Организация, оформление и учет операций по межбанковскому кредитованию

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство общего профессионального образования

Свердловской области

ГАОУ СПО СО Уральский Политехнический колледж

Специальность 080110

«Банковское дело»

Группа Б-321

Междисциплинарная курсовая работа

по профессиональному модулю

ПМ.02 Кредитование физических и юридических лиц

На тему: Организация, оформление и учет операций по межбанковскому кредитованию

Руководители работы:

О.А. Мартышева

Т.Ю. Виноградова

Студентка:

А.А. Брынских

Содержание

Введение

1. Организация, оформление и учет операций по межбанковскому кредитованию

1.1 Организация межбанковского кредитования

1.2 Оформление предоставления межбанковского кредита

1.3 Анализ обеспечения возвратности межбанковского кредита

1.4 Современное состояние развития межбанковского кредитного рынка

1.5 Учет межбанковских кредитов

2. Практическая часть по «Банковским операциям по межбанковскому кредитованию»

2.1 Оформление кредита АКБ «Удачный»

2.2 Оформление кредита КБ «Арсенал»

3. Практическая часть по «Учету межбанковского кредитования»

3.1 Учет оформленного кредита АКБ «Удачный»

3.2 Учет оформленного кредита КБ «Арсенал»

Заключение

Список литературы



Введение

операция межбанковское кредитование

Целью данной курсовой работы является подробное раскрытие темы межбанковского кредита как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами.

Кредит помогает мобилизации капитала, убыстряет процесс производства, в известной степени снижает издержки денежного обращения, облегчает уравнение нормы прибыли.

У банков все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и привлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка, на котором продаются-покупаются краткосрочные кредитные ресурсы в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

С развитием в нашей стране рыночных отношений, с появлением банков особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности.

Хотя в переводе с латинского "кредитовать" означает "доверять", тем не менее процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Кредитный процесс - это приём и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определённой последовательности и принятые данным банком.

Кредиты являются основной банковской операцией, которая способствует поддержанию ликвидности коммерческих банков. Поэтому тема курсовой работы является актуальной.



1. Организация, оформление и учет операций по межбанковскому кредитованию

1.1 Организация межбанковского кредитования

Межбанковский кредит -- это форма кредитования банками друг друга, как источник кредитных ресурсов, предоставляемый на короткий срок на один день, от 2 до 7 дней и от 8 до 30 дней.

Система межбанковского кредитования имеет два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй - между различными коммерческими банками.

В современных условиях коммерческие банки для оперативного привлечения денежных средств используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными организациями.

Межбанковский механизм является основным источником заёмных кредитных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.

Субъектами кредитных отношений в данном случае являются банки -- коммерческие и центральный. Банки, располагающие свободными кредитными ресурсами, продают эти ресурсы на рынке межбанковских кредитов -- денежном рынке. С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы.

В состав участников рынка межбанковских кредитов наряду с банками, которые проводят свои операции нерегулярно, входят активные операторы рынка межбанковских кредитов -- банки-дилеры, действующие от своего имени и за свой счет. Они могут выступать в качестве заемщиков или кредиторов. Их доход -- процентная маржа, т.е. разница между ставками размещения и привлечения средств.

Коммерческий банк может привлечь кредит другого банка напрямую или через посредника (другой банк, фондовую биржу, брокерскую контору и др.).

Межбанковский кредит -- довольно дорогой кредитный ресурс, однако, в отличие от депозитов, по ним не устанавливаются резервные требования, и потому вся сумма полученного межбанковского кредита может быть использована банком для прибыльных вложений.

Прямые межбанковские отношения предполагают открытие банками взаимных счетов: «Лоро» -- открывается банком своим корреспондентам, «Ностро» -- банк открывает у своих корреспондентов, или ваш счет у нас, наш счет у вас.

Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка, на котором продаются-покупаются краткосрочные кредитные ресурсы в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

Рынок кредитных ресурсов отличается от других сегментов финансового рынка своей универсальностью по обслуживанию потребностей коммерческих банков, поскольку он опосредствует многообразные межбанковские отношения, связанные с различными банковскими операциями.

Условия выдачи и погашения кредитов на внебиржевом межбанковском рынке определяются коммерческими банками самостоятельно. Но в основе этих отношений лежит оценка банка-заёмщика как субъекта кредитных отношений.

Очень важным элементом является наличие корреспондентских отношений с банком-заёмщиком, его репутации на денежных и финансовых рынках, финансовое положение, клиентская база, корреспондентская и филиальная сеть.

Выбор банка для сотрудничества определяется также характером его деятельности, кругом совершаемых банковских операций и оказываемых услуг.

Большое значение придаётся и акту, входит ли банк в международные и межрегиональные расчётные и клиринговые банковские системы. При заключении договора на установление корреспондентских отношений часто предусматривается возможность предоставления банком-корреспондентом работы по корреспондентскому счёту в режиме овердрафта. Сумма овердрафта зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счёте, срока документооборота, объёму среднемесячных оборотов по счёту, опыта сотрудничества с банком.

Возможность осуществления подобной кредитной сделки зависит от длительности и надёжности корреспондентских отношений, стиля и методов работы банка. Размер кредита во многом определяется объёмами денежных потоков и количеством операций, осуществляемых по корреспондентскому счёту, а также финансовым положением заёмщика. Юридическое оформление кредитных отношений между банками зависит от вида межбанковского кредита.

Межбанковский кредит занимает особое место в системе кредитных операций банков.

Привлечение межбанковского кредита осуществляется либо самостоятельно банками путем прямых переговоров, либо через финансовых посредников. Если банки сами договариваются о межбанковском кредите, то их отношения оформляются специальными договорами, которые заключаются в основном на определенный срок. Привлечение ресурсов осуществляется также в виде централизованных кредитов. Кредиты Банка России предоставляются коммерческим банкам в порядке финансирования и на конкурсной основе.

В зависимости от срока различают межбанковские кредиты до востребования и срочные. Срочные межбанковские кредиты привлекаются и размещаются на следующие сроки:

ѕ 1 день,

ѕ 2 - 7 дней,

ѕ 8-30 дней,

ѕ 31-90 дней,

ѕ 91 -180 дней,

ѕ 181 день -1 год,

ѕ 1-3 года,

ѕ свыше 3 лет.

Форма межбанковского кредита до востребования предусматривает предоставление межбанковского кредита на минимальный установленный договором срок, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных и может быть востребован кредитором в любой момент по предварительному уведомлению.

В зависимости от критерия платности кредита можно выделить ссуды с рыночной, повышенной и льготной процентной ставкой.

Рыночная процентная ставка - это ставка, которая складывается в момент предоставления ссуды исходя из соотношения спроса и предложения на рынке.

Межбанковские кредиты с повышенной процентной ставкой возникают в связи с высоким риском предоставления средств данному заемщику. Льготная процентная ставка является элементом дифференцированного подхода к кредитованию и применяется крайне редко.

В зависимости от обеспечения кредита выделяют межбанковские кредиты обеспеченные, частично обеспеченные и необеспеченные. Как правило, в качестве обеспечения межбанковского кредита используется все имущество заемщика. Большинство межбанковских кредитов в настоящее время принадлежит к необеспеченным.

Межбанковские кредиты классифицируются также в зависимости от валюты сделки (российские рубли, иностранные валюты); в зависимости от наличия или отсутствия лимита ссудной задолженности; размера кредита. К крупным кредитам в Российской Федерации относятся ссуды, размер которых превышает 5 % капитала банка-кредитора.

Банк России предоставляет коммерческим банкам определенные виды кредитов:

ѕ ломбардные кредиты - это в широком смысле - ссуды под залог депонированных в банке ценных бумаг, в узком смысле краткосрочные кредиты, предоставляемые Банком России кредитным организациям под залог ценных бумаг для удовлетворения потребностей банков в ликвидных средствах с целью поддержания и регулирования ликвидности банковской системы.

ѕ кредиты «овернайт» предоставляются кредитным организациям только в том случае, если последние не могут изыскать возможность получения кредита на рынке межбанковских кредитов. Предоставляется кредит путем списания средств с корреспондентского счета банка по платежным документам при отсутствии или недостаточности средств на счете банка в расчетном подразделении Банка России.

ѕ внутридневные кредиты предоставляются Банком России банкам, расположенным в регионах с непрерывной обработкой платежных документов в течение операционного дня. Основанием для выдачи кредита являются неисполненные платежные документы, предъявленные к корреспондентскому счету коммерческого банка в течение операционного дня.

Процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающего на рынке в день заключения договора.

Исходя из проведённых исследований руководство банка (обычно правление банка) принимает меморандум кредитной политики на конкретный период (обычно на год). В этом документе излагаются:

1) Основные направления кредитной работы банка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности (нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности и защищённости от кредитных рисков, например, соотношения кредитов и депозитов, соотношения собственного капитала и активов, клиентские активы и т.д..

2) Следующим внутрибанковским нормативным документом по кредитной работе является Положение о порядке выдачи кредитов, где отражается:

- организация кредитного процесса;

- перечень требуемых документов от заёмщика и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

- правила проведения оценки обеспечения.

Только после принятия этих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить о внутренней готовности банка к второй основной стадии кредитования.

1.2 Оформление предоставления межбанковского кредита

При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы:

1. письмо-заявление с указанием суммы,

2. требования в кредитных ресурсах,

3. цель использования,

4. срок возврата,

5. нотариально заверенный устав,

6. учредительный договор,

7. свидетельство о регистрации,

8. документ с образцами подписей и оттиска печати,

9. баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит,

10. расчет экономических нормативов,

11. расшифровку по отдельным статьям баланса,

12. документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита,

13. гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса

14. свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Что касается организации работы, то можно выделить два основных вида оформления сделок:

ѕ разовые кредитные договоры

ѕ работа по генеральным соглашениям о сотрудничестве на рынке МБК

Кредитные договоры (разовые) - это классическая форма оформления подобных сделок не только между банками.

Банк, желающий получить кредит у другого банка, обращается в этот банк с просьбой о предоставлении кредита и представляет стандартный пакет документов, который содержит:

ѕ устав банка-заемщика;

ѕ лицензию на совершение банковских операций;

ѕ карточку с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка;

ѕ баланс;

ѕ нормативы банковской ликвидности;

ѕ расшифровку по полученным и предоставленным межбанковским кредитам.

ѕ Валюту

ѕ процентную ставку

ѕ дату выдачи и возврата кредита

ѕ дату уплаты процентов

ѕ срок предоставления кредита в днях

ѕ сумму процентов подлежащих уплате

ѕ обеспечение

ѕ обязанности сторон

ѕ платежные инструкции сторон

ѕ реквизиты заемщика и кредитора

Состав пакета документов определяется банком-кредитором. При принятии решения о предоставлении кредита начинается оформление кредитного договора. Текст договора, как правило, исходит от банка-кредитора. Банк-заемщик подписывает два экземпляра договора, составляет срочное обязательство и представляет их кредитору, который, в свою очередь, подписывает договор. В результате у банка-кредитора остается один экземпляр кредитного договора и срочное обязательство, подписанное заемщиком. У банка-заемщика на руках остается другой экземпляр подписанного обеими сторонами договора. На этом оформление сделки завершается.

Оформление сделки по описанной процедуре является очень трудоемким занятием. Сам процесс подписания кредитного договора отнимает немало времени, и банки, заключающие много сделок в течение одного дня, этот подход не всегда устраивает.

Для сокращения временных затрат на оформление сделок было разработано специальное соглашение между банками о принципах работы на рынке МБК.

Генеральное соглашение - это согласие о предоставлении друг другу краткосрочных от 1-30 дней межбанковских кредитов на взаимовыгодной основе.

Процесс подписания такого генерального соглашения практически совпадает с процедурой подписания разового кредитного договора, только документы теперь представляются друг другу обеими сторонами.

В этом соглашении определяется:

ѕ порядок заключения и оформления сделки;

ѕ порядок осуществления расчетов;

ѕ ответственность сторон;

ѕ порядок разрешения споров;

ѕ имена сотрудников, уполномоченных вести переговоры и определять условия предоставления и получения межбанковских кредитов и др.

Обычно не позднее трех дней после подписания генерального соглашения стороны обмениваются нотариально заверенными копиями учредительных документов, балансами (по состоянию на 1-е число месяца заключения соглашения) и карточками с образцами подписей уполномоченных сотрудников банка.

Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной в момент получения стороной направившей оферту ответа другой стороны (акцепта), причем ответ стороны о согласии заключить сделку на условия отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения, согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки.

После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком РФ. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.

В течении действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и экономические нормативы. При рассмотрении предложения на получение межбанковского кредита, кредитор вправе требовать от заемщика баланс на последнею отчетную дату, подписанный и скрепленный печатью. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую силу документов передаваемых в электронном виде наравне с оригиналом.

В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит от срока вида и валюты кредита.

Процент за пользование кредитом начисляется за каждый календарный день пользования МБК, начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет кредитора. Согласованные дилерами при заключении сделки проценты выплачиваются в конце срока одновременно, с возвратом суммы МБК в рамках генерального договора не предусматривается. При наличии взаимной договоренности задержка кредитных ресурсов и заемщика оформляется с согласия кредитора как новая сделка с началом действия приходящегося на дату окончания предыдущей с обязательной выплатой процента по предыдущей сделке. Погашение МБК производится одной суммой в конце срока кредита. В случае, если полученная сумма от заемщика не достаточна для погашения задолженности по основному долгу и процентов. Кредитор имеет право, в первую очередь, исходя из полученных средств заемщика, погасить сумму по неустойке, затем основной процент по МБК, а оставшаяся сумма направить в погашение МБК независимо от порядка погашения указанного в платежном поручении заемщика. Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае досрочного погашения МБК или его части без письменного соглашения кредитора проценты начисляются и уплачиваются за весь период его использования установленный соответствующей сделкой.

Условия кредитных сделок по межбанковским кредитам зависят от сотрудничества, от банка, которому впервые предоставлена межбанковский кредит требует более детальные расшифровки балансовых данных и их подтверждение аудиторской компанией, более надежные гарантии обеспечения возвратности кредита. Кредит предоставляется под более высокий процент на меньшие сроки. Сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка-заемщика.

1.3 Анализ обеспечения возвратности межбанковского кредита

Максимально допустимый размер риска по кредитам, выданным одному заемщику, не должен превышать 25% капитала банка-кредитора, а совокупная величина крупных кредитов с учетом 50% о забалансовых требований не может превышать размер капитала кредитной организации в раз.

Важным моментом кредитного договора является обеспечение своевременного возврата кредита, его размер и качество.

Основными видами обеспечения обязательств являются:

- залог;

- банковская гарантия;

- поручительство.

Необходимо подчеркнуть, что ссуда должна выдаваться на осуществление определённой хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение как таковое. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

Межбанковский кредит может быть предоставлен без обеспечения. Однако в большинстве договоров по межбанковскому кредиту фиксируется обязательство предоставить определенное обеспечение. Это относится к корреспондентским соглашениям, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга, соглашениям об овердрафтах по счету, генеральным соглашениям о сотрудничестве на рынке межбанковского кредита, хотя все эти соглашения по своей сути являются соглашениями о межбанковских кредитных отношениях.

Обычно в кредитном договоре фиксируется, что обеспечением по межбанковским кредитам выступает имущество заемщика, средства на корреспондентском счете и в кассе, на которые по действующему законодательству может быть обращено взыскание. Но, как правило, у банка-заемщика несколько кредиторов, которые могут претендовать на это имущество. Реальное обеспечение всегда требует Центральный Банк Российской Федерации по всем кредитам по рефинансированию. Это ценные бумаги, золото и другие драгоценные металлы, иностранная валюта и т.д.

1.4 Современное состояние развития межбанковского кредитного рынка

Рынок МБК в России традиционно считается неоднородным и неустойчивым сегментом рынка. Это очень персонифицированный, «разборчивый» и внутренне противоречивый рынок. Банки, особенно работающие в одном регионе или в одних и тех же секторах финансового рынка, являются друг для друга естественными конкурентами, готовыми всегда помочь «утопить ближнего своего». Но, с другой стороны, в получении межбанковских кредитов и депозитов все они объективно заинтересованы. В результате на практике банки дружно следят друг за другом, а что касается кредитов, то их выдают далеко не всем желающим и всегда в ограниченных объемах. Основными участниками рынка МБК кроме пользователей являются также операторы (организаторы) этого рынка: банки-дилеры и операционные системы. К неосновным участникам российского рынка МБК можно отнести: банки, операции которых в данной сфере носят нерегулярный характер; отечественные и иностранные информационные и информационно-аналитические (в том числе рейтинговые) агентства и службы, обслуживающие данный рынок.

Кроме того, функционирование российского рынка МБК на протяжении последних лет характеризовалось двумя специфическими особенностями:

Во-первых, российский межбанковский рынок был и остается сегментированным. Значительная часть операций МБК совершается в рамках так называемых «кредитных клубов», то есть между банками, связанными друг с другом общими деловыми интересами. Эта практика снижает кредитные риски на рынке МБК, но в то же время замедляет его развитие. В случае возникновения проблем подобная сегментированность рынка становится катализатором, ускоряющим развитие негативных явлений.

Во-вторых, с 2003 г. российские банки являются нетто-заемщиками на мировом рынке. В течение последних лет объемы внешних обязательств отечественных банков существенно превышали объемы их внешних активов. С одной стороны, это дает им новые источники капитала, с другой - создает зависимость от таких источников финансирования и тем самым увеличивает уязвимость российского банковского сектора к воздействию глобальных экономических шоков. В 2008 г. все мы стали очевидцами реализации этого сценария.

Существующие технологии и инфраструктура рынка межбанковского кредита находятся в настоящее время на довольно низком уровне и не позволяют рассчитывать на формирование единого развитого денежного рынка, что является важной целью Банка России и насущной потребностью участников. В настоящее время объем рынка межбанковского кредита небольшой, однако существует тенденция к росту объема финансового рынка в России в целом и рынка межбанковского кредита в частности.

Таким образом, межбанковский кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счет сокращения расходов по изготовлению, учету и хранению денежных знаков, ибо часть наличных денег оказывается ненужной, ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств, сокращения резервных фондов.

Роль межбанковского кредита в различных фазах экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает банки дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средства, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

1.5 Учет межбанковских кредитов

Для учета межбанковских кредитов используются балансовые счета:

312 "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России"

313 - "Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций"

314 - "Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов"

Назначение счетов: учет кредитов, депозитов, полученных от Банка России, кредитных организаций и банков-нерезидентов. По счетам второго порядка учитываются полученные кредиты и депозиты по срокам пользования. Счета пассивные.

По кредиту счетов отражаются:

ѕ суммы полученных кредитов и депозитов на основании договоров в корреспонденции с корреспондентскими счетами

ѕ суммы причисленных процентов по депозитам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по уплате процентов

По дебету счетов отражаются:

ѕ суммы погашенных кредитов; суммы возвращенных депозитов;

ѕ суммы не погашенных в срок кредитов и не возвращенных в срок депозитов в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности по полученным межбанковским кредитам, депозитам;

ѕ суммы пролонгированных кредитов в корреспонденции со счетами по учету кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России.

По счету N 31212 учитываются суммы кредитов, пролонгированных по решению Совета директоров Банка России, вне зависимости от срока их предоставления и пролонгации.

По кредиту счета отражаются суммы кредитов, пролонгированных Банком России, в корреспонденции со счетами по учету кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от Банка России.

По дебету счета отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, а также суммы не погашенных кредитов в срок, установленный договором о пролонгации, в корреспонденции со счетами по учету просроченных кредитов и депозитов, полученных от Банка России.

Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов по каждому договору на лицевых счетах.

Учет в банке-заемщике.

1. Привлечение межбанковских кредитов и депозитов.

Дт 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

Кт 31302 - 31309,31402 -31409

2.Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов

Дт 31302-31310, 31402-31410

Кт 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

3.Получение отсрочки погашения суммы кредита (пролонгация)

Дт 31303

Кт 31304

4.Отражение расходов при начислении процентов

Дт 70606

Кт 47426

5.Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков

Дт 47426

Кт 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

ѕ Уплата процентов в счет будущих периодов

Дт 61401

Кт 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

ѕ Отражение расходов

Дт 70606

Кт 61401

6.Непогашение в срок полученных кредитов (депозитов)

- от банков-резидентов

Дт 31302-31310

Кт 31702

- от банков-нерезидентов

Дт 31402-31410

Кт 31703

7.Неуплата в срок процентов по полученным межбанковским кредитам

Дт 47426

Кт 31802, 31803

8.Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту

Дт 31702, 31702

Кт 30102, 30104, 30106, 30110, 30114 30231

9. Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам

Дт 31802, 31803

Кт 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30111, 30231

Межбанковские привлеченные и размещенные средства. Межбанковские кредиты. Учет в банке-заемщике.

Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт".

1. Открытие кредитной линии банку - заемщику

Дт 91416 Кт 99999

Дт 30102, 30104, 30106, 3011 Кт 31303,

Дт 99999 Кт 91416

2. Закрытие кредитной линии

Дт 31302-31310, 31402-31410

Кт 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

Дт 99999 Кт 91416

3. Получение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"

Дт 91417 Кт 99999

4. 

4. Списание денежных средств с корреспондентского счета

Дт30110 Кт31301,31401

Дт 99999 Кт 91417

5. Погашение кредита

Дт31301, 31401 Кт30102,30104,30106,30110,30114,30231

Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе.

1. Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям

Дт 32002-32009, 32010

Кт 30109, 30102, 30104, 30106, 30110, 30102, 30104, 30106, 30109, 3011

2. Предоставление межбанковского кредита банкам-нерезидентам

Дт 32101-32110 Кт 30114, 30231

3.Внебалансовый учет при предоставлении межбанковского кредита

Дт 99998 Кт 91311, 91312, 91314, 91315

4. Пролонгация предоставленного межбанковского кредита

Дт 32003 Кт 32002

5. Погашение выданного межбанковского кредита

- кредитной организацией

Дт 30109, 30102, 30104,30106, 30110 Кт 32002 - 32010

- банком-нерезидентом

Дт 30114, 30231 Кт 32101 - 32110

6. Отражение доходов при восстановлении ранее созданного резерва на возможные потери.

7. Дт 32015, 32115 Кт 70601

8. Списание полученного обеспечения

Дт 91311,91312, 91314, 91315 Кт 99998

9. Перенос задолженности по кредиту на балансовые счета по сроку, оставшемуся до погашения

10. Дт 32002, 32102 Кт 32010, 32110

11. Фактическое получение процентов без нарушения сроков

Дт 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114 Кт 47427

12. Получение процентов в счет будущих периодов

Дт 30102, 30104, 30110, 30114, 30231 Кт 61301

13. Непогашение в срок предоставленных кредитов

Дт 32401, 32402 Кт 32001-32010, 32101-32110

14. Неполучение в срок процентов за размещенные средства.

Дт 32501, 32502 Кт 47427

15. Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту.

Дт 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114 Кт 32401, 32402

- Отражение доходов.

Д-т 32403 Кт 70601

- Списание полученного обеспечения.

Дт 91311, 91312, 91314, 91315 Кт 99998

16. Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам.

Дт 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114 Кт 32501, 32502

- Отражение доходов.

Дт 32505 Кт 70601

- Отражение доходов.

Дт 30102, 30104, 30109, 30110, 30231, 30114, Кт 70601,

Дт 99999 Кт 91603

17. Списание с баланса просроченной задолженности по процентам.

Дт 91703 Кт 91603

18. Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов.

Дт 30102, 30104, 30109, 30110, 30231,3 0114 Кт 70601

- Закрытие внебалансовых счетов.

Дт 99999 Кт 91703

19. Списание просроченной задолженности по выданному кредиту и процентам.

Дт 99999 Кт 91801, 91703

Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе.
Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт".

1. Открытие кредитной линии.

Дт 99998, , 91316, Кт 91316, , 99998

Дт 32003 Кт 30102

Дт 91316 Кт 99998

2. Предоставление кредита при недостатке средств на корреспондентском счете клиента "овердрафт" и "под лимит задолженности".

Дт 99998 Кт 91317

Дт 32001 Кт 30109, 30102, 30104, 30106, 30110,

Дт 91317 Кт 99998

3. Погашение кредита в форме "овердрайфт".

Дт 30102, 30104, 30106, 30110, 30109 Кт 32001

- при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту.

Дт 99998 Кт 91317

Кредиты, полученные от Банка России.

1. Получение кредита от Банка России.

Дт 30102, 30104, 30106 Кт 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206, 31210Дт 91411 Кт 99999

2. Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом.

Дт 70606 Кт 30102, 30104, 30106

3. Отражение расходов при начислении процентов.

Дт 70606 Кт 47426

4. Погашение кредита, полученного от Банка России.

Дт 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206, 31210, 47426,

Кт 30102, 30104, 30106, 30102, 30104, 30106,
Дт 99999 Кт 91411

5. Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему.

Дт 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206, 47426 Кт 31701, 31801

- Отражение расходов.

Дт 70606 Кт 31801

6. Отражение расходов при погашении просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России.

Дт 31801, 31701, 70606, Кт 30102, 30104, 30106,

Дт 99999 Кт 91411

7. Пролонгация кредита Банком России по решению Совета директоров.

Дт 31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206 Кт 31212

8. Погашение пролонгированного кредита, полученного от Банка России.

Дт 31212 Кт 30102, 30104, 30106

9. Отсутствие или недостаточность средств на корреспондентском счете кредитной организации в день наступления срока возврата пролонгированного кредита Банка России.

Дт 31212 Кт 31701



2. Практическая часть по «Банковским операция по межбанковскому кредитованию»

2.1 Оформление кредита АКБ «Удачный»

1 марта 2013 года АКБ «Удачный» получил ссуды в Сбербанке в суммах приведенных в таблице 1, в которой приведены сроки межбанковского кредитования, соответствующие суммы и процентные ставки.

Таблица 1. Межбанковское кредитование

Сроки кредитования	Сумма, руб.	Процентная ставка
7 дней	4786954	13
14 дней	5674123	16
30 дней	2345654	22
31 день	351321	24

Требуется:

1. Начислить проценты по разным срокам кредитования, при условии, что проценты простые с точным числом дней.

2. Определить перечень документов для кредитного договора, исходя из условий, что АКБ «Удачный» имеет хорошее устойчивое финансовое положение.

Решение:

1. 1.S = 4786954 * (1 + 0.13 * 7 / 360) = 4799054,37 руб. - сумма основного долга по кредиту на 7 дней

I = 4799054, 37 - 4786954 = 12100, 37 руб. - сумма процентов, начисленных за 7 дней

2. S = 5674123 * (1 + 0.16 * 14 / 360) = 5709428.64 руб. - сумма основного долга по кредиту на 14 дней

I = 5709428.64 - 5674123 = 35305.64 руб. - сумма процентов, начисленных за 14 дней

3. S = 2345654 * (1 + 0.22 * 30 / 360) = 2388657.65 руб. - сумма основного долга по кредиту на 30 дней

I = 2388657.65 - 2345654 = 43003. 65 руб. - сумма процентов, начисленных за 30 дней.

4.S = 351321 * (1 + 0.24 * 31 / 360) = 358581. 635 руб. - сумма основного долга по кредиту на 31 день

I = 358581. 635 - 351321 = 7260.635 руб. - сумма процентов, начисленных за 31 день

2. При получении межбанковского кредита АКБ «Удачный» предоставляет в кредитный отдел следующие документы:

1. письмо-заявление с указанием суммы,

2. требования в кредитных ресурсах,

3. цель использования,

4. срок возврата,

5. нотариально заверенный устав,

6. учредительный договор,

7. свидетельство о регистрации,

8. документ с образцами подписей и оттиска печати,

9. баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит,

10. расчет экономических нормативов,

11. расшифровку по отдельным статьям баланса,

12. документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита,

13. гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса

14. свидетельство о праве собственности на недвижимость.



2.2 Оформление кредита КБ «Арсенал»

Банк России и банк «Арсенал» заключили Генеральный кредитный договор №6 от 7 февраля 2013 года на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг.

Банк «Арсенал» 10 марта 2013 года обратился в Главное территориальное управление Банка России по Т-ской области с заявлением и со всеми необходимыми документами на получение ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке в размере 5600000 рублей на срок - 10 календарных дней.

Банк «Арсенал» располагает ценными бумагами, используемыми в качестве залога.

Регистрационный номер выпуска ценных бумаг	Количество (остаток на конец дня)	Дата погашения
27005RMFS	3000	9 октября 2013года
27015RNFS	2000	4 февраля 2014 года
28001RMFS	1505	21 января 2014 года

Номинальная стоимость одной облигации - 1000 рублей.

Рыночная цена бумаг, %:

Выпуск 27005RMFS	-	99.38
Выпуск 27015RNFS	-	94.00
Выпуск 28001RMFS	-	92.70

Поправочные коэффициенты, применяемые для корректировки рыночной стоимости ценных бумаг:

ОФЗ	-	0.9
ГКО	-	0.95
ОБР	-	0.98
Процентная ставка по ломбардному кредиту,%	-	20

Требуется:

1. Определить сумму обеспечения ломбардного кредита.

2. Определить сумму начисленных процентов и сумму долга по ломбардному кредиту.

3. Решить вопрос о выдаче кредита в запрашиваемой сумме.

4. В случае положительного решения - оформить извещение о предоставлении кредита по предлагаемой форме.

Решение:

1. 1. 1000 * 0.9938 * 0.9 * 3000 = 2683260 руб. - сумма ценных бумаг выпуска 27005RFMS

2. 1000 * 0.94 * 0.95 * 2000 = 1786000 руб. - сумма ценных бумаг выпуска 27015RFNS

3. 1000 * 0.927 * 0.98 * 1505 = 1367232.3 руб. - сумма ценных бумаг выпуска 28001RFMS

4. Сумма обеспечения = 2683260 + 1786000 + 1367232.3 = 5836492.3 руб.

2. 1. S = 5600000 * (1 + 0/2 * 10 / 360) = 5631111.14 руб. - сумма основного долга по ломбардному кредиту

2. I = 5631111.14 - 5600000 = 31111.14 руб. - сумма начисленных процентов по ломбардному кредиту.

3. 1. % обесп. = 5836492.3 / 5600000 * 100% = 104%

2.% обесп. = 5836492.3 / 5631111.14 * 100% = 103.65%

3. Банк России может выдать кредит банку «Арсенал» в сумме 5600000 рублей, т.к сумма обеспечения покрывает сумму кредита на 104%, а сумму основного долга на 103.65%.

4. Оформленное извещение о предоставлении кредита находится в Приложении.

3. Практическая часть по «Учету межбанковского кредитования»

3.1 Учет оформленного кредита АКБ «Удачный»

1 марта 2013 года АКБ «Удачный» получил ссуды в Сбербанке в суммах приведенных в таблице 1, в которой приведены сроки межбанковского кредитования, соответствующие суммы и процентные ставки.

Таблица 1. Межбанковское кредитование

Сроки кредитования	Сумма, руб.	Процентная ставка
7 дней	4786954	13
14 дней	5674123	16
30 дней	2345654	22
31 день	351321	24

Решение:

1. На 7 дней:

Дт 30110 Кт 31303 - 4786954 руб.

% = 4786954 * 13% * 7 /360 = 12100.26 руб.

Дт 47427 Кт 70601 - 12100.26 руб.

Дт 70601 Кт 47427 -12100.26 руб.

Дт 31303 Кт 30110 -4786954 руб.

2. На 14 дней:

Дт 30110 Кт 31303 - 5674123 руб.

% = 5674123 * 16% * 14 /360 = 35305.65 руб.

Дт 47427 Кт 70601 - 35305.65 руб.

Дт 70601 Кт 47427 -35305.65 руб.

Дт 31303 Кт 30110 -5674123 руб.

3. На 30 дней:

Дт 30110 Кт 31303 - 2345654 руб.

% = 2345654 * 22% * 30 /360 = 43003.66 руб.

Дт 47427 Кт 70601 - 43003.66 руб.

Дт 70601 Кт 47427 -43003.66 руб.

Дт 31303 Кт 30110 -2345654 руб.

4. На 31 день:

Дт 30110 Кт 31303 - 351321 руб.

% = 351321 * 24% * 31 /360 = 7260.63 руб.

Дт 47427 Кт 70601 - 7260.63 руб.

Дт 70601 Кт 47427 -7260.63 руб.

Дт 31303 Кт 30110 -351321 руб.

3.2 Учет оформленного кредита КБ «Арсенал»

Банк России и банк «Арсенал» заключили Генеральный кредитный договор №6 от 7 февраля 2013 года на предоставление кредитов Банка России, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг.

Банк «Арсенал» 10 марта 2013 года обратился в Главное территориальное управление Банка России по Т-ской области с заявлением и со всеми необходимыми документами на получение ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке - 20 % в размере 5600000 рублей на срок - 10 календарных дней.

Банк «Арсенал» располагает ценными бумагами, используемыми в качестве залога.

Решение:

Дт 30102 Кт 31203 - 5600000 руб.

Дт 91311 Кт 99999 - ценные бумаги

% = 5600000 * 20% * 10 /360 = 31111.11 руб.

Дт 47427 Кт 70601 - 31111.11 руб.

Дт 70601 Кт 47427 -31111.11 руб.

Дт 31203 Кт 30102 -5600000руб.



Заключение

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, формируют её главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растёт. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка.

Межбанковский кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Кредит содействует экономии издержек обращения. Это достигается за счет сокращения расходов по изготовлению, учету и хранению денежных знаков, ибо часть наличных денег оказывается ненужной, ускорения обращения денежных средств, многократного использования свободных денежных средств, сокращения резервных фондов.

Роль межбанковского кредита в различных фазах экономического цикла неодинакова. В условиях экономического подъема достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает банки дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции. Новые платежные средства, входящие посредством кредита в оборот, увеличивают и без того избыточную массу денег, необходимых для обращения.

Банк, привлекая межбанковские кредиты, получает возможность улучшения своего финансового состояния, и утвердиться на банковском рынке. Таким образом, межбанковские кредиты стимулируют банки, давая выгоду, как кредитору-банку, так и для заемщика. Так как сумма межбанковского кредита высока, кредитор, предоставляя такой кредит, получает наибольшую сумму вознаграждения.



Список литературы

1. odiplom.ru

2. otherreferats.allbest.ru

3. www.grandars.ru

4. Албегова И.М., Емцов Р.Г., Холопов А.В. Государственная экономическая политика: опыт перехода к рынку, Дело и сервис, 2002. 319 с.

5. Албегова И.М., Емцов Р.Г., Холопов А.В. Государственная экономическая политика: опыт перехода к рынку, Дело и сервис, 2002. 319 с.

6. Гражданский кодекс Российской Федерации.

7. Конспекты лекций

8. Конституция Российской Федерации.

9. О порядке регулирования деятельности кредитных организаций: Инструкция ЦБ РФ от 1.10.2008 . №1.

Размещено на Allbest.ru

...