Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Содержание

коммерческий банк прибыль финансовый

Введение

1. Понятие и структура прибыли коммерческого банка

2. Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка

3. Оценка финансового менеджмента банка ЗАО "ВТБ 24

4.1 Повышение прибыли в банке ЗАО ВТБ 24

5. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности банка ЗАО "ВТБ 24"

6. Анализ доходов и расходов банка ЗАО ВТБ 24

Введение

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что коммерческий банк - это универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения и размещения денежных средств от конкретного лица на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций ради получения доходов. Многообразие банковских операций условно можно разделить на три группы:

1. Пассивные операции позволяют банку аккумулировать необходимые ресурсы для предоставления банковских услуг. К группе пассивных операций относятся такие, как формирование собственного капитала банка и разнообразных целевых фондов; прием различных вкладов, зачисление на их счета и обслуживание этих счетов; вовлечение в свой оборот внутригосударственных межбанковских кредитов, в том числе кредитов Центрального банка России, а также кредитов от иностранных банков; эмиссия ценных бумаг с целью их продажи (депозитные сертификаты, банковские векселя, облигации и т.д.);

2. Активные операции заключаются в том, что банк использует имеющиеся в распоряжении собственные и привлеченные средства для получения текущих доходов или доходов в перспективе. К активным операциям относятся: выдача ссуд юридическим и физическим лицам; участие в формировании капитала других организаций на условиях разделения с ними прибыли пропорционально доле участия в капитале; приобретение от своего имени и за свой счет ценных бумаг; приобретение недвижимости и создание собственной материально-технической базы; форфейтинговые операции;

3. Посреднические операции позволяют банку получать доход в виде комиссионных за обслуживание. Все проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов. Другими словами, конечной целью деятельности коммерческого банка является максимализация прибыли. Прибыль - это основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли - способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. В общем виде размер прибыли зависит от 3-х глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.

В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов а, соответственно, и возможность выживания в жестких условиях конкуренции обусловлена степенью финансовой устойчивости банка. Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния. Объектом исследования является ЗАО «ВТБ 24», основу деятельности которого составляют банковские услуги населению и юридическим лицам.

В настоящее время ЗАО «ВТБ 24» продолжает развиваться, предлагая полный комплекс банковского и финансового обслуживания широкому кругу клиентов. В результате этого в банке последовательно претворяется в жизнь стратегия, направленная на планомерное развитие бизнеса, расширение региональной сети, универсализация его услуг и обеспечение его устойчивого финансового положения.

Проблема выявления надёжности банка и его финансовой устойчивости в условиях продолжающейся рыночной нестабильности становится особенно актуальной, поскольку необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более предсказуемой. На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности (в лице Центрального Банка РФ), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства.

Целью данной курсовой работы является анализ прибыли коммерческих банков на примере ЗАО ВТБ 24. Информационной базой данной работы являются консолидированные отчеты о прибылях и убытках, бухгалтерской отчетности, показатели деятельности банка, которые изменяются в определенные периоды его работы.

1. Понятие и структура прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка это основной финансовый результат его деятельности, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового результата банка.

Сумма прибыли, и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

Рассматривая сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики:

1. прибыль представляет собой форму дохода;

2. прибыль является формой дохода, банка вложившего свой капитал с целью достижения определенного коммерческого успеха. Категория прибыли неразрывно связана с категорией капитала - особым фактором производства;

3. прибыль не является гарантированным доходом банка вложившего свой капитал в тот или иной вид бизнеса;

4. прибыль характеризует не весь доход полученный в процессе деятельности, а только ту часть дохода, которая “очищена” от понесенных затрат на осуществление этой деятельности;

5. прибыль является стоимостным показателем, выраженным в денежной форме.

Таким образом, на основе выше изложенных характеристик можно сделать вывод о том, что прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

· акционеры (пайщики) банка, так как это связанно с доходом на инвестированный ими капитал;

· клиенты, разместившие свои денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надёжности и устойчивости банка, и тем самым повышается гарантия сохранности клиентских средств;

· группы населения, предприятия и организации, источником доходов и содержания которых являются выплаты из бюджета, так же заинтересованы в увеличении прибыли банков, так как её значительная часть поступает в доход бюджета.

Даже те экономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надёжная банковская система является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.

Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через взаимосвязи её с прибылью клиентов банка. Стремление банка к максимальной доходности операций должно разумно сочетаться с ликвидностью и уровнем риска в банковской деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал (капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску не возврата вложенных ими средств, в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие - снижению или неполучению прибыли клиентами - кредиторами банка.

Прежде всего, прибыль нужно рассмотреть как экономическую категорию, выражающую определенные производственные экономические отношения по поводу формирования и использования совокупного национального продукта, стоимости и прибавочной стоимости (прибавочного продукта). В реальной же экономической жизни прибыль может принимать форму денежных средств, материальных ценностей, фондов, ресурсов и выгод. В настоящее время используется несколько понятий прибыли: валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.

Рассматривая прибыль как экономическую категорию необходимо выделить выполняемые ею функции. В современной экономической науке не сложилось единого мнении, что относится к функциям прибыли. Как правило, выделяют две основные функции:

1. измеритель (мера) эффективности общественного производства заключается в том, что именно прибыль и рентабельность являются основными показателями успешной деятельности банка и предопределяют принятие таких решений, как завоевание нового рынка сбыта, улучшение финансовой устойчивости и так далее;

2. стимулирующая функция прибыли предопределенна тем, что прибыль позволяет получать не только личный доход акционерам банка, связанных с выплатой дивидендов, но и создаёт возможности для наращивания капитала, а соответственно и увеличение активных операций, роста сегмента рынка, на котором действует банк, возможность выхода на новые рынки и так далее.

2. Порядок формирования и распределения прибыли коммерческого банка

Прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличение и обновление основных фондов, прироста собственного капитала банка, увеличения и повышения качества банковских услуг. Формирование и распределение прибыли коммерческого банка обусловлено спецификой банковской деятельности, кругооборотом доходов и расходов банка. В практике функционирования банка используются несколько показателей прибыли. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующей практикой на расходы банка, называется балансовой, или валовой прибылью (убытком).

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой конечный финансовый результат его деятельности. Объём чистой прибыли банка зависит от объёмов дохода банка, величины его расходов и суммы налога, уплачиваемого из прибыли в бюджет.

Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

· отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов);

· отчисления в фонд специального назначения (потребления);

· отчисления в резервный фонд;

· выплата дивидендов акционерам (участникам).

Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на социальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.

За счёт чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

· затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);

· премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежных и натуральных формах;

· обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счёт чистой прибыли;

· отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

· расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведённые сверх установленных норм;

· затраты на мероприятия по охране здоровья и другие социальные расходы;

· выплата дивидендов акционерам (пайщикам) банка;

· расходы, связанные с организацией банка филиалов и представительств, в том числе за рубежом;

· уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемые в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счёт чистой прибыли;

· уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;

· внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.

Части прибыли направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.

Основные направления и порядок использования резервного фонда регламентируется уставом коммерческого банка и Положением ЦБ РФ, в соответствии с которым средства резервного фонда могут быть использованы на следующее:

· покрытие убытков банка по итогам работы за отчётный год

· увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) банка; образование фондов за счёт прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не уменьшает величины имущества банка и которые включаются в расчёт величины капитала банка, в части, превышающий установленный минимальный размер уставного фонда.

Части прибыли коммерческого банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, то есть для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.

Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального развития коллектива определённая часть прибыли может отчисляться в фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утверждёнными сметами.

Распределение прибыли в акционерных банках должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» (ст. 48) и письмом ЦБ РФ от 22 января 2003г. №9-Т, согласно которым распределение прибыли (в том числе выплата дивидендов, за исключением прибыли, распределённой в качестве дивидендов по результатам 1 квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) осуществляется общим собранием акционеров по результатам финансового года.

Следует подчеркнуть, что в соответствии с действующим законодательством выплата дивидендов - это право, а не обязанность акционерного общества. Собрание акционеров банка может вынести решение не выплачивать дивиденды по обыкновенным акциям, а использовать эти средства на другие цели. Дивиденды по привилегированным акциям должны обязательно выплачиваться. При недостатке прибыли они выплачиваются за счёт средств резервного фонда. Порядок использования прибыли и образования соответствующих фондов регламентируется учредительными документами кредитной организации и инструкциями Банка России.

Нераспределенная часть прибыли является источником финансирования затрат и расходов, не включаемых в состав расходов банка, к числу которых относятся: расходы по содержанию объектов непроизводственной сферы (учебных центров, медицинских учреждений и т.п.); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств; затраты на добровольное страхование банковских операций и другие.

Таким образом, исходя из вышесказанного, можно сделать следующие выводы:

1. прибыль коммерческого банка является основным финансовым результатом его деятельности, определяемый как разница между всеми доходами и расходами;

2. на прибыль, по меньшей мере, влияют два фактора: доходы (расходы) от основного вида деятельности и прочие доходы и расходы;

3. прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка.

4. Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

· отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов);

· отчисления в фонд специального назначения (потребления);

· отчисления в резервный фонд;

· выплата дивидендов акционерам (участникам).

3. Оценка финансового менеджмента банка ЗАО "ВТБ 24

Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) (далее по тексту - ВТБ 24, Банк) -- один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в состав международной финансовой группы ВТБ и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

На сегодняшний день ВТБ 24 -- второй по величине розничный банк в России. Сеть банка на конец 2011 года достигла 606 отделений в 212 городах. Теперь услуги банка доступны для 72% городского населения России в 69 регионах.

Основным акционером ВТБ 24 является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). По состоянию на 1 января 2012 года уставный капитал ВТБ 24 составлял 50,7 млрд. рублей, собственные средства -- 114,7 млрд. рублей.

2011 год стал годом возобновления активного роста розничного кредитования. Население восстановило свою кредитоспособность и предъявило повышенный спрос на кредитные продукты. Вслед за розницей опережающими темпами стало увеличиваться и корпоративное кредитование. При этом сохранился высокий уровень сбережений. Несмотря на то, что темпы роста привлеченных средств населения оказались более чем в полтора раза ниже, чем темпы роста кредитного портфеля, население осталось чистым кредитором банковского сектора. Это подтверждает высокий уровень доверия к российским банкам.

Темпы роста банковской системы в 2011 году по сравнению с 2010 годом заметно выросли. В среднем за месяц активы российских банков росли на 1,9% против 1,2% за 2010 год. При этом капитал российских банков увеличивался заметно медленнее, хотя и ускорился по сравнению с 2010 годом -- 0,9% против 0,2% соответственно. В результате, к началу 2012 года объем активов российской банковской системы увеличился до 41,6 трлн. руб., а капитал -- до 5,2 трлн. руб.

Банк является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк вправе в установленном порядке открывать корреспондентские счета в учреждениях Банка России, других банках на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Банк имеет круглую печать, содержащую его полное официальное и сокращенное наименование на русском языке, эмблему и указание на место его нахождения. Банк имеет зарегистрированный в установленном порядке товарный знак, штампы со своим наименованием и бланки со своим наименованием и товарным знаком, а также другие средства визуальной идентификации.

Банк несет ответственность по своим обязательствам, в том числе по вкладам граждан, всем принадлежащим ему имуществом. Банк не несет ответственности по обязательствам акционеров и клиентов, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством, а также случаев, когда банк сам принял на себя такую ответственность. Банк не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам банка, за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства. Банк не отвечает по обязательствам Банка России. Банк России не отвечает по обязательствам банка, за исключением случаев, когда Банк России принял на себя такие обязательства.

К числу операций, осуществляемых ЗАО "ВТБ 24" , выступающим в качестве базы практики, относятся:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- кредитование юридических и физических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- кассовое обслуживание физических и юридических лиц и инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк вправе, помимо перечисленных выше банковских операций, осуществлять следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ на основании лицензии;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте.

В соответствии с лицензией профессионального участника рынка ценных бумаг, банк вправе осуществлять брокерскую деятельность, дилерскую деятельность, доверительное управление ценными бумагами и депозитарную деятельность.

Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Отношение банка с клиентами строятся на договорной основе. Оказание и предоставление услуг осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым банком самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Банк осуществляет расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. При отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между сторонами; при осуществлении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему его клиентами и корреспондентами, сохранность которых гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии с действующим законодательством, а также осуществляемыми банком в порядке, установленном Банком России, мерами по обеспечению стабильности финансового положения банка и его ликвидности.

3.1 Повышение прибыли в банке ЗАО ВТБ 24

В 2012 г. чистая прибыль «ВТБ 24» выросла на 28% -- до 37 млрд руб. по РСБУ, говорится в презентации «Итоги работы “ВТБ 24” в 2012 г.». Банк уже подвел предварительные итоги по МСФО, прибыль по международным стандартам отчетности будет выше, чем по российским стандартам. Активы банка выросли на 26% -- до 1,47 трлн руб. Розничный кредитный портфель госбанка увеличился на 277,9 млрд руб. -- до 987,4 руб., или на 40% против 36% роста в 2011 г.

Наибольшие темпы роста пришлись на кредитование малого бизнеса -- 60% -- до 179,5 млрд руб. Ипотечное кредитование увеличилось на 34,5% -- до 331 млрд руб., рост кредитов наличными составил 33,5% -- до 382 млрд руб. Кредитный карточный портфель вырос на 46,4% -- до 54 млрд руб., портфель автокредитования вырос на 34,3% -- до 95,5 млрд руб. При бурном росте портфеля практически не выросла абсолютная сумма просрочки, отметил Задорнов. С учетом процентов «ВТБ 24» в прошлом году продал проблемных активов на 12,5 млрд руб., добавил он. На конец года просрочка в процентном выражении составила 4,7%.

Группа ВТБ в рознице собирается расти, существенно опережая рынок, сказал Задорнов: «Мы работаем над новой розничной стратегией группы ВТБ сроком на четыре года, включая 2016 г., она будет представлена во II квартале 2013 г.».

Объем депозитов физических лиц увеличился на 22% -- до 818,5 млрд руб. Депозиты малого и среднего бизнеса выросли на 3 млрд руб., текущие счета -- на 7,9 млрд руб. -- до 96,5 млрд руб. В целом портфель привлеченных средств МСБ и индивидуальных предпринимателей составил 110,8 млрд руб., прирост составил 14%.

4. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности банка ЗАО "ВТБ 24"

Анализ деятельности ЗАО «Банк ВТБ24» проводился на основе баланса банк на 3 отчетные даты: на 01.01.2010 г., 01.01.2011 г., 01.01.2012 г.

Таблица 2.1 Горизонтальный анализ баланса ЗАО «Банк ВТБ24»

п/п	Наименование статьи	01.01.10	01.01.11	01.01.12	Абсолют. прирост, тыс. руб.	темп прирост, в %	Абсолют. прирост, тыс. руб.	темп прирост, в %
I	АКТИВЫ
1	Денежные средства	39570860	44752891	60396974	5182031	13,10	15644083	34,96
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	14155599	2149108	37858702	7335469	51,82	16367634	76,16
2.1	Обязательные резервы	4286194	5524998	12831083	1238804	28,90	7306085	132,2
3	Средства в кредитных организациях	3335220	5984299	14227578	2649079	79,43	8243279	137,7
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	53451210	52881883	26218575	-569327	-1,07	-26663308	-50,42
5	Чистая ссудная задолженность	564821327	738788583	993854041	173967256	30,8	255065458	34,52
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	369772	897115	743121	527343	142,6	-153994	-17,17
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	32510	740010	741408	707500	2176	1398	0,19
7	Чистые вложения в цб, удерживаемые до погашения	6862398	3690690	3661703	-3171708	-46,22	-28987	-0,79
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	8945785	10001656	12372621	1055871	11,80	2370965	23,71
9	Прочие акивы	16953502	22087925	23001567	5134423	30,29	913642	4,14
10	Всего активов	708465673	900576110	1172334882	192110437	27,12	271758772	30,18
II	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	12270076	0	0	-12270076	-100,0	0	0,00
12	Средства кредитных организаций	61618826	47721829	55659651	-13896997	-22,55	7937822	16,63
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	501854967	710928102	999313870	209073135	41,66	288385768	40,56
13	Вклады физических лиц	433597375	630051741	823133105	196454366	45,31	193081364	30,65
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	0	0,00	0	0,00
15	Выпущенные долговые обязательства	46292767	40415284	10380275	-5877483	-12,70	-30035009	-74,32
16	Прочие обязательства	8388142	11710699	7696386	3322557	39,61	-4014313	-34,28
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентаи оффшорных зон	481693	1442760	475393	961067	199,5	-967367	-67,05
18	Всего обязательств	630906471	812218674	1073525575	181312203	28,74	261306901	32,17
III.	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	50636514	50730197	50730197	93683	0,19	0	0,00
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	476498	0	0	-476498	-100,0	0	0,00
21	Эмиссионный доход	22625380	22693020	22693020	6760	0,30	0	0,00
22	Резервный фонд	888535	999657	1840219	111122	12,51	840562	84,09
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	4113	0	4113	-	-4113	-100,0
24	Переоценка основных средств	7724	7724	7308	0	0,00	-416	-5,39
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1660959	1660959	10082395	0	0,00	8421436	507,0
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	2216588	12261766	13456168	10045178	453,1	1194402	9,74
27	Всего источников собственных средств	77559202	88357436	98809307	10798234	13,92	10451871	11,83

На протяжении всего анализируемого периода наблюдается постоянный рост валюты баланса: на 01.01.11 г. - валюта баланса составила 900 576 110 тыс. руб., что на 192 110 437 тыс. руб. (или на 27,12%) больше по сравнению с предыдущим периодом; на 01.01.12 г. - 1 172 334 882 тыс. руб., что на 271 758 772 тыс. руб. (или на 30,18%) больше, чем на 01.01.11 г. (таблица 1).

Изменение актива баланса за 2011 год произошло за счет следующих основных изменений по статьям баланса:

* прирост денежных средств составил 15 644 083 тыс. руб. (или 34,96%);

* прирост обязательных резервов составил 7 306 085 тыс. руб. (или 132,24%)

* прирост средств в кредитных организациях - 8 243 279 тыс. руб. (или 137,75%);

* прирост чистой ссудной задолженности - 255 065 458 тыс. руб. (или 34,52%);

* прирост основных средств на 2 370 965 тыс. руб. (или 23,71%);

В пассиве баланса произошли следующие основные изменения за анализируемый период:

* прирост средств кредитных организаций составил 7 937 822 тыс. руб. (или 16,63%);

* прирост средств клиентов - 288 385 768 тыс. руб. (или 40,56%). Следует отметить, что вклады физических лиц возросли на протяжении анализируемого периода на 193 081 364 тыс. руб. (или на 30,65%);

* снижение объема выпущенных долговых обязательств на 30 035 009 тыс. руб. (или на 74,32%);

* снижение прочих обязательств на 4 014 313 тыс. руб. (или на 34,28%);

* снижение резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон на 967 367 тыс. руб. (или на 67,05%);

* резервный фонд увеличился на 840 562 тыс. руб. (или на 84,09%);

* нераспределенная прибыль прошлых увеличилась на 8 421 436 тыс. руб. (или на 507,02%).

5. Анализ доходов и расходов банка ЗАО ВТБ 24

Коэффициентный анализ финансового состояния ЗАО «Банк ВТБ 24» проводился на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках за 2011 год.

№ п/п	Наименование показателя	Порядок расчета	Факт. знач., %	Опт. знач., %
			2009 год	2010 год	2011 год
1	Норма прибыли на капитал	чистая прибыль / собственный капитал	2,858	19,026	26,918	> 13
2	Прибыльность активов	чистая прибыль / активы	0,313	1,867	2,269	> 6
3	Рентабельность уставного капитала	чистая прибыль / уставный капитал	4,377	33,139	52,429	> 15
4	Доходность кредитного портфеля	процентный доход / кредиты выданные	15,077	13,185	12,328	> 12
5	Достаточность капитала	капитал / активы, взвеш. с учетом риска	10,947	9,811	8,428	> 8
6	Рентабельность кредитных операций	процентная прибыль/кредиты выданные	7,711	7,354	7,204	> 5
7	Надежность банка	собственный капитал / активы	10,951	9,85	8,45	> 30
8	Удельный вес процентных расходов	процентные расходы/ обязательства	6,595	5,304	4,744	< 7
9	Процентная доходность активов	процентные доходы / активы	12,020	10,817	10,451	> 15
10	Процентная маржа	процентная прибыль / доходные активы	6,926	6,772	6,893	> 6
11	Доходная база	доходные активы / активы	88,761	89,081	88,601	> 70
12	Процентный “разброс”	(процентные доходы / доходные активы) - (процентные расходы/платные пассивы)	6,942	6,829	7,050	> 5
13	Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами	процентные доходы / процентные расходы	204,666	226,116	240,594	> 140
14	Коэффициент использования привлеченных средств	кредиты выданные / обязательства	89,525	90,959	92,579	> 50
15	Удельный вес процентных расходов в активах	процентные расходы / активы	5,873	4,784	4,344	< 10
16	Маржа непроцентного дохода	непроцентная прибыль / активы	1,005	0,970	0,961	> 3
17	Рентабельность вложений в ценные бумаги	прибыль по цб / вложения в цб	1,562	-0,251	-2,614	> 10
18	Коэффициент иммобилизации	основные средства / собственный капитал	11,534	11,320	12,522	< 50
19	Себестоимость выпущенных долговых обязательств	Процентные расходы по цб / выпущенные цб	6,97	10,47	23,67	< 8
20	Доля фондового портфеля в активах	Вложения в цб / активы	7,597	5,972	2,300	> 20
21	Доля стабильной части чистой прибыли	процентная прибыль / чистую прибыль	1964,770	323,186	269,184	> 40
22	Коэффициент резервирования	резервы / активы	0,068	0,160	0,041	< 10

Оптимальные значения доходной базы (88,6%), доходности активов (10,45%), нормы прибыли на капитал (26,92%), коэффициента использования привлеченных средств (92,58%) и рентабельности кредитных операций (7,20%) говорят о том, что у банка имеется достаточное количество доходных активов, которые приносят высокий доход. Банк в значительной мере использует привлеченные ресурсы в целях кредитования, причем рентабельность кредитных операций соответствует оптимальному значению. Показатель доходный базы также свидетельствует о хорошей деловой активности банка.

Коэффициент использования привлеченных средств, превышающий нормативное значение в 70% свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка.

Коэффициент надежности (8,45%) не соответствует оптимальному (>30%), это объясняется тем, что в его основе лежит величина собственного капитала банка, а не стратегия управления активами. Подобное несоответствие оптимальному значению объясняется тем, что данное критическое значение определено по методике Базельского комитета и ориентировано на крупные западные банки с высокими значениями величины собственного капитала. Для российских же банков характерен недостаток собственного капитала, что сказывается на неудовлетворительном значении данного показателя.

Прибыльность активов (2,27% при требуемых 6%) не соответствует нормативным значениям. Это свидетельствует о высоком уровне расходов.

Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами соответствует оптимальному - 240,59% при требуемом 140%, т.е. процентные доходы превышают процентные расходы.

Доходность кредитного портфеля банка в течение зафиксированного периода зависит от объема портфеля и уровня процентных ставок по кредитам. Она равна 12,32 %, что соответствует оптимальному значению.

6. Основные направления в увеличении прибыли банка на современном этапе

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками (пайщиками, акционерами) максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

Получение достаточной прибыли необходимо коммерческим банкам для привлечения нового капитала, позволяющего увеличивать объем и повысить качество предоставляемых услуг. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и развитию банковских технологий.

Процентная политика коммерческого банка отражается в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции- вклады до востребования и срочные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Данные операции составляют основу деятельности банка и отражаются в операционной прибыли.

Если прибыль коммерческий банк имеет снижающийся темп прироста, необходимо пересмотреть основные направления политики:

· Пересмотреть динамику, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка;

· Пересмотреть среднюю номинальную процентную ставку по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;

· Проанализировать изменение доли процентного дохода по привлеченным ресурсам в общем, размере расходов коммерческого банка;

Пересмотреть политику в отношении увеличения процентных операций.

Расчет средней номинальной цены ресурсов и отдельных их видов позволяет выявить динамику цены- удорожания или удешевления ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, а также определить отклонение цены по отдельным видам ресурсов от средней. Кроме того, представляется возможность установить самый дорогой для банка вид ресурсов.

По данным комплексного анализа деятельности ОАО «МДМ Банк» за 2007-2009 годы было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости, платежности и ликвидности наблюдается положительная динамика.

Таким образом, было выявлено, что положительными аспектами финансовой деятельности ОАО «МДМ Банк» являются:

· Достаточный запас финансовой устойчивости;

· Обеспеченность денежными средствами, отвлеченными из произвольного оборота собственными оборотными средствами, т.е. прослеживается стремление банка сохранять свое финансовое положение;

· Отсутствие проблем с текущей ликвидностью банка;

· Осуществление сбалансированного управления активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения ресурсов;

· Высокий уровень обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и накопления банковских рисков;

· высокий уровень защищенности вкладчиков банковским капиталом;

· рост уровня иммобилизации банковского капитала в инвестициях в другие юридические лица;

· эффективность использования активов банка;

· ликвидный баланс;

· достаточный размер крупных обязательств, необходимых для обеспечения основных доходных активов банка;

· способность исполнять обязательства до востребования;

· сбалансированность активов и пассивов сроком свыше одного года;

· достаточный уровень основного капитала;

· Рост уровня защищенности капитала от риска и инфляции за счет вложений средств в недвижимость и ценности;

· -рост способности обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к активам банка.

Кроме того, из проведенного анализа были выявлены недостатки в финансовой деятельности ОАО «МДМ Банк»- необходимо пересмотреть уровень расходов на персонал. Исходя из таблицы «расходы на персонал», приведенной в аналитической части, четко просматривается, что количество сотрудников с каждым годом увеличивается, а расходы на них больше имели тенденцию к снижению, чем к увеличению. Как известно, прибыль является единственным источником экономичной заинтересованности коллектива. Но и не стоит завышать оплату труда, размер выплачиваемых дивидендов и другие расходы банка, так как в большинстве случаев нерациональное использование прибыли приведет к оттоку капитала и денежных ресурсов и в итоге к банкротству. Так же недостатком финансовой деятельности является определенная степень зависимости от заемных средств, не достаточный уровень собственных средств, то есть банк не использует потенциал роста по валюте баланса. Свободными собственными средствами, размещенными в активных операциях, могут быть покрыты привлеченные средствами, размещенными в активных операциях, могут быть покрыты привлеченные средства: на начало года- 24,0%, на конец отчетного периода только 7,0%, следовательно, необходимо наращивать собственный капитал банка.

Исходя из подведенного анализа части курсовой работы, можно отметить, что у «МДМ Банка» наблюдается положительная динамика финансового результата. Следовательно, общая конъюнктура рынка благоприятна для получения прибыли, а снижение прибыли в дальнейшем может произойти за счет большой величины конкурентов. Для того чтобы избежать снижение прибыли необходимо проводить работы по привлечению клиентов в банк. Большое значение в деятельности по привлечению клиентов имеет информационная работа с ними. Среднестатистическое взрослое население, скорее всего, неадекватно информировано о характере различных услуг по платежам, вкладам, ссудам и инвестициям, которые предлагаются банками физическим лицам.

Представители младшей возрастной категории взрослого населения, как правило имеют весьма смутное представление о различных типов банковских счетов, условиях, на которых можно получить ссуду и так далее. Очень часто молодые люди плохо понимают суть осуществляемых ими денежных операций и сравнительные преимущества альтернативных финансовых инструментов.

Сторонним наблюдениям должно быть видно, что банк эффективно управляет своими рисками. Отличная репутация важна и жизненно необходима банку. Льгота в форме необлагаемых налогом сбережений может быть введена сначала по акциям, а затем- по денежным вкладам на сроки не менее пяти лет, имеются достаточно разнообразные оценки эффективности этой льготы в контексте тенденции и стимулированию роста общей суммы сбережений населения. Европейский опыт демонстрирует, что внедрение всего лишь одного финансового инструмента, позволяющего экономить на налогах, обеспечивает огромный маркетинговый эффект и что с незначительными дополнительными затратами со стороны банковского сектора его можно превратить в визитную карточку и действенное средство продвижения традиционных сберегательных инструментов. Эта мера, с одной стороны должна привлечь в банки новых вкладчиков, а с другой- поможет решить проблему, связанную с отсутствием у банков средств для долгосрочного кредитования, в том числе и реального сектора экономике.

Чистая прибыль коммерческих банков в основном увеличивается за счёт доходов от операций с иностранной валютой и ценными бумагами, то есть от непроцентных операций и коммерческий банк МДМ может увеличить свою прибыль таким образом.

Главной задачей банка является- не допустить ее снижения, так как это обычно отражается на показателе достаточности капитала, так и на уровне конкурентоспособности банка. Прибыль, полученная коммерческим банком, является материальной основой для дальнейшего функционирования и определения рейтинга на банковском рынке.

Таким образом, исследуемому банку предложены некоторые рекомендации, направленные на улучшение финансовой устойчивости кредитной организации. Реализация данных предположительно скажется на финансовой деятельности анализируемого кредитного учреждения.

Размещено на Allbest.ru

...