Организация и оформление депозитарных операций в банках

Размещено на http://allbest.ru

ПЕРМСКИЙ КОЛЛЕДЖ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Специальность Банковские операции

Курсовая работа

Организация и оформление депозитарных операций в банках

Студента группы БД1-09

Специальности 080110 «Банковские дело»

Леконцева Л.В

Руководитель: Паутова Надежда Васильевна

ПЕРМЬ 2012



Содержание

Введение

1. Организация, оформление и учет депозитных операций в банках

1.1 Нормативно-правовая база депозитарной деятельности банков

1.2 Порядок открытия депозитария

1.3 Договор на депозитарное обслуживание

1.4 Порядок осуществления депозитарных операций

1.5 Аналитический учет ценных бумаг при депозитарных операциях

1.6 Порядок исполнения депозитарных операций

1.7 Головной депозитарий и субдепозитарий

1.8 Отчетность по депозитарным операциям на ОРЦБ

2. Практическая часть

Список литературы



Введение

Депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием. Депозитарием может быть только юридическое лицо.

Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.

Договор между депозитарием и депонентом, регулирующий их отношения в процессе депозитарной деятельности, именуется депозитарным договором (договором о счете депо). Депозитарный договор должен быть заключен в письменной форме. Депозитарий обязан утвердить условия осуществления им депозитарной деятельности, являющиеся неотъемлемой составной частью заключенного депозитарного договора.

Заключение депозитарного договора не влечет за собой переход к депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента. Депозитарий не имеет права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими или осуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами, кроме осуществляемых по поручению депонента в случаях, предусмотренных депозитарным договором. Депозитарий не имеет права обусловливать заключение депозитарного договора с депонентом отказом последнего хотя бы от одного из прав, закрепленных ценными бумагами. Депозитарий несет гражданско-правовую ответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг.

На ценные бумаги депонентов не может быть обращено взыскание по обязательствам депозитария.

Депозитарий имеет право на основании соглашений с другими депозитариями привлекать их к исполнению своих обязанностей по хранению сертификатов ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги депонентов (то есть становиться депонентом другого депозитария или принимать в качестве депонента другой депозитарий), если это прямо не запрещено депозитарным договором.

Если депонентом одного депозитария является другой депозитарий, то депозитарный договор между ними должен предусматривать процедуру получения в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, информации о владельцах ценных бумаг, учет которых ведется в депозитарии-депоненте, а также в его депозитариях-депонентах.

Депозитарный договор должен содержать следующие существенные условия:

а) однозначное определение предмета договора: предоставление услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги;

б) порядок передачи депонентом депозитарию информации о распоряжении депонированными в депозитарии ценными бумагами депонента;

в) срок действия договора;

г) размер и порядок оплаты услуг депозитария, предусмотренных договором;

д) форму и периодичность отчетности депозитария перед депонентом;

е) обязанности депозитария.

В обязанности депозитария входят:

1. Регистрация фактов обременения ценных бумаг депонента обязательствами;

2. Ведение отдельного от других счета депо депонента с указанием даты и основания каждой операции по счету;

3. Передача депоненту всей информации о ценных бумагах, полученной депозитарием от эмитента или держателя реестра владельцев ценных бумаг.

Депозитарий имеет право регистрироваться в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или у другого депозитария в качестве номинального держателя в соответствии с депозитарным договором.

Депозитарий несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей по учету прав на ценные бумаги, в том числе за полноту и правильность записей по счетам депо.

Депозитарий может оказывать депоненту услуги, связанные с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат.

Депозитарные операции - операции, проводимые кредитной организацией в рамках осуществления депозитарной деятельности. При выполнении депозитарной операции депозитарием осуществляются действия с операционными записями счетов депо, анкетами счетов депо и другими справочниками, ведущимися в депозитарии, а также с хранящимися в депозитарии документами, удостоверяющими ценные бумаги.

Депозитарные операции подразделяются на: инвентарные операции - депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на счетах-депо в депозитарии. К инвентарным операциям относятся:

- прием ценных бумаг на учет и хранение (зачисление),

- снятие ценных бумаг с учета и хранения (списание),

- перевод ценных бумаг,

- перемещение ценных бумаг.

Административные операции - депозитарные операции, приводящие к изменениям анкет счетов-депо, а также содержимого других учетных регистров депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на счетах-депо. К административным операциям относятся:

- открытие счета депо,

- закрытие счета депо,

- открытие раздела (подраздела) счета депо,

- закрытие раздела (подраздела) счета депо,

- изменение анкетных данных депонента,

- назначение попечителя счета,

- отмена полномочий попечителя счета,

- назначение оператора счета (раздела счета),

- отмена полномочий оператора счета (раздела счета),

- назначение распорядителя счета,

- отмена полномочий распорядителя счета.

Информационные операции - депозитарные операции, связанные с составлением отчетов и выписок о состоянии счетов-депо и иных учетных регистров депозитария, или о выполнении депозитарных операций. К информационным операциям относятся:

- формирование выписки о состоянии счета депо,

- формирование отчета об операциях по счету депо депонента за определенный период.

- Формирование отчета о совершенных операциях по счету депо депонента,

- формирование информации о владельцах ценных бумаг, депонентах Депозитария.

Комплексные операции - депозитарные операции, включающие в себя в качестве составляющих элементов депозитарные операции различных классов: Инвентарные, Административные, Информационные. К комплексным операциям относятся:

- блокирование ценных бумаг,

- снятие блокирования ценных бумаг,

- обременение прав по ценным бумагам обязательствами,

- прекращение обременения прав по ценным бумагам обязательствами.

Глобальные операции - депозитарные операции, изменяющие состояние всех или значительной части учетных регистров депозитария, связанных с данным выпуском ценных бумаг. К глобальным операциям относятся:

- конвертация ценных бумаг,

- аннулирование (погашение) ценных бумаг,

- дробление или консолидация ценных бумаг,

- выплата доходов ценными бумагами,

- объединение дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг,

- аннулирование индивидуальных номеров (кодов) дополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг.

Поручение - документ, содержащий указания депозитарию на совершение одной или нескольких депозитарных операций.

Инициаторы Депозитарных операций - лица, уполномоченные подавать поручения на выполнение депозитарных операций. В качестве инициаторов депозитарных операций могут выступать: Клиенты (попечители, операторы или распорядители счетов-депо); Уполномоченные сотрудники; уполномоченные государственные органы; организаторы торгов или клиринговые организации (для расчетных депозитариев), а также иные лица, определенные настоящими условиями и действующим законодательством.

Доверенность - письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому для представительства перед третьими лицами. Депозитарий принимает доверенности иной формы, в случае, если такая доверенность содержит необходимый объем полномочий, в соответствии с целями предоставления данной доверенности.

Депозитарная деятельность - оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Депонирование - передача физическим или юридическим лицом финансовых средств или других ценностей на хранение в банк. Банк только хранит ценности, но не использует их в качестве капиталовложений клиента.

Депозитарий - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность.

Депонент - юридическое или физическое лицо, заключившее с депозитарием депозитарный, междепозитарный договор или договор доверительного управляющего.

Эмитент - юридическое лицо, органы исполнительной власти, или органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед Владельцами Ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ценными бумагами.

Сторонний Депозитарий - юридическое лицо, осуществляющее на основании лицензии Депозитарную деятельность, в котором у депозитария открыт междепозитарный счет.

Место хранения - хранилище Компании, внешнее хранилище, сторонний депозитарий или реестродержатель, где находятся сертификаты документарных ценных бумаг (решение о выпуске ценных бумаг), удостоверяющие объем прав по ценным бумагам, или учитываются права на ценные бумаги.

Владелец Ценных бумаг - лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.

Номинальный держатель - лицо, зарегистрированное в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или в стороннем депозитарии, и не являющееся владельцем ценных бумаг.

Выпуск Ценных бумаг - совокупность ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковые условия эмиссии (первичного размещения). Все ценные бумаги одного выпуска должны иметь один государственный регистрационный номер.

Учетные регистры - материалы депозитарного учета, предназначенные для фиксации в депозитарии текущих значений реквизитов объектов депозитарного учета и действий Депозитария по исполнению Депозитарных операций.



1. Организация, оформление и учет депозитных операций в банках

1.1 Нормативно правовая база депозитарной деятельности банков

депозитарий банк ценный лицевой

Глава Д предназначена для учета депозитарных операций. Учет ведется в соответствии с нормативными актами Банка России.

Нормативно правовая база для депозитарных операции представлено федеральным законодательством «О рынке ценных бумаг» и Положение «О депозитарной деятельности.

Депонент - юридическое или физическое лицо, заключившее с депозитарием депозитарный, междепозитарный договор или договор доверительного управляющего.

Депонентом может быть Владелец, Депозитарий-Депонент, Залогодержатель, Доверительный управляющий, Эмитент.

Владелец - физическое или юридическое лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве, и пользующееся на основании депозитарного договора услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности. Владельцем также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, принадлежащие компании на праве собственности, ином вещном праве.

Депозитарий-Депонент - юридическое лицо, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим депозитарную деятельность, пользующееся на основании междепозитарного договора услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности и выступающее в качестве Номинального держателя ценных бумаг своих депонентов.

Эмитент (Лицо, выпустившее Ценную бумагу) - юридическое лицо, или органы исполнительной власти, или органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.

Доверительный управляющий - профессиональный участник рынка Ценных бумаг, осуществляющий доверительное управление ценными бумагами, переданными ему во владение на определенный срок и принадлежащими другому лицу, в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами и/или лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Доверительным управляющим также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, переданные компании в доверительное управление или для осуществления иных операций.

Залогодержатель - юридическое или физическое лицо, которому в порядке, предусмотренном настоящими условиями, в качестве обеспечения каких-либо обязательств по договору залога или иному договору передаются ценные бумаги. Залогодержателем также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценные бумаги, переданные Компании в качестве обеспечения каких-либо обязательств по договору.

Уполномоченное лицо - лицо, которое имеет право представлять интересы, а так же подавать и подписывать документы, инициирующие депозитарные операции, на основании и в рамках доверенности, выданной ему депонентом.

Попечитель Счета-депо - лицо, которому депонентом, на основании договора депонента с попечителем Счета-депо (именуемого в дальнейшем «Клиентский попечительский договор») и доверенности, переданы полномочия по распоряжению ценными бумагами и осуществлению прав по ценным бумагам, которые хранятся и/или права на которые учитываются в депозитарии. В качестве попечителей Счетов-депо могут выступать только лица, имеющие лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг. Попечитель Счета-депо обязан заключить с депозитарием договор депозитария с попечителем Счета-депо (именуемый в дальнейшем «Попечительский договор»).

Оператор Счета-депо (Раздела Счета-депо) - юридическое лицо, не являющееся владельцем Счета-депо, но имеющее право на основании полномочий, полученных от депонента, отдавать распоряжения депозитарию на выполнение депозитарных операций по Счету-депо (Разделу Счета-депо) депонента в рамках полномочий, установленных депонентом и депозитарным договором.

Распорядитель Счета-депо (Раздела Счета-депо) - физическое лицо, действующее от имени депонента, попечителя Счета-депо или оператора Счета-депо (Раздела Счета-депо) и уполномоченное на основании устава или, в случае, если распорядитель Счета-депо (Раздела Счета-депо) не имеет право действовать без доверенности, на основании доверенности, подписывать документы, инициирующие проведение депозитарных операций по Счету-депо депонента.

1.2 Порядок открытия депозитария

Депозитарий открывает следующие типы счетов-депо депонентов:

- Счет-депо владельца;

- Счет-депо залогодержателя;

- Счет-депо доверительного управляющего;

- Эмиссионный счет-депо;

- Междепозитарный счет-депо (счет-депо ЛОРО).

Депозитарий вправе открывать и вести счета-депо депонентов иных типов.

Депоненту в депозитарии открывается отдельный счет-депо. Для организации учета ценных бумаг в рамках счета-депо открываются разделы счета-депо, а в рамках раздела счета-депо открываются лицевые счета-депо. Лицевой счет-депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. Лицевые счета-депо, депозитарные операции по которым регламентированы одним документом, могут объединяться определенным разделом счета-депо.

Открытие раздела счета-депо производится внутри счета-депо на основании документа, регламентирующего допустимые депозитарные операции по лицевым счетам-депо данного раздела счета-депо. Таким документом может быть:

- договор (соглашение) между депозитарием (компанией) и депонентом;

- договор между депонентом и третьим лицом, удостоверенный депозитарием;

- договор между депозитарием и попечителем счета-депо;

- распоряжение руководства депозитария;

- иные документы по усмотрению депозитария.

1.3 Договор на депозитарное обслуживание

Депозитарий открывает и ведет отдельный от других Счет депо депонента в соответствии с законодательством России, условиями настоящего договора и соглашениями к нему и правилами депозитария, включая общие условия осуществления депозитарной деятельности, утвержденные депозитарием, являющиеся неотъемлемой частью настоящего договора.

Депозитарий ведет Счет депо депонента с указанием дат и оснований каждой операции по нему.

Прием сертификатов ценных бумаг для зачисления их на Счет депо Депонента оформляется Сторонами Актом приема-передачи. Прием ценных бумаг, переданных депонентом в хранилище депозитария, к учету на Счете депо депонента осуществляется после проверки депозитарием их подлинности и платежеспособности.

При необходимости осуществления операции по Счету депо Депонент предоставляет депозитарию поручение, оформленное в соответствии с требованиями депозитария, а также иные документы необходимые для проведения операции. Порядок передачи и приема к исполнению поручений Депонента определяется за изъятиями, установленными соглашением сторон.

Способ учета ценных бумаг на счете депо депонента определяется в соответствии со сторон.

Депозитарий осуществляет операцию по Счету депо депонента в течение одного рабочего дня с даты получения всех необходимых для ее проведения документов, за исключением случаев предусмотренных настоящим договором, и передает (депоненту (уполномоченному лицу) письменный отчет об исполнении операции.

Способ приема поручений от депонента и передачи последнему отчетов и уведомлений, а также способ выплаты доходов по ценным бумагам указывается депонентом в Анкете депонента.

Депонент может в порядке, установленном, передать полномочия по распоряжению ценными бумагами другому лицу - попечителю счета. В качестве попечителя счета может выступать лицо, имеющее лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг и заключившее соответствующий договор с депозитарием. При наличии попечителя счета депонент не имеет права самостоятельно передавать в депозитарий поручения на проведение операций с ценными бумагами, переданными в распоряжение попечителю счета депо.

Депозитарий вправе на основании соглашений с другими депозитариями привлекать их к исполнению своих обязанностей по настоящему договору (то есть становиться депонентом другого депозитария или принимать в качестве депонента другой депозитарий).

Депонент предоставляет депозитарию право выступать номинальным держателем ценных бумаг, депонированных на его счете, и согласен с внесением соответствующей записи в отношении именных ценных бумаг в систему ведения реестра владельцев именных ценных бумаг. Передача Депонентом ценных бумаг депозитарию как номинальному держателю по настоящему договору производится на основании передаточных распоряжений и иных документов в соответствии с требованиями действующих нормативных актов России и конкретного реестродержателя (депозитария).

Порядок приема претензий по исполненным депозитарным операциям, порядок оказания услуг, связанных с содействием в осуществлении владельцами прав по ценным бумагам и иные условия, не определенные настоящим договором, определяются в соответствии со сторон.

1.4 Порядок осуществления депозитарных операций

Все депозитарные операции осуществляются на основании поручений и завершаются формированием и передачей не позднее дня, следующего за днем исполнения операции, отчета о совершенной операции инициатору или иным лицам, указанным в п. 5 настоящих Условий.

Основанием для совершения депозитарной операции является:

- поручение, подписанное инициатором операции и переданное в Депозитарий.

- в случае перехода права на ценные бумаги не в результате гражданско-правовых сделок - документы, подтверждающие переход права на ценные бумаги в соответствии с действующими законами и иными нормативно-правовыми актами.

В зависимости от инициатора операции различаются следующие виды поручений:

- клиентские - инициатором является Депонент, Попечитель счета депо или уполномоченные представители;

- служебные - инициаторами являются должностные лица;

- официальные - инициатором являются уполномоченные государственные органы;

- глобальные - инициатором, как правило, является эмитент или регистратор по поручению эмитента.

Поручение на исполнение депозитарной операции должно быть составлено в письменной форме на бумажном носителе с соблюдением требований действующих нормативных правовых актов РФ и настоящих условий. Прием в качестве поручений документов в электронной или иной форме допускается в случае, если это предусмотрено Депозитарным договором и/или Дополнительным соглашением.

Формы документов, которые Депонент, Попечитель должны оформлять и могут получать, содержатся в Приложениях к настоящим Условиям.

К поручению должны быть приложены сопровождающие его документы, если это предусмотрено настоящими Условиями или действующими законодательством.

В случаях, установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Депозитарий обязан исполнять, оформленные надлежащим образом, письменные решения государственных органов:

- судов (арбитражных и общей юрисдикции);

- органов дознания и предварительного следствия;

- судебных приставов - исполнителей;

- иных в соответствии с действующим законодательством.

Письменные решения государственных органов должны сопровождаться приложением соответствующих документов (судебных актов; исполнительных документов; постановлений органов дознания и предварительного следствия и иных документов в соответствии с действующим законодательством).

1.5 Аналитический учет ценных бумаг при депозитарных операциях

Аналитический счет депо - счет депо, открываемый в депозитарии:

- для учета прав на ценные бумаги конкретного депонента - пассивный счет депо.

- для учета ценных бумаг, находящихся в конкретном месте хранения - активный счет депо.

Активные и пассивные счета депо. Все счета депо делятся на активные и пассивные. К пассивным относятся счета депо, предназначенные для учета прав на ценные бумаги в разрезе их владельцев. Активные счета депо предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе мест их хранения. Каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, должна учитываться одновременно на одном пассивном и на одном активном аналитическом счете депо.

Лицевые счета депо и разделы счетов депо. Лицевой счет депо представляет собой совокупность записей, предназначенных для учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депо и обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Лицевой счет депо является минимальной структурной неделимой единицей депозитарного учета. Депозитарные операции, которые применимы к ценным бумагам, учитываемым на одном лицевом счете, одинаковы для всех таких ценных бумаг. Для каждого лицевого счета депо в соответствии с регламентом депозитария и нормативными документами Банка России однозначно определяется синтетический счет депо, на котором отражаются все ценные бумаги, учитываемые на данном лицевом счете. Разделом счета депо называется учетный регистр аналитического счета депо, являющийся совокупностью лицевых счетов, операции с которыми регламентированы одним документом. Типы документов, формирующие разделы счетов депо, и набор допустимых разделов счетов депо определяются регламентом депозитария. Примерами разделов счетов депо могут служить ценные бумаги, выставленные на торги, ценные бумаги, находящиеся в залоге, и т.п.

Счета депо ЛОРО и НОСТРО. Счет депо ЛОРО - это пассивный аналитический счет депо, предназначенный для учета ценных бумаг, не являющихся собственностью депозитария и переданных им на хранение в другой депозитарий. Депозитарий, ведущий счет ЛОРО, называется домицилиатом, а депозитарий, которому был открыт счет ЛОРО - домицилиантом. Открытие счета ЛОРО должно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в депозитарном учете депозитария - домицилианта. Если депозитарий передает на хранение или для учета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то такому депозитарию - депоненту открывается обычный счет депо. Счет депо НОСТРО представляет собой активный аналитический счет депо, открываемый в учете депозитария - домицилианта. Этот счет предназначен для учета ценных бумаг, помещенных в депозитарий - домицилиат, или учитываемых у реестродержателя на счете номинального держателя. Счет НОСТРО является отражением соответствующего счета ЛОРО депозитария - домицилиата или реестродержателя.

1.6 Порядок исполнения депозитарных операций

Исполнение депозитарных операций делится на следующие этапы:

- прием поручения и сопровождающих документов от инициатора операции;

- проверка полномочий инициатора операции, полноты и правильности оформления поручения и сопровождающих документов;

- уведомление инициатора операции о приеме поручения к исполнению или об отказе в приеме поручения;

- проверка возможности исполнения поручения. В случае невозможности исполнения - формирование отказа в исполнении поручения с указанием причины;

- исполнение поручения;

- формирование отчета (ов);

- передача отчета (или отказа) об исполнении поручения инициатору операции.

Прием поручений:

- Поручения должны быть представлены в депозитарий в письменной (бумажной) форме, оформленные с учетом требований, установленных настоящими Правилами.

- Поручения могут отдаваться также в бездокументарной форме (в виде документов в электронной форме, подготовленных с использованием оговоренных с депонентом систем защиты информации и электронной подписи, а также поручений в виде SWIFT сообщений), при наличии Договора об электронном документообороте между депозитарием и инициатором депозитарной операции.

- Поручения депо могут быть представлены в депозитарий лично депонентом, его уполномоченным лицом, отправлены заказным письмом. В последнем случае риск за пересылку поручения и последствия по его исполнению несет депонент . В отдельных случаях при договоренности с депонентом, поручения могут пересылаться факсом с последующим предоставлением оригинала поручения. Форма предоставления депонентом поручений указывается в анкете владельца счета депо.

- При отдаче поручений в бумажной форме необходимо представить два экземпляра поручения.

- Депозитарий может уведомлять депонента о принятии поручения по его счету депо, если это оговорено депозитарным договором.

- Поручение может быть принято, если оно представлено в депозитарий в течение срока указанного в поручении. Срок действия поручения не может превышать 15 дней со дня его оформления (день оформления в расчет не принимается)

- При приеме поручения после закрытия операционного дня, поручение считается принятым следующим операционным днем.

- Для отдельных видов операций депозитарий может установить иной порядок принятия поручений.

Проверка правильности оформления поручений:

1. При подаче поручения ответственный сотрудник депозитария проверяет правильность оформления поручения, соответствие предоставленных документов установленным настоящими Правилами и действующего законодательства требованиям.

2. Депозитарий не принимает поручение к исполнению в следующих случаях:

- поручение подписано лицом, не имеющим в соответствии с действующим законодательством и настоящими Правилами полномочий на совершение данной депозитарной операции;

- возникновения обоснованных сомнений в подлинности подписи или оттиска печати инициатора операции;

- поручение оформлено с нарушениями требований настоящих Правил; полнота или оформление сопровождающих документов не соответствуют Правилам; в поручении и/или сопровождающих документах недостаточно данных для исполнения поручения или содержащаяся в них информация противоречива;

- поручение оформлено с помарками, исправлениями или содержит информацию, не совпадающую с данными депозитария.

- поручение представлено в депозитарий позднее 15-и рабочих дней, с даты его оформления, включительно.

3. При возникновении обоснованных сомнений в подлинности подписи или оттиска печати депонента или его полномочного представителя депозитарий вправе потребовать предоставления дополнительных документов, удостоверяющих депонента или его полномочного представителя.

4. Депозитарий имеет право потребовать от инициатора депозитарной операции предоставления дополнительных документов и сведений, необходимых для исполнения депозитарной операции в соответствии с настоящими Правилами и действующим законодательством.

5. В случае приема поручения к исполнению ответственный сотрудник депозитария проставляет на обеих экземплярах, поручения с указанием дату и время приема поручения, свою фамилию и подпись, которые заверяются печатью депозитария. 2-й экземпляр поручения возвращается инициатору операции.

6. В случае отказа в приеме поручения ответственный сотрудник депозитария составляет мотивированный письменный отказ, который должен быть заверен печатью депозитария.

Исполнение поручения.

1. Порядок исполнения поручений устанавливается настоящими Правилами.

2. В случае невозможности исполнения принятого к исполнению поручения депоненту выдается отказ в исполнении поручения с указанием причины отказа.

3. Депозитарий не исполняет поручение в случаях:

- если заблокировано проведение операций по указанным в поручении ценным бумагам;

- если заблокировано проведение операций по указанному в поручении счету депо, разделу, лицевому счету депо;

- если для исполнения данного поручения на соответствующем счете (лицевом счете) депо нет достаточного количества ценных бумаг;

- для поручений, требующих поступления встречного поручения - отсутствует встречное поручение;

- для поручений, требующих поступления встречного поручения - не совпадают параметры, указанные в встречном поручении.

Отчет об исполнении поручения:

- После исполнения поручения, депозитарий готовит отчет об исполнении поручения.

- Способ предоставления отчета инициатору операции указывается в анкете владельца счета депо. Для определенных видов поручений способ предоставления отчета устанавливается соответствующими соглашениями с инициатором операции.

1.7 Головной депозитарий и субдепозитарий

Депозитарии разделяются на Головной депозитарий и Субдепозитарии (далее - депозитарии).

1. Головной депозитарий - организация, которая:

а) заключила договор эмиссионного счета «депо» с эмитентом облигаций;

б) осуществляет хранение одного экземпляра глобального сертификата выпуска облигаций на основании договора эмиссионного счета «депо»;

в) учитывает облигации, принадлежащие Субдепозитариям, по счетам «депо» владельца - Субдепозитария;

г) учитывает в совокупности по корреспондентскому счету «депо» Субдепозитария облигации всех владельцев, имеющих счет «депо» владельца в данном Субдепозитарии.

2. Субдепозитарий - организация, которая:

а) осуществляет учет облигаций владельцев, не являющихся Субдепозитариями, по счету «депо» владельца;

б) заключила с Головным депозитарием договор корреспондентского счета «депо» для учета в совокупности облигаций, учитываемых в данном Субдепозитарии;

в) не имеет права открывать счета «депо» в других Субдепозитариях или для других Субдепозитариев.

Депонент - юридическое или физическое лицо, открывшее в Головном депозитарии или Субдепозитарии в соответствии с договором счет «депо» и имеющее право отдавать распоряжения на выполнение операций по своему счету «депо».

Оператор раздела счета «депо» - юридическое или физическое лицо (далее - оператор раздела), не являющееся депонентом по данному счету «депо», но имеющее право отдавать распоряжения на выполнение операций по одному или более разделам счета «депо» на основании полномочия, полученного от депонента, или на основании закона.

Для одного раздела счета «депо» может быть указан только один оператор раздела.

1.8 Отчетность по депозитарным операциям на ОРЦБ

Основания для совершения операций по сметам «депо»

1. Под депозитарной операцией понимаются не противоречащие настоящему Положению действия депозитарием, с записями по счетам депо и другими данными хранящимися в депозитариях.

2. Основанием для совершения операций по счетам «депо», связанных с переводом ценных бумаг, является документ (поручение «депо), оформляемый в соответствии с Приложением N 1к настоящему Положению. В случаях осуществления операций по счету «депо», не связанных с переводом ценных бумаг, форма и реквизиты поручений депо устанавливаются договором о соответствующем счете депо.

3. Депозитарии обязаны осуществлять переводы по соответствующим счетам «депо» (разделам счета депо) в день, который указан в поручении «депо». Не принимаются к исполнению поручения «депо», в которых указана более ранняя дата исполнения, чем день получения депозитариями поручения «депо».

4. Основанием для перевода облигаций на эмиссионный счет «депо» при их размещении кроме поручения «депо» является также передача указанных в п. 1.5. настоящего Положения глобального или единичных (суммарных) сертификатов Головному депозитарию. Основанием для снятия с хранения и или учета облигаций в Головном депозитарии при погашении облигаций кроме поручения «депо» является также возврат Головным депозитарием эмитенту данного выпуска указанных в п.1.5. настоящего Положения глобального или единичных (суммарных) сертификатов.

5. Поручения «депо» подписываются распорядителем счета депо (раздела счета депо). Распорядитель счета - физическое лицо (сотрудник депонента или оператора), имеющее право подписывать документы, являющиеся основанием для осуществления операций по счету «депо».

При исполнении поручений по счету «депо» депозитарии обязаны проверять соответствие подписей в поручении депо карточке с образцами подписей распорядителя счета депо, форма которой устанавливается в соответствии с договорами.

Отчетность при осуществлении депозитарного учета.

Депозитарии обязаны выдавать документы, свидетельствующие о правах на облигации в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

1. Депозитарии обязаны отчитываться перед депонентом о совершенных по счету «депо» (или разделам внутри счета «депо) операциях путем выдачи выписок по счетам «депо» в сроки, установленные правилами обращения облигаций и договорами счета «депо».

Выписка по счету «депо» - отчетный документ депозитариев, свидетельствующий об операциях по переводу облигаций между счетами «депо» (между разделами одного счета «депо»).

Выписка по счету депо, выдаваемая депозитариями, является основанием для отражения на счетах бухгалтерского учета, ведущегося владельцами облигаций, операций по приходу и расходу облигаций.

В случае, если в течение одного операционного дня депозитариев последние осуществляют две или более операции по счету «депо», выписка по счету «депо» может представляться путем составления единого отчетного документа по форме Приложения N 3 к настоящему Положению.

2. По требованию депонента депозитарии обязаны предоставить последнему отчеты по счету «депо» на условиях, определенных договором.

В целях настоящего положения отчеты делятся на отчет об остатках облигаций на счете «депо» по состоянию на определенную дату и отчеты о совершенных операциях по счету «депо» (или по разделам одного счета «депо») за определенный период.

Контроль за осуществлением депозитарного учета.

1. Депозитарии обязаны предоставлять отчетность Банку России в соответствии с правилами обращения облигаций.

Депозитарии, являющиеся кредитными организациями, обязаны также предоставлять Банку России отчетность в соответствии с правилами по ведению банками депозитарных операций.

2. Порядок и правила отражения в бухгалтерском учете облигаций, принятых на хранение и/или учет от других лиц или переданных на хранение и/или учет другим лицам, устанавливаются для Субдепозитариев, являющихся кредитными организациями - Банком России, для иных Субдепозитариев - другими уполномоченными государственными органами.



2. Практическая часть

Таблица 1. Бухгалтерский журнал ОАО «Балтийский банк»

№ п\п	Наименование и № докум.	Содержание операции	Количество (шт.)	Д	К
1	М/О№1	Отражены в учете выставленные на продажу облигации по брокерском договору.	70	98040	98053
2	М/О№2	Списывается количество проданных облигаций.	270	98053	98010
3	М/О№3	Выданы акции из хранилища для проверки.	150	98020	98000
4	М/О№4	Приняты на хранения облигации от владельцев.	200	98000	98040
5	М/О№5	Изъяты по решению суда акции из депозитария	100	98035	98000
6	М/О№6	Приобретены опционы по брокерским договором.	186	98010	98053
7	М/О№7	Выданы владельцам облигации	10	98040	98000
8	М/О№8	Приняты на учет акции в доверительное управление.	90	98040	98055
9	М/О№9	Списываются утраченные при перевозке акции.	3	98030	98020
10	М/О№10	Выданы владельцам акции по брокерским договорам.	10	98040	98053
11	М/О№11	Начисляется количество облигации в другому депозитарию.	60	98000	98015
12	М/О№12	Приняты облигации на хранение от другова депозитария.	10	98040	98065
13	М/О№13	Списывается недостача облигации принадлежащие депозитарию.	3	98030	98050
14	М/О№14	Начисляется недостача облигации принадлежащие депозитарию.	6	98050	98030
15	М/О№15	Приобретены владельцем акции по брокерским договорам.	10	98040	98053

Таблица 2. Лицевые счета

Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	3	98020	0	150
09	4	98040	200	0
09	5	98035	0	100
09	7	98040	0	10
09	11	98015	60	0
Итого:			260	260



Исходящий остаток: 0 + 260 - 260 = 0

Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии. № 98010

Входящий остаток: 100

Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	2	98053	0	270
09	6	98053	186	0
Итого:			186	270

Исходящий остаток: 100 + 186 -270 = 16

Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в других депозитариях. №98015

Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	11	98000	0	60
Итого:			0	60

Входящий остаток: 120

Исходящий остаток: 120 + 0 -60 =60

Наименование счета: Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении. №98020 Входящий остаток: 0

Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	3	98000	150	0
09	9	98030	0	3
Итого:			150	3

Исходящий остаток: 0 + 150 - 3 =147

Наименование счета: Недостача ценных бумаг. №98030

Входящий остаток: 20



Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	9	98020	3	0
09	13	98050	3	0
09	14	98050	0	6
Итого:			6	6

Исходящий остаток: 20 + 6 - 6 =20

Наименование счета: Ценные бумаги, изъятые из депозитария №98035:

Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	5	98000	100	0
Итого:			100	9

Входящий остаток: 120

Исходящий остаток: 120 + 100 -0 =220

Наименование счета: Ценные бумаги владельцев. №98040

Входящий остаток: 100

Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	1	98053	70	0
09	4	98000	0	200
09	7	98000	10	0
09	8	98055	90	0
09	10	98053	10	0
Итого:			200	200

Исходящий остаток: 100 + 200 -200= 100

Наименование счета: Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию №98050Входящий остаток: 20

Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	13	98030	0	3
09	14	98030	6	0
Итого:			6	3



Исходящий остаток:20 + 3 - 6 = 17

Наименование счета: Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам. №98053

Входящий остаток: 20

Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	1	98040	0	70
09	2	98010	270	0
09	6	98010	0	186
09	10	98040	0	10
09	15	98040	0	10
Итого:			270	276

Исходящий остаток: 20 + 276 - 270 =26

Наименование счета: Ценные бумаги в доверительном управлении. №98055

Входящий остаток: 100

Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	8	98040	0	90
Итого:			0	90

Исходящий остаток: 100 + 90 - 190

Наименование счета: Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев. №98065

Входящий остаток:120

Исходящий остаток: 120 + 10 -0 =130

Вид операции	Номер документа	Корр. счет	Дебет	Кредит
09	12	98040	0	10
Итого:			0	10



Таблица 3. Оборотная ведомость ОАО Балтийский банк за 22.01.08

№ счета 2 порядка	Входящий остаток	Д	К	Исходящий остаток
АКТИВ 98000 98010 98015 98020 98030 98035	0 100 120 0 20 120	260 186 0 150 6 100	260 270 60 3 6 0	0 16 60 147 20 220
ИТОГО по активу	360	702	599	463
ПАССИВ 98040 98050 98053 98055 98065	100 20 20 100 120	200 6 270 0 0	200 3 276 90 10	100 17 26 190 130
ИТОГО по пассиву	360	476	579	463
ИТОГО по ведомости		1178	1178



Список использованной литературы

1. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 1997. -471с.

2. Банковские операции / Под ред. О.И. Лаврушина. - Ч.1: Учеб. пособие / О.И. Лаврушин, Ю.П. Савинский, Р.Г. Ольхова и др. - М.: ИНФРА-М, 1995. -96с.

3. Банковские операции: Учеб. пособие / С.И. Пупликов, М.А. Коноплицкая, С.С. Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И. Пупликова. - Мн.: Выш. шк., 2003. -351с.

4. Банковское дело: учебник для вузов / Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Савинская Н.А.; Под ред. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. -М.: Финансы и статистика, 2005. -591с.

5. Виноградова А.В. Банковские операции: Учеб. пособие -Ростов н/Д: Феникс, 2001.

6. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ // Российская газета. - 08.12.1994. - №238-239.

7. Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов / Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова А.В.; Под ред. Жукова Е.Ф. -М.: ЮНИТИ, 2001. -622с.

8. Калимов Д.А. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Д.А. Калимов, Р.Р. Томкович. - Мн.: Амалфея, 2003. -751с.

9. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор-Пресс, 2003. -384с.

10. Миркин А.И. Банковские операции. - М.: ИНФРА-М, 1996.

11. О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон от 2.12.1990 N 395-1 (в ред. от 02.02.2006 N 19-ФЗ, от 27.07.2006 N 140-ФЗ) // Российская газета. - 10.02.1996. - №27.

12. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный Закон от 10.12.2003 (в ред. 26.07.2006) №173-ФЗ // Российская газета. - 17.12.2003. - №253.

13. Организация деятельности коммерческих банков: учебник для вузов. -2-е изд., переработ. и дополн. -Мн.: БГЭУ, 2002. -504с.

14. Основы банковского дела: учеб. пособие для вузов / Войтешенко Б.С., Козловский В.В., Брежнева Т.Д.; Под ред. Ясинский Ю.М. -Мн.: Тесей, 1999. -447с.

15. Основы банковской деятельности (банковское дело): учеб. пособие / Афанасьева Л.П., Богатырев В.И. , Журкина Н.Г. -М.: ИНФРА-М, 2001. -720с.

16. Челноков В.А. Банки и банковские операции: букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство: учебник для вузов. - М.: Высш. шк., 1998. -272с.

17. Черкасов В.Е. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты: Учеб.-практ. пособие. - М.: Метаинформ, 1995. -208с.

18. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Консалтбанкир, 2001. -288с.

Размещено на Allbest.ru

...