Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФГБОУ ВПО «УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: Банковское дело

На тему: Собственный капитал банка: качественная характеристика и оценка достаточности

Исполнитель

Краснобаева М.Ю.

Группа: ГМФ-12 Кам

Екатеринбург - 2014 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ПОНЯТИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

2. АНАЛИЗ СПОСОБОВ УВЕЛИЧЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

3. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА БАНКА И СПОСОБЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ВЕЛИЧИНЫ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Собственный капитал - это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. В современных условиях для нормальной деятельности банка одним из важнейших условий является величина его собственного капитала, которая формируется за счет вкладов учредителей, прибыли и формируемых из нее фондов. Размер собственных средств играет немаловажную роль в оценке устойчивости, платежеспособности и надежности банка. Собственный капитал банка представляет особую форму банковских ресурсов. Он, в отличие от других источников, носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. служит стержнем, на который опирается вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования.

Актуальность данной работы заключается в том, что в современных условиях развития банковской системы собственный капитал банка заслуживает самого пристального внимания со стороны, как самих банков, так и органов надзора и аудиторских фирм.

Проблемы формирования банковских ресурсов отражены в трудах ученых-экономистов в общих рамках теории и практики банковского дела, финансового менеджмента и других направлениях экономической науки. Цель данной контрольной работы рассмотреть понятие собственный капитал, проанализировать показатели, формирующие собственные средства банка, оценить их значимость в структуре капитала.

В соответствии с целью исследования в контрольной работе были поставлены следующие задачи:

1. рассмотреть понятие собственного капитала;

2. изучить способы увеличения собственного капитала банка;

3. проанализировать оценку достаточности собственного капитала банка.

В данной контрольной работе будет рассмотрено три главы. В первой главе раскрыта теоретическая информация о понятии и структуре собственного капитала, а также функции собственного капитала банка. Во второй главе приведен анализ способов увеличения собственного капитала банка. В третьей главе рассмотрена оценка достаточности капитала банка и способы регулирования величины собственных средств. Собственный капитал - это визитная карточка предприятия. По величине собственного капитала можно судить о солидности предприятия, масштабе его деятельности. Банки при предоставлении ссуд коммерческим организациям обращают внимание, прежде всего на величину их собственного капитала. Только собственный капитал обеспечен имуществом, свободным от долговых обязательств. Капитал является экономическим ресурсом необходимым для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1. ПОНЯТИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.

Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы.

Базисный капитал банка можно легко определить из отчетности банков. Он оказывает существенное влияние на формирование прибыльности банковских операций и конкурентоспособность. Именно эта часть капитала банка рекомендована для расчета коэффициента достаточности капитала.

Собственно акционерный капитал банка равен номинальной стоимости выпущенных им акций (оплаченный акционерный капитал). Нераспределенная прибыль представляет собой балансовую статью банка, характеризующую превышение его доходов над расходами. Резервный капитал формируется за счет учредительской прибыли, полученной от эмиссии акционерного капитала (т.е. разница между номинальной стоимостью выпущенных акций и фактической выручкой, полученной от их реализации) и ежегодных отчислений от текущей прибыли.

Кроме базисного капитала в общей структуре банковского капитала должны присутствовать и дополнительные элементы, надежность которых несколько меньше. Совокупность этих элементов получила название дополнительного капитала.

Общая структура капитала представляется следующим образом:

Базисный капитал (капитал 1-го уровня):

1. Оплаченный акционерный капитал.

2. Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и Официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).

Дополнительный капитал:

1. Скрытые (непубликуемые) резервы.

2. Резервы, возникающие при переоценке активов.

3. Общие резервы на сомнительные долги.

4. Скрытые доходы.

5. Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.

В целях повышения надежности капитала банка указанным выше соглашением были приняты следующие требования к его структуре:

1. Размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка. Причем базисный капитал Должен определяться после выплаты налогов из прибыли.

2. Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.

3. Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25% пункта или в исключительных случаях 2% пунктов от размеров активов, подверженных рискам.

4. Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.

Принимая во внимание экономические изменения, происходящие в нашей стране, необходимо учитывать эти требования в процессе разработки нормативных актов по регулированию банковской деятельности. Кроме того, вполне очевидна тенденция интегрирования нашей банковской системы в мировую, для которой рассмотренные выше принципы имеют непосредственное отношение.

Помимо отмеченного, следует иметь в виду, что для регулирования банковской деятельности необходимо определить важнейшие элементы капитала по степени их готовности к покрытию убытков. Такой подход дает возможность обеспечить единство в расчете достаточности капитала различных банковских учреждений.

2. АНАЛИЗ СПОСОБОВ УВЕЛИЧЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Капитал банка можно увеличивать не только путем наращивания его «плюсующих» элементов (уставного капитала), но и за счет уменьшения его «минусующих» составляющих. К последним относятся: 1) нематериальные активы (по остаточной стоимости), включая даже программные продукты и лицензии; 2) собственные акции, выкупленные у акционеров (включая акции, имеющие рыночную котировку); 3) непокрытые убытки прошлых лет и текущего года;4) недосозданный резерв под кредиты 2-4-й групп риска;5) недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг; 6) просроченную свыше 30-и дней дебиторскую задолженность; 7) вложения в акции (паи) организаций, доля участия банка в которых превышает 20%, а также в акции (паи) дочерних и зависимых обществ и кредитных организаций-резидентов;8) субординированные кредиты кредитным организациям-резидентам; 9) кредиты, гарантии и поручительства, выданные учредителям, участникам и инсайдерам сверх установленных ограничений; 10) остаточную стоимость основных средств, превышающую сумму собственных средств банка.

Верным будет утверждение: динамичное увеличение собственных средств банка возможно только в случае эффективного планирования всей его деятельности.

Рассмотрим главные источники наращивания капитала.

1. Дополнительные взносы в уставный капитал, которые могут делать прежние и/или новые участники (акционеры или пайщики) банка. Это основной источник роста собственных средств российских банков, свидетельствующий об экстенсивном характере развития банковской системы России.

Данный источник привлекателен, в частности, тем, что не связан с необходимостью платить дополнительные налоги (в отличие от способа увеличения капитала за счет прибыли). Однако он весьма сложен: банк должен убедить участников, включая потенциальных, в том, что отвлечение их средств на пополнение капитала банка оправдано, и доказательством тому может служить обеспечение участникам приемлемого уровня доходов в виде дивидендов. Следовательно, дивиденды - это та цена, которую банк должен платить, если он намерен воспользоваться рассматриваемым источником увеличения своего капитала; указанная цена может оказаться тяжелым бременем для банка.

С уставным капиталом связана другая проблема: в случае его увеличения рассматриваемым здесь способом могут измениться доли участников в собственности банка, что в зависимости от обстоятельств может иметь как положительные, так и отрицательные последствия либо для развития банка в целом, либо для отдельных групп его участников. Последние, как правило, опасаются потерять влияние на дела банка, поэтому, даже не располагая средствами для увеличения уставного капитала , не желают привлекать новых участников.

После того как банку удалось найти состоятельных лиц, готовых внести средства в уставный капитал, и все вопросы с ними в предварительном порядке согласованы предстоит преодолеть многочисленные ограничения, установленные ЦБ, пройти процедуры обоснований и согласований. При этом особое внимание необходимо обратить на следующие моменты.

Размер не денежной части уставного капитала вновь создаваемого банка не должен превышать 20%. Для действующих банков такое ограничение не установлено, т.е. в этом случае участники в соответствии вправе увеличивать уставный капитал на согласованную сумму, внеся частично или в полном объеме не деньги, а завершенные строительством банковские здания (помещения), а при наличии специального разрешения Совета директоров Банка России - и иные принадлежащие им активы, не являющиеся ни деньгами, ни банковскими зданиями. Однако до настоящего времени Банк России не определил состав и предельный размер таких иных активов.

Все юридические лица, участвующие в увеличении уставного капитала банка, должны предъявить аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности. Кроме того, они должны представить свои балансы и отчеты о прибылях и убытках за последний год деятельности, балансы на последнюю отчетную дату, балансы на дату внесения средств в уставный капитал, подтверждающие наличие и достаточность у них собственных средств. Разрешена частичная оплата уставного капитала облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом при условии, что облигации являются собственностью вносителя и не обременены какими-либо обязательствами. Максимально допустимая доля, оплачиваемая данным способом, составляет 25%. Другое ограничение связано с тем, что цена ОФЗ-ПД при оплате долей уставного капитала не может быть установлена выше их рыночной оценки. Если учесть, что при новации все организации получали и ставили на учет ОФЗ-ПД по номинальной стоимости, а их рыночная стоимость в несколько раз меньше номинала, то при оплате данными облигациями у вносителя возникают существенные убытки, что делает проблематичным пополнение уставного капитала банков этим способом.

2. Прибыль - другой важный источник увеличения собственных капиталов банков. Важной новацией последнего времени в этой части является включение в состав основного капитала банков только прибыли, подтвержденной аудиторским включением. Если банк хочет включать в состав основного капитала прибыль и фонды текущего (еще не завершенного) финансового года, то ему придется проводить промежуточные аудиторские проверки, что тоже довольно дорого стоит. Прибыль и фонды, не подтвержденные аудитором, можно включать только в состав дополнительного капитала.

В нормальных условиях капитал в значительной мере формируется за счет генерируемых внутри банка средств специальных фондов и других собственных ресурсов. Такой путь наращивания капитала относительно быстр и экономичен, позволяет банку обойти некоторые сложные процедуры регистрации увеличения уставного капитала, избежать крупных затрат на эмиссию новых акций и потерь, связанных с тем, что средства, идущие на пополнение уставного капитала акционерного банка, временно замораживаются на накопительном счете в Центральном банке. Важно и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников, как уже отмечалось, не несет опасности утраты существующими участниками контроля над банком, сдерживает падение их доли в собственности и сокращение дивиденда на одну акцию.

Однако этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность зарабатывать прибыль и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников проблематичным.

3. Привлечение субординированных кредитов (займов). Этот способ не получил широкого развития, хотя, возможно, он покажется предпочтительным инвесторам, готовым вложить средства в банк на длительный срок, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.

В случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора по предоставленному им субординированному кредиту могут быть удовлетворены только после полного удовлетворения требований иных кредиторов.

Следует иметь в виду, что увеличение размера уставного капитала банка должно быть зафиксировано в его учредительных документах в форме внесения в них необходимых изменений и дополнений и после всевозможных согласований с Банком России зарегистрировано им, а последнее сопряжено с необходимостью пройти целый комплекс процедур, соблюдая при этом массу формальных и неформальных условий, включая законодательно установленные ограничения.

Таким образом, среди способов увеличения размера собственных капиталов банков нет ни одного «простого».

3. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА БАНКА И СПОСОБЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ВЕЛИЧИНЫ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Термин “достаточность капитала” отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка к риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная “капитализация” банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах, тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций, дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками - с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка. капитал банк дивиденд акция

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

1. рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий, меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

2. банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка. Известно, что на рубеже веков отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенсировать меньшую долю капитала.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций, доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капитальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличить свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопряженные с повышенным риском. Таким образом, является ли капитал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет банк.

В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

Один из наиболее долго использовавшихся показателей - это отношение капитала к сумме депозитов. Этот показатель достаточно прост, и на его основе легко проводить сравнение банков, что сохраняет ему популярность у банковских финансовых служб по сегодняшний день.

Разработка целостного подхода к оценке достаточности собственного капитала особенно важна для современной российской банковской системы. Коммерческие банки нашей страны работают при все усиливающейся неблагоприятной конъюнктуре. Многочисленные случаи банкротства и закрытия банков, отсутствие централизованной системы страхования депозитов требуют тщательного анализа, проведения статистических исследований для определения уровня достаточности капитала коммерческих банков.

Новые международные капитальные стандарты допускают, чтобы субординированные долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения 5 лет считали источником необходимого дополнительного капитала.

Предложенный Базельским комитетом подход к определению достаточности капитала обладает следующими основными достоинствами:

1. характеризует “реальный” капитал банка;

2. способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;

3. способствует увеличению доли нерисковой деятельности банка;

4. поощряет Правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования;

5. дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;

6. позволяет сравнивать банковские системы разных стран.

Вместе с тем следует отметить, что наряду с достоинствами предложенного метода расчета достаточности капитала банка он имеет ряд существенных недостатков.

Основными из них являются:

1. отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны отдельных банков;

2. недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

3. занижение требований к резервам по отдельным видам операций;

4. ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску;

5. отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное значение в деятельности банка.

Таким образом, целью уточнения расчета достаточности капитала банка с учетом процентного и рыночного рисков были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала. В соответствии с этими поправками в сроки, установленные органами банковского надзора, банки должны будут измерять, и проводить отчисления из капитала, корректируя его на рыночные риски в дополнение к кредитным рискам. Рыночный риск - это риск возникновения убытков по балансовым и забалансовым позициям, вызываемый изменением уровня рыночных цен.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, подводя итоги данной контрольной работы, хотелось бы выделить некоторые выводы. К собственным средствам коммерческих банков относятся уставной капитал, добавочный капитал, резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и прибыль. В настоящее время основная масса коммерческих банков являются акционерные общества закрытого или открытого типа. Акционерные банки на общего сумму зарегистрированного Центрального банка России уставный капитал выпускает собственные акции двух видов: обыкновенные и привилегированные. Выпускаемые акции продаются акционерам данного банка, причем количество выпускаемых привилегированных акций должно составлять не более 30% от общего количества выпускаемых акций. Владельцы обыкновенных акций на общих собраниях акционеров имеют право голоса и право на получение дивидендов акций и при наличии убыточной прибыли. Если же банк по итогам за год получил убытки, то владельцы обыкновенных акций дивидендов не получают, владельцы привилегированных акций не имеют права голоса по дивидендам, а получают в установленном проценте от общего количества имеющихся акций, независимо от того, есть у банка прибыль или нет.

Выручка от продажи акций зачисляется в уставных капитал банка, за счет чего он формируется. Разрешается рассчитываться за покупаемые акции не наличными, а имуществом.

Кроме уставного, банк формирует добавочный капитал за счет соответствующих источников. Прирост стоимости при переоценке в виде эмиссионного дохода (такой доход возникает, если банк при первичной продаже акций продает их по цене выше номинальной: выручка в пределах номинальной зачисляется в уставной капитал банка, а на сумму превышения - в добавочный капитал). Разница между доходами и расходами банка составляет его прибыль, и за счет прибыли банк формирует различные фонды, в первую очередь - создается резервный фонд, размер которого должен составлять не менее 15% от уставного капитала.

Резервный фонд предназначен для погашения убытков, образовавшихся у банка по результатам работы за год. Кроме того, за счет резервного фонда банка выплачиваются дивиденды владельцам привилегированных акций, если у банка для этой цели нет прибыли. Кроме того, банк создает фонды специального назначения, которые предназначены для удовлетворения материальных, социальных и других потребностей работников банков. Выплата премий (ежемесячно в размере оклада); оказание материальной помощи, выдача ссуд работникам банка на приобретение квартир, машин и др.). За счет средств этих фондов оказывается благотворительная помощь.

Кроме вышеперечисленных фондов в банке за счет прибыли создают фонды накопления, в пределах которого банк приобретает основные средства и нематериальные активы за счет капитальных вложений, и при наличии соответствующих источников финансирования средства из этого фонда не расходуются, а только накапливаются, и остаток средств в этом фонде показывает, какую сумму средств затратил банк на приобретение основных средств и нематериальных активов за весь период своей деятельности. Списание средств из этого фонда производится только при ликвидации банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».

2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

3. Центральный Банк РФ: учеб. пособие / под ред. А. Ю. Казаков, М. С. Мицугин. Екатеринбург: МВА, 2009.

4. Банковское дело: учебник / под ред. О. И. Лапин. М.: Кно-Рус, 2009

5. Банковская система: учебник / под ред. В. И. Коленков. М.: Финансы и статистика, 2010.

6. Деньги, кредит, банки: учебник / под ред. В. В. Ивашова, Б. И. Сокова. М.: Проспект, 2009.

7. Малейников В. В. Зарубежные банковские системы. М.: Элит-2009, 2010.

8. Основы банковской деятельности: учеб. пособие / под ред. К. Р.

Тагирбекова. М.: Весь мир, 2003.

9. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. М.: Финансы и статистика, 2002.

10. Буров В. П., Агеев Д. Г. Банковские расчеты: анализ нормативного обеспечения. М.: Экзамен, 2010.

11. Ворнин В. П., Федосеев С. П. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие. М.: ЮРАЙТ, 2010.

12. Деньги. Кредит. Банки : учебник / [Ю. В. Базулин [и др.]; отв. ред.: В. В. Иванов, Б. И. Соколов. - 2-е изд., перераб. и доп.-М. : Проспект, 2010. - 848 с.

13. Банковское дело: розничный бизнес : учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / [Г. Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - М. : КноРус, 2010. - 413 с.

14. Ермаков, С. Л. Основы организации деятельности коммерческого банка : учеб. для студентов вузов, обучающихся по направлению 080500 "Менеджмент" / С. Л. Ермаков, Ю. Н. Юденков ; Акад. нар. хоз-ва при Правительстве Рос. Федерации, Фак. финансов и банк. дела. - М. : КноРус, 2009. - 645 с.

15. Лобанова, Т. Н. Банки: организация и персонал : Практ. пособие / Т. Н. Лобанова. - М. : БДЦ-пресс, 2004. - 444 с.

Размещено на Allbest.ru

...