Риски и роль страхования в деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты страхования в деятельности организаций

1.1 Основные понятия и классификация рисков организации: принципы и основные критерии

1.2 Способы минимизации рисков организаций

Глава 2. Анализ финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Тиротекс»

2.1 Общая характеристика предприятия ЗАО «Тиротекс»

2.2 Оценка состояния финансовой устойчивости предприятия

2.3 Основные особенности самострахования как метода управления риском организации

2.4 Роль страховых кампаний в деятельности организаций

Глава 3. Пути совершенствования методов страхования рисков в организации

3.1 Рекомендации по совершенствования методов страхования рисков в организации

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

Финансовая деятельность предприятия во всех ее формах сопряжена с многочисленными рисками, степень влияния которых на результаты этой деятельности организации достаточно высока. Риски, сопутствующие финансовой деятельности предприятия, выделяются в особую группу рисков, которые носят название финансовые риски. Финансовые риски играют наиболее значимую роль в общем портфеле предпринимательских рисков фирм. Возрастание степени влияния финансовых рисков не только на результаты финансовой устойчивости предприятия, но и в целом на результаты производственно-хозяйственной деятельности связано с быстрой изменчивостью экономической ситуации и конъюнктуры финансового рынка, расширением сферы финансовых отношений организаций, появлением новых для предприятий региона финансовых технологий и другими факторами. Финансовые риски имеют объективную основу из-за неопределенности внешней среды по отношению к деятельности предприятия. Исходя из этого, предприятиям необходимо производить страхование своей деятельности для бесперебойной работы и исключения банкротства.

Актуальность темы данной курсовой работы заключается в том, что вопросы управления рисками на предприятии становятся жизненно важными для эффективной финансово-хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования, обеспечения финансовой устойчивости. Неопределенность внешней среды и важность внутренних факторов деятельности организации выделяют управление финансовыми рисками в отдельный вид антирискового управления субъекта хозяйствования.

Целью курсовой работы является определение путей совершенствования методов страхования рисков на примере ЗАО «Тиротекс».

Для реализации поставленной цели в работе определены следующие задачи:

· рассмотреть основные понятия и классификацию рисков организации;

· раскрыть способы минимизации рисков на предприятии;

· рассмотреть общую характеристику ЗАО «Тиротекс»;

· проанализировать состояние финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Тиротекс» по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности;

· определить основные особенности самострахования и роль страховых компаний в деятельности организаций;

· разработать рекомендации по совершенствованию методов страхования рисков в организации.

Объектом исследования курсовой работы выбрано текстильное предприятие ЗАО «Тиротекс».

Предметом исследования выступают риски и роль страхования в деятельности предприятия.

Информационную базу работы составляют: нормативные, методические материалы, монографии и учебники отечественных и зарубежных специалистов в области финансов организаций.



Глава 1. Теоретические аспекты страхования в деятельности организаций

риск страхование предприятие

1.1 Основные понятия и классификация рисков организации: принципы и основные критерии

На сегодня нет однозначного понимания сущности риска. Это объясняется, в частности, многоаспектностью этого явления, практически полным игнорированием его нашим хозяйственным законодательством в реальной экономической практике и управленческой деятельности. Кроме того, риск - это сложное явление, имеющее множество несовпадающих, а иногда противоположных реальных основ. Это обуславливает возможность существования нескольких определений понятий риска с разных точек зрения.

Рассмотрим ряд основных понятий риска:

1. Риск - потенциальная, численно измеримая возможность потери. Понятием риска характеризуется неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий.

2. Риск - вероятность возникновения потерь, убытков, недопоступлений планируемых доходов, прибыли.

3. Риск - это неопределенность наших финансовых результатов в будущем.

4. Риск - это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям.

5. Риск - шанс неблагоприятного исхода, опасность, угроза потерь и повреждений.

6. Риск - вероятность потери ценностей (финансовых, материальных товарных ресурсов) в результате деятельности, если обстановка и условия проведения деятельности будут меняться в направлении, отличном от предусмотренного планами и расчетами.

Таким образом, четко заметна тесная связь риска, вероятности и неопределенности. Следовательно, чтобы наиболее точно раскрыть категорию «риск», необходимо определить такие понятия как «вероятность» и «неопределенность», поскольку именно эти два фактора лежат в основе рисков.

Классификация рисков - основные принципы

Под классификацией понимают систему соподчиненных понятий какой-либо области знания или деятельности человека, используемую как средство для установления связей между этими понятиями. Таким образом, классификация рисков означает систематизацию множества рисков на основании каких-то признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в более общие понятия.

Спецификой банковской организации является то, что объектом ее деятельности являются финансовые средства и потоки. Для предприятия же данная классификация может быть несколько урезанной, поскольку в ней в неполной мере учтены так называемые промышленные, производственные риски, которые зачастую выделяют в отдельную категорию. Несколько особняком стоят инвестиционные риски, которые в силу своей специфики включают значительную часть вышеуказанных рисков.

Таким образом, очевидно, что четко разработанной классификации рисков не существует. Более того, насчитывается более 40 различных критериев рисков и более 220 видов рисков, так что в экономической литературе нет единого понимания в этом вопросе.

Однако, отталкиваясь от вышеуказанных критериев, можно построить базовую классификацию рисков в зависимости от того, в какой области деятельности они проявляются. Формируя подобную классификацию, понятие операционных рисков делится на 2 части: риски, связанные с производством (они формируют понятие производственных рисков) и риски, связанные с непроизводственной деятельностью компании. В итоге, это позволяет выделить следующие риски:

1. Организационные риски: в этот пункт можно включить риски, связанные с ошибками менеджмента компании, ее сотрудников; проблемами системы внутреннего контроля, плохо разработанными правилами работ и пр., то есть риски, связанные с внутренней организацией работы компании.

2. Рыночные риски - это риски, связанные с нестабильностью экономической конъюнктуры: риск финансовых потерь из-за изменения цены товара, риск снижения спроса на продукцию, трансляционный валютный риск, риск потери ликвидности и пр.

3. Кредитные риски - риск того, что контрагент не выполнит свои обязательства в срок. Эти риски существуют как у банков (классический риск невозврата кредита), так и предприятий, имеющих дебиторскую задолженность и организаций, работающих на рынке ценных бумаг

4. Юридические риски - это риски потерь, связанных с тем, что законодательство или не было учтено вообще, или изменилось в период сделки; риск несоответствия законодательств разных стран; риск некорректно составленной документации, в результате чего контрагент в состоянии не выполнять условия договора и пр.

5. Технико-производственные риски - риск нанесения ущерба окружающей среде (экологический риск); риск возникновения аварий, пожаров, поломок; риск нарушения функционирования объекта вследствие ошибок при проектировании и монтаже, ряд строительных рисков и пр.

Данная классификация наиболее полно охватывает множество рисков и, соответственно, позволит наиболее грамотно подойти к проблеме выявления рискообразующих факторов и исследования рисков.

Прочие критерии классификации рисков

Помимо вышеприведенной классификации, риски можно классифицировать по другим признакам. По последствиям принято разделять риски на три категории:

1. Допустимый риск - это риск решения, в результате неосуществления которого предприятию грозит потеря прибыли; в пределах этой зоны предпринимательская деятельность сохраняет свою экономическую целесообразность, т.е. потери имеют место, но они не превышают размер ожидаемой прибыли;

2. Критический риск - это риск, при котором предприятию грозит потеря выручки; иначе говоря, зона критического риска характеризуется опасностью потерь, которые заведомо превышают ожидаемую прибыль и в крайнем случае могут привести к потере всех средств, вложенных предприятием в проект;

3. Катастрофический риск - риск, при котором возникает неплатежеспособность предприятия; потери могут достигнуть величины, равной имущественному состоянию предприятия. Также к этой группе относят любой риск, связанный с прямой опасностью для жизни людей или возникновением экологических катастроф.

Основой для следующей классификации рисков также является характер воздействия на результаты деятельности предприятия. Так, риски делятся на два вида:

·чистые - означают возможность получения убытка или нулевого результата; ·спекулятивные - выражаются в вероятности получить как положительный, так и отрицательный результат.

Существует большое количество классификаций в зависимости от специфики деятельности компании. Отдельно классифицируются инвестиционные риски, риски на рынке недвижимости, риски на рынке ценных бумаг и другие.

Резюмируя вышесказанное, следует отметить, что проблемой рисков и их классификации экономисты занимаются давно. Устоявшихся критериев, позволяющих однозначно классифицировать все риски, не существует по ряду причин: специфике деятельности хозяйственных субъектов, различных проявлениях рисков и их различных источниках. Тем не менее, теория риска позволяет выделить наиболее общие группы рисков:

1. Организационные риски;

2. Рыночные риски;

3. Кредитные риски;

4. Юридические риски;

5. Технико-производственные риски.

В той или иной мере они присутствуют в деятельности всех хозяйствующих субъектов. Данная базовая классификация дополняется частными классификациями, основывающимися на специфике хозяйствующих субъектов.

1.2 Способы минимизации рисков организаций

Деятельность предприятия, так или иначе, связана с риском. Задачей руководства предприятия является снижение степени риска. Для этого используются различные способы: диверсификация, страхование, лимитирование, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, распределение риска, получение большей информации о предстоящем выборе и результатах.

Диверсификация - это распределение капиталовложений между разнообразными видами деятельности, результаты которых непосредственно не связаны. Предприятие, неся убытки по одному виду деятельности, может получить прибыль за счет другой сферы деятельности. Диверсификация позволяет повысить устойчивость предприятия к изменениям в предпринимательской среде.

Страхование - это передача определенных рисков страховой компании. Для снижения степени риска используются имущественное страхование и страхование от несчастных случаев. Имущественное страхование может иметь следующие формы: страхование риска подрядного строительства, страхование оборудования, страхование грузов и другие. Страхование от несчастных случаев включает: страхование общей гражданской ответственности и страхование профессиональной ответственности. Широко используется и такой вид страхования, как хеджирование - страхование цены товара от риска либо нежелательного для производителя падения, либо невыгодного для потребителя увеличения.

По целям и технике проведения операции хеджирование делятся на хеджирование продажей, т.е. заключение производителем или товаровладельцем фьючерсного контракта с целью страхования от снижения цены при продаже в будущем товара, либо уже имеющегося в наличии, либо еще не произведенного, непредусмотренного к обязательной поставке в определенный срок; хеджирование покупкой, т.е. заключение потребителем или продавцом фьючерсного контракта с целью страхования от увеличения цены при покупке в будущем необходимого товара.

Лимитирование -предполагает установление лимита, т.е. определенных сумм расходов, продажи товаров в кредит, сумм вложения капитала и т.п.

Резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов предполагает установление соотношения между потенциальными рисками и размерами расходов, необходимых для преодоления последствий этих рисков. Такой способ снижения рисков обычно используют при выполнении различных проектов. В общем случае резерв используется для финансирования дополнительных работ, компенсации непредвиденных изменений материальных и трудовых затрат, накладных расходов и других затрат, возникающих в процессе осуществления проекта.

Распределение риска предполагает разделение риска между участниками проекта. Рост размеров и продолжительности инвестирования, внедрение новых технологий, высокая динамичность внешней среды увеличивает риск проекта. Способом разделения риска являются операции факторинга.

Получение большей информации о предстоящем выборе и результатах. Любое управленческое решение принимается в условиях, когда результаты не определены и информация ограниченна. Следовательно, чем полнее информация, тем больше предпосылок сделать лучший прогноз и снизить риск. Стоимость полной информации рассчитывается как разность между ожидаемой стоимостью какого-нибудь мероприятия (проекта приобретения), когда имеется полная информация, и ожидаемой стоимостью, когда информация неполная.

Общими в хозяйственной практике являются три основных принципа снижения риска:

* не рисковать больше, чем позволяет собственный капитал;

* не забывать о последствиях риска;

* не рисковать многим ради малого.



Глава 2. Анализ финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Тиротекс»

2.1 Общая характеристика предприятия ЗАО «Тиротекс»

ЗАО "Тиротекс" спроектировано как крупное предприятие по переработке хлопка с вертикальной структурой, закупающее хлопок-сырец и после процессов прядения, ткачества, отделки и пошива, выпускающее ткани и готовые изделия. Генеральной линией - общим направлением развития "Тиротекс", является наращивание объёмов производства и реализации продукции, обеспечивая рост прибыльности и устойчивую конкурентоспособность.

Главная задача - это создание условий, при которых предприятие может работать и получать прибыль. В целях стабилизации финансово-экономического состояния предприятий Правительством Приднестровской Молдавской Республики было принято решение о предоставлении государственной поддержки посредством проведения реструктуризации приоритетных и наиболее перспективных производств, в данную программу реструктуризации было включено ЗАО «Тиротекс». Ввиду недостатка бюджетных средств для выделения целевых кредитов государственная поддержка деятельности предприятия была представлена в части льготного налогообложения в период реструктуризации и замораживания долгов в Государственный бюджет и Пенсионный фонд с последующим погашением, согласно установленным графикам. ЗАО «Тиротекс» одно из предприятий, программа которого была нацелена не только на замораживание долгов, но и на совершенствование организационной структуры, реорганизацию финансово-экономического блока, совершенствование и модернизацию технологий, обновление и реконструкцию оборудования за счет внутренних резервов предприятия и государственной поддержки в виде налоговых инвестиций по налогу на добавленную стоимость. С целью решения первоочередных задач реструктуризации была проведена реорганизация организационной структуры управления с выделением центров затрат и центров ответственности, создана служба стратегического развития, функции текущей деятельности распределены между финансами, маркетингом и производством. На протяжении двух лет реструктуризации ЗАО «Тиротекс» проведены мероприятия по модернизации производства: проведена реконструкция разрыхлительно-трепального агрегата, изменена схема удаления угаров, установлены товаронавивные механизмы новой конструкции, создан технологический трехуровневый контроль качества. Усовершенствована производственная структура путем концентрации прядильно-ткацкого производства на площади одной фабрики. С целью повышения использования производственных мощностей произведен запуск оборудования ткацкой фабрики.

Для расширения рынков сбыта и усовершенствования выпускаемого ассортимента отработана программа установки нового оборудования. С целью выпуска конкурентоспособной продукции, сохранения имеющихся рынков и освоения, новых постоянно совершенствуется производство, и разрабатываются ткани новых направлений. Внедрено в производство более 90 новых артикулов различной ширины и направлений, освоен выпуск тканей одежной, диагоналевой и медицинского ассортимента. Предприятием постоянно проводятся мероприятия по снижению себестоимости выпускаемой продукции. Внедрен метод калькулирования затрат по Директ-костингу, что дало возможность проводить анализ безубыточности и возможность более гибкого ценообразования. С учетом энергоемкости текстильного производства были отработаны и выполнены мероприятия, направленные на снижение затрат по энергоносителям. С целью более оперативного принятия управленческих решений проводится ежедневный анализ выполнения планового баланса предприятия, отработан механизм формирования ежегодного бизнес-плана по ЗАО «Тиротекс» в целом и по каждому объединению в отдельности. Необходимо отметить слаженную работу всех структур, непрерывный процесс их экономического обучения, знание и использование новых методов управления. Реорганизация производства повлекла за собой значительную консолидацию производственных площадей, устранение большинства устаревшего оборудования, снижение численности персонала (таким образом, что уровни продуктивности немедленно возросли) и значительное снижение постоянных затрат. Наряду с этими шагами были созданы пять самостоятельных объединения, с ориентацией каждого на своего основного потребителя и рынки сбыта. Центральным направлением является концентрация всех звеньев компании на увеличении выпуска готовой продукции на экспортные рынки, и расширение рынков готовых тканей и швейных изделий из них - на местные рынки (в Молдавии, Украине, России). Уставной капитал ЗАО «Тиротекс» составляет 60 000 тыс.. USD (шестьдесят миллионов) долларов США. Руководителем является Ордин Вилор Николаевич, заместитель директора по внешнеэкономическим связям Дамаскин Иван Андреевич и заместитель директора по социальным вопросам управления предприятием Иванченко Виктор Михайлович.

ЗАО «Тиротекс» - это уникальный производственный комплекс с мощной инфраструктурой, развитой технической, организационной и научной базой. В настоящее время в состав «ТИРОТЕКСа» входят 5 объединений - торговый дом, текстильное объединение, швейное объединение, инженерно-техническое объединение и социальное объединение, а также НИИ «Текстиль», акционерный коммерческий банк «Тиротекс». На предприятии постоянно ведется работа по совершенствованию технологий, замена и модернизация морально устаревшего технологического оборудования, что позволяет предприятию развивать и расширять ассортимент выпускаемой продукции в соответствии с требованиями рынка и расширять рынки сбыта продукции.

Положительным для АОЗТ “Тиротекс” является повышение конкурентоспособности выпускаемых тканей за счет увеличения ширины тканей, улучшения качества и потребительских свойств, внедрение новых технологий обработки тканей. Это позволило объединению осуществить поставку тканей и швейных изделий не только на рынки стран СНГ, но и международные рынки.

2.2 Оценка состояния финансовой устойчивости предприятия

Информационной базой для расчетов нижеприведенных показателей за 2009 и 2010гг. являются бухгалтерский баланс ЗАО «Тиротекс» за 2009-2010гг. (см. приложение 1) и отчет о прибылях и убытках ЗАО «Тиротекс» за 2009-2010гг (см. приложение 2).

Рассчитаем показатели ликвидности и платёжеспособности завода за 2009 и 2010 годы:

Коэффициент общей ликвидности

Это говорит нам о том, что в 2009 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ? 2,36 руб. текущих активов.

А в 2010 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ? 2,58 руб. текущих активов.

Данный расчёт свидетельствует о том, что степень возможностей покрытия текущих обязательств организации текущими активами в 2010 году возросла на 9,68%, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с 2009 годом, больше текущих активов на 0,23 руб.

Коэффициент текущей ликвидности

Это говорит о том, что возможность покрытия текущих обязательств организации за счёт наиболее ликвидных активов в 2010 году возросла на 94,75%, на каждый рубль текущих обязательств, приходилось, по сравнению с 2009 годом больше наиболее ликвидных активов на 79 коп.

Коэффициент абсолютной ликвидности

В 2009 году завод мог покрывать свои текущие обязательства за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 28%. А уже в 2010 году только на 16,7%, что следует рассматривать как отрицательный фактор.

Данный расчёт показывает, что степень возможности покрытия текущих обязательств завода за счёт денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в 2010 году по сравнению с 2009 снизилась на 40% на каждый рубль текущих обязательств приходилось, меньше на 0,11 коп. абсолютно и наиболее ликвидных активов. Коэффициенты ликвидности ЗАО «Тиротекс» указаны в таблице 2.1.

Таблица 2.1 Динамика значений коэффициентов ликвидности ЗАО «Тиротекс» за 2009-2010 годы

Показатели	01.01.2009	01.01.2010	Абсолютное отклонение, руб.	Относительное отклонение, %
Кобщ.ликв.	2,355	2,583	+0,228	+9,68
Ктек.ликв.	0,838	1,632	+0,794	+94,75
Кабс.ликв.	0,281	0,167	-0,114	-40,57

Из приведенной выше сводной таблицы можно сделать вывод, что в 2010 году реализуется риск снижения платежеспособности предприятия по покрытию краткосрочных обязательств на 8,3 % (судя по коэффициенту абсолютной ликвидности).

Для создания общей картины о финансовом положении предприятия оценим степень его финансовой устойчивости, рассчитаем следующие показатели (также за 2009 и 2010 годы):

Коэффициент автономии

В 2010 году по сравнению с 2009 годом на 10% меньше активов предприятия было профинансировано за счет его собственных средств и, соответственно увеличился риск привлечения заемного капитала. Но несмотря на это, данный показатель находится в пределах допустимого значения (0,5) и это говорит о том что завод может покрыть все свои обязательства собственными средствами, только в 2010 году это значение будет меньше на 0,1 тыс. руб., чем было в 2009 году.

Коэффициент общей задолженности

Из расчётов видно, что данный показатель в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,1 тыс. руб., это является отрицательным фактом, потому что завод становится более зависимым от внешних инвесторов и это негативно скажется на уровне финансовой устойчивости.

Коэффициент финансового левериджа

В 2009 году на 1 руб. собственного капитала предприятия приходится 54 копейки заемных средств, а в 2010 году - на 33 копейки больше, что следует рассматривать как отрицательный фактор: свидетельствует о снижении уровня финансовой устойчивости, степени кредитоспособности и повышении риска невозврата кредита. Коэффициенты финансовой устойчивости ЗАО «Тиротекс» указаны в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Динамика значений показателей финансовой устойчивости ЗАО «Тиротекс» за 2009-2010 годы

Показатели	01.01.2009	01.01.2010	Абсолютное отклонение, руб.	Относительное отклонение, %
Ксоб.кап.	0,622	0,522	-0,100	-16,08
Кобщ.задолж.	0,378	0,478	+0,100	+26,46
Кфин.лев	0,540	0,870	+0,330	+61,11

Из данной таблицы можно сформулировать следующие выводы: в 2010 году увеличивается риск необходимости привлечения заемного капитала на 0,02% (судя по коэффициенту собственного капитала); также в 2010 году реализуется риск снижения финансовой устойчивости, кредитоспособности и невозврата кредита на 0,33% (так как нормативное значение коэффициента финансового левериджа не более 0,54).

Рассчитаем показатели эффективности управления активами (показатели деловой активности).

1. Коэфициент оборачиваемости запасов

Это говорит нам о том, что в 2009 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ? 5,04 руб. текущих активов.

А в 2010 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ? 3,45 руб. текущих активов.

Данный расчёт свидетельствует о том, что степень возможностей покрытия текущих обязательств организации текущими активами в 2010 году снизился на -31,55%, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с 2009 годом, больше текущих активов на -1,59 руб.

2. Коэфициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Это говорит нам о том, что в 2009 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ?11,57 руб. текущих активов.

А в 2010 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ? 3,84руб. текущих активов.

Данный расчёт свидетельствует о том, что степень возможностей покрытия текущих обязательств организации текущими активами в 2010 году снизился на -67,16%, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с 2009 годом, больше текущих активов на -7,77 руб.

3. Коэфициент оборачиваемости денежных средств

Это говорит нам о том, что в 2009 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ?33,03 руб. текущих активов.

А в 2010 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ? 19,06 руб. текущих активов.

Данный расчёт свидетельствует о том, что степень возможностей покрытия текущих обязательств организации текущими активами в 2010 году снизился на -42,29%, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с 2009 годом, больше текущих активов на -13,97 руб.

4. Коэфициент оборачиваемости оборотных активов

Это говорит нам о том, что в 2009 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ?3,17 руб. текущих активов.

А в 2010 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ? 1,11 руб. текущих активов.

Данный расчёт свидетельствует о том, что степень возможностей покрытия текущих обязательств организации текущими активами в 2010 году снизился на -64,98%, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с 2009 годом, больше текущих активов на -2,06 руб.



5. Коэфициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Это говорит нам о том, что в 2009 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ?9,86 руб. текущих активов.

А в 2010 году на каждый рубль текущих обязательств, приходилось ? 9,12 руб. текущих активов.

Данный расчёт свидетельствует о том, что степень возможностей покрытия текущих обязательств организации текущими активами в 2010 году снизился на -7,51%, на каждый рубль текущих обязательств приходилось, по сравнению с 2009 годом, больше текущих активов на -0,74 руб.

6. Длительность оборота запасов

Длительность оборота запасов показывает, что один оборот запасов в 2009 году совершался за 72 дня, а в 2010 году за 106 дней.

Из расчётов видно, что данный показатель в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 33,27 тыс. руб., это является отрицательным фактом, потому что завод становится более зависимым от внешних инвесторов и это негативно скажется на уровне финансовой устойчивости.

7. Длительность оборота дебиторской задолженности

Длительность оборота дебиторской задолженности показывает, что один оборот запасов в 2009 году совершался за 31 день, а в 2010 году за 95 дней.



8.Длительность оборота денежных средств

Длительность оборота денежных средств показывает, что один оборот запасов в 2009 году совершался за 11 дней, а в 2010 году за 19 дней.

9. Длительность оборота оборотных активов

Длительность оборота оборотных активов показывает ,что один оборот запасов в 2009 году совершался за 115 дней, а в 2010 году за 219 дней.

10. Длительность оборота кредиторской задолженности

Длительность оборота кредиторской задолженности показывает, что один оборот запасов в 2009 году совершался за 37 дней, а в 2010 году за 40 дней.

Коэффициенты эффективности управления активами указаны в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Динамика значений показателей эффективности управления активами ЗАО «Тиротекс» за 2009-2010 годы

Показатели	2009г.	2010г.	Абсолютное изменение	Относительное изменение	Темп прироста
1.коэфициент оборачиваемости запасов	5,04	3,45	-1,59	68,45	-31,55
2. Коэфициент оборачиваемости дебиторской задолженности	11,57	3,8	-7,77	32,84	-67,16
3. Коэфициент оборачиваемости денежных средств	33,03	19,06	-13,97	57,71	-42,29
4. Коэфициент оборачиваемости оборотных активов	3,17	1,11	-2,06	35,02	-64,98
5. Коэфициент оборачиваемости кредиторской задолженности	9,86	9,12	-0,74	94,21	-7,51
6. Длительность оборота запасов	72,43	105,7	+33,27	145,93	+45,93
7. Длительность оборота дебиторской задолженности	31,54	95,0	+63,46	301,2	+201,2
8. Длительность оборота денежных средств	11,05	19,15	+8,1	173,3	+73,3
9. Длительность оборота оборотных активов	115,01	219,87	+104,86	191,17	+91,17
10.Длительность оборота кредиторской задолженности	37,02	40,0	+2,98	108,05	+8,05

К недостаткам можно отнести:

1) В 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась продолжительность оборота запасов с 72 до 106 дней, что следует рассматривать как отрицательный фактор.

2) Также увеличилась продолжительность оборота оборотных активов с 115 до 219 дней в 2010 году по сравнению с 2009 годом, что тоже негативно сказывается на деятельности предприятия, так как происходит отсрочка получения желаемой прибыли.

2.3 Основные особенности самострахования как метода управления риском организации

В системе методов управления рисками предприятия основная роль принадлежит внешним и внутренним механизмам нейтрализации рисков.

Внутренние механизмы нейтрализации рисков представляют собой систему методов минимизации их негативных последствий, избираемых и осуществляемых в рамках самого предприятия. Основным объектом использования внутренних механизмов нейтрализации являются, как правило, все виды допустимых рисков, значительная часть рисков критической группы, а также нестрахуемые катастрофические риски, если они принимаются предприятием в силу объективной необходимости. В современных условиях внутренние механизмы нейтрализации охватывают преимущественную часть финансовых рисков предприятия.

Преимуществом использования внутренних механизмов минимизации рисков является высокая степень альтернативности принимаемых управленческих решений, не зависящих, как правило, от других субъектов хозяйствования. Они исходят из конкретных условий осуществления деятельности предприятия и его финансовых возможностей, позволяют в наибольшей степени учесть влияние внутренних факторов на уровень финансовых рисков в процессе минимизации их негативных последствий.

Самострахование представляет собой децентрализованную форму создания натуральных и денежных страховых фондов непосредственно в хозяйствующих субъектах, особенно в тех, чья деятельность подвержена риску.

Механизм этого направления минимизации рисков основан на резервировании предприятием части финансовых ресурсов, позволяющем преодолеть негативные финансовые последствия по тем финансовым операциям, по которым эти риски не связаны с действиями контрагентов. Основными формами этого направления нейтрализации финансовых рисков являются:

- формирование резервного (страхового) фонда предприятия. Он создается в соответствии с требованиями законодательства и устава предприятия. На его формирование направляется не менее 5% суммы прибыли, полученной предприятием в отчетном периоде;

- формирование целевых резервных фондов. Примером такого формирования могут служить фонд страхования ценового риска; фонд уценки товаров на предприятиях торговли; фонд погашения безнадежной дебиторской задолженности;

- формирование системы страховых запасов материальных и финансовых ресурсов по отдельным элементам оборотных активов предприятия. Размер потребности в страховых запасах по отдельным элементам оборотных активов (сырье, материалы, готовая продукция, денежные средства) устанавливается в процессе их нормирования;

- нераспределенный остаток прибыли, полученной в отчетном периоде;

Преимуществами самострахования являются:

- экономия денежных средств предприятия и более короткие, чем при страховании, сроки возмещения возникших убытков;

- самострахование позволяет избежать много других потенциальных рисков, которые могут возникнуть у предприятия при взаимодействии со страховой компанией;

- самострахование повышает ответственность и заинтересованность работников предприятия в управлении рисками, позволяет усилить систему стимулов для проведения превентивных мероприятий, а также контроля и регулирования потерь;

- руководство предприятия имеет возможность более эффективно и гибко управлять рисками и приспосабливать программу финансирования к нуждам предприятия. Оно также может полностью контролировать средства резервного фонда, использовать их по своему усмотрению.

Среди факторов, ограничивающих самострахование, можно выделить:

- основной проблемой является определение оптимального размера резервного фонда, не допускающего неоправданной пассивности капитала предприятия. Эти средства не вовлекаются в оборот и являются мертвым капиталом, не приносящим прибыли;

- необходимо учитывать влияние инфляции, в результате действия которой со временем средства резервного фонда могут обесцениться;

- для управления программой самострахования возникает необходимость в дополнительных расходах, связанных с созданием внутренней службы, занимающейся обслуживанием фонда.

Самострахование при всей свой привлекательности с точки зрения экономии средств имеет и ряд недостатков. В случае крупных катастрофических ущербов собственных средств не хватит для их покрытия, что может привести к вынужденной ликвидации предприятия. Суммарный эффект нескольких ущербов в течение одного года может иметь такой же результат. Кроме того, самострахование требует квалифицированного рискового менеджмента и профессионального управления резервными фондами, создаваемыми на предприятии.

Использование самострахования экономически обосновано в следующих случаях:

- если предприятие имеет возможность собирать данные, анализировать прошлый опыт убытков и на его основе прогнозировать вероятные убытки с разумной степенью достоверности;

- если возможные убытки реально компенсировать за счет собственных средств фирмы без угрозы ее имущественному и финансовому положению;

- если предприятие готово нести расходы по созданию специальной службы, занимающейся обслуживанием резервного фонда;

- если в службе, занимающейся самострахованием, работают сотрудники, чей профессионализм, компетентность и порядочность являются гарантией того, что фирма избежит катастрофических для себя потерь;

- если затраты на работу службы, занимающейся самострахованием на предприятии, значительно ниже, чем затраты на страхование.

Таким образом, самострахование - метод образования страхового фонда хозяйствующим субъектом в целях обеспечения бесперебойности производства, подверженного различным рисковым обстоятельствам. Самострахование выступает в денежной и натурально-вещественной формах. Порядок использования средств страхового фонда в условиях самострахования предусматривается в уставе хозяйствующего субъекта.

2.4 Роль страховых компаний в деятельности организаций

Страхование - это экономическое отношение, в котором участвуют две стороны (или два субъекта). Одна из них - это страховое общество (частное или государственное), или страховщик, которое вырабатывает условия страхования и предлагает их своим клиентам - юридическим и физическим лицам. Если условия устраивают клиентов, то они подписывают договор установленной фирмы и регулярно вносят по нему страховщику денежные взносы согласно договору. Из этих взносов у страховщика образуется особый денежный фонд.

Другой стороной (субъектом) данного экономического отношения являются юридические или физические лица, называемые страхователями.

Если в результате страхового случая (стихийные бедствия, несчастный случай и т.д.) страхователю будет нанесен ущерб (экономический или здоровью), то страховщик в соответствии с условиями договора выплачивает страховое возмещение.

Страховщик и страхователь регулируют страховое отношение специальным договором. В мировой практике он называется страховым полисом. Этот документ (именной или на предъявителя) удостоверяет заключение страхового договора и содержит обязательство страховщика выплатить страхователю при наступлении страхового случая определенную сумму денег.

Для заключения договора страхования, а им может быть страховой полис либо страховое свидетельство, страхователь представляет страховщику определенный набор документов.

Основная цель представления документации - определение степени страхового риска. Изучив клиента, страховщик устанавливает страховую премию (взнос) в процентах к страховой сумме и дифференцированной в зависимости от срока страхования.

После уплаты премии договор вступает в силу. Если по договору страхования к установленному сроку поступит менее исчисленной суммы платежа, то такие договоры считаются несостоявшимися, а поступившие платежи возвращаются страхователю.

Наиболее существенными моментами в страховании являются: размер ответственности, принимаемой страховщиком, определение страхового случая и возмещение убытков.

Условия страхования четко оговаривают срок, в течение которого страхователь обязан сообщить о наступлении страхового случая путем подачи заявления. Обычно действует 5-дневный срок для извещения о произошедшем событии. Размер страхового возмещения определяется в зависимости от объема ответственности страховщика, исходя из суммы непогашенной задолженности на установленную кредитным договором дату.

Условия страхования предусматривают порядок возмещения убытков. Одновременно страховая организация оставляет за собой право отказать в выплате страхового возмещения. Свой отказ страховщик связывает, во-первых, с недостоверностью сообщенных страхователем сведений, которые могли иметь существенное значение для суждения о страховом риске, во-вторых, если страхователь не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования. В момент заключения договора эти условия должны формулироваться сторонами конкретно, во избежание дальнейших споров.

Виды страхования

Традиционное страхование подразделяется на личное, имущественное страхование и страхование ответственности. Различные виды страхования имеют разное значение в хозяйственной деятельности предприятия. Рассмотрим основные виды страхования, используемые предприятиями.

Имущественное страхование. Страхованию подлежат здания, сооружения, передаточные устройства, силовые, рабочие и другие машины, транспортные средства, суда, орудия рыбного лова, объекты незавершенного производства, инвентарь, готовая продукция- сырье, материалы и другое имущество.

Не подлежат страхованию наличные деньги, ценные бумаги и другое имущество, находящееся в зоне, которой угрожает стихийное бедствие, с момента объявления о такой угрозе или составления компетентными органами соответствующего документа, подтверждающего факт угрозы.

Предприятие, застраховавшее принадлежащее ему имущество, имеет страховую защиту не только тех материальных ценностей, которые были у него на момент заключения договора страхования, но и имущества, поступившего в период действия договора страхования. Причем такое имущество считается застрахованным без взыскания страховых платежей. Если часть имущества выбыла в период договора, страховые платежи не возмещаются.

Предусмотрены следующие виды договоров страхования имущества:

· основной договор - договор страхования всего имущества, принадлежащего предприятию;

· дополнительный договор - договор страхования всего имущества, полученного предприятием по договору имущественного найма (если оно не застраховано у наймодателя) или принятого им от других организаций и граждан для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т.д.;

· договор выборочного страхования части имущества, как принадлежащего предприятию, так и принятого им;

· специальные договоры, заключаемые для обеспечения страховой зашиты имущества в период проведения экспериментальных и исследовательских работ, а также во время экспонирования на выставке.

Договоры страхования имущества с предприятиями заключаются на один год и на неопределенный срок с ежегодным пересчетом стоимости имущества и суммы платежей.

Договор, заключенный на неопределенный срок, считается продленным на следующий срок при условии внесения до окончания года, за который уплачены платежи, не менее 25% суммы страховых платежей, рассчитанной на следующий год.

С предприятиями, деятельность которых носит сезонный характер, а также при страховании имущества, принятого от других организаций и граждан (дополнительный договор), страховании на время проведения экспериментальных и исследовательских работ, экспонирования на выставке (специальный договор) может быть заключен договор на срок менее одного года (краткосрочный договор).

По договору страхования организация несет ответственность за гибель или повреждение имущества в результате стихийных бедствий, необычных для данной местности морозов и снегопадов, пожаров, взрывов, затоплений, аварий средств транспорта, отопительных систем, прекращения подачи электроэнергии в результате пожара, аварии и т.п.

Имущество, принадлежащее предприятию, может быть застраховано в его полной (балансовой) стоимости либо в определенной его доле. Если имущество принято на страхование в определенной доле, то все объекты страхования считаются застрахованными в такой же доле от их стоимости.

Имущество, полученное предприятием по договору имущественного найма или принятое им от других организаций и населения для ремонта, перевозки и т.п., принимается на страхование в размере полной его стоимости.

Страховая сумма по договорам страхования устанавливается исходя из максимально возможного ущерба.

Страхование отгруженной с предприятия продукции на период ее перевозки. В данном случае предприятие-изготовитель само или по просьбе покупателя страхует товары на период их транспортировки. Как правило, сумма страховки соответствует номинальной стоимости товаров или превосходит ее на 10-30% исходя из сложности обстоятельств по транспортировке из-за различных неблагоприятных условий.

Страхование транспортных средств осуществляется предприятием на случай пожара, транспортных аварий и других обстоятельств. Особенностью страхования в данном случае является то, что страховой полис покрывает не только убытки самого предприятия в связи с полной или частичной утратой транспортного средства, но и ущерб, нанесенный третьим лицам.

Компенсационное страхование. Обычно выполняет роль возмещения определенных сумм рабочим и служащим предприятия в случае частичной или полной потери трудоспособности в результате несчастного случая на производстве, заболевания или смерти.

Индивидуальные предприниматели и коммерческие предприятия отчисляют из своих доходов установленную сумму в страховой фонд, однако, не менее выгодно оформлять компенсационное страхование работников предприятия в страховых компаниях. Использование этого вида страхования заставляет администрацию предприятия принимать эффективные меры для улучшения условий труда, снижения уровня травматизма и заболеваемости. Если условия труда не отвечают установленным стандартам, нормам и требованиям, то предприятие будет вынуждено платить компаниям повышенные страховые премии, что, естественно, ведет к ухудшению финансового положения и снижению уровня конкурентоспособности предприятия на рынке.

Медицинское страхование. Страховой фонд направляется предприятием на основе медицинского страхового полиса в различного рода лечебные заведения, обеспечивающие медицинское обслуживание работников предприятия. Страхование в области здравоохранения обычно покрывает все или большую часть расходов по пребыванию работников предприятия в больницах, на оплату счетов лечащих врачей и хирургических операций.

Страхование кредита. Страхование осуществляется на добровольной основе в двух формах:

· добровольное страхование ответственности заемщика за непогашение кредита;

· добровольное страхование риска непогашения кредита. В первом случае страхователем выступает заемщик, объектом страхования является его ответственность перед банком, выдавшим кредит, за своевременное и полное погашение кредитов (включая проценты за использование кредита). Во втором случае страхователем выступает банк, объектом страхования является ответственность всех или отдельных заемщиков перед банком за своевременное и полное погашение кредита и процентов за пользование кредитами.

Глава 3. Пути совершенствования методов страхования рисков в организации

3.1 Рекомендации по совершенствования методов страхования рисков в организации

Являясь одним из эффективных инструментов управления рисками, страхование позволяет обеспечить защиту от убытков, размер которых может угрожать нормальному функционированию предприятия. В настоящее время страховые организации предлагают широкий спектр услуг, среди которых особый интерес для предприятий малого и среднего бизнеса представляет страхование ответственности, перерывов в производстве и имущества.

При страховании рисков предприятия заменяют неизвестные ему расходы на компенсацию убытков в будущем определенными затратами на уплату страховой премии. Снижение неопределенности в финансовом планировании дает существенную экономическую выгоду -- высвобождение денежных средств, которые должны были бы резервироваться в фонде риска для покрытия непредвиденных убытков, теперь могут быть использованы для получения дохода при инвестировании в производство.

Однако и затраты на страхование должны быть ограничены таким образом, чтобы их максимальное возможное значение не помешало реализации планов и не наносило ущерба финансово-экономическому состоянию страхователя. Данное требование обусловлено тем, что при больших значениях франшизы, в случае реализации риска предприятию может потребоваться израсходовать на покрытие ущерба объем средств несовместимый с его дальнейшим нормальным функционированием;

Разработанный подход к формированию ограничений на сумму страховой премии, на размер франшизы и на суммарное значение страховой премии и франшизы позволяет рационализировать расходование средств предприятий малого и среднего бизнеса на управление рисками (страхование) и обеспечить стабильность состояния страхователя в случае их реализации. Задачею определения размера франшизы могут быть использованы страхователем для сравнения предложений страховщиков и условий договоров с различными видами франшиз. В настоящее время разработано множество коэффициентов, характеризующих, финансово-экономическое состояние предприятия. Это позволяет представителям малого и среднего бизнеса формировать объективные ограничения на размер франшизы и сумму страховой премии с учетом особенностей функционирования предприятий и специфики управления ими. Представленный подход к нахождению расходов на страхование представляет собой методику, позволяющую определить допустимые затраты на оплату страховой премии и покрытие франшизы в случае наступления рискового события, не подвергая угрозе реализацию его планов.



Заключение

Изучив теоретические аспекты можно сделать вывод, что состояние финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Тиротекс» вполне нормальное, поскольку все показатели в пределах нормы. Финансовая устойчивость определяет устойчивость системы в финансовых отношениях. В условиях развивающегося рынка в деятельности предприятий не должны присутствовать риски, поэтому им приходится применять самострахование как метода управления рисками организаций. Это определяет высокую роль в обеспечении финансовой устойчивости и бесперебойной работы предприятия. На основе изучения литературы были выработаны рекомендации по совершенствования методов страхования рисков в организации. В рамках данной курсовой работы были решены поставленные в начале исследования задачи, то есть:

· рассмотрены основные понятия и классификацию рисков организации;

· раскрыты способы минимизации рисков на предприятии;

· рассмотрена общая характеристика ЗАО «Тиротекс»;

· проанализировано состояние финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Тиротекс» по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности;

· определены основные особенности самострахования и роль страховых компаний в деятельности организаций;

· разработаны рекомендации по совершенствованию методов страхования рисков в организации.

На сегодняшний день в организации ЗАО «Тиротекс», как одного из крупнейших предприятий текстильной промышленности, давно назрела необходимость в эффективном управлении рисками. Поэтому были приведены определенные рекомендации по совершенствованию методов страхования рисков в организации.

Список использованных источников

1. Алиев Р., «Международные стандарты и практика регулирования торговли страховыми услугами», диссертация на соискание ученой степени, 2000 - 87 с.

2. Артеменко В.Г., Беллендер М.В. «Финансовый анализ» (уч. пособие), 2005 - 23 с.

3. Бойко Е.Ю. «Еще раз о страховых резервах», 2007 - 65 с.

4. Ефимова О.В. «Финансовый анализ», 2003 - 71 с.

5. Ковалёв А.И., Привалов В.П. «Анализ финансового состояния предприятия», 2002 - 45 с.

...