Организация системы бюджетирования на примере ОАО "Сбербанк России"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1 Организация документооборота и порядок оформления кассовых и расчетных операций в ОАО «Сбербанк России»

1.1 Краткая характеристика ОАО «Сбербанк России»

1.2 Организация документооборота при осуществлении кассовых операций, порядок отражения операций

2 Сущность и значение кассового и расчетного обслуживания

2.1 Особенности организации кассовой работы в кредитном учреждении

2.2 Структура кассового подразделения кредитного учреждения

2.3 Понятие оформления и приема расчетных операций в ОАО «Сбербанк России»

Заключение



Введение

Общая цель преддипломной практики - получение практических знаний и навыков профессиональной деятельности ОАО «Сбербанк России» с целью дальнейшего применения этих знаний для написания дипломного проекта в соответствии с выбранной темой дипломной работы.

Объектом исследования является деятельность ОАО «Сбербанк России» . кассовый расчетный банк документооборот

Предмет исследования - организация системы бюджетирования на примере ОАО «Сбербанк России».

Информационной базой исследования послужила бухгалтерская отчетность ОАО «Сбербанк России» за 2009-2011гг.

Структура работы. Отчет состоит из введения, общей характеристики ОАО «Сбербанк России», описания прохождения преддипломной практики и заключения.

Конечным итогом преддипломной практики является анализ, систематизация и обработка полученной информации для формирования выводов о деятельности ОАО «Сбербанк России» .



1 Организация документооборота и порядок оформления кассовых и расчетных операций в ОАО «Сбербанк России»

1.1 Краткая характеристика ОАО «Сбербанк России»

ОАО «Сбербанк России» имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании настоящего Положения.

Наименование подразделения ОАО «Сбербанк России»

Код подразделения 0402593

Категория обслуживаемых клиентов обслуживание физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей

Адрес: почтовый индекс 171163

субъект федерации: г. Москва

населенный пункт г.Москва ул. Северная, д 8

Порядок создания и ликвидации регламентирован Уставом Банка. Организационные мероприятия по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк.

Объем полномочий руководителя филиала определяется доверенностью, выданной ему Банком, в соответствии с разделами 2 и 3 настоящего Положения.

Филиал представляет интересы Банка и обеспечивает их защиту.

Банк наделяет филиал имуществом. Филиал в установленном порядке приобретает имущество, которым владеет, пользуется и распоряжается в соответствии с указаниями Банка. Филиал самостоятельно принимает меры к государственной регистрации недвижимого имущества, движимого имущества в случаях, определенных федеральным законодательством, а также сделок с таким имуществом. Филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка.

Чтобы осуществить банковские операции и сделки на основании настоящего Положения ОАО «Сбербанк России» вправе иметь корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети ЦБ РФ по месту своего нахождения.

Деятельность ОАО «Сбербанк России» осуществляется на основании утвержденных банком планов (бизнес-план, финансовый план и т.д.), которые разрабатываются и учитывают особенности его деятельности в порядке, который определил ОАО «Сбербанк России».

ОАО «Сбербанк России» необходимо соблюдать нормативы, которые установлены для данного филиала.

Отношения клиентов с ОАО «Сбербанк России» строятся на основании договоров, которые заключаются в порядке и на условиях, которые устанавливает банк, при этом обязательно используются типовые формы договоров, которые утверждены банком, на основании законодательства РФ.

Процентные ставки по вкладам, кредитам и плата за услуги, которые оказывают клиентам ОАО «Сбербанк России», могут быть определены банком, при этом соблюдая требования действующего законодательства. Филиалу необходимо принимать все предусмотренные законодательством России меры по улучшению финансового положения банка, при этом предотвращая материальные потери и взыскания дебиторской задолженности, в т.ч. в судебном порядке.

ОАО «Сбербанк России» разрешается проводить рекламу и публичную оферту в порядке, который предусмотрен законодательством России, а также нормативными документами. Банк вправе в порядке, который предусмотрен законодательством, нормативными актами ЦБ РФ, Уставом, его нормативными документами, открывать валютно-обменные пункты и иные внутренние структурные подразделения, которые расположены вне места нахождения его офиса.

ОАО «Сбербанк России» гарантирует тайну о счетах, об операциях, вкладах клиентов и корреспондентов данного банка, а также другие сведения, которые установлены в банке и составляют его коммерческую тайну.

Справки по операциям и счетам клиентов выдают лишь в тех случаях, которые предусмотрены действующим законодательством РФ.

Работники ОАО «Сбербанк России» несут ответственность за разглашение сведений, которые составляют коммерческую и банковскую тайну, также включают возмещение нанесенного ущерба, в установленном федеральным законодательством порядке.

Банк несет ответственность перед клиентами по обязательствам, которые вытекают из деятельности филиала [9].

При этом списание денежных средств по обязательствам, которые вытекают из сделок, заключенных ОАО «Сбербанк России», может осуществляться с корреспондентского субсчета филиала. В случае их недостаточности списание производится с корреспондентского счета банка.

Руководит текущей деятельностью филиала Совет директоров и управляющий отделением.

Руководитель не имеет права давать доверенность в порядке передоверия на совершение некоторых действий, которые он невправе совершать.

Руководство текущей деятельностью филиала необходимо осуществлять в порядке, который установлен Правлением Банка.

Руководитель филиала может быть назначен Президентом банка или его уполномоченным лицом.

Руководитель филиала может заключать договоры на осуществление банковских операций и сделок, которые определены настоящим Положением и доверенностью, которую ему выдали, также осуществляет управление персоналом филиала, выполняет иные должностные обязанности, которые разработаны ОАО «Сбербанк России» и утверждены Постановлением Министерства труда России «Об утверждении квалификационных характеристик по должностям сотрудников банка и его филиалов», а также нормативными и распорядительными документами данного банка.

Руководитель филиала несет персональную ответственность за деятельность филиала и его подразделений, которые расположены на обслуживаемой филиалом территории.

Руководитель филиала имеет право возглавлять Совет филиала и нести персональную ответственность за организацию его деятельности и принимать решения, соответствующие нормативным и распорядительным документам.

ОАО «Сбербанк России» может осуществлять банковские операции и сделки на основании Генеральной лицензии, выданной ЦБ РФ, Устава Банка, настоящего Положения, на основании правил, которые установлены в банке, учитывая запреты и ограничения.

ОАО «Сбербанк России» имеет право осуществлять другие сделки на основании законодательства России, настоящего Положения и в объеме, который определен в доверенности, которая выдана руководителю банка.

1.2 Организация документооборота при осуществлении кассовых операций, порядок отражения операций

Организация деятельности бухгалтерии основывается на принципе создания одного бухгалтерского подразделения, объединения в отделах работников в операционные бригады, образования специализированных отделов, предоставления работникам прав ответственных исполнителей, которым поручается единолично оформлять и подписывать документы по выполняемому кругу операций за исключением документов по операциям, которые подлежат дополнительному контролю.

Конкретные обязанности работников бухгалтерии и распределение счетов, которые они обслуживают определяет главный бухгалтер финансово-кредитной организации или начальники отделов. Главный бухгалтер имеет право утверждать положения об отделах.

ОАО «Сбербанк России» может самостоятельно определять продолжительность операционного дня, который представляет собой часть рабочего дня. На протяжении операционного дня производится прием документов для отражения в учете, обслуживание клиентов. Точное время начала и конца операционного дня определяется финансово-кредитной организацией и доводится до сведения обслуживаемых клиентов.

Все документы, которые поступили во внеоперационное время, должны быть отражены на следующий рабочий день по счетам. Порядок по приему документов после операционного времени определяет финансово- кредитная организация, также оговаривается в соглашениях по обслуживанию клиентов.

Оплата кассовых и расчетных документов может производиться в пределах суммы, которая находится на счете плательщика в начале дня и с учетом поступления финансовых средств в текущий день или в пределах суммы «овердрафта», которая определена договором. На следующий рабочий день документы должны быть переданы работнику, на которого возложено составление сводных платежных поручений на оплату с корреспондентских счетов, одновременно эти расчетные документы с описью должны быть переданы в РКЦ Банка России или иную финансово-кредитную организацию для оплаты с корреспондентских счетов. Реестры затем должны быть перемещены в документы текущего дня.

Принимаются расчетные документы на бумажных носителях, которые подписаны собственноручно уполномоченными лицами и заверены оттиском печати клиента, осуществляется работником бухгалтерии, который на всех экземплярах документа проставляет подпись и штамп, содержит текст «Принято «___» __________ _____ г.». Последний экземпляр расчетного документа необходимо возвратить клиенту.

Во время подписании документов фамилия работника финансово-кредитной организации, который подписал документы, должна быть написана разборчиво с указанием инициалов и фамилии. Подписи и даты можно оформлять комбинированным штампом.

С целью улучшения обслуживания клиентов и равномерного распределения нагрузки в финансово-кредитной организации можно разрабатывать по согласованию с клиентами график их обслуживанию.

Физические лица - вкладчики - обслуживаются на протяжении всего операционного дня [12] .

Все поручения клиентов по перечислению средств с их счетов можно представлять в финансово-кредитные организации в виде расчетных документов на бумажных носителях, которые подписаны собственноручно уполномоченными лицами и заверены оттиском печати клиента, также в виде электронных платежных документов, которые передаются по каналам связи или другим образом.

Финансово-кредитная организация в соглашении банковского счета определяет порядок по приему электронных документов клиентов, их защиты, подтверждения и оформления на основании нормативных актов ЦБ РФ о порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, которые подписаны аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов финансово-кредитными организациями. Определяется в правилах документооборота финансово-кредитной организации порядок отражения в учете и помещения подтверждающих документов в документы дня.

Документы по операциям, которые связаны с перечислением денежных средств через учреждения ЦБ РФ необходимо оформлять на основании нормативных актов Банка России.

Расчетные операции через иные финансово-кредитные организации могут осуществляться на основании соглашения о корреспондентских отношениях.

Документы на получение или выдачу наличных денежных средств необходимо составлять на основании нормативных актов ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций в финансово-кредитных организациях на территории России.

Все документы должны содержать четкое изложение сущности операции.

Каждый документ, который предъявляется в финансово-кредитную организацию на бумажном носителе и каждый отдельный лист сводного документа, которые оформлены на бумажном носителе, должны иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск печати, также должны соответствовать заявленным образцам.

Документооборот по приходным кассовым операциям необходимо организовать так, чтобы выдача квитанций клиентам, а также зачисление сумм на их счета производились лишь после фактического поступления денежных средств в кассу, исключением являются взносы во вклады граждан, которые можно записывать в лицевые счета вкладчиков до приема денежных средств. При этом документы, которые подтверждают внесение денег во вклад, должны выдаваться вкладчику лишь после поступления денежных средств в кассу. Прием наличных денег осуществляется по объявлению на взнос наличными, который представляет собой комплекс документов, который состоит из объявления на взнос наличными, ордера и квитанции. Объявление на взнос наличными принимается работником бухгалтерии, который должен его подписать, отразить в кассовом журнале сумму и все необходимые реквизиты, которые предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу. Объявление на взнос наличными денежными средствами должно быть помещено в кассовые документы дня, квитанция должна быть выдана вносителю денежных средств после приема их в кассу. После получения обратно из кассы ордера с подписью кассира, которая свидетельствует о приеме денег кассиром, работник бухгалтерии проверяет подлинность подписи на ордере кассира с образцами подписей, в кассовом журнале ставится условная отметка о возврате из кассы ордера, после чего передается кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете, затем прилагается ордер к выписке соответствующего лицевого счета клиента.

Во время приема наличных денежных средств от работника финансово-кредитной организации для зачисления на внутрибанковские счета должен выписываться приходный кассовый ордер в 3-х экземплярах, где первый экземпляр необходимо поместить в кассовые документы дня, 2-й экземпляр необходимо выдать вносителю после приема денежных средств в кассу, а 3-й нужно поместить в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в ленту подсчета не включается. После получения из кассы третьего экземпляра приходного кассового ордера, где проставлена подпись кассира, свидетельствующая о приеме денежных средств кассиром, работник бухгалтерии должен проверить подлинность подписи кассира на данном документе с помощью сверки с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате документа из кассы, после этого кассовый журнал передается для отражения операций в бухгалтерском учете.

Кассовый журнал по приходу кассы можно вести централизованно [14]

Суммы государственных платежей и доходов по обязательному страхованию, которые поступают наличными денежными средствами, можно записывать в кассовый журнал на основе сводного приходного кассового ордера, который составляется в конце дня работником бухгалтерии, который ведет эти операции на основе оставленных им у себя уведомлений первичных кассовых документов.

Бланки и различные ценности и документы могут быть выданы из кассы на основе переданных внутренним порядком в кассу мемориальных ордеров. На ордерах необходимо поставить расписку получателя бланков, документов и ценностей.

В любом из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны содержаться такие реквизиты как:

- обозначенные номера счетов по дебету и кредиту, по которым необходимо провести эти записи; в некоторых случаях и иные реквизиты;

- ·дата проводки;

·- подпись работника бухгалтерии, который оформил документ, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - подписи контролирующего и бухгалтерского сотрудников, и по операциям финансово-кредитной организации, которые связаны с перечислением денежных средств клиентам, иным организациям, - подписи руководителя финансово-кредитной организации и главного бухгалтера.



2 Сущность и значение кассового и расчетного обслуживания

2.1 Особенности организации кассовой работы в кредитном учреждении

Расчетно-кассовыми операциями по определению О.И.Лаврушина является ведение счетов физических и юридических лиц, осуществление различных расчетов по их поручению. Для юридических лиц в России хранение средств в финансово-кредитных организациях, банках обязательно, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности банка. Банк заинтересован в привлечении в РФ за конкретный период времени в безналичной и наличной формах средств.

Все специалисты в сфере банковского дела, которые осуществляют расчёты и платежи для клиентов и для самих ФКО, банков.

В финансов-кредитных учреждениях, банках расчётно-кассовое обслуживание осуществляет специализированная структура, называющаяся расчетно-кассовым подразделением. Такое подразделение работает напрямую с клиентом [3].

Расчётно-платёжные операции в России проводят по единым правилам, которые установлены законодательством и нормативными актами, а также Положение ЦБ РФ.

Возможности по применению в расчетах платёжных поручений различны и многообразны. С помощью данных расчетов можно совершать расчеты по нетоварным и товарным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежным и поручениями [4].

Платежные поручения используются в расчетах за товары, работы и услуги:

1. при получении товаров и оказанных услуг (прямой акцепт товара), необходимо соблюдать условие ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, который подтверждает получение продукции или услуг плательщиком;

2. при платежах в порядке предоплаты и услуг и т.д.

Платежное поручение действует на протяжении 10 дней со дня выписки.

Для расчетов и платежей чеки ФКО, банков не применяются через подразделения расчетной сети ЦБ РФ.

В чеке должны содержаться все обязательные реквизиты, которые предусмотрены в ГК РФ, а также могут содержаться дополнительные реквизиты, которые определяют специфику банковской деятельности и налоговым законодательством. Банк имеет право сам определять форму чека.

Непременным условием при использовании в расчетах чеками является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения продукции (выполнении работ, оказании услуг).

Чек дает возможность покупателю проверить выполнение поставщиком условий, которые предусмотрены аккредитивом:

- безотзывной аккредитив - не имеют права отменить без согласия получателя средств;

- отзывной аккредитив может изменить или отменить банк-эмитент без предварительного уведомления получателя средств.

На любом аккредитиве может быть указано, является ли он отзывным или безотзывным, правильность оформления реестра счетов, условия аккредитива.

2.2 Структура кассового подразделения кредитного учреждения

В настоящее время к вопросу организации кассовой работы в финансово-кредитной организации, банке придается огромное значение: она должна гарантировать сохранность ценностей, своевременное обеспечение кассовой наличностью обслуживаемых банком компаний и организаций, инкассацию денежных средств (рис. 1). При этом ее деятельность должна полностью соответствовать установленным регламентам, в частности требованиям Положения Банка России «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 24 апреля 2008 г. № 318-П .

Рис. 1. Кассовое обслуживание в ОАО «Сбербанк России»

Чтобы обеспечить работу кассы банк создает в своей структуре специально оборудованное подразделение кассовый узел, который состоит из денежного хранилища (кладовая) , а также расходных, приходных, приходно-расходных и касс пересчета, вечерних касс, касс для выдачи чековых книжек и т. п. Количество и виды этих касс зависит от объема операций и характера деятельности кредитной организации, банка [5] .

Организовать оперативное и качественное кассовое обслуживание большинству банков помогает современный программный комплекс RS-Retail V.6, который обеспечивает:

1) качественное и оперативное кассовое обслуживание физических лиц, которое сопровождается выпуском документов и отчетов;

2) формирование соответствующих бухгалтерских проводок и учет выполняемых операций;

3) организация эффективной работы хранилища.

До введения в действие новых доработок в функциональность по учету ресурсов кредитного учреждения в рамках программного комплекса банк представлял собой довольно ограниченную в возможностях линейно-организованную однофилиальную структуру (рис. 2): его функциональность включала взаимодействующие между собой модули «Кладовая банка» (располагалась на уровне филиала) и «Операционная касса» (на уровне внутреннего структурного подразделения -- ВСП).

Рис. 2. Линейная организация структуры банка

Обмен ресурсами между различными подразделениями ФКО происходит при помощи простых интегрированных двусторонних операций: в подразделении-отправителе создавался документ на отправку ценностей, а в подразделении-получателе -- на их получение. При этом первый считается проведенным в подразделении - отправителе лишь после подтверждения его поступления.

Необходимо отметить, что данная технология актуальна исключительно для подразделений одного филиала, которые работают в режиме онлайн на одной базе. Для других используется традиционный принцип автономного выполнения ручных операций. Выбор какой-либо технологии, которая применяется в определнном случае, осуществлялся с помощью настроенных для определенного подразделения параметров «Доступ к базе данных» и «Размещение». Если подразделение было расположено вне кассового узла и пользовалось услугами инкассации, проводки формировались не в прямой корреспонденции с кассой, а с применением так называемых путевых счетов.

Автоматизированное выполнение операций (отсутствие необходимости выбора операции, ввода данных и формирования документа) значительно облегчило бы работу кассиров, получающих ценности, и, как следствие, существенно снизило трудозатраты и вероятность возникновения ошибок.

Работа подсистемы «Кладовая банка» в многофилиальном кредитном учреждении и в бесфилиальном банке в значительной степени разнятся (особенно в части межмодульного взаимодействия). Отличие основывается главным образом на необходимости ведения раздельного, в разрезе узлов ТС, учета объектов системы. В этой связи одной из главных целей при реализации дополнительных требований к уже имеющимся возможностям модуля «Кладовая банка» подсистемы RS-Retail V.6 release 20 стала необходимость обеспечить функционирование подсистемы в режиме централизованной АБС.

Новый функционал (рис. 3) предоставил банкам долгожданные возможности для работы в оперативных централизованных режимах.



Рис. 3. Территориальная структура банка

Рассмотрим более подробно перечень доработок в алгоритмах выполнения операций между структурными подразделениями (филиалами) многофилиального банка, работающего в централизованной АБС.

1. В справочник территориальной структуры добавлены параметры «Наличие кладовой» и «Обслуживающая кладовая». Они позволяют обозначить наличие или отсутствие в узле функциональности «Кладовой банка», а также определить связь узла ТС без данной функциональности с узлами ТС, предоставляющими услуги кладовой. Благодаря этому пользователь может выбирать контрагента из списка доступных для данного узла в процессе определения парамеров операций «Расход по кладовой отделения», «Приход по кладовой отделения» или «Приход по вечерней кассе».

2. Усовершенствован интерфейс настройки подвида операций «Кладовой банка»: в операции «Расход по кладовой отделения», «Приход по кладовой отделения», «Приход по вечерней кассе» реализована возможность заимствовать подвиды операций из других подразделений.

3. Выбрать узел с наличием функциональности кладовой поможет список доступных узлов, который формируется на основе «Справочника ТС» как совокупность всех (а не одного, как ранее) узлов с установленным параметром «Наличие кладовой».

4. Для выбора узла с наличием функциональности кладовой в операциях предназначен список доступных узлов, формируемый на основании «Справочника ТС» как выборка с установленным параметром «Наличие кладовой» (за исключением выбирающего узла).

5. Появилась возможность выбрать кассу-контрагента из списка доступных узлов, который формируется на основании «Справочника ТС» как выборка с параметром «Обслуживающая кладовая», равным выбирающему узлу.

6. В модуле «Операционная касса» для операции «Сдача в хранилище» определена кладовая-контрагент -- исходя из значения параметра «Обслуживающая кладовая».

7. В модуле «Бухгалтерия розничных услуг» в списках документов кладовой для контировки и выгрузки теперь доступна фильтрация по узлу ТС. Данный фильтр учитывается при обработке первичных документов.

8. В список видов клиентов «Кладовой банка» добавлены «Обслуживаемая касса» и «Кладовая».

9. В связи с появлением возможности использовать функциональность «Кладовая банка» в разных узлах ТС добавлен пункт меню «Выбор подразделения» в модуле «Кладовая», из которого доступен список «Выбор кладовой». С его помощью можно переключиться в режим работы доступных пользователю узлов ТС с наличием этой функциональности.



2.3 Понятие оформления и приема расчетных операций в ОАО «Сбербанк России»

Количество разнообразных услуг, оказываемых кредитными организациями, возрастает с появлением трастовых, факторинговых и лизинговых операций. Банковские операции - одна из старых областей предпринимательства в мире, которая отражает функции банков. Некоторые операции носят финансово-кредитный характер, и поэтому их могут

Формой существования активных и пассивных банковских операций являются расчетные операции банка - это операции, связанные с перемещением денег между участниками рынка через банк безотносительно к целям этого перемещения.

Пассивные или активные операции банка не существуют в отрыве от его расчетных операций. И наоборот, расчетные операции делают возможным проведение пассивных и активных операций. Можно сказать: расчетные операции являются «носителем», или «формой существования», пассивных и активных операций банка.

Обычно если имеет место односторонний процесс передачи денег участником рынка банку, то налицо пассивная операция. Если имеет место процесс передачи денег банком другому участнику рынка в виде кредитов или в виде оплаты каких-то рыночных ценностей (активов), то это есть активная операция.

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов, а законным платежным средством на всей территории всей страны является рубль, который обязателен к приему по нарицательной стоимости [5] .

Также допускается использование и иностранной валюты в качестве платежного средства, но только в тех случаях, порядке и на условиях, которые определенных в законе или в порядке, установленном им.

Безналичные расчеты представляют собой совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода.

В ОАО «Сбербанк России» производятся расчеты пластиковыми карточками. Кредитной карточкой называется платёжно-расчётный документ, который выдается банком своим вкладчикам для оплаты ими приобретаемой продукции и услуг. Пластиковые карточки представляют собой пластиковую карту с указанием на ней имени владельца, номера или шифра присвоенного ей, также содержит образец указание срока действия и его подписи.

Современные кредитные карточки могут выпускаться с запрессованным микропроцессором и имеют большую емкость памяти, именно поэтому они могут регистрировать не только все финансовые операции владельца, но и оперативно вносят изменения в положение его счёта в банке и др. Приобретая продукцию или желая получить наличные денежные средства, держатель пл.карточки предъявляет её компьютерному устройству банка или магазина, при этом давая команду о быстрой оплате. Кредитные карточки применяются в России для обслуживания российских и иностранных граждан.

Дебитной карточкой называется платёжно-расчётный документ, который выдает банк своим вкладчикам для оплаты приобретаемой ими продукции, услуг или для получения наличных денежных средств в банкоматах.

В отличие от кредитных карточек дебитные карточки могут иметь закодированную сумму счёта владельца карточки. Оплата по таким карточкам осуществляется с помощью прямого списания со счёта плательщика денежных средств из суммы, которая закодирована на магнитной полоске карточки. Именно поэтому дебитные карточки не позволяют их владельцам оплачивать покупки при отсутствии денег на их счёте в банке.

Дебитные карточки можно использовать как средство доступа к счетам вкладчиков. Внедрение коммерческим банком такой системы выполнения операций обеспечивает переход к качественно более высокому уровню расчетного обслуживания клиентов.

Наиболее эффективными сферами применения клиринга являются межбанковские расчеты в системе Банка России, обслуживание экономически и технологически взаимозависимых организаций, которые осуществляют, строчные однотипные сделки в валюте или по обмену свободными остатками средств и регулярно повторяющиеся взаимные перечисления денег.

На сегодняшний день идея клиринговых расчетов реализована при обслуживании валютных сделок и при формировании национальных и региональных клиринговых сетей и центров.

Предпринимаются практические действия по организации клиринга через крупные банки и клиринговые центры. ЦБ РФ подготовил документ о лицензировании коммерческих клиринговых центров.

Чаще всего, банки предлагают услуги по организации взаиморасчетов по следующим секторам:

В первый сектор включены безналичные расчеты, в т.ч. клиринг для юридических лиц, который не являются финансово-кредитными организациями. Применение клиринга позволяет хозяйственным структурам решать проблему дефицита в оборотных средствах.

Во второй сектор входят безналичные расчеты, в т.ч. клиринг для бюджетов разных уровней, куда входит их казначейское исполнение. Клиринг превращает бартер и взаимозачеты в денежные расчеты.

Третий сектор включает межбанковские расчеты, в т.ч. межбанковский клиринг, который включает функции расчетного банка по операциям с банковскими картами.

В четвертый сектор входят межбанковские расчеты, в т.ч. межбанковский клиринг, для банков, которые расположены в государствах с мягкими валютами.

Клиринг является одним из высокоэффективных банковских инструментов, который необходим для решения проблемы неплатежей и сокращения негативных явлений в экономике страны, которые возникают из-за нехватки оборотных средств.

Клиринг - это способ исполнения бюджета, при котором не может произойти расходный платеж (финансирование бюджетной организации) без поступления платежей в доход бюджета. Система клиринговых платежей и расчетов, выполняемая по правилам Банка России и используемая Биржей, гарантирует, что платежа с клирингового счета без соответствующих поступлений на клиринговый счет быть не может.

Клиринговые расчеты выполняются по поручению Биржи Расчетной Палатой по лицензии выданной Банком России.

Клиринг, выполняемый Расчетной Палатой может:

- Значительно уменьшить общую сумму обращающихся платежных средств (до 1,5 % от объема всех платежей), а в исключительных случаях с нулевыми остатками средств на счетах.

- Упростить, ускорить и удешевить безналичные расчеты.

- Позволить сохранить имеющиеся денежные средства на банковских счетах.

- Дать возможность контролировать и координировать движение денежных средств.

- Позволить осуществить финансирование бюджетополучателей, не привлекая дополнительные денежных ресурсов.



3 Анализ работы ОАО «Сбербанк России»

Важным является прогноз объема оказанных услуг при оценке точности большинства бюджетов наличных денег. Этот прогноз основан на результатах оценки внутренней информации, оценке внешней информации и вместе одновременно. В первом случае менеджерам Московского индустриального банка предложено провести анализ объема продаж на ближайший период. Эта оценка группируется по конкретным видам услуг банка. Далее прогнозы по объемам оказываемых услуг объединяют по их видам в одну общую оценку объема реализации банковских услуг. Главным недостатком этой оценки внутренней информации является то, что прогноз может получиться достаточно недальновидным. Обычно не учитывается серьезная тенденция в конъюнктуре отрасли, а иногда и в экономике в целом.

Для того, чтобы определить объем оказываемых ОАО «Сбербанк России» услуг, сначала необходимо проанализировать структуру клиентской базы.

Рассмотрим динамику количества юридических лиц, обслуживаемых в данном отделении ОАО «Сбербанк России».

Таблица 1 Анализ динамики количества юридических лиц в ОАО «Сбербанк России» 2009-2011 гг.

Годы	Количество юридических лиц	Абсолютный Прирост	Темпы роста к предыдущему году, %.
2009 год4	698	----	----
2010 год	850	152	82
2011 год	1125	275	75,4

На основании таблицы 2 видно, что происходит увеличение обслуживания корпоративных клиентов в Московском индустриальном банке. Так, в 2009 году число клиентов было 698 компаний и организаций, в 2010 году их количество выросло на 152 и составила 850 организаций. За 2011г. численность выросла на 275 и достигла 1125 компаний и организаций (см. рисунок 4).

Рисунок 4 Количество юридических лиц 2009 - 2011 гг.

В 2010 году темп роста составил 82%, за 2011 год - 75,4%. Это было связано с ужесточением конкуренции среди коммерческих банков в сфере привлечения корпоративных клиентов.

Далее необходимо исследовать структуру корпоративных клиентов ОАО «Сбербанк России» с целью выявления операций, наиболее привлекательных для них.

Таблица 2 Структура клиентов 2009-2011 гг.

Наименование	2009 год		2010 год	2011 год
	кол-во клиентов	Уд. Вес %.	Кол-во клиентов	Уд. Вес %	Кол-во клиентов	Уд. Вес %
1.Количество клиентов, получающих услуги по расчетно-кассовому обслуживанию	572	81,95	693	81,53	886	78,76
2.Количество кредитуемых клиентов	88	12,6	55	6,47	47	4,18
3.Количество клиентов, имеющих валютные счета	33	4,73	92	10,82	181	16,09
4.Количество клиентов, получающих услуги по инкассации	5	0,72	10	1,18	11	0,97
Итого:	698	100%	850	100%	1125	100%

Также структуру корпоративных клиентов можно увидеть на рисунке 5.

Рисунок 5 Структура услуг юридическим лицам за три года

Можно рассмотреть динамику по физическим лицам, обслуживающихся в ОАО «Сбербанк России».

На основании данных видно, что предпочтение на протяжении 2009-2011г.г. отдается рассчетно-кассовому обслуживанию и валютным счетам.

Таблица 3 Анализ динамики физических лиц 2009 -2011 г.г

Годы	Количество физических лиц	Абсолютный прирост тыс. руб.	Темп роста к предыдущему году, %
2009 год	1982	-	-
2010 год	2579	597	76,85
2011 год	3840	1261	67,16

На основании таблицы 3 видно, что динамика изменений за последние несколько лет показывает общее увеличение количества физических лиц, которые обслуживаются в ОАО «Сбербанк России». Так, в 2009 году количество клиентов составляло 1982 человека, в 2010 году их число выросло на 597 и составило 2579 человек. За 2011 год число физических лиц выросло на 1261 и достигло 3840 человек (рисунок 6).

Рисунок 6 Количество физических лиц, обслуживаемых в банке 2009-2011 гг.

Вклады физических лиц являются основой ресурсной базы ОАО «Сбербанк России». Число клиентов, которые открывают вклады и депозиты в рублях или иностранной валюте, с каждым годом увеличивается.

Рассмотрим структуру вкладных операций физических и юридических лиц с точки зрения стабильности депозитной базы. Нужно сразу отметить, что преобладают стабильные, но не являющиеся дешевыми для банка, ресурсы. Определим коэффициенты и показатели, которые характеризуют положение вкладных операций ОАО «Сбербанк России».

1) Коэффициент оборачиваемости вкладов характеризует число оборотов за текущий период. Определяется:

Оборот по расходу вкладов

Ко= ---------------------------- (1)

Средний остаток по вкладам за год

2) Средний срок хранения вкладного рубля

Сс = __365____ (2)

Ко

Коэффициент оборачиваемости вкладов и показатель срока вкладного рубля рассматривается для того, чтобы охарактеризовать стабильность вкладов. При их помощи можно определить возможность использования ресурсов для активных операций.

Все имеющиеся данные показывают стабильность вкладов и возможность размещения средств на срок 191 день.

К более стабильным вкладам относятся:

целевые вклады на детей срок хранения вкладного рубля - 7300 дней;

- срочные вклады - 2281 день;

- срочные с ежемесячной выплатой дохода - 290 дней;

- пенсионные вклады - 184 дня.

Таблица 4 Средний срок хранения вкладного рубля

Виды Вклада	Обороты по расходу, тыс. руб.	Среднегодовой остаток, тыс. руб.	Оборачиваемость вкладов	Срок хранения, дн.
Всего по вкладам	771687	404534	1,91	191
В том числе:
Срочные с Ежемесячной Выплатой дохода	194848	154776	1,26	290
До востребования	221814	27947	7,94	46
Пенсионные	135056	68041	1,98	184
Срочные вклады	1548	9951	0,16	2281
Целевые на детей	113	2120	0,05	7300

Вклады до востребования можно использовать в качестве ресурсов лишь для предоставления «коротких» кредитов на срок от 2 до 4 месяцев.

3) Определить стоимость ресурсов.

Далее составляется бюджет денежных потоков ОАО «Сбербанк России» на шесть месяцев, последующие за анализируемым периодом.

В первом полугодии банк предполагает увеличить объем доходов от оказания банковских услуг на 10% по сравнению с остатком на 01 января 2011 года, довести их до 13520 тысячи рублей. Начисление процентов за выданные кредиты и привлеченные депозиты производится ежемесячно в последний день месяца, а погашаются проценты по активным операциям в следующем месяце, расходы по пассивным операциям в следующем месяце выплачивается 70% от начисленной суммы, 40% - по истечении квартала. Объем расходов планируется увеличить на 10% и поддерживать их на уровне 9800 тыс. рублей. Заработную плату работникам в этом периоде планируется повысить на 5 %, по сравнению с аналогичным периодом 2011 года: 803,4 * 5% = 1205,0 тыс.руб.

Планирование прочих расходов рассчитывается в пределах 5 % от объема доходов от оказанных услуг. В апреле месяце планируется приобрести дополнительно банкомат стоимостью 90 тыс.руб.

Бюджетирование денежных потоков на последующие за анализируемым периодом шесть месяцев представим в виде таблицы.

Таблица 5 Бюджетирование денежных потоков, тыс. руб.

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1. Доход от оказания банковских услуг
Объем оказанных услуг	2000	2100	2200	2300	2400	2520
Полученный доход
- в течение 1-ого месяца		2000	2100	2200	2300	2400
- в течение 2-ого месяца		0	0	0	0	0
Итого доход		2000	2100	2200	2300	2400
Начисленные расходы	1400	1500	1700	1700	1700	1800
Оплаченные расходы		980	1050	1890	1640	1870
2. Сальдо денежного потока
Полученный доход		2000	2100	2200	2300	2400
Оплаченный расход		980	1050	1890	1640	1870
Расход на оплату труда		201	201	201	201	201
Прочие расходы		105	110	115	120	126
Приобретение основных средств				90
Итого выплаты		1286	1361	2296	1961	2197
Сальдо денежного потока		714	739	-96	339	203
3. Излишек или недостаток денежных средств
Остаток денежных средств на начало месяца		570	1284	2023	1927	2266
Кумулятивный остаток денежных средств		1284	2023	1927	2266	2469
Целевой остаток денежных средств		200	200	200	200	200
Избыток (недостаток) денежных средств		1084	1823	1727	2066	2269

Бюджет денежных потоков составлен в соответствии с Инструкцией №598 «О порядке составления и опубликования финансовой отчетности банков России» и Закона «О налогообложении прибыли кредитных организаций», «О банках и банковской деятельности».

Если ОАО «Сбербанк России» в первом полугодии будет придерживаться данного бюджета, тогда даже несмотря на то, что в апреле месяце сальдо денежного потока будет отрицательным, в течение всего полугодия отделение будет иметь избыток денежных средств. Свободные средства можно дополнительно вложить в активные операции.

Рекомендации для соблюдения бюджета денежных средств:

1. Проводить постоянную работу с клиентами банка, получившими кредит, с целью своевременного погашения ими процентов.

2. Вести работу по поддержанию сбалансированности по срокам активных и пассивных операций.

3. При заключении договора на поставку банкомата рассмотреть возможность оплаты двумя частями (50% - аванс; 50% - оплата после доставки основного средства).

4. Проверить обоснованность целевого остатка в размере 200 тыс. руб.

5. Проанализировать варианты вложения избыточных денежных средств в активные операции, с целью получения максимальной прибыли при минимальном риске.



Заключение

Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах на договорных условиях. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В настоящее время прием наличных денежных средств кассами банка производится на основании Положения ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 01 октября 2002 года №199-П.

Выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания от качества работы банка клиенты» любого банка.

В течение 2010 года ОАО «Сбербанк России» продолжал повышать собственную ресурсную базу с помощью прихода новых клиентов и увеличения ассортимента депозитных ресурсов. Однако в общей сумме банковских ресурсов на долю собственных средств приходится на начало 2009 года - 62,4 %; на 2010 год - 64,8 %, и на 2011 г. - 68,1 %, а на долю привлеченных 36,5 %; 34,3% и 31,4% соответственно. Это говорит о том, что собственные средства банка 2011 года увеличились по сравнению с 2010 годом на 2,4%, а привлеченные сократились на 2,8 %. Среднесписочная численность работников кредитной организации выросла с 204 работников в 2008 году до 2010 человек в 2011 году.

Фонд заработной платы также повысился в 2008 году он составил 28082233,7 руб., в 2009 году - 30872859,2 руб., а в 2011 году - до 33663479,4 руб. это на 2790620,2 руб. больше чем в 2010 году.

ОАО «Сбербанк России» совершает кредитно-расчетные операции в рублях и ин.валюте: привлечение и размещение денежных вкладов, депозитов, и кредитов по соглашению с заемщиком; осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов, а также кассовое их обслуживание; открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов; выдача поручительств, гарантий и других обязательств за 3-их лиц, которые предусматривают исполнение в денежном выражении; привлечение и размещение средств и др.

Число клиентов по размеру среднедневного остатка средств в 2011 г. в ОАО «Сбербанк России» составляет 1378 ед., общий объем среднедневных остатков средств на счетах данного филиала составил 98114,3 тыс. рублей, кредитовый оборот по счетам клиентов - 38811103,9 тыс. рублей.

По состоянию на 1 ноября 2011 года в филиале открыто 53 бюджетных счета.

В настоящий момент среди клиентов ОАО «Сбербанк России» имеются представители таких групп как: малый бизнес, средний бизнес, крупный бизнес. Основную часть клиентов составили представители малого бизнеса.

Количество крупных клиентов в 2011 г. составило 3, объем остатков средств за день, в среднем, на счетах составил 20094 тыс. руб., кредитовый оборот по счетам клиентов равен 17319856 тыс. рублям.

Средний бизнес представляется организациями разных секторов экономики. Обороты в сумме за 2011 год по счетам данной группы составили 6033865,5 тыс. рублей, годовые среднедневные остатки 30 665 тыс. рублей.

В ОАО «Сбербанк России» документооборот в основном может быть осуществлен двумя путями: через расчетно-кассовый центр Банка России или поступает прямо на корр. счет другого банка.

Также в дипломной работе рассматриваются предложенные направления по совершенствованию расчетно-кассовых операций в ОАО «Сбербанк России».

Внедрение электронного документооборота дает возможность сильно сократить период прохождения платежей, благодаря использованию современных средств связи, специального шифровального программного обеспечения, и, в зависимости от направлений, отправляется дальше.

В настоящее время расчетно-кассовое обслуживание организаций в ОАО «Сбербанк России» находится на том уровне, где находятся многие коммерческие банки города.



Список использованной литературы

Законодательные акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ) с изменениями от 23 июля 2008 г.

2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации» (ред. от 26.04.2007)

3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02 декабря 1990 года (в ред. Федерального закона от 29.12.2004 № 192-ФЗ, с изм., внесенными Постановлением Конституционного Суда РФ от 23.02.1999 № 4-П, Федеральным законом от 08.07.1999 № 144-ФЗ)

4. Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 26.04.95 № 65-ФЗ.

5. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 09.10.2002 № 163-ФЗ.

6. Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации», № 2-П Утверждено ЦБ РФ 12.04.2002

7. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» №200-П Утверждено ЦБ РФ 29.10.2002

8. Указ Президента РФ от 17 ноября 2003 года № 1924 "О деятельности иностранных банков и совместных банков с участием средств нерезидентов на территории Российской Федерации"

Учебная литература

9. Ануреев С.В. Платежные системы и их развитие в России / С.В.Ануреев. - М.: Финансы и Статистика.; 2004.- 288 с.

10. Банки и банковские операции. Учебник для вузов./ Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. М.: Финансы и статистика, 2002. 294 с.

11. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Вузовский учебник, 2005. - 491 с.

12. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х томах / Ред. кол.: А.Г. Грязнова, О.И.Лаврушин, Г.С.Панова и др.,М.: ЮНИТИ, 2005. 527 с.

13. Банковские информационные системы / Под ред. В.В. Дика, М.: изд. Маркет ДС,2006.- 816 с.

14. Банковские операции. Учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001

15. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: учебник / Под ред. А.М. Тавасиева, - М.: Финансы и статистика, 2005. -416 с.

16. Банковское дело: Учебник / ВЗФЭИ, Под ред. Е.Ф.Жуков, Н.Д. Эриашвили - М.: Единство, 2006. - 575 с.

17. Банковское законодательство: Учебник / ВЗФЭИ, Под. Ред. Е.Ф. Жукова - М.: Вузовский учебник, 2006. - 270 с.

18. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2001

19. Банковское дело / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2005. 320 с.

20. Бердникова Т.Б. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: Учеб. пособие.М.: Инфра-М, 2002.

21. Большая Советская энциклопедия (БСЭ), 30 томов на 3х CD,

3 CD-ROM, Издательство "Большая Российская Энциклопедия", 2002 г.,

22. Бухгалтерские проводки в коммерческом банке: Справочно-методическое пособие. / Под общей ред. Е.В.Емельянова. - М.: СПАРК, 2006.

23. Валютный портфель. / Под ред. Е.П.Власова. М.: Соминтек, 2006. 459 с.

24. Голубович А.Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2004. 283 с.

25. Горина С.А. Учет в банке: Проверка правильности отражения банковских операций. - М.: ПРИОР, 2005.

26. Деньги. Кредит. Банки: учебник / под ред. проф. Е.Ф. Жукова, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

27. Иванов А.Н. Банковские услуги: зарубежный и российский опыт.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 176.с.

28. Иванов Н.В. Управление карточным бизнесом в коммерческом банке.- М.: издательская группа "БДЦ-пресс", 2003. - 272 с.

29. Информационные системы в экономике / Под ред. Г.А. Титоренко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 463 с.

30. Ионов В.М. Наличные деньги. Основы обработки: практическое пособие. - М.: Издательская группа "БДЦ-пресс", 2003. - 320 с.

31. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2006.

32. Компьютеризация банковских операций: Учеб. Пособие / Под ред. Г.А.Титоренко.-М.: Вузовский учебник, 2005. - 140 с.

33. Крахмалев С.В. Современная банковская практика проведения международных платежей, М.: ГроссМедиа, 2007.- 208 с.

34. Лялин В.А., Воробьев П.В. Ценные бумаги и фондовая биржа.М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2000.

35. Маренков Н.Л. Российский рынок ценных бумаг и биржевое дело: Курс лекций по специальностям «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет и аудит». М.: Эдиториал УРСС, 2000.

36. Миркин Я.М. Рынок ценных бумаг России. Воздействие фундаментальных факторов, прогноз и политическое развитие.М.: Изд-во «Альпина Паблишер», 2002.

37. Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операционная техника в банках. Техника и учет расчетов банковскими картами: Учебное пособие для вузов. / ВЗФЭИ - М.: Банки и биржи: ЗАО "Финстатинформ", 2002. - 128 с.

38. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Ч.4. Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. - М.: Инфра-М, 2006. 290 с.

39. Практикум по курсу « Ценные бумаги»: Уч. Пособие для вузов / В.И. Колесников, В.С. Торкановский и др.М.: Финансы и статистика, 2000

40. Романов А.Н., Одинцов Б.Е. Информационные системы в экономике. - М.: Вузовский учебник, 2006. - 300 с.

41. Таригбеков К.Р. Опыт развития технологии управления коммерческим банком. - М.: Финансы и статистика, 2006. 350 с.

42. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: ИПИ “Вазар-Ферро”,2004. 455 с.

43. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2005. 280 с.

Периодические издания

44. Березина М.П. Вопросы теории безналичных расчетов // Банковское дело, 2006, № 8, с.26-31.

45. Булатов М.А. Совершенствование безналичных расчетов // Бухгалтерия и банки, 2006, № 3, с.29-30.

46. Ефимова Л. Правовые проблемы безналичных денег // "Хозяйство и право", 2007, NN 1-2.

47. Сагитдинов М.Ш., Сулейманов Н.Г. Способы и структурно-схемные решения электронных расчетов банковских операций // Банковское дело, 2007, № 2, с.22-25.

48. Сапожников Н. Правовое регулирование текущих валютных операций по счетам в уполномоченных банках Российской Федерации // Хозяйство и право, 2007, N 2. С.9-12.

49. Шатохин Ю.В. Смарт-карты в системах безналичных расчетов // Компьютер-пресс. 2004. № 12. С.179-182

...