Организация деятельности коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Организация деятельности коммерческого банка

1.1 Историческая справка

1.2 Структура банка

1.3 Банковские операции и другие сделки

1.4 Обеспечение интересов клиентов

2.Организация учётно-операционной работы и документооборота в учреждениях банка

2.1 Учётно-операционный аппарат банка

2.2 Ведение аналитического и синтетического учёта по балансовым и внебалансовым счетам

2.3 Документация и документооборот

2.4Требования, предъявляемые к заполнению документов

3. Организация расчётно-кассового обслуживания клиентов

3.1 Услуги банка в сфере расчётно-кассового обслуживания

3.2 Документооборот и контроль по кассовым операциям

3.3 Очерёдность платежей

4. Порядок оформления депозитных операций

5. Оценка кредитоспособности заёмщика

6. Организация валютных операций

6.1 Порядок открытия валютных счетов

7. Система оценки кредитоспособности заёмщика путём анализа денежного потока в коммерческом банке

Заключение

Список литературы



Введение

Целью прохождения практике в банке является закрепление теоретических знаний, полученных в ходе изучения профессиональных модулей по банковским дисциплинам.

Исходя из цели производственной практики, её задачами являются:

1. Рассмотреть организацию деятельности коммерческого банка

2. Ознакомиться с организацией учётно-операционной работы и документооборота в учреждениях банка

3. Рассмотреть организацию расчётно-кассового обслуживания клиентов

4. Ознакомиться с порядком оформления депозитных операций

5. Проанализировать систему оценки кредитоспособности заёмщика в коммерческом банке



1. Организация деятельности банка

1.1 Историческая справка

ЗАО «СтарБанк» успешно работает на рынке финансовых услуг более тридцати лет. Основой бизнеса являются кредитование коммерческих организаций и частных лиц, операции с ценными бумагами, а также привлечение средств населения во вклады и депозиты.

Сегодня Банк имеет 17 точек продаж в 4 федеральных округах РФ: Центральном, Приволжском, Уральском и Сибирском. Города присутствия офисов СтарБанка: Москва, Челябинск, Магнитогорск, Екатеринбург, Уфа, Омск, Тюмень, Сургут, Ноябрьск, Губкинский, Муравленко.

Банк работает на основании лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) от 12 апреля 2013 года и лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте от 12 апреля 2013 года. Имеет лицензии профучастника рынка ценных бумаг на ведение брокерской и дилерской деятельности, а также деятельности по управлению ценными бумагами и осуществлению депозитарной деятельности. ЗАО "СтарБанк" является участником системы обязательного страхования вкладов, номер по реестру 485 от 20 января 2005 года.

В июне 2013 года ЗАО "Рейтинговое агентство AK&М" повысило рейтинг кредитоспособности ЗАО «СтарБанк» до уровня «А» со стабильным прогнозом. Повышение рейтинга обусловлено положительной динамикой основных показателей деятельности Банка. Собственные средства за 2012 год увеличились на 340.3 млн. руб., или 30.7% (по банковской системе РФ прирост за этот же период составил 16.6%). По состоянию на 1 мая 2013 года собственный капитал вырос на 280.5 млн. руб. (19.4%) с начала текущего года. В 2012 году активы выросли на 1 932.2 млн. руб., или 16.7%. По состоянию на 1 апреля 2013 года активы Банка оценивались в 14 970.8 млн. руб., что на 1 485 млн. руб. (11%) больше, чем на начало текущего года. Темпы прироста вкладов физических лиц за 2012 год и I квартал 2013 года превышают соответствующие показатели по банковской системе. По итогам 2012 года прибыль до налогообложения увеличилась в 2.2 раза, после налогообложения - в 10 раз.

ЗАО «СтарБанк» осуществляет свою деятельность на рынке банковских услуг с 1980 года. Банк был создан как отделение Стройбанка СССР, которое в дальнейшем было преобразовано в отделение Промстройбанка СССР. В октябре 1990 года на базе Ноябрьского специализированного отделения Промстройбанка (г. Ноябрьск) был создан Ноябрьский коммерческий банк, участниками которого в основном являлись подразделения ЗАО «Ноябрьскнефтегаза». 23 октября 1990 года Центральным банком Российской Федерации был зарегистрирован Ноябрьский коммерческий банк (позже название изменено на Ноябрьский городской банк) под № 548. 26 декабря 2006 года Общее собрание акционеров приняло решение о смене наименования Ноябрьского городского Банка на ЗАО «СтарБанк». Новое название зарегистрировано Центральным Банком Российской Федерации 04 мая 2007 года. В октябре 2008 года Головной офис Банка был зарегистрирован в Москве. В августе 2012 года Головной офис Банка изменил местонахождение и теперь располагается по адресу: г. Москва, ул. Бутырский Вал, д. 68/70, стр. 1.

1.2 Структура банка

Организационная структура предприятия направлена прежде всего на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями предприятия, распределение между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию системы управления, находящие выражение в тех или иных принципах управления.

По типу организационная структура банка ЗАО «СтарБанк» - линейно-функциональная.

Таблица 1.1 Аффилированные лица на 08 июня 2012 года

№	Перечень	Основание
1	Конторщикова Л.Ю.	Председатель Правления
2	Аванесов А.С.	Председатель Совета директоров лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация
3	Погосян К.Ю.	Акционер Заместитель Председателя Совета директоров Главный управляющий директор
4	Мурадян Е.В.	Акционер Член Совета директоров
5	Султанов Ш.Ш.	Акционер Член Совета директоров
6	Артыкова Н.М.	Акционер
7	Амбарцумян В.Н.	Акционер
8	Стома А.С.	Член Совета директоров лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация
9	ООО «СтарКапитал»	Акционер лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация
10	Акционерное общество Кейдж Холдинг СА	лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация
11	Селезнев Сергей Станиславович	Заместитель Председателя Правления
12	Селезнев Дмитрий Николаевич	Заместитель Председателя Правления
13	Гордеев Андрей Евгеньевич	Заместитель Председателя Правления

Организационная структура любых офисов Банка, также будет линейно-функциональная и будет выглядеть следующим образом.

Органами управления Банка является:

-Общее собрание акционеров;

- Наблюдательный совет;

- Президент - Представитель Правления - единоличный исполнительный орган;

- Правление - коллегиальный исполнительный орган.

Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров.

Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров, не могут быть переданы Наблюдательному совету Банка, за исключением вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».

Общее собрание акционеров не вправе рассматривать и принимать решения по вопросам, не отнесенным к его компетенции Федеральным законом «Об акционерных обществах».

1.3 Банковские операции и другие сделки

Для осуществления операций и хранения денежных средств Банк открывает корреспондентский счет в учреждении Центрального банка Российской Федерации (Банка России) по месту нахождения. Банк может открывать корреспондентские счета в установленном порядке в других банках.

Банк имеет право осуществлять следующие банковские операции:

1. привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2. размещать указанные в предшествующем абзаце настоящей статьи привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

3. открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

4. осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов, по их банковским счетам;

5. инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6. покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

7. выдавать банковские гарантии;

8. осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк, помимо вышеперечисленных банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

1. выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2. приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3. доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4. осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5. предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

6. лизинговые операции;

7. оказывать консультационные и информационные услуги.

8. Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Центрального банка Российской Федерации (Банка России) - и в иностранной валюте.

Правила осуществления банковских операций, в т.ч. правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Центральным банком Российской Федерации (Банком России) в соответствии с федеральными законами.

Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

В соответствии с лицензиями уполномоченного государственного органа Банк вправе:

1. осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа;

2. осуществлять операции с ценными бумагами, подтверждающими привлечение средств во вклады и на банковские счета;

3. осуществлять брокерскую деятельность;

4. осуществлять депозитарную деятельность;

5. осуществлять дилерскую деятельность;

6. осуществлять деятельность по управлению ценными бумагами;

7. осуществлять другие операции с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами.

Банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

Банк вправе совершать иные действия, предусмотренные действующим законодательством.

1.4 Обеспечение интересов клиента

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и ценностей, вверенных ему его клиентами и корреспондентами. Их сохранность гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и уставом банка, а также осуществляемыми банком в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации (Банком России), мерами по обеспечению стабильности финансового положения банка и его ликвидности.

Банк постоянно поддерживает готовность своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации (Банком России) нормативами, предусмотренными действующим законодательством Российской Федерации для кредитных организаций.

Банк депонирует в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) в установленных им размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует страховые фонды и резервы в соответствии с правилами и нормативами Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

На денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банке, может быть наложен арест или обращено взыскание только в случаях и порядке, предусмотренных федеральными законами.

В принудительном порядке имущество банка или его клиента может быть изъято только по вступившему в законную силу решению суда или арбитражного суда и в порядке, установленном федеральными законами.

Банк гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов. Все работники банка обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах его клиентов и корреспондентов, а также иную коммерческую банковскую информацию о деятельности банка и/или его сотрудников.



2. Организация учетно-операционной работы и документаоборота в банк

2.1 Учетно-операционный аппарат в банке

Учётно-операционный аппарат банка состоит из работников, занятых оформлением и контролем расчётно-денежных документов. Учётно-операционный аппарат банка возглавляется главным бухгалтером. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю банка. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ и указаниям Банка России, осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документарному оформлению операций и предоставлению в бухгалтерию необходимых документов обязательны для всех работников банка.

Учётно-операционный аппарат банка работает по принципу ответ исполнителей, т.е. за каждым работником закреплена определённая группа бухгалтерских счетов которые он обслуживает и за которые отвечает.

Банк самостоятельно определяет продолжительность работы с клиентом.

Организация операционного дня устанавливается с таким расчётом, чтобы обеспечить своевременное оформление документов и отражение их в бухгалтерском учёте.

Все бухгалтерские операции банка отражаются в документах, эти документы называются регистрами.

Регистр - это документ, в котором систематизируется и накапливается информация, содержащаяся в принятых документах.

Операции отражаются в регистрах в хронологическом порядке и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учёта. Правильность отражения операции в регистрах обеспечивают лица составляющие их.

Банк разрабатывает учётную политику самостоятельно, основываясь на:

1. Гражданский Кодекс РФ;

2. План счетов бухгалтерского учёта кредитной организации;

3. Положение № 205-П;

4. Текущие нормативные акты Банка России.

Главный бухгалтер несёт ответственность:

1. За формирование учётной политики;

2. За ведение бухгалтерского учёта;

3. За своевременное и полное предоставление бухгалтерской отчётности.

2.2 Введение аналитического и синтетического учета по балансовым и внебалансовым счетам

Аналитический учёт ведётся в следующих документах:

Лицевой счёт;

Бухгалтерский журнал;

Кассовый журнал;

Ведомость остатков по счетам.

Все счета, которые открываются в банке, регистрируются в книге регистрации открытых счетов. Внесение изменений в книгу может осуществляться только с разрешения Главного бухгалтера.

Лицевые счета печатаются в двух экземплярах: 1-й экземпляр остаётся в банке; 2-й является выпиской из лицевого счёта и выдаётся клиенту. По всем суммам, которые прошли от лицевого счёта к выписке, должен быть приложен документ. Владелец счёта в десятидневный срок обязан сообщить банку об ошибочно списанных или зачисленных суммах, если заявлений от клиента не поступило, обороты и остатки по счёту считаются подтверждёнными.

В случае утери клиентом выписки её дубликат выдаётся с письменного разрешения одного из руководителей банка.

Бухгалтерский журнал предназначен для регистрации операций проведённых за день. Регистрация ведётся по возрастанию балансовых счетов, ориентируясь на дебетовую часть поводки. Итог выводятся по лицевым счетам, по балансовым счетам первого порядка, по разделу и в целом по журналу.

Кассовый журнал составляется в двух экземплярах, один из которых помещается в кассовые документы, а второй в мемориальные документы.

К синтетическому учёту относятся:

1. Ежедневная оборотная ведомость;

2. Ежедневный баланс;

3. Консолидированный баланс.

Ежедневная оборотная ведомость составляется в течение месяца с ежедневными оборотами. За месяц, квартал и год она составляется нарастающими оборотами с начала периода.

Ежедневный баланс составляется ежедневно за истёкший день и должен быть составлен не позднее 12 часов по местному времени следующего рабочего дня. Консолидированный баланс составляется до 16 часов следующего рабочего дня, после получения баланса от всех филиалов банка. Синтетические формы учёта подписываются управляющим и Главным бухгалтером банка.

При подписании сверяется:

1. Итог по бухгалтерскому журналу с итогами по оборотной ведомости;

2. Счета второго порядка в балансе со ставками в оборотной ведомости и ведомости остатков по счетам.

При выявлении расхождений выясняются причины и принимаются меры к их исправлению. Исправление ошибок совершается в момент их обнаружения. Переписывание документов не допускается.

2.3 Документация и документооборот

Все банковские документы подразделяются на:

1. Кассовые - их назначение сводится к оформлению приёма и выдачи наличных денежных средств;

2. Мемориальные - используются при работе клиентов по расчётному счёту, а также при следующих операциях:

а) выдача и погашение кредита;

б) начисление и перечисление процентов;

в) поступление и выбытие основных средств;

г) начисление износа и заработной платы;

д) получение доходов, формирование расходов, расчёт прибыли.

2.4 Требования, предъявляемые к заполнению документов

Денежные чеки и платёжные поручения принимаются банком в течение 10 дней с момента их выписки. День выписки в расчёт не принимается. Документы должны чётко содержать изложение сущности операции. Каждый документ, предъявляемый в банк, должен быть подписан уполномоченными лицами клиента и заверен оттиском печати. Исправления в документах не допускаются. После проверки всех экземпляров документа они заверяются штампом и подписью ответ-исполнителя. Последний экземпляр документа возвращается клиенту вместе с выпиской. Работник банка, подписавший документ, не имея на это право, отвечает за это в дисциплинарном порядке, а при наличии в его действиях состава преступления - к уголовной ответственности.

Документы хранятся в банке согласно срокам хранения архивного дела (кассовые документы - 3 года, мемориальные 5 лет). Выдача документов из текущего архива производится с письменного разрешения главного бухгалтера. В конце рабочего дня документы должны быть возвращены. Изъятие подлинных документов производится с письменного разрешения руководителя банка, по требованию следственных и судебных органов.



3. Организация рассчетно-кассового обслуживания клиентов

3.1 Услуги банка в сфере расчетно-кассового обслуживания

СтарБанк открывает субъектам малого и среднего бизнеса расчетные и иные банковские счета в рублях РФ и иностранной валюте и предлагает широкий спектр услуг в сфере расчетно-кассового обслуживания:

· открытие расчетных и текущих счетов в кратчайшие сроки;

· полная информационная поддержка Клиента и помощь в оформлении документов;

· обслуживание счетов по гибким тарифам;

· удобный режим проведения платежей, позволяющий рационально использовать денежные средства на счете;

· возможность предоставления индивидуальных условий обслуживания.

Для открытия банковского счета и осуществления расчетно-кассового обслуживания между СтарБанк и Клиентом заключается договор банковского счета. В рамках этого договора СтарБанк осуществляет:

· открытие и ведение расчетных и текущих счетов в рублях РФ и иностранной валюте;

· безналичные расчеты по счетам в формах, установленных законодательством, включая переводы в рублях РФ и иностранных валютах, расчеты по инкассо и т.д.;

· прием и выдачу наличных денежных средств;

· конверсионные операции.

· прием денежных знаков на экспертизу;

· выполнение функций агента валютного контроля;



3.2 Документооборот и контроль по кассовым операциям

Кассовый узел операционного офиса № 7109 ЗАО «Старбанк» включает в себя следующие помещения:

1. Хранилище

2. Операционная касса

3. Касса пересчёта

4. Помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам

Кассовый отдел возглавляется заведующим кассой. С ним руководствобанка заключает договор полной материальной ответственности. Управляющий, главный бухгалтер, заведующий кассой - должностные лица ответственные за сохранность ценностей.

1. Клиент передаёт операционисту оформленное «объявление на взнос наличными»;

2. Операционист проверяет правильность заполнения документа;

3. Операционист оформляет поступивший документ в приходном кассовом журнале и заверяет полученный от клиента бланк своей подписью;

4. Передача документов кассиру;

5. Кассир проверяет соответствие подписи операциониста карточке образцов подписей;

6. Приём денег от клиента;

7. Проверка соответствия суммы наличных денег сумме указанной в документе. Если ошибок нет, кассир подписывает документ;

8. Выдача клиенту квитанции в подтверждение принятых сумм;

9. Передача операционисту ордера (ордер прикладывается к выписке клиента и служит основанием для зачисления суммы на счёт);

10. Регистрация принятой сумму в книге учёта принятых и выданных ценностей;

11. Оформление справки о сумме принятых денег и выданных ценностей;

12. Сверка кассовых оборотов с записями в кассовом журнале;

13. Передача денег и документов под расписку заведующему кассой.

Документооборот по расходным кассовым операциям

1. Кассир в начале рабочего дня получает от зав. кассой аванс под роспись;

2. Регистрирует полученную сумму в своей книге;

3. Передача денежного чека от клиента операционисту;

4. Проверка достаточности денежных средств на расчётном счёте клиента. Проверка правильности оформления чека. Если средств достаточно и ошибок не обнаружено операционист подписывает его;

5. Передача клиенту контрольной марки чека;

6. Передача чека контролёру на дополнительный контроль;

7. Сверка правильности подписей на чеке с карточкой образцов подписей. Подписание чека;

8. Оформление чека в расходном кассовом журнале;

9. Передача чека кассиру;

10. Проверка подписей операциониста и контролёра;

11. Подготовка суммы денег подлежащих выдаче;

12. Вызов клиента по номеру чека;

13. Предъявление контрольной марки;

14. Просьба к клиенту сообщить название фирмы и получаемую сумму. Повторный пересчёт суммы в присутствии клиента. Выдача клиенту денег в подписание чека;

15. Регистрация выданной суммы в книге учёта денежных средств;

16. Оформление справки о сумме выданных средств;

17. Сверка кассовых оборотов по справке с записями в кассовом журнале;

18. Передача остатков денег и документов под расписку заведующему кассой.

3.3 Очередность платежей

Очерёдность платежей устанавливается ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

1. При наличии на счёте денежных средств, суммы которых достаточно для удовлетворения всех требований предъявленных к счёту, списание осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов в календарной очерёдности;

2. При недостаточности денежных средств на счёте списание производится в порядке очерёдности:

* В первую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счёта для возмещения вреда, причинённого жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

* Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, контракту, вознаграждений по авторскому договору;

* В третью очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчётов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также платежи в бюджет и отчисления в Пенсионный фонд РФ., фонды обязательного страхования РФ.;

* В четвёртую очередь производится списание по платёжным документам, предусматривающим платежи во внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

* В пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других требований;

* В шестую очередь производится списание по другим платёжным документам в порядке календарной очерёдности.



4. Порядок формирования депозитных операций

1) Для юридических лиц

Юридическое лицо имеет право перечислить средства в депозит, если у него имеются свободные ресурсы на расчётном счёте. Для размещения депозита клиент предоставляет следующие документы:

1. Заявление установленного образца;

2. Перечисление производится только в безналичном порядке платёжным поручением.

Банк оформляет:

1. Депозитный договор;

2. Открывает депозитный счёт и счёт для накопления процентов.

2) Для физических лиц

Клиент оформляет заявление и предоставляет паспорт, в зависимости от обстоятельств заполняется доверенность, заверенная банком.Банк оформляет договор и открывает лицевой счёт. После внесения клиентом денег банк оформляет ему вкладную книжку. Книжка находится на руках у клиента для подтверждения совершения операций по счёту. Лицевой счёт предназначен для фиксирования денежных средств. Лицевой счёт открывается каждому вкладчику по каждому виду вкладов. Приходные операции оформляются приходными кассовыми ордерами. Расходные операции оформляются расходными кассовыми ордерами.При закрытии депозитного счёта у клиента изымается его экземпляр договора и вкладная книжка. На договоре ставится надпись: «Договор погашен» и дата. Вкладная книжка погашается путём надрыва. Погашенные документы подшиваются в текущие документы дня отделом вкладных операций.



5. Оценка кредитоспособности клиента

Кредитоспособность заемщика зависит от разных факторов, в том числе от его финансового положения - уровня обеспечения собственными средствами, уровня рентабельности, наличия достаточного объема ликвидных активов, финансовой дисциплинированности заемщика и его контрагентов.

Для оценки кредитоспособности заемщика в банке проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента.

Коэффициенты, характеризующие достаточность собственных ресурсов:

- коэффициент обеспеченности собственными средствами - характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент рассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового рычага)- позволяет оценить степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств. Коэффициент рассчитывается как отношение общей кредиторской задолженности к источникам собственных средств.

- коэффициент доли дебиторской задолженности показывает, какую часть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность. Он рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности и отгруженных товаров к денежным средствам, расчетам и прочим активам.

Коэффициенты, характеризующие ликвидность активов:

- коэффициент текущей ликвидности (покрытия) дает возможность установить достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств и может использоваться для оценки допустимых объемов кредитования данного заемщика. Он рассчитывается как отношение оборотных средств к срочным обязательствам (краткосрочным банковским кредитам, краткосрочным займам и кредиторской задолженности).

- коэффициент срочной ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из оборота денежные средства и погасить краткосрочные долговые обязательства. Он рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к срочным обязательствам.

Коэффициенты, характеризующие рентабельность:

- коэффициент рентабельности продаж отражает эффективность хозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации за вычетом налогов.

- коэффициент рентабельности производственных фондов отражает относительную эффективность их использования и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период стоимости основных средств и материальных активов. Снижение значения данного коэффициента может свидетельствовать об ухудшении структуры основных средств, о затоваривании готовой продукции и т.д.

Коэффициенты, характеризующие оборачиваемость средств:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует эффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный период стоимости оборотных средств.

- коэффициент оборачиваемости запасов показывает скорость, с которой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитывается как отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат. Как правило, чем выше оборачиваемость запасов, тем эффективнее ими управляют.



6. Организация валютных операций

6.1 Порядок открытия валютных счетов

Для проведения валютных операций банк открывает резидентам и нерезидентам счета в иностранной валюте. Валютные счета открываются на тех же балансовых счетах, что рублёвые. Разницу составляют коды валют.

Для открытия валютного счёта клиент предоставляет в банк следующие документы:

1. Заявление на открытие текущего валютного счёта;

2. Заявление на открытие транзитного валютного счёта;

3. Пакет учредительных документов заверенных нотариально;

4. Две карточки с образцами подписей и оттиском печати, одна из которых заверена нотариально;

5. Справка из налоговой и Пенсионного фонда РФ.

Каждому клиенту в банке параллельно открывается два счёта:

1. Транзитный валютный счёт;

2. Текущий валютный счёт.

На транзитный счёт банк зачисляет поступающую валютную выручку в полном объёме. На текущий валютный счёт зачисляется валюта после продажи обязательной части выручки.



7. Система оценки кредитоспособности заёмщика путём анализа денежного потока в коммерческом банке

банк кассовый депозитный кредитоспособность

В различных странах применяются различные системы оценки кредитоспособности клиентов банка.

Наиболее распространенные системы оценки кредитоспособности клиента представлены ниже:

1) «Правило пяти си» (США) - (C-character (репутация заемщика), C-capacity (финансовые возможности), C-capital (капитал, имущество), C-collateral (обеспечение), C-condition (общие экономические условия));

2) «CAMPARI» (некоторые европейские банки) - (C-character (репутация заемщика), A-ability (способность к возврату кредита), M-merge (доходность кредитной операции), P-purpose (целевое назначение кредита), A-amount (размер кредита), R-repayment (условия погашения), I-insurance (обеспечение));

3) «COPF» (Германия) - (C-competition (конкуренция в отрасли), O-organization (организация деятельности), P-personnel (персонал, кадры), F-finance (финансы, доходы));

4) «CAMEL» (Мировой банк) - (C-capital (достаточность собственного капитала), A-assets (размер активов), M-management (качество менеджмента), E-earning (доходность), L-liquidity (ликвидность));

5) «PARSER» (Англия) - (P-person (репутация заемщика), A-amount (сумма кредита), R-repayment (возможности погашения), S-security (обеспечение), E-expediency (целесообразность кредита), R-remuneration (вознаграждение банку)).

В американской практике применяется «правило пяти си». С этим методом хорошо знакомы многие российские специалисты, он позволяет оценить надежность клиента с точки зрения своевременного погашения долга банку. Основные критерии отбора клиентов по этому методу обозначены словами, начинающимися на букву «с».

Характер заемщика (character). Под «характером» понимается репутация заемщика, степень ответственности и желание погасить долг. Моральный фактор имеет самое большое значение при определении кредитоспособности. Поэтому кредитные работники очень тщательно изучают кредитную историю заемщика, его поведение в тех или иных ситуациях, используя всевозможные источники информации, в первую очередь данные кредитных агентств (бюро).

Платежеспособность (capacity). Способность возвратить кредит - субъективное суждение о платежеспособности клиента на основе анализа истории развития его бизнеса и финансовых возможностей заемщика, которые определяют его способность погасить долг. Финансовое состояние определяется с помощью тщательного анализа доходов, расходов и перспектив их изменения в будущем.

Капитал (capital). Изучение капитала фирмы играет важную роль в определении кредитоспособности заемщика. Особенно важно выяснить соотношение суммы долга с размерами активов клиента, его оборотным капиталом, выяснить состояние дебиторской задолженности.

Обеспечение (collateral) представлено активами, которые клиенты могут предложить в залог, чтобы получить кредит. Кредитные работники изучают все приемлемые способы обеспечения, его достаточность, качество и степень реализуемости в случае непогашения кредита.

Условия (conditions). При изучении кредитоспособности заемщика принимаются во внимание «общие экономические условия», определяющие деловой климат в стране, особенности развития бизнеса в различных секторах и регионах, и оказывающие влияние на положение, как банка, так и заемщика.

В практике европейских, а также американских и некоторых российских банков распространение получила методика CAMPARI. Анализ в соответствии с данной методикой заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых к ней финансовых документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом. Эта и другие методики претендуют на комплексную оценку клиента, а не только на выяснение уровня его финансовой состоятельности.



Заключение

В результате прохождения практики в ЗАО «СтарБанк» были рассмотрены организация его деятельности, учётно-операционная работа, организация расчётно-кассового обслуживания клиентов. Кроме того, изучен порядок оформления депозитных операций и проанализирована сформировавшаяся система оценки кредитоспособности заёмщика.

ЗАО «СтарБанк» успешно работает на рынке финансовых услуг более тридцати лет. Основой бизнеса являются кредитование коммерческих организаций и частных лиц, операции с ценными бумагами, а также привлечение средств населения во вклады и депозиты.

Учётно-операционный аппарат банка состоит из работников, занятых оформлением и контролем расчётно-денежных документов. Учётно-операционный аппарат банка возглавляется главным бухгалтером. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю банка. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ и указаниям Банка России, осуществляет контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

ЗАО «СтарБанк» открывает субъектам малого и среднего бизнеса расчетные и иные банковские счета в рублях РФ и иностранной валюте и предлагает широкий спектр услуг в сфере расчетно-кассового обслуживания:

· открытие расчетных и текущих счетов в кратчайшие сроки;

· полная информационная поддержка Клиента и помощь в оформлении документов;

· обслуживание счетов по гибким тарифам;

· удобный режим проведения платежей, позволяющий рационально использовать денежные средства на счете;

· возможность предоставления индивидуальных условий обслуживания.

ЗАО «СтарБанк» использует систему оценки кредитоспособности заёмщика - методику CAMPEL. Анализ в соответствии с данной методикой заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых к ней финансовых документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом.



Список литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2014).

2. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

3. Федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

4. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

5. Положение Банка России от 19 августа 2004 года №262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с изм. от 10.02.2012).

6. «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 №383-П).

7. Инструкция Банка России от 14.09.2006 №28-И (ред. От 28.08.2012) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

Размещено на Allbest.ru

...