Организация и учёт депозитных операций банка

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Оглавление

Введение

Первичные документы и компьютерные программы ,применяемые кредитными организациями банковской системы

Обязательные нормативы кредитных учреждений банковской системы

Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций

Порядок начисления процентов по операциям связанными с привлечением и размещением денежных средств банками и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета

Правила выпуска и регистрация ценных бумаг кредитными организациями, расположенными на территории РФ

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Банк-кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

На сегодняшний день ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Банк имеет самую разветвленную филиальную сеть в России: 17 территориальных банков,660 головных отделений и более 200 тысяч внутренних структурных подразделений, а также дочерние банки в Казахстане, на Украине, в Белоруссии, Европе и Турции.

Банк инвестирует во все отрасли, выступая стратегическим партнером в развитии бизнеса многих региональных предприятий, и активно участвует в реализации государственных экономических и социальных программ.

Прохождение преддипломной практики осуществлялось в дополнительном офисе № 201, Омского отделения №8634 ОАО Сбербанк России. ценная бумага кредитная банк процент

Цель практики: Научиться применять нормативные и законодательные документы, как основные составляющие банковской деятельности.

Задачи практики:

· Расширить и закрепить теоретические и практические знания в области экономики и управления банка;

· Ознакомление с деятельностью специалистов и выполнение отдельных поручений по их заданию.

Первичные документы и компьютерные программы применяемые кредитными организациями банковской системы

Кредитная организация имеет учредительные документы, предусмотренные федеральными законами для юридического лица.

В "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" сказано, что: первичные учетные документы - оправдательные документы, применяемые для оформления банковских, финансово-хозяйственных операций на основании которых ведется бухгалтерский учет. Это акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные документы, как правило, прилагаются к мемориальным документам. В последних делается запись о прилагающихся первичных документах. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки.

Все мемориальные документы с приложенными первичными документами, подтверждающие совершение банком операций за данный день, называются документами дня.

Совокупность мемориальных и первичных документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию.

Виды мемориальных банковских документов:

- расчетные (поручения, требования, чеки, аккредитивы);

- кассовые (денежные чеки, приходные, расходные ордера);

- документы по внутрибанковским операциям (мемориальные ордера).

Все документы должны быть оформлены на пишущих или электронных машинках. Кассовые документы заполняются от руки. Исправления в банковских документах не действительны, даже если они оговорены. Денежно-расчетные документы изготавливаются методом мультипликации, т.е. их количество должно быть достаточно для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам.

Банк не несет ответственности за отказ в приеме сомнительных документов. Бланки строгой отчетности подлежат дополнительному вне балансовому учету.

Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по нему бухгалтерской операции в банке. Работники банка, которые подписали какой-либо расчетно-денежный документ, не имея на то права, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности. В таком же порядке несут ответственность работники банка, имеющие право подписи, в случае превышения ими своих полномочий.

Компьютерная сеть Сбербанка, работающая в данное время, была закуплена и выпущена 2002 года, являясь современной системой банковской сетью в мире на тот период. Поскольку банк нацелен на передовые компьютерные технологии, то при появлении принципиально новой, лучшей разработки в области данных технологий, можно ожидать смены системы банка. Принципиально настоящая сеть построена по принципу распределенной звезды.

Основным элементом компьютерной сети банка является головной сервер. В качестве головного сервера используется, как минимум три высокомощных компьютера. Один из них работает в данный момент времени, то есть подключен к банковской сети, и выполняет все функции управления системой. Второй находится в режиме «горячего сервера», то есть подключен к банковской сети, но не выполняет функции управления, а занимается только дублирование информации. Третий находится в режиме «холодного резерва», то есть не подключен к банковской компьютерной сети, и не работает.

Обязательные нормативы кредитных учреждений банковской системы

Центральный банк Российской Федерации устанавливает обязательные нормативы деятельности банков в целях обеспечения экономически устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации». В ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 03.02.96 № 17ФЗ), сказано :

1) минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций (5 миллионов ЕВРО) 

2) предельный размер имущественных (не денежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации (20% первые два года деятельности кредитной организации и 10% последующие годы); 

3) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (устанавливается в процентах от размера собственных средств кредитной организации и не может превышать 25% размера собственных средств кредитной организации). 

4) максимальный размер (он не может превышать 800% размера собственных средств кредитной организации) крупных кредитных рисков, который устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных рисков и собственных средств кредитной организации. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств кредитной организации. 

5) нормативы ликвидности кредитной организации. Определяются как: соотношение ее активов и пассивов с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов; отношение ее ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов; 

6) нормативы достаточности капитала. Определяются как отношение размера собственных средств кредитной организации и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска; 

7) размеры валютного, процентного и иных рисков. 

8) минимальный размер резервов, создаваемых под риски. 

9) нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц; он определяется как выраженное в процентах отношение сумм инвестируемых и собственных средств кредитной организации и не может превышать 25% собственных средств кредитной организации; 

10) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам). Он определяется в процентах от собственных средств кредитной организации и не может превышать 50%.

Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций

По Приказу ЦБ РФ от 25.07.96 N 02-259 «Об утверждении правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации»

Депозитарий-кредитная организация, ведущая депозитарную деятельность.

Депонент - физическое или юридическое лицо, пользующееся на договорных основах услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности. Депонентом также является депозитарий или его филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, принадлежащие депозитарию на праве собственности, ином вещном праве, а также переданные депозитарию в доверительное управление или для осуществления иных операций.

Счет депо ЛОРО - пассивный аналитический счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг, переданных депозитарием - депонентом на хранение в депозитарий. На счете ЛОРО учитываются ценные бумаги, не являющиеся собственностью депозитария - депонента, а учитываемые депозитарием - депонентом в пользу своих депонентов на их счетах депо.

Депозитарий, ведущий счет ЛОРО, называется домицилиатом, а депозитарий, которому был открыт счет ЛОРО - домицилиантом. Открытие счета ЛОРО должно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в депозитарном учете депозитария - домицилианта. Если депозитарий передает на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то такому депозитарию - депоненту открывается обычный счет депо[11].

Счет депо НОСТРО - активный аналитический счет депо, открываемый в учете депозитария - домицилианта. Этот счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных на хранение или для учета в депозитарий - домицилиат, или ценных бумаг, учитываемых у реестродержателя на счете номинального держателя.

Счет НОСТРО является отражением соответствующего счета ЛОРО депозитария - домицилиата или реестродержателя. Возможно несколько разновидностей счетов НОСТРО в зависимости от типа базового счета. Базовым счетом, состояние которого отражает счет НОСТРО, может быть счет ЛОРО или счет владельца в депозитарии домицилиате, а также счет номинального держателя у реестродержателя. Депозитарный учет (учет депозитарных операций) - учет ценных бумаг с целью получения полной и достоверной информации о ценных бумагах, в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций.

В целях ведения синтетического депозитарного учета в дополнение к ранее существующим главам бухгалтерского учета А. Балансовые счета и Б. Внебалансовые счета открывается новая глава: В. Счета депо.

Ведение депозитарного учета возлагается руководством кредитной организации путем издания соответствующего приказа на бухгалтерию или на специальное подразделение, предназначенное для ведения депозитарного учета и создаваемое в порядке, предусмотренном нормативными документами и уставом кредитной организации.

Основанием для совершения проводок по основному балансу являются те же первичные документы и отчет депозитария о выполненной проводке по счетам депо.

Порядок начисления процентов по операциям связанными с привлечением и размещением денежных средств банками и отражение указанных операций по счетам бухгалтерского учета

Проценты по привлеченным денежным средствам (во вклады, депозиты, на другие банковские счета) начисляются банком - заемщиком в порядке и в размере, предусмотренных соответствующим договором.

В случаях, когда срочный либо другой вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления обстоятельств, предусмотренных договором банковского вклада (депозита), проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам "до востребования", если договором не предусмотрен иной размер процентов, согласно "Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками.

При возврате вклада банк уплачивает вкладчику проценты, начисленные в соответствии с условиями договора.

В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении его срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, или по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада (депозита) "до востребования", если иное не предусмотрено договором.

Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиенту - вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (т.е. проценты причисляются ко вкладу).

Банк не вправе оказывать предпочтение акционерам (участникам) банка перед другими клиентами банка, т.е. устанавливать иные условия привлечения денежных средств (более высокая процентная ставка, более частый период капитализации (причисления) процентов), которые размещаются клиентами банка на одинаковых условиях (сумма, срок и др.). Банк вправе в одностороннем порядке изменять размер процентной ставки на вклады (на денежные средства, учитываемые на соответствующем банковском счете) со сроком "до востребования", если иное не предусмотрено договором банковского вклада (договором банковского счета).

При уменьшении банком размера процентов новый размер процентов применяется по вкладам (депозитам), внесенным до сообщения клиентам - вкладчикам об изменении процентных ставок, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

Проценты по размещенным денежным средствам (в займы, кредиты и на другие банковские счета и межбанковские кредиты / депозиты) поступают в пользу банка - кредитора в размере и в порядке, предусмотренных соответствующим договором на предоставление (размещение) денежных средств (кредитным договором, договором займа, договором межбанковского кредита / депозита).

В случае ликвидации юридического лица - должника (банка - должника) банк - кредитор прекращает дальнейшее начисление процентов по размещенным у должника средствам и предъявляет в установленном порядке требования к ликвидационной комиссии в отношении всех обязательств юридического лица - должника (банка - должника), включая обязательства по уплате процентов.

В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка - кредитора просроченная задолженность по процентам ликвидируемого юридического лица - должника (банка - должника) должна быть списана с баланса банка - кредитора в порядке, установленном Банком России.

Правила выпуска и регистрация ценных бумаг кредитными организациями, расположенными на территории РФ

Порядок выпуска коммерческими банками акций и облигаций регламентируется нормативными документами. Такими как: инструкция Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации"

Все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов подлежат обязательной государственной регистрации в ЦБ РФ. При этом выпуски акций акционерных банков регистрируются в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках ЦБ РФ. Там же регистрируется выпуск облигаций на сумму от 50 млн руб. и более. Во всех остальных случаях выпуски ценных бумаг банков регистрируются в главных территориальных управлениях Банка России и в национальных банках республик в составе Российской Федерации. Согласно законодательству РФ выпускаемые банками акции могут быть именными и на предъявителя. Акции считаются именными в том случае, если для реализации имущественных прав, связанных с их владением, необходима регистрация имени владельца акции в книгах учета эмитента или по его поручению в организации, осуществляющей профессиональную деятельность по ценным бумагам. При передаче именной ценной бумаги от одного владельца другому должны быть внесены соответствующие записи в реестр. Номинальная стоимость акций банков выражается в рублях.

При учреждении акционерного банка или преобразовании его из паевого в акционерный все акции должны быть распределены среди участников этого банка. Если преобразование банка из паевого в акционерный сопровождается увеличением его уставного капитала, то это увеличение может осуществляться лишь за счет дополнительных взносов участников или распределяться между участниками - при увеличении уставного капитала банка за счет капитализации других его фондов.

Первый выпуск акций банка регистрируется по общему правилу без одновременной регистрации проспекта эмиссии. Регистрация первого выпуска акций банка должна сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии в случае, если выполняются одновременно два следующих условия: при наличии объема размещаемых ценных бумаг среди учредителей, число которых превышает 500; если общий объем эмиссии превышает 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда на дату принятия решения о выпуске ценных бумаг.

Первый выпуск акций банка должен полностью состоять из обыкновенных именных акций. Выпуск привилегированных акций в этом случае не допускается. Такое положение вызвано тем, что банк в первый год функционирования может не обеспечить выплату дивидендов по привилегированным акциям в установленном размере.

Для увеличения уставного капитала акционерный банк может осуществлять выпуск акций только после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных банком акций. Регистрация повторных выпусков акций сопровождается регистрацией проспекта эмиссии.

Регистрация повторного выпуска акций может не сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии в том случае, если выполняются одновременно два следующих условия:

1. общий объем эмиссии не превышает 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда на дату принятия решения;

2. банк после завершения выпуска будет иметь не более 500 акционеров.

Процедура выпуска банком акций может различаться в зависимости от того, сопровождается ли регистрация выпуска ценных бумаг регистрацией проспекта эмиссии. Если регистрация выпуска ценных бумаг банка производится без регистрации проспекта эмиссии, то процедура выпуска будет включать следующие этапы:

1. принятие эмитентом решения о выпуске;

2. регистрация выпуска ценных бумаг;

3. регистрация ценных бумаг;

4. регистрация итогов выпуска.

Если регистрация выпуска ценных бумаг банка сопровождается регистрацией проспекта эмиссии, то процедура выпуска будет включать следующие этапы:

1. принятие эмитентом решения о выпуске;

2. подготовка проспекта эмиссии;

3. регистрация выпуска ценных бумаг и проспекта эмиссии;

4. издание проспекта эмиссии и публикация сообщения в средствах массовой информации о выпуске ценных бумаг;

5. реализация ценных бумаг;

6. регистрация итогов выпуска;

7. публикация итогов выпуска.

Заключение

Изначальная цель практики достигнута. За время практики я научилась применять нормативные и законодательные документы, как основные составляющие банковской деятельности.

Для достижения цели были изучены документы банка и многие интернет - ресурсы. Фактически это привело к расширению знаний в области банковского дела.

Также были достигнуты задачи практики. Во время практики, в течении четырех недель, в период с5.05.14 по 19.05.14 я ознакомилась с деятельностью сотрудников. Выполняла все поручения. Задания отличались разнообразием.

Выполненные разделы задания:

-первичные документы и компьютерные программы применяемые кредитными организациями банковской системы;

-обязательные нормативы кредитных учреждений ;

-правила ведения учета депозитных операций кредитных организаций;

-порядок начисления процентов по операциям связанным с привлечением и размещением денежных средств;

-правила выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями;

Список используемой литературы

1) Конституция РФ.

2) Гражданский Кодекс РФ.

3) Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10 июля 2002 года «О Центральном банке РФ (Банке России)».

4) ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» (в ред. ФЗ от 03.02.96 № 17ФЗ).

5) Положение «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (утв. Банком России 10.02.2003 N 215-П) (ред. от 11.11.2009)

6) "Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" (утв. Банком России 26.06.1998 N 39-П) (ред. от 26.11.2007)

7) "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 26.03.2007 N 302-П) (ред. от 01.12.2011)

8) Инструкция ЦБ РФ от 30.03. 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ».

9) Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 09.12.2011) "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)

10) Инструкция Банка России от 10.03.2006 N 128-И (ред. от 02.06.2010) "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации"

11) Приказ ЦБ РФ от 25.07.96 N 02-259 «Об утверждении правил ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации»

Размещено на Allbest.ru