Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки України

Київський національний торговельно-економічний університет

Кафедра статистики та економетрії

Курсова робота

Визначення основних тенденцій динаміки доходів витрат та прибутку банків

Студент 1 курсу 6 групи

Пінчук М.Ю.

Науковий керівник

к.ф.-м.н., доцент кафедри

статистики та економетрії

Рязанцева В.В.

Київ 2011

Зміст

Вступ

1. Основні показники банківської діяльності. Визначення доходів, витрат та прибутку банків

2. Аналіз динаміки доходів, витрат та прибутків банків

2.1 Аналіз доходів банків

2.2 Аналіз витрат банків

2.3 Аналіз прибутку банків

3. Прогноз за моделями динаміки

Висновки

Список використаних джерел

Вступ

Актуальність теми. Базовою ланкою кредитної системи, основою, на якій ґрунтується вся діяльність, пов'язана з кредитно-фінансовим обслуговуванням господарства, є комерційні банки. Вони створюють другий (за порядком, але не за значенням) рівень банківської системи після центрального банку. Комерційні банки - це багатопрофільні кредитні установи, що здійснюють операції у різних секторах ринку позичкових капіталів, обслуговуючи підприємства всіх галузей економіки та населення.

Комерційні банки відіграють важливу роль в економічних перетвореннях, які відбуваються в нашій країні. Як регулятори грошового обігу і центри акумуляції грошових ресурсів і їх перерозподілу, комерційні банки володіють важливими важелями впливу на фінансову, інвестиційну, виробничу і інші сфери економіки, а також на розвиток економічних і суспільних відносин.

Провідна роль банківської системи у залученні, накопиченні та розміщенні коштів з метою фінансування суб'єктів всіх галузей національної економіки вимагає особливо уважного ставлення до управління їх розвитком. Результати аналізу динаміки банківської системи за основними показниками дозволяють стверджувати, що на цей час банківську систему України в основному сформовано і подальший її розвиток прямо залежить від ефективності діяльності вже існуючих банків та від їх здатності забезпечити ринок банківськими продуктами.

Прибуток є однією із стратегічних цілей управління та найважливішим об'єктом аналізу і прогнозування діяльності банку. В сучасних умовах господарювання питання про стабільність фінансової діяльності українських комерційних банків набуває особливого значення. Їх нестійкий фінансовий стан, з одного боку, і необхідність розширення інвестицій в економіку, з другого боку, загострюють цю проблему, перетворюють її в одне з актуальних теоретичних і практичних питань національної економіки.

Під час роботи над курсовою роботою автор спирався на дослідження українських і зарубіжних вчених і спеціалістів в галузі управління фінансовою діяльністю підприємств банківської сфери і аналізу фінансової звітності комерційних банків, банківського аудиту, рейтингових систем оцінки прибутковості, ліквідності і фінансової стійкості банків, зокрема: Герасимовича А.М., Мамонової І.Д., Мороза А.М., Пересади А.А., Савлука М.І., Терешкової Г.Е. та інших.

Метою курсової роботи є визначення основних тенденцій динаміки доходів, витрат та прибутку банків.

Відповідно до поставленої мети було вирішено ряд завдань:

- узагальнити сутність прибутку банку;

- дослідити методику оцінки прибутковості комерційного банку;

- розкрити сутність управління прибутковістю банку;

- виявити структуру та динаміку доходів та видатків комерційного банку;

- проаналізувати прибутковість та ефективність управління комерційним банком;

- визначити шляхи підвищення ефективності управління прибутковістю базового банку.

Предметом дослідження є фінансова діяльність комерційних банків, методи і інструменти її оцінки.

Об`єктом курсової роботи є доходи, витрати та прибуток комерційних банків України.

1. Основні показники банківської діяльності. Визначення доходів, витрат та прибутку банків

Якими важливими для банку не були б цілі та пріоритети, реалізовані у процесах комплексного управління активами і пасивами, банк є підприємницькою структурою, тому його головна мета - отримання доходу та прибутковість діяльності.

Доходи комерційного банку - це зростання економічних вигід протягом періоду, що аналізується, в результаті реалізації банківського продукту та іншої діяльності банку у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань.

Здійснюючи аналіз доходів, необхідно:

- вивчити динаміку і структуру доходів за напрямами та постатейно;

- оцінити виконання фінансового плану за доходами;

- оцінити рівень доходів на одну гривню, розміщених в активи коштів;

- здійснити факторний аналіз та виявити резерви збільшення дохідності банку;

- забезпечити ефективне управління доходом з метою зростання прибутковості банківської діяльності.

Банківські доходи можуть бути диверсифікованими за такими ознаками:

- за порядком отримання (процентні, непроцентні тощо);

- за джерелами отримання (підприємницькі структури, населення, біржі);

- за частотою отримання (стандартні, невизначені);

- за гарантією отримання (готівка, рахунки, цінні папери, матеріальні об'єкти);

- за строками отримання (інвестиційний часовий ефект) [9, с. 56].

Процентні доходи (поділені на процентні доходи за гривневими кредитами та процентні доходи за валютними кредитами або на проценти за позичками, за депозитами у банках, за лізингом клієнтам, за портфелем боргових цінних паперів) можуть бути оптимізовані в межах конкурентних, ресурсних, соціальних та інших зовнішніх обмежень, а також обмежень щодо якості (частка прострочених кредитів не може перевищувати 2-5% у структурі доходів банку).

Непроцентні доходи від інвестиційної діяльності (дивіденди за пайовими цінними паперами та доходи від спільної діяльності) в окремих випадках можуть бути значно підвищені, бо їх дохідність лише як виняток є єдиною метою інвестицій. Значно частіше передбачається узгодження з іншою метою, що обумовлює деяке зниження дохідності відносно витрат на управління, інформацію, диверсифікацію тощо.

Непроцентні комісійні доходи (оплата за відкриття та ведення рахунків, комісії за лізингом, факторингом, агентські доходи за трастами тощо) є за сутністю відшкодовувальними, тобто повинні відповідати затратам та якості операції, а їх надмірне зростання означає втрату якості банківського управління та іміджу банку [2, с. 265].

Непроцентні торговельні доходи (купівля-продаж валюти, цінних паперів та інших фінансових інструментів - ф'ючерсів, опціонів, валютний дилінг та арбітраж), сформовані короткостроковими коливаннями котирувань активів, є наслідком не традиційних банківських операцій, а банківських угод, не дуже характерних та занадто ризикованих для банків. Тому питома вага таких доходів у структурі доходів банку різко обмежена внаслідок їх нестабільності. Відповідно їх максимізація не передбачається.

Непроцентні "інтелектуальні" доходи від оплати послуг (консультації, посередницькі послуги, гарантії, поруки) та доходи від сплати або оренди нематеріальних активів (методики та методичні розробки, ноу-хау, програмне забезпечення тощо), розроблених або придбаних банком, вирізняються найвищою якістю, характеризують банківський менеджмент як високопрофесійний та компетентний. У разі одиничних інвестицій та відносно незначних операційних витрат ці доходи можуть бути стабільними та гарантованими. Тільки в поодиноких випадках цільова функція управління дохідністю передбачає можливу максимізацію таких доходів.

Навпаки, доходи, отримані банком від фінансових санкцій (штрафи, пені тощо), застосовані до проблемних позичальників та порушників умов угод з погляду управління доходами банку, вкрай негативні і повинні бути мінімізовані. Вони тільки погіршують складний фінансовий стан проблемних позичальників, ускладнюючи виконання ними своїх зобов'язань, тому лише частково відшкодовують збитки банків, часто сприяють зростанню збитків, оскільки знижують імідж банку і порушують партнерські відносини.

Інші доходи, наприклад повернення втраченого кредиту у разі санації проблемного позичальника та "очищення" його боргів і зобов'язань для відновлення іміджу, є лише частковим відшкодуванням збитків банку і мають бути мінімізовані [2, с. 266].

Отже, цільова установка на максимальне збільшення доходів банку шкідлива при переході до випадкових доходів, від стандартних до невизначених, від матеріальних об'єктів до готівки.

Незважаючи на важливість приросту кількісних показників, для управління дохідністю комерційного банку велике значення мають якісні параметри доходів, що обов'язково має бути враховано під час напрацювання пріоритетів управлінських рішень щодо прибутковості банку. З погляду їх якості доходи поділяють на:

- адекватні - найвищі за якістю, що їх отримують від основних видів банківської діяльності (бувають процентні та непроцентні, позичкові, комісійно-посередницькі та торговельні; ресурсо- та інтелектуаломісткі тощо); банк прибутковість дохід комерційний

- випадкові - нижчі за якістю, з-поміж яких вирізняють надзвичайні доходи (повернення "поганого", втраченого кредиту), спекулятивні доходи від валютного арбітражу і короткострокових операцій з цінними паперами, нараховані штрафи, пені та інші фінансові санкції, реалізація майна (помешкання, активи);

- авантюрні - низькі за якістю або практично неякісні доходи, отримані банком у випадку порушення договірних паритетів, неадекватної системи оплати комісійних витрат (у відсотках від суми платежу) порушення співвідношення "ризик - класифікація - резерви" тощо.

Поєднання кількісних та якісних характеристик доходів - одна з цілей управління ними [13, с. 80].

Витрати - це зменшення економічної вигоди в аналізованому періоді внаслідок проведення комерційним банком фінансових та господарських операцій, які зменшують активи або збільшують заборгованість.

Здійснюючи аналіз витрат, необхідно:

- вивчити динаміку і структуру витрат за напрямами та постатейно;

- оцінити виконання фінансового плану за витратами;

- визначити вплив відповідних факторів на величину витрат з метою виявлення резервів їх оптимізації;

- виявити відповідність динаміки вартості ресурсної бази ціновій політиці банку;

- вивчити вплив стану грошового ринку на структуру ресурсної бази банку та величину його витрат;

- розрахувати ступінь диверсифікації ресурсної бази банку.

Особлива увага приділяється аналізу управлінських витрат з метою визначення рівня реалізації кадрової політики комерційного банку, впливу діючої системи оплати праці на досягнення прибутковості діяльності, забезпеченню поєднання матеріального стимулювання працівників та стратегічних завдань роботи банку тощо.

Можна сказати, що у сфері витрат комерційного банку загальна цільова установка на їх мінімізацію дає вже за початкової диверсифікації неоднозначний результат [12, с. 401].

Процентні витрати за депозитами клієнтів, депозитами банків, емітованими та реалізованими борговими цінними паперами мають чітко виражений граничний рівень максимізації, збільшення якого веде до втрати клієнтів, дефіциту ресурсів та зниження темпів зростання.

Також обмежений, але з позиції оптимально низького рівня, ряд непроцентних витрат, які є відносно постійними та прогнозованими, їх зменшення веде до зниження якості банківських продуктів, формування багатьох ризиків, а в окремих випадках - до припинення діяльності банку. Це стосується господарських та експлуатаційних витрат (оренда та утримання приміщень, амортизація, електро- і теплопостачання, зв'язок), транспортних витрат, витрат на охорону, сигналізацію, операційних витрат, затратних матеріалів.

Але в деяких випадках для виконання своїх зобов'язань перед вкладниками, клієнтами та бюджетом проблемні банки можуть знизити окремі види своїх витрат, причому доволі відчутно (транспортні витрати, заробітна плата, витрати на відрядження), а деякі витрати взагалі звести до нуля (представницькі, рекламні, благодійність тощо). Термін такої економії не може бути тривалим, оскільки зростання соціального напруження в колективі банку і зниження його іміджу негативно позначаться на фінансових результатах діяльності та якості управління комерційним банком.

Тільки витрати банку за санкціями (сплата штрафів, пені та ін.) передбачають їх повну, гранично можливу мінімізацію, але не завжди. Якщо банк, порушуючи паритет партнерських відносин, просто виключає можливість застосування до нього санкцій у депозитних, кредитних та інших угодах, а клієнти при цьому несуть повну фінансову відповідальність, то така економія здатна різко знизити його фінансовий стан, привести до втрати клієнтів, дефіциту ресурсної бази, кризи ліквідності та посилення ризиків.

Що стосується "економії" на податках, резервуванні, страхуванні, то тут мова може йти лише про оптимізацію їх рівня відповідно до встановлених нормативів та до адекватності ризикам [12, с. 402].

Значення банківського прибутку важко переоцінити. Він важливий для всіх учасників економічного життя і залежить від ряду чинників:

- від отриманих та сплачених процентів за банківськими операціями;

- від питомої ваги непроцентних доходів;

- від поточних витрат;

- від структури активів і пасивів.

Резерви зростання дохідності звичайно знаходять у підвищенні ефективності використання активів через збільшення питомої ваги дохідних активів та скорочення питомої ваги недохідних активів.

Не випадково концепція "високорентабельної банківської діяльності", яка доволі поширена в США, базується на трьох "китах":

- максимізації доходів (від наданих кредитів та операцій із цінними паперами, а також підтримка гнучкої структури активів, яка пристосована до змін процентної ставки);

- мінімізації витрат (через оптимізацію структури пасивів, зменшення втрат від безнадійних позичок, жорсткий контроль за накладними витратами;

- грамотному й ефективному менеджменті.

Отримання прибутку є однією зі стратегічних цілей управління та найважливішим об'єктом фінансового аналізу діяльності банку.

Разом із тим прибуток необхідно розглядати як економічний показник діяльності установи, а не як кошти. Розрізняють кілька видів банківського прибутку: економічний, балансовий, прибуток до оподаткування та чистий. Відповідно до економічної теорії економічний прибуток відрізняється від "бухгалтерського" прибутку (балансового) на суму "неявних" витрат (можливих, але упущених витрат). Інакше кажучи, економічний прибуток - це певний надлишок доходу над економічними витратами, які є сукупністю витрат банку [19, с. 50].

На практиці в обліку та аналізі суб'єктів господарювання економічний прибуток не використовується. Він розраховується лише по банківській галузі і включається в сукупність показників звіту про прибутки і збитки. У банківській системі України економічний і балансовий прибуток фактично збігаються.

Економічний прибуток - це різниця між доходами і витратами банку. Кінцевим фінансовим результатом діяльності банку є прибуток до оподаткування, який утворюється внаслідок руху грошових потоків, що характеризують доходи і витрати банку.

Отже, доходи і витрати банку є чинниками першого ряду щодо формування прибутку. В узагальненому вигляді прибуток є різницею між доходами, отриманими банком за відповідний період унаслідок своєї діяльності, та витратами, здійсненими за той самий період для забезпечення цієї діяльності. Різницю між доходами і витратами протягом року називають результатом. Чистий прибуток у банках визначається один раз на рік станом на 1 січня. Поряд з економічним прибутком існує поняття облікового прибутку. Саме існування економічного та облікового прибутку обумовлює суттєву різницю у визначенні ефективності діяльності банку. Реальний прибуток буде відображений у балансі лише за рік [18, с. 463].

Аналіз прибутковості - це складне завдання з певних причин. По-перше, кожен аспект банківських операцій впливає на його прибутковість і має братися до уваги. По-друге, правила бухгалтерського обліку щодо визначення доходів і витрат складні, тому завжди залишається місце для довільних суджень та інтерпретацій.

За своєю структурою доходи, витрати і прибуток банку відповідають напрямам його діяльності. Для банку важливо знати не лише загальний результат діяльності за конкретний період, а й володіти інформацією про джерела даного результату. Останнє визначається через зіставлення окремих груп доходів і витрат у розрізі конкретних рахунків, клієнтів, груп клієнтів, за операціями, послугами по підрозділах банків чи філіях.

Тому розрізняють фінансові результати від операційної та неопераційної діяльності банку, фінансові результати від здійснення кредитних операцій, операцій з цінними паперами, операцій з іноземною валютою тощо.

Дослідження фінансових результатів за джерелами їх формування дає змогу всебічно оцінити прибуток банку за його складовими та утворюючими факторами.

Прибуток до оподаткування банку складається з:

- чистого процентного доходу, який визначається як різниця між процентними доходами і процентними витратами банку;

- чистого комісійного доходу, який визначається як різниця між комісійними доходами і комісійними витратами. Він також може бути розподілений за видами банківських послуг, які є джерелами утворення відповідних доходів і напрямами витрачання коштів;

- дивідендного доходу - доходу, отриманого від цінних паперів на продаж та інвестиційних цінних паперів;

- чистого торговельного доходу, тобто прибутку або збитку від здійснення відповідних операцій з цінними паперами, іноземною валютою та іншими фінансовими інструментами;

- прибутку/збитку від інвестиційних цінних паперів - прибутку/збитку від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані та дочірні компанії;

- прибутку від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії і дочірні установи та інших інвестицій;

- іншого операційного доходу.

Таким чином, операційний дохід банку є сумою перелічених вище видів прибутку;

- прибуток від операцій - це різниця між операційним доходом банку та сумою загальноадміністративних витрат і витрат на персонал;

- прибуток до оподаткування - різниця між прибутком від операцій та витратами на безнадійні та сумнівні борги;

- прибуток після оподаткування - різниця між прибутком до оподаткування та сумою податку на прибуток;

- чистий прибуток/збиток банку - це прибуток після оподаткування, скоригований на суму непередбачених доходів/витрат [18, с. 464].

Слід зауважити, що непередбачені доходи і витрати не можуть братися до уваги для фінансової оцінки банку.

Метою аналізу прибутку та рентабельності є виявлення основного центру прибутковості банку та факторів, які впливають на збільшення величини прибутку та підвищення рентабельності банку на основі ефективного управління доходами і витратами. Відповідно до мети визначають такі завдання аналізу прибутку та рентабельності:

- оцінка виконання плану прибутку;

- аналіз динаміки прибутку в цілому, за складом і структурою;

- факторний аналіз прибутку;

- аналіз формування та розподілу прибутку;

- визначення тенденцій динаміки прибутку за тривалий період;

- аналіз показників ефективності діяльності комерційного банку;

- аналіз фінансової міцності банку (визначення межі та коефіцієнта безпеки банку).

Інформаційне забезпечення аналізу прибутку та рентабельності формується відповідно до завдань, які підлягають вирішенню. За своїм складом інформаційна база аналізу прибутку та рентабельності може не відрізнятися від інформаційної бази доходів та витрат банку. Вона складається з правової, планової та фактографічної (облікової і позаоблікової) інформації. До аналізу прибутку та рентабельності обов'язково залучається інформація, отримана внаслідок дослідження доходів і витрат банку.

2. Аналіз динаміки доходів, витрат та прибутків банків

2.1 Аналіз доходів банків

Проведемо дослідження прибутковості банків України (табл. 2.1).

Таблиця 2.1

Аналіз доходу та прибутковості банків України, млн. грн.

Банк	На 01.01.2011 р.	На 01.01.2010 р.
	Фінансовий результат	Питома вага	Прибутков. статутного капіталу, %	Прибутковість активів, %	Фінансовий результат	Питома вага (%)**	Прибутков. статутного капіталу, %	Прибутковість активів, %
Всього	1658,214	100,0	6,09	0,46	997,49	100,0	5,99	0,46
Райффайзен банк Аваль	208,343	12,56	9,92	0,65	132,74	13,301	25,54	1,64
Приватбанк	193,527	11,67	9,30	0,51	19,48	1,95	1,23	0,08
Надра	172,491	10,40	44,24	1,43	98,29	9,85	40,95	1,43
Державний експортно-імпортний банк України	121,001	7,3	9,41	0,55	87,64	8,79	11,78	0,73
Укрсоцбанк	80,498	4,85	21,76	0,37	72,18	7,24	103,11	0,61
Альфабанк					46,61	4,67	3,11	0,23
Ощадбанк	71,038	4,28	9,83	0,49	43,13	4,32	6,13	0,46
Фінанси і Кредит	67,389	4,06	12,98	0,77	22,45	2,25	5,36	0,46
Отп Банк	60,589	3,65	11,66	0,48
Укрсиббанк	58,080	3,50	2,73	0,23	16,18	1,62	2,16	0,12
Iнг банк Україна	32,543	1,96	10,68	0,88	25,00	2,51	22,42	1,02

Отже, станом на 01.01.2011 р. найбільш банком, що отримав найбільший фінансовий прибуток є АКБ "Райффайзен банк Аваль" - 1658,214 млн. грн., на 01.01.2010 р. - 997,49 млн. грн. Відповідно даний банк має найбільшу частку прибутку серед банків України станом на 01.01.2011 р. - 12,5%, АКБ "Приватбанк" - 11,67%, АКБ "Надра" - 10,4%.

На сучасному етапі можливості банків України щодо нарощення прибутковості активів та капіталу дещо обмежені, оскільки збільшення прибуткових активів повинно підкріплюватися адекватним розширенням ресурсної бази. В умовах низької довіри до банківської системи це питання ускладнюється тим, що останніми роками доходність банків України значною мірою забезпечувалась за рахунок інтересів вкладників (див. табл. 2.2). Як видно, у системі взаємовідносин "клієнт-банк" останній не повною мірою компенсує вкладнику інфляційне знецінення його доходів, отримуючи тим самим додатковий доход, що дорівнює сумі недоотриманого доходу контрагентом.

Таблиця 2.2

Динаміка приросту реальних доходів вкладників і банків в Україні у 1998-2010 роках, %

Показники	2007	2008	2009	2010
Середньозважені процентні ставки банків (у річному обчисленні)	кредити	44	43	17	16
	депозити	18	17	11	10
Рівень інфляції	20	19	26	6
Приріст реальних доходів (з урахуванням інфляції)	банки	24	24	7	20
	вкладники	- 2	- 2	- 15	4

Явний дисбаланс процентної "вигоди" на користь банків потенційно загрожує скороченню у майбутньому їх ресурсної бази та доходності, тому політика банків, направлена на підвищення ефективності фінансового механізму в умовах міжбанківської конкуренції повинна зберігати баланс економічних інтересів учасників процесу "заощадження-кредити", що відповідатиме принципу забезпечення інтересів учасників фінансових угод, визначеному у першому розділі даної роботи. Крім того, це викликано і суто практичною необхідністю - саме доход від операційної діяльності українських банків є найвагомішим (табл. 2.3).

Таблиця 2.3

Структура доходів банків України, %

Статті доходів	2007	2008	2009	2010
процентні	66	62	63	66
комісійні	19	20	23	27
інші доходи	15	18	14	7
Усього	100	100	100	100

Необхідно відмітити, що рівень чистої процентної маржі (відношення різниці процентних доходів та витрат до середнього обсягу активів) наділений властивістю вловлювати посилення конкуренції та ступінь доступності банку до недорогих зовнішніх джерел фінансування.

2.2 Аналіз витрат банків

Сучасний етап розвитку банківської системи України характеризується зростанням конкуренції між комерційними банками, що призвело до збільшення розміру витрат банківських установ. Тенденцію зростання розміру загальних витрат найбільших банків України та всієї банківської системи відображено в табл. 2.4.

Таблиця 2.4

Динаміка витрат найбільших українських банків в 2009-2010 рр.

	Обсяг млн. грн.	2009 Місце	Частка ринка, %	Обсяг млн. грн.	2010 Місце	Частка ринка, %	Приріст млн. грн., %
Банки України	7981	-	100.0	9701	-	100.0	1720	21.6
Найбільші банки	4649	-	58.3	5618	-	57.9	969	20.9
Райффайзен банк Аваль	899	1	11.3	1124	1	11.6	225	25.0
Приватбанк	763	3	9.6	1033	2	10.6	270	35.3
Промінвестбанк	883	2	11.1	968	3	10.6	85	35.3
Ощадбанк	574	4	7.2	647	4	6.7	73	12.7
Укрексімбанк	331	6	4.1	413	6	4.3	82	24.9
Укрсоцбанк	446	5	5.6	501	5	5.2	55	12.2
Укрсіббанк	220	7	2.8	263	7	2.7	43	19.1
Промінвестбанк	146	9	1.8	201	8	2.1	55	38.1
ПУМБ	190	8	2.4	184	9	1.9	(6)	(3.0)
Брокбізнесбанк	102	10	1.3	147	10	1.5	45	44.4

Першим, що привертає увагу при дослідженні даних табл. 2.4, є нерівномірність темпів приросту обсягів витрат комерційних банків, якщо окремі банки активно нарощують обсяги діяльності шляхом зростання витрат, активно проводячи пасивні операції, то інші банки (наприклад, ПУМБ), навпаки, проводять політику щодо помірного залучення та запозичення коштів, нарощуючи власний капітал. Так загальний розмір витрат банківської системи України виріс за минулий рік на 1720 млн. грн. або на 21,55% і станом на 01.01.2008 року склав 9701 млн. грн., внаслідок чого за відповідний період рівень чистої процентної маржі банківського сектору знизився на 1,09 п.п. і на 01.01.2008 року становив 5,06% (табл. 2.5).

Таблиця 2.5

Динаміка основних показників діяльності банківської системи України за 2009-2010 рр.

Назва показника	Роки	Абсолютне відхилення, +/-	Темп приросту, %
	2009	2010
Витрати, млн. грн.	7 981	9 701	1720	21,6
Чиста процентна маржа, %	6,15	5,06	-1,090	11,6
Рентабельність капіталу, %	6,696	7,533	0,837	12,5
Рентабельність активів, %	1,123	1,183	0,060	5,4

Зменшення чистої процентної маржі обумовлено випереджаючим зниженням процентних ставок за кредитам в порівнянні з депозитами та надлишковою ліквідністю банківської системи України. Крім того, за відповідний період, зменшилася рентабельність активів та капіталу багатьох українських банків. В результаті загальна прибутковість капіталу та активів банківської системи зросла лише на 0,837 п.п. (12,5%) та 0,06 п.п. (5,34%) відповідно (табл. 2.5).

2.3 Аналіз прибутку банків

Як свідчить практика останніх років, комерційні банки України, нарощуючи обсяги капіталу, значною мірою знизили рівень ефективності діяльності у тому числі і ефективність витрат, що зумовлено в більшості випадках зростанням розміру загальних витрат. Через це чимало з них зазнає фінансових труднощів. Необхідність удосконалення контрою витрат комерційних банків України підтверджується результатами аналізу динаміки абсолютного показника розміру витрат у період 2009-2010 років.

Проте проводити аналіз ефективності витрат банківської системи України лише за абсолютним розміром показника, роблячи при цьому висновки є недоречним. В табл. 2.6 наведена динаміка показників, що характеризують ефективність витрат: рентабельність витрат та витратовіддача комерційних банків України на протязі 2003-2010 років.

Таблиця 2.6

Обсяг витрат, прибутку та показників ефективності витрат комерційних банків України за 2003-2010 рр.

Назва показника	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Витрати, млн. грн.	26	3021	3778	5258	6410	7520	7981	9701
Доходи, млн. грн.	3409	3774	4558	5706	6923	7491	8511	10457
Прибуток, млн. грн.	794	753	780	448	513	-30	530	757
Витратовіддача, %	149,9	139,9	132,3	108,5	108,0	99,61	106,6	107,8
Рентабельність витрат, %	30,36	24,93	20,65	8,52	8,01	-0,39	6,64	7,8

Протягом 2003-2008 років спостерігалася негативна тенденція включно до 2005 року показників рентабельності витрат та витратовіддачі в банківській системі України, що пояснюється втратою банками джерел надприбутків зокрема, через стабілізацію грошового ринку, зменшення процентного спреду, фінансовою кризою 1998 року. Проте з 2009 року помітна незначна тенденція до покращення розміру даних показників. Графічно тенденцію показників ефективності витрат банківської системи України відображено на рис. 2.1.

Не зважаючи на те, що динаміка основних показників ефективності витрат комерційних банків України протягом останніх двох років дещо покращилася (показники за останні два роки зросли на 8,19 п.п.), що є досить позитивним явищем після прямолінійної негативної тенденції до зменшення значень даних показників, показники витратовіддачі та рентабельності витрат за 2010 рік лише досягли значень кризового 2008 року.

Рис. 2.1. Динаміка ефективності витрат комерційних банків України за 2003-2010 рр., %

Що є свідченням про досить негативну загально банківську тенденцію до нарощення обсягів діяльності при недотриманні ефективності витрат.

3. Прогноз за моделями динаміки

Необхідною умовою прийняття ефективних управлінських рішень є не лише констатація існуючого рівня фінансового стану та фінансових результатів, а й убезпечення від виникнення проблем у діяльності банків у майбутньому. Цьому сприятиме постійний моніторинг на підставі аналізу рядів динаміки та прогнозування тенденцій системи показників діяльності банку, які всебічно характеризують напрям та інтенсивність змін в його активах і пасивах.

Питання фінансового планування та прогнозування діяльності банків є актуальними для банківських установ України, тому їм надається багато уваги у сучасних фінансово-економічних публікаціях. Але питання щодо застосування методів та моделей прогнозування показників діяльності банків ще не є вирішеними в повній мірі.

Дослідження проблеми прогнозування тенденцій системи показників діяльності банків потребує вирішення таких завдань: довести необхідність аналізу рядів динаміки та прогнозування фінансового стану та фінансових результатів діяльності банків із застосуванням економіко-математичних методів і моделей; розглянути можливість прогнозування тенденцій динаміки основних показників діяльності банків за допомогою трендів, визначених з використанням методу регресійного аналізу.

Обґрунтування отриманих наукових результатів. За системного комплексного підходу до аналізу та прогнозування діяльності банку його належить розглядати як складний динамічний організм, функціонування і розвиток якого описують за допомогою системи параметрів-індикаторів. Для аналізу та прогнозування фінансового стану банку застосовують економіко-математичні методи й моделі, які найточніше відображають діяльність банку. Оскільки окремі напрями його роботи тісно взаємопов'язані, їхнє прогнозування відповідно до принципу системності і комплексності має становити єдине ціле.

Спробуємо спрогнозувати тенденції динаміки основних показників діяльності банківських установ за допомогою трендів, визначених з використанням методу регресійного аналізу. Звертаючи увагу на малий ряд спостережень, більший горизонт прогнозу, ніж на один крок (1 рік), авторам роботи здається невиправданим. Вихідними даними для прогнозування були матеріали, надруковані у відкритому друку [30], а саме ті, які стосуються діяльності банків за 2002-2010 роки. Для зручності подальшого аналізу прийняті такі умовні позначки. Змінні, які аналізували: активи - А, зобов'язання - З, капітал - К, фінансові результати - ФР. Нижній індекс відповідає назві банку. Умовні назви банків наведені в табл. 3.1.

Таблиця 3.1

Умовні назви банків

№	Банк	Умовна назва банку
1	УкрСиббанк	УС
2	Райффайзен банк Аваль	МГ
3	Приватбанк	Ф
4	Надра	РЛ
5	Укрексімбанк	Б
6	Укрсоцбанк	М
7	Ощадбанк	ІП
8	АльфаБанк	Г
9	Фінанси та кредит	ЗВ
10	ОТП Банк	РБ
11	Інг Банк Україна	ЗБ
12	ВТБ Банк	Є
13	Усього по регіону	СУМ

Таким чином, наприклад Зус(t) означає зобов'язання УкрСиббанку у році t.

Для зручності прогнозу дані до відносно активів у часі перетворені так:

t' = t - 2004 (3.1)

відносно до зобов'язань:

t' = t - 2004 (3.2)

відносно до капіталу:

t' = t - 2003 (3.3)

відносно до фінансових результатів:

t' = t - 2002 (3.4)

Таке перетворення здійснює можливість змінити порядковий номер року на умовний, що надає деякі зручності під час виконання розрахунків.

Для прогнозування показників, які вивчались, беручи до уваги малу базу спостережень (7-9 даних), використали найпростішу схему регресійного аналізу, за допомогою якої виділяли тренд та порівнювали одне наступне значення та середнє значення показника. Методика цього аналізу досить детально описана в роботах [20]. Розрахунки виконували з використанням системи Excel та STATGRAPHICS Centurion V.15.

З можливих кривих росту розглянуто лінійну, експоненційну, логарифмічну, мультиплікативну моделі. Моделі S - образних кривих не розглядали, тому що процеси формування банківської системи, на наш погляд, ще далекі від стадії насичення. Після визначення коефіцієнтів моделей обрали кращу з них за критерієм максимуму коефіцієнта детермінації. Рівняння трендів сумарних показників "Активи", "Зобов'язання", "Капітал", "Фінансові результати" наведені в табл. 3.2.

Таблиця 3.2

Моделі тренду сумарних показників "Активи", "Зобов'язання", "Капітал", "Фінансові результати"

№	Рівняння	Адекватність
1	Асум = ехр (6,02248 + 0,439536*t)	+
2	Зсум = exp (5,54414 + 0,490868*t)	+
3	Ксум = ехр (4,91702 + 0,257031*t)	+
4	ФРсум = 20,8786 + 2,89383*t	-

Вихідні та розрахункові дані, які наочно демонструють якість отриманих рівнянь, та результати прогнозування на один крок уперед за показниками "Активи", "Зобов'язання", "Капітал", "Фінансові результати" наведено нижче.

Асум
Періоди	Роки	Вихідні дані	Розрахункові дані
1	2004	661,8	640,354
2	2005	885,2	993,82
3	2006	1676,6	1542,4
4	2007	2476,2	2393,78
5	2008	3548,0	3715,11
6	2009	5988,1	5765,81
7	2010	8716,3	8948,46

Вихідні та розрахункові дані за показником "Активи" за всіма банками наведено на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Вихідні та розрахункові дані за показником "Активи" за всіма банками

Розглянувши рівняння та порівнявши вихідні та розрахункові дані, з'ясовуємо, що за показником "Активи" регіональна система в цілому та такі банки як АКІБ "УкрСиббанк", АКБ "Укрексімбанк", АКБ "Укрсоцбанк", ВАТ "Інноваційно-промисловий банк", АКБ "Фінанси та кредит", АБ "Приватбанк" мають стале, експоненційне або близьке до цього зростання. Водночас ВАТ "Райффайзен банк Аваль", ВАТ РЕАЛ-БАНК, АСУБ "АльфаБанк" та особливо АКБ "ВТБ Банк" мають перевищення вихідних даних щодо розрахункових даних, що може свідчити про наявність ризиків високих темпів зростання активів цих банків.

Результати прогнозування показника "Активи" наведено в табл. 3.3.

Таблиця 3.3

Прогнозування на один крок уперед показника "Активи"

№	Код банку	Прогнозоване значення	Довірча границя на рівні а=0,95
			Нижня	Верхня
1	УС	10703,8	6786,95	16881,0
2	МГ	583,183	389,486	1160,13
3	РЛ	171,673	160,224	184,885
4	Б	426,08	311,282	583,252
5	М	327,342	263,694	406,352
6	ІП	703,755	452,35	1094,86
7	Г	210,907	146,214	304,222
8	ЗВ	442,349	339,154	576,972
9	РБ	91,70	83,59	100,601
10	ЗБ	165,339	134,946	202,577
11	Ф	608,75	461,754	776,026
12	Є	223,33	85,296	584,746
13	СУМ	13887,9	11844,6	16283,6

Як випливає з даних у таблиці прогнозовані значення свідчать про тенденцію зростання показника регіональної системи в цілому та банків АКІБ "УкрСиббанк", АКБ "Укрексімбанк", АКБ "Укрсоцбанк", ВАТ "Інноваційно-промисловий банк", АКБ "Фінанси та кредит", АКРБ "ОТП Банк", АБ "Приватбанк".

Динаміку показника "Активи" з урахуванням результатів прогнозування на один крок уперед 12 банків наведена на рис. 3.2.

Рис. 3.2. Вихідні та прогнозовані дані за показником "Активи" за станом на 01.01. за всіма банками

Вихідні та розрахункові дані за показником "Зобов'язання" за всіма банками.

Зсум
Періоди	Роки	Вихідні дані	Розрахункові дані
1	2004	429,0	417,804
2	2005	583,3	682,58
3	2006	1278,8	1115,15
4	2007	1860,0	1821,86
5	2008	2880,5	2976,44
6	2009	5282,9	4862,71
7	2010	7355,4	7944,37

Рис. 3.3. Вихідні та розрахункові дані за показником "Зобов'язання" за всіма банками

Порівнявши вихідні та розрахункові дані за показником "Зобов'язання", можемо зробити висновок, що регіональна система в цілому та окремі банки мають стале, експоненційне зростання. Це засвідчують дані стосовно до таких банків, як АКІБ "УкрСиббанк", АКБ "Укрексімбанк", АКБ "Укрсоцбанк", ВАТ "Інноваційно-промисловий банк", АКРБ "ОТП Банк", ХАК Інг Банк Україна. При цьому слід зауважити, що ВАТ "Райффайзен банк Аваль", АСУБ "АльфаБанк", ХАК Інг Банк Україна, АБ "Приватбанк", АКБ "ВТБ Банк" за показником "Зобов'язання" мають значні відхилення вихідних та розрахункових даних.

Як випливає з даних у таблиці, прогнозовані значення свідчать про тенденцію зростання показника "Зобов'язання" регіональної системи в цілому та банків АКІБ "УкрСиббанк", ВАТ РЕАЛ-БАНК, АКБ "Укрексімбанк", ВАТ "Інноваційно-промисловий банк", АСУБ "АльфаБанк", АКБ "Фінанси та кредит", АКРБ "ОТП Банк", АБ "Приватбанк". Аналізуючи прогнозовані дані показника "Зобов'язання", слід зазначити таке: довірчі інтервали добре обмежують можливу границю змін, власне прогнозоване значення є менш обґрунтованою величиною, тому що на нього значно впливають зміни в тенденції процесу, особливо в останні до горизонту прогнозу роки. Для банків АКБ "Укрсоцбанк", ХАК Інг Банк Україна та АКБ "ВТБ Банк" не вдалося обчислити прогнозні значення, які б мали якісний економічний зміст, у зв'язку з малою кількістю даних та відсутністю стабільної динаміки показника "Зобов'язання".

№	Код банку	Прогнозоване значення	Довірча границя на рівні 95%
			Нижня	Верхня
1	УС	5938,44	4485,31	7595,15
2	МГ	503,931	294,947	1729,03
3	РЛ	132,929	122,341	145,527
4	Б	372,396	294,289	459,686
5	М	-	-	-
6	ІП	333,555	252,114	426,375
7	Г	136,413	89,3234	193,435
8	ЗВ	399,202	217,906	731,335
9	РБ	60,0925	45,6301	87,9765
10	ЗБ	-	-	-
11	Ф	2505,6	293,452	21393,8
12	Є	-	-	-
13	СУМ	12979,0	10261,7	16415,8

Динаміка показника "Зобов'язання" з урахуванням результатів прогнозування на один крок уперед 12 банків наведена на рис. 3.4.

Рис. 3.4. Вихідні та прогнозовані дані за показником "Зобов'язання" за станом на 01.01. за всіма банками

Результати прогнозування показника "Зобов'язання" наведено у табл. 3.4.

Таблиця 3.4

Прогнозування на один крок уперед показника "Зобов'язання"

Ксум
Періоди	Роки	Вихідні дані	Розрахункові дані
1	2003	181,0	173,466
2	2004	223,0	224,892
3	2005	297,0	291,564
4	2006	396,0	378,002
5	2007	484,0	490,066
6	2008	538,0	635,354
7	2009	705,2	823,713
8	2010	1350,9	1067,91

Вихідні та розрахункові дані за показником "Капітал" за всіма банками наведено на рис. 3.5.

Рис. 3.5. Вихідні та розрахункові дані за показником "Капітал" за всіма банками

Порівнявши вихідні та розрахункові дані, слід зауважити, що банківська система регіону в цілому за показником "Капітал" має стрімке експоненційне зростання, тобто знаходиться в стадії бурхливого розвитку.

ФРсум
Періоди	Роки	Вихідні дані	Розрахункові дані
1	2002	23,4	23,7724
2	2003	37,6	26,6663
3	2004	35,7	29,5601
4	2005	28,6	32,4539
5	2006	22,7	35,3478
6	2007	37,23	38,2416
7	2008	24,1	41,1354
8	2009	40,6	44,0293
9	2010	68,2	46,9231

Результати прогнозування показника "Капітал" наведено в табл. 3.5.

Таблиця 3.5

Прогнозування на один крок уперед показника "Капітал"

№	Код банку	Прогнозоване	Довірча границя на рівні 95%
		значення	Нижня	Верхня
1	УС	665,142

Подобные документы

• Аналіз фінансових результатів комерційного банку

  Поняття та сутність доходів, витрат і прибутку комерційного банку. Існуючі методики аналізу основних показників аналізу прибутковості комерційного банку. Оцінка ефективності діяльності Приватбанку і прогнозування його прибутку в найближчому майбутньому.
  
  дипломная работа [304,6 K], добавлен 09.10.2010
  

• Формування прибутку комерційного банку

  Види та значення прибутку комерційного банку. Оцінка показників ефективності та прибутковості КБ. Шляхи підвищення прибутковості банку. Вплив НБУ на прибутковість комерційного банку. Можливості використання зарубіжного досвіду у формуванні прибутку банку.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 03.07.2011
  

• Доходи та витрати комерційного банку

  Теоретичні основи формування доходів та витрат комерційного банку. Використання показників доходів та витрат. Методики аналізу діяльності комерційного банку. Оцінка витрат. Використання нових методик оцінки доходів та витрат комерційного банку.
  
  курсовая работа [121,8 K], добавлен 28.05.2007
  

• Аналіз прибутковості та рентабельності комерційного банка ВАТ КБ "НАДРА" у 2003-2007 рр.

  Фінансовий потік ресурсних операцій комерційного банку як платне пасивне кредитування банку. Фінансові потоки доходів, витрат та прибутку комерційного банку. Загальна характеристика ВАТ КБ "Надра", шляхи підвищення його прибутковості, рентабельності.
  
  курсовая работа [903,6 K], добавлен 11.07.2010
  

• Формування і розподіл прибутку комерційного банку

  Сутність, види та значення прибутку комерційного банку. Джерела формування прибутку комерційного банку. Напрямки розподілу прибутку комерційного банку. Прибутковість комерційних банків України.
  
  курсовая работа [37,0 K], добавлен 10.09.2007
  

• Доходи банка, їх структура і особливості визначення

  Фактори, що впливають на структуру та розмір доходів комерційного банку. Оцінка фінансової стійкості та ділової активності ПАТ "ПРОМІНВЕСТБАНК". Напрями розподілу доходів. Удосконалення обліку прибутку банку. Напрямки підвищення доходності банків України.
  
  курсовая работа [583,6 K], добавлен 08.04.2015
  

• Формування та використання прибутку комерційного банку (на прикладі АКБ "Надра")

  Теоретичні аспекти процесу формування та використання прибутку, сутність і функціональне призначення банків в умовах ринкової трансформації. Оцінка показників ефективності комерційного банку, підвищення ефективності управління у використанні прибутку.
  
  дипломная работа [942,6 K], добавлен 07.09.2010
  

• Управління фінансовими ресурсами комерційного банку

  Фінансовий менеджмент в комерційних банках. Інтегрований підхід до управління балансом банку. Розрахунок окремих показників фінансової діяльності банку. Аналіз динаміки та структури процентних доходів і витрат на прикладі АКБ "Укрсоцбанк".
  
  курсовая работа [67,2 K], добавлен 20.03.2007
  

• Аналіз доходів та витрат банку

  Для підвищення фінансової стійкості банку важливе значення має зростання його доходів, а як наслідок - і прибутковості банку, що є одним із основних, джерел поповнення власного капіталу банку. Види та форми кредиту. Діяльність комерційних банків.
  
  контрольная работа [23,5 K], добавлен 25.03.2008
  

• Шляхи вдосконалення аналізу портфелю цінних паперів банку

  Загальна характеристика портфелю цінних паперів банку. Оцінка ефективності політики комерційного банку "Приватбанк" щодо управління інвестиційним портфелем. Особливості аналізу динаміки, обсягів та структури інвестиційного портфелю комерційного банку.
  
  курсовая работа [977,0 K], добавлен 07.01.2016
  

• Підходи до визначення необхідного та достатнього обсягу прибутку банку

  Фінансовий план як основа прогнозування прибутку банку. Етапи процесу планування. Планування та розрахунок структури активних і пасивних операцій банку. Прибуток як внутрішнє джерело приросту банківського капіталу. Управління прибутковістю банку.
  
  реферат [1,7 M], добавлен 15.06.2010
  

• Управління ліквідністю банку

  Економічна сутність ліквідності банку та мета його аналізу. Методи та стратегії управління ліквідністю банку. Визначення залежності між капіталом та зобов’язаннями банків України. Дослідження структури капіталу, доходів, витрат, активів ПАТ "ВТБ Банк".
  
  дипломная работа [481,0 K], добавлен 10.07.2012
  

• Управління доходністю кредитних операцій банку

  Дослідження питань управління доходами, отриманими від кредитної діяльності комерційного банку на прикладі ВАТ "Кредітпромбанк". Проведення процедури аналізу діяльності комерційного банку, в цілях оцінки ефективності здійснюваної кредитної політики.
  
  дипломная работа [122,3 K], добавлен 11.10.2010
  

• Оцінка фінансового стану комерційного банку АКІБ "УкрСиббанк"

  Завдання аналізу та чинники формування доходів, витрат і прибутку банку. Фінансово-економічна характеристика АКІБ "УкрСиббанк". Розрахунок коефіцієнтів доходності, рентабельності та витратності діяльності банку. Аналіз достатності капіталу (ліквідності).
  
  курсовая работа [292,0 K], добавлен 09.10.2010
  

• Модель фінансової діяльності комерційного банку та її застосування на прикладі АКБ "Правекс-банк"

  Основні сегменти фінансових потоків ресурсних, активних банківських операцій, доходів, витрат та прибутку в фінансовій моделі діяльності банку. Оцінка фінансової діяльності АКБ "Правекс-банк", її математична модель та управління рентабельністю банку.
  
  курсовая работа [1,9 M], добавлен 10.07.2010
  

• Аналіз діяльності комерційного банку

  Організаційно-фінансова характеристика комерційного банку та основні напрямки його діяльності. Організаційно-правовий статус, установчі документи та форма власності товариства. Обсяги, динаміка та структура доходів та витрат банку за останні роки.
  
  отчет по практике [169,7 K], добавлен 30.03.2015
  

• Аналіз прибутку банку

  Дві основні функції прибутку, як економічної категорії: стимулююча та міра ефективності суспільного виробництва. Етапи аналізу показників прибутковості капіталу банку. Аналіз прибутку банку ПАТ "Укрсоцбанк" та джерел його формування й використання.
  
  курсовая работа [2,6 M], добавлен 20.10.2014
  

• Управління доходами банку (на прикладі ПАТ "Приватбанк")

  Зміст, види і класифікація доходів комерційних банків. Організаційна структура доходів комерційних банків. Нормативне регулювання обліку і аналізу доходів. Аналіз структури, динаміки та управлінського обліку доходів на прикладі ПАТ "Приватбанк".
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 20.01.2013
  

• Основні шляхи підвищення прибутковості комерційного банку

  Сутність і економічна характеристика прибутку, його види та головні ознаки. Порядок формування прибутку комерційними банками, шляхи розробка пропозицій найбільш раціональних шляхів його підвищення в умовах сучасної трансформації економіки України.
  
  курсовая работа [85,1 K], добавлен 26.03.2010
  

• Оцінка фінансового стану комерційного банку

  Фінансовий стан комерційного банку. Основні сучасні методики рейтингових оцінок: українських експертів, за системою СAMEL та Кромонова. Приклади використання рейтингових систем оцінки діяльності комерційних банків. Кредитні операції банку з векселями.
  
  контрольная работа [43,3 K], добавлен 20.01.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам