Напрями і методи статистичного аналізу фінансового стану страхових компаній

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ І СПОРТУ УКРАЇНИ

КИЇВСЬКИЙ КООПЕРАТИВНИЙ ІНСТИТУТ БАЗНЕСУ І ПРАВА

РЕФЕРАТ

На тему: «Напрями і методи статистичного аналізу фінансового стану страхових компаній»

Студентки групи 41-ФІ

Лящук Юлії

Викладач: Громова О.О.

КИЇВ-2014

План

Вступ

1. Значення аналізу фінансового стану страхових компаній

2. Аналіз останніх досліджень

3. Напрями й методи, за допомогою яких оцінюється минулий, теперішній і потенційний фінансовий стан страховика

Висновки

Список використаних джерел

Вступ

Ефективність функціонування страхової компанії залежить насамперед від обґрунтованих управлінських рішень, які повинні ґрунтуватися на глибокому комплексному аналіз діяльності страхової компанії. Аналіз фінансового стану компанії - складова частина аналізу бізнесу і відправна точка для розробки варіантів подальшого його розвитку. Ефективне управління передбачає дві складові - точну оцінку ситуації, що склалася, і вибір можливих і найбільш ефективних комбінацій управлінських рішень. Подібна робота може передбачати проходження трьох етапів:

1. Оцінка поточного стану організації і його зміни в порівнянні з попереднім періодом. Завданням цього етапу є не тільки аналіз динаміки показників, але і визначення допустимого рівня зниження коефіцієнтів.

2. Визначення причин, які призвели до зміни фінансового стану компанії. Необхідно встановити не тільки причини проблем, але і причини успіхів. При цьому важливо визначити, в яких межах знаходяться ці причини - результати діяльності.

3. Розробка програми дій на майбутнє (стратегія розвитку). [1]

страховий компанія фінансовий стан

1. Значення аналізу фінансового стану страхових компаній

Фінансовий стан - комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів фінансово-господарської діяльності страхової компанії і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів [3]. Одним з напрямків оцінки стану та перспектив розвитку страхової компанії є фінансова діяльність (динаміка та структура власного капіталу, фінансові стійкість та платоспроможність, ефективність використання власного капіталу). Фінансовий стан страховика можна оцінювати з точки зору короткострокової і довгострокової перспектив. У першому випадку критерії оцінки фінансового стану - платоспроможність і фінансовий результат, тобто здатність своєчасно і в повному обсязі зробити розрахунки за короткостроковими зобов'язаннями. У довгостроковій перспективі - капіталізація компанії [2].

2. Аналіз останніх досліджень і публікацій

Питання оцінки фінансовогостану страховика досліджували українські та російські вчені: М.М. Александрова, В.Д. Бігдаш, Н.М. Внукова, О.О. Гаманкова, А.І. Гінзбург, О.Д. Заруба, Л.А. Орланюк-Малицька, Е.Т. Кагаловська, С.С. Осадець, А. Селиверстов, Т.А. Федорова, А.К. Шихов, Я.П. Шумелда. Однак, аналіз наявних публікацій з даної проблематики дає змогу стверджувати, що деяким методам діагностики фінансового стану страхових компаній властива вибіркова оцінка результатів діяльності суб'єктів дослідження та великий об'єм розрахунків. Все це ускладнює процес визначення фінансового стану страхової компанії.

3. Напрями й методи, за допомогою яких оцінюється минулий, теперішній і потенційний фінансовий стан страховика

Фінансовий стан - комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів фінансово-господарської діяльності страхової компанії і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів [3]. Одним з напрямків оцінки стану та перспектив розвитку страхової компанії є фінансова діяльність (динаміка та структура власного капіталу, фінансові стійкість та платоспроможність, ефективність використання власного капіталу). Фінансовий стан страховика можна оцінювати з точки зору короткострокової і довгострокової перспектив. У першому випадку критерії оцінки фінансового стану - платоспроможність і фінансовий результат, тобто здатність своєчасно і в повному обсязі зробити розрахунки за короткостроковими зобов'язаннями. У довгостроковій перспективі - капіталізація компанії [2].

Показники, що характеризують фінансовий стан страхової компанії

Загальна сукупність показників, які відображають ефективність ведення страховою компанією фінансової діяльності, може бути розділена на дві основні групи - об'ємні та часткові показники.

Серед об'ємних показників аналізу фінансової діяльності страховиків до складу специфічних, характерних лише страховій справі, можуть бути віднесені показники обсягів зібраних страхових премій, проведених страхових виплат, сформованих страхових резервів, показники часток перестраховиків; серед відносних показників - показники рівня виплат, рівня покриття страховими резервами прийнятих зобов'язань, показники річного руху резервів, група показників залежності від перестраховиків, показники рентабельності страхової діяльності, коефіцієнт Коньшина.

Набір показників фінансового стану має бути повним і враховувати внутрішні і зовнішні чинники, що впливають на діяльність страхової організації. Тут виникає проблема формування оптимальної системи показників для моніторингу фінансового стану страхової компанії. Система показників Таврійський державний агротехнологічний університет повинна враховувати все різноманіття чинників, має бути повною, дієвою, вимірною, також показники не повинні дублювати один одного.

Напрями й методи

В економічній літературі існують різні методики аналізу фінансового стану. Так, російські економісти А.Д.Шеремет і Р.С. Сайфулін орієнтуючись на дані Міжнародної організації праці, рекомендують оцінювати фінансовий стан страхової компанії за такими показниками:

- прибутковість господарської діяльності;

- оцінка ефективності управління;

- оцінка ділової активності;

- ліквідність та ринкова стійкість.

Юрченко Л.А. пропонує наступну класифікацію:

- за показниками платоспроможності;

- фінансової стійкості;

- рентабельності і оборотності, ранжируя їх по мірі значущості [8].

Методика оцінки фінансового стану по Гінзбургу включає 4 групи показників :

- показники рентабельності - відношення фінансового результату до обсягу страхової премії за планований період або до обсягу власних коштів;

- показники ліквідності - можливість виведення інвестованих страхових резервів і власних коштів з інвестиційних інструментів без втрат в обумовлений час;

- показники ділової активності - порівняння, наприклад, доходу від основної діяльності з величиною власних коштів, вільних від зобов'язань;

- показники фінансової стійкості - співвідношення між залученим і власним капіталом [5].

Архіпов А.П. на додаток до вищезазначених показників використовує показник майновий стан - співвідношення власних і залучених (страхові премії) коштів та показник "повернення на інвестиції"[2].

Українські науковці також не мають єдиної думки щодо групи показників фінансового стану страхової компанії. Таврійський державний агротехнологічний університет

Так, О.Селіверстов пропонує такі групи показників:

- показники, що характеризують рівень ліквідності активів;

- показники, що оцінюють рівень зобов'язань за єдиним ризиком;

- показники, які характеризують частку участі перестраховиків у страхових операціях;

- показники, що характеризують інвестиційну діяльність страховиків;

- показники оцінки досягнутих фінансових результатів за звітний період [7].

М. Александрова пропонує наступну класифікацію:

- вірогідність браку коштів в страховому фонді на основі коефіцієнта Ф.Коньшина;

- коефіцієнт фінансової стійкості страхового фонду;

- коефіцієнт рентабельності діяльності страховика [1].

Згідно з методикою, запропонованою Держфінпослуг показники, що використовуються у якості тестів раннього попередження згруповані наступним чином:

- показники, що характеризують склад та структуру активів страховика та взаємозв'язок між активами та зобов'язаннями;

- показники ефективності страхової діяльності;

- показники дохідності та рентабельності (ділової активності).

Рекомендації щодо аналізу діяльності страховиків розроблено з метою стандартизації процедур здійснення аналізу діяльності страховиків Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України, своєчасного виявлення ризиків у діяльності страховиків. Відповідно до рекомендацій здійснюється аналіз капіталу, активів, перестрахування, страхових резервів, прибутковості, ліквідності (всього 11 показників) і надається відповідна оцінка [6].

Висновки

Дослідження, яке ми здійснили, засвідчило, що розбіжності у вітчизняних і зарубіжних методиках полягають, по-перше, у визначенні напрямів оцінювання, по-друге, у техніці розрахунку та набору показників, які входять до складу того чи іншого напряму. Тому, аналітична служба компанії повинна сформувати власну систему аналітичних показників з урахуванням специфіки діяльності конкретної страхової організації. За результатами дослідження різнорідних впливів внутрішніх і зовнішніх чинників має бути сформована система показників, що дозволяє отримати кількісні оцінки поточного фінансового стану страховика і встановити, чи виконуються необхідні умови збереження фінансової стійкості (відповідність фінансовим нормативам, вимогам якісного перестраховочного захисту, достатності страхових резервів, ефективності інвестиційної діяльності та ін.).

Список використаних джерел

1. Тарасова Н.О. к.е.н., доц. кафедри фінансів ДВНЗ КЕІ КНЕУ ім. В. Гетьмана ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ЯК ІНСТРУМЕНТ ЕФЕКТИВНОГО УПРАВЛІННЯ СТРАХОВОЮ ОРГАНІЗАЦІЄЮ. Александрова М.М. Страхування: Навч.посібник / Александрова М.М. - К.: ЦУЛ, 2002. - 208с.

2. Архипов А.П. Финансовый менеджмент в страховании: учебник / Архипов А.П. - М. Финансы и статистика; Инфра - М, 2010. - 320с. ил.

3. Гаманкова О. О. Фінанси страхових організацій: Навч. посіб. / Гаманкова О. О. - К.: КНЕУ, 2007. - 328 с.

4. Гаспарян А.Э. К вопросу оценки результатов управления деятельностью страховой компании / Гаспарян А.Э. // Страховое дело - 2007. - №6 - с. 49 - 59. Таврійський державний агротехнологічний університет 187

5. Гинзбург А.И. Экономический анализ / Гинзбург А.И. - СПб: Питер, 2003. - 480 с.

6. Розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України «Про затвердження Рекомендацій щодо аналізу діяльності страховиків» від 17.03.2005 №3755 - Електрон. ресурс.: Режим доступа: http://www.rada.gov.ua.

7. Селиверстов А. Оценка финансового состояния страховщиков / Селиверстов А. // Страхова справа. - 2003. - №4. - С.80 - 87.

8. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика / Юрченко Л.А. - М.: Юнити 2001 - 96 с.

Размещено на Allbest.ru