Кассовые операции банка

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

1. Учет денежной наличности при обслуживании кредитной организации в РКЦ

1.1 Организация учета и инкассации денежной наличности

1.2 Бухгалтерский учет денежной наличности с применением контрольно-кассовой техники

2. Совершение кассовых операций в банке

2.1 Операционный день в банке, совершение кассовых операций

2.2 Подсчет кассовых оборотов за день

2.3 Расчет остатков по валютно-обменным операциям

2.4 Выведение остатков кассы на конец дня

2.5 Расчет лимита кассы

Заключение

Список использованных источников



Введение

Денежные средства представляют собой вид оборотных активов, находящихся в кассе, на банковских расчетных счетах, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах, выданных чековых книжках, переводах в пути и денежных документов. Это особые оборотные средства, обладающие абсолютной ликвидностью, поэтому именно их объем определяет на конкретный момент времени платежеспособность организации. Вместе с тем платежеспособность базируется на расчете и сопоставлении денежных потоков организации, то есть поступлении и расходовании денежных средств.

Виды расчетов, связанные с движением денежных средств в организации, складываются из расчетов в наличной и в безналичной форме. Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков организации и предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Движение безналичных денежных средств осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачета взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).

Сфера использования наличных денег в организации в основном связана с осуществление расчетов со своими работниками и прочими физическими лицами. операционный банк наличность касса

Наличные денежные средства и денежные документы организации хранятся и учитываются в кассе организации.

Касса (итал. Cassa от лат. capsa - вместилище, ящик) 1) наличные деньги, имеющиеся у организации;

На предприятии касса служит для приема, хранения и расходования наличных денег. Порядок ведения кассовых операций регламентируется законодательством Российский Федерации. Кассовые операции оформляются соответствующими документами в следующем порядке:

- оформляются первичные документы по приходу и расходу

- первичные документы регистрируются в журнале регистрации

- производятся записи в кассовую книгу ежедневно подводятся итоги по кассовой книге, отчет кассира с приходными и расходными ордерами сдается в бухгалтерию под расписку в кассовой книге. Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации, обобщения и (в итоге) формирования финансовой информации об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.



1. Учет денежной наличности при обслуживании кредитной организации в РКЦ

1.1 Организация учета и инкассации денежной наличности

В соответствии с правилами все предприятия независимо от формы собственности должны хранить свои денежные средства в учреждениях банка. Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые ни получены: на выдачу заработной платы, командировочные, операционные, хозяйственные и другие расходы. Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям и организациям независимо от формы собственности и деятельности. Сумма на конец дня свыше лимита подлежит сдаче в банк для последующего зачисления на счет организации. Лимит остатка кассы для предприятий устанавливается банком по согласованию с предприятием в размере, необходимым для обеспечения нормально работы предприятия. Лимит определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Лимит наличных утверждают на год. Для этого составляют расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год.

Заполняется все графы в Типовой форме приведенной в Положении о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ № 14-П .В начале Расчета указывают наименование предприятия, номер счета и название обслуживающего банка. Далее начинаются вычисления. Сначала берут наличную денежную выручку за последние три месяца. Причем несмотря на то, что в Расчете говорится «выручка», на самом деле на практике указывают все поступления в кассу. Это логично - ведь при проверке лимита считают всю наличность.

Расчет лимита остатка кассы составляют в двух экземплярах. Каждый из них подписывают руководитель и главный бухгалтер фирмы. Далее их подписи заверяют печатью предприятия. Один экземпляр Расчета остается в бухгалтерии, другой же отвозят в банк на согласование.

Свои выводы кредитная организация записывает в разделе «Решение учреждения банка». Здесь указывают сумму установленного лимита, а также цели, на которые разрешено расходовать выручку. Подписывает разрешение руководитель банка

Правила, по которым лимит определяется для головного предприятия и его филиалов, зависит от того, есть у подразделений отдельные балансы и

расчетные счета или нет. Если есть, то лимит кассы утверждают для каждого филиала в обслуживающем его банке.

Если же филиал не составляет отдельного баланса и не имеет расчетного счета, то определяют единый лимит для всей организации. Тогда, подготавливая Расчет для своего банка, бухгалтер укажет обороты наличных как в кассе головного офиса, так и в подразделениях. Кроме того, приказом руководителя можно распределить единый лимит между головной организацией и ее подразделениями.

Лимит остатка кассы может пересматривается в течении года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а так же в соответствии с договором банковского счета.

В том случае, когда предприятие имеет несколько счетов в разных банках, лимит устанавливается в одном из них, а в остальные предоставляется копия решения.

Инкассация денежных средств.

Для того чтобы остаток наличных денег в кассе на конец дня не превышал лимита, организация для передачи денег в банк может заключить договор с инкассаторской службой учреждения банка или специализированной инкассаторской службой имеющей лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств. Порядок оформления и передачи наличных денег инкассаторам предусмотрен положением ЦБ РФ от 9 октября 2002г. №199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". После заключения договора, организация заказывает изготовление специального пломбира, на котором должны быть выгравированы номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Образцы оттисков пломбира заверяются руководителем подразделения инкассации. Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при передаче им ценностей, а второй в кассовое подразделение кредитной организации для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов. Образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки, организация предоставляет в подразделение инкассации. Количество сумок выдаваемых организации, определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумки выставляется порядковый номер. К каждой сдаваемой инкассаторам сумке с денежной наличностью кассир организации выписывает препроводительную ведомость.

Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумке; Второй экземпляр (накладная к сумке) передается инкассатору при получении им сумки; Третий экземпляр (копия препроводительной ведомости) остается у кассира. Третий экземпляр препроводительной ведомости с подписью и печатью инкассатора служит основанием для составления бухгалтером расходного кассового и для отражения в кассовой книге расхода наличных денег по кассе организации. Перед получением ценностей инкассатор предъявляет кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и сумку. Кассир организации предъявляет оттиск пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.

1.2 Бухгалтерский учет денежной наличности с применением контрольно-кассовой техники

Инкассатор принимает сумку с ценностями с проверкой целости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения. Инкассатор проверяет соответствие суммы указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, затем на копии препроводительной ведомости ставит печать, дату приема сумки и расписывается. Для учета денежных средств, выданных из кассы организации, для зачисления на е расчетный счет, но еще не зачисленных по назначению, предназначен счет 57 "Переводы в пути". Основанием для принятия к учету по счету 57 сумм(например при сдачи выручки от продажи) могут быть копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам. Расходы связанные с оплатой услуг, оказываемые кредитными организации, являются операционными расходами. Сумма оплаты услуг по инкассации обычно списывают со счета организации в безакцептном порядке в начале месяца, следующего за расчетным. По мере оплаты услуг по инкассации и получении счетов фактур организация в общеустановленном порядке может предъявлять уплаченные суммы НДС к вычету в соответствии со статьей 170-172 Налогового кодекса РФ.

Документирование кассовых операций. Основанием для отражение учетных регистрах движения наличных денежных средств служат унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций. Документы являются основанием для совершения кассовых операций, поступают в бухгалтерию, где работники бухгалтерии в соответствии со своими должностными обязанностями:

- проверяют правильность оформления документов, их соответствие законодательству, характеру совершаемых операций, а так же наличием необходимых письменных указаний руководителя организации или лиц уполномоченных им на совершение хозяйственных операций;

- оформляют приходных и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы;

- получают необходимые подписи уполномоченных лиц, предусмотренные блинками кассовых документов;

- регистрируют (до передачи в кассу) в журнале регистрации приходных расходных документов;

- передают кассиру приходные и расходные ордера или заменяющие их документы вместе с приложенными к ним оправдательными или распорядительными документами.

Документы заполняются в одном экземпляре четко и ясно, чернилами, шариковой ручкой или печатаются. Все исправления, помарки или подчистки не допускаются. Приходный кассовый ордер заполняется одновременно с квитанцией, являющейся его частью, подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом. Квитанция выдается только послу получения денег.

Расходный кассовый ордер оформляется на основании платежных ведомостей на оплату труда и других приравненных к ней документов, регистрируются в журнале после их выдачи. Подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицом уполномоченным на это.

Прием и выдача наличных денег по кассовым ордерам может производится только в день их оформления. Выдача приходных и расходных ордеров или заменяющих их документов на раку лицам, вносящим или получающим деньги запрещается. Кассир при получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов:

- проверяет наличие и подлинность подписи главного бухгалтера, а на расходном ордере или заменяющем его документе - разрешительной надписи руководителя;

- проверят правильность оформления документов;

- проверяет наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для переоформления.

В случае соблюдения всех требований и соответствия документов кассир принимает наличные деньги. Проверяет платежеспособность денег в соответствии с признаками платежеспособности банкнот и монет Банка России. Полученная сумма должна соответствовать указанной в приходном кассовом ордере. После приема денег кассир подписывает квитанцию и расшифровывает подпись, заверяет печатью кассира. Квитанция к приходному ордеру, подписанная главным бухгалтером и кассиром, заверенная печатью кассира или оттиском кассового аппарата, выдается на руки сдавшему деньги. Приходные ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «оплачено» с указанием даты. Наличные деньги не подтвержденные приходным ордером, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы должны быть подписаны руководителем главным бухгалтером или лицом уполномоченным на это. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах, заявлениях, счетах, имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. В случае соблюдения этих требований и соответствия документов кассир выдает наличные деньги. При выдаче денег по расходному ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир:

- требует документ, удостоверяющий личность получателя. Выдача денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии имени и отчества получателя указывается фамилия имя отчество лица которому доверено получение денег. Доверенность остается в документах как приложение к расходному кассовому ордеру.

- записывает наименование и номер документа, когда и кем он выдан и отбирает расписку получателя. Расписка может быть написана получателем собственноручно, шариковой ручкой и с указанием точной полученной суммы (прописью пишутся рубли и копейки).

- выдает деньги получателю.

После завершения операции кассир обязан подписать расходные кассовые ордера а приложенные к ним документы погасить штампом или надписью «оплачено» с указанием даты. Выдача денег может также производиться по платежным ведомостям и без составления расходного кассового ордера. На титульном листе платежной ведомости делается разрешительная подпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц уполномоченных на это. В аналогичном порядке могут выдаваться денежные средства на разовые нужды, а так же выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Выдача денег из кассы, неподтвержденной распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений, обслуживаемых центральными кассами, оплата труда, выплаты социальных пособий могут производиться несколькими кассирами или доверенными лицами. В таком случае старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО - 5, рисунок 2.)

В конце рабочего дня кассиры обязаны отчитаться перед старшим кассиром в полученных денежных суммах и сдать ему остаток наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Ведение кассовой книги.

В обязанность кассира входит ведение кассовой. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге.

Правила ведения кассовой книги:

1) Кассовая книга у предприятия только одна

2) Кассовая книга должны быть прошнурована, пронумерованы страницы и опечатаны на последней странице. В таком виде

3) Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярам через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

4) Каждый лист состоит из двух равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Предварительно лист сгибают пополам. Первые экземпляры остаются в кассовой книге, вторые - отрывные, используются как отчет кассира и до конца дня не отрываются. И первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами.

5) Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а так же главного бухгалтера.

6) Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

7) Ежедневно в конце дня кассир подсчитывает итог операции за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и переедет в бухгалтерию в качестве отчета кассира отрывной листок с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Контроль за ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Ответственность за несоответствие ведения кассовых операций.

Законодательством РФ установлено, что невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций влечет наложение штрафа в размере от 20 до 30 МРОТ. Дела о таких правонарушениях рассматривают налоговые органы. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и на валютных счетах. Для учета операций в иностранной валюте создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.). Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы. При приеме от клиентов платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов. В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнений в ее подлинности и платежеспособности. Поврежденные, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности денежные знаки от клиентов кассиром не принимаются. Оплату товаров и услуг разрешается принимать в нескольких иностранных валютах. Пересчет других видов иностранных валют в доллары осуществляется по рыночному курсу, информация о котором присылается банком в кассу. Таблица пересчета должна быть доступной для посетителей.

При расчетах за валюту сдача выдается обычно в валюте платежа. С согласия покупателей сдача может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте. Выдача сдачи в рублях запрещается.



2. Совершение кассовых операций в банке

2.1 Операционный день в банке , совершение кассовых операций

Таблица 1 - Операции за день 12.05.13

№	Наименование	Сумма	Дт	Кт
		Руб.	Долл.	Евро
1	2	3	4	5	6	7
1	ПКО сдана на р/с выручка	4500			20202810	40817810
2	Исходящий перевод по РФ	8500			20202810	40911810
3	Комиссия 2%	170			20202810	47222810
4	Пополнен счет юр. Лица	1000000			20202810	40702810
5	Клиент купил доллары		200		-	-
6	Пополнен счет юр. Лица	169000			20202810	40702810
7	Снятие вклада до востреб.	3000			42301810	20202810
8	Банк купил доллары		500		-	-
9	На пополнение банкомата	1500000			20208810	20202810
10	Внесены суммы д/c на счет ИП	249000			20202810	40802810
11	Входящий перевод по РФ	10500			40905810	20202810
12	Банк купил доллары		1800		-	-
13	Исходящий перевод по РФ	55200			20202810	40911810
14	Комиссия 2%	1104			20202810	47422810
15	На основании чека оплата д/c на к/с	363000			40702810	20202810
16	Внесены наличные д/c на кред счет	485000			20202810	45505810
17	Клиент купил евро			100	-	-
18	Возвращена из банкомата налич.	12350			20202810	20208810
	Итого:	3861324	2500	100

Таблица 2 - Операции за день 13.05.13

№	Наименование	Сумма	Дт	Кт
		Руб.	Долл.	Евро
1	2	3	4	5	6	7
1	Сдана на р/c юр. Лицам выручка	1230000			20202810	40702810
2	Клиент продал доллары		4200		-	-
3	Внесены суммы д/c на карсч. ИП	56000			20202810	40817810
4	Оплачен кредит наличными ИП	13650			20202810	45405810
5	Исходящ.перевод за гран. в дол.		3000		20202840	40912840
6	Комиссия 3%		90		20202840	47422840
7	Пополнен вклад	1500			20202810	42305810
8	Банк продал евро			800	-	-
9	На основании чека оплата с р/c нал.	90000			40702810	20202810
10	В кассу сданы нал. д/c для счета ИП	1000000			20202810	40802810
11	Банком выдан кредит клиенту физ.	30000			45505810	20202810
12	Входящий перевод из-за границы			300	40909878	20202978
13	Клиент продал доллары		600		-	-
14	Банком выдан кредит клиенту физ.	15000			45505810	20202810
15	Клиент покупает евро			1000	-	-
16	Внесены налич д/c для р/c ИП	20000			20202810	40802810
17	Пополнен вклад	6300			20202810	42305810
18	У клиента куплено евро			700	-	-
19	Оплачен кредит наличными ИП	1250			20202810	45505810
20	Открыт вклад	1500000			20202810	42305810
	Итого:	3963700	7890	2800

Таблица 3- Операции за день 14.05.13

№	Наименование	Сумма	Дт	Кт
		Руб.	Долл.	Евро
1	2	3	4	5	6	7
1	Входящий перевод из-за границы			300	40909978	20202978
2	Выдан кредит наличными	3600			45505810	20202810
3	Пополнен счет УК наличными	1800000			20202810	10207810
4	Пополнен счет ОАО "ОАЗИС"	700000			20202810	40702810
5	Клиент купил евро			200	-	-
6	Пополнен счет ИП наличными	30000			20202810	40802810
7	Исходящий перевод по РФ	200000			20202810	40911810
8	Комиссия 2%	4000			20202810	47422810
9	Снятие со счета юр.лиц по чеку(нал)	50000			40702810	20202810
10	Клиент продал в банк доллары		100		-	-
11	Пополнен счет физ лица	2600			20202810	40817810
12	Внесение д/c в кассу для зачис на ИП	165000			20202810	40802810
13	Исход. перевод из-за гран.(нерез)			1000	20202978	40913978
14	Комиссия 3%			30	20202810	47422978
15	Продана валюта клиенту		150		-	-
16	Пополнен срочный вклад	5000			20202810	45205810
17	Клиент купил евро			120	-	-
18	Оплачен кредит юр.лица	78000			20202810	45205810
19	Клиент рподал доллары		400		-	-
20	Сдан сверхлимитный остаток кассы	2000000			20209810	20202810
21	Выдан кредит физ.лицу наличными	300000			45505810	20202810
22	Банк купил доллары		80		-	-
23	Банк продал евро			120	-	-
	Итого	5158200	730	1770

2.2 Подсчет кассовых оборотов за день

Таблица 4 - Приход кассы рубли 12.05.13

Наименование операции	Кредит	Сумма
1	2	3
Исходящий перевод по РФ	40911810	8500
Комиссия 2%	47222810	170
Пополнен счет юр. Лица	40702810	1000000
Пополнен счет юр. Лица	40702810	169000
Исходящий перевод по РФ	40911810	55200
Комиссия 2%	47422810	1104
Внесены наличные д/c на кред счет	45505810	485000
Возвращена из банкомата налич.	20208810	12350
Внесены суммы д/c на счет ИП	40802810	249000
ПКО сдана на р/с выручка	40817810	4500
Итого:		1984824

Таблица 5 - Приход кассы рубли 13.05.13

Наименование операции	Кредит	Сумма
1	2	3
Сдана на р/c юр. Лицам выручка	40702810	1230000
Внесены суммы д/c на кар.сч. ИП	40817810	56000
Оплачен кредит наличными ИП	45405810	13650
В кассу сданы нал. д/c для счета ИП	40802810	1000000
Пополнен вклад	42305810	1500
Пополнен вклад	42305810	6300
Оплачен кредит наличными ИП	45505810	1250
Внесены налич д/c для р/c ИП	40802810	20000
Открыт вклад	42305810	1500000
Итого:		3828700



Таблица 6 - Приход кассы рубли 14.05.13

Наименование операции	Кредит	Сумма
1	2	3
Пополнен счет УК наличными	10207810	1800000

Продолжение Таблицы 6

1	2	3
Пополнен счет ОАО "ОАЗИС"	40702810	700000
Исходящий перевод по РФ	40911810	200000
Комиссия 2%	47422810	4000
Пополнен счет физ лица налич.	40817810	2600
Внесение д/c в кассу для зач на ИП	40802810	165000
Пополнен срочный вклад	45205810	5000
Оплачен кредит юр.лица	45205810	78000
Пополнен счет ИП наличными	40802810	30000
Итого:		3020600

Таблица 7 - Расход кассы рубли 12.05.13

Наименование операции	Дебет	Сумма
1	2	3
Снятие вклада до востреб.	42301810	3000
На пополнение банкомата	20208810	1500000
Входящий перевод по РФ	40905810	10500
На основании чека оплата д/c на к/с	40702810	363000
Итого:		1876500

Таблица 8 - Расход кассы рубли 13.05.13

Наименование операции	Дебет	Сумма
1	2	3
На основании чека оплата с р/c нал.	40702810	90000
Банком выдан кредит клиенту физ.	45505810	30000
Банком выдан кредит клиенту физ.	45505810	15000
Итого:		135000

Таблица 9 - Расход кассы рубли 14.05.13

Наименование операции	Дебет	Сумма
1	2	3
Выдан кредит наличными	45505810	3600
Снятие со счета юр.лиц по чеку(нал)	40702810	50000
Сдан сверхлимитный остаток кассы	20209810	2000000
Выдан кредит физ.лицу наличными	45505810	300000
Итого:		2353600

Таблица 10 - Приход кассы доллары 13.05.13

Наименование операции	Кредит	Сумма
1	2	3
Исходящ. перевод за границу в дол.	40912840	3000
Комиссия 3%	47422840	90
Итого:		3090

Таблица 11 - Приход кассы евро 14.05.13

Наименование операции	Кредит	Сумма
1	2	3
Исход. перевод из-за гран.(нерез)	40913978	1000
Комиссия 3%	47422978	30
Итого:		3090

Таблица 12 - Расход кассы евро 13.05.13

Наименование операции	Дебет	Сумма
1	2	3
Входящий перевод из-за границы	40909978	300
Итого:		300

Таблица 13 - Расход кассы евро 14.05.13

Наименование операции	Дебет	Сумма
1	2	3
Входящий перевод из-за границы	40909978	300
Итого:		300



2.3 Расчет остатков по валютно-обменным операциям

Таблица 14 - Покупка долларов 12.05.13

Наименование операции	Получено валюты	Выдано рублей
1	2	3
Банк купил доллары	1800	52020
Банк купил доллары	500	14450
Итого:	2300	66470

Таблица 15 - Покупка долларов 13.05.13

Наименование операции	Получено валюты	Выдано рублей
1	2	3
Клиент продал доллары	4200	123900
Клиент продал доллары	600	17700
Итого:	4800	141600

Таблица 16 - Покупка долларов 14.05.13

Наименование операции	Получено валюты	Выдано рублей
1	2	3
Клиент продал доллары	100	2920
Клиент продал доллары	400	11680
Банк купил доллары	80	2336
Итого:	580	16944

Таблица 17 - Покупка евро 13.05.13

Наименование операции	Получено валюты	Выдано рублей
1	2	3
У клиента куплено евро	700	29960
Итого:	700	29960

Таблица 18 - Продажа долларов 12.05.13

Наименование операции	Получено рублей	Выдано валюты
1	2	3
Клиент купил доллары	6140	200
Итого:	6140	200



Таблица 19 - Продажа долларов 14.05.13

Наименование операции	Получено рублей	Выдано валюты
1	2	3
Продана валюта клиенту	4665	150
Итого:	4665	150

Таблица 20 - Продажа евро 12.05.13

Наименование операции	Получено рублей	Выдано валюты
1	2	3
Клиент купил евро	4310	100
Итого:	4310	100

Таблица 21 - Продажа евро 13.05.13

Наименование операции	Получено рублей	Выдано валюты
1	2	3
Банк продал евро	34480	800
Клиент покупает евро	43100	1000
Итого:	77580	1800

Таблица 22 - Продажа евро 14.05.13

Наименование операции	Получено рублей	Выдано валюты
1	2	3
Клиент купил евро	8780	200
Клиент купил евро	5268	120
Банк продал евро	5268	120
Итого:	19316	440

2.4 Выведение остатков кассы на конец дня

Таблица 23 - Остаток кассы на конец дня 12.05.13

Наименование валюты	Остаток в хранилище	Аванс	Приход	Расход	Остаток на конец
Рубли	4000000	2954832,84	1995274	194297	7007136,8
Доллары	20000	8500	2300	200	30600
Евро	20000	2400	-	100	22300



Таблица 23 - Остаток кассы на конец дня 13.05.13

Наименование валюты	Остаток в хранилище	Аванс	Приход	Расход	Остаток на конец
Рубли	4000000	3007136,84	3906280	306560	10606856,84
Доллары	20000	10600	7890	-	38490
Евро	20000	2300	700	300	22700

Таблица 23 - Остаток кассы на конец дня 14.05.13

Наименование валюты	Остаток в хранилище	Аванс	Приход	Расход	Остаток на конец
Рубли	4000000	6606856,84	3044581	2370544	11280893,84
Доллары	20000	18490	580	150	38920
Евро	20000	2700	1030	740	22990

2.5 Расчет лимита кассы

Расчет лимита:

L = SV - SR

Где:

L - Лимит

SV - Среднедневная выручка

SR - Среднедневной расход

Среднедневная выручка = сумма (прихода) / число дней.

Рубли: (1995274+3906280+3044581)/3=2982045

Доллары: (2003+7890+580)/3=3590

Евро: (700+1030)/3=576.66

Среднедневной расход = сумма выданная из кассы для оплаты расходов / число дней.



Рубли: (1942970+306560+2370544)/3=1540024.66

Доллары: (200+150)/3=116.66

Евро: (100+300+740)/3=380

L Рубли = 6982045-1540024,66=5442020,34

L Доллары = 23590-116,66=23473,34

L Евро = 20576,66-380=20196,66



Заключение

Лимит остатка денежных средств в кассе - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. С 1 января 2012 года лимит устанавливается самостоятельно организацией. О назначенном ограничении остатка наличных денег издается распорядительный документ (приказ или распоряжение). О том, каким образом хранить такой документ, принимает решение руководитель организации. В нашем случае при расчете новых лимитов кассы видно, что нет необходимости именять лимиты ни одной из валют.



Список использованных источников

1. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»;

2. Положения ЦБР от 25 ноября 1997 г. N 5-П "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации".

3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г №395-1;

4. Федеральный закон «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати» от 21.06.2003 № 1297-У;

Размещено на Allbest.ru

...