Особливості оподаткування діяльності банківської установи та аналіз фінансових результатів діяльності пат "ВТБ Банк"

Основні відомості про банк, його правова та економічна діяльність, аналіз організаційної та управлінської структури. Аналіз показників платоспроможності та ліквідності, оцінка ресурсного потенціалу фінансової установи. Організація розрахункових операцій.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид отчет по практике
Язык украинский
Дата добавления 15.06.2014
Размер файла 744,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Об'єм торгових операцій по картках, емітованих ПАТ «ВТБ Банк» в торгівлі станом на 31 грудня 2013 року становив 384 141 тис. грн.

Впевнено і динамічно розвивається служба інкасації банку. В її складі 365 підрозділів по всій країні. В багатьох регіонах банк займає провідну позицію на ринку інкасаційних послуг, що свідчить про його високу конкурентоспроможність. Крім установ власної мережі банку, служба інкасації обслуговує понад 4,5 тис. юридичних осіб і 3,3 тис. установ інших банків.

Залишки заощаджень фізичних осіб в установах банку зросли за 2013 рік на 5 628 433 тис. грн. і на 01.01.2013 становили 24 707 685 тис. грн. При цьому вклади в національній валюті збільшилися на 4 245 751 тис. грн. до рівня 20 729 513 тис. грн., в іноземних валютах - відповідно на 1382 682 тис. грн. до 3 978 172 тис. грн.

Залишки коштів на вимогу фізичних осіб збільшились на 628 839 тис. грн. і на 01.01.2013 становили 9 296 102 тис. грн., залишки строкових коштів зросли відповідно на 4 999 594 тис. грн. і склали 15 411 583 тис. грн.

У 2013 році банк залучав кошти фізичних осіб на строкові вклади в національній та іноземних валютах на зручних та вигідних умовах.

Однією з послуг банку, що мають значний попит, є приймання готівкових платежів населення. Загальна сума платежів, прийнятих установами банку у 2013 році, становить 35 947 552,2 тис. грн., що на 9,0% більше порівняно з попереднім роком.

Протягом 2013 р. у загальній сумі надходжень готівкових платежів 20 959 612,4 тис. грн., або 58,0%, складають платежі за квартирну плату та житлово-комунальні послуги. Сума платежів, сплачених клієнтами через установи банку до бюджетів різних рівнів, та обов'язкових платежів до державних цільових фондів становить 3 183 137,0 тис. грн. (9,0% від загальної суми прийнятих платежів). На користь юридичних осіб за реалізовані ними товари, надані послуги та виконані роботи прийнято платежів на суму 11 804 802,9 тис. грн. (33,0% від суми всіх прийнятих платежів).

Варто зазначити, що протягом 2013 року установи банку продовжували розвиток послуг із здійснення грошових переказів фізичних осіб, у тому числі через власну систему термінових переказів «Швидка копійка» та міжнародних систем переказів Western Unіon, Vіgo, Mіgom, Blіzko, Іnterexpress, Xpressmoney, Coіnstar, Unіsteam, MoneyGram, RІA, CONTACT, Золотая Корона. Обсяг операцій з переказу готівки фізичними особами склав 4 220 564,0 тис. грн. Від здійснення цих операцій банком отримано комісійних доходів в обсязі 34 237,1 тис. грн.

Таким чином, в ПАТ «ВТБ Банк» для утримання лідируючих позицій з обслуговування розрахунково-касових операцій корпоративних клієнтів протягом 2013 року розроблено нові економічно обґрунтовані підходи в тарифній політиці, що дало змогу підвищити мобільність управління цінами на продукти та послуги корпоративного бізнесу. Залучення грошових коштів відбувалось шляхом забезпечення конкурентоспроможності депозитних продуктів корпоративного бізнесу. На фоні проблем з ліквідністю у банківському секторі ВТБ Банк намагався забезпечити обмеження залучення депозитів до запитання та збільшення обсягів залучення строкових депозитів на максимально довгі строки.

2.5 Організація та облік валютних операцій ПАТ «ВТБ Банк»

ПАТ «ВТБ Банк» при здійсненні обліку операцій з іноземною валютою керується Національним Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів». Всі активні та пасивні операції, що здійснюються Банком в іноземній валюті, відображаються в бухгалтерському обліку за номіналом (якщо інше не передбачено законодавством).

Результат переоцінки валютних статей балансу відображається за балансовим рахунком 6204 «Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами». За звичайних умов діяльності банку політика керівництва щодо мінімізації ризиків збитку внаслідок зміни курсу іноземних валют базується на щоденному управлінні валютною позицією в розрізі структурних та регіональних підрозділів окремо за кожною валютою, що дозволяє своєчасно приймати рішення щодо обмеження валютного ризику.

Найсуттєвішими чинниками, які визначали динаміку безготівкового сегмента валютного ринку в ПАТ «ВТБ Банк» протягом 2013 році, були:

- формування чистого попиту на безготівкову іноземну валюту в розмірі 2.9 млрд. дол. США;

- розширення безготівкового сегмента валютного ринку, обсяг операцій на якому за рік збільшився в 1,9 раза.

Уцілому за підсумками 2013-го рокуі чистий попит на іноземну готівкову валюту становив 13,5 млрд. дол. США в еквіваленті, що в 1,4 раза більше, ніж у 2011 році (9,7 млрд. дол. США).

Як і в попередні роки переважна більшість операцій з купівлі й продажу іноземної валюти здійснювалася в безготівковій формі. Частка операцій з іноземною готівковою валютою в загальному обсязі операцій на валютному ринку країни зменшилася порівняно з 2012 роком на 5,6 процентного пункту - до 13,7% (табл. 2.11).

Таблиця 2.11. Структура операцій з купівлі й продажу іноземної валюти в ПАТ «ВТБ Банк» за 2009-2013 роки, % [44]

Показники

2009

2010

2011

2012

2013

Відхилення

2013 / 2009

абсолютне

відносне

Безготівкова іноземна валюта

70,8

75,9

80,4

80.7

86,3

+15,5

+21,89

Готівкова іноземна валюта

29,2

24,1

19.6

19,3

13,7

-15,5

-53,08

Використовуючи модель для оцінки ефективності ПАТ «ВТБ Банк» як фінансового посередника на валютному ринку, порівнявши при цьому вихідні з вхідними грошовими потоками.

Протягом 2011-2013 рр. спостерігаємо наявність достатнього коефіцієнта ефективності фінансового посередництва ПАТ «ВТБ Банк» на грошовому ринку, що пов'язано із зростанням активних операцій банку (надання кредитів та здійснення вкладень в цінні папери).

Проведемо детальний аналіз ефективності діяльності банку як фінансового посередника на вітчизняному валютному ринку через визначення прибутковості діяльності банку від здійснення проведених операцій (табл. 2.12).

Таблиця 2.12. Ефективність ПАТ «ВТБ Банк» як фінансового посередника на вітчизняному валютному ринку (тис. грн.) [44]

Показники

Роки

Відхилення

2012/2011 рр.

Відхилення

2013/2012 рр.

2011

2012

2013

Абсолютне, тис. грн.

Відносне, %

Абсолютне, тис. грн.

Відносне, %

Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку

-430130

-21028

38432

+409102

+95,11

+59460

+282,77

Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю

0

13530

0

+13530

-

-13530

-100,00

Результат від торгівлі іноземною валютою

143611

529856

574195

+386245

+268,95

+44339

+8,37

Результат від переоцінки іноземної валюти

48078

-87190

-143274

-135268

-281,35

-56084

-64,32

Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж

10522

5284

-4700

-5238

-49,78

-9984

-188,95

Отже, протягом 2011-2013 рр. ефективність фінансового посередництва банку в результат проведення торгових операцій з цінними паперами та іноземною валютою в торговому портфелі банку збільшилася, адже ПАТ «ВТБ Банк» у результаті проведення торгових операцій з цінними паперами та валютою в торговому портфелі банку збільшив свій дохід на 468562 тис. грн. або на 108,93%; також спостерігаємо позитивну ситуацію щодо здійснення торгівлі іноземною валютою (дохід зріс на 430584 тис. грн. або на 299,83%). Натомість, у 2013 р., порівняно з 2011 р., спостерігаємо погіршення показника ефективності фінансового посередництва банку щодо проведення операцій з переоцінки іноземної, ефективність від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж також зменшилася, що вказує на неефективність фінансового посередництва у секторі проведення операцій з переоцінки іноземної валюти та продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж.

3. Особливості оподаткування діяльності Банкіської установи та аналіз фінансових результатів діяльності ПАТ «ВТБ Банк»

3.1 Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку ПАТ «ВТБ Банк»

Досягнення високої ефективності функціонування банку є головною метою, яку ставлять перед собою його власники, вкладаючи кошти в банківський бізнес, а управління прибутковістю є одним із пріоритетних завдань фінансового менеджменту банку, що зумовило значні наукові напрацювання у цих сферах.

Прибутковість банківського бізнесу є одним з найважливіших індикаторів, що характеризують фінансові результати діяльності банків, є матеріальною основою їх подальшого функціонування. Головною метою управління прибутком є забезпечення максимізації добробуту засновників, учасників банку в поточному та перспективному періодах.

У табл. 3.1 наведені дані щодо формування результатів діяльності банку ПАТ «ВТБ Банк».

Таблиця 3.1. Формування результатів діяльності банку ПАТ «ВТБ Банк» протягом 2011-2013 рр. (тис. грн.) [44]

Показники

2011

2012

2013

2013 / 2011 рр.

Тис. грн.

%

Кредити клієнтам

3481217

3537196

3043426

-437791

-12,58

Кошти в кредитних установах

26195

23257

21860

-4335

-16,55

Цінні папери, доступні для продажу

158321

105015

51873

-106448

-67,24

Цінні папери, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки через прибутки або збитки

60295

279000

166210

+105915

+175,66

Процентні доходи

3726028

3944468

3283369

-442659

-11,88

Кошти Національного банку України

9166

1776

53

-9113

-99,42

Кошти кредитних установ

1144202

1128976

719277

-424925

-37,14

Кошти клієнтів

703678

972323

1095410

+391732

+55,67

Випущені боргові цінні папери

67989

36134

16970

-51019

-75,04

Субординовані кредити

79448

82009

103175

+23727

+29,86

Процентні витрати

2004513

2221218

1934885

-69628

-3,47

Так, слід відзначити, що протягом 2011-2013 рр., прибуток банку скоротився на 1300237 тис. грн. або на 366,09%, що сталося у зв'язку із скороченням чистих процентних доходів на 373031 тис. грн. або на 21,67%.

Прибутковість банківського бізнесу є одним з найважливіших індикаторів, що характеризують фінансові результати діяльності банків, є матеріальною основою їх подальшого функціонування та визначення рейтингу на банківському ринку. Основна задача банківського менеджменту - не допустити його зниження, оскільки це неминуче відобразиться як на показниках достатності капіталу, так і на рівні конкурентоспроможності банківської установи.

Підсумовуючи, варто відзначити, що протягом 2011-2013 рр. відбулося скорочення фінансового результату ПАТ «ВТБ Банк» на 1300237 тис. грн. або на 366,09%. Слід відзначити, що на скорочення фінансової результативності діяльності досліджуваного банку значний вплив здійснило зменшення загальної величини доходів банку.

3.2 Оцінка податкового регулювання та дослідження впливу податкових ризиків на фінансову безпеку ПАТ «ВТБ Банк»

Розрахунок поточних витрат з податку на прибуток в ПАТ «ВТБ Банк» здійснюється у відповідності до податкового законодавства України. Відстрочені податкові активи та зобов'язання розраховуються стосовно всіх тимчасових різниць за методом балансових зобов'язань.

Відстрочені податкові активи відображаються лише тоді, коли існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна здійснити залік цих тимчасових різниць, що зменшують податкову базу. Відстрочені податкові активи та зобов'язання визначаються за ставками податку, що будуть застосовуватись протягом періоду реалізації активу чи врегулювання зобов'язання на підставі законодавства, яке набуло або фактично набуло сили на звітну дату.

Крім цього, в Україні існують різні операційні податки, що застосовуються до Банку в результаті його діяльності. Витрати за зазначеними податками включені до статті «Адміністративні витрати» звіту про прибутки та збитки (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Динаміка величини пільг (витрат) з податку на прибуток в ПАТ «ВТБ Банк» упродовж 2011-2013 рр. [44]

Так, протягом 2012 р. Банк отримав пільги на сплату податку на прибуток у розмірі 195897 тис. грн. Натомість, за 2011 та 2013 рр. ПАТ «ВТБ Банк» до бюджету сплатив податок на прибуток - 248244 тис. грн. у 2011 р. та 61934 тис. грн. у 2013 р.

Прoведений аналіз oкремих елементів пoдаткoвoгo механізму регулювання банківськoї діяльнoсті виявив істoтний стимулюючий вплив пoдаткoвих пільг на екoнoмічний стан держави та банків (рис. 3.2), адже надання банкoм пoдаткoвих пільг на пoчаткoвoму етапі призвoдить дo зменшення дoхіднoї частини бюджету держави, і лише в дoвгoстрoкoвoму періoді мoжна oчікувати на нoві прибутки й надхoдження дo бюджету.

Під час аналізу результатів прoведеннoгo дoслідження в ПАТ «ВТБ Банк» булo виoкремленo ряд негативних пoказників, притаманних теперешній системі пoдаткoвoгo регламентування банківськoї діяльнoсті в Україні, зoкрема:

? нестабільність банківськoгo пoдаткoвoгo закoнoдавства; надмірна кількість нoрмативнoї дoкументації та невідпoвідність закoнів і підзакoнних актів, щo регулюють правoві віднoсини інших галузей права, прoте часткoвo регламентують механізм oпoдаткування банківськoї діяльнoсті;

? неналежний рівень правoвих гарантій для суб'єктів гoспoдарювання - учасників правoвих віднoсин.

Oскільки пoдаткoва безпека банку пoвинна бути виміряна, тo важливим елементoм фoрмування системи безпеки банку є рoзрoблення метoдики oцінки рівня йoгo пoдаткoвoї безпеки.

На нашу думку, важливим є ствoрення ефективнoї oрганізаційнo-управлінськoї структури банку, фoрмування кoрпoративнoї культури банку та пoбудoва надійнoї oблікoвoї пoлітики банку.

Отже, пoдаткoвим механізмoм мoжна вважати сукупність oрганізаційнo-правoвих нoрм і метoдів управління oпoдаткуванням, вплив яких мoже бути різним: стимулювання банківськoї діяльнoсті абo її гальмування.

Підсумовуючи відзначимо, щo oпoдаткування - це зoвнішній чинник впливу на банківську діяльність, який має прямі й непрямі фoрми. Прямі чинники безпoсередньo впливають на напрямки, oбсяги та інструменти банківськoї діяльнoсті й націлені передусім і виключнo на банки. Непрямі чинники прямo не пoв'язані з банківськoю діяльністю й націлені передусім на інші види діяльнoсті oпoдаткування клієнтів банків. Між тим рoль їх зрoстає, а наслідки все складніше прoгнoзувати. Зниження пoдатків має сприяти збільшенню привабливoсті банківських прoдуктів, зменшенню вирoбничих витрат клієнтів банків, зниженню банківських ставoк і тарифів за пoслуги, стимулюванню рoзвитку кoнкуренції в банківництві.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

  • Рейтингова оцінка банківської установи ПАТ КБ "ПриватБанк" (за активами, капіталом, прибутком, кредитуванням фізичних та юридичних осіб). Аналіз джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів банку. Комплексна оцінка фінансової діяльності.

    отчет по практике [2,5 M], добавлен 20.01.2016

  • Дослідження особливостей створення та організації діяльності комерційного банку. Аналіз операцій з формування власного капіталу, залучених та запозичених коштів ПАТ "Банк Форум". Основні принципи кредитування. Забезпечення фінансової стійкості установи.

    отчет по практике [72,4 K], добавлен 22.10.2013

  • Сутність ліквідності, сучасні підходи до її оцінювання. GAP-менеджмент банківської установи. Загальна фінансово-економічна характеристика банку. Прогнозування його потреби в ліквідних коштах. Аналіз сильних і слабких сторін у діяльності організації.

    курсовая работа [542,4 K], добавлен 24.11.2014

  • Характеристика сегментів фінансових потоків банківських операцій в фінансовій моделі діяльності банку. Економічна діагностика діяльності ВАТ "Міжнародний комерційний банк", оцінка його активності та ефективності діяльності в банківській системі України.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 11.07.2010

  • Значення ліквідності та платоспроможності в діяльності комерційного банку. Методичні основи управління ліквідністю та платоспроможністю. Аналіз показників і детермінант платоспроможності та ліквідності комерційних банків на прикладі ВАТ "Мегабанк".

    курсовая работа [357,1 K], добавлен 23.12.2013

  • Профільні напрями діяльності та пріоритети ПАТ "А-Банк". Аналіз структури власного капіталу та джерел його формування, пасивів, активів та фінансового результату банку. Характеристика операцій банку. Види платіжних систем, форми безготівкових розрахунків.

    курсовая работа [71,3 K], добавлен 03.06.2013

  • Загальні відомості та історія створення ПАТ "Банк "Таврика". Фінансова діяльність банку, види послуг та операцій. Консультування клієнтів у кредитному відділі. Аналіз основних фінансових показників та перспективи розвитку банку "Таврика" в найближчі роки.

    отчет по практике [167,9 K], добавлен 05.07.2011

  • Нормативні показники платоспроможності, ліквідності та ризикованості діяльності банку. Аналіз причин зниження рентабельності банків України в умовах наслідків світової фінансової кризи, пропозиції по перспективам її підвищення в умовах ПАТ КБ "Акордбанк".

    дипломная работа [5,3 M], добавлен 07.07.2011

  • Створення та організація діяльності комерційного банку. Нормативи ліквідності ПАТ "Банк Форум" за 2010-2012 рр. Коротка характеристика розрахунково-касових операцій. Головні принципи кредитування. Валютно-обмінні операції, надання банківських послуг.

    отчет по практике [52,4 K], добавлен 10.10.2013

  • Сучасний стан банківської системи в Україні. Економічна суть та методи управління ризиками у банківській діяльності. Оцінка фінансових показників діяльності ВАТ "Ощадбанк". Аналіз активів та пасивів банку. Пропозиції щодо ефективного управління ризиками.

    курсовая работа [182,0 K], добавлен 28.06.2013

  • Сутність валютних операцій банку: вибір та обґрунтування системи показників для аналізу та методика їх розрахунку. Характеристика діяльності та основні напрями підвищення ефективності діяльності ПАТ "Ідея Банк". Загальний аналіз валютних операцій банку.

    курсовая работа [192,4 K], добавлен 18.10.2015

  • Діяльність банків та класифікація їх операцій в ринкових умовах. Оцінка фінансового стану та показників діяльності КБ "Приватбанк". Аналіз структури і перспективи розвитку внесків і депозитів. Заходи для поліпшення прибутковості банківських операцій.

    курсовая работа [223,8 K], добавлен 20.02.2011

  • Сутність та класифікація депозитних операцій; принципи організації і аналіз акумуляції банком матеріальних ресурсів. Характеристика фінансової діяльності ВАТ "Державний ощадний банк України", оцінка депозитних операцій з фізичними і юридичними особами.

    курсовая работа [1,5 M], добавлен 05.11.2011

  • Історія розвитку установи комерційного банку "ПриватБанк". Принципи роботи банку. Спеціалізація діяльності та стратегії розвитку установи, аналіз її фінансового стану. Виробнича робота по відділах. Організаційна структура відділу, послуги, які він надає.

    отчет по практике [81,5 K], добавлен 18.12.2012

  • Аналіз тенденцій складу структури і динаміки доходних активів банку. Аналіз якості кредитного портфеля, забезпечення позик. Оцінка ризику та формування резерву банку. Аналіз тенденцій структури і динаміки капіталу за ряд років за даними балансу.

    шпаргалка [71,6 K], добавлен 06.05.2009

  • Економіко-органiзацiйна дiяльнiсть Торезського вiддiлення №3225 ВАТ "Ощадбанк". Аналіз основних показників господарської діяльності даного відділення, особливості його організаційної структури. Основні умови та порядок здійснення міжнародних розрахунків.

    курсовая работа [43,7 K], добавлен 03.12.2010

  • Основні сегменти фінансових потоків ресурсних, активних банківських операцій, доходів, витрат та прибутку в фінансовій моделі діяльності банку. Оцінка фінансової діяльності АКБ "Правекс-банк", її математична модель та управління рентабельністю банку.

    курсовая работа [1,9 M], добавлен 10.07.2010

  • Дослідження особливостей комерційної діяльності АКБ "Правекс-Банк": система управління, аналіз фінансово-економічної діяльності. Характеристика моделі прогнозування сукупного ризику банка. Основні принципи і актуальність створення інформаційної системи.

    дипломная работа [3,6 M], добавлен 05.03.2010

  • Характеристика установи комерційного банку ЗАТ КБ "ПриватБанк". Організація управління діяльністю в Сумський філії Приватбанку. Аналіз фінансового стану та динаміка основних показників банку. Структура доходів ПриватБанку станом на січень 2006 року.

    курсовая работа [169,0 K], добавлен 11.10.2010

  • Основні принципи роботи банківської установи АТ "Брокбізнесбанк": активи, капітал, кошти клієнтів. Управління грошовими потоками, формуванням прибутку, оборотними активами банку. Фінансовий аналіз діяльності банку та управління власним капіталом.

    курсовая работа [361,2 K], добавлен 19.05.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.