Анализ финансовых результатов коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Кратка характеристика и основные направления деятельности ООО «Русфинанс банка»

1.1 Цель образования и основные положения устава коммерческого банка

1.2 Организационная структура и управление банком

2. Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния

2.1 Структура агрегированного бухгалтерского баланса банка и отчета о прибылях и убытках

2.2 Оценка соблюдения банком экономических нормативов ЦБРФ

2.3 Структура привлеченных средств, ее оценка. Состав доходов и расходов банка, финансовый результат

2.4 Анализ кредитного портфеля ООО КБ «Финансбанк»

3. Кредитная политика банка

3.1 Основные условия кредитной политики. Структура кредитного портфеля

3.2 Порядок предоставления кредита

3.3 Методика определения кредитоспособности заемщиков

Заключение

Список используемых источников и литературы

банк кредитный кредитоспособность заемщик



Введение

Главными задачами первых лет деятельности, анализируемого банка в новых условиях стали задачи сохранения целостности системы Банка, удержания позиций на рынке розничных банковских услуг и вкладов населения, создания материально-технической базы, обеспечивающей необходимые условия для обслуживания клиентов. Решение этих задач стало возможным благодаря жесткой централизации структуры управления Банком.

К 1996 году период гиперинфляции закончился, и экономическая ситуация в стране существенно изменилась. Банк сформировал стабильную ресурсную базу, нарастил потенциал отделений и филиалов. Перед Банком встала задача эффективного управления привлекаемыми ресурсами. Принятая в 2004 году собранием акционеров Концепция развития Русфинанс банка была нацелена на трансформацию в универсальный коммерческий банк, в частности, через развитие банковского обслуживания корпоративных клиентов с сохранением специализации и лидерства на рынке розничных услуг.

Актуальность выбранной темы производственной практики заключается в сборе необходимой информации для последующего качественного усвоения профессиональных дисциплин, а так же происходит знакомство с практическими аспектами деятельности анализируемой организации.

Цель практики: изучение деятельности коммерческих банков, а также их организационной структуры управления финансами, анализ бухгалтерской отчётности и предложения по оптимизации работы, расширение и углубление теоретических знаний.

Задачами производственной практики являются:

- дать краткую характеристику и основные направления деятельности ООО «Русфинанс банка»;

- изучить нормативные документы анализируемого коммерческого банка;

- анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния: анализ и обобщение форм бухгалтерской и статистической отчетности;

- изучение кредитной политики банка;

- получение практических навыков работы;

- изучение функциональных обязанностей персонала;

- обобщение и анализ материала для выполнения работы.

Объектом исследования данной работы является Общество с ограниченной ответственностью КБ «Русфинанс банк».

Предметом исследования выступает анализ экономических и финансовых показателей организации, а также анализ кредитной политики изучаемой организации.



1. Кратка характеристика коммерческого банка и основные направления его деятельности

1.1 Цель образования и правовая база

В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на Федеральном Законе «О банках и банковской деятельности», принятом, Федеральном Законе «О центральном банке Российской Федерации», Конституции РФ и других Федеральных Законах, нормативных актах Банка России.

Коммерческие банки действуют на основании Устава, который принимается его участниками. Взаимоотношения банков с клиентами строятся на основе договоров. Банк и предприятия, вступая в договорные отношения, друг с другом, стремятся к осуществлению своих хозрасчетных интересов, эффективному сотрудничеству.

Русфинанс банк является юридическим лицом со всеми присущими юридическому лицу характеристиками. «Миссия Банка - обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного и корпоративного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Лозунг Банка - быть «домашним» для частного вкладчика, респектабельным в глазах корпоративного клиента, опорой и помощником для государства, признанным авторитетом на международном уровне».

В Уставе содержатся следующие сведения:

- наименование банка и его местонахождение (почтовый и юридический адрес);

- перечень выполняемых им банковских операций;

- размер уставного капитала, резервного и иных фондов, образуемых банком;

- указание на то, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе;

- данные об органах управления банка, порядке образования и функциях.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка: ООО КБ «Русфинанс банк», сокращенное наименование: ООО «Русфинанс банк.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом.

Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между участниками, на другие цели в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

- собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);

- средств юридических лиц, находящихся на их счетах в Банке;

- вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

- кредитов, полученных в других банках;

- иных привлеченных средств.

Банк гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов.

Банк ведет бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.

1.2 Организационная структура и управление банком

Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка.

Филиалы Банка (территориальные банки) возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка.

Прием на работу и увольнение работников филиалов, заключение с ними трудовых договоров (контрактов) осуществляется руководителем филиала по установленной номенклатуре.

Внутренние структурные подразделения (операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы) территориального банка открываются, закрываются, переподчиняются по решению правления территориального банка;

Органами управления банка являются: Общее собрание, Совет банка и Совет директоров банка.

Общее собрание решает следующие вопросы:

- утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования, план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка.

Основные вопросы, решаемые Советом директоров - корректировка стратегии развития банка, контроль за деятельностью исполнительных органов.

Следующим органом управления банка является Правление. В состав Правления входят, кроме Председателя, его заместители, главный бухгалтер, руководители структурны подразделений (директора основных управлений). В компетенцию Правления входят вопросы кредитной политики, текущего руководства банком, формирования активов и пассивов.

Еще одним органом управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования. Кредитный комитет решает вопросы выдачи кредитов в соответствии с кредитной политикой банка.



2. Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния

2.1 Структура агрегированного бухгалтерского баланса банка и отчета о прибылях и убытках

Структура бухгалтерского баланса и отчет о прибылях и убытках Русфинанс банка приведена в приложении А и Б соответственно.

Проверенная годовая бухгалтерская отчетность во всех существенных аспектах подготовлена в соответствия с законодательством и нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, и принятыми принципами ведения бухгалтерского учета. Достоверность баланса подтверждена.

2.2 Оценка соблюдения банком экономических нормативов ЦБРФ

В соответствии с Указанием Банка России величина не созданного резерва на возможные потери по ссудам, отражаемого по коду 8949, рассчитывается исходя из фактически сформулированного резерва в соответствии с требованиями Инструкции Банка России по ссудной и приравненной к ссудной задолженности, отнесенной ко 2, 3, 4, группам риска, но не более:

- 40% от суммы расчетного резерва;

- 75% от суммы расчетного резерва;

- 100% от суммы расчетного резерва;

Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

Н1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рк-Рд)*100%

где, Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам

Рц - общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915

Рк - код 8987

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324.

Н1 - нормативы достаточности собственных средств банка

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливается нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2 = ЛАм / ОВм * 100%

где ЛАм - высоколиквидные активы.

ОВм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ЛАт/ОВт * 100%,

где ЛАт - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: ЛАм,

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: с баланса на 01,02,99 - 70%

Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = Крд / (К+ОД) * 100%,

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года, код 8996;

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%

Норматив общей ликвидности определяется как процентное соотношения ликвидности активов и суммарных активов банка:

Н5 = ЛАт / (А - Ро) * 100%,

где А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах: 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404,. 61408, 702, 704, 705, код 8961

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Существует еще так же большое количество различных показателей и нормативов, который банк может применять для оценки своих финансовых результатов и планирования на будущие периоды.

2.3 Структура привлеченных средств, ее оценка

Стабилизация политической ситуации, положительные тенденции в экономике России создают основу для расширения инвестиций в реальную экономику и требуют ускорения темпов роста ресурсной базы анализируемого банка. В качестве основных источников привлечения средств Банк определяет:

- Сбережения населения - главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс.

- Средства юридических лиц - наиболее динамично растущая составляющая пассивов Банка.

- Средства, привлекаемые на международных финансовых рынках, - долгосрочный пассив для расширения финансирования инвестиционных проектов.

Состав доходов и расходов банка является коммерческой тайной и поэтому в своем отчет я привела общий (примерный) состав для любого коммерческого банка, а так же их процентное соотношение (таблица 1 и 2 соответственно).

Таблица 1

Примерный состав доходов и их процентное соотношение

Доходы	100%
Процентный доход	66,2 %
Процентная маржа	25,1%
Беспроцентный доход	5,3%
Доход от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке	2,6%
Неординарные (непредвиденные) доходы	0,8%

Таблица 2

Примерный состав доходов и их процентное соотношение

Расходы	100%
1. Операционные и прочие расходы банка:
всего	94,1%
в том числе:
налоги	0,4%
проценты уплаченные	78,1%
уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам	4,1%
амортизационные отчисления по основным фондам	0,4%
расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке	4,1%
прочие расходы	11,2%
2. Расходы на содержание аппарата управления
всего	5,9%
в том числе:
фонд оплаты труда	3,1%
расходы на служебные командировкам	0,5%
прочие расходы	0,5%

Вывод по приведенным мною данным можно сделать следующий:

- основу доходов банка составляет процентный доход и процентная моржа;

- основными же затратами банка являются расходы, которые входят в группу операционных и прочих расходов банка.

2.4 Анализ кредитного портфеля ООО КБ «Финансбанк»

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Для начала необходимо исследовать состав ссудной задолженности и динамику изменений ее составляющих.

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой составил 99,98%, который сохранился.

Ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых составляла 98,36%. На долю прочих размещенных средств приходится 0,0002%.

Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.

Для управления ликвидностью банку необходимо постоянно контролировать диверсифицированность кредитного портфеля по срокам предоставления кредитных ресурсов.

Наибольший удельный вес в структуре выданных банком кредитов занимают кредиты выданные на срок свыше 3-х лет.

Также значительную часть в структуре кредитного портфеля занимают кредиты выданные на срок от 181 дня до 1 года и кредиты выданные на срок от 1 года до 3 лет.

Доля прочих кредитов предоставленных на срок от 91 дня, до 180 дней составляла 4,48%.

Таким образом, можно сделать вывод, что банк предпочитает выдавать среднесрочные и долгосрочные ссуды. Процентная доля кредитов от 1 года и более в составе кредитного портфеля банка составила 93,66%.



3. Кредитная политика банка

3.1 Основные условия кредитной политики

Кредиты предоставляются физическим лицам - гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет.

При предоставлении Заемщику кредита в сумме, не превышающей 100 долларов США (или рублевого эквивалента этой суммы), и на срок не более 6 месяцев, максимальный возрастной ценз не устанавливается.

Кредиты предоставляются в валюте Российской Федерации и иностранной валюте на срок не более 5-ти лет.

Кредиты предоставляются:

- по месту постоянного проживания (регистрации) Заемщиков;

- по месту нахождения предприятия - работодателя Заемщика, клиента Банка, по ходатайству этого предприятия и при условии предоставления им поручительства в обеспечение исполнения обязательств Заемщика по Кредитному договору.

Выдача кредита осуществляется единовременно или частями в соответствии.

Заемщик обязан получить кредит или его первую часть в течение 45 дней с даты заключения Кредитного договора.

Максимальный размер кредита для каждого Заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности в соответствии с Правилами.

Кредитный портфель Банка превышает 30% общего объема кредитов юридическим лицам.



3.2 Порядок предоставления кредита

Для получения кредита Заемщик предоставляет в Банк документы в соответствии с Правилами.

Срок рассмотрения вопроса и принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита не должен превышать 7 рабочих дней с даты предоставления Заемщиком полного пакета документов.

Кредитование Заемщика производится на основе:

- кредитного договора, предусматривающего единовременную выдачу кредита;

- договора об открытии не возобновляемой кредитной линии с установлением максимальной суммы кредита, которую сможет получить заемщик в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий.

Выдача кредита производится в пределах максимальной суммы кредита (лимита выдачи), при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит выдачи.

3.3 Методика определения кредитоспособности заемщиков

Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.



Заключение

Правильность определенного Концепцией направления развития была подтверждена во время кризиса финансовой системы страны. Банк не только подтвердил репутацию самого надежного банка страны, пройдя кризис с минимальным уровнем потерь, но и обеспечил доступ к банковским услугам значительному количеству новых клиентов. Реализуя принятую Концепцию, Русфинанс банк значительно укрепил свои позиции на приоритетных сегментах рынка. Банк сохранил лидирующие позиции на рынке розничных банковских услуг, доля в общем объёме рублевых вкладов населения достигла 67%. Существенно укрепились позиции Банка в обслуживании корпоративных клиентов: доля Банка на рынке составляет около 20%, более 1 миллиона юридических лиц - клиенты банка. Банк продолжает активно работать на рынке внутренних и внешних государственных обязательств, корпоративных ценных бумаг.

Произошло существенное развитие бизнеса банковских карт (доля на рынке - более 20%).

Продолжено совершенствование расчетной системы Русфинанс банка, которая сегодня ежедневно обрабатывает более ста тысяч межрегиональных платежей.

Существенно изменилась система управления Банком. Обеспечивается единая процентная политика, учитывающая региональные особенности, действует централизованная система контроля, учета и управления рисками, управления финансовыми потоками и ликвидностью. Разработана и постоянно совершенствуется современная методическая и регламентная база операций Банка, утверждены подходы к развитию новых видов бизнеса.

Единая система нормативов и лимитов обеспечивает необходимую децентрализацию управления в сочетании с усилением вертикальной системы контроля. На постоянной основе ведется работа по совершенствованию организационной структуры Банка, оптимизации филиальной сети.

Предпринятые меры позволили Банку, не имея льгот и преференций, работая с другими банками в рамках единой, установленной Банком России нормативной базы, стать лидером на большинстве сегментов рынка, успешно конкурировать с крупными коммерческими кредитными организациями на российском рынке банковских операций и услуг.

Я проходила практику в отделе расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц. Здесь я могла наблюдать за работой банковских служащих изнутри, что, несомненно, поможет мне в будущем. А так же сама приобрела некоторые навыки работника банка, такие как:

1. Формирование юридического дела клиента по счету;

2. Подборка и сшив платежных документов;

3. Последующий контроль кассовых документов;

4. Проверка правильности заполнения карточки с образцами подписей и оттиска печати.

5. Проверка расчета на установление лимита остатка кассы и формирования разрешения на расходования наличных денежных средств из выручки поступающей в кассу;

6. Занесение данных в справочник RS-Банка с карточек с образцами с образцами подписей и оттиска печати.

7. Просмотр юридических дел клиентов банка и занесение сведений в справочник RS-Банка.

Так же я выполнил индивидуальное задание, которое заключалось в следующем:

составление платежного поручения для клиентов филиала Русфинанс банка. Это задание потребовало от меня не только навыка работы на персональном компьютере, но и теоретический знаний о правильности заполнения такого рода документов, которые я изучил в Инструкции Центрального Банка России.

Список использованных источников и литературы

1. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации № 91-И.

2. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации № 86-И.

3. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации.

4. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации.

5. «Анализ динамики банковских нормативов на примере среднестатистического коммерческого банка» // Бухгалтерия и банки. № 1, 2010 год. с. 25.

6. Е.Ф. Жуков: «Деньги, Кредит, Банки». М «Дрофа», 2021г. С. 255.

Размещено на Allbest.ru

...