Основные пути повышения прибыли в банке

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

прибыль банк коммерческий убыток

Успешное развитие национальной экономики во многом зависит от эффективности функционирования банковского сектора, которая, в свою очередь, определяется эффективностью конкретных бизнес-единиц. В условиях конкуренции, мировой финансовой интеграции и универсализации банковской деятельности ключевыми факторами успеха банка на рынке становятся его внутренние возможности и способность реагировать на деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной конъюнктуры.

Деятельность коммерческого банка напрямую связана не только со способностью грамотно выстраивать свою внутреннюю политику, но и приспособиться к внешним условиям с максимальной для себя пользой, предвосхищать тенденции развития рынка и получать конкурентные преимущества.

На современном этапе развития экономических отношений, когда банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь связанные с влиянием мирового финансового кризиса, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов коммерческих банков.

Прибыль, финансы и чистый доход общества - объективно и неразрывно связанные между собой категории, охватывающие разные уровни единого процесса распределения. Чистый доход общества служит основным источником финансовых ресурсов, образования централизованных фондов и доходов государства.

Прибыль занимает одно из важных мест в общей системе стоимостных взаимоотношений рыночной экономики и представляет собой важнейший элемент экономического механизма управления общественным производством. С помощью этой стоимостной формы оценивается деятельность всех предприятий экономики. Прибыль является самым крупным источником финансирования расширенного воспроизводства, важным критерием его эффективности, основным источником формирования фондов экономического стимулирования и одним из главных источников доходов государственного бюджета. Правильное понимание экономической природы прибыли является основой для улучшения механизма практического использования этой категории в современных российских условиях. От ее величины зависит увеличение собственного капитала, создание и пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, размер выплаты дивидендов и покрытие других затрат

В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы.

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе до­статочной процентной маржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределения прибыли.

Анализ порядка формирования и распределения прибыли коммерческого банка является актуальными, так как их результаты дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию учреждений банка как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствова­нию работы подчиненных учреждений. Результаты анализа используются при разработке бизнес-планов и текущего планирования.

Необходимость проведения анализа доходов и расходов банка трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.

Цель исследования на основе теоретических аспектов провести анализ порядка формирования и распределения прибыли коммерческого банка Сбербанк РФ.

Достижение поставленной цели потребовало решить следующие задачи:

1) Рассмотреть методологические аспекты анализа порядка формирования и распределения прибыли.

2) Проанализировать порядок формирования и распределения прибыли ОАО «БАЛТИНВЕСТ».

3) Выявить резервы повышения прибыли в банке.

Предметом исследования является совокупность теоретических и практических вопросов по методологии анализа порядка формирования и распределения прибыли коммерческого банка.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных специалистов, нормативно-законодательные документы, общенаучные методы исследования (наблюдение, сравнительный анализ, обобщение), интернет.



1. Теоретические основы и методика анализа прибыли в банке

1.1 Понятие, структура, порядок формирования и распределения прибыли в коммерческом банке

Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыль, которая в основном зависит от соотношения его доходов и расходов.

Прибыль - это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику деятельности коммерческого банка. Доходы и расходы банка делятся на процентные и непроцентные (рис.). Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов от операционной деятельности.

Доходы и расходы банка



Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются пo счету прибылей и убытков. Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной частисчетаможно выделить три группы статей:

1. доходы от операционной деятельности банка (П1=Д1-Р1), включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций; процентные доходы - доходы, полученные по межбанковским ссудам; доходы, поступившие по коммерческим ссудам; непроцентные доходы - доходы, от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.), доходы от валютных операций, доходы от полученных комиссий и штрафов;

2. доходы от побочной деятельности (П2=Д2-Р2), т.е. сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера;

3. прочая прибыль (П3=Д3-З), доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных.

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

1. операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;

2. расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам; расходы на покрытие банковских рисков к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Структурно источники образования прибыли имеют следующий вид:

· Прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.

· Прибыль от побочной деятельности.

· Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Главным фактором формирования прибыли являются получаемые доходы. К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

· определение и оценка объема и структуры доходов;

· изучение динамики доходных составляющих;

· выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

· оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

· установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;

· выявление резервов увеличения доходов.

Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используют следующую классификацию (табл. 1).

Таблица 1. Классификация доходов и расходов

Признак классификации	Доходы	Расходы
По форме получения	Процентные Непроцентные Прочие	Процентные Непроцентные Прочие
По экономическому содержанию	Операционные Неоперационные (от побочной деятельности) Прочие	Операционные Функциональные Прочие
По периодичности возникновения	Стабильные Нестабильные	Текущие Единовременные
По видам деятельности	От кредитования От операций с ценными бумагами От операций с инвалютой От расчетно-кассового обслуживания От участия в капитале и деятельности других экономических субъектов От филиалов банка От восстановления резервов Прочие	По привлеченным ресурсам По операциям с ценными бумагами По операциям с инвалютой По расчетно-кассовым операциям По филиалам банка По созданию резерва По обеспечению функционирования банка Прочие

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно - пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных.

К доходам от операционной деятельности можно отнести:

начисленные и полученные проценты;

полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

доходы от операций с ценными бумагами;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

доходы от валютных операций;

комиссии за расчетно-кассовое обслуживание;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

доходы от выдачи гарантии;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

доходы от операций доверительного управления;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

доходы от срочных сделок с фондовыми и валютными активами и пр.

К доходам от

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

неоперационной деятельности («небанковской») относят:

ь доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;

ь плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);

ь доходы от сдачи имущества в аренду;

ь штрафы, пени, неустойки полученные;

ь другие (факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы.

При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.

Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

1.2 Схема отчета о прибылях и убытках банка как основа анализа прибыльности банка

В управлении банковскими операциями используется рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках банка, которая включает в себя доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточном этапах. По ней основным доходом банка является доход от полученных процентов, а расходами считаются расходы по выплате процентов.

Доходами (убытками), связанными с не основной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего дохода и других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный результат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Такая структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным способом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обосновано подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих финансовых решений.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые представляются для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами этой деятельности.

1.3 Методика анализа прибыли в банке

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех компонентов:

v доходов,

v расходов,

v налогов, уплачиваемых в бюджет.

Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное или негативное влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным.

Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, то есть разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли.

Для расчета коэффициента минимальных доходов банка К min маржа используют формулу, %:

К min маржа = (Админ.-хоз. расходы - Прочие расходы) / Средние остатки по активам, приносящим доход х 100.



Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:

ПМ - (Проценты полученные - Проценты уплаченные) / Средние остатки по активам, приносящим доход.

Анализируя динамику значений процентной маржи, важно выявлять, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка.

Следующим показателем анализа является процентный разброс, который представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплаченными по пассивным:

Пр = (Процентные доходы / Активы, приносящие доход в виде процентов) - (Процентные расходы / Оплачиваемые пассивы).

Для стабильно работающего коммерческого банка значение процентного разброса должно быть положительно.

В банковской практике важно рассчитывать уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

Пнр= Непроцентные доходы / непроцентные расходы.



Значение этого показателя в американской практике установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

Распределение прибыли представлено в таблице 2.

Таблица 2. Распределение прибыли в отчетном году

показатель	дата
	1.01 отч. г.	1.04	1.07	1.11	1.01 след. г.
1. Всего балансовая прибыль (сч. 70301), в том числе: 1.1. Необлагаемая налогом прибыль 1.2. прибыль, подлежащая налогообложению 1.2.1. Платежи в бюджет 1.2.2. Чистая прибыль 1.2.2.1. Капитализированная прибыль в капиталы и фонды банка: o уставный (сч. 102+103) o резервный (сч. 10701) o спец. назначения (сч. 10702) o накопления (сч. 10703) 1.2.2.2. Прибыль, предназначенная для выплаты дивидендов 2. Прибыль банка в расчете на одну акцию (пай) 2.1. Балансовая (стр. 1: m, где m-число реализованных акций) 2.2. Чистая (стр. 1.2.2:m)

Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным счета 70501 «Использование прибыли отчетного года», на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распределения прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством, и так далее. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности.

Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регрессивный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и других. В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей - все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат. Например, если в качестве результативного показателя взять полученную банком прибыль, то внутренними факторами будут: число клиентов, суммы отдельных вкладов, полученные проценты, штрафы, доходы от инвестиционной деятельности, расходы по обеспечению деятельности банка и другие. К внешним факторам можно отнести уровень инфляции, убытки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валютных курсов, уровень банковского риска и тому подобное.

Результат проведения регрессионного анализа - выявление количественных соотношений элементов моделируемой системы в следующей форме: если числовое значение фактора изменится на единицу, то результативный показатель изменится на единиц ( - коэффициент регрессии i-го фактора); изменение фактора на 1% вызывает изменение результата на ( - коэффициент эластичности для i-го фактора), изменение фактора на одно среднеквадратическое отклонение вызывает изменение результата на среднеквадратических отклонений ( - коэффициент стандартизированной регрессии для i-го фактора).

Подобная интерпретация коэффициентов свидетельствует о связях факторов, но не выявляет имеющихся резервов изменения результативного показателя. Поэтому в процессе анализа выделяют совместную вариацию (ковариацию) показателей в виде более общего фактора и исследуют его влияние на результат. Решить данную задачу можно с помощью метода главных компонент - моделированием исходных факторных показателей и построением на их основе регрессионной модели.



2. Анализ прибыли коммерческого банка

2.1 Общая характеристика исследуемого банка

БАЛТИНВЕСТБАНК создан в декабре 1994 года под именем Балтонэксимбанк. Уже через год Банк обслуживал многие крупные предприятия и организации Санкт-Петербурга, стал дилером по обслуживанию выпусков Государственных городских краткосрочных облигации? администрации Санкт-Петербурга.

В 1996 году Банк стал членом S.W.I.F.T. В этом же году на обслуживание в Банк были переведены счета таможен Северо-Западного таможенного управления. Работа с таможнями на долгие годы стала одним из важных направлении? деятельности Банка. В том же году Банк начал обслуживать счета Территориального дорожного фонда Санкт-Петербурга.

В 1997 году Банк получил статус дилера в России?скои? Торговои? Системе, а также стал уполномоченным банком правительства Ленинградскои? области.

В условиях кризиса на финансовых рынках в 1998 году Банк не только не понес никаких потерь, но и привлек новых клиентов, став для них надежным финансовым партнером. В 1998 году Банк открыл первыи? филиал в г. Выборг (Ленинградская область).

В 1999 году Банк открыл второи? филиал в Архангельске. В том же году Банк стал стратегическим финансовым партнером петербургских предприятии? энергомашиностроения: ЛМЗ, ЗТЛ, «Электросила».

В начале 2001 года между Банком, администрациеи? Санкт-Петербурга, ГУП «ТЭК СПб», ОАО «Ленэнерго» и ООО «Петербургрегионгаз» было подписано соглашение о порядке взаимодеи?ствия по обеспечению устои?чивого финансирования поставок тепловои? энергии для предприятии?, организации? и жилого фонда Санкт-Петербурга. В 2001 году акции Банка, принадлежавшие структурам группы «Интеррос», были выкуплены рядом петербургских компании?.

В 2002 году Банк первым в Санкт-Петербурге приступил к эмиссии таможенных карт.

В 2003 году Балтонэксимбанк был переименован в БАЛТИНВЕСТБАНК. В конце 2003 года в Санкт-Петербурге открыт первыи? дополнительныи? офис Банка, это стало началом развития ри - теи?лового направления деятельности.

В начале 2004 года Банк внедрил новую систему срочных вкладов и активизировал работу с физическими лицами. В середине 2004 года Банк подписал соглашение с России?ским Банком поддержки малого и среднего предпринимательства (ОАО «МСП Банк», прежнее название - ОАО «РосБР») о совместнои? работе по кредитованию малого бизнеса, что стало началом стратегиче - скои? программы БАЛТИНВЕСТБАНКа по работе с предприятиями малого и среднего бизнеса. В сентябре 2004 года на собрании акционеров Банка было принято решение о реорганизации путем присоединения ОАО КБ «Промавтобанк» (г. Самара).

В 2005 году была одобрена новая стратегия развития Банка в качестве универсального кредитно-финансового учреждения. Банк был включен в государственную систему страхования вкладов, начал эмиссию карт Diners Club, повысил свои? статус в международнои? платежнои? системе Visa Int. В рамках развития сети Банка было открыто 2 дополнительных офиса в Санкт-Петербурге, а также дополнительныи? офис филиала «Архангельскии?» в городе Северодвинск. В декабре на базе ОАО КБ «ПРОМАВТОБАНК» был создан новыи? филиал Банка в Самаре.

В 2006 году в целях создания удобнои? для клиентов розничнои? сети Банк активно расширялся за счет открытия филиалов и дополнительных офисов как в Санкт-Петербурге, так и в крупных региональных центрах России. Всего в 2006 году было открыто 8 новых дополнительных офисов Банка и филиал в Москве. В ноябре головнои? офис Банка переехал в новое, более современное здание.

В 2007 году акционеры Банка утвердили новую стратегию развития Банка до 2011 года, разработанную международнои? консалтинговои? компаниеи? Roland Berger Strategy Consultant. Ее основнои? целью стало позиционирование Банка как межрегионального игрока с упором на программы кредитования малого и среднего бизнеса. Итогом реализации должно стать значительное увеличение бизнеса по всем направлениям и вхождение в ТОП-10 банков России, кредитующих малыи? бизнес. В 2007 году было открыто всего 9 дополнительных офисов в Санкт-Петербурге, Самаре, Архангельскои? области и первыи? операционныи? офис в Тольятти.

В 2008 году БАЛТИНВЕСТБАНК завершил создание полноценнои? сети офисов в Санкт - Петербурге, открыл новыи? филиал в Краснодаре и семь новых операционных офисов в городах России. В третьем квартале 2008 года проведена дополнительная эмиссия акции? БАЛТИНВЕСТ - БАНКа, в результате которои? капитал Банка увеличился более чем на 1 млрд рублеи?. В апреле БАЛТИНВЕСТБАНК разместил на ММВБ дебютныи? выпуск облигации?. Объем заи?ма составил1 млрд руб. По итогам 2008 года БАЛТИНВЕСТБАНК стал победителем Национальнои? премии «Финансовая Россия 2008» в номинации «Лучшии? банк Санкт-Петербурга 2008 по кредитованию малого бизнеса».

В 2009 году Банк продолжил последовательно реализовывать свою долгосрочную стратегию развития, уделяя особое внимание кредитованию малого бизнеса. В этом же году Банк упрочил свои позиции по всем основным банковским реи?тингам, подключился к Объединеннои? расчетнои? системе, заключил договор с Международнои? системои? денежных переводов физических лиц MIGOM, а также стал участником таможеннои? платежнои? системы и начал выпуск таможенных карт «Зеленыи? коридор».

В конце 2009 года сеть Банка состояла из 5 филиалов и 42 офисов, расположенных в раз - личных городах России.

В 2010 году Банк открыл новыи? филиал в г. Екатеринбург, вошел в число крупнеи?ших организаторов субфедеральных и муниципальных облигации?, заняв 4-ю позицию по объему размещении?, а также выступил организатором 13-ти эмиссии? семи эмитентов. Особое внимание в 2010 году Банк уделял кредитованию физических лиц и кредитованию малого бизнеса. Для частных клиентов была расширена продуктовая линеи?ка по ипотечным и автокредитам, откорректированы деи?ствующие программы и введены новые продукты. Также для увеличения объемов кредитования малого бизнеса Банк продолжил сотрудничество с МСП Банком и региональными фондами в сфере кредитования малого бизнеса в регионах своего присутствия.

В 2011 году БАЛТИНВЕСТБАНК продолжил наращивать объемы своего бизнеса по всем направлениям деятельности. В этот период Банк особое внимание уделял кредитованию малого и среднего предпринимательства, а также розничному кредитованию. Так, в 2011 году в линеи?ке кредитов для физических лиц появилась новая программа кредитования на любые цели под залог недвижимого имущества, а также Банк начал выдавать частным клиентам кредиты на приобретение коммерческои? недвижимости на первичном и вторичном рынке.

В 2011 году Банк вошел в ТОП-20 реи?тинга банков России по кредитованию малого бизнеса, заняв 18 место и став при этом единственным представителем Санкт-Петербурга в реи?тинге. В том числе, по итогам развития ипотечного кредитования Банк вошел в 10-ку основных операторов рынка ипотечного жилищного кредитования Санкт-Петербурга и подписал ряд соглашении? о со - трудничестве с крупными строительными компаниями во всех регионах своего присутствия. Таким образом, достигнув высоких результатов в работе, Банк досрочно завершил свою 5-летнюю стратегию развития (принята в 2007 году) и вступил на новыи? этап развития, направленныи? на совершенствование IT-инфраструктуры.

Летом 2011 года БАЛТИНВЕСТБАНК выступил соорганизатором IPO крупнеи?шего в России интернет-ритеи?лера в сегменте электроннои? и цифровои? техники ОАО «Платформа Ютинет. Ру».

В сентябре 2011 года Банк выплатил купонныи? доход по облигациям серии 02 за второи? купонныи? период. Общии? размер выплат составил 2,244 млн рублеи?. В этот же период Банк стал одним из учредителеи? Pre-IPO фонда совместно с компаниеи? РОСНАНО. Целевои? объем фонда был согласован в размере 1,8 млрд рублеи?.

В четвертом квартале 2011 года ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК» подписал соглашение о сотрудничестве с Гарантии?ным фондом Воронежскои? области о предоставлении поручительств по обязательствам малого и среднего бизнеса и организации? инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства Воронежскои? области. Кроме этого, Банк продолжил активное участие в федеральнои? Программе финансовои? поддержки предпринимательства, реализуемои? ОАО «МСП Банк».

С 1 ноября 2011 года по решению Совета директоров Банка на должность Заместителя Председателя Правления была назначена Поздеева Наталья Владимировна. Также она была включена в состав Правления Банка.

В конце 2011 года БАЛТИНВЕСТБАНК начал эмиссию банковских карт класса «премиум» - Visa PLATINUM.

В 2012 году БАЛТИНВЕСТБАНК реализовывал планы по увеличению объемов прибыли по основным направлениям бизнеса, а также решал задачи в рамках новои? стратегии развития Банка, на - правленнои? на совершенствование IT-инфраструктуры, уровня обслуживания клиентов компании.

В течение 2012 года Банк пересмотрел и актуализировал основные программы розничного кредитования, линеи?ку депозитов для физических лиц (новыи? вклад «Инвестиционныи?»), линеи?ку депозитов для юридических лиц (были пересмотрены процентные ставки по депозитам в рублях). Кроме этого, для клиентов были введены новые банковские продукты: для юридических лиц - «Поставочныи? опционныи? контракт купли-продажи иностраннои? валюты», для физических лиц - новая банковская карта для совершения расчетов в сети интернет - Visa VIRTUON.

Для развития направления кредитования малого и среднего бизнеса в 2012 году БАЛТИНВЕСТБАНК подписал соглашение о сотрудничестве по предоставлению льготных инвестиционных кредитов с ОАО «Пермскии? гарантии?ныи? фонд».

Летом 2012 года реи?тинговым агентством «АК&M» был подтвержден реи?тинг кредитоспособности Банка по национальнои? шкале на уровне «А+» со «стабильным» прогнозом (присвоен в феврале 2012 года). Также Банк расширил свою региональную сеть: была открыта в Санкт - Петербурге (пос. Парголово) новая операционная касса внекассового узла.

В декабре 2012 года Председатель Правления БАЛТИНВЕСТБАНКа - Игорь Александрович Кирилловых был признан победителем ежегоднои? Премии газеты «Деловои? Петербург» «Золотои? ТОП-100 2012» в номинации «Банки».

В настоящее время ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК» - один из крупнеи?ших универсальных банков России, предоставляющии? полныи? комплекс услуг юридическим и физическим лицам.

По состоянию на 31 декабря 2012 года акции ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК» распределены между 32 акционерами, среди которых 10 физических и 22 юридических лица (5 ОАО, 6 ООО, 4 ЗАО).Крупнеи?шими акционерами, доля которых в уставном капитале Банка превышает 5% являются: Сеолфор Менеджмент Лимитед, Плата Груп Лимитед, Эс. Пи. Эм. Менеджмент Лтд., ЭсПиДи Инк, ООО «ЭС-ПИ Секьюритиз», ООО «Комерц Финанс».По состоянию на 31 декабря 2012 года Банк имел в составе своих акционеров 5 юридических лиц-нерезидентов: Сеолфор Менеджмент Лимитед, Плата Груп Лимитед, Эс. Пи. Эм. Менеджмент Лтд., ЭсПиДи Инк, Принтекс Инвестментс Лимитед, владеющих 18,81694%, 17,68707%, 17,38056%, 15,85577%, 4,55876% уставного капитала Банка соответственно.

Для проведения анализа необходимо оценить масштаб деятельности и финансовое состояние исследуемого банка, для этого проводится анализ динамики статей активов и пассивов. Общей целью анализа баланса является выявление и раскрытие информации о финансовом состоянии хозяйствующего субъекта и перспективах его развития, необходимой для принятия решений заинтересованными пользователями отчетности. Изучить баланс с точки зрения экономического содержания протекающих хозяйственных процессов, отражением которых он и является. Для понимания этих процессов входе анализа привлекается дополнительная информация, раскрывающая состав, структуру, риски, связанные с используемыми в процессе финансово-хозяйственной деятельности активами и пассивами.

Таблица 3. Анализ динамики статей актива и пассива баланса, тыс. руб.

Группировка статей баланса	01.01.11	01.01.12	Отклонения
			Абсолютные	Относительные (%)
Активы: Денежные средства Средства КО в ЦБ Обязательные резервы	982 184 2 594 505 789 586	1 295 621 4 397 731 1 452 898	313 437 1 803 226 663 312	31,9 69,5 84,01
Средства в КО Чистые вложения в ц.б. Чистая ссудная задолженность Чистые вложения в ценные бумаги Инвестиции в дочерние организации Чистые вложения в ценные бумаги до погашения Основные средства Прочие активы Всего активов Пассивы: Кредиты, депозиты ЦБ Средства КО Средства клиентов Вклады физ. лиц Выпущенные долговые обязательства Прочие обязательства Резервы на возможные потери Всего обязательств Источники собственных средств: Средства акционеров Эмиссионный доход Резервный фонд Переоценка ценных бумаг Переоценка основных средств Нераспределенная прибыль прошлышых лет Нераспределенная прибыль за отчетный период Всего источников собственных средств	1 042 562 4 064 34 051 442 7 317 291 109 220 1 699 976 714 233 786 502 49 192 759 0 2 338 551 35 258 713 13 882 367 7 367 554 947 931 25 762 45 938 511 256 758 2 009 321 42 470 -38 612 69 587 821 222 93 502 3 254 248	581 597 3092 42 829 034 6 758 216 1 520 502 628 695 547 772 733 57 836 199 63 785 3 014 160 46 612 240 19 812 663 3 582 228 1 101 426 48 068 54 421 907 256 758 2 009 321 42 470 -177 962 73 240 914 731 295 734 3 414 292	-460 965 -972 8 777 592 -559 075 -107 700 -1 197 348 -18 686 -13 769 8 643 440 63 785 675 609 11 353 527 5 930 296 -3 785 326 153 495 22 306 8 483 396 0 0 0 -216 574 3 653 93 509 202 232 -112 956	-44,21 23,9 25,77 -7,64 -98,60 -70,43 -2,6 -1,7 17,57 - 28,89 32,2 42,71 -51,37 16,19 86,58 18,46 - - - 56,89 5,24 11,38 21,62 -3,47

Проанализировав динамику статей актива и пассива баланса можно заметить, что наибольший рост в активе за отчетный год получили следующие статьи:

· Обязательные резервы возросли на 663 312 тыс. руб. или 84,01%;

· Средства в Центральном Банке составили 4 397 731 тыс. руб., что на 1 803 226 (69,5%) больше прошлого года;

· Денежные средства - на 313 437 тыс. руб. или 31,9%;

· Ссудная задолженность - на 8 777 592 тыс. руб. или 25,77%.

Наименьший вес заняли инвестиции в дочерние организации, которые снизились на 107 700 тыс. руб. (-98,6%); вложения в ценные бумаги до погашения - 1 197348 тыс. руб. (-70,43%), средства в кредитных организациях - 460 965 тыс. руб. (44,21%). А в пассиве наибольшее увеличение получили резервы на потери-22 306 тыс. руб. (86,58%), вклады физических лиц-5 930 296 тыс. руб. (42,71%), средства КО-665 609 тыс. руб. (28,89%), а выпущенные долговые обязательства оказались единственной статьей пассивной части баланса, сниженной в течении 2012 года на 3 785 326 тыс. руб. (51%).

2.2 Анализ прибыли на примере БАЛТИНВЕСТБАНКа

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

Таблица 4. Динамика показателей прибыли

Показатели	01.01.11	01.01.12	Отклонение
			Абсолют.	Относит. (%)
1. Прибыль до налогообложения	504 181	463 228	-40 953	-8,12
2. Прибыль после налогообложения	295 734	209 868	-85 866	-29,03
3. Чистая прибыль	295 734	209 734	-85 866	-29,03

Динамика показателей прибыли до и после налогообложения оказалась отрицательной в обоих случаях: первая-снизилась на 40 953 тыс. руб. (8,12%), а вторая - на 85 866 тыс. руб. или на 29,03%.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли. К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

· определение и оценка объема и структуры доходов;

· изучение динамики доходных составляющих;

· выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

· оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

· установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;

· выявление резервов увеличения доходов.

Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используют следующую классификацию (табл. 5).

Таблица 5. Классификация доходов и расходов коммерческого банка

Признак классификации	Доходы	Расходы
По форме получения	Процентные Непроцентные Прочие	Процентные Непроцентные Прочие
По экономическому содержанию	Операционные Неоперационные (от побочной деятельности) Прочие	Операционные Функциональные Прочие
По периодичности возникновения	Стабильные Нестабильные	Текущие Единовременные
По видам деятельности	От кредитования От операций с ценными бумагами От операций с инвалютой От расчетно-кассового обслуживания От участия в капитале и деятельности др. экономических субъектов От филиалов банка От восстановления резервов Прочие	По привлеченным ресурсам По операциям с цен. бумагами По операциям с инвалютой По расчетно-кассовым операциям По филиалам банка По созданию резерва По обеспечению функционирования банка Прочие

В анализе доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка по их видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций (табл. 6).При анализе обязательно следует сравнить темпы роста / снижения доходов и расходов, быстрый рост доходов свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы, либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по цене ниже, но и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка. В случае, если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида деятельности, то следует выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является отрицательной характеристикой политики управления активно - пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняет характерные для кредитных организаций функции.

При анализе результата между процентными и непроцентными расходами следует определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В случае, если выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что банк имеет финансовое «бремя», которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым, уменьшая прибыль банка.

Таблица 6. Доходы и расходы коммерческого банка по видам

Наименование статьи	Доходы	Расходы	Динамика
	2011	2012	2011	2012	Абс.	Отн.
Процентные доходы всего	5 461 709	6 354 769			893360	14,35
Процентные расходы всего			3 343 101	3 586 459	243358	7,27
Чистые процентные доходы	2 118 608	2 768 310			649702	30,66
Изменение резерва на возможные потери			-161 955	-150 089	-312044	19,26
Чистые процентные доходы после создания резерва	1 968 519	2 606 355			637836	32,4
Чистые доходы от операций с финансовыми активами	-1 602	25 293			23691	-14,78
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, в наличии	151 457	149 774			-1683	-1,1
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, до погашения	92	3 690			3598	39,1
Чистые доходы от операций с ин. валютой	285 797	-482 094			-196297	-68,68
Чистые доходы от переоценки ин. валюты	-385 539	291 288			-94311	24,46

Полученные данные необходимы для расчета соотношения между доходами и расходами представленного в таблице 7, по группам:

· Процентные доходы / процентные расходы

· Операционные доходы / операционные расходы

· Прочие доходы / прочие расходы.

Таблица 7. Соотношение доходов и расходов.

Показатели	Коэффициент соотношения доходов и расходов	Отклонение
		Абсолют.	Относит. (%)
	2011	2012
Процентные доходы / Процентные расходы	0,5	0,72	0,22	44
Операционные доходы / Операционные расходы	0,2	-0,01	-0,021	-50
Прочие доходы / Прочие расходы	2,4	1,8	-0,6	-25
Всего	2,92	2,51	-0,41	-31

Данное соотношение доходов и расходов означает, как изменилися коэффициент их отношения: доля процентных доходов/ процентные расходы возросла на 0,22 или на 44%; операционные доходы / операционные расходы наоборот сократились и составили -0, 021 или -50%, что вызвано в большей степени расходами от опраций с иностранной валютой и ее переоценкой.

Выявление причин и их влияние на показатели прибыли - наиболее целесообразно проводить с использованием факторного анализа.

Для этого будем использовать формулу



R общ = ПР / Вд.

R общ 2011 = ПР / Вд= 295 734/504 181= 0,586

R общ 2012 = ПР / Вд=209 868/463 228= 0, 453

Преобразуем формулу и получим: ПРВдRобщ;

Пр(Вд) = (Вд1-Вд0)Rобщ0= (463 228-504 181 0, 453= -18 551,709

Пр(Roбщ) = (Rобщ1-Rобщ0)Вд1= (0, 586 - 0, 453) 463 228= 61 609,324

Это означает, что на показатели прибыли наибольшее влияние оказала рентабельность.



3. Основные пути повышения прибыли в банке

3.1 Мероприятия по повышению прибыли банка

Анализ, рассмотренный во второй главе курсовой работы, показал необходимость изменения структуры активов и пассивов. В соответствии с этим, была проведена корректировка фактических данных за 2012 год. При составлении плана был проведен прогноз структуры привлеченных ресурсов банка и его текущих активов на 2013 год с учетом ухода клиентов банка, структурных тенденций 2012 года и темпов инфляции.

Таблица 8. Прогноз структуры привлеченных банковских ресурсов, (%)

Показатели	I квартал	II квартал	Ш квартал	IV квартал	Прогноз
Привлеченные ресурсы:	100	100	100	100	100
1. Средства населения	29,8	25,0	26,0	25,0	26,5
2. Депозиты юридических лиц	25,5	30,5	35,0	40,0	32,7
3. Межфилиальные кредиты	20,0	19,5	17,0	15,0	17,8

А) Темп роста депозитных ресурсов задан в размере 1,2 за квартал;

Б) Предложено некоторое снижение привлечения средств межфилиальных кредитов.

В таблице 8 представлена исходная прогнозная структура привлеченных средств банка. Изменения с учетом прогноза состояния финансового рынка на 2013 год должны происходить в следующих направлениях:

v применение специальных стимулирующих мер для привлечения новых клиентов на расчетно - кассовое обслуживание (как в рублях, так и в иностранной валюте);

v ограничение темпов привлечения межфилиальных кредитов;

v организация работы филиала, направленной на аккумулирование дешевых ресурсов, рациональное управление этими ресурсами;

v кардинальное изменение политики в области работы с населением;

v пересмотр процентной политики банка как в области привлечения ресурсов (повышение платы за дешевые виды ресурсов с целью привлечения новой клиентуры (так и в области их размещения (для получения необходимой процентной маржи). Учет рыночной конъюнктуры в разработке процентной политики.

При планировании баланса преследуются цели:

повышение доходности активных операций банка и улучшение их структуры, уменьшение доли активов с высокой

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

степенью риска;

пересмотр процентной политики банка в области размещения ресурсов, учет рыночной конъюнктуры при разработке процентной политики, изменение практики выдачи льготных кредитов;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

обеспечение оптимального соотношения уровня ликвидности и уровня рисков банковских операций. Создание системы ежедневного управления ликвидностью и рисками. Внедрение рычагов менеджмента для управления денежными потоками и соизмерения привлечения и размещения по срокам и стоимости;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

обеспечение высокого уровня доходности беспроцентных банковских операций;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

обеспечение деятельности банка прибылью, необходимой для выполнения программ банка.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/



Заключение

В результате выполнения данной курсовой работы можно сделать следующие выводы и заключение.

Анализ результатов деятельности банка, как и любой коммерческой или некоммерческой организации, заключается в исследовании его конечного результата - прибыли. Прибыль представляет собой важнейший финансовый показатель, характеризующий деятельность всех подразделений коммерческого банка. Основными активами, приносящими доход коммерческим банкам, являются предоставление кредитов и покупка ценных бумаг. Ликвидными активами банка являются наличность и избыточные резервы.

Как зарубежные, так и российские ученые в области банковского менеджмента применяют анализ отдельных сторон деятельности кредитного учреждения - рисков, дисконтирования потоков наличности, доходности клиентской части, укрупнения капиталов. Однако необходим комплексный подход к финансовому анализу коммерческого банка. Помимо обобщающей оценки экономической эффективности банка финансовый анализ занимается прогнозированием и финансовым моделированием деятельности банка, изучением и оценкой стоимости учреждения. На мой взгляд, роль финансового анализа в составлении прогнозного отчета о прибылях и убытках, прогнозного баланса, а также в прогнозировании движения денежных потоков подекадно, ежемесячно, ежеквартально исследована недостаточно.

Основными направлениями анализа финансовых результатов деятельности банка являются:

· анализ прибыли от основных видов деятельности банка;

· анализ прибыли от нетрадиционных видов банковских услуг;

· анализ балансовой и чистой прибыли;

· анализ использования прибыли.

При анализе структуры прибыли банка наибольшее значение имеют доходы и расходы.

Анализ структуры доходов и расходов банка за ряд лет выключает вертикальный и горизонтальный анализ. Например, в результате вертикального анализа можно установить, что в рассматриваемом отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом увеличилась доля расходов банка, соответствующая процентам, уплаченным за привлечение ресурсов, уменьшились резервы под кредитные и обесцененные бумаги, а также доходы по ценным бумагам и по операциям с иностранной валютой и т.д. Эти процессы находят свое выражение как в абсолютных, так и в относительных показателях.

Горизонтальный анализ структуры прибыли показывает, за счет чего достигнут высокий процент доходности банка. Важную роль в анализе доходности кредитных операций играют такие показатели, как сумма операционных доходов, приходящаяся на 1 руб. кредитных вложений, средняя величина дохода, приходящегося на одного работника банка, и др.

При анализе расходов в первую очередь необходимо определить удельный вес конкретных расходов в их общей сумме, а также проанализировать их динамику. И, хотя расходы на выплату процентов имеют наибольший удельный вес в общих расходах, существуют факторы, с помощью которых банк может управлять этими процентами с целью эффективного влияния на прибыль.

Если, например, банк перерасходовал запланированную на оплату пользования денежными средствами, предоставленными клиентами, сумму, а за рассматриваемый период процентная ставка снизилась, то перерасход по уплаченным процентам оправдан, так как он возник в связи с увеличением остатков средств клиентов, используемых банком в качестве кредитных ресурсов.

Банку не следует сокращать расходы, играющие важную роль в его жизнедеятельности, даже если у этих расходов высокий удельный вес. Например, вместо того, чтобы снижать расходы, необходимые для стабильного функционирования банка, целесообразно провести работу по сокращению неустоек, штрафов, пеней.

Особое место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активам, приносящим доход (расходы по содержанию персонала, хозяйственные расходы банка и др.). Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов, которая может быть выражена средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

Вертикальный и горизонтальный анализ структуры доходов и расходов банка позволяет установить динамику темпов роста процентных доходов. При постоянной тенденции к росту этих доходов можно говорить о квалифицированном управлении деятельностью банка.

Результаты анализа структуры доходов и расходов банка показывают, насколько прибыльны активные операции банка. Соответствующие показатели целесообразно сравнить с аналогичными показателями других банков.

Доходы и расходы банка необходимо рассматривать во взаимосвязи и во времени. Например, установив, в каком квартале (или месяце) расходы банка превышали доходы, можно выявить причины скачков и принять меры для предотвращения обстоятельств, их вызывающих.

В современных условиях коммерческие банки расширяют комплекс услуг и операций, предназначенных для получения доходов. К таким операциям можно отнести трастовые (доверительные), гарантийные, операции с использованием пластиковых карт и др. В частности, трастовые услуги физическим лицам - распоряжение наследством, управление собственностью, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг, трастовые услуги организациям - распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией организаций. В практике российских банков трастовые операции только начинают применяться, но с развитием рынка ценных бумаг сфера их применения, очевидно, будет расширяться.

Прибыль, получаемая от конкретного вида банковских услуг, зависит от объема выполненных операций и их доходности. Также ее можно трактовать и как разницу между доходами и расходами.

В отчетности российских коммерческих организаций используются два показателя прибыли - чистая и балансовая, поэтому при анализе прибыли необходимо определить, какова доля чистой прибыли в составе балансовой и как изменялась эта доля в динамике за несколько лет. Тенденция снижения доли чистой прибыли в составе балансовой свидетельствует об увеличении расходов за счет чистой прибыли. Анализ составляющих прибыли в динамике за ряд лет позволяет определить, под воздействием каких факторов формировалась прибыль - стабильного роста доходов и снижения расходов или форс-мажорных обстоятельств, не зависящих от банка. При этом, возможно, некоторые доходы были разовыми и малоперспективными. При анализе необходимо учитывать инфляцию и производить корректировку в соответствии с ее темпами роста. Так, очевидно, что прирост прибыли банка не должен быть ниже темпов роста инфляции, иначе будет происходить обесценение капитала банка.

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сравнение темпов роста этих показателей позволяет оценить, какой из них оказал отрицательное влияние на прибыль. Значительные отклонения необходимо дополнительно изучить.

Одной из важнейших задач при анализе балансовой прибыли является установление обоснованности ее показателей. Обоснованность показателей прибыли и порядок формирования доходов и расходов, которые включаются в себестоимость оказываемых банком услуг, определены ст. 331 НК РФ.

При анализе эффективности использования прибыли особое внимание следует уделить полноте и своевременности начисления и уплаты нало...