Осуществление межбанковских расчетов по денежным переводам

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Основы организации безналичного денежного оборота и принципы организации безналичных расчетов

2. Способы проведения расчетов между юридическими лицами

2.1 Расчеты платежными требованиями

2.2 Расчеты платежными поручениями

2.3 Расчеты платежными требованиями-поручениями

2.4 Расчеты аккредитивами

2.5 Расчет чеками

2.6 Расчет с использованием банковских пластиковых карточек

3. Очередность проведения операций при расчетах между юридическими лицами

4. Виды платежных систем и правила их использования

5. Осуществление межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам в системе BISS

6. Осуществление межбанковских расчетов по прочим денежным переводам

7. Электронный платежный документ

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства.

Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей и населения, банки образуют связь между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.

Экономика нашей страны на протяжении многих десятилетий функционировала обособленно от мирового хозяйства, развивающегося по законам рынка. Неэффективность такого пути привела к необходимости принципиального изменения хозяйственного механизма, основанного на административно-командных принципах регулирования экономики.

В настоящее же время, при еще сравнительно недавнем переходе Республики Беларусь к рыночной экономике, в нашей стране наблюдается бурное развитие бизнеса и предпринимательской деятельности. Фирм, занятых в различных отраслях народного хозяйства становится все больше. Также и обороты расчетов между этими фирмами увеличиваются.

В таких условиях ОАО «АСБ «Беларусбанк» развивает сеть своего корпоративного бизнеса, стараясь предоставить своим клиентам наиболее удобные и быстрые способы расчетов.

Таким образом, особую актуальность приобретает изучение расчетов между юридическими лицами.

Целью данной работы является установление способов проведения расчетов между юридическими лицами. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

· изучить организацию расчетов и порядок их проведения;

· определить очередность проведения операций;

· установить виды платежных систем и правила их

использования;

· изучить порядок проведения расчетов с использованием соответствующих систем межбанковских расчетов;

· представить электронный платежный документ.

1. Основы организации безналичного денежного оборота и принципы организации безналичных расчетов

Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства. Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборотов, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. Большая часть платежей совершается без наличных денег и представляет собой безналичный денежный оборот.

Расчеты между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности осуществляются через банки в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Безналичные расчеты - это расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банк в безналичном порядке. Вышеперечисленные клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банка, где открыты их счета, являются непосредственными участниками расчетов. По собственным операциям банки могут выступать одновременно как сторона и как участник расчетов. Безналичные перечисления являются для банка наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно для банка, поскольку это операции, полнота и правильность их проведения влияют на финансовое положение, как бака, так и его клиента.

Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и способы расчетов.

Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации:

· принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения всеми сторонами и участниками. Он обусловлен ролью, которую играет платежная система в экономике страны. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка страны. Национальная нормативная база для проведения безналичных расчетов в республике унифицируется с учетом международной практики и требований развития платежной системы страны;

· принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности направлен на соблюдение нормативных требований и положений, а также порядка их проведения. Этот принцип позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность;

· принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться средствами на счете. Списание средств со счета клиента банка без его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые оговорены в законодательных актах или договорах.

В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными выше принципами заинтересованы все участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

Основными условиями организации безналичных расчетов являются:

· наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;

· договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;

· самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;

· свободный выбор участниками форм безналичных расчетов.

Организация безналичных расчетов предполагает определенный порядок их проведения, которые не зависит от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов.

Также существуют следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

· движение средств по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

· движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Она зависит от содержания платежных инструкций;

· форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

· списание средств со счета плательщика происходит в пределах остатка счета в календарной очередности;

· при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

· списание средств со счета плательщика происходит с учетом срока платежа.

При наличии общих правил проведения расчетов безналичные расчеты обладают большим разнообразием. Для исследования их особенностей можно использовать различные критерии, среди которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов (таблица 1).

Таблица 1 - Классификация безналичных расчетов

Признак классификации	Вид безналичных расчетов
Состав участников	Клиентские (в пределах одного банка - межбанковские) Банковские (внутрибанковские, межбанковские)
Место проведения	На территории страны (внутренние) Международные
Размер платежа	Крупный Мелкий
Объект платежа	За товары и услуги Обязательства нетоварного характера
Срок платежа для межбанковских переводов	Срочный Обычный (или прочие)
Способ платежа для межбанковских переводов	Валовая основа (на сумму каждого платежа) Клиринг (зачет встречных требований)
Платежный инструмент	Кредитовый перевод Дебетовый перевод Чек Пластиковая карточка
Форма расчетов	Платежное поручение по исполнению кредитового перевода Платежное требование-поручение по исполнению кредитового перевода Платежное требование по исполнению дебетового перевода Документарный аккредетив Чек из чековой книжки и расчетный чек Банковская пластиковая карточка

Таким образом, безналичные расчеты присущи народному хозяйству с развитыми товарно-денежными отношениями и являются составной частью единого денежного оборота, включающего и обращение наличных денежных знаков. Безналичные расчеты, заменяя обращение наличных денежных знаков, уменьшают потребность в них, ускоряют оборот средств в народном хозяйстве, сокращают издержки обращения, способствуют накоплению и аккумулированию денежных средств, облегчают их перераспределение через финансово-кредитную систему.

2. Способы проведения расчетов между юридическими лицами

2.1 Расчеты платежными требованиями

Платежное требование (далее требование) - это расчетный документ установленной формы, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Форма расчетов платежными требованиями определяется в договоре между плательщиком и получателем и применяется для расчетов за отгруженные (отпущенные) товары, выполненные работы, оказанные услуги. В основе расчетов требованиями лежит система инкассо - банковской операции, при которой банк по поручению своего клиента - получателя средств и на основании составленного им расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Поскольку данная форма расчетов основывается на требовании к плательщику об оплате, большое значение здесь имеет порядок получения согласия последнего на совершение операции. Расчеты платежными требованиями осуществляются с применением отрицательного акцепта, при котором согласие плательщика на списание средств с его счета считается полученным, если в течение установленного срока от него не поступил отказ от акцепта. Отрицательный акцепт может быть предварительным и последующим. При предварительном акцепте оплата платежного требования производится по истечении установленного срока акцепта, при последующем - в день поступления платежного требования в банк. В последнем случае ускоряется оборачиваемость средств в расчетах, однако усложняется проблема урегулирования претензий между плательщиком и получателем средств по поводу отказа от акцепта.

Однако действующими нормативными документами, в частности Инструкцией №66 «О банковском переводе» (в ред. Постановлений Правления Нацбанка от 26.06.2009 №87) установлено, что платежные требования в настоящее время оплачиваются только с акцептом и без акцепта (бесспорный порядок списания денежных средств). Деление акцепта на предварительный и последующий в настоящее отсутствует.

Основным преимуществом расчетов платежными требованиями является то, что используемая при этом система инкассо обеспечивает четкий порядок адресной их доставки, строгий контроль как со стороны субъектов хозяйствования, т.е. поставщика и покупателя, так и банков, обслуживающих их.

Главным недостатком расчетов требованиями можно назвать трудоемкость, связанную с операциями инкассо, отказами от акцепта, запросами о судьбе неоплаченных требований.

2.2 Расчеты платежными поручениями

На практике основным платежным инструментом, используемым во внутриреспубликанских безналичных платежах, является платежное поручение.

Платежное поручение представляет собой расчетный документ установленной формы, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении суммы с его счета на счет получателя.

Платежное поручение является наиболее универсальным платежным инструментом - оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций.

Поручением проводятся:

· расчеты за полученные товары;

· расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.);

· предварительная оплата. Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке покупателям к моменту платежа и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов;

· авансовые платежи;

· оплата товарных векселей.

Наряду с универсальностью достоинством расчетов платежными поручениями является более рациональный документооборот по сравнению с другими формами расчетов (рисунок 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Документооборот при расчете платежными требованиями

1- отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

2- предоставление платежного поручения в обслуживающий банк;

3- проверка и оплата платежного поручения;

4- перевод платежа поставщику;

5- зачисление денежных средств на счет поставщика;

6- выписка владельцу счета о зачислении денежных средств.

При универсальности расчетов платежными поручениями в них заложена возможность максимального приближения моментов отгрузки товаров и их оплаты, если поручение немедленно сдано в банк для перечисления средств. Однако при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа.

Своевременное поступление платежа поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и срока выписки и представления поручений в банк.

2.3 Расчеты платежными требованиями-поручениями

Платежное требование-поручение (далее - требование-поручение) - это расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платеж по другим операциям (рисунок 2).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Документооборот при расчете платежными требованиями-поручениями

1- отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ (пересылка платежных требований-поручений покупателю);

2- представление акцептованных платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа;

3- оплата платежного требования-поручения (списание средств со счета плательщика);

4- перевод платежа в банк поставщика;

5- зачисление денежных средств на счете поставщика;

6- выписка со счета поставщика о поступлении денежных средств.

Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и вместе с отгрузочными и иными предусмотренными договором документами направляются непосредственно плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

Плательщик при согласии оплатить требование-поручение представляет его в обслуживающий банк в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры должны бать заверены подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика, согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Недостатки, присущие данному способу расчетов, проявляются в отсутствии гарантии платежей, в некотором замедлении оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцептов.

К достоинствам можно отнести упрощение документооборота, и, следовательно, сокращение издержек по ведению расчетов.

2.4 Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее банк-эмитент) и плательщиком (далее приказодатель аккредитива), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя обязуется произвести платеж в пользу получателя средств по аккредитиву против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и представление заявления на выставление аккредитива;

1- проверка правильности оформления заявления на открытие аккредитива и депонирование средств (выдача ссуды на выставление аккредитива) на балансовом счете «Аккредитивы»;

2- пересылка в банк бенефициара заявления (сообщения) об открытии аккредитива;

3- выдача заявления (сообщения) бенефициару об открытии аккредитива;

4- отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

5- представление бенефициаром реестра счетов в обслуживающий банк с приложение товарно-транспортных и других документов, подтверждающих факт отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ, предусмотренных условиями аккредитива;

6- проверка выполнения условий, оговоренных в аккредитивном заявлении;

7- пересылка в банк-эмитент реестра счетов с приложенным к нему комплектом документов, предусмотренных условиями аккредитива;

8- проверка комплекта документов, приложенных к реестру счетов, их соответствия условиям аккредитива;

9- перевод средств в банк бенефициара;

10- извещение приказодателя о выплатах по аккредитиву;

11- зачисление денежных средств на чет поставщика;

12- извещение бенефициара о зачислении средств на его счет.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива частично за счет собственных средств приказодателя частично за счет кредита не допускается. Открытый аккредитив применяется плательщиком для расчетов только с одним бенефициаром, его нельзя переадресовать. Аккредитивная форма расчетов может предусматривать акцепт, осуществляемый уполномоченным лицом плательщика, присутствующим при отгрузке товаров поставщиком.

Аккредитив открывается на определенный срок, поэтому банк-эмитент обязан следить за своевременным закрытием аккредитива. Если по истечении срока действия аккредитива остается неиспользованный для расчетов остаток средств, банк-эмитент перечисляет данную сумму денег на счет плательщика, с которого эти средства были депонированы.

За период депонирования средств на отдельном балансовом счете «Аккредитивы» на сумму аккредитива, открытого за счет собственных средств приказодателя, банком-эмитентом могут, начисляется проценты. Размер процентов, подлежащих начислению на сумму аккредитива, определяются в договоре между банком и клиентом.

Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки. Недостатком - отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.

2.5 Расчет чеками

Под расчетами чеками понимаются расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика. Для получения платежа по чеку не требуется получение акцепта банка-плательщика по чеку. При этом сама выдача чека не погашает обязательства плательщика по платежу до момента платежа по чеку.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3 - Документооборот при расчетах чеками

В Республике Беларусь возможны расчеты чеками из чековой книжки и расчетными чеками (только для физических лиц). Документооборот при расчетах чеками схематично представлен на рисунке 4.

представление в обслуживающий банк заявления на получение чековой книжки и платежного поручения для депонирования средств для расчетов чеками на отдельном счете;

1- депонирование денежных средств на отдельном счет и выдача клиенту чековой книжки с заполненными реквизитами;

2- отгрузка продукции, оказание услуг;

3- Выписка чека и передача его поставщику в оплату за приобретенные товары (выполняется одновременно с операцией);

4- предъявление чека (реестров чеков) в банк чекополучателя;

5- составление банком поручений-реестров и пересылка вместе с чеками в банки чекодателей;

6- оплата поручений-реестров (Чеков) путем списания средств со счета, на котором была депонирована сумма денежных средств (операция);

7- перевод платежа в банк поставщика;

8- зачисление денежных средств на счет плательщика;

9- извещение поставщика о поступлении денежных средств.

Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа. Таким образом, основным преимуществом является, прежде всего, гарантия платежа. Основным недостатком - усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику производится не в момент предъявления чека в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика.

2.6 Расчет с использованием банковских пластиковых карточек

Юридические лица, также как и физические, могут осуществлять безналичные расчеты и другие операции с использованием банковских карточек внутриреспубликанских, международных и других платежных систем. В настоящее время системами, действующими на территории Республики Беларусь, с владельцами которых банки вправе заключать договоры, являются: Внутренняя система «БелКарт», Международные системы: «EUROPAY/MASTERCARD», «VISA», «Union Card», «Diners Club», «JCB», Международная частная система АО банк «SNORAS», а также Внутренние частные системы: «Нефтекарт», ОАО «Белвнешэкономбанк», ОАО «Банк «Поиск», АКБ «МинскКомплексБанк» и ОАО банк «Золотой Талер».

Банковская пластиковая карточка - персонифицированное или неперсонифицированное средство проведения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществления иных операций, предусмотренных законодательством республики Беларусь.

В настоящее время банковские карточки разрешено применять при следующих безналичных расчетах:

· платежах в национальной валют за товары и услуги, связанные с хозяйственной деятельность данного юридического лица;

· расчетах в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами за товары и услуги на территории Республики Беларусь в случаях, разрешенных действующим законодательством;

· платежах, связанных с командированием держателей корпоративных карточек в пределах Республики Беларусь (в национальной валюте), а также за ее пределами (в иностранной валюте);

· платежах в национальной валюте за расходы представительского характера на территории Республики Беларусь.

Использование корпоративной карточки для выплаты заработной платы и различных выплат не допускается.

Создание банками платежной системы на основе банковских карточек включает организацию эмиссии банковских карточек и расчетных операций с их использованием.

Организация расчетов с использованием банковских карточек предполагает:

· создание системы обращения карточек, развитие необходимой инфраструктуры;

· организацию проверки платежеспособности клиента (авторизация);

· обеспечение обмена информацией между участниками платежной системы (процессинг).

Расчеты с использованием банковских карточек осуществляются в форме дебетового банковского перевода. Схематично порядок расчетов может выглядеть следующим образом (рисунок 5).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4 - Порядок расчетов карточками

1- предъявление карточки к оплате при совершении покупки;

2- составление продавцом после авторизации карт-чека либо на бумажном носителе (если предприятие торговли и сервиса оборудовано импринтером), либо в электронном виде и (или) на бумажном носителе (если ПТС оборудовано электронным терминалом);

3- представление карт-чека (иных документов, служащих подтверждением совершения операции с использованием карточки) в банк-эквайер;

4- обработка карт-чеков и формирование платежных инструкций;

5- отправка платежных инструкций банку-эмитенту либо иному лицу (например, в головной процессинговый центр, если это предусмотрено Правилами данной системы расчетов с использованием карточек);

6- проверка процессинговым центром банка-эмитента расчетных документов;

7- перечисление денежных средств на основании платежных инструкций, принятых к оплате;

8- зачисление денежных средств на чет ПТС.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что способов расчетов между юридическими лицами существует множество. Однако наиболее перспективным, в связи развитием дистанционного банковского обслуживания, является расчет с использованием банковских пластиковых карточек.

3. Очередность проведения операций при расчетах между юридическими лицами

При осуществлении платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях юридические лица, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать следующую очередность:

1. вне очереди производить платежи в счет:

· неотложных нужд в размере до 20 процентов средств, поступивших на счет (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц;

· погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих, в установленном порядке исходя из списочной численности работников и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению;

· погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и подоходного налога, исчисляемых из размера данной заработной платы.

2. в первоочередном порядке производить платежи:

· в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

· по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению труда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

· за реализованное имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов;

· по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;

· в счет погашения задолженности по кредитам, выданным банками республики Беларусь пол гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, минского городского, районных и городских исполнительных комитетов, и процентам по ним.

3. во вторую очередь осуществлять платежи:

· за полученный природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо;

· за коммунальные услуги;

· по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, древесного топлива;

· за полученные продовольственные подакцизные товары (алкогольную продукцию, пиво и табачные изделия).

4. в третью очередь осуществлять иные платежи, не указанные выше.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны производить платежи в пределах одной и той же очереди в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика, за исключением: денежный перевод безналичный расчет

· платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам, - исполняются в первоочередном порядке внеочередных платежей;

· платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к платежам первой очереди, - исполняются в первоочередном порядке платежей первой очереди;

· платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к платежам второй и третьей очереди, - исполняются в первоочередном порядке платежей второй очереди.

Подводя итог, можно отметить, что необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Однако наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств как в установленные срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе.

4. Виды платежных систем и правила их использования

Платежная система есть совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих совершение платежей между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств. Платежная система формирует всю совокупность безналичного денежного оборота при помощи особых инструментов и методов, по установленном в данном государстве правилам. Устойчивая и быстродействующая платежная система, обеспечивающая потребности банков, экономических институтов, субъектов хозяйствования в проведении расчетов, - необходимая предпосылка эффективного функционирования экономики страны.

Платежные системы различных стран существенно отличаются друг от друга, поскольку государства находятся на различных уровнях экономического развития, имеют особенности в банковском законодательстве и платежных обычаях. Платежная система Республики Беларусь также обладает как общим для систем содержанием, так и некоторыми индивидуальными признаками его выражения. Современная платежная система Республики Беларусь сформировалась в конце 90-х годов, что позволило в полной мере использовать накопленный позитивный опыт других стран и учесть обязательные для ее успешного функционирования требования и принципы.

Платежная система страны называется национальной платежной системой (НПС) и рассматривается как сложное и комплексное образование, подчиненное единым задачам и принципам функционирования, включающее ряд взаимосвязанных составляющих, которые осуществляют весь безналичный денежный оборот и часть наличного денежного оборота в процессе совершения платежей. НПС отражает платежный оборот как внутри одного банка, так и межбанковский, при этом условия и порядок платежей являются едиными, соответствующими принципам и правилам всей платежной системы.

Организация межбанковских расчетов - основное назначение платежной системы. Существует два варианта совершения платежей: централизованный, через корреспондентские счета в Национальном банке, и децентрализованный, через систему взаимных корреспондентских счетов, открываемых банками друг другу, в том числе и в банках за границей. Централизованный порядок совершения платежей преобладает и реализуется на базе автоматизированной системы межбанковских расчетов (АС МБР).

В соответствии с принципами функционирования НПС межбанковский платежный поток делится на два качественно и количественно различных потока.

Первый из них охватывает расчеты по крупным и срочным платежам, которые осуществляются в режиме реального времени на валовой основе - RTGS (Real Time Gross Settlement Systems). Валовая основа предполагает проведение расчета только в полной сумме, без всякого зачета. Система таких расчетов, являясь центральным звеном платежной системы, получила название BISS (Belarus Interbank Settlement System). Оборот по ней составляет примерно 90 % общей суммы платежей посредством АС МБР, то есть основной поток безналичных расчетов. Расчеты являются исключительно электронными и ведутся преимущественно по оптовым сделкам и сделкам на финансовом рынке.

Второй поток - прочие платежи в клиринговой системе расчетов на чистой основе с различными интервалами проведения клирингового зачета в течение дня. Под «чистой основой» понимают накопление по каждому участнику взаимных требований и обязательств с последующим вычислением в течение клирингового сеанса чистых дебетовых или кредитовых позиций, которые отражаются по корреспондентскому счету. Оборот по клиринговой системе составляет лишь 10 % общей суммы платежей посредством АС МБР. Данные расчеты связаны в основном с клиентскими платежами по мелкооптовым и розничным сделкам.

Кроме вышесказанных систем межбанковских расчетов в НПС в качестве составляющих входят и другие подсистемы, которые имеют собственный характер и назначение и в некоторых случаях могут рассматриваться как самостоятельные системы. К ним относятся подсистемы:

· международных расчетов и операций с валютой;

· расчетов по ценным бумагам;

· расчетов пластиковыми карточками;

· межбанковских децентрализованных расчетов;

· расчетов внутри одного банка.

Благодаря системе международных расчетов и операций с валютой осуществляется связь с платежными системами других стран, выход на телекоммуникационные сети международных платежных систем. К последним относится Всемирная межбанковская система финансовых телекоммуникаций (S.W.I.F.T.). Данная система связана с платежами в иностранной валюте между уполномоченными банками страны и их банками-корреспондентами, которые могут проходить децентрализовано, минуя корреспондентский счет в национальном банке, так как поручения направляются банками друг другу посредством телетрансмиссионных сообщений через сеть S.W.I.F.T. Проведение международных расчетов в национальной валюте может происходить децентрализовано, через корреспондентские счета банков-нерезидентов и уполномоченных банков на базе сети S.W.I.F.T. , и централизованно, например, через Межгосударственный банк (банк СНГ) с использованием корреспондентского счета в Национальном банке.

Осуществление международных расчетов предполагает наличие определенных валютных средств, которые приобретаются банками и их клиентами на Белорусской валютно-фондовой бирже. Расчеты с биржей совершаются через систему АС МБР. Механизм расчетов по иностранной валюте действует, как правило, по принципу «платеж против платежа», что означает гарантию перевода одной валюты только тогда, когда произойдет окончательный перевод другой валюты.

Система расчетов по ценным бумагам является по сути расчетно-клиринговой, функционирует на базе электронного документооборота по принципу «поставка против платежа», что означает поставку бумаг лишь тогда, когда произойдет платеж. В расчетах может участвовать Центральный депозитарий государственных ценных бумаг, окончательный расчет происходит в системе АС МБР в составе крупных и срочных платежей либо по клирингу.

Система расчетов на основе пластиковых карточек представляет собой совокупность расчетов по национальной системе «БелКарт», международным системам (например, VISA и Eurocard/MasterCard) и внутренним частным системам. Основное назначение расчетов пластиковыми карточками состоит в замене безналичным платежным инструментом наличных денег в розничных платежах, в возможности получения наличных денег по мере необходимости без обращения в банк, где открыт счет владельца карточки. Системы с использованием пластиковых карточек имеют относительно самостоятельный характер, собственные правила и стандарты, которые определяет владелец, однако они включаются в платежную систему страны, так как при проведении операций с помощью пластиковых карточек используются счета их владельцев и корреспондентские счета банков, в том числе и в банках за границей. Обращение пластиковых карточек происходит по схеме обращения любого другого платежного инструмента по прочим платежам с завершением расчетов в системе BISS.

Наиболее точно оценить любую платежную систему и ее особенности можно лишь в сравнении с другими платежными системами. В основе классификации платежных систем по видам лежат различные признаки, среди которых: форма собственности, способ завершения расчетов или технология, состав участников, порядок участия и др. (таблица 2).

Таблица 2 - Платежные системы

Признак классификации	Вид платежной системы
Форма собственности	Государственная Частная Смешанная
Сфера распространения	Локальная или внутренняя Национальная Межнациональная
Способ завершения расчетов	Нетто-расчеты в режиме дискретного времени Валовые расчеты в режиме реального времени
Состав участников и способ их взаимодействия	Одноуровневая Двухуровневая
Универсальность	Обработка крупных и мелких платежей Обработка только крупных платежей
Платежные инструменты	Не основе бумажных документов На основе электронных документов На основе платежных карт На смешанной основе

Приведенная классификация видов платежных систем позволяет судить об их большом разнообразии и о сложности функционирования. Идет постоянный процесс эволюции платежных систем, и характеристика отдельных видов дает представление о главных тенденциях.

Понятие формы собственности применительно к платежным системам отражает правовой статус ее собственника и оператора, то есть показывает, кому принадлежат права распоряжения и управления системой. В государственных системах собственником и оператором выступает центральный банк, выполняющий одновременно и роль участника системы, как, например, в Беларуси, Франции и других странах. В частных системах собственником и оператором системы выступает группа крупных коммерческих банков в лице банковских ассоциаций и клиринговых палат, где Центральный банк выполняет функцию расчетного агента последней инстанции, не являясь фактически ее участником (например, в Канаде). Смешанная платежная система находится либо в совместной собственности коммерческих банков и центрального банка, либо действует на основе разделения функций собственника и оператора между центральным банком и частными банками (Бельгия, Великобритания).

Под сферой распространения здесь понимается обширность системы платежей отдельной страны. Так, локальные системы функционируют для отдельных регионов и связаны в основном с обслуживанием розничных и мелкооптовых сделок. Межнациональные платежные системы создаются для проведения платежей между странами. Такой системой является Европейская система центральных банков (TARGET) для расчетов в евро между странами Европейского союза. Коммерческие банки этих стран имеют доступ к данной системе через центральные банки.

При оценке способа завершения расчетов принципиальное значение имеет не только способ проведения расчетов, который может быть валовым, то есть в полной сумме или на нетто-основе с учетом встречных требований и обязательств. Расчет может проводиться в режиме дискретного времени, то есть один или несколько раз в течение дня, и в режиме реального времени. Последний вариант предусматривает расчеты в течение всего дня, при этом предполагается их высокая скорость, гибкость и надежность, чему гарантией - прямое участие центрального банка. Такой порядок завершения расчетов по крупным и срочным платежам преобладает в национальных и межнациональных платежных системах.

Различие между одноуровневыми и двухуровневыми платежными системами заключается в наличии ассоциированных участников. В одноуровневой системе все участники являются прямыми и имеют счет у расчетного оператора системы. Расчетным агентом в системах с валовыми расчетами в режиме реального времени обычно выступает центральный банк, а в системах на базе нетто-расчетов в режиме дискретного времени - центральный банк или клиринговая палата. В двухуровневых системах присутствуют как прямые участники, в состав которых входят только банки, так и ассоциированные. Последние вправе проводить расчеты только через прямых участников, открывая счета в нескольких банка первого уровня, которые таким образом становятся расчетными агентами для банков второго уровня.

Универсальность платежной системы связана с наличием в ней взаимосвязанных подсистем, которые позволяют осуществлять платежи самого разного характера и размера с учетом интересов как прямых, так и косвенных участников. Данный критерий отражает исторически сложившуюся ситуацию, в которой мелкие и прочие платежи осуществляются посредством расчетных, клиринговых палат, а расчетные центры по обработке только крупных платежей специализируются на определенном рынке, например товарном, фондовом, валютном.

Использование тех или иных инструментов в платежной системе зависти от многих факторов, например, от способа расчетов, универсальности системы, технической инфраструктуры. Так, для валовых расчетов в режиме реального времени электронный расчетный документ обязателен, при расчетах на клиринговой основе используются как бумажные, так и электронные носители. Особое место среди инструментов занимают платежные карточки, которые используются и в международных, и во внутренних платежных системах. Внутренние частные системы включают эмиссию банками собственных банковских пластиковых карточек, осуществление эквайринга (операций по обслуживанию карточек) по ним. Происходит не только увеличение объема платежей при их помощи, но и распространение на их основе дополнительных видов услуг.

Подводя итог, можно сказать, что для платежной системы Беларуси широкое внедрение платежных карточек в оборот - одно их приоритетных направлений в совершенствовании ее платежной системы. Дальнейшее развитие НПС Беларуси должно происходить с учетом общих тенденций, характерных для платежных систем в условиях глобализации и интеграции рынков, роста денежных потоков.

5. Осуществление межбанковских расчетов по крупным и срочным денежным переводам в системе BISS

Межбанковские расчеты по крупным и срочным денежным переводам и по результатам проведенного клиринга (по прочим денежным переводам, по сделкам купли-продажи ценных бумаг, по операциям с использованием банковских пластиковых карточек) производятся в системе BISS.

Межбанковские расчеты в системе BISS осуществляются на основании электронных платежных документов и не сопровождаются обменом копиями расчетных документов. Минимальная сумма крупного денежного перевода определяется Национальным банком. Порядок и сроки исполнения банком срочных денежных переводов, инициированных клиентом, определяются в договоре между банком и клиентом на расчетное и (или) кассовое обслуживание.

Банк-отправитель на основании первичных расчетных документов, оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, составляет от своего имени электронные платежные документы, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передает в систему BISS. Передача электронных платежных документов в систему производится банком-отправителем в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей. Электронный платежный документ должен содержать все реквизиты первичных расчетных документов, включая текстовые реквизиты и очередность платежа. Ответственность за сохранение в электронном платежном документе неизменными содержания реквизитов первичного расчетного документа несет банк-отправитель.

Электронные платежные документы с момента приема системой BISSсчитаются безотзывными и обрабатываются по мере их поступления по принципу: «Первым получено - первым исполнено». Об исполнении электронного платежного документа системой BISS формируются и направляются банку-отправителю электронный служебный документ, подтверждающий списание средств с корреспондентского счета, банку-получателю - электронный платежный документ, подтверждающий зачисление средств на корреспондентский счет и оригинал электронного платежного документа банка-отправителя.

Если на момент поступления в систему BISS электронных платежных документов на корреспондентском счете банка-отправителя нет достаточных средств, электронные платежные документы становятся в очередь ожидания средств. Очередь ожидания средств формируется в соответствии с приоритетами, установленными банком-отправителем. При поступлении на корреспондентский счет банка-отправителя достаточной суммы средств электронные платежные документы автоматически выполняются системой BISS согласно установленным банком приоритетам. После списания денежных средств с корреспондентского счета банка-отправителя и зачисления на корреспондентский счет банка-получателя межбанковский расчет является окончательным и аннулированию не подлежит. Банк получателя обязан производить зачисление средств на счета клиентов в день поступления электронных платежных документов. Оригинал электронного платежного документа на машинном носителе либо его бумажная копия, удостоверенные в соответствии с нормативными правовыми актами Национально банка, направляются получателю средств как приложение к выписке из его лицевого счета.

Электронные платежные документы, не выполненные к моменту закрытия операционного дня системы BISS, автоматически аннулируются. Системой формируются и направляются в банки-отправители электронные служебные документы об аннулированных электронных платежных документах. Записи в лицевых счетах по не принятым к исполнению системой BISS электронным платежным документам должны быть в тот же день аннулированы банками.

Таким образом, исходя из вышесказанного, видно все удобство использования данной платежной системы межбанковских расчетов. В настоящее время в ОАО «АСБ «Беларусбанке» подавляющее большиноство расчетов между юридическими лицами осуществляется с использованием системы BISS.

6. Осуществление межбанковских расчетов по прочим денежным переводам

Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам осуществляются в клиринговой системе на основании электронных платежных документов (реестров входящих платежей) банка-отправителя и сопровождаются обязательным обменом копиями расчетных документов на бумажном носителе. Банк-отправитель на основании первичных расчетных документов, оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, составляет от своего имени реестры входящих платежей, удостоверяет их электронной цифровой подписью и передает в клиринговую систему расчетов. Передача реестров входящих платежей в клиринговую систему производится банком-отправителем в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей. Реестры входящих платежей должны содержать реквизиты первичных расчетных документов, необходимые для отражения операций по счетам участников и клиентов. Ответственность за сохранение в реестре входящих платежей неизменным содержания реквизитов первичного расчетных документов несет банк-отправитель.

При расчетах на основе клиринга каждый отдельный платеж по корреспондентскому счету не проводится. Требования и обязательства участников накапливаются в течение клирингового сеанса. Вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций участников производится клиринговой системой расчетов в расчетное время текущего клирингового сеанса путем взаимного зачета требований и обязательств на многосторонней основе. Чистая дебетовая (кредитовая) позиция - разность между всеми полученными и отправленными участником платежами в течение клирингового сеанса. Если разность - отрицательное число, то участник имеет чистую дебетовую позицию, а если положительное - то чистую кредитовую позицию. До наступления расчетного времени текущего клирингового сеанса участники вправе отозвать реестры входящих платежей либо об отдельные платежи и реестра. Вычисление чистых дебетовых (кредитовых) позиций участников производится клиринговой системой расчетов на основании каждого отдельного платежа, включенного в реестр входящих платежей, с учетом средств, зарезервированных на корреспондентских счетах. Реестры либо отдельные платежи из реестра, по которым не был произведен расчет в текущем клиринговом сеансе из-за недостаточности средств, зарезервированных на корреспондентском счете банка, автоматически переносятся на следующий клиринговый сеанс. По окончании расчетного времени каждого клирингового сеанса клиринговой системой расчетов формируются и направляются в Национальный банк и банки электронные служебные документы, содержащие чистые дебетовые (кредитовые) позиции, и банки-получатели - реестры исходящих платежей. На основании электронного служебного документа Национальный банк формирует и передает в систему BISS электронный платежный документ для отражения результатов клиринга по корреспондентским счетам банков.

После отражения результатов клиринга по корреспондентским счетам банков межбанковский расчет уваляется окончательным и аннулированию не подлежит. Системой BISS формируются и направляются в банки электронные служебные документы, подтверждающие списание (зачисление) чистых дебетовых (кредитовых) позиций по корреспондентскому счету банка. После поступления электронных служебных документов, подтверждающих списание средств с корреспондентского счета, банк-отправитель направляет в банк-получатель копии расчетных документов, послуживших основанием для формирования реестров входящих платежей.

Зачисление средств на счета клиентов производится банком-получателем на основании реестров исходящих платежей в день их поступления.

Платежи, не исполненные к монету закрытия операционного дня клиринговой системы расчетов, автоматически аннулируются. Клиринговой системой формируются и направляются в банки-отправители электронные служебные документы об аннулированных электронных платежных документах. Записи в лицевых счетах по не принятым к исполнению клиринговой системой электронным платежным документам должны быть в тот же день аннулированы банками.

Однако, подводя итог, следует отметить, что данная система межбанковских расчетов в ОАО «АСБ «Беларусбанк» не используется. С моей точки зрения, это объясняется некоторой трудоемкостью данной системы. Так, отдельный платеж с клиринговой системе не проводится, требования и обязательства участников системы накапливаются в течение клирингового сеанса, и лишь потом, в расчетное время, происходит вычисление чистых кредитовых (дебетовых) позиций участников.

...