Операционные риски в коммерческом банке

Базельский комитет установил следующие основные принципы управления операционным риском в кредитной организации:

Принцип 1. Ключевая роль совета директоров в формировании и обеспечении развитой культуры управления операционным риском на всех уровнях организации

Принцип 2. Банки должны создавать, внедрять и использовать систему управления, полностью интегрированную в общий процесс управления рисками

Принцип 3. Совет директоров должен разработать и анализировать систему управления рисками и осуществлять контроль над исполнительными органами;

Принцип 4. Совет директоров должен установить риск-аппетит и допустимый уровень риска

Принцип 5. Исполнительный орган должен разработать и представить совету директоров четкую, эффективную и надежную управленческую структуру с точно определенными, прозрачными и непротиворечивыми сферами компетенции. Исполнительный орган несет ответственность за последовательное внедрение и применение принципов, процессов и систем управления операционным риском в соответствии с риск-аппетитом и допустимым уровнем риска.

Принцип 6. Исполнительный орган должен обеспечить выявление и оценку операционного риска с целью четкого понимания природы и факторов риска

Принцип 7. Исполнительный орган должен обеспечить одобрение нововведений с учетом операционных рисков

Принцип 8. Исполнительный орган должен организовать регулярный мониторинг операционного риска, включая систему отчетности подразделений.

Принцип 9. Наличие надежной системы внутреннего контроля, а также надлежащей системы снижения или передачи риска.

Принцип 10. Разработка планов обеспечения непрерывности и восстановления деятельности в случае реализации операционных рисков.

Принцип 11. Информация, публикуемая банком, должна позволять заинтересованным сторонам оценивать его подход к управлению операционным риском

Глава 2. Анализ эффективности управления операционными рисками в коммерческих банках

2.1 Технико-экономическая характеристика отделения банка

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1(в редакции от 05.05.2014). Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем «Банк России». Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество);

Сокращенное наименование: Сбербанк России. Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования. Банк имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом. Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляют единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк не отвечает по обязательствам Банка России, государства и его органов. Государство (РФ) гарантирует возврат вкладов физических лиц в банке в порядке, предусмотренном федеральными законами. Местонахождение Банка: 1212121, г. Пушкино, ул. Серебрянка, 58.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и: сделок с физическими и юридическими лицами. Сбербанк занимается кредитно-платежным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С переходом страны к рыночным отношениям Сберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения в экономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной предпринимательской деятельности. Сберегательный банк России сосредоточивает значительный объем депозитов и выполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.

К основным функциям Сбербанка России относятся следующие:

- Мобилизация временно свободных и не используемых на текущее потребительские цели денежных средств населения и предприятий;

- Размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными бумагами;

- Кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций;

- Кредитование потребительских нужд населения;

- Осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с населением;

- Выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг;

- Консультирование и предоставление экономической и финансовой информации; совершение валютных операций и международных расчетов.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- Привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;

- Открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- Инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- Покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- Привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;

- Выдает банковские гарантии.

Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:

- Выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

- Приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- Доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- Осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- Предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- Осуществляет лизинговые операции;

- Оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.

На сегодняшний день размер уставного капитала ОАО Сбербанка России составляет более 67 млрд. рублей. Он состоит из более чем 21 млрд. обыкновенных акций и около 1 млдр. привилегированных акций. Напомним, что номинал акции равен 3 рубля.

Уставный капитал Банка равен общей сумме номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности Банка

Основным показателем при анализе результатов деятельности коммерческого банка является полученная прибыль, которая определяется как разница между поступившими доходами и произведенными расходами за отчетный период. Это означает, что обобщенными факторами, влияют на сумму прибыли, являются сумма валовых доходов и сумма всех расходов, связанных с деятельностью банка. Данные о доходах и расходах приводятся в отчете о прибылях и убытках, а также содержатся в учетных регистрах балансовых счетов 701 "Доходы", 702 "Расходы", 703 "Прибыль", 704 "Убытки", 705 "Использование прибыли".

Действующая схема отчета о прибылях и убытках и данные формы № 3 "Приложение к балансу" позволяют построить следующую последовательность определения прибыли банка:

1. Доход от основных операций коммерческого банка (процентный доход)

2. Процентные расходы

3. Чистый доход от основных операций

4. Другие операционные доходы (убытки)

5. Валовой операционный доход (убытки)

6. Операционные (непроцентные) расходы

7. Чистый доход коммерческого банка

8. Расходы по формированию резервов под возможные потери при кредитовании и обесценении ценных бумаг

9. Другие доходы, не облагаемые налогом

10. Прибыль до налогообложения

11. Налог на прибыль

12. Чистая прибыль до непредвиденного дохода (расхода)

13. Непредвиденный доход (расход)

14. Чистая прибыль (убытки) отчетного периода

15. Прибыль к распределению

Основными задачами анализа конечного финансового результата деятельности коммерческого банка являются:

- Определение источников прибыли и ее роста;

- Анализ доходов банка (структурный анализ, оценка уровня доходов);

- Анализ расходов (структурный анализ, оценка уровня расходов);

- Определение и анализ коэффициентов прибыльности (их динамика, сравнение с нормативным уровнем, факторный анализ динамики коэффициентов).

Анализ доходности деятельности коммерческого банка позволяет руководству сформировать кредитную, инвестиционную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать мероприятия, направленные на получение банком максимальной прибыли.

Анализ доходов банка

Валовой доход коммерческого банка состоит из процентного дохода (начисленные и полученные проценты по предоставленным кредитам в рублях и иностранной валюте) и непроцентных доходов (доходы от инвестиционной деятельности: дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности; доходы от валютных операций; полученные комиссии и штрафы; прочие доходы).

Структурный анализ доходов предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целями структурного анализа являются:

- Выявление основного фактора доходности банка;

- Изучение целевого рынка банковских услуг для выявления основного фактора доходности и принятия мер по сохранению данного

источника дохода в будущем;

- Определение степени стабильности дохода.

Для этой цели анализируемые доходы целесообразно сгруппировать по статьям (табл. 2.1).

Изучение банковских доходов исходя из вертикального (определение удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме) и горизонтального (изменение во времени) анализа позволяет выявить основные тенденции достижения доходности деятельности банка. При этом необходимо иметь в виду, что ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка, а рост других групп доходов - о расширении комплекса платных банковских услуг и нетрадиционных операций (лизинг, факторинг, трастовые и другие операции). При анализе необходимо иметь в виду, что доход зависит прежде всего от его основных операций. Это значит, что для увеличения дохода от основных операций необходимо увеличивать долю более доходных активов (краткосрочные и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи.акции; факторинг; совместная хозяйственная деятельность). Оптимальным уровнем активов, приносящих доход, в суммарных активах принято считать 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться. Поэтому важно провести изучение динамики активов, приносящих доход, в течение года - по кварталам, в сравнении с предыдущими периодами.

Сокращение суммы активов, не приносящих доход (касса, корсчета, резервный счет, вложения в основные средства, иммобилизация собственных средств), также повышает доходность банка. При этом нельзя забывать, что необоснованное снижение таких активов, повышая рентабельность деятельности банка, отрицательно сказывается на его ликвидности. Кроме того, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки. Иначе, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда представляет собой некоторый компромисс между ожидаемой прибылью и возможным уменьшением (увеличением) риска вложений средств.

Для сравнительного анализа доходности различных операции целесообразно определить позицию доходности, т.е. сопоставить полученные и уплаченные проценты, комиссионные платежи и т.д. Для этой цели банковские операции группируются по основным видам (табл. 2.2).

Сравнение доходов и расходов по их сгруппированным видам производится за определенный период (внутри месяца, помесячно поквартально и т.д.). Полученные результаты позволяют установить позицию доходности каждой операции банка, рассмотреть возможности внесения изменений в политику коммерческого банка в отношении отдельных видов операций.

Для оценки уровня доходов коммерческого банка рекомендуется использовать следующие финансовые коэффициенты:

(1)

(2)

(3)

На основе этих коэффициентов производится: сравнение фактического значения коэффициента и его нормативного уровня; анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующие периоды; анализ факторов, повлиявших на изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим. Такой анализ позволяет определить изменение рейтинга коммерческого банка по уровню доходности.

Анализ расходов банка

Расходы коммерческого банка отличаются большим разнообразием и по экономическому характеру состоят из:

- Налогов, относимых на себестоимость банковских операций и услуг;

- пПроцентных расходов, связанных с привлечением ресурсов;

- уУплаты комиссий за услуги, предоставляемые банку другими организациями;

- Расходов по валютным операциям, связанных с покупкой инвалюты, переоценкой валютных средств, отрицательных курсовых разниц;

- Амортизационных отчислений и износа МБП (малоценных и быстроизнашивающихся предметов) и нематериальных активов;

- Расходов по аренде, на содержание и эксплуатацию зданий, транспортных средств и другого имущества;

- Расходов, связанных с обеспечением банковской и хозяйственной деятельности (почтовые, телеграфные, на инкассацию, услуги ИВЦ (Информационно-вычислительный центр), канцелярские, на рекламу, на охрану и т.п.);

- Расходов накопительного характера, связанных с улучшением банковских услуг, обеспечением условий труда банковских работников;

- Расходов по оплате труда (заработная плата, премии и другие денежные выплаты работникам коммерческого банка, оплата отпусков, командировочные, отчисления в различные социальные фонды и др.);

- Других расходов по обслуживанию банковской деятельности.

Таким образом, основными слагаемыми всех расходов банка (валовых) являются: процентные расходы и непроцентные расходы.

Анализ расходов коммерческого банка осуществляется в той же последовательности, что и анализ его доходов. Для этой цели валовые расходы целесообразно разделить на три группы:

- Операционные расходы;

- Расходы по обеспечению банковской деятельности;

- Другие расходы.

К операционным расходам относятся уплаченные проценты и комиссии, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы по обслуживанию клиентов.

В состав расходов по обеспечению функциональной деятельности банка включают: заработную плату и другие затраты по содержанию штата, амортизационные отчисления, оплату услуг и чистые хозяйственные расходы.

К другим относятся расходы, связанные с уплатой штрафов и

неустоек, проценты и комиссионные прошлых лет, выявленные в отчетном периоде и др.

Валовые расходы (счет 702) = Операционные расходы + Расходы по обеспечению банковской деятельности + Другие расходы.

Основными задачами анализа расходов коммерческого банка являются:

- Оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамика;

- Структурный анализ расходов;

- Оценка общего уровня расходов.

Для анализа уровня всех расходов и отдельных их видов (операционные расходы, расходы по обеспечению банковской деятельности, другие расходы) и их динамики данные группируются и анализируются аналогично доходам (см. табл. 2.1). При этом необходимо иметь в виду, что значительную долю в общих расходах банка занимают процентные расходы - около 70%. Изменение этих расходов в большей части вызвано причинами объективного характера (состояние экономики, кредитного, валютного, фондового рынков, устойчивость банковской системы и уровня доверия к банкам и т.д.).

Тем не менее, существуют факторы, влияющие на снижение процентных (операционных) расходов, а стало быть, на повышение получаемой прибыли, вытекающие из качества работы банка, его кредитно-депозитной, процентной политики, уровня банковского менеджмента.

В то же время увеличение доли других (прочих) расходов банка может свидетельствовать об ухудшении управления банковскими операциями и т.д. Поэтому задача анализа - помочь руководству банка управлять этими факторами, не допуская значительного роста тех или иных расходов или их сокращения в ущерб нормальному функционированию коммерческого банка.

Абсолютная величина и темпы роста всех или отдельных видов расходов не позволяют реально оценить эффективность работы банка. Необходимо учитывать тот факт, что по мере развития операций, роста их объема увеличиваются активы коммерческого банка, что не может не вызывать и роста отдельных его расходов. Поэтому для оценки закономерности изменения отдельных видов расходов используют показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 рубль средних остатков по активным операциям (см. табл. 2.3).

Из приведенных данных видно, что по большинству позиций расходы на рубль активов у коммерческого банка возросли. Это свидетельствует о необходимости выявить факторы этого роста и улучшить управление расходами. При анализе необходимо учитывать, что сокращению суммарных расходов банка способствуют два основных фактора:

-Во-первых, оптимизация структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и других депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих привлеченных средств, например, межбанковских кредитов;

-Во-вторых, оптимальное сокращение непроцентных расходов.

Анализ конечных финансовых результатов деятельности банка

2.2.1 Анализ прибыли

Финансовым результатом работы коммерческого банка за отчетный период является прибыль. Это главный показатель результативности банковской деятельности, а также его финансовой устойчивости и надежности.

Как уже отмечалось (см. 2.1), валовая прибыль определяется как разность между валовыми доходами и расходами коммерческого банка. Показатель валовой прибыли (без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает в целом характеристику эффективности работы банка. Прибыль, оставшаяся в распоряжении коммерческого банка, зависит от трех основных компонентов: доходов, расходов и суммы налогов, уплаченных в бюджет.

При оценке ежегодного прироста прибыли необходимо сопоставлять темпы роста указанных компонентов, что позволит определить, какой из них оказал положительное или отрицательное влияние на прибыль. При этом следует учитывать, что ежегодный темп роста прибыли не должен отставать от темпа роста инфляции, в противном случае реальные доходы банка будут сокращаться, что неминуемо приведет к обесценению банковского капитала.

Для детализированного анализа доходности в динамике необходимо изучить основные ее статьи (см. табл. 2.4).

При значительных отклонениях в показателях доходности необходимо провести более детальный анализ.

При анализе финансовых результатов деятельности коммерческого банка необходимо изучить:

- Структуру прибыли;

- Показатели выполнения плана прибыли (доходов);

- Влияние факторов на результаты выполнения этого плана;

- Возможность и пути увеличения доходности работы банка.

Используя данные финансового плана и формы № 2 "Отчет о доходах и расходах за год", финансовые результаты деятельности коммерческого банка можно представить в виде таблицы (см. табл. 2.5):

В дальнейшем анализ прибыли проводится путем изучения полученных процентов по ссудам, сопоставляя выполнение плана по процентным доходам и расходам; постатейного изучения доходов и расходов (см. табл. 2.2 и 2.3) и других факторов, определяющих резервы экономии расходов и повышения доходности.

2.2.2 Анализ рентабельности

Несмотря на то, что в общеэкономическом смысле понятия прибыльности и рентабельности совпадают, при анализе необходимо рассчитать показатели рентабельности. Рентабельность характеризуется уровнем отдачи на 1 руб. вложенных средств, который выражается коэффициентом рентабельности:

(4)

Этот показатель может быть уточнен определением ряда других

коэффициентов, например:

(5)

(6)

(7)

Расчет рентабельности работы коммерческого банка по отдельным активным операциям можно показать на примере кредитной деятельности (см.табл. 2.6).

Уровень общей рентабельности работы коммерческого банка может измениться против плана как за счет изменения объемов кредитования, так и в результате снижения или повышения доходов и расходов банка. С учетом выявленных резервов общий уровень рентабельности определяется:

(8)

Показатель рентабельности деятельности коммерческого банка, абстрагированный от системы налогообложения, можно использовать для сравнительного анализа результатов деятельности различных банков, структур других отраслей и других объектов анализа. Такой анализ возможно проводить с помощью различных коэффициентов, например:

(9)

(10)

В зарубежной практике в анализе применяют такие показатели рентабельности, как: спрэд, чистая процентная маржа и др.

Спрэд - это разница между средним уровнем процента, полученного по активным операциям, приносящим доход, и средним уровнем процента, выплаченного по обязательствам коммерческого банка (депозитам, полученным кредитам и т.д.).

Чистая процентная маржа - это мера (степень) эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных коммерческого банка ресурсов. Она определяется делением чистого процентного дохода на среднюю величину активов, приносящих доход. При анализе фактической процентной маржи производится сравнение ее с базовой (плановой) процентной маржой, с данными по другим банкам, выявление факторов, влияющих на ее изменение и определяющих необходимость принятия соответствующих решений.

Для анализа рентабельности используется также метод факторного анализа, сущность которого заключается в последовательном рассмотрении количественных, структурных и качественных факторов, оказывающих влияние на рентабельность. К ним относятся: чистый операционный доход, прочие доходы, расходы на содержание аппарата коммерческого банка, прочие расходы, отчисления в резервы, налоговые выплаты и др.

Последовательная замена данных базисного периода (плановых показателей) данными отчетного периода позволяет оценить влияние каждого фактора на изменение значения показателя прибыльности или рентабельности, что является основой для выявления резервов роста прибыльности работы банка.

2.3 Характеристика системы управления операционными рисками в Банке

Система управления операционными рисками -- комплекс организационных, методических, информационных средств, направленных на предупреждение возможных операционных рисков, минимизацию отрицательных последствий и недопущения повторных инцидентов операционного риска.

Управление операционными рисками призвано обеспечить снижение убытков организаций от различного рода инцидентов операционного риска, обеспечить менеджмент компании системой формирования «планов мероприятий по предупреждению операционных рисков» и «планов действий при наступлении инцидентов операционного риска».

Система управления операционным риском намного сложнее, чем, например, рыночным или кредитным, так как:

· операционный риск является внутренним риском для финансовой организации, поэтому крайне сложно создать универсальный перечень причин возникновения данного вида риска;

· операционный риск очень сложно оценить количественным методом.

Важной составляющей системы управления операционным риском является контроль и регулярная отчетность. Под управлением операционном риском понимается минимизация возможных операционных потерь. Она обеспечивается с помощью:

- Комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к операционным потерям, и (или) на уменьшение (ограничение) размера потенциальных операционных потерь;

- Мер по обеспечению непрерывности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок;

- Планирования и разработки сценариев на случай непредвиденных ситуаций;

- Обеспечения оперативного восстановления бизнеса в случае наступления чрезвычайных ситуаций;

- Разработки и реализации мероприятий по ограничению и нейтрализации выявленных критических зон риска;

- Развития банковских технологий, правил и процедур совершения операций;

- Защиту информации;

- Развития системы автоматизации;

- Прочие меры.

Основным компонентом операционного риска, подлежащего регулированию, является совершение несанкционированных операций, ошибки в работе персонала, нарушения и сбои в работе компьютерных сетей и оборудования.

В целях минимизации операционного риска, а также исключения возможных убытков (потерь) в Банке на постоянной основе осуществляется выявление и сбор данных о внутренних и внешних факторах операционного риска. На основе полученной информации формируется аналитическая база данных о понесенных операционных убытках, где отражаются сведения о видах и размерах операционных убытков в разрезе направлений деятельности Банка, отдельных банковских операций и других сделок, обстоятельств их возникновения и выявления. Риск-подразделение Банка осуществляет анализ и дает оценку операционного риска. Банк производит оценку операционного риска в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору (Базель II), а также оценку с использованием балльно-весового метода. Операционным риском управляет Комитет по управлению рисками.

Целями управления и контроля над операционным риском являются минимизация информационных и финансовых потерь, связанных с отражением банковских операций на счетах бухгалтерского учета, а также адекватностью отражения учетной информации в различных формах отчетности, с эксплуатацией программного обеспечения, использованием в деятельности Банка технических средств и высокотехнологического оборудования при реализации банковских услуг. Управление данной категорией рисков осуществляется через принятие процедурных норм по операциям Банка и утверждения положений структурных подразделений, а также должностных инструкций сотрудников Банка с целью разграничения их функций и полномочий.

Глава 3. Повышение эффективности управления операционными рисками в Банке

3.1 Проблемы связанные с операционными рисками в Банке

Возникновение операционного риска может быть обусловлено как внутренними, так и внешними причинами.

Операционные потери могут быть в виде:

Прямых потерь

- Снижения стоимости активов;

- досрочного списания (выбытия) материальных активов;

- денежных выплат в виде судебных издержек, взысканий по решению суда, штрафных санкций надзорных органов и т.д.;

- денежных выплат клиентам и контрагентам, а также служащим кредитной организации в целях компенсации им во внесудебном порядке убытков, понесенных ими по вине кредитной организации;

- затрат на восстановление хозяйственной деятельности и устранение последствий ошибок, аварий, стихийных бедствий и других аналогичных обстоятельств;

- прочие затраты, связанные с устранением причин возникновения и реализации риска.

Косвенных потерь (не выражающихся напрямую в денежном эквиваленте, но косвенно влияющих на финансовый результат):

- Потеря деловой репутации;

- Недополученные запланированные доходы;

- Приостановка деятельности в результате неблагоприятного события (технологический сбой);

- отток клиентов и т.д.

В российской практике областью повышенного операционного риска являются информационные технологии, которые составляют значительную долю в структуре общих расходов многих финансовых организаций.

3.2 Рекомендации по совершенствованию управления операционными рисками в Банке

Значение рисков в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в 18 и 19 вв. В современном обществе в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. Банки все чаще занимают агрессивную позицию по отношению друг к другу, проводят все более рискованные операции и сделки и имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируются и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Поступательное развитие экономики, которое наблюдалось в России до кризиса, предоставляло банкам возможность выстроить систему управления рисками в режиме стабильного функционирования банка и встречать любые изменения экономического цикла во всеоружии. Однако, как показал кризис, этого не произошло. Исследования показали, что средние и малых российские банки понимают необходимость разработки эффективной системы управления рисками, но большинство только собирается ее внедрять. Выявленные недостатки практики управления рисками в средних российских банках, представлены на рис. 2.

В современных условиях особое внимание банки уделяют кредитным и операционным рискам. Характерным проявлением кредитного риска является рост просроченной ссудной задолженности, а операционный связан, в первую очередь, с внедрением новых программных продуктов, с помощью которых выполняется все больше банковских процессов. Рассмотрим их подробнее.

Рис. 2. Практика управления рисками в средних российских банках.

Финансовый кризис 2008-2009 гг. продемонстрировал недостатки в кредитном процессе и, в частности, системе управления кредитными рисками. Именно эти недостатки привели к росту проблемной задолженности. Их необходимо обобщить и проанализировать, чтобы предотвратить возможное повторение.

Управление вероятностью потерь при удержании доходности на приемлемом уровне становится крайне важной задачей. Рост конкуренции, снижение ставок заставляли банки искать резервы удержания доходности, что привело к максимально лояльному отношению к клиенту. В результате кредитные риски явно недооценивались, в качестве обеспечения принимались низколиквидные залоги либо предоставлялись беззалоговые ссуды, даже в тех случаях, когда негативные тенденции в бизнесе заемщика были уже очевидны. Неадекватный анализ потребностей и возможностей клиента приводили к неправильному структурированию кредитного продукта.

Еще одним важным моментом, который необходимо учитывать при управлении операционным риском банка, является достаточность внутренних данных об операционных потерях. В зависимости от типов потерь фиксируются данные не только о фактически понесенных убытках, но и о событиях потенциально возможных потерь. Выходом из сложившейся ситуации с дефицитом информации может быть использование внешних данных об операционных потерях и использование скоринговых карт.

Внедрение электронного банкинга в банке, наряду с неоспоримыми преимуществами, влияет на расширение источников операционного риска, так как появляется значительная зависимость от бесперебойной работы аппаратно-программного обеспечения и безошибочных действий обслуживающего персонала.

Формы проявления операционного риска в сфере технологий электронного банкинга могут быть самыми разнообразными. Однако все они вызваны, как правило, несоответствием определенных процедур требованиям законодательства, несоразмерностью технических возможностей технологий электронного банкинга и объема бизнеса, техническими сбоями, непреднамеренными или умышленными действиями персонала и внешних субъектов, что соответствует определению операционного риска.

Технологии электронного банкинга внесли принципиально новый подход взаимодействия клиента с банком, основанный на взаимной анонимности. Так же имеет место распространение новых недостаточно проверенных банковских программных продуктов. Необходимо учитывать, что многие банки привлекают сторонние организации для выполнения тех или иных процедур, необходимых в банковской деятельности (аутсорсинг).

Все вышеперечисленное требует следующих дополнений к функциям служб внутреннего контроля:

- Доступность компаний провайдеров;

- Содержание контрактов на обслуживание;

- Надежность и защищенность предоставляемых услуг;

- Целостность данных;

- Наличие у компаний-провайдеров средств контроля над операционными рисками.

Заключение

Значительные объемы операций, высокая сложность внутренних бизнес-процессов и технологий, большое количество задействованных в процессах структурных подразделений - далеко не полный перечень факторов, подвергающих современные финансовые учреждения операционным рискам. И хотя на данный момент у отечественных компаний, предоставляющих финансовые услуги, сформировалось четкое понимание потребности в управлении операционными рисками, зачастую они сопровождаются сложностями, связанными с отсутствием методологических и информационно-технологических средств идентификации, контроля и мониторинга операционных рисков. В тоже время, существующие рекомендации Базельского межбанковского комитета, касающиеся в первую очередь крупных финансовых учреждений, вынуждают их создавать системы управления операционными рисками для повышения "кредита доверия" и рейтинга надежности.