Характеристика учетной политики Сбербанка России

Чистая прибыль Сбербанка России в 2012 году выросла до 346174519 тыс. руб., что превышает чистую прибыль 2011 года (310494911 тыс. руб.). Прибыль до налогообложения составила 474708999 тыс. руб. и 408901545 тыс. руб. соответственно.

В 2012 году чистый процентный доход составил 694923272 тыс. руб. (575825928 тыс. руб. в 2011 году), чистый комиссионный доход банка вырос на 11,3% до 111,9 млрд руб.

Активы банка за 2012 год увеличились на 30,4% до 13581754211 тыс. руб. Большую часть прироста обеспечили портфель ценных бумаг и кредиты клиентам - юридическим и физическим лицам.

Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился за год на 34,1% и достиг 6,4 трлн руб. Розничный кредитный портфель банка увеличился за год на 36,6 % и составил 1,8 трлн руб. Этому во многом способствовало проведение ряда специальных акций банка, во время которых клиентам предлагались привлекательные условия по кредитам.

Традиционно основным источником фондирования операций Банка остаются средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 1,2 трлн. руб. или 18,2 % и составил около 7,9 трлн. руб. Вклады физических лиц превысили 5,5 трлн. руб., средства юридических лиц составили более 2,2 трлн. руб., средства клиентов на счетах в драгоценных металлах достигли 115 млрд.руб.

По итогам года чистые вложения Банка в ценные бумаги снизились на 14,6% до 1581 млрд руб. за счет погашения облигаций Банка России на 433 млрд. руб. до нуля, что дало Сбербанку дополнительную рублевую ликвидность .

Основные итоги деятельности Группы Сбербанка России (далее «Группа») за 2012 год:

Чистая прибыль составила 347,9 млрд. руб. (или 16,03 рубля на обыкновенную акцию), что на 10.1% больше прибыли за 2011 год в размере 315.9 млрд. руб. (или 14,59 рубля на обыкновенную акцию);

Отношение операционных расходов к операционным доходам продолжает оставаться в приемлемом уровне: 49,0 % в сравнении с 46,4% за прошлый год;

Рентабельность собственных средств осталась высокой и составила 24.2% в сравнении с 28.0% за 2011 год;

Процентная маржа составила 6.1%.

По итогам 2012 года коэффициент достаточности основного капитала вырос до 10,4%, а коэффициент достаточности общего капитала снизился до 13,7%, что значительно превышает установленный минимальный уровень в 8%. Коэффициент достаточности капитала в соответствии с требованиями Банка России (Н1) составил 12,6 %.

За 2012 год процентные доходы увеличились на 30,0% в сравнении с аналогичным показателем прошлого года, составив 1094015347 тыс. руб. В то же время средняя доходность кредитного портфеля выросла в четвертом квартале вследствие активизации работы по сбору ранее недоплаченных процентов по кредитам юридическим лицам.

Процентные расходы возрасли на 52,3 % до 399092075 тыс. руб. по сравнению с аналогичным показателем прошлого года.

Чистые процентные доходы за 2012 год сократились на 20,7 % в сравнении 2011 годом.

Комиссионные доходы Группы за 2010 год достигли 182,9 млрд. руб., продемонстрировав рост на 24,6% в сравнении с аналогичным показателем прошлого периода. Рост комиссионных доходов наблюдался почти по всем видам комиссионных операций, но крупнейшим источником комиссионных доходов продолжают оставаться расчетно-кассовые операции с клиентами, а также комиссии по операциям с пластиковыми картами.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, включая торговые доходы и доходы от переоценки, снизились на 26,5 % за 2012 год, составив 5,0 млрд. руб.

В результате, операционные доходы до формирования резервов под обесценение кредитного портфеля за 2012 год выросли на 31,4 % в сравнении с предыдущим периодом.

Операционные расходы Группы выросли на 34,5% в сравнении с 2011 годом. Основным компонентом операционных расходов являются расходы на персонал, а также инвестиции в развитие ИТ проектов и филиальной сети Группы.

Расходы по созданию резервов под обесценение кредитного портфеля за 2012 год возросли на 25,1% по сравнению с 2011 годом и составили 920,8 млрд. руб. , вследствие роста основных компонентов операционных доходов. Основными компонентами операционного дохода Группы за 2012 год остаются чистые процентные и комиссионные доходы с долей более 95,0%.

За 2012 год Группа получила чистую прибыль в размере 347,9 млрд. руб. против 315,9 млрд. руб. за 2011 год. Прибыль на обыкновенную акцию составила 16,03 руб. в сравнении с 14,59 руб. за предыдущий год.

Активы Группы по состоянию за 2012 года составили 15 097,4 млрд. руб., показав рост в 39,3% за отчетный период. Основными источниками роста активов стали увеличение кредитного портфеля Группы и рост вложений в ценные бумаги.

За 2012 год кредитный портфель до вычета резерва под обесценение увеличился на 32,0%. Наблюдалось увеличение спроса как на коммерческие, так и на розничные кредиты. Так, в 2012 года кредиты корпоративным клиентам до вычета резерва выросли на 25,1% и составили 8227,8 млрд. руб. Кредиты физическим лицам выросли на 57,1% за аналогичный период и составили 2836,5 млрд. руб. При этом с начала 2010 года кредиты корпоративным клиентам до вычета резерва увеличились на 14,2%, а кредиты физическим лицам - на 12,1%.

Резервы под обесценение кредитного портфеля снизились на 9.2 % и достигли уровня в 565 млрд. руб. по состоянию на 31 декабря 2011 года. Отношение резервов под обесценение кредитного портфеля к совокупному кредитному портфелю составило 5,1 % в сравнении с 7,9 % на 31 декабря 2011 года.

Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле составила 3,2 % по состоянию на 31 декабря 2012 года. Отношение резерва под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитам составило 1,6.

Портфель ценных бумаг увеличился на 21,2% за 2012 год до уровня 1969,7 млрд. руб. Увеличение прочих ценных бумаг в 2012 году в основном связано с приобретением DenizBank, активы которого содержат облигации правительств иностранных государств на сумму 142,7 млрд. руб. Доля корпоративных облигаций в портфеле ценных бумаг возросла с 517,7 млрд. руб. на 31 декабря 2011 года до 641,6 млрд. руб. по состоянию на 31 декабря 2012 года.

Обязательства Группы по состоянию на 31 декабря 2012 года составили 13473,6 млрд. руб., увеличившись на 40,8% в сравнении с 2011 годом. В течение 2010 года структура обязательств не изменилась. Средства физических лиц остаются основным источником финансирования операций Группы, составляя 6983,2 млрд. руб. по состоянию на 31 декабря 2012 года; рост составил 22 % по сравнению с 2011 годом.

Собственные средства Группы увеличились на 28,1% за 2012 год и составили 1623,8 млрд. руб. по состоянию на 31 декабря 2012 года. Показатель достаточности общего капитала, рассчитанный в соответствии с требованиями Базельского соглашения (Basel 1), составил 13,7 % по состоянию на 31 декабря 2012 года, достаточность основного капитала составила 10,4%.

Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 2012 год в сравнении с 2011 годом:

чистый процентный доход увеличился на 20,7 %;

чистый комиссионный доход увеличился на 19,1 %;

расходы по созданию резервов на возможные потери составили 632408 тыс. руб. против -5166633 тыс. руб. за 2011 год;

операционные доходы после создания резервов на возможные потери увеличились на 16.9%;

операционные расходы возросли на 18,7%;

прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 474708999 тыс. руб. против 408901545 тыс. руб. за 2011 год;

чистая прибыль составила 346174519 тыс. руб. против 310494911 тыс. руб. за 2011 год.

Процентные расходы увеличились на 52,3.

Комиссионный доход увеличился на 19,1% в сравнении с 2011 годом. Рост доходов наблюдался практически по всем видам комиссионных операций и услуг, при этом наибольший вклад в увеличение комиссионных доходов принесли операции с банковскими картами, расчетные операции и кредитование юридических лиц.



4. Сбор и обработка информации по работе с ценными бумагами и валютными сделками

Сбербанк России выступает как профессиональный участник рынка ценных бумаг и владеет лицензиями на проведение таких видов деятельности как брокерская, дилерская, депозитарная, а также деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.

Своим клиентам Сбербанк готов оказывать услуги в проведении операций как с государственными ценными бумагами, так и с собственными, поскольку банк выпускает простые и конвертируемые векселя, депозитные сертификаты. Кроме того, Сбербанк России оказывает услуги по осуществлению доверительного управления ценными бумагами (акциями, инвестициями), проводя сделки по их покупке и продаже от имени и в интересах клиента.

ДО №8594/3926 Тамбовского ОСБ №8594 занимается операциями с векселем(см. Приложение3 ).

Выпуск собственных ценных бумаг для привлечения ресурсов.

1. Банк выпускает простые процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях, в долларах США и евро.

Простой вексель Сбербанка России может служить его владельцу для:

· получения дохода, выплачиваемого Банком при наступлении срока платежа по векселю;

· быстрого и удобного расчета со своими контрагентами и партнерами за товары, работы и услуги;

· передачи Банку и его филиалам, а также другим коммерческим банкам в качестве высоколиквидного средства обеспечения получаемого кредита.

Векселя Сбербанка России выдаются и принимаются к оплате в любом регионе Российской Федерации - всеми филиалами Банка (территориальными банками и отделениями Банка), а также уполномоченными дополнительными офисами.

Векселя Сбербанка России выписываются на бланках, имеющих высокую степень защиты от подделки и отпечатанных на МПФ ГОЗНАК. Образец лицевой стороны бланка простого векселя Банка приводится ниже (для просмотра рисунка в увеличенном размере кликните рисунок левой клавишей мыши).

Банк выдает следующие виды простых векселей:

· процентный вексель с номиналом в рублях, долларах США и евро;

· дисконтный вексель с номиналом в рублях, долларах США и евро;

Банк выдает процентные векселя со следующими сроками платежа:

· "по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты";

· "по предъявлении, но не ранее определенной даты".

Банк выдает дисконтные векселя со следующими сроками платежа:

· "на определенный день";

· "по предъявлении, но не ранее определенной даты";

· "через один день от предъявления";

· "по предъявлении".

Приобретателями векселей Банка могут быть - как юридические, так и физические лица, в том числе предприниматели без образования юридического лица.

Выдача векселя производится на основании договора выдачи.

Валютные операции банка.

«Сегодня сбербанк России предлагает клиентам полный спектр валютно-обменных операций с 19 видами иностранной валюты.

В последнее время существенно возросла сеть операционных касс и обменных пунктов, где можно провести операции. К первому апреля 2012 года их число увеличилось на 498. Валютно-обменные операции осуществлялись более чем в 5 тыс. подразделений Сбербанка России, расположенные на всей территории страны.

Подразделение Сбербанка России не взимают налог при покупке гражданами иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, устанавливая более выгодные для физических лиц курсы покупки и продажи наличной иностранной валюты.

Доля Сбербанка России среди других коммерческих банков на рынке наличной иностранной валюты за январь 2013 года по сравнению с данными за 2012 год возросла с 23,2 до 25,9%».[3]

Виды валютных операций банка.

1. Совершаемые операции по вкладам в иностранной валюте:

· прием;

· передача;

· перевод.

2. Операции, совершаемые в обменных пунктах:

· покупка и продажа наличной ин. валюты за наличные рубли;

· покупка и продажа платежных поручений, а так же продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

· прием для направление на инкассо;

· прием на экспертизу денежных знаков;

· конверсия;

· размен;

· замена неплатежного денежного знака иностранного государства.

Банки могут совершать операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России.

Банкам запрещается совершать операции только по покупке или по продаже наличной иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.

В соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" Сбербанк России выступает в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг, имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление следующих видов деятельности:

брокерская деятельность (лицензия № 077-02894-100000 от 27 ноября 2000 г.);

дилерская деятельность (лицензия № 077-03004-010000 от 27 ноября 2000 г.);

деятельность по управлению ценными бумагами (лицензия № 077-03099-001000 от 27 ноября 2000 г.);

депозитарная деятельность (лицензия № 077-02768-000100 от 08 ноября 2000 г.);

деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (лицензия № 22-000-1-00012 от 04 октября 2000 г.).

В ОСБ РФ, осуществляющих операции с наличной иностранной валютой, производится:

покупка и продажа наличной иностранной валюты;

конверсия одной иностранной валюты в другую иностранную валюту;

выдача наличных денежных средств по платежным картам;

размен денежных знаков;

замена и покупка поврежденных денежных знаков;

прием денежных знаков для проверки их подлинности;

пересчет денежных знаков;

прием денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу.

Валютные операции сбербанка осуществляются не только по трем наиболее распространенным валютам - российским рублям, долларам США и евро, но и по валютам всех стран СНГ и Балтии. Такие операции необходимы компаниям, которые осуществляют торговые операции в этих странах, так как гораздо выгоднее конвертировать валюту напрямую, без предварительного обмена на одну из ведущих мировых валют. При этом юридическим лицам предлагаются и валютные операции сбербанка и с валютными единицами ведущих стран Европы, Америки и Азии.

Головной банк, филиалы, отделения и территориальные банки Сбербанка России предлагают юридическим лицам услуги по конверсионным операциям на следующих условиях: * При осуществлении данных операций комиссия сбербанка не взимается * Осуществление операций по биржевому курсу на момент получения сделки * Для крупных клиентов осуществляются конверсионные операции «на сегодня», «на завтра», «спот» Валютно-обменные операции предлагаются частным лицам и индивидуальным предпринимателям, они осуществляются в пунктах обмена банка, а сам обмен осуществляется в соответствии с курсом продажи и курсом покупки сбербанка России.



Выводы

При прохождении производственной практики в ДО №8594/3926 Тамбовского ОСБ №8594 я получила новые навыки, ознакомилась со структурой отдела кредитования. Мною были приобретены навыки анализа и оценки результатов деятельности банка, изучены процессы формирования результатов деятельности банка и факторы на них влияющие.

На сегодняшний день Сбербанк является абсолютным лидером российской банковской системы. По своим рыночным позициям, по объему активов и капитала, по своим финансовым результатам и масштабам инфраструктуры Банк в несколько раз превосходит своих ближайших конкурентов. Масштаб и устойчивость Банка особенно явственно проявляются в периоды нестабильности на финансовых рынках. Банк ставит перед собой цели по двум основным направлениям:

1. Финансовые результаты: увеличение объема прибыли к 2014 году более чем в три раза при снижении отношения операционных затрат к чистому операционному доходу на пять процентных пунктов, что позволит поддерживать рентабельность капитала на уровне не ниже 20%.

2. Положение на российском рынке: укрепление конкурентных позиций на основных банковских рынках (привлечение средств физических лиц, кредитование населения, привлечение средств и кредитование юридических лиц).

Предложения по совершенствованию банка - стратегическое и оперативное планирование.

Оперативное планирование в банке реализовывается в экономическом отделе, где в течение года осуществляется планирование на следующий период учитывая: текущую информация, данные за прошлые периоды, планы партнеров банка.

В качестве стратегического планирования в банке служит «Концепция развития Сбербанка России». Концепция составляется на 5 лет и служит основой для развития банка.



Список использованных источников

http://sbrf.ru/tambov/ru/

Бухгалтерская отчетность

Положение Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах

ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

Куликов Н.И., Чайникова Л.Н., Тишина Л.С., Унанян И.Р. Финансы и кредит: Комплексная программа производственной практики. Учебное пособие. Тамбов. Издательство ТГТУ, 2004.

http://freepapers.ru/75/otchet-po-proizvodstvennoj-praktike-v/45761.296312.list5.html



Приложение

Договор о расчетно-кассовом обслуживании

ДОГОВОР Nо. _____

о расчетно-кассовом обслуживании

г. ______________ "____"_________ ____ г.

___ _____________________________________, именуем__ в дальнейшем "Банк", в лице ______________________________________________________, действующей (го) на основании ______________________, с одной стороны, и ____________________________________________, именуем__ в дальнейшем "Клиент", в лице ____________________________________________________, действующей (го) на основании _____________________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Банк принимает на себя обязанности по расчетно-кассовому обслуживанию Клиента, который обязуется оплачивать оказываемые Банком услуги в размерах и порядке, предусмотренных настоящим Договором.

2. ОБЯЗАННОСТИ БАНКА

2.1. Открыть расчетный/текущий счет Клиенту Nо. ________________.



2.2. Производить по расчетному счету следующие операции:

2.2.1. Безналичные расчеты по платежным документам при списании средств со счета Клиента:

- если платежные документы Клиент предоставил в Банк до ___ часов операционного дня, то платеж выполняется в тот же день;

- если платежные документы Клиент предоставил в Банк после ___ часов операционного дня, то платеж выполняется на следующий рабочий день;

- при проведении междугородных платежей (для банков, не участвующих в системе электронных платежей) платежные поручения Клиента, предоставленные в Банк до ___ часов операционного дня, выполняются Банком в тот же день, если документы предоставлены позже ___ часов - на следующий рабочий день.

2.2.2. Безналичные расчеты по платежным документам при зачислении средств на счет Клиента, используя:

- полноформатные электронные платежные документы, содержащие все реквизиты платежного документа, при этом средства на счет Клиента зачисляются Банком в день их поступления на корреспондентский счет Банка;

- электронные платежные документы, содержащие часть реквизитов платежного документа на бумажном носителе, в этом случае средства на счет Клиента зачисляются после получения Банком через банковскую почту соответствующего платежного документа на бумажном носителе.

2.2.3. Прием и выдача наличных денег:

- прием денежной выручки от Клиента и зачисление суммы выручки на счет Клиента производится до ___ часов операционного дня, если нет соответствующего договора между Банком и Клиентом об инкассации. При наличии договора об инкассации прием денег осуществляется Банком согласно условиям договора;

- выдача наличных денег производится Банком в день получения заявки от Клиента до ___ часов операционного дня, если сумма не превышает _________ (____________________________________);

- при выдаче наличными суммы свыше ___________ (_________________ ______________________) срок выдачи согласуется с лицом, ответственным за кассовую работу в Банке.

2.2.4. Операции по списанию средств с расчетного счета и по выдаче наличных денег выполняются Банком при наличии средств на счете Клиента.

2.3. Предоставлять Клиенту или его доверенным лицам по их требованию выписки из счета и приложения к ним.

2.4. По окончании года направлять Клиенту извещение об остатке средств на счете для его подтверждения. При отсутствии в течение _____ (_______________) дней сообщения от Клиента остаток средств на счете считается подтвержденным.

2.5. При обнаружении ошибочных записей, произведенных Банком, Банк обязан делать исправления по счету в пределах срока исковой давности (________ лет со дня, когда стало известно, что запись является ошибочной) без согласия Клиента с уведомлением Клиента в ____-дневный срок.

2.6. Обеспечивать тайну счетов Клиента.

2.7. Вносить по согласованию с Клиентом изменения и дополнения в любой пункт настоящего Договора, связанный с изменением тарифов, сообщив об изменениях и дополнениях Клиенту письменно, но не менее, чем за ___ (___________) дней.

3. ОБЯЗАННОСТИ КЛИЕНТА

3.1. Предоставить в Банк необходимые документы для открытия и ведения счета.

3.2. Одновременно с истребованием денег на оплату труда за соответствующий период предоставить в Банк платежные поручения по обязательным расчетам с бюджетом, пенсионным фондом, вышестоящим органом и другими.

3.3. Клиент оплачивает услуги Банка согласно тарифам Банка. При этом Банк должен предупредить Клиента не менее чем за ____________ об изменении тарифов.

3.4. Незамедлительно сообщать Банку в письменном виде о суммах, ошибочно записанных на расчетном счете.

3.5. Предоставлять в Банк в условленные сроки документы, необходимые для организации расчетно-кассового и кредитного обслуживания. В случае задержки предоставления указанных документов Банк имеет право приостановить осуществление этих операций.

3.6. В ___-дневный срок информировать Банк об изменении адреса, а также сообщить о принятии уполномоченными органами решения о реорганизации, ликвидации, о признании банкротом, а также о начале процедур финансового оздоровления.

3.7. На основании п. 2 ст. 845 Гражданского Кодекса РФ предоставить Банку остатки средств на расчетном (текущем) счете для их использования при проведении Банком финансовых операций. Используемые Банком средства списываются со счета Клиента мемориальным ордером Банка без дополнительного согласования с Клиентом. При этом Банк гарантирует право Клиента беспрепятственно распоряжаться списанными средствами и зачислить их обратно по первому требованию Клиента.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Банк несет ответственность за своевременное и правильное отражение операций по счету Клиента.

4.2. Клиент возмещает Банку ущерб в случае возникновения убытков по вине Клиента.

5. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

5.1. Оплата за услуги Банка осуществляется путем списания Банком со счета Клиента соответствующих сумм с предоставлением Клиенту мемориального ордера.

6. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

6.1. Настоящий Договор заключается на неопределенный срок и вступает в силу с момента подписания.

6.2. Договор может быть изменен по соглашению Сторон. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными лицами от каждой из Сторон.

7. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА

7.1. В период действия настоящего Договора Клиент не вправе открывать расчетные и текущие счета в других банках и кредитных учреждениях без уведомления Банка за ______________ до открытия счета в других банках.

7.2. В случае если в период действия настоящего Договора Клиент откроет расчетный или текущий счет в ином банке или кредитном учреждении, Банк будет вправе не осуществлять операции по переводу остатка денежных средств на другой расчетный (текущий) счет в течение ____________ с того момента, как Банку стало известно об открытии расчетного (текущего) счета в другом кредитном учреждении.

7.3. В случае нарушения требований пунктов 7.1 и 7.2 настоящего Договора Клиент выплачивает Банку неустойку в размере ___% от среднемесячного остатка на расчетном (текущем) счете за последние ___ (___________________) месяцев.

7.4. Действие пунктов 7.1 - 7.3 настоящего Договора не касается расчетных (текущих) счетов Клиента, открываемых им в других банках и кредитных учреждениях в иностранной валюте.

7.5. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны.



8. АДРЕСА И ПЛАТЕЖНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН:

Банк: ___________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________

Клиент: _________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________

ПОДПИСИ СТОРОН:

Банк Клиент

____________________ ____________________

М.П. М.П.

Размещено на Allbest.ru

...