Ликвидность коммерческого банка: содержание и способы управления

Стабильность работы банка на кредитном рынке (Ккс - коэффициент кредитной стабильности):

Ккс = процентные расходы / процентные доходы, (5)

где Процентные расходы - начисленные и уплаченные проценты по ссудам в рублях и валюте; Процентные доходы - начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.

Для АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) коэффициент кредитной стабильности в 2010г. составил:

Ккс = 19453 / 17511 = 1,11; а в 2011г.: Ккс = 13278 / 27755 = 0,48.

Значение коэффициента кредитной стабильности в 2010г. не соответствует его рекомендуемому ограничению ( 1,0), тогда как в 2011г. за счет сокращения процентных расходов значение данного коэффициента сократилось и составило 0,48, что характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке.

Стабильность работы банка на фондовом рынке (Кфс - коэффициент фондовой стабильности):

Кфс = расходы по операциям с ценными бумагами/доходы по операциям с ценными бумагами (6)

Для АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) коэффициент фондовой стабильности в 2010г. составил: Кфс = 3293 / 1001 = 3,29; а в 2011г.: Кфс= =1187 / 7615 = 0,16.

Значение коэффициента фондовой стабильности в 2010г. не соответствует его рекомендуемому ограничению ( 1,0), тогда как в 2011г. за счет сокращения расходов по операциям с ценными бумагами значение данного коэффициента значительно сократилось (на 3,13) и составило 0,16, что свидетельствует о стабильности работы банка на фондовом рынке.

Стабильность работы банка на валютном рынке (Квс - коэффициент валютной стабильности):

Квс = расходы по валютным операциям / доходы по валютным операциям (7)

Для АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) коэффициент валютной стабильности в 2010г. составил: Квс = 2312 / 13786 = 0,17; а в 2011г.: Квс= =44684 / 50008 = 0,89.

Значения коэффициента валютной стабильности как в 2010г., так и в 2011г. соответствуют их рекомендуемому ограничению ( 1,0), однако в 2011г. наметилась тенденция к увеличению расходов по валютным операциям, что нельзя оценить положительно, поскольку в будущем может привести к нестабильности работы банка на валютном рынке.

Коэффициент рентабельности активов (Кра) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Прибыль коммерческого банка представляет собой финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. Поскольку прибыльность пропорциональна уроню риска, то при высоких доходах от активов банк, как правило, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как возможно, что такой результат достигается от эффективного менеджмента, но при этом не исключены потенциально крупные потери.

Кра = прибыль / активы, (8)

где Прибыль = Прибыль (убыток) за отчетный период - Налог на прибыль.

Для АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) коэффициент рентабельности активов в 2010г. составил: Кра = 2832 /224201 = 0,01; а в 2011г.: Кра = 5432 / 314065 = 0,02.

Значения коэффициента рентабельности активов как в 2010г., так и в 2011г. соответствуют их нормальному ограничению (0,005 - 0,05), что свидетельствует об эффективной деятельности банка и высоких ставках дохода от активов. Положительно следует оценить увеличение в 2011г. уровня рентабельности всех активов в 2 раза, что говорит о наметившейся у банка тенденции к обеспечению финансовой устойчивости.

Коэффициент достаточности капитала (Кдк) показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка.

В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на определенном уровне. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80% от валюты баланса банка. Достаточный капитал образует своеобразную «подушку», которая позволяет банку оставаться платежеспособным и продолжать операции, несмотря ни на какие события. «Недокапитализированный» банк подвергается несоразмерно более высокому риску банкротства в случае ухудшения макроэкономических или иных условий хозяйствования. В то же время «перекапитализированный» банк обычно является низкоманевренным и неконкурентным на рынке капитала и кредитных ресурсов.

Кдк = собственные средства / пассивы (9)

Для АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) коэффициент достаточности капитала в 2010г. составил: Кдк = 60993 / 224201 = 0,27; а в 2011г.: Кдк = 77001 / 314065 = 0,25.

Значения коэффициента достаточности капитала как в 2010г., так и в 2011г. соответствуют их рекомендуемому ограничению ( 0,1), однако уровень капитала не является достаточным, так как обязательства банка не составляют 80% от валюты баланса банка, а значит банк еще недостаточно надежен и устойчив в своей деятельности, но в 2011г. наметилась положительная тенденция к увеличению доли обязательств (привлеченных средств) банка в валюте баланса.

Доля уставного фонда в капитале банка (Куф). Данный коэффициент показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей и характеризует эффективность работы управленческого аппарата банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей.

Куф = уставный фонд / собственный капитал (10)

Для АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) доля уставного фонда в капитале в 2010г. составила: Куф = 51014 / 60993 = 0,84; а в 2011г.: Куф= =66016 / 77001 =0,86.

Значения доли уставного фонда как в 2010г., так и в 2011г. соответствуют их нормальному ограничению ( 0,5), что характеризует эффективность работы управленческого аппарата банка. В 2011г. доля уставного фонда в собственном капитале банка незначительно увеличилась и составила 86%. Это говорит о наметившейся положительной тенденции к увеличению средств учредителей банка, которые он может использовать на покрытие возникших крупных непредвиденных расходов (в случае, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно).

Коэффициент полной ликвидности (Кпл) характеризует сбалансированность активных и пассивных операций банка для достижения адекватной ликвидности. Ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка, что с одной стороны характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации, а с другой, говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды.

Кпл = ликвидные активы / обязательства банка (11)

Для АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) коэффициент полной ликвидности в 2010г. составил: Кпл = 24001 / 163208 = 0,15; а в 2011г.: Кпл= = 69844 / 237064 = 0,29.

Значения коэффициента полной ликвидности как в 2010г., так и в 2011г. не соответствуют их рекомендуемому ограничению ( 1,05), что указывает на неспособность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе, поскольку ликвидные активы не превышают величину текущих обязательств банка. Однако в 2011г. значение коэффициента полной ликвидности увеличилось, по сравнению с 2010г., на 0,14 и составило 0,29. Это свидетельствует о наметившейся положительной тенденции к увеличению размера ликвидных активов.

Коэффициент эффективности использования основных средств (Коф) характеризует долю вложений банка в недвижимость и оборудование, которые не приносят никакого дохода.

Коф = основные средства банка / активы (12)

Если основные фонды превысят 10% всех активов банка, то это означает, что банк нерационально использует привлеченные средства, о замораживании капитала в недоходных активах.

Для АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) коэффициент эффективности использования основных средств в 2010г. составил: Коф = 2776 / /224201 = 0,01; а в 2011г.: Коф = 5541 / 314065 = 0,02.

Значения коэффициента эффективности использования основных средств как в 2010г., так и в 2011г. соответствуют их нормальному ограничению ( 0,1), что говорит о рациональности использования привлеченных средств. В 2011г. доля вложений банка в недвижимость и оборудование увеличилась в 2 раза, главным образом, за счет роста основных средств и нематериальных активов, и составила 2%.

Для общей оценки финансовой устойчивости и надежности АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) все вышеприведенные коэффициенты представлены в таблице А.3.

В целом, деятельность АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) является эффективной, о чем свидетельствуют достаточность его доходов для покрытия расходов от операций и инвестиций, жизнеспособность и стабильность работы банка на кредитном, фондовом и валютном рынках, высокие ставки дохода от активов, рост уровня рентабельности всех активов, эффективность работы управленческого аппарата банка и увеличение доли уставного фонда в собственном капитале банка, а также рациональное использование привлеченных средств.

В то же время в 2011г. наметилась благоприятная для данного банка тенденция к увеличению доли платных привлеченных ресурсов (за счет средств клиентов, включая вклады населения), размера ликвидных активов, которые в будущем могут обеспечить способность банка расплачиваться по обязательствам в долгосрочной перспективе и достаточность капитала банка.

Однако сокращение доли доходных активов в активах банка может в будущем привести к их недостатку для осуществления им текущих операций и говорит о недостаточной его надежности и финансовой устойчивости.

В целях оптимизации деятельности банка, а также повышения его финансовой устойчивости и надежности необходимо увеличить долгосрочные вложения в ценные бумаги, средства кредитных организаций и выпущенные долговые обязательства, долю доходных активов в активах банка, размер ликвидных активов и собственных средств, а также обеспечить достаточность капитала (путем улучшения качества активов и ресурсной базы) и рост доходности банка (путем повышения эффективности использования активов и снижения расходов банка).

ликвидность банк финансовый

Заключение

Определяющим фактором способности банка своевременно погашать свои обязательства является его ликвидность. Банк считается ликвидным в том случае, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточных для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.

Ликвидность коммерческого банка, являясь комплексным показателем, характеризуется стационарной, текущей и перспективной ликвидностью.

В целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано различными факторами.

К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов и депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка.

Состояние ликвидности банков зависит также от ряда внешних факторов, лежащих вне деятельности банков. К ним относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Банка России.

Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния. Вероятность наступления нежелательных для банка потерь определяет риск ликвидности.

Чтобы своевременно проводить платежи, возвращать средства с депозитных счетов, отвечать по другим обязательствам, банк должен уделять большое внимание поддержанию ликвидности. Поэтому к наиболее важным аспектам деятельности коммерческого банка относятся объективная оценка уровня его ликвидности и эффективное управление ею.

В процессе эволюции банковского дела, а также с развитием финансового рынка создавались и совершенствовались многие теории управления ликвидностью. На сегодняшний день существуют такие основные методы управления ликвидностью, как управление активами, управление пассивами и сбалансированное управление активами и пассивами.

Управление ликвидностью в коммерческом банке требует необычайной взвешенности и обоснованности применяемых управленческих решений, проведения всестороннего анализа, прогнозирования тенденций, оценки рисков, знания формальных методов, математических процедур, поэтому управление ликвидностью можно представить в стратегическом и в текущем (оперативном) плане.

Регулирование ликвидности как может быть направлено на поддержание необходимого остатка (запаса) на корреспондентском счете, так и связано с сочетанием привлеченных и размещенных ресурсов по срокам и суммам, а также может осуществляться посредством внешних заимствований на рынке межбанковских ресурсов и (или) у ЦБ РФ как кредитора последней инстанции для коммерческих банков.

Ликвидность коммерческого банка является одним из факторов, оказывающих влияние на его финансовую устойчивость и надежность, которые, в свою очередь, выступают важными условиями существования банка и его активной кредитно-расчетной деятельности. Система коэффициентов позволила оценить АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество) как стабильный и относительно финансово-устойчивый и надежный банк, а также определить эффективность его деятельности.

Список использованных источников

Российская Федерация. Законы. О банках и банковской деятельности [Текст]: [федер. закон: принят Гос. Думой 2 декабря 1990 г. № 395-1] : офиц.текст

Российская Федерация. Инструкции. Об обязательных нормативах банков [Текст]: [Инструкция: принята Гос. Думой 16 января 2004 г. № 110-И]

Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Эксмо, 2011.

Мурадова С.Ш., Банковское дело [Текст]: Учебное пособие / Под ред. С.Ш. Мурадовой. - М.: Феникс, 2009.

Лаврушин О.И. Банковское дело [Текст]: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: РОСТО, 2008.

Турбанов А.В., Банковское дело: операции, технологии, управление [Текст]: Учебник / Под ред. А.В. Турбанова. - М.: Альпина, 2010. - 348 с.

Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией [Текст]: Учебное пособие для вузов / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

Тавасиев А.М. Российское банковское право в официальных документах [комплект из 2 ч.]: [Текст]: Учебное пособие для вузов / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: Дашков & К, 2011.

Исаев Р.А., Банковский менеджмент и бизнес-инжиниринг [Текст]: Учебник / Под ред. Р.А. Исаева. - М.: ИНФРА-М, 2011.

Приложения

Таблица А.1 - Баланс АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество)

Таблица А.2 - Отчет о прибылях и убытках АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество)

Таблица А.3 - Оценка финансовой устойчивости и надежности АКБ «Алмаззолото банк» (Открытое акционерное общество)

Размещено на Allbest.ru