Аналіз банківської діяльності: теорія і практика
Аналіз фінансово-господарської діяльності комерційних банків. Методика оперативного аналізу фінансових потоків банку і комплексного аналізу банківської діяльності за допомогою моделі динамічної фінансової рівноваги банку. Хеджування фінансових ризиків.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | автореферат |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 25.06.2014 |
| Размер файла | 130,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
де DА - зважений за вартістю надходжень строк погашення (дюрація) активів банку; DL - дюрація зобов'язань; L - загальний обсяг зобов'язань; А - обсяг активів банку.
Щодо аналізу валютного ризику та валютної позиції комерційних банків, то в роботі запропоновано проводити його за допомогою моделі валютного метчингу, яка є інструментом багатоваріантного прогнозного аналізу і дає змогу банку передбачити вплив змін валютного курсу на фінансовий результат діяльності банку, заздалегідь провести коригувальні дії та обґрунтувати внутрішні ліміти валютного ризику. У зв'язку з цим зауважується, що хоч в Україні валютна діяльність комерційних банків регулюється централізовано Національним банком України за допомогою встановлення нормативів ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції, однак це лише частково обмежує рівень ризику, тому завдання аналізу та управління валютним ризиком повсякчас постають перед банками. Залежність між величиною прибутків (збитків) банку, одержаних у результаті утримання банком відкритої валютної позиції та змін валютних курсів на ринку, описується аналітичною моделлю валютного метчингу:
PV = VP ( sp - s ),
де PV - прибуток (збиток) банку, одержаний від переоцінювання валютних коштів у зв'язку зі зміною валютного курсу; VP - валютна позиція банку; sp, s - прогнозований та поточний валютний курс відповідно.
За наслідками аналізу впливу зміни валютного курсу на показники прибутковості банк ухвалює рішення про вибір однієї з альтернативних стратегій управління ризиком, утримуючи валютну позицію закритою (стратегія валютного метчингу) або відкритою (стратегія максимізації прибутку). На наступному етапі формується аналітичне забезпечення вибраних банком методів мінімізації валютного ризику, систематизація яких дала можливість виокремити дві групи методів, що охоплюють, з одного боку, управління валютною структурою балансу, а з другого - хеджування валютного ризику за допомогою похідних інструментів за іноземною валютою.
Сукупність розглянутих у цьому розділі дисертації методів і аналітичних моделей (моделі гепу, імунізації банківського балансу, валютного метчингу) пропонується розглядати у взаємозв'язку, що дозволило сформувати цілісну систему аналітичного забезпечення інтегрованого підходу до управління активами і пасивами банку, спрямовану на реалізацію прогнозного аналізу.
Розділ 4 "Методологічні засади аналізу процесу хеджування ризиків у банках" присвячено формуванню аналітичного забезпечення хеджування як одного з найпопулярніших у міжнародній практиці способів управління ціновими ризиками з урахуванням специфіки банківської діяльності. На основі критичного аналізу поглядів на сутність та зміст цього підходу в роботі доведено, що під хеджуванням слід розуміти діяльність, спрямовану на створення захисту від можливих майбутніх фінансових утрат, пов'язаних зі зміною ринкової ціни фінансових інструментів чи товарів, а предметною основою вважати похідні фінансові інструменти, що обертаються на строковому ринку. Строковий ринок, визначення якого сформульовано в цій дисертації вперше, за своїм економічним змістом є сукупністю економічних відносин з приводу трансферту (перерозподілу) цінових ризиків, що виникають в процесі обміну фінансовими інструментами чи товарами.
У дисертації окреслено напрями розвитку концепції хеджування на сучасному етапі, якими є удосконалення методики хеджування на розвинутих фінансових ринках та адаптація теоретичних засад хеджування до умов функціонування строкових ринків у країнах з трансформаційними економіками. В роботі проаналізовано особливості становлення українського ринку фінансових деривативів та відзначено, що в сучасних умовах високої волатильності фінансових ринків хеджування потребує застосування досить складних стратегій, а отже, успішність його практичного здійснення значною мірою обумовлюється досконалістю застосовуваного аналітичного забезпечення.
У роботі акцентовано увагу на обґрунтуванні змісту та завдань попереднього, оперативного і ретроспективного аналізу процесу хеджування. На попередній стадії аналізуються ризикові позиції банку як потенційного хеджера, прогнозується кон'юнктура ринку на певний часовий інтервал та оцінюється ймовірність реалізації ризику, і за результатами такого аналізу ухвалюється рішення про доцільність операцій хеджування. В процесі оперативного аналізу хеджування вивчається динаміка цінового і базисного ризиків та основних параметрів інструменту хеджування, а також оцінюється ефективність різних варіантів коригування хеджевої позиції банку. Ретроспективний аналіз здійснюється з метою з'ясування ефективності хеджування та виявлення позитивних і негативних чинників, які вплинули на одержаний результат, і дає змогу встановити, наскільки правильним було рішення про створення хеджевої частини портфеля банку та чи точно було обрано стратегію хеджу. Розроблена в роботі структурно-логічна схема аналізу операцій хеджування формалізує аналітичний процес та описує послідовність аналітичних процедур, спрямованих на реалізацію хеджування цінових ризиків у банку, де R - величина наявного ризику, R - допустимий ризик).
У цьому розділі дисертації проаналізовано переваги та вади існуючих методів обчислення коефіцієнтів хеджування, таких як: 1) "наївний" підхід; 2) методика Джонсона-Стейна; 3) визначення коефіцієнта хеджування через коефіцієнт (для фондових цінних паперів); 4) модель аналізу диференціальної цінової чутливості (для довгострокових інструментів); 5) модель доларового значення базисного пункту (для цінних паперів з фіксованим доходом); 6) перехресне хеджування; 7) складове хеджування. У роботі зауважено, що вибір способу визначення коефіцієнта хеджування залежить від низки чинників, таких як характеристики базового інструменту (вид валюти, короткострокові або довгострокові цінні папери, фондові індекси, відсоткові інструменти), умови поставки активів за ф'ючерсним контрактом, наявність на ринку похідних інструментів з базовим активом, ідентичним тому, у зв'язку з яким виникає ризик, доступність певних видів контрактів.
За результатами аналізу коефіцієнтів хеджування, проведеного за даними вітчизняного ф'ючерсного ринку, розраховано оптимальний коефіцієнт хеджування валютного ризику. Під час апробації було застосовано два підходи до визначення коефіцієнта хеджування - "наївний" підхід та методику Джонсона-Стейна, оскільки обмеженість видів похідних інструментів та періоду активного функціонування внутрішнього ф'ючерсного ринку унеможливили застосування складніших прийомів. За результатами порівняльного аналізу та узагальнення проведених аналітичних розрахунків зроблено висновок, що на вітчизняному ринку для хеджування валютного ризику доцільно послуговуватися методикою кореляційного аналізу.
Істотну увагу в дисертації приділено дослідженню економічного змісту таких понять, як ефективність хеджування та ефективність управління хеджевим портфелем банку, за результатами якого сформовано відповідне аналітичне забезпечення. Ефективність хеджування показує ступінь зниження цінового ризику і вимірюється коефіцієнтом детермінації, а ефективність управління хеджевим портфелем банку ґрунтується на аналізі співвідношення результатів та витрат на хеджування і визначається рівнем зниження ризику в розрахунку на одиницю вартості хеджевої частини портфеля. На підставі розглянутих у роботі методологічних засад формування хеджевого портфеля банку розроблено методику аналізу, яка дає можливість банку вибрати прийнятну стратегію хеджування з урахуванням не лише міри зниження ризику, а й вартості формування портфеля та проведення фінансових операцій на строковому ринку.
Розділ 5 "Методика комплексного аналізу діяльності банків" присвячено формуванню методичних засад аналізу динамічної фінансової рівноваги банку, яка трактується в дисертації як узагальнююча характеристика, в котрій інтегровано всі часткові фінансові оцінки діяльності банку, такі як ліквідність, платоспроможність, надійність, фінансовий стан, фінансова стійкість банку.
Проведені в дисертації дослідження засвідчили, що питання формування універсальної комплексної методики аналізу діяльності кредитних установ на сьогодні залишаються нерозв'язаними, а застосовувані на практиці методичні прийоми аналізу банківської діяльності ґрунтуються на використанні великої кількості як абсолютних, так і відносних показників, що перетворює в достатньо складну проблему формування інтегральної оцінки всієї сукупності розрахункових величин. Найпоширенішими прийомами залишаються коефіцієнтний аналіз та методики рейтингового оцінювання банків, однак навіть попри їхню простоту, доступність та універсальність, вони не можуть бути визнані задовільними методичними підходами до комплексного аналізу діяльності сучасного банку.
Для реалізації системного підходу та формалізованого опису не лише стану системи (статичний аналіз), а й руху системного об'єкта в часі (динамічний аналіз), в дисертації запропоновано використати методику побудови динамічного нормативу як одного з найбільш обґрунтованих, реалістичних та економічно інтерпретованих методичних засобів комплексного аналізу фінансової діяльності. Сутність прийому полягає у формуванні інтегральних оцінок за допомогою динамічного нормативу - рангового ряду аналітичних показників, упорядкованих за ознакою міри їх динаміки (темпів зростання) у такий спосіб, що підтримання цього порядку в реальній діяльності банку забезпечує одержання ліпших проти попереднього періоду фінансових результатів. На основі цього методичного підходу в дисертації розроблено нормативно-індексну модель аналізу динамічної фінансової рівноваги банку.
Побудова моделі фінансової рівноваги банку розпочинається з формування системи аналітичних показників діяльності банку, які включаються до динамічного нормативу. Оскільки вибір таких показників - процедура складна і неоднозначна, а єдиних критеріїв не існує, то в дисертації визначено принципи, якими слід керуватися при побудові динамічного нормативу, а саме: об'єктивність, суттєвість, технологічна значимість для банку, комплексність, поєднання нормативних вимог НБУ з ініціативною оцінкою діяльності з боку самого банку. За результатами теоретичного аналізу в роботі виокремлено основні групи показників, які включено до динамічного нормативу: ліквідність, достатність капіталу, ефективність (дохідність, прибутковість), якість активів та ризики.
На наступному етапі здійснюється економічна інтерпретація динамічних співвідношень між відібраними показниками та їх ранжирування за темпами зростання. В такий спосіб оцінюються динамічні властивості системи, які жодним окремим показником виразити неможливо, адже ранговий ряд темпів зростання показників дає змогу подати їхню динаміку у взаємному відношенні. За результатами виявлених співвідношень між темпами зростання аналітичних показників формується динамічний норматив, який трактується як своєрідний еталон фінансової рівноваги банку. З урахуванням значущості окремих показників та впорядкування ряду індексів їхньої динаміки в роботі побудовано динамічний норматив фінансової рівноваги банку - сукупність базових співвідношень, до переліку яких включено як деякі обов'язкові нормативи НБУ, так і показники, які централізовано не регулюються, проте справляють суттєвий вплив на фінансову діяльність банку (табл. 2).
Наочне зображення динамічного нормативу фінансової рівноваги банку подано в роботі за допомогою графа преференцій, вершинами якого є відібрані для динамічної моделі аналітичні показники, а дугами - нормативні співвідношення між ними. Порівняльний аналіз нормативного упорядкування показників, відображеного в динамічному нормативі, з їхнім фактичним упорядкуванням дає можливість виявити інверсії (відхилення), за кількістю яких обчислюється інтегральна оцінка фінансової рівноваги банку. Реалізація динамічної моделі формує узагальнюючу оцінку динамічної фінансової рівноваги банку, оскільки цей підхід передбачає оцінювання не лише статичної (характеристика стійкості), а й динамічної компоненти (характеристика розвитку, руху) діяльності банку.
Таблиця 2. Аналітичні коефіцієнти фінансової рівноваги банку та нормативні співвідношення між темпами їх зростання
|
Коефіцієнти |
Методика розрахунку |
Нормативні зміни співвідношень |
Нормативні співвідношення між темпами зростання (І) |
|
|
Достатність капіталу |
Збільшення |
І(К) I(AR) |
||
|
Миттєва ліквідність |
Збільшення |
І(AS) І(FL) |
||
|
Прибутковість капіталу |
Збільшення |
І(NP) І(K) |
||
|
Прибутковість активів |
Збільшення |
І(NP) І(A) |
||
|
Мультиплікатор капіталу |
Зменшення |
І(A) І(K) |
||
|
Коефіцієнт ризику кредитного портфеля |
Зменшення |
І(Rkp) І(Vkp) |
||
|
Питома вага кредитного портфеля в загальних активах |
Збільшення |
І(Vkp) І(A) |
||
|
Питома вага ліквідних активів в загальних активах |
Збільшення |
І(AS) І(A) |
Примітка. К - капітал банку; A - загальні активи банку; АR - активи, зважені за ризиком; AS - активи високоліквідні; NP - чистий прибуток банку; Vkp - кредитний портфель банку; Rkp - резерв на покриття кредитних ризиків; FL - поточні рахунки.
У дисертації умотивовані широкі можливості та переваги методики побудови динамічного нормативу, яка може бути застосована для аналізу банківської діяльності на різних рівнях ієрархії: банківської системи загалом; окремих груп банків; банківської установи; структурних підрозділів банку. Визначені в роботі принципи та способи побудови динамічного нормативу можуть бути використані для аналізу будь-яких окремих напрямів фінансової діяльності банку, таких як ефективність, ризикованість, ліквідність і платоспроможність, кредитна та депозитна діяльність. Крім того, методика побудови моделі динамічної фінансової рівноваги банку дає змогу використовувати основні прийоми економічного аналізу, зокрема порівняльний і факторний аналіз, застосовувати графічні методи аналізу для наочної інтерпретації отриманих результатів, розширюючи спектр аналітичних досліджень фінансової діяльності банку.
ВИСНОВКИ
У дисертації здійснено теоретичне узагальнення та нове вирішення наукової проблеми, що виявляється в удосконаленні методологічних засад та інструментарію аналізу банківської діяльності. Це дозволило сформулювати низку висновків концептуально-теоретичного, методологічного та науково-прикладного характеру, які відображають вирішення завдань дисертаційного дослідження відповідно до поставленої мети.
1. В умовах безперервного підвищення нестабільності міжнародних та національних ринків значення економічного аналізу суттєво зростає, і він перетворюється на одну з найважливіших складових системи управління як на макро-, так і на мікрорівні. Удосконалення теоретичних засад економічного аналізу з урахуванням специфіки банківської діяльності та формування на цьому підґрунті адекватного методичного інструментарію є необхідною умовою підвищення ефективності діяльності кредитних установ, піднесення рівня виконання своїх функцій банківською системою в цілому, зростання довіри до банків з боку суспільства.
2. Загальнотеоретичною базою аналізу банківської діяльності є теорія економічного аналізу, і загалом визначення таких фундаментальних для кожної науки понять, як предмет, метод, система показників, інструментарій досліджень стосовно цих напрямів (економічного аналізу та аналізу банківської діяльності) не містять принципових відмінностей, проте їх потрібно розглядатиз урахуванням специфіки функціонування об'єкта досліджень, яким є фінансово-господарська діяльність кредитних установ. Головні відмінності методологічного характеру стосуються особливостей банківської діяльності, а відповідно і змісту аналітичного процесу, формування системи аналітичних показників та методик їхнього оцінювання, концептуальних засад аналізу, які формуються з огляду на фінансові теорії та концепції, а оскільки аналогів банківського бізнесу в інших сферах підприємництва не існує, то оособливості банківської діяльності взагалі та вітчизняної практики зокрема слід враховувати при дослідженні діяльності комерційного банку як об'єкта аналізу та управління у взаємозв'язку з політико-правовим і соціально-економічним середовищем.
3. Методологія аналізу банківської діяльності ґрунтується на системному підході як загальнонауковій методологічній концепції та низці теоретичних концепцій, з-поміж яких пріоритетними є теорія портфельного аналізу, інтегрований підхід до управління активами і пасивами банку та концепція хеджування ризиків. Фундаментальні положення цих концепцій утворюють теоретичну базу для формування удосконаленого інструментарію аналізу різних напрямів банківської діяльності.
4. Реалізація основоположного принципу теорії портфеля, суть якого полягає в оцінюванні об'єкта досліджень за співвідношенням доходів і ризиків, дає змогу перейти від традиційного одновекторного аналізу, де основним індикатором ефективності вважається прибутковість, до аналізу управлінських рішень у координатах "прибуток - ризик". За сучасних умов підвищеної ризикованості, насамперед у фінансовій сфері, такий підхід до аналізу банківської діяльності найбільш адекватно відбиває реальний стан справ, сприяє формуванню об'єктивних оцінок та обґрунтованому прийняттю управлінських рішень.
5. Аналіз банківської діяльності як складова загальної системи управління кредитною установою спрямовано на досягнення стратегічної мети, яку в сучасній економічній науці заведено трактувати як максимізацію ринкової вартості банку. Формування ринкових оцінок відбувається під впливом очікувань щодо співвідношення прибутків і ризиків, а отже, аналітична система підтримки управлінських рішень у банку має бути спрямована на оптимізацію цього співвідношення. Реалізувати цей підхід на всіх рівнях управління дає можливість теоретична модель аналізу банківської діяльності, в якій структура аналітичного процесу подана трьома етапами, котрі різняться глибиною дослідження, рівнем деталізації об'єктів аналізу та аналітичних процедур, змістом і кількістю аналізованих показників, спрямованістю та інструментарієм аналізу, а також характеризуються логічним взаємозв'язком і в сукупності формують цілісний підхід до аналізу банківської діяльності. На першому етапі ефективність діяльності банку аналізується з позицій "прибутковість - ризик" за даними фінансової звітності, на другому - об'єктом аналізу є окремі банківські портфелі, кількість та склад яких визначаються необхідним рівнем деталізації аналітичних досліджень, а на третьому - здійснюється інтегрований підхід до управління активами і пасивами банку.
6. Основним принципом, на якому ґрунтується формування методичних засобів та прийомів аналізу об'єктів дослідження в банківській діяльності, слід визнати оцінювання за співвідношенням доходів і ризиків. Цей принцип реалізується на всіх рівнях управління: в процесі стратегічного управління - через методику декомпозиційного аналізу, де показники прибутковості капіталу та активів є індикаторами ефективності, а показник мультиплікатора капіталу - індикатором ризику; для аналізу окремих портфелів банку - через створення методик, які враховують специфіку того чи іншого виду активів (кредитів, цінних паперів) при оцінюванні портфельних ризиків; для оперативного аналізу фінансових потоків банку - через систему аналітичних моделей гепу, валютного метчингу, імунізації балансу.
7. У процесі аналізу ефективності управління кредитним портфелем банку слід оцінювати кредитний ризик, величину якого адекватно відбиває розрахункове значення резерву під кредитні ризики в частині нестандартної заборгованості. Аналіз співвідношення доходів, одержаних банком від проведення кредитних операцій, з відповідною величиною кредитного ризику дає можливість банку оптимізувати це співвідношення, а також обирати найприйнятніші напрями розміщення активів, оцінити якість портфеля, провести ретроспективний і прогнозний аналіз, обґрунтовувати рішення у сфері кредитування. Методика аналізу портфеля цінних паперів банку базується на аналогічних методичних засадах, але до уваги береться інвестиційний ризик, а співвідношення доходів і ризиків портфеля встановлюється за коефіцієнтами Шарпа, Трейнора та відносної дюрації.
8. Концепція інтегрованого управління активами і пасивами, яка найбільш концентровано відображає внутрішню єдність усіх аспектів фінансової діяльності банку, є методологічною основою для вдосконалення аналітичного інструментарію оперативного управління фінансовими потоками банку. Завдяки узгодженню управлінських рішень та формуванню оптимальних пропорцій між активними та пасивними статтями балансу досягаються кілька цілей, таких як підвищення прибутку, зниження ризиків, аналіз і контроль ліквідності, управління спредом. Практична реалізація цього підходу передбачає застосування спеціального аналітичного інструментарію, що включає систему інтегральних показників прибутковості і ризиків, методи їх обчислення, систему аналітичних моделей та прийоми інваріантного аналізу.
9. Методика оперативного аналізу фінансових потоків банку ґрунтується на базових принципах інтегрованого управління активами і пасивами банку, уможливлюючи формування вдосконаленого інструментарію аналізу ключових банківських ризиків: незбалансованої ліквідності, відсоткового та валютного. Це дає змогу не лише ідентифікувати ризикові сфери, але й реалізувати стратегію активного управління фінансовими ризиками банку через побудову системи аналітичних моделей, котрі описують взаємозв'язок прибутковості та ризиків, таких як модель гепу, модель імунізації балансу, модель валютного метчингу. Для оцінки ризиків використовують показники розриву ліквідності, кумулятивного гепу, розриву дюрації, валютної позиції банку. Система аналітичних показників і моделей дає можливість банку проводити інваріантний аналіз, обґрунтовувати внутрішні ліміти ризиків, передбачати можливі наслідки впливу фінансових ризиків на результати діяльності та коригувати структуру балансу банку.
10. Основним напрямом підвищення надійності банківської діяльності є вдосконалення процесу управління фінансовими ризиками, а з-поміж засобів його практичної реалізації пріоритетне значення має хеджування, яке пов'язується з функціонуванням похідних фінансових інструментів (деривативів), що обертаються на строковому ринку. Бурхливий розвиток строкового ринку у світових масштабах пояснюється можливістю трансферту фінансових ризиків окремо від реальних активів, у зв'язку з якими цей ризик виникає. Крім основної функції - хеджування ризиків - ринок деривативів виконує й інші важливі функції загальноекономічного характеру: підвищує ліквідність спотового ринку, знижує монопольну інформаційну владу великих компаній, дає змогу знизити витрати трансакції, підсилює конкурентні позиції малих і середніх підприємств, служить одним з інструментів державного регулювання економіки. На сучасному етапі об'єктивна необхідність розвитку строкового ринку в Україні зростає, бо підвищення волатильності фінансових ринків загострює проблему створення ефективних механізмів хеджування цінових ризиків. Особливості становлення українського ринку фінансових деривативів зумовлюють необхідність проведення наукових досліджень проблем хеджування, в яких має бути врахований світовий та вітчизняний досвід.
11. Сучасна концепція хеджування, на відміну від класичної, не виключає ризику цілком, ґрунтується на ідеях теорії портфеля і має на меті оптимальне комбінування стратегій зниження ризику та підвищення прибутку, а отже, відповідає найпершим цілям банківської діяльності. Хеджування фінансових ризиків є досить складним процесом, який потребує бездоганного розуміння законів функціонування ринку, надійного прогнозування ринкової кон'юнктури, застосування складних стратегій, формування систем моніторингу позиції на строковому ринку, а його ефективність вирішальною мірою залежить від досконалості застосовуваного аналітичного інструментарію. Методологічні засади аналізу операцій хеджування фінансових ризиків ґрунтуються на загальних принципах теорії хеджування, а методично-аналітичне забезпечення включає такі блоки: структурно-логічна модель аналітичного процесу, методи аналізу коефіцієнтів хеджування, аналітична підтримка вибраних банком стратегій формування хеджевого портфеля, методика аналізу ефективності управління хеджевим портфелем банку.
12. У комплексному аналізі фінансової діяльності банку узагальнюючим є поняття динамічної фінансової рівноваги банку, в якому концентровано виражені показники ліквідності, платоспроможності, ефективності та фінансового стану банку. З-поміж методичних способів аналізу фінансової діяльності банку найпоширенішими є методи коефіцієнтного аналізу та рейтингові методики, проте вони не задовольняють вимоги комплексності за браком форм урахування зв'язків між окремими показниками, із-за відмінностей у рівнях критичних значень показників та застосування прийомів адитивного згортання інформації. Для комплексного аналізу діяльності банку пропонується використовувати методику побудови динамічної моделі фінансової рівноваги банку, яка дає можливість реалізувати системний підхід до аналізу банківської діяльності.
13. Удосконалений інструментарій комплексного аналізу банківської діяльності формується в процесі застосування методики побудови нормативної динамічної моделі фінансової рівноваги банку, фундаментальними елементами якої є система інтегральних показників, динамічний норматив (сукупність показників, упорядкованих за ознакою міри їхньої динаміки), нормативна модель. Побудова моделі динамічної рівноваги банку з урахуванням особливостей діяльності українських банків, зокрема чинної системи обов'язкових нормативів, підтвердила доцільність застосування цього методичного підходу у вітчизняній практиці. Перевагами запропонованої методики є системність, динамізм, цільовий характер, комплексність. Методика побудови моделі динамічної фінансової рівноваги банку передбачає використання основних прийомів економічного аналізу (факторного і порівняльного аналізу, графічних методів). Загальні принципи та підходи до побудови динамічного нормативу можуть бути застосовані для аналізу будь-яких окремих напрямів фінансової діяльності банку, а також аналізу банківської діяльності на різних рівнях ієрархії (банківська система, група банків, окрема кредитна установа, структурний підрозділ банку).
14. Обґрунтування основних напрямів удосконалення теорії і практики аналізу банківської діяльності пов'язано з формуванням концептуально-методологічних засад аналізу, створенням методик аналізу банківських портфелів та окремих банківських операцій на базі оптимізації співвідношення доходів і ризиків, розробленням адекватного сучасним умовам ведення банківського бізнесу аналітичного забезпечення, формуванням комплексних аналітичних систем підтримки управлінських рішень. Підвищення ефективності діяльності вітчизняних банків залежить не лише від створення сприятливого зовнішнього середовища, а й від сприйняття ними сучасних концепцій і методів аналітичних досліджень та впровадження їх у практичну діяльність.
СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ
Монографії, навчальні посібники
Примостка Л. О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. -К.: КНЕУ, 2002. - 316 с. - 18,37 друк. арк.
Примостка Л. О. Фінансові деривативи: аналітичні та облікові аспекти: Монографія. -К.: КНЕУ, 2001. - 263 с. - 15,35 друк. арк.
Примостка Л. О. Фінансовий менеджмент банку: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 1999. - 280 с. - 16,73 друк. арк.
Примостка Л. О. Банківський менеджмент. Хеджування фінансових ризиків: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 1998. - 108 с. - 6,28 друк. арк.
Аналіз діяльності комерційного банку. Навч. посіб. для студ. вищих навч. закл. за спец. "Банківський менеджмент" / За ред. проф. Ф.Ф.Бутинця та проф. А.М. Герасимовича. - Житомир: ПП "Рута", 2001. - 384 с. - 25,2 друк. арк. (Особистий внесок: підрозд. 4.1 - "Значення, мета, завдання і інформаційні джерела аналізу ліквідності банку" - С. 119-128. - 0,57 друк. арк.; підрозд. 4.3 - "Аналіз ресурсної бази та активів банку з позиції ліквідності". - С. 135-147. - 0,83 друк. арк.; підрозд. 4.4 - "Аналіз потреби банку в ліквідних засобах". - С. 148-157. - 0,64 друк. арк.)
Економічний аналіз: Навч. посібник / М.А. Болюх, В.З. Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.; За ред. акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2001. - 540 с. - 31,62 друк. арк. (Особистий внесок: розділ 9 "Аналіз інвестиційної діяльності підприємства". - С. 273-302. - 1,76 друк. арк.).
Статті в наукових фахових виданнях:
Примостка Л. О. Напрями вдосконалення методології економічного аналізу в умовах реформування системи бухгалтерського обліку в Україні // Вчені записки: Наук. зб. Вип. 2 / Відп. ред. В.С. Савчук. - К.: КНЕУ, 1999. - С. 96-101. - 0,32 друк. арк.
Примостка Л. О. Аналітичні концепції в управлінні комерційним банком // Вчені записки: Наук. збірник. Вип. 3 / Відп. ред. В.С. Савчук. - К.: КНЕУ, 2001. - С. 171-178. - 0,87 друк. арк.
Примостка Л. О. До питання формування методології аналізу діяльності комерційних банків // Экономика промышленности: Сб. науч. тр. / НАН Украины. Ин-т экономики пром-ти. Редкол.: А.И. Амоша (отв. ред.) и др. - Донецк, 1999. - С. 205-217. - 0,7 друк. арк.
Примостка Л. О. Комерційні банки: аналіз прибутковості // Фінанси України. - 2000. - № 5. - С. 102-106. - 0,32 друк. арк.
Примостка Л. О. Фінансовий аналіз: методологічні підходи та актуальні проблеми // Економіка та підприємництво: Зб. наук. праць молодих учених та аспірантів. Вип. 4 / Відп. ред. С.І. Дем'яненко. - К.: КНЕУ, 2000. - С. 153-158. - 0,32 друк. арк.
Примостка Л. О. Організація аналітичної роботи в казначействі банку // Вісник НБУ. - 2001. - № 9. - С. 21-23. - 0,38 друк. арк.
Примостка Л. О. Системний аналіз фінансової діяльності комерційного банку (методологічні аспекти) // Економіка та підприємництво: Зб. наук. праць молодих учених та аспірантів. Вип. 6 / Відп.ред. С.І. Дем'яненко. - К.: КНЕУ. 2001. - С. 169-176. - 0,38 друк. арк.
Примостка Л. О. Фінансові інструменти та особливості їх відображення в бухгалтерському обліку: методологічні аспекти // Бухгалтерський облік і аудит. - 2001. - № 12. - С. 9-15. - 0,81 друк. арк.
Примостка Л. О. Бухгалтерський облік та економічні ризики // Фінансові аналітичні інструменти реформування економічної системи України. Наук. зб. Спецвип. 7. Формування ринкової економіки в Україні / За ред. проф. Є.М. Мниха. - Львів: Інтереко, 2001. - С. 209-216. - 0,5 друк. арк.
Примостка Л. О. Управління фінансовими ризиками // Економіка. Фінанси. Право. - 1999. - № 2. - С. 10-13. - 0,41 друк.арк.
Примостка Л. О. Портфельний аналіз в управлінні комерційним банком. // Вісник ТАНГ. Вип.11 - Тернопіль: Екон. думка, 2000. - С. 164-169. - 0,5 друк. арк.
Примостка Л. О. Фінансові інструменти та фінансові ризики: сутність, класифікація, аналіз (деякі аспекти МСБО 32) // Бухгалтерський облік і аудит. - 2000. - № 4. - С. 49-54. - 0,69 друк. арк.
Примостка Л. О. Методичні аспекти аналізу ефективності управління портфелями комерційних банків // Банківська справа. - 2000. - № 1. - С. 27-30. - 0,42 друк. арк.
Примостка Л. О. Макроекономічні аспекти функціонування строкового ринку // Економіка. Фінанси. Право. - 1999. - № 3. - С. 9-12. - 0,36 друк. арк.
Примостка Л. О. Аналіз інвестиційного горизонту банківських портфелів: методичний аспект // Стратегія економічного розвитку України: Наук. зб. - Вип. 1(8) / Гол. ред. О.П. Степанов. - К.: КНЕУ, 2002. - С. 406-411. - 0,64 друк. арк.
Примостка Л. О. Формування системи аналітичних моделей в процесі управління активами і пасивами комерційного банку // Финансы, учет, банки. Сб. науч. тр. / Под общ. ред., проф. П.В. Егорова. - Донецк: КИТИС, ДонГУ, 2000. - С. 61-67. - 0,57 друк. арк.
Примостка Л. О. Концепція хеджування ризиків та її розвиток на сучасному етапі // Проблеми формування ринкової економіки. Міжвід. наук. зб. Заснов. у 1992р. - Вип. 8 / Відп. ред. С.В. Покропивний. - К.: КНЕУ, 1999. - С. 213-218. - 0,29 друк. арк.
Примостка Л. О. Управління активами і пасивами комерційного банку // Вісник НБУ. - 2001. - № 2. - С. 39-44. - 0,62 друк. арк.
Примостка Л. О. Ліквідність комерційного банку: оперативний аналіз та методи управління // Проблеми формування ринкової економіки. Міжвід. наук. зб. Заснов. у 1992 р. - Вип. 9 / Відп. ред. О.О. Бєляєв. - К.: КНЕУ, 2001. - С. 376-386. - 0,58 друк. арк.
Примостка Л. О. Аналіз відсоткового ризику комерційних банків за допомогою геп-менеджменту // Вісник КДТЕУ. - 1999. - № 3 -С. 45-51. - 0,56 друк. арк.
Примостка Л. О. Управління валютною позицією банку //Фінанси України. - 1999. - № 3. - С. 109-115. - 0,45 друк. арк.
Примостка Л. О. Аналіз активів і пасивів комерційного банку: концептуальні підходи, методи та моделі // Регіональна економіка. - 2000. - № 4. - С. 87-95. - 0,69 друк. арк.
Примостка Л. О. Методичні аспекти аналізу валютного ризику та валютної позиції комерційних банків // Стратегія економічного розвитку України: Наук. зб. - Вип. 2-3 / Відп. ред. О.П. Степанов. - К.: КНЕУ, 2000. - С. 217-226. - 1,0 друк. арк.
Примостка Л. Вразливість строкового ринку України - в домінуванні спекулятивних тенденцій // Вісник НБУ. - 1999. - № 2. - С. 38-40. - 0,31 друк. арк.
Примостка Л. О. Форвардні контракти як інструмент хеджування ризику // Вісник НБУ. - 1998. - № 6. - С. 58-60. - 0,31 друк. арк.
Примостка Л. О. Операції хеджування на строкових фінансових ринках // Банківська справа. - 1999. - №1. - С. 40-43. - 0,44 друк. арк.
Примостка Л. О. Методика аналізу ефективності управління портфелем хеджера // Проблеми формування ринкової економіки. Міжвід. наук. зб. Заснов. у 1992 р. - Вип. 8 / Відп. ред. С.В. Покропивний. - К.: КНЕУ, 2000. - С. 281-288. - 0,44 друк. арк.
Примостка Л. О. Операції з фінансовими деривативами та особливості їх відображення в обліку // Бухгалтерський облік і аудит. - 2001. - № 3. - С. 55-60. - 0,69 друк. арк.
Публікації в інших виданнях:
Примостка Л. А. Роль банковской системы Украины в реформировании бухгалтерского учета и экономического анализа // Реформирование бухгалтерского учета и бухгалтерского образования в соответствии с международными стандартами / Мат. науч.-практ. конф. "Татуровские чтения": Экономический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова, 28-29 июня 2001 г., г. Москва. - М.: МАКС Пресс, 2001. - С. 292-299. - 0,44 друк. арк.
Примостка Л. О. Методологічні проблеми банківського аналізу // Проблеми формування ринкової економіки: Зб. наук праць. Спец. вип. Проблеми трансформації бухгалтерського обліку, аналізу і аудиту в системі міжнародних стандартів. - К.: КНЕУ, 2001. - С. 202-213. - 0,64 друк. арк.
Примостка Л. О. Порівняльний аналіз ефективності діяльності банків: вітчизняний та зарубіжний досвід // Проблеми економічної інтеграції України в Європейський Союз: європейські порівняльні студії. Віник ТАНГ - № 18. Спец. вип. - Тернопіль: Екон. думка, 2001.- С. 100-104. - 0,6 друк. арк.
Примостка Л. О. Проблеми банківського аналізу в Україні // Удосконалення обліку та аналізу господарської діяльності на основі впровадження нових Положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні: Тези доповідей міжнар. наук.-практ. конф.16-18 жовт. 2000 р. м. Київ. - К.: КНЕУ, 2000. - С. 158-159. - 0,1 друк. арк.
Примостка Л. А. К вопросу формирования методологии анализа финансовых деривативов // Труды филиала МГТУ им. Н.Э. Баумана в г. Калуге. Спец. вып.: Мат. междунар. симп. "Наука и предпринимательство", г. Трускавец, 14-19 февр. 2000 г. - Калуга: Изд-во Н.Бочкаревой, 2000. - С. 184-188. - 0,22 друк. арк.
Примостка Л. О. Удосконалення методики фінансового аналізу // Економічна теорія: сучасна парадигма та її еволюція на порозі ХХІ століття: Мат. міжнар. наук.-практ. конф. 1-2 березня 2000 р. м. Київ. - К.: КДТЕУ, 2000. - С. 118-119. - 0,06 друк. арк.
Примостка Л. Хеджування як метод управління ризиками // Проблеми економічного ризику: аналіз та управління. Зб. наук. праць за матеріалами Першої Всеукраїнської наук.-практ. конф. (26-28 жовтня 1998 р., м. Київ). - К.: КНЕУ, 1998. - С.64. - 0,04 друк. арк.
Примостка Л. О. Проблеми формування ринку фінансових деривативів в Україні // Проблеми та перспективи розвитку економіки України в умовах ринкової трансформації: Мат. міжнар. наук.-практ. конф. (21-22 трав. 1999 р., м. Дніпропетровськ). Зб.: Екон. вісник нац. гірничої академії України. - Дніпропетровськ: РИК НГА України, 1999. - Т. 3. - С. 72-75. - 0,16 друк. арк.
Примостка Л. О. Системний аналіз та концепція управління фінансами комерційного банку // Экономика третьего тысячелетия. Микроэкономика: проблемы, тенденции, перспективы. Мат. III междунар. конф. молодых ученых-экономистов. 7-9 апреля 2000 г. г. Донецк. -Донецк: ДонГТУ, 2000. - Т. 2. - С. 190-191. - 0,12 друк. арк.
Примостка Л. А. Совершенствование методологии анализа в коммерческом банке // Проблемы учета, анализа и статистики на рубеже веков: Тезисы докладов междунар. практ. конф. 20-21 апр. 2000 г. г. Минск. - Мн.: БГЭУ, 2000. - С. 259-260. - 0,07 друк. арк.
Примостка Л. Сучасні концепції управління активами і пасивами комерційних банків // Вісник ТАНГ. За мат. п'ятої міжнар. наук. конф. "Проблеми економічної інтеграції України в Європейський Союз: європейські студії." 13-15 вересня 2000р. м. Ялта-Лівадія-Форос. - Тернопіль: Екон. думка, 2000. - Ч. 1. - С. 165-170. - 0,92 друк. арк.
Примостка Л. О. Проблеми концептуалізації в бухгалтерському обліку та економічному аналізі // Розвиток науки про бухгалтерський облік. Зб. тез та текстів виступів на наук. міжнар. конф., 23-24 листопада 2000 р. м. Житомир. - Житомир: ЖІТІ, 2000. - Ч.IV. - С. 126-129. - 0,22 друк. арк.
Примостка Л. О. Методи ціноутворення за банківськими депозитами населення // Роль грошових заощаджень населення в розвитку економіки України. Мат. наук.-практ. конф., 19 лют. 2002 р. / Наук. ред. А.М. Мороз - К.: КНЕУ, 2002. - С. 160-165. - 0,3 друк. арк.
Примостка Л. О. Проблеми формування методики комплексного аналізу діяльності банків // Тези доп. міжнар. наук.-метод. конф. "Трансформація курсу "Економічний аналіз господарської діяльності" (м. Київ, 16-17 трав. 2002 р.). - К.: КНЕУ, 2002. - С. 414-419. - 0,26 друк. арк.
АНОТАЦІЯ
Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: теорія і практика. - Рукопис.
Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора економічних наук за спеціальністю 08.06.04 - Бухгалтерський облік, аналіз та аудит. - Київський національний економічний університет, Київ, 2002.
Дисертацію присвячено вдосконаленню теоретично-концептуальних засад аналізу банківської діяльності. Обґрунтовано нові підходи до методології аналізу в кредитних установах, засновані на принципі оптимізації співвідношення прибутковості та ризиків. Сформовано систему базових концепцій, котрі дають можливість реалізувати цей принцип у банківській сфері та окреслюють зміст і спрямування аналітичного процесу в банку. На підставі інтегрованого підходу до управління активами і пасивами удосконалено методику оперативного аналізу фінансових потоків банку. Здійснено комплексне дослідження проблем хеджування фінансових ризиків та сформовано методично-аналітичне забезпечення операцій хеджування у комерційних банках. Розроблено методику комплексного аналізу банківської діяльності за допомогою моделі динамічної фінансової рівноваги банку.
Ключові слова: аналіз банківської діяльності, організація аналітичного процесу, банківські ризики, портфельний аналіз, аналітичне забезпечення інтегрованого управління активами і пасивами, хеджування ризиків, фінансова рівновага банку.
АННОТАЦИЯ
Примостка Л.О. Анализ банковской деятельности: теория и практика. - Рукопись.
Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук по специальности 08.06.04 - Бухгалтерский учет, анализ и аудит. - Киевский национальный экономический университет, Киев, 2002.
Диссертация посвящена усовершенствованию концептуальной базы анализа банковской деятельности, обоснованию новых подходов к процессу аналитических исследований в кредитных учреждениях, ориентированных на реализацию принципа оптимизации прибыльности и риска.
На основе реализации системного подхода к анализу банковской деятельности в диссертации разработана теоретическая модель, в которой структура аналитического процесса представлена тремя этапами, отличающимися глубиной исследования, уровнем детализации объектов анализа и аналитических процедур, инструментарием анализа. На первом этапе формируется методика анализа банковской деятельности в контексте стратегического управления, на втором - банковские портфели анализируются без учета их взаимосвязей, на третьем - создается система показателей и методик оперативного анализа финансовых потоков банка, позволяющая реализовать интегрированный подход к управлению динамическим балансом банка.
В диссертации определены направления трансформации методологии анализа банковской деятельности, суть которых состоит в переходе от одновекторного анализа, при котором оцениваются финансовые результаты, к анализу управленческих решений с позиций соотношения прибыльности и риска. Особое внимание уделено исследованию банковских рисков как объектов экономического анализа и бухгалтерского учета, предложена их классификация, систематизированы показатели и методы оценки финансовых рисков, а также проанализированы возможности использования этих приемов в деятельности украинских банков.
Усовершенствована методика анализа кредитного портфеля банка, включающая три этапа: анализ доходности портфеля, оценку кредитного риска, анализ соотношения доходности и риска с помощью предложенного в работе коэффициента эффективности управления кредитным портфелем банка. Аналогичный подход применен к анализу банковского портфеля ценных бумаг, при этом отмечается, что, несмотря на специфику развития украинского фондового рынка, эффективность портфелей следует оценивать, применяя традиционные коэффициенты Шарпа и Трейнора.
В результате исследования концептуальных основ управления активами и пассивами банка усовершенствована методика оперативного анализа финансовых потоков банка. Предложен комплексный подход к анализу основных банковских рисков: несбалансированной ликвидности, процентного и валютного, а также разработаны методические основы прогнозного анализа влияния этих рисков на финансовые результаты деятельности банка с помощью моделей гепа, иммунизации банковского баланса и валютного метчинга, которые рассматриваются во взаимосвязи. Сформирована комплексная методика геп-анализа, включающая систему аналитических показателей (показатели гепа, кумулятивного гепа, индекс и коэффициент процентного риска), методы их исчисления, методику прогнозного анализа влияния изменения процентных ставок на маржу банка с помощью модели гепа, усовершенствованной благодаря учету длительности анализируемого периода.
Впервые проведено комплексное исследование проблем функционирования производных финансовых инструментов в Украине, в результате которого сформулировано определение срочного рынка как совокупности экономических отношений, возникающих в процессе трансферта ценовых рисков. Разработано аналитическое обеспечение хеджирования рисков, которое включает: структурно-логическую модель анализа операций хеджирования, методические приемы анализа коэффициентов хеджирования, методы анализа эффективности управления хеджевым портфелем банка.
Предложен новый подход к комплексному анализу финансовой деятельности банка, основанный на использовании приемов непараметрической статистики и осуществленный посредством построения нормативной модели динамического финансового равновесия банка. Фундаментальными элементами предложенной методики являются: система интегральных показателей, динамический норматив, представленный в виде совокупности аналитических соотношений, упорядоченных в зависимости от темпов их роста, нормативная модель финансового равновесия банка. Реализация этого способа позволяет оценить не только статическую, но и динамическую составляющую финансовой деятельности банка, а также получить интегральную характеристику финансовой устойчивости банка. К преимуществам представленного подхода относятся: системность, динамизм, целевой характер, комплексность, возможность реализации на всех уровнях иерархии - банковской системы в целом, группы банков, определенного банка, структурных подразделений банка.
Ключевые слова: анализ банковской деятельности, организация аналитического процесса, банковские риски, аналитическое обеспечение интегрированного управления активами и пассивами, хеджирование рисков, финансовое равновесие банка.
ANNOTATION
Prymostka L.O. The Analysis of the Bank Activity: Theory and Practice. - Manuscript.
The thesis for the Doctor's Degree in Economics in Specialty 08.06.04. - Accounting, Analysis and Auditing. - Kyiv National University of Economics, Kyiv, 2002.
The thesis is dedicated to improve the theoretical and methodical background of the bank activity analysis. New approaches to the methodology of the analytic researches in the credit institutions which based on the principals of optimization the correspondence between profitability and risk are substantiated. The system of the basic conceptions is developed, which allow using this principals in the banking sector and determining the contents and the direction of the bank's analytic process. On the basis of the integrative approach to the asset and liability management the methodic of operative analyses of the financial flows in bank is improved. Integrative study of financial risk hedging items is done and methodical and analytic provision for risk hedging in the commercial banks is developed. Bank activity integrative analysis methodic is created and dynamic financial stability model is used.
Key words: bank activity analysis, management process system, bank risk, portfolio analysis, analytic provision of integrative asset and liability management, risk hedging, bank financial stability.
Размещено на Allbest.ru,
...Подобные документы
Зміст і предмет аналізу банківської діяльності. Основні принципи, критерії та види аналізу банківського балансу. Організація аналітичної роботи в банку. Методи, прийоми, етапи та інформаційне забезпечення проведення аналізу банківської діяльності.
презентация [85,6 K], добавлен 21.03.2014Місце Приватбанку на ринку фінансових послуг та в банківській системі України. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу. Зміст системи комплексного аналізу банківської діяльності комерційного банку. Аналіз активу, пасиву та платоспроможності банку.
дипломная работа [648,2 K], добавлен 20.06.2012Економічні основи банківської діяльності, організація економічного аналізу діяльності. Місце і роль банку в системі ринкової інфраструктури, інформаційна база аналізу його діяльності. Управління ресурсами банку, кредитним та інвестиційним портфелями.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 09.10.2010Система комплексного аналізу банківської діяльності сучасного комерційного банку. Окремі положення фінансового менеджменту банку. Стратегія трансформації активів та збалансованого управління ліквідністю. Аналіз адекватності капіталу та якості активів.
курсовая работа [77,9 K], добавлен 27.09.2010Рейтингова оцінка банківської установи ПАТ КБ "ПриватБанк" (за активами, капіталом, прибутком, кредитуванням фізичних та юридичних осіб). Аналіз джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів банку. Комплексна оцінка фінансової діяльності.
отчет по практике [2,5 M], добавлен 20.01.2016Визначення та зміст головних напрямів, завдань і критеріїв фінансового аналізу діяльності банків. Показники, що використовуються в даному процесі. Сутність фінансових результатів діяльності комерційних банків, а також їх економічне обґрунтування.
контрольная работа [2,3 M], добавлен 20.05.2019Основні сегменти фінансових потоків ресурсних, активних банківських операцій, доходів, витрат та прибутку в фінансовій моделі діяльності банку. Оцінка фінансової діяльності АКБ "Правекс-банк", її математична модель та управління рентабельністю банку.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 10.07.2010Організація механізму планування банківської діяльності на прикладі акціонерно-комерційного банку соціального розвитку ”Укрсоцбанк". Виявлення наявних фінансових можливостей "Укрсоцбанку". Шляхи покращення конкурентоздатності вітчизняних банків.
курсовая работа [231,6 K], добавлен 19.03.2010Теоретичні основи та економічна сутність регулювання діяльності комерційних банків. Грошово-кредитне регулювання банків як основа діяльності банківської системи України. Підвищення рівня прибутковості банку внаслідок дій органів банківського нагляду.
дипломная работа [151,1 K], добавлен 15.09.2010Сутність банківської діяльності на валютному ринку. Апробація коваріаційного методу розрахунку VaR у валютних операціях банка. Геп-аналіз в управлінні активами та пасивами банку. Аналіз зовнішнього середовища здійснення банками валютної діяльності.
магистерская работа [1,4 M], добавлен 21.03.2015Сучасний стан банківської системи в Україні. Економічна суть та методи управління ризиками у банківській діяльності. Оцінка фінансових показників діяльності ВАТ "Ощадбанк". Аналіз активів та пасивів банку. Пропозиції щодо ефективного управління ризиками.
курсовая работа [182,0 K], добавлен 28.06.2013Сутність банківської системи й грошової пропозиції. Функції Національного банку України та комерційних банків. Структура капіталу в банківській системі України. Надання послуг в банках. Державне регулювання банківської системи України, її саморегулювання.
курсовая работа [76,2 K], добавлен 20.11.2010Загальна характеристика і форми аналітичної роботи в комерційних банках. Основні методи аналізу банківської діяльності та окремих елементів фінансового менеджменту. Загальна характеристика рейтингової системи CAMEL. Визначення зведеного рейтингу банку.
контрольная работа [57,6 K], добавлен 23.05.2013Поняття та сутність доходів, витрат і прибутку комерційного банку. Існуючі методики аналізу основних показників аналізу прибутковості комерційного банку. Оцінка ефективності діяльності Приватбанку і прогнозування його прибутку в найближчому майбутньому.
дипломная работа [304,6 K], добавлен 09.10.2010Порядок реєстрації банківських установ. Створення дочірнього банку, філії чи представництва українського банку за кордоном. Операції банку за основними класифікаційними ознаками. Дослідження банківської системи України за видами банків, їх активами.
курсовая работа [391,8 K], добавлен 07.07.2011Поняття, види, етапи і організація процесу планування в банку. Ситуаційний підхід до стратегічного планування банківських продуктів і послуг. Вибір стратегії діяльності комерційних банків. Аналіз сучасної практики фінансового планування в банках України.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.01.2011Характеристика сегментів фінансових потоків банківських операцій в фінансовій моделі діяльності банку. Економічна діагностика діяльності ВАТ "Міжнародний комерційний банк", оцінка його активності та ефективності діяльності в банківській системі України.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 11.07.2010Сутність і цілі операційної діяльності комерційного підприємства. Фінансовий леверідж та аналіз беззбитковості та поріг рентабельності, запас фінансової стійкості. Проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства на прикладі ТОВ "Ареал".
дипломная работа [403,3 K], добавлен 04.08.2010Нормативно-правова база функціонування комерційного банку. Система корпоративного управління комерційним банком. Аналіз показників фінансово-економічного становища банку та розробка на його основі пропозицій по вдосконалюванню діяльності банку.
отчет по практике [130,3 K], добавлен 11.02.2023Нормативні показники платоспроможності, ліквідності та ризикованості діяльності банку. Аналіз причин зниження рентабельності банків України в умовах наслідків світової фінансової кризи, пропозиції по перспективам її підвищення в умовах ПАТ КБ "Акордбанк".
дипломная работа [5,3 M], добавлен 07.07.2011
