpert.ru/

32. Сайт банка Ноум Кредит - ude.homecredit.ru

32. www.bookarchive.ru - Электронная библиотека банкира.

Размещено на Allbest.ru

...