Анализ финансовой деятельности банка на примере открытого акционерного общества Социального коммерческого банка Приморья "Примсоцбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содеражание
• 1. Общий раздел
• 1.1 Общая характеристика ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»
• 1.2 Характеристика учетной политики ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк»
• 1.3 Планирование финансов Банка
• 1.4 Финансовая отчетность ФСКБ Приморья «Примсоцбанк»
• 1.5 Финансовый контроль в организации
• 1.6 Финансовые расчеты
• 2. Специальный раздел
• 2.1 Характеристика источников финансовых средств банка
• 2.2 Характеристика активов банка
• 2.3 Характеристика финансовых результатов деятельности Банка
• 2.4 Управление кредитованием
• 3. Индивидуальное задание
• Приложения
• 1. ОБЩИЙ РАЗДЕЛ
• 1.1 Общая характеристика ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»
• планирование финансы банк кредитование
• Полное наименование организации: Открытое акционерное общество Социальный коммерческий банк Приморья «Примсоцбанк».
• Краткое наименование организации: ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк».

Организационно правовая форма: открытое акционерное общество.

Адрес местонахождения Омский Филиал ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»: 644010, г. Омск, ул. Маршала Жукова, 74,корпус 1

Дата регистрации Банка: 4 марта 1994 года.

Основные реквизиты:

Корреспондентский счёт № 30101810700000000844 в ГРКЦ ГУ Банка России по Омской обл.

БИК 045209844,

ИНН 2539013067

КПП: 550502001

код по ОКВЭД - 65.12. (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности)

код по ОКПО - 33618850. (Общероссийский классификатор предприятий и организаций)

код по ОКОГУ - 49015. (Общероссийский классификатор органов государственной власти и управления)

код по ОКАТО -05401000000 (Общероссийский классификатор объектов административно-территориальных центров)

Организационно-правовая форма - ОАО (открытое акционерное общество);

Виды деятельности: банковская.

Лицензия N 2733, выдана ЦБ РФ.

Уставный капитал банка 127 000 000 рублей (10-я эмиссия).

Решение об учреждении Социального коммерческого банка Приморья "Примсоцбанк" в форме открытого акционерного общества было принято на собрании акционеров 30 июня 1993 года.

Право осуществления банковской деятельности было подтверждено ОАО СКБ Приморья "Примсоцбанк" лицензией № 2733 Центрального Банка Российской Федерации 4 марта 1994 года.

По общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» имеет следующий перечень предоставляемых услуг (65.12) :

· расчетные и кассовые операции;

· операции по вкладам, в том числе операции по оптовым вкладам и вкладам в других банках;

· предоставление кредитов;

· деятельность, связанную с кредитными карточками и с эмиссией денег;

· валютные операции.

Функционирование организации, ее деятельность контролируют следующие законодательные и нормативные документы:

· Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1;

· Закон «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» от 23.12.2003 N 177-ФЗ;

· Закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 N 39-ФЗ;

· Закон «О восстановлении и защите сбережений граждан РФ» 10 мая 1995 г. N 73-ФЗ;

· Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ;

· Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ;

· Гражданский кодекс Российской федерации;

· Налоговый кодекс Российской федерации;

· Устав ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»;

· Положение о Дополнительном офисе Омского филиала Открытого акционерного общества СКБ Приморья «Примсоцбанк» ;

· Положение о ревизионной комиссии;

К настоящему моменту ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» получил следующие виды лицензий:

Вид деятельности:	Генеральная банковская лицензия
Орган, выдавший лицензию:	ЦБ РФ
Номер лицензии и дата выдачи:	№2733 от 04.03.1994
Вид деятельности:	Операции с драгоценными металлами
Орган, выдавший лицензию:	ЦБ РФ
Номер лицензии и дата выдачи:	№2733 от 04.03.1994
Вид деятельности:	Биржевое посредничество при совершении товарных фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле
Орган, выдавший лицензию:	Федеральная служба по финансовым рынкам
Номер лицензии и дата выдачи:	№ 1298 от 25.12.2008
Вид деятельности:	Брокерская деятельность(Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг)
Орган, выдавший лицензию:	Федеральная служба по финансовым рынкам
Номер лицензии и дата выдачи:	№ 125-02965-100000 от 27.11.2000
Вид деятельности:	Депозитарная деятельность (Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг)
Орган, выдавший лицензию:	Федеральная служба по финансовым рынкам
Номер лицензии и дата выдачи:	№ 125-03748-000100 от 27.11.2000
Вид деятельности:	Дилерская деятельность (Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг)
Орган, выдавший лицензию:	Федеральная служба по финансовым рынкам
Номер лицензии и дата выдачи:	№ 125-03069-010000 от 27.11.2000
Вид деятельности:	Управление ценными бумагами (Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг)
Орган, выдавший лицензию:	Федеральная служба по финансовым рынкам
Номер лицензии и дата выдачи:	№ 125-03748-000100 от 27.11.2000
Вид деятельности:	Осуществление деятельности по предоставлению услуг в области шифрования
Орган, выдавший лицензию:	Федеральная служба безопасность Российской Федерации
Номер лицензии и дата выдачи:	№ 689У от 26.02.2009
Вид деятельности:	Осуществление деятельности по распространению шифровальных (криптографических) средств
Орган, выдавший лицензию:	Федеральная служба безопасность Российской Федерации
Номер лицензии и дата выдачи:	№ 690Р от 26.02.2009
Вид деятельности:	Осуществление деятельности по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств
Орган, выдавший лицензию:	Федеральная служба безопасность Российской Федерации
Номер лицензии и дата выдачи:	№ 691Х от 26.02.2009

СКБ Приморья «Примсоцбанк» в праве осуществлять следующие банковские операции Устав ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»:

· привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до

востребования и на определенный срок);

· размещать указанные в предшествующем абзаце настоящей статьи привлеченные

средства от своего имени и за свой счет;

· открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

· осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе

банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

· инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и

осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

· покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

· привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

· выдавать банковские гарантии.

ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» имеет линейную организационную структуру, (Приложение № 1) Органами управления Банка являются: общее собрание акционеров Банка, совет директоров Банка, коллегиальный исполнительный орган -- правление Банка, единоличный исполнительный орган -- генеральный директор Банка. Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций. Задачей Совета Директоров является разработка стратегических основ для объединенного Банка, политики по основным направлениям деятельности Банка, в том числе миссию, концепцию и ценности, генеральную политику управления рисками, политику корпоративной социальной ответственности, коммуникационную политику и др. Также Совет директоров осуществляет контроль за соблюдением основных принципов кадровой политики: соответствие компетенций руководителей стратегии Банка, а также непрерывное развитие и обучение работников Банка. Руководство, непосредственно, текущей деятельностью СКБ Приморья «Примсоцбанк» осуществляется генеральным директором (председателем правления) и правлением Банка. Исполнительные органы подотчетны совету директоров Банка и общему собранию акционеров. Одной функций Правления Банка является утверждение внутренних документов ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», регламентирующих учетную политику, кредитную политику и пассивных операций, маркетинговую и кадровую политики.

Также существует ряд подразделений (блоков) на уровне головного Банка, каждое из которых разрабатывает собственную программу действий. Существующая структура ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» направлена на более эффективное решение задач и достижение целей, которые стоят перед данной организацией.

Организационная структура Дополнительного офиса ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» включает в себя: руководителя филиала, начальника отдела продаж и клиентского обслуживания, кредитных специалистов, специалистов по вкладам и переводам и операторов касс.

ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» имеет свой собственный сайт www.pskb.com, на котором представлена информация о банке: миссия, устав, руководство, этапы развития, отчетность, финансовые результаты, рейтинги, лицензии, свидетельства, Интернет-офис, продукты и услуги, предоставляемые банком. Клиентам банка, заинтересованным лицам представлена информация о проводимых конкурсах, новости банка, адреса и реквизиты всех филиалов и дополнительных офисов.

В таблице № 1 приведены основные показатели, характеризующие деятельность организации за последние три отчетных периода, согласно публикуемым годовым отчетам ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк».

Таблица 1. Анализ основных показателей эффективности деятельности Банка

Показатель, млн. руб.	2010	2009	Изменение 2010/2009	2008	Изменение 2009/2008
Активы, тыс. руб.	17 726 375	12 832 171	38,10%	10 474 278	22,50%
Обязательства тыс. руб.	16 031 822	11 446 312	40,06%	9 190 260	24,50%
Норматив достаточности капитала	11,60%	16,40%	-29,2%	17,60%	-6,8%

Согласно публикуемой отчетности Банка активы на 01.01.2011 достигли 17 726 375 тыс. руб., а пассивы 16 031 822 тыс. руб. Данные показатели за первый квартал 2011 года дают основания говорить о положительных тенденциях в деятельности СКБ Приморья «Примсоцбанка».

Наименования форм отчетности:

1. Ежемесячные, квартальные, годовые бухгалтерские отчеты;

2. Отчет о прибылях и убытках;

3. Годовой отчет (предоставляется в Банк России);

4. Информация об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;

5. Финансовая отчетность по международным стандартам;

6. Ежеквартальный отчет по ценным бумагам.

Согласно коммуникационной политике ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» полный доступ к информации имеют :

· Акционеры Банка;

· Руководство Банка;

· Персонал Банка.

Также пользователями информации о Банке могут быть:

· Центральный Банк РФ;

· Государственный комитет статистики;

· Федеральная налоговая служба по финансовым рынкам;

· внешние инвесторы;

· рейтинговые агентства;

· аналитики;

· пресса;

· клиенты и партнеры.

В 2010 году особо приоритетным направлением ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» было создания финансово-устойчивой кредитной организации. Также на первый план вышла такая цель, как осуществить переход на единые технологии и стандарты организации бизнес-процессов на основе наиболее эффективных практик. Также основной целью является вхождение в Top-100 России по размеру активов и достижение лучших результатов в группе Top-100 России показателей эффективности, максимально используя внутренние ресурсы и возможности рынка. В том числе, ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» планирует до 2013 года сформировать сильный бренд надежного и клиентоориентированного крупнейшего частного банка в России во всех регионах присутствия на корпоративном и розничном рынке банковских услуг.

ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» состоит в следующих некоммерческих организациях:

· «Ассоциация региональных банков России»(Ассоциация «Россия»), Москва

· «Национальная фондовая ассоциация (саморегулируемая некоммерческая организация)», Москва

· «Национальная валютная ассоциация», Москва

· «Московская международная валютная ассоциация», Москва

· SWIFT, Брюссель

· ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа», Москва

· ЗАО «Фондовая биржа ММВБ», Москва

· Некоммерческое партнерство «Московская фондовая биржа», Москва

· Торгово-промышленная палата Российской Федерации, Москва

Банк присоединился к данным организациям и полностью соблюдает принципы и нормы профессиональной этики, принятые ассоциациями, биржами и партнерствами, в которых Банк является членом.

Согласно РБК. Рейтинг ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» занимает 138 место среди крупнейших банков России по активам. (Приложение №11 ). 119 место по кредитному портфелю на 1 июня 2011 года. (Приложение № 10), 116 место среди российских банков по объемам депозитов физ. лиц на 1 июля 2011 года.

По состоянию на 1 июня 2011 года региональная сеть СКБ Приморья «Примсоцбанк», включала 43 филиала.

К 2012 году, планируется открытие ряда отделений в Новосибирской, Кемеровской, Томской, Иркутской, Свердловской, Челябинской, Тюменской, Ростовской, Волгоградской областях, в Красноярском, Пермском, Краснодарском краях. Филиальная сеть будет играть все большую роль в деятельности Банка, позволяя налаживать тесные взаимоотношения с клиентами, предоставляя полный спектр высококачественных услуг. Уровни системы управления региональной сетью выделены исходя из принципа разделения процессов управления и процессов, обслуживающих текущую деятельность между Головным банком, Территориальными банками, филиалами и дополнительными офисами, кредитно-кассовыми офисами, операционными кассами, и т. п. При этом процессы управления и развития централизованы на уровне Головного банка, Территориального банка и филиала в соответствии с полномочиями. Этот принцип позволяет ускорить принятие решений, ориентировать деятельность Банка на потребности клиента, при условии достижения стратегических целей Банка, а также обеспечить соблюдение единых подходов и стандартов в деятельности Банка.

Перечень услуг, предоставляемых ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»:

· кредитные продукты (для частных клиентов):

- Потребительское кредитование;

- Ипотечный кредит;

- Кредитование при помощи карт;

- Автокредитование;

· кредитные продукты (малому бизнесу):

- Кредит «Предпринимательский»;

- Кредит «Оборотный»;

- Кредит «Инвестиционный»;

- «Бизнес-ипотека»;

- «Бизнес-хит»;

- Экспресс-овердрафт.

· кредитные продукты (для корпоративных клиентов):

- «Срочный кредит»;

- «Кредитные линии»;

- «Овердрафт»;

- «Кредиты под залог Ценных бумаг».

Также одной из разновидностей кредитования является вексельное кредитование, с более низкой процентной ставкой за пользование вексельным кредитом по сравнению с традиционными видами кредитования.

· вклады (для частных клиентов):

- «Универсальный»;

- «Привлекательный 2»;

- «Привлекательный 3»;

- «Значительный»;

- «Урожайный»;

- «Карта+депозит».

ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» предоставляет такие услуги как предоставление индивидуальных банковских сейфов, совершение инкассовых операций, проведение операций по купле-продаже ценных бумаг и другие.

ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» выполняет государственные нормативы, установленные положениями и инструкциями ЦБ РФ.

Согласно Инструкции Банка России № 110-И от 16. 01. 2004 «Об обязательных нормативах банков» банк выполняет следующие нормативы: достаточности собственных средств (капитала) банка; ликвидности банка; максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимального размера крупных кредитных рисков; максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам); совокупной величины риска по инсайдерам банка; использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц. В течение 2010 и 2009 годов, норматив достаточности капитала СКБ Приморья «Примсоцбанк» не соответствовал нормативно установленному уровню(10%). По состоянию на 31 декабря 2010 года величина собственных средств (капитала) ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» (на неконсолидированной основе), рассчитанная в соответствии с требованиями российского законодательства, составила 1 694 553 тыс. руб. (31 декабря 2009 года: 1 385 859 тыс. руб.). По состоянию на 31 декабря 2010 года норматив достаточности капитала СКБ Приморья «Примсоцбанк» составил 11,6% (31 декабря 2009 года: 16,4%).

ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» применяет такие коммуникационные системы как S.W.I.F.T. (Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций) - международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей; система передачи сообщений Telex;имеет доступ к системе Blomberg (аналитика, финансовые данные, электронные торги, инструменты взаимодействия с рынком); Sprint - система прямых расчетов.

Таким образом, проанализировав вышеизложенные факты, можно сделать вывод о том, что ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» является универсальным финансово-кредитным институтом, так как обслуживает различные категории клиентов, оказывает достаточно широкий спектр разнообразных услуг. Все операции совершаются банком на основании лицензий, выданных ЦБ РФ. Приоритеты , выделенные ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» говорят о его нацеленности на повышение качества клиентского обслуживания и предлагаемых продуктов и услуг, увеличение социальной ответственности, применение новых технологий, а также на более глубокое понимание рыночной ситуации и направлений ее развития.

1.2 Характеристика учетной политики ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк»

Основные положения учетной политики ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» при составлении консолидированной финансовой отчетности.

· Классификация финансовых инструментов:

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, включают финансовые активы или обязательства, предназначенные для торговли, и финансовые инструменты, отнесенные к категории оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании.

· Первоначальное признание:

Торговые ценные бумаги, производные финансовые инструменты и прочие финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, первоначально отражаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости с учетом расходов по сделке.

· Принципы оценки по амортизированной стоимости:

Амортизированная стоимость представляет собой стоимость, по которой финансовый инструмент был отражен при первоначальном признании, за вычетом выплат по основной сумме плюс накопленные проценты, а для финансовых активов - за вычетом убытков от обесценения.

· Принципы оценки по справедливой стоимости:

Справедливая стоимость - это сумма, на которую можно обменять актив, или посредством которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными заинтересованными сторонами на рыночных условиях. Справедливая стоимость представляет собой текущую цену спроса на финансовые активы и цену предложения на финансовые обязательства, котируемые на активном рынке.

· Валюта отчета: в качестве функциональной валюты для каждой из компаний Группы определена валюта, используемая в той основной экономической среде, в которой соответствующая компания осуществляет свою деятельность. Российский рубль выбран в качестве функциональной валюты для Банка, зарегистрированных в Российской Федерации компаний Группы, а также для компаний Группы, зарегистрированных за пределами Российской Федерации, в тех случаях, когда это отражает экономическую сущность соответствующих событий и обстоятельств

· активы и обязательства пересчитываются по курсу закрытия на отчетную дату;

· доходы и расходы пересчитываются по средним обменным курсам (за исключением случаев, когда такой средний курс не отражает достаточное приближение кумулятивного эффекта валютных курсов, действовавших на даты совершения операций; в таких случаях, доходы и расходы пересчитываются по курсу на дату операции); и все возникающие в результате курсовые разницы учитываются в качестве отдельного компонента капитала как накопленные курсовые разницы.

· Амортизация и износ начисляются с момента готовности объекта к использованию, а для самостоятельно созданных объектов - с момента завершения строительства объекта и его готовности к эксплуатации. Амортизация и износ начисляются линейным методом на протяжении срока полезного использования соответствующего объекта. Применяются следующие сроки полезного использования:

· Здания 40 лет

· Мебель и принадлежности 6 - 10лет

· Офисное, компьютерное и прочее оборудование 4 - 6лет

· Нематериальные активы 4 - 7лет

Остаточная стоимость основных средств и сроки их полезного использования ежегодно пересматриваются и при необходимости корректируются.

Руководитель кредитной организации в обязательном порядке утверждает:

1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации и ее подразделениях;

2. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций;

3. Порядок расчетов со своими филиалами;

4. Порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России;

5. Порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств, случаи изменения стоимости объектов основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету (переоценка, модернизация, реконструкция и т.д.);

6. Способы начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов;

7. Правила документооборота и технологию обработки учетной информации, включая филиалы;

8. Порядок контроля за совершаемыми операциями;

9. Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

1.3 Планирование финансов Банка

Виды финансовых планов, применяемые в ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк»:

· Оперативный финансовый план, который составляется в форме планов движения денежных ресурсов организации. Данный вид плана составляется на один месяц с подекадной или ежедневной разбивкой, и предоставляется в форме отчета о движении денежных средств.

· Текущий финансовый план. В нем все расчеты ведутся на один год с разбивкой по кварталам. Такой план включает в себя план доходов и расходов, план получения платежей и уплаты налогов в бюджет и внебюджетные фонды, план обеспеченности трудовыми ресурсами.

· Стратегический финансовый план рассчитывается примерно на пять лет. Законодательство РФ не предусматривает формальное составление данных планов. Это могут быть планы о движении денежных средств в годовой отчетности.

Целью процесса оперативного планирования в организации является обеспечение реализации стратегий банка.

План ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» включает в себя баланс, план операционной деятельности (план доходов/расходов) и смету административно-хозяйственный расходов. Формирование планов является функцией подразделений анализа и планирования Банка.

Балансовые показатели плана формируются: по остаткам на первые числа месяца; отдельно по рублевым операциям, по операциям в иностранной валюте и по консолидированному остатку.

Исполнение планов контролирует Директор Филиала. Также он несёт ответственность за их исполнение.

В установленные даты филиал предоставляет прогноз ожидаемого финансового результата в головной офис Банка. По окончании месяца Управление анализа и планирования бюджета представляет информацию об исполнении плана.

На основе выше сказанного можно сделать вывод, что планирование финансов является важным процессом в работе ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк». С помощью планирования можно определить основные финансовые показатели, позволяющие обеспечить рентабельность, требуемые суммы доходов, оптимальный уровень расходов, а также выявить отклонения от плана и устранить их.

В Дополнительном офисе ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» осуществляется только текущее планирование.

1.4 Финансовая отчетность ФСКБ Приморья «Примсоцбанк»

Финансовая отчетность в ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» составляется по МСФО (Международные стандарты финансовой отчётности) и РПБУ (стандарты бухгалтерского учёта России).

Формы финансовых отчетов в ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк»:

· Бухгалтерский баланс.

· Отчет о совокупной прибыли.

· Отчет об изменениях в капитале.

· Отчет о движении денежных средств.

· Примечания к финансовой отчетности, включая учетную политику.

Сроки составления вышеперечисленных финансовых отчетов могут различны: Годовые отчеты, квартальные, ежемесячные.

Публичный годовой отчет включает в себя следующую информацию:

· консолидированный отчет о финансовом положении;

· консолидированный отчет о совокупной прибыли (с 1 января 2009 года Банк принял пересмотренную редакцию МСБУ 1 «Представление финансовой отчетности», в результате данный отчет пришел на смену отчету о прибылях и убытках);

· консолидированный отчет о движении денежных средств;

· консолидированный отчет об изменениях капитала;

Основы составления консолидированной годовой отчетности:

· Отчетность подготовлена в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности;

· отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам, за исключением финансовых инструментов, предназначенных для торговли, производных финансовых инструментов и финансовых инструментов, имеющихся в наличии для продажи, отраженных по справедливой стоимости;

· Финансовая отчетность представлена в рублях РФ;

Применение организацией МСФО:

· МСФО 8 «Операционные сегменты». С этой даты Банк представляет сегментную отчетность по операционным сегментам. Сегмент - это идентифицируемый компонент деятельности Группы, в отношении которого доступна отдельная финансовая информация, оцениваемая на регулярной основе органом, ответственным за принятие операционных решений в Группе, при принятии решений в отношении распределения ресурсов и оценки результатов деятельности.

· МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»;

С 2005 года все кредитные организации были обязаны вести отчетность согласно МСФО.

· МСФО 9 выпущен в ноябре 2009 года в качестве замены МСБУ 39 в части, относящейся к классификации и оценке финансовых активов. Основные положения стандарта представлены ниже:

· Финансовые активы подлежат классификации в одну из двух основных категорий: инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости и амортизированной стоимости. Решение должно быть принято при первоначальном признании. Классификация основывается на бизнес-модели предприятия для управления финансовыми активами и характеристиках денежных потоков по финансовому активу, предусмотренных договором.

· Все инвестиции в долевые инструменты оцениваются по справедливой стоимости. Инвестиции в долевые инструменты, удерживаемые для продажи, оцениваются по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период. Для прочих инвестиций в долевые инструменты окончательный выбор происходит при первоначальном признании, переоценка по справедливой стоимости признается в составе прочих составляющих совокупной прибыли, а не в составе прибыли или убытка за период. Не допускается перенос сумм, отраженных в составе прочих составляющих совокупной прибыли в состав прибыли или убытка.

Применение МСФО (IFRS) 9 обязательно с 1 января 2013 года, досрочное применение разрешается. В настоящее время Банк оценивает влияние стандарта и определяет дату его применения. Улучшения МСФО, которые окажут влияние на представление финансовой отчетности, признание и оценку статей в финансовой отчетности будут приняты не раньше 1 января 2012 года.

1.5 Финансовый контроль в организации

Внутренний контроль в ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» осуществляют органы внутреннего контроля, в которые входят: органы управления Банка - Общее собрание акционеров, Совет директоров, Председатель Правления, Правление; Ревизионная комиссия; главный бухгалтер Банка и его заместители; руководители филиалов, их заместители, главные бухгалтеры филиалов и их заместители; Департамент внутреннего аудита; Управление финансового мониторинга и Управление комплаенс-контроля (в задачи данного подразделения входит контроль за соответствием деятельности Банка банковскому законодательству), иные подразделения Банка и работники Банка, осуществляющие внутренний контроль в соответствии с полномочиями, определяемыми внутренними документами Банка.

К компетенции Совета директоров Банка в сфере внутреннего контроля относятся следующие вопросы:

- утверждение Положения о Департаменте внутреннего аудита, нормативных документов в сфере внутреннего контроля и аудита.

- принятие решений по результатам рассмотрения отчета Председателя Правления о: финансовом состоянии Банка, о реализации приоритетных программ, о сделках и решениях, могущих оказать существенное влияние на состояние дел Банка.

- утверждение плана работы Департамента внутреннего аудита на предстоящий год.

- принятие решений по итогам рассмотрения отчетов о наличии нарушений, связанных с раскрытием информации.

- принятие решений по итогам рассмотрения результатов анализа:

· существенных вопросов бухгалтерского учета и составления отчетности, включая нормативные акты, оценки степени их возможного влияния на финансовую отчетность;

· изменения в политике и практике бухгалтерского учета, перечне наиболее существенных уточнений, вносимых в бухгалтерский учет Банка по итогам аудита;

· применяемых руководством Банка процедур контроля за соблюдением Банком законов и нормативных актов в части требований к финансовой отчетности, в том числе о мерах, направленных на устранение и предотвращение недостатков в финансовой отчетности Банка и процедур ее подготовки;

· функционирования внутреннего контроля, в том числе его эффективности.

- рассмотрение кандидатуры аудитора Банка для вынесения на рассмотрение Общего собрания акционеров вопроса о назначении аудитора Банка.

- принятие решений по итогам рассмотрения заключений и рекомендаций, составленных в процессе осуществления надзора за работой аудитора Банка, наблюдения за объемом осуществляемых аудиторских процедур, а также анализа объективности, и квалификации аудитора Банка, оценки независимости и любых потенциальных конфликтов интересов; качества оказываемых аудитором Банка услуг.

- принятие решений по итогам рассмотрения заключений и рекомендаций по устранению недостатков, выявленных аудитором Банка, контролирующими органами или в ходе осуществления Комитетом по аудиту и рискам Совета директоров своих функций, в том числе в области внутреннего контроля.

- предварительное рассмотрение заключений Комитета по аудиту и рискам Совета директоров по годовому отчету, заключению аудитора Банка, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе по отчетам о прибылях и убытках и других документов отчетности.

- принятие решений по результатам рассмотрения системы управления рисками и оценки эффективности системы управления рисками, утверждение принципов управления рисками в Банке.

- создание эффективного внутреннего контроля.

- принятие решений, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами Банка рекомендаций и замечаний подразделений внутреннего контроля, аудитора Банка и надзорных органов;

- принятие решений по результатам анализа соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности Банка.

В Банке разработано и утверждено Положение о внутреннем контроле ФСКБ Приморья «Примсоцбанк». Данный документ определяет цели и задачи системы внутреннего и контроля, принципы ее функционирования, а также органы и лиц, ответственных за внутренний контроль. Положение о внутреннем контроле Банка изменяется и обновляется по мере дальнейшего

совершенствования системы внутреннего контроля ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» и его дочерних обществ, при изменении задач и функций внутреннего контроля или изменении нормативных актов Банка России по организации внутреннего контроля в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Система внутреннего контроля ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» базируется на следующих шести элементах:

· Контрольная среда и культура контроля;

· Деятельность по осуществлению контроля;

· Информационное обеспечение и информационная безопасность;

· Выявление и оценка рисков;

· Мониторинг;

· Непрерывность деятельности.

В целях обеспечения контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка и за соблюдением в Банке правовых актов Российской Федерации, касающихся финансовой деятельности в ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» существует ревизионная комиссия. К ее функциям относятся:

· проведение проверок финансово-хозяйственной деятельности Банка по итогам деятельности Банка за год и предоставление своего заключения общему собранию акционеров;

· проведение во всякое время проверки(ревизии) всех или отдельных аспектов финансово-хозяйственной деятельности Банка по требованию общего собрания акционеров, акционера, владеющего в совокупности не менее чем 10 % голосующих акций, совета директоров или по собственной инициативе;

· подтверждение достоверности, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской отчетности Банка.

Ревизионная комиссия также вправе проводить:

· проверку финансовой документации Банка;

· анализ правильности и полноты ведения бухгалтерского учета, налогового, управленческого и статистического учета;

· проверку правильности исполнения бюджетов Банка;

· проверку правильности исполнения порядка распределения прибыли Банка за отчетный финансовый год, утвержденного Общим собранием акционеров Банка;

· анализ финансового положения Банка, ликвидности его активов;

· проверку правомочности Председателя Правления и других лиц по заключению договоров от имени Банка.

Результатом деятельности данной комиссии являются отчеты по результатам проведения внеочередных проверок ,которые предоставляются инициатору проведения ревизии, а также правлению и председателю правления; и заключения о достоверности данных, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской отчетности Банка -- годовому общему собранию акционеров Банка. Данная служба регулируется положением о ревизионной комиссии ФСКБ Приморья «Примсоцбанк».

Внутренний контроль, производимый ревизионной комиссией, производится по итогам финансовой деятельности, но могут существовать и внеочередные проверки:

· по решению общего собрания акционеров;

· по решению совета директоров;

· по требованию акционеров, владеющих в совокупности не менее чем 10% голосующих акций Банка;

· по инициативе самой ревизионной комиссии.

Внешний контроль за коммерческими банками осуществляется непосредственно банком России и внешним аудитом. Налоговый контроль осуществляется министерством по налогам и сборам РФ.

Согласно ст. 55 Закона от 02.12.1990 г. № 395-1 “О Центральном банке Российской Федерации (банке России)” ЦБ РФ является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.

В соответствии с поставленными задачами банк России устанавливает обязательные для всех кредитных организаций правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учёта, составления и представления бухгалтерской и статистической отчётности, предъявляет квалифицированные требования к руководителям исполнительных органов, а также к главному бухгалтеру кредитной организации.

Нормативы обязательных резервов коммерческих банков и прямые количественные ограничения их деятельности являются одним из основных инструментов и методов денежно-кредитной политики банка России. Центральный банк РФ осуществляет пруденциальный надзор за деятельностью коммерческих банков.

В соответствии со ст. 4 Закона о Центральном банке РФ лицензии организациям, занимающимся банковским аудитом выдаёт банк России.

Согласно положению от 23.12.1997 г. № 10-П “О порядке составления и представления в банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности организации за год”, объектом аудиторской проверки является годовой отчёт кредитной организации, а также отчётность, подлежащая опубликованию в открытой печати.

Таким образом, можно сказать, что основной целью финансового контроля является выявление нарушений ведения бухгалтерского учета, статистической отчетности, проверка финансовой документации банка и правильности исполнения бюджетов Банка. Качественный финансовый контроль Банка является неотъемлемой частью средств по достижению эффективности и рационализации деятельности Банка.

Таким образом, ОАО ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года. Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает обширный спектр банковских услуг для корпоративных и частных клиентов. С частными клиентами ФСКБ Приморья «Примсоцбанк» начал вести работу после расширения своей филиальной сети, что привело к значительному расширению предоставляемых услуг и числа клиентов банка.

По рейтингам банк входит в Top 500 сильнейших российских банков, а так же имеет развитую филиальную сеть.

Банк выполняет все установленные ЦБ РФ нормативы. Информацию о доходах и расходах кредитной организации можно получить из публикуемой формы «Отчета о прибылях и убытках». А информацию об активах и пассивах в публикуемой форме «Бухгалтерского баланса». Учетную политику кредитная организация проводит в соответствии с Положением Центрального Банка России 205-П от 05.12.2002 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Руководитель банка ответственен за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций. Главный бухгалтер кредитной организации отвечает за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Анализ основных финансовых показателей, таких как доходы, расходы, прибыль свидетельствует о положительных темпах финансового развития Банка.

1.6 Финансовые расчеты

Классификационное основание	Группы финансовых показателей	Финансовые показатели на примере ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»
По свойствам отражаемых явлений, процессов	Количественные	Всего активов ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011 -17 726 375 тыс. руб.
	Качественные	В рейтинге банков РФ по объему депозитов физических лиц ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» занимает 116-ое место.
По степени применения	Общие	Всего расходов СКБ Приморья «Примсоцбанк» - 7 531 млн. руб.
	Специфические	В 2010 году расходы на налогообложение ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» составили 204 658 тыс. руб.
По способу образования	Первичные	Средства акционеров (участников) СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011 - 203 200 тыс. руб.
	Производные	Фактическое значение достаточности собственных средств ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011 - 11.6%
	Синтетические (интегральные)	Всего источников собственных средств СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011 - 1 694 553тыс. руб.
По способу расчета	Абсолютные	Объем обязательств СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011г составил 16 031 млн. руб.
	Относительные	Темп прироста за 2010г объема обязательств ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» составил 28,60%
По измерителям	Стоимостные	Совокупная прибыль ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» за 2010 год составила 1 211 677 тыс. руб.
	Натуральные	Количество филиалов СКБ Приморья «Примсоцбанк» достигает 43
	Трудовые	Численность работников банка на конец 2010 года 1300 человек
	Удельные	Доля кредитов, выданных физическим лицам в кредитном портфеле ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» составила в 2010 году 32,4% (2 310/7 116=32,4%)
По степени синтеза	Обобщающие	Всего активов ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011 - 17 726 375 тыс. руб.
	Частные	Чистая ссудная задолженность (актив) ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011 - 11 672 149 тыс. руб.
	Вспомогательные	Переоценка основных средств - 159 тыс. руб.
По характеру отражения связей	Факторные	Собственный капитал ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011 -- 1 378 744 тыс. руб.
	Результативные	Показатель достаточности капитала -- 11.6%
По моменту фиксации времени	Моментные	Всего активов ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011 - 17 726 375 тыс. руб.
	Интервальные	Торговый доход ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» за 2010г. 378 382 тыс. руб.
По способу формирования	Нормативные	Нормативное значение достаточности собственных средств - 10%
	Плановые	Согласно бизнес-плану ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк», к 2013 году планируется увеличение филиальной сети от 20 до 50 отделений.
	Учетные	На 01.01.2011г. Уставный капитал ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» составил 169 333 тыс. руб.
	Отчетные	За 2010 г совокупная прибыль ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» составила 84 619 тыс. руб.
	Аналитические (оценочные)	Рентабельность капитала ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011г составила 15,14%

Финансовые расчеты:

Приведения показателей в сопоставимый вид

· Приведение показателей к единой базе:

Чистая прибыль

за 2008 год равна 320 286 тыс. руб.,

за 2009 год 101 841 тыс. руб.,

за 2010 год 359 494 тыс. руб.

Активы

на 01.01.2009 - 10 356 118 тыс. руб.

на 01.01.2010 - 10 474 278 тыс. руб.

на 01.01.2011 - 17 726 375 тыс.

Для этого нужно рассчитать среднегодовое значение активов:

2009:

(10 356 118+10 474 278)/2 = 10 415 198 тыс. руб.

2010:

(10 474 278 + 17 726 375)/2 = 14 100 326,5 тыс. руб.

R₂₀₀₉= 320 286/10 415 198=3,1%

R₂₀₁₀= 101 841/14 100 326,5=0,7%

· Использование средних и относительных величин

Активы

на 01.01.2009 - 10 356 118 тыс. руб.

на 01.01.2010 - 10 474 278 тыс. руб.

на 01.01.2011 - 17 726 375 тыс. руб.

Среднегодовое значение активов:

2009:

(10 356 118 + 10 474 278)/2 = 10 415 198 тыс. руб.

2010:

(10 474 278 + 17 726 375)/2 = 14 100 326,5 тыс. руб.

Размер активов в 2010 году по отношению к 2009 увеличился в 1,36 раз

14 100 326,5/10 415 198

Относительные величины

· Структуры

На 31 декабря 2010 года доля кредитования розничной торговли ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» в кредитном портфеле составила 17,8% ( 1 268/ 7 116=0,1781)

· Интенсивности

На 01.01.2011 филиальная сеть ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» охватывала 22 региона. Был установлен 381 банкомат. Следовательно, на 1 регион в среднем приходится 17 банкоматов.

· Динамики

По данным для Омского филиала ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» сумма активов

2009 - 10 356 118 тыс. руб.

2010 - 10 474 278 тыс. руб.

Темп роста = 1,01%

Темп прироста +1,14%

· Сравнения

Размер кредитного портфеля в I полугодии 2011 СМП Банк составил 16 412.42 млн. руб.

ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» 11 101.90 млн. руб.

К_{сравнения}=11 101 090/16 412 042 =0,676 (или 67,6%)

Средние величины

· Средняя арифметическая

Чистая прибыль

за 2008 год равна 320 286 тыс. руб.,

за 2009 год 101 841 тыс. руб.,

за 2010 год 359 494 тыс. руб.

средняя арифметическая простая

(320 286 + 101 841+359 494)/3=260 540,3 тыс. руб.

Активы

на 01.01.2009 - 10 356 118 тыс. руб.

на 01.01.2010 - 10 474 278 тыс. руб.

на 01.01.2011 - 17 726 375 тыс. руб.

средняя хронологическая

(10 356 118/2 + 10 474 278 + 17 726 375/2)/2 = 122 577 62,25 тыс. руб.

· Средняя геометрическая

Активы

на 01.01.2009 - 10 356 118 тыс. руб.

на 01.01.2010 - 10 474 278 тыс. руб.

на 01.01.2011 - 17 726 375 тыс. руб.

Темпы роста активов

в 2009 году:

10 474 278/ 10 356 118 = 1,01

в 2010 году:

17 726 375/ 10 474 278= 1,69

средний темп роста чистой прибыли

Группировки

· Типологические

Услуги, предоставляемые Дополнительным офисом «Центр по обслуживанию населения» физическим лицам.

Расчетно-кассовое обслуживание физических лиц

· Конверсионные операции;

· Ведение счета и расчетное обслуживание (валюта);

· Переводы по системе Western Union, «Мигом»;

· Ведение счета и расчетное обслуживание (рубли);

Кредитование физических лиц

· Потребительские кредиты;

· Ипотечное кредитование;

Вклады физических лиц

· «Универсальны»;

· «Привлекательный 2»;

· «Привлекательный 3»;

· «Значительный»;

· «Урожайный»;

«Карта+депозит».

· Аналитические

Условия вкладов в ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»

Факторные признаки - срок вклада и валюта вклада, результативный признак - процентная ставка.

Вид вклада	средняя ставка,%
Вклады до востребования
в рублях	0,1
в долларах США	0,5
в евро	0,5
Срочные вклады в рублях
до 3 месяцев	7,5
6 месяцев - 1 год	8,5
свыше 1 года	10,0
Срочные вклады в долларах США
до 3 месяцев	2,25
6 месяцев - 1 год	2,75
свыше 1 года	3,25
Срочные вклады в евро
до 3 месяцев	2,0
6 месяцев - 1 год	2,5
свыше 1 года	3,0

· Балансовый метод

Бухгалтерский баланс ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» на 01.01.2011г. (Приложение №2)

2. СПЕЦИАЛЬНЫЙ РАЗДЕЛ

2.1 Характеристика источников финансовых средств банка

Собственные финансовые ресурсы банка формируются из следующих источников:

Уставного капитала в сумме 127 000 000 тыс. рублей.

Добавочного капитала, формируемого из эмиссионного дохода, прироста стоимости имущества при переоценке, а так же имущества, безвозмездно полученного в собственность. В ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» по данным публикуемой формы бухгалтерского баланса на 1 января 2011 года эмиссионный дохода составил 254 127 тыс. руб., прирост стоимости основных средств при переоценке равен 159 000 тыс. рублей;

Нераспределенной в течение года прибыли (852 173 тыс. руб. на 01.01.2011);

Страховых резервов;

Специальных фондов;

Резервных фондов: резервов на возможные потери по ссудам, резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери( 25 400 тыс. руб. на 01.01.2011г.)

Заемные финансовые ресурсы банка состоят из:

1. Кредитов, полученных кредитной организацией от ЦБ РФ. По данным публикуемой формы бухгалтерского баланса на 1 января 2011 года ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» ЦБ РФ не предоставлял банку кредиты;

2. Средства кредитных организаций 191 391 тыс. рублей на 01.01.2011, что практически в 2 раза меньше, чем на соответствующую дату в прошлом году;

3. Эмитированные долговые обязательства, которые составили 273 259 тыс. рублей согласно бухгалтерской отчетности на 1 января 2011 года

4. Вклады физических лиц (9 930 750 тыс. руб.);

Структура финансовых ресурсов ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» представлена в бухгалтерском балансе (Приложение №2).

Методика расчета собственного капитала коммерческого банка определяется Положением ЦБ РФ № 215-П от 10.02.2003 «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Структура доходов и расходов коммерческого банка предоставляется в публикуемой форме «Отчета о прибылях и убытках».

Динамика и структура собственного капитала ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»:

Таблица 2

	31.12.10	31.12.09
Уставный капитал	33 867	0
Эмиссионный доход	0	0
Накопленные курсовые разницы	423	423
Нераспределенная прибыль	17174	32287
Итого	51464	32710

Таблица 3. Динамика заемного капитала Банка

	31.12.10	31.12.09
Объем заемного капитала	14093	555890

Согласно таблицы 3 можно сказать, что заемный капитал на 31.12.10 уменьшился по сравнению с 31.12.09. Что является положительной тенденцией в развитии банка.

2.2 Характеристика активов банка

Состав активов ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»:

· денежные средства;

· средства кредитных организаций в ЦБ РФ;

· обязательные резервы;

· средства в кредитных организациях;

· чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

· чистая ссудная задолженность;

· чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения;

· основные средства, нематериальные активы и материальные запасы;

· прочие активы.

Динамика активов представлена в Таблице 4

Таблица 4. Динамика активов ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк»

	2008	2009	Изменение 2009/2008	2010	Изменение 2010/2009
Активы	118160	2357893	19,95%	4894204	2,07%

Проанализировав активы ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» можно сделать вывод, что в период с 2008 по 2009 года активы банка увеличились на 19,95%. Что свидетельствует о том, что банк старается увеличивать свой уровень.

2.3 Характеристика финансовых результатов деятельности Банка

Доходы от банковской деятельности СКБ Приморья «Примсоцбанк» в 2010 году составили 588 235 тыс. руб., в 2009 -- 437 213 тыс. руб. Операционный доходы: 2010г. -199 806 тыс. руб., за 2009г.- 214 003 тыс. руб., изменение составило -6,6%, в 2010 году операционные расходы составили 1 372 506 тыс. руб., что выше по сравнению с 209 г. на 18,3%.

Прочие доходы в 2010году- 48 000 тыс. руб., в 2009-291 000тыс. руб.

Процентные доходы:

· 2010год - 1 773 288 тыс. руб.;

· 2009год - 1 513 164 тыс. руб.;

· изменение 2010/2009: 17,1%

· 2008год -- 1 351 648тыс. руб.;

· изменение 2009/2008: 11,9%

Расходы от банковской деятельности:

· 2009г.- 90 556 тыс. руб.

· 2008г. - 80241,81 тыс. руб.

Операционные расходы:

· 2010 год- 1 372 506 тыс. руб.;

· 2009 год -- 1 160 151 тыс. руб.;

· изменение составило 18,3%

Процентные расходы:

· 2010г -- 819 178 тыс. руб.

· 2009г -- 628 935 тыс. руб.

· изменение 2010/2009 -- 30,2%

Непроцентные рас...