Анализ финансовых результатов на предприятии ВТБ24 (ЗАО)
Финансовый анализ предприятия с целью получения его наиболее информативных объективных характеристик. Исследование финансовых результатов банка, прибылей и убытков, активов и пассивов. Раскрытие необходимости разработки стратегии финансового оздоровления.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.04.2014 |
| Размер файла | 97,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА И ЕГО РОЛЬ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
1.1 Цели, задачи и методики финансового анализа
1.2 Показатели финансовой устойчивости
1.3 Источники информации для финансового анализа
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ВТБ24 (ЗАО)
2.1 Организационно экономическая характеристика ВТБ24 (ЗАО)
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности, оценка финансовой устойчивости организации
2.3 Направления улучшения финансового состояния
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время все ярче проявляется необходимость в полноценном управлении финансовыми средствами предприятия для того, чтобы как можно полнее использовать его возможности в достижении целей, поставленных руководством предприятия.
Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг.
В новых экономических условиях усиливается жесткость организации финансовой деятельности на предприятии. Это проявляется, прежде всего, в ликвидации безвозмездной государственной поддержке предприятий. Соответственно, современная финансовая система исключает практику централизованного изъятия средств предприятий, помимо регламентированных расчетов с государственным бюджетом, органами социального и медицинского страхования, внебюджетными фондами. Меняется и банковская система, в рамках которой теперь возможность получения предприятием кредита однозначно обусловлена степенью его финансовой устойчивостью и прибыльностью. Отказ от государственного кредита неизбежно вызывает необходимость коммерческого финансирования предприятий, неотъемлемой чертой которого является знание контрагентами финансово-хозяйственной деятельности предприятия со стороны поставщиков, подрядчиков, банков, акционеров, налоговых органов, потенциальных инвесторов.
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основными факторами, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости активов. Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Анализ финансового состояния показывает, по каким направлениям надо проводить работу, направленную на его улучшение. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности
Актуальность курсовой работы заключается в том, что в современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.
Объектом исследования в данной работе является анализ финансовых результатов. Предмет исследования - анализ финансовых результатов на предприятии ВТБ24 (ЗАО).
Целью данной работы является изучение системы учета и анализа финансовых результатов ВТБ24 (ЗАО).
Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:
1. Раскрыть теоретические основы формирования, учета и анализа финансовых результатов.
2. Провести анализ финансовой деятельности ВТБ24 (ЗАО).
3. Выявить основные проблемы финансового положения ВТБ24 (ЗАО).
4. Определить основные направления для улучшения финансового положения ВТБ24 (ЗАО).
1. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ И ЕГО РОЛЬ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
1.1 Цели, задачи и методики финансового анализа
Финансовое состояние важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Для обеспечения финансовой устойчивости, которая является залогом выживаемости, предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранение платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.
Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующую его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска [9].
Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличение активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
В условиях рынка любая организация может оказаться банкротом или жертвой «чужого» банкротства. Как показывает опыт западных стран, каждая фирма-банкрот «прогорает» по-своему, в силу определенных обстоятельств и причин. Тем не менее есть единственный универсальный рецепт от любого банкротства - это проведение систематического финансового анализа состояния организации.
Анализ финансового состояния - вид финансового анализа, который нацелен в первую очередь на выявление как можно раньше различных сбоев и упущений в деятельности организации, потенциально опасных с точки зрения вероятности наступления банкротства.
Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние организации по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности организации интересуют собственников (акционеров) организации, ее деловых партнеров, налоговые органы.
Только на основе финансового анализа, выявления сильных и слабых сторон в финансовом состоянии организации можно наметить меры по его укреплению или выходу из сложной финансовой ситуации.
Руководство предприятия прежде всего интересует не сам финансовый анализ как таковой, а финансовый эффект к которому приведут мероприятия разработанные на основе выводов и предложений по результатам анализа.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Такого рода анализ может выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним аналитиком, поскольку базируется в основном на общедоступной информации. По субъектам различают внутренний и внешний анализ.
Внутренний анализ проводится службами предприятия, его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния предприятия. Его цель - обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство.
Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель - установить возможность выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить потери.
Основные задачи анализа:
1)своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности;
2)прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и земных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;
3)разработка конкретных мероприятий, направленная на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия [7].
Некоторые авторы - Любушин Н.П., Савицкая Г.В., Чуев И.Н. выделяют семь основных видов анализа:
· горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
· вертикальный (структурный) анализ - определение структуры финансовых показателей (удельные значения каждого показателя в их сумме);
· трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда (изучаются темпы роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года);
· анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) - расчет числовых отношений различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;
· сравнительный анализ - сравнение показателей отчетности;
· факторный анализ - анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель;
· анализ на основе стохастических моделей [4, 7, 11].
Существует значительное количество методик по анализу финансового состояния предприятия, большинство которых состоит из следующих разделов:
ь Анализ активов и пассивов;
ь Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности;
ь Анализ рентабельности и деловой активности;
Анализ финансового состояния во всех методиках начинается с анализа активов и пассивов предприятия, так как в активе баланса отражаются средства предприятия, в пассиве - источники их образования.
К положительным изменениям относят: увеличение нематериальных активов, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, стоимости основных средств.
К отрицательным изменениям относят: увеличение дебиторской задолженности в активе и кредиторской задолженности в пассиве.
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности.
Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. В связи с этим в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку.
Увеличение денежных средств на счетах в банке свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия. Их сумма должна быть такой, чтобы обеспечить погашение всех первоочередных платежей.
По мнению Савицкой Г.В. в процессе анализа нужно изучить влияние на финансовое состояние предприятия дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность является нормальным источником погашения кредиторской задолженности, в связи, с чем необходимо постоянно следить за ее состоянием и изменением. Дебиторская задолженность, которая своевременно превращается в реальные деньги, является полноценным компонентом оборотного капитала.
В процессе анализа изучаются динамика, состав, причины и давность образования дебиторской задолженности, устанавливается, нет ли ее в составе сумм, нереальных для взыскания или таких по которым истекают сроки исковой давности. Наличие просроченной задолженности создает финансовые затруднения предприятию из-за недостатка финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и другие цели. Замораживание средств приводит к замедлению оборачиваемости капитала [7].
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Собственный капитал является основой независимости предприятия. Финансовое положение предприятия во многом зависит насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала. В процессе анализа пассивов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку.
Привлечение заемных средств в оборот предприятия - нормальное явление. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов, применению санкций и ухудшению финансового положения.
Разумные размеры заемного капитала способны улучшить финансовое состояние предприятия, а чрезмерные - ухудшить его. Поэтому Любушин Н.П. считает, что в процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причину образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету.
При анализе кредиторской задолженности следует учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской и кредиторской задолженности. Если первая превышает вторую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.
Таким образом, анализ структуры пассива баланса необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости [4].
В процессе анализа наряду с абсолютными показателями, характеризующими различные аспекты финансового состояния, используются и финансовые коэффициенты. Финансовый коэффициент представляет собой относительные показатели финансового состояния.
1.2 Показатели финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость -- это стабильность финансового положения предприятия, обеспечиваемая достаточной долей собственного капитала в составе источников финансирования. Достаточная доля собственного капитала означает, что заемные источники финансирования используются предприятием лишь в тех пределах, в которых оно может обеспечить их полный и своевременный возврат. С этой точки зрения краткосрочные обязательства по сумме не должны превышать стоимости ликвидных активов.
Показателем финансовой устойчивости в первую очередь является его платежеспособность и ликвидность. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия представляет интерес в первую очередь для кредиторов и инвесторов.
Платежеспособность - это способность предприятия выполнять свои внешние краткосрочные и долгосрочные обязательства за счет активов.
Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность.
Ликвидность - возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства.
Оценка платежеспособности предприятия проводится с помощью коэффициентов платежеспособности, являющихся относительными величинами. Коэффициенты платежеспособности отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств.
С помощью этих показателей оценивают финансовый риск, вероятность банкротства. Предприятие считается платежеспособным, если выполняется следующее условие: общие активы больше внешних обязательств.
Таким образом, чем больше общие активы превышают внешние обязательства, тем выше степень платежеспособности.
Для измерения платежеспособности Савицкая Г.В. предлагает использовать в анализе ряд коэффициентов.
§ Коэффициент автономии (финансовой независимости) - это отношение собственного капитала к валюте баланса.
§ Коэффициент финансовой зависимости - доля заемного капитала в общей валюте баланса, Кфз ?0,5.
§ Коэффициент финансовой устойчивости - отношение собственного и заемного капитала к общей валюте баланса Кфу =0,6-0,8.
§ Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) - отношение собственного капитала к заемному, коэффициент равен единице и более.
§ Коэффициент финансового левериджа (коэффициент финансового риска) - отношение заемного капитала к собственному. Достаточная величина коэффициента равна единице.
§ Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - определяется как отношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств к оборотным активам, предпочтительная величина не менее 0,1 [7].
Ликвидность означает способность материальных или денежных ценностей превращаться в деньги. В экономике, ликвидность рассматривается как время, необходимое для продажи актива и как сумма, вырученную от продажи этого актива. В связи с этим, активы предприятия подразделяются на 4 группы по степени ликвидности. Данный вариант был предложен Шереметом А.Д. и Сайфулиным Р.С.:
Ю наиболее ликвидные активы - А1- это суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для расчетов немедленно.
Ю быстро реализуемые активы - А2 - это активы, для обращения которых требуется определенное время (дебиторская задолженность и прочие активы);
Ю медленно реализуемые активы - А3 - это активы, участвующие в производстве (статьи запасов и затрат II раздела баланса, за исключением статьи «Расходы будущих периодов»);
Ю трудно реализуемые активы - А4- это активы, предназначенные для собственной хозяйственной деятельности, которые не могут быть реализованы до реорганизации предприятия полностью (статьи I раздела баланса).
Первые три группы, то есть А1 + А2 + А3 образуют текущие активы предприятия, так как являются наиболее ликвидными, чем остальное имущество.
Ликвидность предприятия выражается в виде соотношения между активами и обязательствами. Для этого, пассивы баланса по срокам погашения обязательств подразделяются на группы:
Ю Наиболее срочные обязательства - П1 - кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам;
Ю Краткосрочные пассивы - П2 - краткосрочные ссуды и кредиты банка, подлежащие погашению в течение 12 месяцев;
Ю Долгосрочные пассивы - П3 - долгосрочные заемные кредиты;
Ю Постоянные пассивы - П4 - 4 раздел баланса и ст. «Доходы будущих периодов»; «Фонды потребления»; «Резервы предстоящих расходов» [13].
Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают краткосрочные обязательства. Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается условие:
А1?П1, А2?П2, А3?П3, А4?П4.
Баланс может находиться в степени минимальной ликвидности, если соблюдаются только первые 3 неравенства, если же одно из условий первых 3-х строк не соблюдаются, для определения степени ликвидности находятся относительные показатели ликвидности:
o Коэффициент текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных средств к общей сумме краткосрочных обязательств (?2).
Ктл = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
o Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности - это отношение совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме краткосрочных финансовых обязательств (0,8 до 1,0).
Кбл = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства
o Коэффициент абсолютной ликвидности - это отношение абсолютно ликвидных активов к краткосрочным обязательствам ( > 0,2 ).
Характеризует способность предприятия выполнить свои текущие обязательства из абсолютно ликвидных активов.
Каб = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
/ Краткосрочные обязательства
Коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности являются критериями платежеспособности предприятия [13].
По мнению большинства авторов методик, одним из критериев оценки финансовой устойчивости предприятия является выявление излишка или недостатка плановых источников средств для формирования запасов и затрат, в соответствии с которым выделяют четыре типа финансовой устойчивости:
Ш Абсолютная устойчивость финансового состояния, если запасы (З) меньше суммы плановых источников их формирования (Ипл):
З<Ипл , К= Ипл / З > 1,
Ш Нормальная устойчивость, при которой гарантируется платежеспособность предприятии, если:
З=Ипл , К= Ипл / З = 1,
Ш Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние, при котором нарушается платежный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платежных средств и платежных обязательств за счет привлечения временно свободных источников средств (Ивр)в оборот предприятия (резервные фонды, фонды накопления, кредитов банка):
З=Ипл + Ивр, К= Ипл / З < 1,
Ш Кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства):
З> Ипл + Ивр, К= Ипл / З < 1 [4, 7, 13]
Семенов В.М. и Набиев Р.А. полагают, поскольку оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и является одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия, необходимо проводить анализ рентабельности и деловой активности предприятия.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств.
Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности.
Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и так далее. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Рентабельность представляет собой доходность (прибыльность) производственно-торгового процесса. Ее величина измеряется уровнем рентабельности. Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным [9].
В практике российских предприятий используют следующие показатели рентабельности:
Рентабельность производственной деятельности - это отношение прибыли от реализации продукции или чистой прибыли к сумме затрат по реализации продукции.
Рентабельность продаж (оборота) определяется отношением прибыли от реализации продукции или чистой прибыли к величине выручки от реализации продукции.
Рентабельность капитала - отношение балансовой (валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестируемого капитала или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, оборотного, производственного капитала [8].
Бизнес в любой сфере начинается с капитала, который в процессе своего движения проходит три стадии кругооборота: заготовительную, производственную и сбытовую. Следовательно, чем быстрее каптал сделает кругооборот, тем больше предприятие получит и реализует продукции.
Литовских А.М. и Савицкая Г.В. считает, что анализа финансовой устойчивости, платежеспособности и рентабельности предприятия недостаточно. Необходимо проводить анализ интенсивности использования и оборачиваемости капитала, который выявит эффективность вложения капитала [5].
1.3 Источники информации для финансового анализа
Основным источником информации для финансового анализа деятельности организации является бухгалтерская отчетность. Отчетность организаций базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим организации с обществом и деловыми партнерами - пользователями информации о деятельности организации.
Цель бухгалтерской отчетности - предоставление информации о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении предприятия.
Отчетность содержит десятки показателей, представляющих огромный интерес для аналитиков. Проверка финансового состояния немыслима без тщательного анализа финансовых показателей.
Годовая бухгалтерская отчетность содержит наиболее полную информацию о деятельности предприятия. Она позволяет всесторонне и глубоко провести анализ деятельности предприятия, вскрыть имеющиеся резервы ее улучшения, правильно оценить положительные и отрицательные тенденции в развитии производства и финансовом положении предприятия.
Финансовое положение характеризует бухгалтерский баланс; результаты деятельности показываются в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; изменения в финансах отражает «Отчет о движении денежных средств».
На современном этапе развития назрела необходимость приведения системы бухгалтерского учета в соответствии с требованиями рыночной экономики и международными стандартами финансовой отчетности.
Главным потребителем информации, формирующейся в системе бухгалтерского учета в условиях планируемой экономики, выступало государство в лице отраслевых министерств и ведомств и планирующих и финансовых органов.
В условиях рыночной экономики финансовая отчетность интересует в первую очередь инвесторов. Информация должна представлять объективную картину финансового положения и результатов деятельности хозяйствующего субъекта.
Именно в целях изменения такого положения дел разработана программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Анализ финансового состояния организации на этапе анализа финансовых отчетов начинается с «чтения» бухгалтерского баланса.
Анализируя бухгалтерскую отчетность, можно оценить финансово-экономическое состояние предприятия на основе следующих показателей:
-наличие, источники образования и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;
-оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовой независимости и степень финансового риска;
-оптимальность структуры активов предприятия и степень его производственного риска;
-оптимальность структуры источников формирования оборотных активов;
-платежеспособность и инвестиционную привлекательность предприятия;
-риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяйствования;
-запас его финансовой устойчивости (зону безубыточного объема продаж).
Основными задачами аналитика являются оптимальный выбор показателей, ограничение их количества и умелое их использование [1].
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ВТБ24 (ЗАО)
2.1 Организационно экономическая характеристика ВТБ24 (ЗАО)
Объектом исследования в данной работе является предприятие ВТБ24 (ЗАО).
В октябре 2006 года в группе Внешторгбанк создан новый специализированный розничный банк, который будет работать под брендом «ВТБ 24». Основным акционером банка ВТБ24 является ОАО ВТБ (95,3919% акций), обладает наивысшим российскими и международными рейтингами. Новый банк является участником группы ВТБ: помимо самого Внешторгбанка, это шесть дочерних банков за рубежом, в том числе три в западной Европе и три в странах СНГ, и четыре банка в России. Сеть банка ВТБ24 формируют более 150 филиалов и дополнительных офисов в Москве, Московской области и ключевых российских городах. Часть услуг доступна клиентам банка в круглосуточном режиме.
Выбор новой концепции развития обусловлен тем, что сегодня работа с населением и малым бизнесом - самое перспективное направление деятельности для банков. Конкуренция в этой сфере стремительно растет, поэтому было принято решение о выводе этого бизнеса в рамках группы ВТБ в отдельную структуру. Такая схема организации работы позволит более динамично и агрессивно развиваться на этом рынке и улучшать качество предоставляемых Банком услуг.
ВТБ 24 ориентирован только на задачи розничного обслуживания, поэтому за счет более простых и быстрых процедур принятия решений сможет оперативно реагировать на изменения рыночных условий, предлагая клиентам оптимальные условия обслуживания.
Предлагаемые банком продукты и услуги - потребительское кредитование, ипотечное кредитование, кредитные карты с льготным периодом, срочные вклады, аренда сейфовых ячеек, выпуск пластиковых карт, денежные переводы, ряд программ кредитования малого и среднего бизнеса и др., позволяют Банку занять особое место на рынке.
Рост российской банковской системы в 2006 году стал самым быстрым за период после 1998 года, что позволило ей сохранить опережающие темпы роста по сравнению с экономикой России в целом и увеличить соотношение активов к ВВП. Важнейшим фактором развития в 2006 году явилось кредитование физических лиц, продемонстрировавшее максимально высокие (более чем в 1,7 раза) темпы роста среди основных видов банковских активов. Опережающий рост кредитования на фоне средних темпов увеличения российской ресурсной базы заставил банки все более активно привлекать средства из-за границы.
Темпы роста банковской системы в 2006г. были выше, чем годом раньше, и составили в среднем за месяц для активов - 3%, а для капитала - 2,5%. В результате к началу 2007г. активы банковской системы достигли 14 трлн руб. (533 млрд долл.), что на 44% выше, чем в начале 2006г. По темпам роста банковская система опередила основные отросли российской экономики: за год отношение активов банков в ВВП возросло с 45% до 53%, а капитала - с 5,7% до 6,4%.
По доле банковской системы в ВВП Россия приближается к таким странам Восточной Европы, как Польша, Болгария, Венгрия, Чехия, где доля активов банковской системы в ВВП составляет 50-80%, а капитала - 7-10%. При сохранении нынешних темпов роста к 2010г. роль банковской системы в экономике России окажется выше, чем у быстрорастущих государств Центральной и Южной Америки (Аргентина, Бразилия, Мексики) в настоящий момент. В то же время по данному показателю станы Западной Европы все еще сильно опережает Россию (отношение активов к ВВП более 150%, капитала - более 15%)
В целом примерную структуру коммерческого банка можно представить следующим образом
·Ревизионный отдел
СОВЕТ БАНКА
Правление банка
Кредитный комитет
Ревизионный комитет
Управление планирования и развития банковских операций
·Отдел организации коммерческой деятельности банка и управления банковской ликвидностью
·Отдел экономического анализа и изучения кредитоспособности клиентов.
·Отдел разработки основ и планов коммерческой деятельности банка
·Отдел маркетинга и связи с клиентурой
Управление депозитных операций
·Отдел депозитных операций
·Фондовый отдел
Управление кредитных операций
·Отдел краткосрочного и долгосрочного кредитования клиентов
·Отдел кредитования населения
·Отдел нетрадиционных банковских операций, связанных с кредитованием
Управление посреднических и других операций
·Отдел гарантийных операций и операций по доверенности
·Отдел банковских услуг
·Отдел операций с ценными бумагами
Управление организации международных банковских операций
·Отдел валютных и кредитных операций
·Отдел международных расчетов
Учетно-операционное управление
·Операционный отдел
·Отдел кассовых операций
·Расчетный отдел
Службы
·Административно-хозяйственный отдел
·Юридический отдел
·Отдел кадров
·Отдел эксплуатации и внедрения ЭВМ
Управленческая структура банка включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности. финансовый результат предприятие
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности, оценка финансовой устойчивости организации
Факторы, влияющие на финансовую устойчивость можно представить в виде схемы (рис.1)
Для вычисления текущего индекса надежности в методике Кромонова используется сумма взвешенных значений некой функции от нормированных коэффициентов. Функция представляет собой сумму двух компонентов и выглядит следующим образом:
Ф(X) = A*F(X; 0,5; 0,2) + (1-A)*LN (1 + X/20)*20,5
При больших значениях коэффициентов, когда надежность растет все меньше и меньше, существенно второе слагаемое, при малых - первое. При этом:
Х - значения отнормированных коэффициентов;
F(X; 0,5; 0,2) -- функция нормального распределения со средним 0,5 и дисперсией 0,2;
LN - натуральный логарифм
Параметр А ограничивает влияние каждого из компонентов и определяет, в частности, кривизну графика, его отклоненность от линейной функции. По мнению экспертов, оптимальное расчетное значение А должно быть не меньше 0,6.
В формуле LN(1 + X/20)*20,5 параметры 20,5 и 20 выбираются таким образом, чтобы при всех коэффициентах, равных нулю, текущий индекс надежности был бы равен нулю и при всех коэффициентах, равных оптимальному значению, текущий индекс надежности был бы равен 100.
1.Параметры баланса
В качестве исходных данных для составления рейтинга используются балансы банков по счетам второго порядка. Балансовые счета второго порядка группируются в экономически однородные группы. При этом либо информация, которую в силу несовершенства плана счетов невозможно извлечь, игнорируется, либо соответствующий счет округляется в ту или иную сторону (например, счет "Расчеты с прочими дебиторами (А)" считается вычетом из капитала, хотя там зачастую учитываются ликвидные активы). Всего таких параметров семь.
1.Уставный фонд (УФ) - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части.
2.Собственный капитал (К) - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед его клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов и тд.
3.Обязательства до востребования (ОВ) - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских (лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады граждан.
4.Суммарные обязательства (СО) - общая величина всех обязательств банка. Состоят из обязательств до востребования и срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.).
Суммарные обязательства = Обязательства до востребования + Срочные обязательства
5.Ликвидные активы (ЛА) - активы банка, обладающие минимальным сроком "активизации" в качестве средств платежа. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах Центрального банка.
6.Активы работающие (рисковые) (АР) - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.
7.Защита капитала (ЗК) - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.). Термин "защита капитала" подчеркивает роль этого вида активов в условиях инфляции.
Кроме того, рассчитываются параметры баланса, не участвующие в расчете рейтинга, но иллюстрирующие некоторые аспекты деятельности банков.
Чистые активы = Ликвидные активы + Рисковые активы + Защита капитала + ФОР
-Фонд обязательных резервов: + 30202а + 30204а
-Государственные ценные бумаги: + 50101а + 50102а + 50103а
-Недвижимость: + 60401а + 60501а
-Прибыли/Убытки: 701п-702а + 70301п-70401а
-Средства бюджетных организаций: 401 + 402 + 403 + 404 + 410 + 411 + 412 + 413 + 427 + 428 + 429 + 430 всюду (п - а)
-Средства банков: 30109п + 30111п + 30112п + 30113п + 30205п + 30214п + 312п + 313п + 314п + 315п + 316п + 317п
-Средства на карточных счетах: 31510п + 31610п + 41008п + 41108п + 41208п + 41308п + 41408п + 41508п + 41608п + 41708п + 41808п + 41908п + 42008п + 42108п + 42208п + 42308п + 42508п + 42608п
-Средства частных лиц: 423п + 426п
-Просроченная задолженность: 424а + 458а + 51208а + 51209а + 51308а + 51309а + 51408а + 51409а + 51508а + 51509а + 51608а + 51609а + 51708а + 51709а + 51808а + 51809а + 51908а + 51909а
2.Система коэффициентов
Из определенных таким образом параметров составляются шесть коэффициентов:
1.Генеральный коэффициент надежности (К1), равный отношению Собственного капитала к Активам работающим (К/АР), показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае не возврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка.
2.Коэффициент мгновенной ликвидности (К2), равный отношению Ликвидных активов к Обязательствам до востребования (ЛА/ОВ), показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах и б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.
3.Кросс-коэффициент (К3), равный отношению Суммарных обязательств к Активам работающим (СО/АР), показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств.
4.Генеральный коэффициент ликвидности (К4), равный отношению суммы Ликвидных активов, Защищенного капитала и средств в Фонде обязательных резервов - ФОР к Суммарным обязательствам [(ЛА + ЗК + ФОР)/СО], характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.
5.Коэффициент защищенности капитала (К5), равный отношению Защищенного капитала к Собственному капиталу (ЗК/К), показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании. Кроме того, большое численное значение этого коэффициента при достаточно большом значении "фильтра Кромонова" может служить косвенным показателем основательности банка: банки, рассчитанные на кратковременную деятельность, обычно не вкладывают в свое развитие.
6.Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), равный отношению Собственного капитала к Уставному фонду (К/УФ), характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительных эмиссий акций. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Эдвин Дж. Долан. СПб.: “Санкт-Петербург ОРКЕСТР”, 2004. - 496 с.
Все коэффициенты составлены таким образом, что, чем они больше, тем лучше.
3.Текущий индекс надежности
Для построения текущего индекса надежности к полученному набору коэффициентов применяется процедура нормировки и взвешивания.
Используется эвристический вид нормировки, который содержится в том, что коэффициенты любого банка разделяются на сообразные коэффициенты некоего гипотетического банка, именуемого нормально верным. Под нормально верным мы разумеем банк, верный довольно, хотя не чрезвычайно, имеющий мудрое распределение активов и пассивов, такому как "мудрую долю" работающих активов. То есть для приближения к действительности ожидается, что нормально верный банк для заслуги прибыльности поддерживает мудрое соответствие меж защищенностью операций и стремлением к доходности (допущением риска).
Сейчас оптимально надежным банком считается банк со следующими коэффициентами: К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3. Это означает, что такой банк:
-вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;
-содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;
-имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;
-содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме, равном суммарным обязательствам;
-имеет капитальных активов на сумму, равную размеру собственного капитала;
-обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.
Каждый из рассчитанных коэффициентов анализируемого банка нужно разделить на соответствующую нормировку у оптимально надежного банка, то есть К1 на 1, К2 на 1, К3 на 3, К4 на 1, К5 на 1, К6 на 3.
Для завершения процедуры коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы.
Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений потребителей того или иного рейтинга, то есть должна отражать мечту грамотного инвестора о нужном ему банке.
Представляется, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К1 = К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом. Поэтому ему присвоен наибольший вес - 45%. Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании) является коэффициент К2 = ЛА/ОВ, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования в полном объеме. Он получил удельный вес 20%. Остальным показателям присвоены следующие веса: К3 - 10%, К4 - 15%, К5 - 5%, К6 - 5%.
Итоговая формула для вычисления текущего индекса надежности выглядит следующим образом:
N=45*Ф(k1) + 20*Ф(k2) + 10*Ф(k3/3) + 15*Ф(k4) + 5*Ф(k) + 5*Ф(k6/3) (1.2)
Ф(X) = A*F(X; 0,5; 0,2) + (1-A)*LN (1 + X/20)*20,5 (1.3)
4.Система отсечек
Текущий индекс надежности формируется только для банков, прошедших через систему отсечек. Смысл этой системы - еще на предварительной стадии отсеять банки, либо не представляющие большого общественного интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (например, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии. Банковское дело. Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой М.: “Финансы и статистика”, 2006. - 480 с.
Для участия в рейтинге банк должен:
1)Иметь Собственный капитал на сумму не меньше 20 млн. рублей и Обязательств до востребования на сумму не меньше 20 млн. рублей. Данные отсечки являются эмпирическими и могут быть изменены в зависимости от уровня инфляции, обменного курса рубля и иных макроэкономических факторов.
2)Вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития банковской системы возрастная планка поднимается. Сейчас в рейтинге участвуют банки, работающие не менее двух лет.
3)Проходить сквозь "фильтр Кромонова". Фильтр Кромонова пропускает для участия в рейтинге только банки, для которых отношение Собственного капитала к его положительной части больше, чем некое заданное число. Данный критерий отсекает банки, утратившие ("проевшие") Собственный капитал (вследствие убытков или иных причин) более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра может меняться в зависимости от макроэкономических факторов). В настоящем рейтинге применялся фильтр размером 0,3.
4)Иметь соотношение Собственного капитала к Суммарным обязательствам не более 1. То есть банк должен привлечь заемных средств не меньше, чем средств акционеров.
Окончательное ранжирование банков в рейтинговом перечне делается в норме убывания значений индексов банков, прошедших систему отсечек совершенно исключенных по причинам, вытекающим из необъективности информации составителей рейтинга (налицо неблаговидные отчасти бухгалтерские электропроводки, задержки платежей посетителей и так далее). Конечно, как верховодило, эти причины приводятся в публикациях рейтингов, правильно желая не очень нужно, особенно что время от времени такое может банку исключительно испортить .
Впрочем, к превосходствам этой методологии возможно резко отнести в общем-то последующие:
-открытость методологии;
-постоянное ее улучшение;
-достоверность и простота;
-логическая стройность и фундаментальность.
Вместе с тем эта методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки, к числу которых можно отнести следующие:
достаточная спорность нормировки коэффициентов;
несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того, составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по получаемой ими неформальной информации.
Несмотря на вышеприведенные недостатки, методика Кромонова является на сегодняшний день одной из самых известных в России. Рейтинги, основывающиеся на этой методике, регулярно публикуются в журнале «Профиль».
В 1978 г. Федеральная резервная система, Контролер денежного обращения и Федеральная корпорация по страхованию депозитов договорились об унификации и стандартизации своих рейтинговых систем анализа финансового состояния коммерческого банка. Аббревиатура CAMEL представляет собой сочетание начальных букв анализируемых компонентов. Расшифровывается она следующим образом:
C - capital adequacy, или достаточность капитала. Система определяет, какой капитал банка может быть использован для защиты его кредиторов (вкладчиков) и достаточна ли его величина;
A - asset quality, или качество активов. Система оценивает степень возвратности активов, концентрируясь на финансовом воздействии проблемных займов;
M - management, или качество управления. Система определяет качество банковского менеджмента на основе оценки результатов работы, соблюдения законов и инструкций, принятой системы контроля;
E - earnings, или доходность (прибыльность). Система оценивает эффективность деятельности банка и определяет достаточно ли прибыли для будущего развития банка;
L - liquidity, или ликвидность. Система определяет, достаточно ли ликвиден банк с точки зрения своевременного исполнения своих обязательств.
После того, как представитель органов банковского надзора оценил все пять компонентов системы CAMEL, становится возможным определить общий рейтинг банка, который называется сводным рейтингом. С этой целью оценки пяти показателей складываются и делятся на пять. Сводный рейтинг дает банковскому супервизору ясное представление о том, является ли банк в целом «хорошим», «удовлетворительным», «достаточным», «критическим» или «неудовлетворительным».
В процессе анализа финансовой документации банка-контрагента рассчитываются коэффициенты, описывающие существенные закономерности в развитии банка. Эти коэффициенты объединены в пять групп; причем каждая группа коэффициентов Ni имеет свой вес Vi, в свою очередь, каждый коэффициент Kj имеет свой вес в группе Yj:
P2 = N1* V1+ N2* V2+ N3* V3+ N4* V4+ N5* V5 (1.4)
Ni = Kj* Yj , Vi= 1, Yj = 1 (1.5)
Коэффициенты развития финансовых операций банка:
-Коэффициент изменения валюты баланса (К1) - отношение валюты баланса-нетто банка на последнюю дату к значению его в базовом периоде (расчет ведется в долларах США по курсу Нацбанка Украины на соответствующие отчетные даты).
-Коэффициент изменения фондов (К2) - отношение фондов банка на последнюю отчетную дату к значению в базовом периоде.
Далее в таблицах будут приведены веса для каждого коэффициента и группы коэффициентов в целом.
Коэффициенты развития финансовых операций банка 20%
Коэффициент изменения валюты баланса 75%
Коэффициент изменения фондов 25%
Коэффициенты, характеризующие достаточность капитала банка-контрагента:
-Минимальный размер капитала. Не производится расчет лимита риска на банки-резиденты с капиталом ниже 1 млн. долларов США.
-Коэффициент достаточности капитала (К3) - отношение капитала-нетто банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска.
-Соотношение капитала банка и его обязательств (К4). Под обязательствами понимается совокупная сумма обязательств кредитной организации в рублях и иностранной валюте.Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. Л.П. Белых. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. - 192 с.
Коэффициенты достаточности капитала банка-контрагента 30%
Коэффициент достаточности капитала 35%
Соотношение капитала банка и его обязательств 65%
Коэффициенты прибыльности операций банка:
Коэффициент прибыльности капитала (К5) - отношение чистой прибыли (после налогообложения) на соответствующую дату текущего года, с учетом сумм, направленных на увеличение фондов, к величине капитала.
Коэффициент эффективности вложений банка (К6) - отношение чистой прибыли (после налогообложения) на соответствующую дату текущего года, с учетом сумм, направленных на увеличение фондов, к величине активов.
Коэффициенты прибыльности операций банка 15%
Коэффициент прибыльности капитала 75%
Коэффициент эффективности вложений банка 25%
...Подобные документы
Процесс сравнения, группировки, элиминирования как методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ структуры доходов и расходов кредитного учреждения. Определение объема прибыли и убытков для составления финансовых результатов банка.
курсовая работа [92,8 K], добавлен 11.12.2010Принципы оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ привлеченных и размещенных ресурсов коммерческого банка, его прибыли, доходов и расходов. Перспектива упрощения условий выдачи ссуды и увеличения доли жилищного кредитования.
курсовая работа [90,7 K], добавлен 10.11.2010Задачи и информационное обеспечение проведения анализа финансовых результатов, его методы и приемы. Краткая характеристика коммерческого банка. Исследование структуры и динамики доходов и расходов. Определение коэффициента процентной маржи и прибыли.
курсовая работа [344,9 K], добавлен 25.03.2014Роль и значение Ощадного банка Украины в банковской системе, управление его собственными и привлеченными ресурсами, финансовыми результатами. Анализ финансовых результатов деятельности филиала Мариупольского отделения Ощадбанка, повышение прибыльности.
дипломная работа [422,0 K], добавлен 18.08.2011История создания и развития банка ПАО "ВТБ24". Основные виды деятельности банка. Анализ финансового состояния кредитной организации, состояния активов и пассивов, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости банка, управления рисками.
отчет по практике [46,4 K], добавлен 25.12.2014Экономическая сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: цели, задачи, методика проведения. Анализ показателей финансовой деятельности "Банка "Возрождение"". Оценка его прибыли, интегральных показателей баланса, динамики активов.
курсовая работа [702,1 K], добавлен 15.03.2014Анализ основных показателей деятельности Банка России. Учет денежных средств и расчетов банка, основных средств и нематериальных активов, материально-производственных запасов, труда и заработной платы. Изучение учета финансовых результатов предприятия.
отчет по практике [52,0 K], добавлен 06.11.2014Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях. Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Анализ доходов и расходов Приволжского отделения Сберегательного Банка.
дипломная работа [313,0 K], добавлен 14.08.2010Общая характеристика деятельности ВТБ 24, история его развития и организационная структура, кредитная политика. Направления деятельности коммерческого банка, характеристика вкладов и виды кредитования. Анализ финансовых результатов деятельности ВТБ24.
отчет по практике [47,7 K], добавлен 11.04.2012Общая характеристика деятельности ПАО "МДМ-Банка" и перспективы его развития, особенности организации управления. Исследование и анализ финансовых результатов деятельности, состава и структуры активов, кредитного портфеля. Оценка модели фондирования.
отчет по практике [363,7 K], добавлен 06.06.2015Сущность и методические подходы анализа показателей финансового состояния деятельности коммерческого банка на примере Сибирского Банка Сбербанка России: организационно-экономическая характеристика; оценка и проблемы формирования финансовых результатов.
дипломная работа [1015,7 K], добавлен 26.06.2012Выявление резервов роста прибыли и повышения значений основных финансовых показателей на базе проведенного полного анализа деятельности коммерческого банка ОАО "СКБ-банк". Анализ доходов, расходов и показателей рентабельности анализируемого банка.
дипломная работа [276,1 K], добавлен 20.05.2009Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Методология анализа прибыли, показателей финансово-экономической деятельности. Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО "Сбербанк России" филиал 6984/0292.
курсовая работа [897,9 K], добавлен 06.12.2014Показатели финансовых результатов и финансового состояния коммерческого банка ОАО "Банк Москвы". Анализ кредитного портфеля банка, нормативные документы, регулирующие его деятельность. Система статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности.
отчет по практике [381,0 K], добавлен 13.02.2014Сущность деятельности банков. Место и задачи анализа финансовых результатов деятельности банков в России. Изучение динамики прибыли, качественной и количественной структуры доходов. Экономический анализ финансовой деятельности на примере "Форус Банка".
курсовая работа [1,3 M], добавлен 06.08.2013Понятие банковской системы, ее типы и структура. Эволюция и современное состояние банковской системы. Перспективы реформирования банковской системы Российской Федерации. Структурный анализ пассивов и активов ОАО Банка "ВТБ24", ликвидности баланса.
курсовая работа [116,2 K], добавлен 21.04.2011Организационно-экономическая характеристика банка в Российской Федерации. Анализ финансовых показателей деятельности и структуры кредитного портфеля банка. Оценка структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли. Развитие кредитной организации.
отчет по практике [765,4 K], добавлен 24.04.2018Общая характеристика работы открытого акционерного общества "Кредит Урал Банк" - ведущего банка по обслуживанию населения. Доля активов и пассивов, приходящихся на основные регионы присутствия. Анализ балансовых и финансовых характеристик работы банка.
курсовая работа [346,5 K], добавлен 18.08.2011Порядок и этапы проведения анализа финансово-экономической деятельности банка, его особенности и значение. Анализ активных операций и обязательств, его характерные черты. Анализ финансовых результатов деятельности банка - основа его бесперебойной работы.
курсовая работа [52,9 K], добавлен 09.02.2009Анализ и оценка банка: понятие финансовой устойчивости и надежности кредитной организации, оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов, ликвидности и платёжеспособности. Финансовая устойчивость и деловая активность коммерческого банка.
курсовая работа [146,1 K], добавлен 14.10.2012
