Банковское потребительское кредитование

Размещено на http://allbest.ru

Содержание

Введение

1. Понятие и содержание ссудных операций коммерческого банка

2. Виды ссудных операций коммерческого банка

Заключение

Список литературы

Введение

В настоящее время для отечественной банковской системы характерен рост общего объема предоставленных кредитов.

С 2004 по 2008 г. рынок потребительского кредитования рос темпами, которые значительно опережали динамику объемов кредитования юридических лиц. Так, темпы прироста кредитов, выданных физическим лицам в 2006 г., составили 75% против 42%, выданных юридическим лицам.

В январе-сентябре 2007 г. общий объем кредитов, предоставленных банками физическим лицам, вырос более чем на 40% и к 1 октября 2007 г. приблизился к 3 трлн. руб. В 2008 г. динамика рынка потребительского кредитования замедлилась: объем портфеля потребительских кредитов вырос на 17%, достигнув по состоянию на 1 января 2009 г. 2 трлн. руб., а объем выданных за 2008 г. потребительских кредитов увеличился на 13% (до 2,81 трлн. руб.) Даниленко С.А., Комиссарова М.В. Банковское потребительское кредитование: учебно-практическое пособие. - М.: Юстицинформ, 2011. - С.12..

Примечательным моментом является то, что кредитные операции концентрируются у ограниченного круга банков.

Иными словами, качество кредитного портфеля не зависит напрямую от специализации банка на кредитовании (о которой свидетельствует значительная доля кредитов в общей сумме активов), и варьируется для каждого банка.

Способом повышения качества кредитного портфеля банка является совершенствование управления ссудными операцями коммерческих банков.

В настоящее время многие из коммерческих банков не имеют собственной концепции анализа, для них характерна слабость тех или иных аспектов анализа ссудными операциями, отсутствие системного подхода к его осуществлению.

В отечественных условиях ускоренного становления банковской системы, коммерческие банки зачастую не имеют разработанного процесса анализа видов ссудных операциий.

Не воспринимая его как целостную систему, банки упускают из вида решение проблем, связанных с несовершенством тех или иных составных элементов названного процесса.

К числу негативных моментов, появляющихся вследствие несовершенства анализа видов ссудных операций и обуславливающих формирование портфеля неработающих и просроченных кредитов, можно отнести такие широко распространенные факты, как отсутствие документального изложения кредитной политики; недостаточная диверсификация кредитного портфеля; нерациональная степень централизации или децентрализации руководства; отсутствие системы финансового анализа заемщиков; неправильная оценка обеспечения кредитов; недостаточные проверки заемщика; недостаточный контроль за кредитной документацией.

Такого рода недостатки приводят к слабости кредитного портфеля, его низкому качеству, появлению большого массива неработающих кредитов, убыткам по кредитам, неплатежеспособности и нарушению ликвидности банка. ссудный коммерческий банк кредитоспособность

Учитывая высокий удельный вес ссуд в общей сумме активов коммерческих банков, можно сказать, что одной из причин массового отзыва лицензий у коммерческих банков ЦБ РФ и обострения проблем убыточности, стала проблема анализа ссудных операций.

Коммерческие банки имеют возможность избежать перечисленных выше упущений при условии налаживания данного процесса.

Вышесказанное определяет актуальность темы представленной работы, а также его направления.

Цель настоящей работы - исследовать процесс анализа видов ссудных операций коммерческого банка.

Данная цель потребовала решения следующих взаимосвязанных задач:

- раскрыть понятие и содержание ссудных операций коммерческого банка;

- изучить виды ссудных операций коммерческого банка.

Поставленные задачи логически предопределили структуру работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

1. Понятие и содержание ссудных операций коммерческого банка

Обратившись к происхождению и истории употребления термина «ссуда», можно выделить несколько этимологических описаний. «Кредит (ссуда). Заимствовано из французского или немецкого языков в Петровскую эпоху.

Впервые отмечается в "Письмах и бумагах Петра Великого" 1702--1703 гг., 1708 г. - франц. credit "кредит", нем. derKredit "кредит, доверие" восходят к датскому языку, в котором creditum "ссуда" представляет собой субстантивированное причастие прошедшего времени от глагола credete "верить, давать в заем".

Ссуда - исконное древнерусское производное от съсудити «ссудить», префективное образование от судити. Первичное значение -- «назначенное, определенное судом» (ср. соврем, присудить).

Наиболее точно историю использования категорий приводит А.С. Замуруев в своей статье о терминологии понятий: «Исторически заем -- древнейший институт гражданского обязательственного права России, причем использовалась различная терминология: "дача", "купа", "милость", "крута" ("покрута") -- "заем" и "ссуда".

С появлением Судебников XV--XVI вв. в нормативном обороте закрепились две последних, причем термин "займ" (заем) имел родовое значение и обозначал получение любого чужого имущества на срок за вознаграждение (в рост) с условием возврата (товар, зерно, деньги), а "ссуда" предполагала получение займа деньгами»Замуруев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение формы // Деньги и кредит. - 1999. - № 4. - С.32..

Следовательно, к XV--XVI вв. заем был основной категорией, описывающей отношения по поводу передачи имущества одного лица другому на условиях возвратности и платности, а ссуда являлась лишь частным случаем займа. Такое соотношение длилось около двух веков.

Видоизменение применения понятия «ссуда» можно проследить по тем определениям, которые приводятся в юридической литературе, в частности в Гражданском кодексе России в разное время.

В послереволюционный период первым гражданским кодексом стал кодекс 1922 г Гражданский кодекс РСФСР 1922 г. // По изданию: Хрестоматия по истории отечественного государства и права. 1917 - 1991 гг. / Под ред. О. И. Чистякова. - М.: Зерцало, 1997.. в котором нет упоминаний о ссуде, то есть они были исключены из употребления полностью.

В юридическом понимании ГК РСФСР 1964 г. ссуда -- это разновидность займа, выдаваемого ломбардом, кассой взаимопомощи, фондом творческих союзов: «Кассы взаимопомощи при профсоюзных комитетах предприятий, учреждений, организаций выдают рабочим и служащим долгосрочные и краткосрочные ссуды. Кассы взаимопомощи в колхозах выдают ссуды колхозникам.

Фонды творческих союзов выдают ссуды работникам литературы и искусства. Кассы взаимопомощи пенсионеров при отделах социального обеспечения исполнительных комитетов районных, городских, районных в городах Советов народных депутатов выдают долгосрочные и краткосрочные ссуды пенсионерам» Гражданский кодекс РСФСР (утв. ВС РСФСР 11.06.1964) // Ведомости ВС РСФСР - 1964 - N 24 - Ст. 407 (Документ утратил силу с 1 января 2008 года в связи с принятием Федерального закона от 18.12.2006 N 231-ФЗ)..

Ссуда, согласно этому же источнику, -- разновидность кредита, который банки выдают гражданам. Ссуды гражданам выдаются банками СССР в случаях и порядке, определяемых законодательством Союза СССР.

В ст. 689 ГК РФ договор-ссуды определен как договор безвозмездного пользования вещами. Эта статья гласит: «По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором» Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // Собрание законодательства РФ. - 1996 - N 5 - Ст. 410.. Далее дается характеристика ссудодателя, который использует право передачи в безвозмездное пользование.

Таким образом, ссуда и ссудные отношения характеризуются важнейшими признаками: безвозмездностью и передачей вещей.

В Большой советской энциклопедии ссуда характеризуется как вид договора-займа, предоставляемого в денежной или натуральной форме, при этом указывается, что банки осуществляют кредитование путем выдачи целевых срочных денежных сумм Большая советская энциклопедия. - М., 1976. Т. 24. Кн. 1. - С.177..

Далее следует термин «ссуда банковская», определяемая как денежные средства, предоставляемые банком во временное пользование юридическим лицам, обычно с уплатой процентов.

В Российской банковской энциклопедии дефиниция «ссуда» вообще отсутствует, упоминаются ссудные операции банка, которые характеризуются как предоставление банком денежных средств клиентам на условиях срочности, возвратности и платности Российская банковская энциклопедия. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ЭТА, 2005..

В фундаментальном трехтомнике «Банковская система России», изданном в 1995 г., авторы полагают, что возможно использование термина «банковские ссуды», при этом указывается, что такие ссуды глубоко специфичны.

Отмечается также, что для получателя денег не имеет особого значения, кто их дал, но, с точки зрения дающего средства на срок, следует выделять два класса: ссуда-заем и ссуда-кредит. «При займе происходит только изменение прав распоряжения деньгами, новых денег при этом не появляется. Займы могут давать только небанковские финансовые учреждения. Они являются распорядителями денег и могут ими свободно распоряжаться, в том числе и передавать это право распоряжения третьим лицам» Банковская система России: (Настольная книга банкира). - М.: Дека, 1995. - 688 с..

Следовательно, при займе новых денег не должно возникать, уже имеющиеся денежные ресурсы просто передаются другому лицу, при предоставлении же денег банками на срок происходит движение кредита, так как банки создают новые деньги.

Объясняют авторы это явление следующим образом: банки, хранящие на счетах деньги клиентов, не являются распорядителями этих денег, они принадлежат не банку, а «финансовым» лицам, но одним и тем же объектом не могут распоряжаться различные лица. Отсюда делается вывод о принципиальном отличии ссуды-займа от ссуды-кредита. При займе вьщача средств не может превышать сумму привлеченных средств, а объем кредита теоретически не имеет никаких ограничений, так как это есть чистая генерация денег. Ограничения кредитных возможностей банка определяются не финансовыми условиями, а положениями, имеющими статус законодательного императива.

Можно отметить, что и раньше, 70 лет тому назад, не делалось особых различий между рассматриваемыми понятиями. Например, в курсе лекций М.М. Огаркова отмечено, что открытие кредита проявляется при передаче клиентом денег в ссуду и что срочная ссуда представляет собой денежный заем на определенный срок, по которому банк является заимодавцем, а клиент заемщиком Огарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах - М., 2004..

В свою очередь, в анализе сущности кредита О.И. Лавру-шин указывает: «Если в одной из кредитных сделок заемщик не возвращает ссуду...», то есть в одном предложении относительно одного процесса выдачи кредита применяются понятия «кредит», «ссуда», «заемщик», и это достаточно распространенное явление в экономической литературе.

Обычно в советской экономической литературе кредитом называли движение ссудного (то есть денежного) капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента.

Это определение основано на высказывании К. Маркса о характере ссудного капитала, что он «лишь отчуждается под условием», что он «не продается, а лишь отдается в ссуду».

С экономической точки зрения сравнительно широкое распространение получило определение кредита как формы движения ссудного капитала или ссудного фонда. Подобный подход к характеристике кредита, несмотря на присущие ему недостатки, сохраняется до последнего времени. Как нечто само собой разумеющееся отмечается, что формой движения ссудного фонда и является кредит.

Следует обратить внимание и на то, что понятие кредитных отношений шире отношений, связанных с движением ссудного капитала или ссудного фонда. Имеется немало разновидностей кредитных отношений, которые вряд ли могут рассматриваться как движение ссудного капитала.

К ним относятся, в частности, такие как помещение сбережений населения во вклады в банках, кредитные отношения, возникающие при взаимном кредитовании граждан, и др.

Потребительские кредитные кооперативы, предоставляя пайщикам займы, используют взаимокредитование как основную форму осуществления деятельности.

Под ссудной операцией или попросту ссудой понимается договор о предоставлении денег в долг на определённых условиях. Такой договор является двусторонним.

Одна сторона -- займодатель, кредитор -- предоставляет деньги в долг.

Другая -- заёмщик, дебитор -- их получает и обязуется вернуть на определённых условиях вместе с некоторым вознаграждением.

Это вознаграждение называется процентными деньгами или просто процентами.

Приведём два простых примера ссудных операций.

Первый пример -- это получение кредита в банке. В данном случае, согласно определению, банк является кредитором, а человек, который берёт кредит, -- заёмщиком.

Размер процентных денег определяется процентной ставкой по кредиту, а порядок их уплаты -- схемой погашения кредита.

Второй пример ссудной операции -- это обычный банковский вклад. В данном случае уже банк выступает в роли заёмщика, а вкладчик -- в роли кредитора.

И снова размер процентных денег определяется процентной ставкой, только уже по вкладу, а порядок их выплаты -- схемой вклада.

2. Виды ссудных операций коммерческого банка

Банковские ссуды можно классифицировать по различным признакам, в том числе по назначению, наличию и характеру обеспечения, срокам, методам погашения, характеру их происхождения и др.

В зависимости от назначения и целей кредитования различают ссуды, выданные:

на увеличение капитала (производственных фондов предприятий);

на временное пополнение недостатка денежных средств;

на потребительские цели.

Потребительский кредит служит средством для удовлетворения потребительских нужд населения.

Субъектами кредитных отношений при этой форме кредита являются физические лица (заемщики) и кредитные учреждения, а также предприятия и организации (кредиторы). Различают потребительские кредиты инвестиционного характера и кредиты на текущие потребительские нужды.

Новшеством в кредитовании потребительских нужд является чековый кредит. При этом существует две разновидности чекового кредита. Наиболее распространенная из них основана на наличии у клиента обычного текущего счета и предусматривает заранее обусловленное автоматическое предоставление кредита в момент исчерпания остатка на текущем счете.

При такой системе чеки принимаются к оплате до оговоренного лимита. Указанные системы именуются овердрафтными счетами. Другая разновидность чекового кредита основана на применении специального чекового счета и специальных банковских чеков. Важно помнить, что чековый кредит можно предоставлять только после тщательной проверки кредитоспособности клиента Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. - М.: Логос, 2005. - С.183..

Банковские кредитные карточки не базируются на чековых счетах и предполагают участие трех сторон: владельца карточки, банка и торговца. Пластиковая карточка, выданная покупателю, служит для торговца доказательством того, что банк гарантировал открытие кредита владельцу карточки.

Кредитоспособные карточки выпускаются для платежеспособных потребителей. Их использование позволяет иметь автоматически возобновляемый кредит без специального обеспечения товаров и услуг. Они также могут применяться для получения кредита в форме наличности в тех финансовых учреждениях, которые являются членами соответствующей системы.

В зависимости от получателя ссуды делятся на клиентские и межбанковские. Эту группировку по субъектам кредитования можно детализировать в зависимости от типа заемщиков (рис.1).



Рис.1. Классификация банковских ссуд по типам заемщиков

Анализ видов банковских ссуд по типам заемщиков позволяет сделать вывод о том, что основными клиентами банковявляется:

- население (для 68% банков);

- промышленные предприятия (для 78% банков);

- торговые фирмы и компании (для 69% банков);

- организации сферы услуг (для 42% банков);

- сельскохозяйственные предприятия (для 32% банков);

- финансовые учреждения (для 30% банков);

- другие предприятия и организации (для 60% банков).

Кроме того, можно отметить, что 94% банков кредитуют отрасли народного хозяйства, а вот кредит частным лицам в нашей стране развит слабо, в то время как, например, в США он составляет 67% всех ссуд.

В зависимости от срока ссуды делятся на онкольные, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

Онкольный кредит - краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию. Выдается он, как правило, под обеспечение ценными бумагами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта.

Погашение кредита производится по первому требованию банка из средств, поступивших на счет заемщика, или путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2-7 дней. Процентная ставка по этому кредиту ниже, чем по срочным ссудам. С точки зрения возврата и качества обеспечения данный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива после кассовой наличности.

Наибольшей популярностью пользуются краткосрочные ссуды до 30 дней.

Коммерческие банки используют, как правило, унифицированное кредитование заемщиков независимо от форм собственности и видов предпринимательства на договорной основе. При этом каждый банк самостоятельно определяет области краткосрочного кредитования, предусматривает возможности его периодического анализа и оценки с целью вынесения необходимых изменений.

Предоставление краткосрочных ссуд банком сопряжено с определенным риском, связанным с низкой кредитоспособностью заемщиков и изменением рыночных процентных ставок Мамонова И.Д. Экономический анализ деятельности банка. - М.: ИНФРА-М, 2005. - С.95..

В процессе инфляции наблюдается деформация структуры кредитов, предоставляемых коммерческими банками. В последнее время значительно сократилась доля долгосрочных кредитов (более 1 года) в общем объеме выдаваемых кредитов.

В таких случаях предприятиям и организациям исключительно сложно изыскивать источник финансирования затрат капитального характера, а это в свою очередь осложняет процесс структурной перестройки экономики страны.

Объектами долгосрочного банковского кредитования могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан в строительство, реконструкцию и техническое перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, оборудования и транспортных средств, зданий и сооружений, а также в создание научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Предоставляя долгосрочный кредит, банки должны дать оценку экономической эффективности инвестиционных проектов, кредитоспособности и финансовому положению заемщика.

Важно знать, что кредитованию подлежит только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общества и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.

При этом необходимо знать порядок расчета эффективности капитальных вложений и срок их окупаемости. Эффективность капитальных вложении

Экв = Эффект / Затраты

Этот показатель характеризует получаемый эффект, приходящийся на каждый рубль затрат.

Срок окупаемости является обратным показателем эффективности долгосрочных вложений и рассчитывается по формуле

С0 = Затраты / Эффект.

Этот показатель позволяет определить, через сколько лет окупятся вложенные в долгосрочные проекты затраты.

Сроки и периодичность погашения долгосрочных кредитов устанавливаются на договорной основе банка с заемщиком, исходя из окупаемости затрат, кредитного риска и других условий.

По характеру возвратности ссуды бывают срочные, просроченные и пролонгированные (с продлением срока оплаты). В свою очередь каждый из этих видов детализируется по субъектам и срокам ссуд.

По порядку погашения различают ссуды, погашаемые постепенно; единовременным платежом по истечении срока; в соответствии с особыми условиями, определенными в кредитном договоре.

По способу уплаты, процента ссуды делятся на обычные и дисконтные. Предоставление дисконтных ссуд предусматривает удержание ссудного процента (дисконта) при выдаче кредита.

По характеру процентной ставки ссуды бывают с фиксированной и плавающей процентной ставкой.

Установление фиксированной процентной ставки по ссудам влечет за собой необходимость уплаты заемщиком заранее оговоренного процента за пользование кредитом вне зависимости от колебаний рыночных процентных ставок. Это выгодно заемщику, так как он знает, сколько ему придется платить за пользование кредитом.

Кроме того, ссудозаемщик может получить определенную выгоду в случае роста процентных ставок денежного рынка, поскольку будет продолжать уплачивать прежний процент.

С целью уменьшения риска недополучения прибыли в случае роста процентных ставок денежного рынка банки прибегают к установлению плавающих процентных ставок по выданным ссудам. Такие кредиты, носящие средне- и долгосрочный характер, в международной практике называют ролловерными.

Ставки по указанным ссудам в соответствии с договором периодически пересматриваются и обычно привязываются к процентной ставке по какому-либо финансовому активу (например, ставке по межбанковским кредитам).

По характеру обеспечения различают ссуды:

обеспеченные - это кредиты под залог, гарантию или поручительство, страхование риска непогашения кредита, финансовые требования, обеспечение полисами страхования жизни, а также кредиты с комбинированным обеспечением;

бланковые кредиты (без обеспечения товарно-материальных ценностей, в том числе кредиты на доверии).

В рамках анализа этих видов кредитов целесообразно рассмотреть вопрос о проценте обеспеченности ссудных операций и определить долю необеспеченных (бланковых) кредитов в общей сумме кредитов. Такой анализ имеет большое значение при оценке реальных возможностей коммерческого банка.

Следует учесть, что в настоящее время получили развитие новые виды кредитов: контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и акцептный.

Контокоррентный кредит - это ссуда, предоставляемая банком заемщику путем открытия контокоррентного счета, из средств которого осуществляется оплата платежных документов клиентов.

Контокоррентный счет представляет собой единый гибридный счет (сочетание ссудного и текущего), который, с одной стороны, отражает ссуды банка и платежи клиента, а с другой - поступления. Он может иметь дебетовое или кредитовое сальдо.

По контокоррентному счету банк устанавливает лимит, ограничивающий величину контокоррентного кредита для каждого заемщика.

Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора банка с клиентом, в котором фиксируются: размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, ставка процента за пользование ссудой и другие условия.

Овердрафт - форма краткосрочной ссуды, предоставляемой банком клиенту сверх остатка на его счете в данном банке путем дебетования.

Ипотечный кредит - долгосрочная ссуда под залог недвижимости. Размер ипотечной ссуды зависит от множества факторов, таких как расположение, тип строения, его реализуемость, а также от платежеспособности заемщика.

Ломбардный кредит - краткосрочная ссуда, которая обеспечивается легкореализуемым движимым имуществом или правами.

Авальный кредит - кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.

Акцептный кредит - кредит, выдаваемый банками в форме акцепта переводных векселей или чеков, т.е. предоставлением банковской гарантии продавцу.

Заключение

Итак, ссудные операции - это предоставление денежных средств клиенту банка в процессе кредитования на началах срочности, возвратности и платности.

В основе классификации ссудных операций лежат критерии: экономическое содержание операции, вид кредита, объекты, сроки, отрасль, вид открываемых счетов, порядок начисления и погашения процентов, порядок выдачи и погашения ссуды, документальное оформление операции, размер риска, характер обеспечения кредита, уровень доходности. Операции, способствующие затратам клиента в сфере производства или затратам клиента в сфере обращения определяют экономическое содержание ссудных операций.

В зависимости от назначения и целей кредитования различают ссуды, выданные: на увеличение капитала (производственных фондов предприятий); на временное пополнение недостатка денежных средств; на потребительские цели. В зависимости от получателя ссуды делятся на клиентские и межбанковские. В зависимости от срока ссуды делятся на онкольные, краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

По характеру возвратности ссуды бывают срочные, просроченные и пролонгированные (с продлением срока оплаты). По способу уплаты, процента ссуды делятся на обычные и дисконтные.

По характеру процентной ставки ссуды бывают с фиксированной и плавающей процентной ставкой. По характеру обеспечения различают ссуды: обеспеченные; бланковые кредиты.

Кроме того, в настоящее время получили развитие новые виды кредитов: контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и акцептный.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) // Собрание законодательства РФ. - 1996 - N 5 - Ст. 410.

2. Гражданский кодекс РСФСР 1922 г. // По изданию: Хрестоматия по истории отечественного государства и права. 1917 - 1991 гг. / Под ред. О. И. Чистякова. - М.: Зерцало, 1997.

3. Гражданский кодекс РСФСР (утв. ВС РСФСР 11.06.1964) // Ведомости ВС РСФСР - 1964 - N 24 - Ст. 407 (Документ утратил силу с 1 января 2008 года в связи с принятием Федерального закона от 18.12.2006 N 231-ФЗ).

4. Банковская система России: (Настольная книга банкира). - М.: Дека, 1995.

5. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник. - М.: Логос, 2005.

6. Большая советская энциклопедия. - М., 1976. Т. 24. Кн. 1.

7. Даниленко С.А., Комиссарова М.В. Банковское потребительское кредитование: учебно-практическое пособие. - М.: Юстицинформ, 2011.

8. Замуруев А.С. Кредит и ссуда: терминологический анализ, классификация и определение формы // Деньги и кредит. - 1999. - № 4.

9. Мамонова И.Д. Экономический анализ деятельности банка. - М.: ИНФРА-М, 2005.

10. Огарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах - М.: Норма, 2004.

11. Российская банковская энциклопедия. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ЭТА, 2005.

Размещено на Allbest.ru

...