Ведение банковских операций

При выдаче расчетного чека, оплате расчетного чека наличными денежными средствами либо зачислении сумм. Выдача и оплата расчетных чеков осуществляется всеми структурными подразделениями банка при предъявлении клиентом (владельцем расчетного чека) документа, удостоверяющего личность.

Расчетный чек может быть оплачен структурным подразделением наличными денежными средствами по нотариально удостоверенной доверенности, выданной владельцем расчетного чека. В доверенности обязательно указываются номер, серия расчетного чека и его сумма.

При утрате расчетного чека его владелец должен немедленно обратиться в филиал банка «Уралсиб», структурное подразделение которого выдало расчетный чек, и написать заявление об утрате расчетного чека.

При невозможности личного обращения владелец расчетного чека направляет в филиал банка «Уралсиб» заявление об утрате чека по почте либо посылает об этом телеграмму. Банк «Уралсиб» (его структурное подразделение) не несет перед владельцем расчетного чека имущественной ответственности, если оплата утраченного им чека произведена структурным подразделением в соответствии с установленным в банке порядком.

Оформление и учет операций при расчетах аккредитивами (покрытыми, непокрытыми) в банке плательщика и в банке поставщика

АККРЕДИТИВ - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Аккредитивы могут открываться двух видов:

Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком Депонирование средств в банке поставщика может быть произведено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте.

Непокрытый -- это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений.

При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика -- получателя средств со своего корреспондентского счета. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным.

При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в договоре между плетельщиком и поставщиком, где в частности оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и др. Основанием для открытия аккредитива плательщиком является телеграмма поставщика, ч то товар готов к отгрузке.

Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандартизированном бланке, где обязан указать:

-номер договора, в соответствии с которым открывается аккредитив;

-срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

-наименование плательщика и номер его счета;

-наименование и номер банка плательщика;

-наименование поставщика и номер его счета;

-наименование и номер банка поставщика;

-полное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;

- порядок оплаты товарно-транспортных документов поставщика (с акцептом уполномоченного покупателя или без акцепта) ;

-вид аккредитива;

-сумма аккредитива и другие необходимые данные.

Представленное заявление регистрируется банком плательщика в специальном журнале приходуется по внебалансовому счету “Аккредитивы к оплате”. Заявление на открытие аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива (обычно в пяти экземплярах).

1-й экземпляр с подписями и оттиском печати покупателя является основанием для списания средств с его расчетного счета и остается в документах дня банка плательщика;

2-й, 3-й и 4-й экземпляры заявления через РКЦ направляются в банк поставщика, где:

2-й экземпляр, снабженный подписью должностных лиц и печатью банка плательщика, используется для депонирования средств на счете “Аккредитивы”;

3-й экземпляр вручается поставщику и служит основанием для отгрузки товаров;

4-й экземпляр используется в качестве лицевого счета поставщика но данному аккредитиву по балансовому счету.

5-й экземпляр возвращается плательщику в качестве расписки банка в совершении операции по его счету;

Реестр счетов-фактур представляется поставщиком банку в 3 экземплярах, из которых 1-й экземпляр используется в качестве основания для списания средств со счета и зачисления их на расчетный счет поставщика, 3-й экземпляр выдается поставщику с распиской банка в приеме документов, 2-й экземпляр с приложением товарно-транспортных документов и отметкой об использовании аккредитива (в полной или частичной сумме) отсылается банку плательщика для вручения последнему и одновременно отражается по расходу внебалансового счета “Аккредитивы к оплате”.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то должен представить в банк поставщика; свой паспорт или другой заменяющий его документ: заполнить карточку образцов подписей; командировочное удостоверение или доверенность, выданные организацией, открывшей аккредитив.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

1) по истечении срока аккредитива;

2) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

3) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично.

Аккредитив закрывается или уменьшается в день получения извещения от банка-эмитента. Неиспользованная сумма аккредитива возвращается банку плательщика для зачисления на счет, с которого депонировались средства.

1. Покупатель оформляет заявление на аккредитив в банке, в котором оговаривает сроки и условия аккредитива (например, возвратность).

2. Банк покупателя депонирует денежные средства в банке поставщика. 3. Банк извещает клиента (поставщика) о поступлении на его имя аккредитива.

4. Поставщик отгружает продукцию, выполняет работы, оказывает услуги.

5. Поставщик представляет в банк документы, подтверждающие отгрузку.

6. Зачислены денежные средства на расчетный счет поставщика ( против отгрузочных документов ).

7. Банк поставщика сообщает банку покупателя о расходовании аккредитива и банк сообщает покупателю о том же в выписке банка.

Ведение счетов «Аккредитивы к оплате» и «Выставленные аккредитивы»

Аккредитив - обязательство Банка-эмитента, действующего по поручению Плательщика об открытии Аккредитива, произвести платежи в пользу Получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям Аккредитива, либо предоставить полномочия Исполняющему Банку произвести такие платежи. Банк-эмитент - банк, открывающий Аккредитив на основании поручения Плательщика.

Исполняющий банк - Банк-эмитент, банк Получателя средств либо иной банк, которому Банком-эмитентом предоставлено полномочие произвести платежи по Аккредитиву в пользу Получателя средств.

Плательщик - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, в установленном законодательством Российской Федерации порядке занимающееся частной практикой, физическое лицо, осуществляющее расчеты по счету, открытому в Банке на его имя, в форме Аккредитива. банковский счет баланс наличный

Получатель средств (Получатель) - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, в установленном законодательством Российской Федерации порядке занимающееся частной практикой, физическое лицо, в пользу которого открыт Аккредитив.

Оформление и учет операций при расчетах с использованием банковских карт

Основные виды и функции пластиковых карт. Микропроцессорные карты: карты памяти, смарт-карты, суперсмарт-карты. Особенности обработки магнитных и микропроцессорных карт. Операции, совершаемые с помощью пластиковых карт с использованием терминалов и банкоматов. Достоинства и недостатки пластиковых карт.

Скидки, предоставляемые покупателям в торговых и развлекательных центрах, на авиа перелеты при оплате пластиковой картой и др. Кредитные и платежные пластиковые карты. Риски, связанные с использованием банковских карт (мошенничество, подделки и др.) и методы их снижения.

Схемы, графики и диаграммы: динамика развития рынка пластиковых карт в России, структура использования различных видов карт в России. Сотрудничество с международными расчетными системами: VISA, Europay, American Express и др. Характеристика балансовых счетов для операций с использованием банковских карт.

Составление бухгалтерских проводок по расчетным операциям, по операциям кредитного характера с применением пластиковых карт. Бухгалтерский учет пластиковых карт, поступающих в хранилище банка (внебалансовый учет). Отражение на счетах бухгалтерского учета комиссии за выдачу пластиковой карты клиенту.

Оформление мемориального ордера при выдаче пластиковой карты клиенту.

Оформление договора об открытии счета для выдачи пластиковой карты Visa, заявления на выдачу пластиковой карты, на подключение услуги «Мобильный банк», заявления о блокировки счета при утере пластиковой карты и пр.

Оформление и учет операций по основным формам международных расчетов

Международные расчеты - это система организации и регулирования платежей в сфере международных экономических отношений, субъектами которых являются банки, экспортеры и импортеры В основу международных расчетов положено движение товаророзпор рядчих документов и операционное оформление платежей по заключенным внешнеэкономическим сделками.

Порядок осуществления международных расчетов регулируется международными документами, которые разрабатываются специально созданными организациями - Международной торговой палатой, Комиссией по праву международной торговли ООН.

Формы международных расчетов условно делятся на документарные (аккредитивы, инкассо) и недокументарни (платеж на открытый счет, авансовые платежи, банковский перевод, векселя и чеки).

Международные расчеты в отличие от внутренних регулируются не только национальными нормативными и законодательными актами, но и международными законами, банковскими правилами и обычаями, такими как Единый чековый закон, утвержденный Женевской конвенцией в 1931 г, Единый закон о переводном и простом векселе, принятый Женевской вексельной конвенцией, Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, последняя публикация которых осуществлена Международной торговой палатой ; Унифицированные правила для инкассо и другие, которые регулируют отдельные формы и способы международных, определяют характер взаимоотношений участников расчетных операций. Такой уровень унификации международных расчетов со стороны мирового сообщества вызван интернационализацией связей, увеличением объемов международных торговых сделок и, следовательно, расчетов, универсализацией банковских операций.

В связи с тем, что международные расчеты осуществляются в различных валютах, с одной стороны, на их эффективность влияет динамика валютных курсов, с другой стороны, нормальное функционирование международных товарно - денежных отношений достигается только при условии свободного обмена национальной валюты на валюту других стран, беспрепятственного движения денег. Таким образом, эффективно включение той или иной страны и разделение труда в международные валютные расчеты возможно только на основе конвертируемой валюты.

Конвертируемость валют как размывает национальные границы во время движения товаров, услуг, движения капитала на мировом рынке. Так, экспортеру, который реализует продукцию за рубеж с оплатой в валюте импортера или валюте третьих стран, конвертируемость валют обеспечивает возможность бесперебойного преобразования полученной выручки в собственную национальную валюту для поддержания нормального кругооборота его средстве в внутри страны Аналогично решается проблема расчетов для импорта товаров, подлежащих оплате в иностранной валюте: через механизм конвертации осуществляется обмен национальной валюты импортер а на нужные инвалютные средства для платежа.

Свободная конвертация национальной денежной единицы - это не только форма связи между национальным и мировым хозяйствами Она обеспечивает стране:

1. свободный выбор производителями и потребителями наиболее выгодных рынков сбыта и закупки внутри страны и за рубежом;

2. расширение возможностей привлечения иностранных инвестиций и размещения инвестиций за рубежом;

3. стимулирование иностранной конкуренцией эффективности, гибкости и адаптации предприятий к изменяющимся условиям;

4. подтягивание национального производства до международных стандартов цены, затрат, качества и ассортимента;

5. возможность осуществления международных расчетов в национальных деньгах.

Валютные и другие ограничения, которые мешают осуществлению внешних операций, заставляют торговые фирмы во всем мире тщательно изучать вопросы экспортно-импортного лицензирования, валютного контроля, налоговом законодательства, требования по экологии и охране труда, юридические требования к товарам (услуг), их упаковки и маркировки, особенности тарифов и квот; торгового эмбарго; антидемпингового законодательства; наличии конвертируемой валюты и стабильности местной валюты в стране потенциального партнера, с этой целью торговые фирмы могут даже назначать местных агентов для сбора необходимой информаций в странах.

В международной практике используют как документарные, так и не документарные формы расчетов. При этом за несколько лет значительно выросла популярность не документарных расчетов через их простоту и дешевизну.

В расчетах между странами с развитой рыночной экономикой преобладают не документарные формы расчетов.

Документарные распространены в расчетах со странами третьего мира, а также с некоторыми странами Восточной Европы. Это связано с тем, что документарные формы дают возможность значительно уменьшить риск неплатежа или не поставки товару.

Однако каждая форма расчетов предполагает определенный риск для экспортера или импортера, это зависит от многих факторов: от вида товара, степени взаимного доверия контрагентов, наличии кредитного соглашения, платежеспособности внешнеторговых партнеров, уровня спроса и предложения на товар, надежности привлеченных банков. Поэтому каждый контрагент пытается настаивать на той форме расчетов, по которой он должен наименьший риск.

Оформление и учет операций с банковскими картами

Кредитная организация-резидент может также осуществлять эмиссию банковских карт для физических и юридических лиц при наличии лицензии на осуществление банковских операций по счетам клиентов в соответствующей валюте.

Юридическим лицам эмитент может выдавать на основании заключенного с ним договора банковские карты следующих типов: расчетная корпоративная карта; кредитная корпоративная карта.

По расчетной корпоративной карте клиент может распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом на основании договора с клиентом.

По кредитной корпоративной карте клиент может осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом на основании договора с клиентом.

Юридические лица-резиденты могут осуществлять с использованием корпоративных карт безналичные операции в организациях торговли (услуг), а также операции получения наличных денежных средств в следующих случаях:

1) получение денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления расчетов на ее территории в соответствии с порядком, установленным ЦБ РФ, и связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на ее территории, а также для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах Российской Федерации, в валюте Российской Федерации;

2) безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц, в ее пределах;

3) безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с основной деятельностью юридического лица, в ее валюте;

4) безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с хозяйственной деятельностью юридического лица, в валюте Российской Федерации;

5) безналичная оплата в валюте Российской Федерации расходов представительского характера на ее территории;

6) безналичная оплата расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;

7) безналичная оплата расходов представительского характера в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

8) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства.

При совершении операций в валюте Российской Федерации допускается списание средств с валютных счетов юридических лиц в иностранной валюте. При совершении операций в иностранной валюте, допускается списание средств с рублевых счетов юридических лиц, при этом покупаемая валюта не зачисляется на валютные счета юридических лиц, а сразу направляется на проведение операций в иностранной валюте. Средства, списанные со счетов юридических лиц, считаются выданными под отчет держателям корпоративных карт.

Запрещается использование корпоративных карт для выплаты заработной платы и других выплат социального характера.

При совершении операций с использованием банковских карт в случае отсутствия денежных средств на счете клиента расчеты по таким операциям производятся путем предоставления клиенту кредита на соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом и клиентом.

Размещено на Allbest.ru