Анализ доходов и расходов коммерческого банка

Анализируя таблицу 6, можно сказать, о том, что в структуре расходов банка в анализируемом периоде наименьшее значение имеют прочие расходы и налог на прибыль. Существенный отток денежных средств происходит от операционной деятельности. К 2012 году по сравнению с другими годами эти расходы незначительно сократились на 3,6 и 2,2 % соответственно. Таким образом, в процессе анализа выявилось, что за период произошло уменьшение операционных расходов, то это отражает благоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.
Также можно отметить, что за анализируемый период, в банке произошло увеличение расходов, которое связано в основном из-за инфляции.

Для более наглядного вида можно построить следующие рисунки и диаграммы:

Рис.4.Структура расходов по банковским операциям ОАО «Россельхозбанк»

Рис.5.Структура операционных расходов в ОАО «Россельхозбанк»

Рис.6.Структура прочих доходов ОАО «Россельхозбанк»

Таблица 7.

Динамика состава и структуры расходов ОАО»Россельхозбанк» за период с 01.01.2011 по 01.01.2013 г.г. http://www.rshb.ru/ - Официальный сайт Россельхозбанка

Анализируя таблицу 7, видно, что в структуре расходов существенная доля приходится на процентные расходы: по выпущенным долговым обязательствам - 80,0%, по депозитам юридических лиц - 36,6 %, это связано с ростом клиентской базы. В 2010 году процентные расходы составляли 89,2 %, к 2012 году они уменьшились на 9,2 %. Значительную долю в операционных расходах занимает отрицательная переоценка - 76,5% и другие операционные расходы - 17,7 %. Расходы, связанные с обеспечением деятельности банка увеличились на 0,5 % по сравнению с 2010 годом. Другие операционные расходы также уменьшились на 0,9 %.

В ОАО «Россельхозбанк» реализован комплекс мер по оптимизации затрат, а также усилению контроля за рациональным использованием средств по смете административно-хозяйственных расходов. В отч?тном периоде были утверждены и введены в действие типовые нормы, лимиты и ограничения расходования средств для региональных филиалов. Кроме того, с целью обеспечения возможности выбора наиболее предпочтительных условий закупок при возможной минимизации их цен в Банке действует конкурсная комиссия по комплексным закупкам товаров, выполнения работ и оказания услуг, утверждено Положение о порядке подготовки и проведения конкурсных и регламентированных внеконкурсных закупок товаров, выполнения работ и оказания услуг структурными подразделениями Банка.

Политика сдерживания расходов позволила обеспечить существенную экономию расходов: экономия в целом по административно-управленческим затратам за 2012 год составила 3,7 млрд рублей, или 17,3%, в том числе по административно-хозяйственным расходам - 1,7 млрд рублей, или 22%, по орасходам на содержание аппарата - почти 2,0 млрд рублей, или 14,5%. пВ целом, принятые Банком меры позволили обеспечить решение задач прироста кредитования реального сектора экономики с сохранением качества кредитного портфеля и прибыльности Банка.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ.

1)Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода. Оценивает соотношение безрискового дохода банка, чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой  и нестабильностью финансового рынка.

К₂₀₁₀ = 10412357/106600548=0,0976;

К₂₀₁₁ = 23261272/113702703 = 0,2045;

К₂₀₁₂ = 33985289/135337567 = 0,2511

Рост данного показателя является положительным в работе банка. 2)  Коэффициент соотношения процентных доходов и процентных расходов. Оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности. К₂₀₁₀ = 106600548/62301660=1,7110;

К₂₀₁₁ = 1137027038/68337471=1,6638;

К₂₀₁₁ =135337567/91887395=1,4728

Уменьшение значения данного показателя является нежелательным моментом работы банка.

3)Коэффициент эффективности затрат. Оценивает эффективность в целом. Рассчитывается как отношение доходов и расходов.

К₂₀₁₀ = 529973528/528498086=1,0027;

К₂₀₁₁ = 609398127/607300063=1,0034;

К₂₀₁₁ = 673827052/671639834=1,0032

Уменьшение значения данного показателя означает снижение эффективности работы банка.

4)Коэффициент безрискового покрытия расходов. Чем выше значение данного показателя, тем ниже риск получения убытка. Рассчитывается как отношение комиссионных доходов и всех расходов.

К₂₀₁₀ = 10412357/528498086=0,0197;

К₂₀₁₁ = 23261272/607300063=0,0038;

К₂₀₁₂ = 33985289/671639834=0,0506

Риск получения банком убытка снизился.

ГЛАВА 4. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА УВЕЛИЧЕНИЕ ДОХОДОВ И УМЕНЬШЕНИЕ РАСХОДОВ БАНКА

В процессе своего функционирования коммерческие банки стремятся к обоснованному снижению расходов. Одним из методов контроля за обоснованностью расходов банка, ориентированного на их рациональное снижение, является бюджетирование, которое представляет собой составление системы взаимосвязанных финансовых планов коммерческого банка.

В практике ряда коммерческих банков составляются следующие виды бюджетов: операционных доходов и расходов; бюджеты финансовых ресурсов, расходов на персонал, капитальных вложений; административно-хозяйственных расходов.

Сокращению расходов банка также будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов, например, межбанковских кредитов; оптимальное сокращение непроцентных расходов.

Основным направлением снижения расходной части коммерческих банков является минимизация налогообложения. Точная оценка расходов, связанных с развитием банка, является исходным моментом финансового планирования, так как составляемый на следующем этапе финансовый план должен определить источники покрытия этих расходов из доходов и прибыли банка.

Оценка расходов производится подразделениями банка в соответствии с поставленными перед ними стратегическими задачами, отраженные в плане действий. Таким образом, важно, чтобы все финансовые потоки, возникающие в ходе реализации банковских проектов, были отражены в процессе оценки объема инвестиций, необходимых для реализации стратегических задач банка и сроков его окупаемости.

Основными направлениями по улучшению эффективности использования расходов банка предполагаются следующие направления:

улучшение условий труда;

снижение внереализационных расходов;

механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий;

экономия использования всех видов материальных ресурсов;

совершенствование механизма управления расходами.

Реализация предложенных мероприятий по совершенствованию механизма управления расходами может оказать влияние на систему банковской деятельности следующим образом: рост финансовых показателей, увеличение прибыли.

Комплекс мер по сокращению административно-хозяйственных расходов Банка можно представить следующим образом:

оптимизация затрат по аренде, т.е.заполнение собственных зданий, отказ от излишков арендуемых площадей, пересмотр условий аренды площадей дает возможность снизить затраты на 5-10 %,т.е. с 2660733 тыс.руб. экономия составит 133036,65 тыс.руб. или 266073,3 руб. и эти затраты будут составлять от 2527696,35 тыс.руб. до 2394659,7 тыс.руб.;

содержание зданий: создание единых стандартов и норм расходов, повышение процесса выбора поставщиков и заключения договоров, сокращение числа поставщиков, усиление контроля за ценами на приобретенные товары и услуги дает возможность снижения на 10-15 %,т.е. с 905192 тыс.руб. на 814672,8 руб. либо на 769413,2 тыс.руб.;

автотранспорт: установление лимита по количеству и километражу поездок, анализ экономической целесообразности использования внешних поставщиков транспортных услуг, сокращение автопарка, отказ от приобретения необязательного оборудования (автомагнитолы и т.п.) сокращает затраты на 10-15 %,т.е. с 616598 тыс.руб. на 554938,2 тыс.руб. либо на 524108,3 тыс.руб.;

Канцелярские расходы: разработка и внедрение системы нормирования расходов на канцелярские товары, разработка и внедрение типового перечня канцелярских товаров на 3-5 %, с 352110 тыс.руб. на 341546,7 тыс.руб. либо на 334504,5 тыс.руб.

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборке оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций.

Хотелось бы отметить, что задачи банка в отношении регулирования доходов кратко можно свести к следующему:

необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе.

руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы получения доходов,

увеличивать и расширить клиентскую базу путем оптимизации выгодной и доступной линейки банковских продуктов, обеспечения повышения уровня качества консультаций и разъяснений по всем продуктам и услугам банка; усиления работы по сохранению и повышению качества кредитного портфеля, тщательно оценивая финансовые возможности заемщиков и предлагаемое обеспечение.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

ОАО «Россельхозбанк» в 2011 году достиг высоких результатов благодаря проведению комплекса мероприятий по повышению доступности кредитных ресурсов: прежде всего, это снижение базовых ставок по основным программам кредитования, оптимизация процедур выдачи кредитов и расширение продуктовой линейки.

В планах ОАО «Россельхозбанка» - повышение качества кредитного портфеля Россельхозбанка, построение сбалансированной ресурсной базы, увеличение эффективности работы и рентабельности бизнеса банка при безусловном сохранении позиций в финансировании АПК.

В общей сумме доходов преобладают операционные доходы. Эти доходы в 2012 году преобладали на 332536786 тыс.руб. ( 49,4 %) над доходами от банковских операций и других сделок и над прочими доходами на 499215088 тыс.руб.(74,1 %)., т.е. они имели наибольший удельный вес. Это свидетельствует о том, что доходы банк получает больше всего от операций с ценными бумагами, только от их положительной переоценки банк получает 420428226 тыс.руб.. Также доходы банку принесли комиссионные вознаграждения и другие операционные доходы (от сдачи имущества в аренду, от выбытия основных средств и др.), которые составляли 7960254 тыс.руб. и 80253603 тыс.руб. соответственно.

Прибыль банка в 2010 году составила 1475442 тыс.руб., в 2011 году 2098064 тыс.руб., а в 2012 году составила 2187218 тыс.руб..Прибыль банка в 2012 году по сравнению с 2010 годом выросла на 711776 тыс.руб.

В структуре расходов банка в анализируемом периоде наименьшее значение имеют прочие расходы и налог на прибыль. Существенный отток денежных средств происходит от операционной деятельности. К 2012 году по сравнению с другими годами эти расходы незначительно сократились на 3,6 и 2,2 % соответственно.

В ОАО «Россельхозбанк» реализован комплекс мер по оптимизации затрат, а также усилению контроля за рациональным использованием средств по смете административно-хозяйственных расходов. В отч?тном периоде были утверждены и введены в действие типовые нормы, лимиты и ограничения расходования средств для региональных филиалов. Кроме того, с целью обеспечения возможности выбора наиболее предпочтительных условий закупок при возможной минимизации их цен в Банке действует конкурсная комиссия по комплексным закупкам товаров, выполнения работ и оказания услуг, утверждено Положение о порядке подготовки и проведения конкурсных и регламентированных внеконкурсных закупок товаров, выполнения работ и оказания услуг структурными подразделениями Банка.

Политика сдерживания расходов позволила обеспечить существенную экономию расходов: экономия в целом по административно-управленческим затратам за 2009 год составила 3,7 млрд. рублей, или 17,3%, в том числе по административно-хозяйственным расходам - 1,7 млрд. рублей, или 22%, по расходам на содержание аппарата - почти 2,0 млрд. рублей, или 14,5%. пВ целом, несмотря на кризисные явления в российской и мировой экономиках, принятые Банком меры позволили обеспечить решение задач прироста кредитования реального сектора экономики с сохранением качества кредитного портфеля и прибыльности Банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный Закон «о бухгалтерском учете» от 21/11/96 № 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) ( с изменениями и дополнениями в 2010 году)

Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки.- М.: АО «Финстатинформ», 2010. - 296с.

Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. - 256с.

Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: «Роспотребрезерв», 2011. - 100с.

Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. - М.: 2009. - 627с.

Денежное обращение и кредит капиталистических стран. Учебник для вузов / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: «Финансы», 2010. - 344с.

Дробозина Л. А., Можайсков О. В. Финансовая и денежно-кредитная система Англии. - М.: Финансы, 2011. - 326с.

Жуков Е.Ф.Банковское дело: учебник для бакалавра/Е.Ф.Жуков: Учебник под ред. Е.Ф.Жукова. -М.: Издательство Юрайт,2012.-581 с. -Серия: Бакалавр. Углубленный курс

Марков О.М. Банковские операции: учебник для бакалавров / О.М. Марков, И.Н. Мартыненко, О.С.Рудакова, Н.В.Сергеева.- М. :Издательство Юрайт,2012.-537 с.- Серия: Бакалавр .Базовый курс.

Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. - В 2 т.: Пер. с англ. Т.1. - М.: Туран. - 2010. - 400с.

Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. - 304с.

Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: Учебное пособие. - М: Финансы и статистика, 2009.

Положение ЦБ РФ № 215-П от 10.02.2003 «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Роде Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 377с.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2011. - 320с.

Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 479с.

Банки и банковская деятельность: Англия // Банковские услуги. - 2003- №1. - с.26.

Банковская система США // Бизнес и банки. - 2009. - №20. - с.10.

Германия: банки и банковская деятельность // Банковские услуги. - 2010. - №10. - с.25-29.

Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2011. - №9. - с.9-13.

Иванов А.Н. Платежные услуги американских банков // Деньги и кредит. - 2010.- №9. - с.58-64.

Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка . Банковское дело. - 2009. - №11. - с.20.

http://www.rshb.ru/ - Официальный сайт Россельхозбанка

Размещено на Allbest.ru