Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Тема данной курсовой "Банковские операции и сделки: понятия и классификация" на сегодняшний момент очень актуальна, т. к. на рынке банковских услуг появляются новые, еще не распространенные среди населения, банковские продукты.

В последние годы наметилось стремление российских банков к расширению перечня услуг, предлагаемых корпоративной клиентуре и диверсификации собственного бизнеса за счет развития розничных операций. Для этого банки активно внедряют технологии электронного обслуживания клиента, такие как: услуги, оказываемые с помощью банковских (финансовых) карт, услуги дистанционного управления клиентами своими банковскими счетами и услуги через Интернет.

Цель курсовой работы - определить основные виды современных банковских операций и банковских сделок.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

1. Проанализировать классификацию современных банковских операций;

2. Проанализировать нормативные акты, регулирующие осуществление банковских операций;

3. Дать понятие и рассмотреть основные виды современных банковских операций;

4. Дать понятие банковской сделки;

5. Проанализировать классификацию банковских сделок;

6. Рассмотреть расчетные банковские сделки.

1. Классификация современных банковских операций

1.1 Нормативные акты, регулирующие осуществление банковских операций

Осуществление банковских операций регулируется различными нормативными актами:

· Гражданский Кодекс РФ часть первая от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2009) определяет понятия кредита, банковского вклада, банковского счета, регулирует кредитные, расчетные отношения, общие положения учреждения кредитной организации и условия осуществления ее деятельности;

· Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" определяет Центральный банк РФ как орган, регулирующий деятельность кредитных организаций, осуществляющий банковский надзор и банковский контроль, основные положения осуществления банковской деятельности;

· Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" регулирует основные положения осуществления банковской деятельности, организации, реорганизации и ликвидации кредитных учреждений, определяет основные понятия и виды банковских операций.

· Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" определяет правила оформления банковских операций.

Нормативные акты, регулирующие отдельные виды банковских операций:

· Федеральный закон от 16 июля 1998 года N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" определяет понятие ипотеки, условия предоставления ипотеки;

· Федеральный закон от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)";

· Положение от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт".

1.2 Понятия и основные виды современных банковских операций

Все банковские операции можно разбить на пассивные и активные.

Пассивные операции - это операции по формированию собственных ресурсов банка и привлечению дополнительных средств для осуществления банковских операций Коробов Ю.И. Банковское дело. М.: Юристъ, 2003. - С. 68..

Активные операции - это операции по размещению банковских ресурсов с целью получения прибыли и регулирования банковской ликвидности Там же. - С. 73..

Пассивные:

Индексируемый депозит - это вклад, процентная ставка которого привязана к определенному рыночному индикатору, например, к учетной ставке Центрального банка, LIBOR, уровню инфляции, индексу MosPrime и т.д.

Индексируемый депозит имеет основные признаки классического депозита. Во-первых, банк гарантирует вкладчику возврат основной суммы вклада. Во-вторых, банк обязуется при любых обстоятельствах выплатить минимальный процент - процент по вкладу "До востребования". В-третьих, индексируемый депозит защищен системой страхования вкладов. В то же время, как и в ПИФе, доходность индексируемого депозита зависит от стоимости актива, к которому он привязан.

Доходность такого вклада равна величине индикатора плюс-минус дополнительные проценты (в зависимости от стратегии банка и свойств индикатора).

E-invoicing - это электронная передача информации о счетах и платежах через Интернет или путем других электронных приспособлений между сторонами (бизнес, общественный сектор, потребитель), которые вовлечены в коммерческие переводы.

В отличие от бумажных инвойсов e-invoices представляют огромные преимущества для компаний - их легче обрабатывать, они быстрее доходят до клиента. Также можно отметить, что при этом информация хранится централизованно с наименьшими издержками.

Активные:

Ипотечный кредит - кредит под залог недвижимого имущества. Обычно кредит выдаётся банком, однако кредитором по обязательству, обеспеченному ипотекой может быть компания или любое другое правоспособное лицо. Заёмщик ипотечного кредита обеспечивает свое обязательство по погашению кредита залогом недвижимости, принадлежащей ему на правах собственности или хозяйственного ведения. С согласия арендодателя, предметом ипотеки также может быть право аренды недвижимости.

Кредит выдается на длительный срок (до 50 лет). Процентная ставка по ипотечному кредиту ниже, чем по другим кредитным продуктам банков. Заемщик ипотечного кредита должен иметь в наличии так называемый "первоначальный взнос" - часть стоимости недвижимости, приобретаемой на средства ипотечного кредита (хотя в некоторых банках это условие не обязательно). Размер первоначального взноса обычно влияет на срок и процент по кредиту и варьируется от 0 % до 70 % стоимости ипотечной недвижимости.

Ипотечный брокеридж - это услуги по подбору, оформлению и получению ипотечных кредитов. Ипотечным брокериджем занимается подготовленный для этой деятельности специалист - ипотечный брокер.

В ипотечном агентстве, в которое обратился человек, рассмотрят заявку на кредит, проведут первичную оценку возможностей, сопоставят ее с требованиями банков, помогут собрать многие документы, затем отправят заявку на кредит сразу в несколько мест или помогут оформить покупку через агентство недвижимости. То есть, за минимально короткий срок клиент получает достаточно широкий спектр услуг. Услуги ипотечных брокеров не дешевы, но они того стоят.

Факторинг - есть комплекс услуг, который банк (или факторинговая компания), выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа. Услуги факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики по истории и текущим операциям.

Поставщик приходит в банк и заключает договор на факторинговое обслуживание. Банк проверяет его контрагентов и устанавливает ему лимит по факторинговым операциям. Далее фирма-поставщик заключает договор на поставку своей продукции с отсрочкой платежа и отгружает товар. Отгрузив товар, приносит в банк документы о поставке (накладные, счета-фактуры, документы грузоотправителя и др.) и, не дожидаясь платежа от своего покупателя, получает в банке деньги за поставленный товар - обычно до 90 % суммы поставки. Оставшиеся 10 % поставщику переводят после того, как месяца через три-четыре в банк придут деньги от покупателя.

Форфейтинг - своеобразная форма кредитования экспортеров, продавцов при продаже товаров, применяемая чаще всего во внешнеторговых операциях. Банк (форфейтор) выкупает у экспортера (продавца) денежное обязательство импортера (покупателя) оплатить купленный им товар сразу же после поставки товара и сам производит досрочную, полную или частичную оплату стоимости товара экспортеру.

Форфейтинговыми инструментами являются векселя. Но объектом форфейтинга также могут быть и другие виды ценных бумаг, главное - чтобы эти бумаги содержали только абстрактное обязательство.

Форфейтинг часто применяется при поставках машин и оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (от 1 года до 5-7 лет).

В отличие от обычного учета векселей коммерческими банками форфейтинг предполагает переход всех видов риска по долговому обязательству к покупателю векселя - форфейтеру.

Лизинг - вид финансовых услуг, связанных с финансированием основных фондов компании. В зависимости от срока полезного использования объекта лизинга, срока и экономической сущности договора лизинга различают:

Финансовый лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может перейти к лизингополучателю. Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по (материальной) остаточной стоимости.

В контрактах по лизингу может быть предусмотрено техническое обслуживание поставляемой техники, обучения кадров и т. д.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятие и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Кредит по телефону. Кредит по телефону - это удобный, быстрый и простой способ получить сумму до 250 000 рублей. Заявка на получение кредита заполняется по телефону Центра клиентского обслуживания, а в банк понадобится прийти только один раз - для получения денег.

"Один звонок" - решение по кредиту вы получаете через 1 час после заполнения заявки по телефону, а для оформления потребуется всего 2 документа (паспорт гражданина РФ (копия и оригинал), второй документ (копия и оригинал) на выбор: свидетельство о регистрации транспортного средства - только для собственника машины; заграничный паспорт подтверждающим факт поездки за рубеж (кроме стран бывшего СНГ) в течение последних 6 месяцев; справка о доходе по форме 2-НДФЛ или справка по форме банка (форма справки доступна в разделе "Документы")

"24 часа" - решение принимается в течение суток, кредит выдается на сумму до 250 000 рублей.

Денежные переводы MIGOM. MIGOM (МИГОМ) - это программа проведения денежных переводов физических лиц без открытия счета на пространстве СНГ и стран Балтии.

Достоинствами программы денежных переводов MIGOM являются:

максимальная скорость проведения денежного перевода - всего 5-10 минут;

низкие комиссионные тарифы - от 2 до 3 %;

сохранность ваших денег, обеспеченная обязательствами крупнейших банков;

выплата денежного перевода без комиссии;

простота при оформлении денежного перевода;

Автоматическая служба сервиса "Телефон-Банк" предоставляется юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Данная служба позволяет клиенту самостоятельно получать актуальную информацию о состоянии своих счетов.

Для того чтобы подключиться к ней, необходимо наличие телефонного аппарата с тоновым набором. Система реализована в виде иерархического голосового меню, к которому клиент получает доступ, позвонив на выделенный номер телефона и введя присвоенный личный код и пароль.

Эквайринг - прием платежных карт при оплате товаров и услуг - в последнее время является наиболее интенсивно развивающимся направлением карточного бизнеса в России. Все большее количество клиентов предпочитают расплачиваться с помощью платежных карт, заранее выбирая магазины, рестораны, салоны, туристические агентства и т. д., обеспечивающие такую форму оплаты.

Банк "ВТБ-24" предлагает своим клиентам такую услугу как "зарплатный проект".

В рамках зарплатного проекта сотрудники компании получают зарплатные карты международных платежных систем Visa International или MasterCard. Выдача карт происходит централизованно, без отрыва от производства, на территории предприятия.

Владельцы этих карт автоматически получают ряд дополнительных преимуществ, в числе которых возможность пользоваться овердрафтом, льготное обслуживание в системе "Телебанк" и специальные предложения для корпоративных клиентов.

Золотая карта "Мобильный бонус 10 %". С золотой картой "Мобильный бонус 10 %" клиент получаете пакет дополнительных услуг и привилегий, в числе которых:

бесплатная страховая программа для выезжающих за рубеж;

консьерж-сервис - телефонная служба, специалисты которой помогут решить любые ваши задачи;

простое и удобное пополнение баланса телефона со счета вашей карты с помощью бесплатной услуги "Мобильный платеж" с сервисом "Автооплата": пополнение баланса телефона со счета вашей карты;

денежный бонус в размере 10 % от суммы платежей за мобильную связь "Билайн", совершенных со счета карты с помощью услуги "Мобильный платеж";

беспроцентный период пользования кредитом: до 50 дней.

Как владелец карты вы имеете возможность оформить до 5 дополнительных карт для себя и своих близких.

Карта ВТБ 24 для путешественников. "Карта ВТБ 24 для путешественников" - это единственная кредитная карта ВТБ 24, позволяющая выбрать валюту счета: рубли, доллары США или евро. При этом по карте действует самая низкая процентная ставка среди карт, предлагаемых банком, а также беспроцентный период пользования кредитом до 50 дней.

На выбор предлагаются кредитные карты международных платежных систем Visa и MasterCard.

"Сбербанк" предлагает дорожные чеки компании "American Express" в долларах, евро и в канадских долларах. При потере дорожных чеков, служба поддержки этой компании поможет их восстановить в течение нескольких часов практически в любой стране мира. В отличие от денежных средств, чеки можно иметь с собой в любом количестве. Т.е. при выезде за границу, можно вывезти чек на любую сумму. Как и наличные, чеки бывают различных номиналов.

Существует несколько видов чеков: подарочные чеки, чеки для двух лиц (к сожалению, пока этот вид чеков в России не продается) - когда семейная пара может в поездке воспользоваться одним и тем же чеком. Недавно компания "American Express", специально для российского рынка, выпустила чеки для хранения дома, ведь главным преимуществом дорожных чеков является то, что при их утере - их можно быстро полностью восстановить.

Расчетные (биллинговые) центры для учета и контроля уплаты платежей представляют собой организацию, консолидирующую информацию, поступающую от организаций - поставщиков услуг по счетам, выставленным абонентам, для оплаты предоставленных услуг.

Технология приема платежей через биллинговый центр имеет существенные особенности. Так, платежные документы при приеме платежей не используются: плательщик просто сообщает работнику, осуществляющему прием платежа, свой адрес, телефон либо лицевой счет в базе данных организации, по которому будет осуществляться платеж. В подтверждение приема платежа плательщику выдаются квитанция либо чек с указанием его фамилии и инициалов, адреса, других реквизитов, в соответствии с которыми производился платеж, назначения платежа и суммы платежа. На следующий рабочий день после приема платежей организации получают от биллингового центра электронные реестры принятых за день платежей.

Страховая программа "Защита путешественника". Программа предусматривает страховое покрытие в следующих случаях:

задержка рейса и багажа;

отмена поездки;

гражданская ответственность;

медицинские и медико-транспортные расходы;

несчастный случай.

Лимит ответственности страховой компании - 100 000 долларов США.

Страховка распространяется только на владельца пакета "Привилегия".

Страховая защита действует за границей либо за 100 км от места постоянного проживания застрахованного в течение первых 90 дней любой поездки.

Вместе с пакетом "Привилегия" выдается 3 экземпляра страхового полиса. Полис можно использовать при самостоятельном оформлении въездных виз.

Консалтинговые услуги представляют собой комплекс услуг по предоставлению консультаций во всех сферах банковской деятельности, и приносящие комиссионное вознаграждение. В частности, банки осуществляют консультации по проведению инвестиционной политики, рациональному размещению ценных бумаг, осуществлению доходных вложений денежных средств. Банки широко знакомят своих клиентов с перечнем предоставляемых услуг, порядком их осуществления.

1.3 Условия и перспективы развития современных банковских операций

Чтобы определить условия и перспективы развития банковских операций следует обозначить основные причины их возникновения Печникова А.В. Банковские операции: Учебник / Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. - М.: ФОРУМ: ИФРА-М, 2005. - С. 167.:

· изменение законодательства, в том числе нормативно-правовых актов Банка России;

· стратегии и цели, утвержденные руководством банка;

· усиление конкуренции на рынке;

· изменение спроса;

· научно-технический прогресс.

Основными условиями и перспективами развития современных банковских операций являются:

· потребительский спрос. На банковском рынке представлен широкий ассортимент банковских продуктов, но не все из них удовлетворяют в высокой степени потребности клиентов, что требует от банков либо усовершенствования существующих банковских услуг или технологий либо создание совершенно новых продуктов оп запросам потребителей;

· конкуренция. В последнее время на рынке банковских услуг появляется множество новых банков, что заставляет уже существующие производить новые продукты, чтобы привлечь как можно больше клиентов;

· научно-технический прогресс. Разработка научно-технических проектов, появление новых технологий и баз данных влекут за собой эпоху информационных технологий и интернета, что принуждает банки переходить с личного контакта с клиентами на предоставление услуг через интернет и другие средства связи;

· стратегии и цели, утвержденные Правительством РФ. Правительство РФ ставит перед собой задачи, способствующие развитию экономики в целом и банковского сектора в отдельности. Оно разрабатывает стратегии развития банковского сектора, в которых предусмотрено как усовершенствование законодательства, так и развитие новых банковских отраслей, и внедрение новых банковских продуктов;

· маркетинг. Для развития рынка банковских услуг необходимо открывать маркетинговые отделы в банках, и они должны стать мозговыми центрами организации рынка банковских услуг. Маркетинговые отделы должны заниматься изучением рынка, проводить опрос и анкетные наблюдения, собирать и анализировать количественную и словесную информацию;

· уровень развития зарубежного банковского рынка. Зарубежные банки более развиты в отношении внедрения новых банковских услуг наших, российских, банков, что дает стимул нашему банковскому сектору развиваться, создавать новые услуги.

Но в рамках кризиса новые банковские услуги, как и давно существующие, будут востребованы для малого числа клиентов. В основном банки будут ориентироваться на крупные предприятия, которые в меньшей степени понесут потери.

2. Банковские сделки: понятие и классификация

2.1 Природа банковских сделок

Банки осуществляют свою деятельность посредством совершения различных гражданских сделок, получивших название банковских.

Выделение сделок, совершаемых банком, в отдельную правовую категорию обусловлено скорее их экономическим содержанием, особенностями таких сделок, спецификой банковской деятельностью вообще, нежели соображениями юридического характера, т.к. банковские сделки с правовой точки зрения процесс денежного займа, комиссии, поручительства и т.д.

Хотя по многим банковским сделкам и применимы общие нормы ГГП, деятельность банков в зависимости от их категории регулируется многочисленными специальными актами различной юридической силы.

Привлечение денежных средств и их распределение составляет главную функцию банка. Поэтому сделки, совершаемые банком в процессе осуществления этой функции принято делить на активные и пассивные.

Активные - условно называемая сделка, направленная на получение банком прибыли за счет начисления процентов на предоставляемые кредиты и займы. В активных сделках банк выступает в качестве кредитора (заимодавца). В банковской практике и экономической литературе займы, предоставляемые банками, называются юридически неточным, но уже установившимся термином "ссуды" Коробов Ю.И. Банковское дело. М.: Юристъ, 2003. - С. 194..

Ссуды предоставляются банком под залог различных ценностей (получая деньги заемщик передает в залог банку эти ценности с обязательством выкупить их в установленный срок, нарушение которого дает банку право продать бумаги или товар и из полученной суммы погасить задолженность с процентами. При получении ссуды под товары осуществляется ипотека движимости, т.к. владение товарами остается у заемщика, а банк получает только документы и залог).

К активным операциям банка относятся также предоставление кредитов в форме акцептного кредита - между банком и его клиентом заключается договор, по которому клиент приобретает право выставлять на банк тратты. Банк обязуется их акцептировать и по наступлении срока платежа оплатить, а клиент - своевременно возместить расходы банка.

Банки предоставляют кредит своим клиентам, имеющим текущие счета в форме овердрафта (англ. overgraft означает сумму, получаемую по чеку сверх остатка на текущем счете; превышение кредита в банке; задолжить банку). Кредитные отношения возникают, когда клиент выписывает чек или тратту на сумму сверх кредитного остатка на счете на свой банк, который обязан произвести платеж по документу из средств клиента, имеющихся на его счете, а в недостающей части - из своих средств с последующим возмещением расходов клиентом.

Кредитные операции осуществляются также банками в виде предоставления онкольных кредитов (on call), т.е. кредит до востребования. Заемщик имеет право получать кредит, предоставляемый ему банком по счету, в любое время по требованию и на неопределенный срок, но в пределах оговоренного лимита. Отношения могут быть прерваны в любое время по требованию любой стороны. Онкольные кредиты предоставляются с обеспечением залогом оборотных документов и ценных бумаг всех видов и без обеспечения. Онкольные кредит называют бланковым. Клиент банка оплачивает процент по суммам фактически получаемого кредита.

Среди сделок, в результате совершения которых банки получают прибыль, важное место занимают операции по учету векселей. Суть этих операций сводится к тому, что банк скупает векселя, срок платежа по которым еще не наступил, за сумму несколько меньшую, чем подлежащую выплате по векселю. Разница между суммой, указанной в векселе, и ценой, за которую банк покупает ценную бумагу, называется учетной ставкой, и она составляет прибыль банка Рукавишникова И.В. Вексель как объект гражданских правоотношений. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 2000. - С. 114..

Чтобы стала экономически возможной кредитная деятельность банка, он должен мобилизовать денежные средства (получить их взаймы). Мобилизуя денежные средства, банк выступает в качестве заемщика, он не получает прибыли от этих операций и сам должен платить проценты за пользование капиталом. Такие операции называются пассивными Печникова А.В. Банковские операции: Учебник / Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. - М.: ФОРУМ: ИФРА-М, 2005. - С. 286..

Среди пассивных операций следует назвать депозитные операции по приему вкладов у клиентов. Вклады могут быть срочные и бессрочные. По срочным вкладам клиент имеет право востребовать деньги не ранее обусловленного срока, а банк обязан возвратить деньги в указанный срок, в то время как бессрочные вклады могут быть получены в любое время и в любой сумме в пределах внесенного вклада.

Выплаты могут вноситься на текущие счета, с помощью которых осуществляются безналичные расчеты. Правовой основой отношений между клиентом и банком называют договор банковского счета, по которому банк обязан предоставлять весь комплекс услуг, главным образом по оплате чеков. Ведение операций по текущему счету является важным средством экономической политики.

Банки также осуществляют операции, которые могут быть квалифицированы одновременно как активные и пассивные. Такой операцией является ведение контокорректных счетов, которые отличаются от текущих тем, что, принимая денежные суммы на конкретный счет, банк совершает пассивную операцию и обязан выплачивать своему клиенту процент, а предоставляя ему кредит по этому же счету, банк совершает активную сделку и взыскивает процент.

Большое значение в деятельности банков имеют сделки, не совсем юридически точно называемые в банковской практике посредническими, т.к. известно, что посредник не совершает юридических действий, а только способствует их свершению другими лицами. К таким сделкам относятся инкассовые операции. В основе инкассовой операции лежит договор поручения. Различают несколько видов инкассовых операций:

"Чистое" инкассо - это операция, по которой банк обязан получить деньги с плательщика на основании платежного требования, выставленного клиентом через банк. "Чистое" инкассо применяется при расчетах неторгового характера.

Документарное инкассо - банк должен предъявить полученные от своего клиента документы (товарораспорядительные) и выдать их этому лицу только после уплаты соответствующей суммы. Если должник находится в другом месте, то инкассирующий банк направляет инкассовое поручение и весь комплект документов соответствующему банку-корреспонденту, а деньги на счет своего клиента зачисляет при почтовом инкассо по получении почтового извещения об уплате лицом соответствующей суммы против инкассированных документов; при телеграфном - по получении телеграфного извещения.

Аккредитивные операции банка. В соответствии с условиями о платеже клиент для расчетов за товар дает указание банку открыть аккредитив в банке продавца. В момент открытия аккредитива возникает денежные обязательства, которые могут быть использованы банком только при соблюдении всех условий, указанных в аккредитованном поручении. По чистому аккредитиву, издаваемому в основном банками США и Японии в качестве банковской гарантии, деньги могут быть получены без предъявления товарораспорядительных документов. Если условиями выплаты денежной суммы предусмотрено предъявление товарораспорядительных документов, то такой аккредитив называется документарным (широко распространен в банковской практике).

Если в целях обеспечения платежа по аккредитиву банк, обслуживающий продавца, дает гарантии платежа, то такой аккредитив называется подтвержденным.

Банки совершая операции по переводу денежных сумм из одного местоназначения в другое, исполняя договор поручения, часто выставляют в качестве гарантов совершения их клиентами платежей следующее: принимают на хранение ценные бумаги, ювелирные изделия и драгоценности и оказывают некоторые другие услуги.

2.2 Расчетные банковские сделки

Расчетные отношения форм безналичных расчетов, расчетные документы. Формы расчетов, осуществляемые по инициативе плательщиков. Формы расчетов, осуществляемые по инициативе получателя.

Термин "безналичные расчеты" употребляется обычно в двух значениях. В широком смысле значение данного термина понимается как процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как "правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка" Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (Комментарий законодательства и схемы): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева. М.: Изд-во "Экзамен", 2004. С. 279-282..

Рассматривая сущность безналичных расчетов и связь элементов системы последних, можно утверждать, что формы расчетов представляют собой совокупность взаимосвязанных способов платежа и связанного с ним документооборота. Причем нужно принять во внимание всю их совокупность, которая позволяет отличить одну форму расчетов от другой. Документооборот - это система оформления, использования и движения денежных средств.

Мы полностью согласны с А.М. Казанцевым в том, что "способ платежа является одним из элементов организации безналичных расчетов, другим ее элементом является форма безналичных расчетов, а способ платежа, как правило, не определяет форму расчетов" Казанцев А.М. Кредитные и расчетные правоотношения в промышленности. М.: Юридическая литература, 2001. С. 124-127.. Действительно, одни и те же формы расчетов могут совершаться с использованием различных способов платежа. банковская операция сделка

В то же время при разных формах расчетов может быть использован один и тот же документ. В частности, платежное требование при аккредитивной форме является не только требованием поставщика, но и используется как реестр счетов, а при акцептной - как требование поставщика. Кроме того, они широко используются для бесспорного списания средств в качестве инкассового поручения.

Поэтому под формой безналичных расчетов следует понимать установленную законодательством специфическую форму движения, присущую определенному платежному инструменту в платежном обороте, которая в полной мере отражает рассмотренную выше специфику этого элемента системы.

Необходимо указать ряд признаков, по которым формы расчетов различаются. Здесь следует отметить такой признак, как время платежа. Так, аккредитивная форма расчетов предусматривает оплату вслед за отгрузкой товара, а расчеты платежными поручениями могут предшествовать отгрузке товара, совпадать или следовать за ней (ч. 2 ст. 862 ГК РФ).

Следующий важный признак - место совершения платежа. В основном он касается случаев, когда счета плательщиков и получателей средств находятся в разных банках. Например, расчеты платежными поручениями связаны с актом платежа в банке плательщика и последующим движением средств к банку получателя, а при аккредитивной форме - платеж совершается в банке поставщика.

Формы расчетов различаются и степенью гарантии платежа. Если расчеты платежными поручениями условно гарантируют своевременность расчетов, то аккредитивы и чеки дают безусловную гарантию платежа.

Также необходимо указать, что формы расчетов характеризуются порядком оформления расчетных документов и правилами их движения по схемам документооборота.

Формы расчетов определяются договором между плательщиком и получателем средств. Выбор формы расчетов зависит от вида товара, спроса и предложения, характера хозяйственных связей между контрагентами сделки, способа транспортировки груза, финансового положения контрагентов. Этот выбор определяется также соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В конечном счете форма расчетов, определенная договором, может выполнять и функцию обеспечения обязательств. Банк должен рекомендовать своим клиентам при установлении формы расчетов руководствоваться необходимостью максимального ускорения расчетов и упрощения документооборота. Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы их выбора при заключении сделок и договоров зависят от конкретной экономической ситуации в стране. Все это говорит о том, что формы расчетов нельзя рассматривать как нечто незыблемое. Вместе с изменениями в экономике страны меняется и место той или иной формы расчетов. Поэтому законодательные акты о запрещении или развитии той или иной формы расчетов могут быть эффективными в том случае, если созрели условия для такого запрещения или развития.

В настоящее время Гражданский кодекс РФ (ст. 862 ГК РФ) допускает следующие формы расчетов: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо.

На наш взгляд, в данную классификацию следует включить расчеты векселями, это обусловлено тем обстоятельством, что вексель представляет собой сложный и оригинальный институт гражданского права, характеризуемый наличием двух режимов правового регулирования - вексельного и общегражданского. В соответствии с этим, особенностью правоотношений, складывающихся по поводу векселя, является их двойственный характер, обусловленный как специфическими правовыми признаками самого векселя, так и спецификой правового регулирования механизма обращения векселей. Говоря о правоотношениях, объектом которых выступает вексель, следует иметь в виду, что данные правоотношения могут быть разделены на два вида: первые - вексельные, подтвержденные специальной вексельно-правовой регламентацией, и второй вид - это гражданские правоотношения по поводу векселя, предметом внимания вексельного законодательства не являющиеся Рукавишникова И.В. Вексель как объект гражданских правоотношений. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 2000. С. 51.. Указанная форма расчетов заняла особое место в системе расчетов хозорганов и используется для снижения неплатежей в народном хозяйстве.

Следует отметить также, что каждая форма безналичных расчетов, несмотря на особенности ее использования, в различных странах и на разных исторических этапах развития каждой страны имеет общие присущие ей черты. Это порядок документооборота, вид расчетного документа и способ платежа. (Приложение 1)

Для эффективной организации безналичных расчетов особая значимость придается очередности платежей. Все предприятия и организации должны соблюдать платежную дисциплину, т.е. обязаны своевременно погашать свои денежные обязательства. Если по каким-то причинам предприятие приостановило платежи по срочным обязательствам, то эта задолженность распространяется по цепи от предприятия к предприятию. Поэтому в таких условиях регулирование очередности платежей издавна является одним из острых вопросов денежно-кредитной политики.

Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. N 1005 Собрание законодательства РФ. 1994. N 5. была введена очередность платежей, обеспечивающая первоочередные выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Возвращение к целевой очередности платежей должно было повысить имущественную ответственность хозорганов и сократить размеры просроченной задолженности друг другу, снизить неплатежи в экономике.

В настоящее время очередность списания при отсутствии или недостаточности средств на банковских счетах регламентируется ст. 855 ГК РФ, предусматривающей шесть групп очередности. Вместе с тем и эта очередность платежей вызывает неоднозначное отношение к ней исполнительной и законодательной власти, споры вокруг приоритетности платежей в бюджет и выдач на оплату труда. Указанная проблема требует общетеоретического исследования и разрешения.

Обращаясь к принципам организации расчетов в условиях переходной экономики, необходимо выделить принцип, который состоит в осуществлении расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Статья 861 ГК РФ указывает, что эти расчеты производятся через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.

Проведение расчетов через банк должно характеризоваться используемой при этом формой, экономической целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка.

Следующий принцип заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев и в пределах остатка средств на счете.

Согласие плательщика на платеж реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, платежного поручения), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств. В некоторых случаях применяется специальный акцепт документов, выписанных получателями средств (платежные требования-поручения, платежные требования, переводной вексель). С другой стороны, законодательство допускает и случаи бесспорного списания средств со счета плательщика (ст. 854 ГК РФ).

Следующий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. А банку отводится роль посредника в платежах. Это обстоятельство вполне соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов. Однако контроль за выполнением договорных обязательств участников рыночных отношений в настоящее время недостаточно развит.

Еще одним не менее важным принципом является принцип срочности платежа, который означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в договорах. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. До начала перехода России к рынку этот принцип использовался недостаточно. Задолженность хозорганов за реализуемые товары, услуги и выполненные работы, в отличие от коммерческого кредита, не оформлялась векселями и не имела фиксированных сроков погашения. Расчеты за них главным образом осуществлялись на основе платежных требований.

Срок оплаты расчетных документов часто растягивался на неопределенный и длительный период. Нарушение покупателем срока платежа, отсутствие доверия контрагентов друг к другу породили предварительную оплату товаров и услуг. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Статья 395 ГК РФ предусматривает имущественную ответственность плательщиков за задержку платежей. На них возлагается обязанность уплатить штраф на сумму долга в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства, если в договоре не предусмотрено иное. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить.

С принципом срочности, по нашему мнению, тесно связан принцип обеспеченности платежа. Обеспеченность платежа предполагает наличие у плательщика ликвидных средств, обеспечивающих бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (неснижаемый остаток средств на счете, предварительное депонирование средств, право на получение кредита) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

К сожалению, в нынешних условиях предприятия не имеют возможности получить банковский кредит на оплату расчетных документов. Нам представляется, что следует возродить механизм предоставления платежных кредитов, существовавший в условиях одноуровневой банковской системы, который в некоторой степени поможет решить проблему неплатежей в нашей стране, будет способствовать поддержанию ликвидности хозяйствующих субъектов, снижению кредиторской задолженности.

Необходимо также отметить тесную взаимосвязь принципов организации системы безналичных расчетов. На эту связь обращает внимание в одной из своих работ профессор А.М. Косой, делая выводы о том, что "принципы - это основные конструктивные свойства системы безналичных расчетов или функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах" Косой А.М. Принципы безналичных расчетов // Сб. научных трудов. М., 2004. С. 23-26., с этим нельзя не согласиться. Таким образом, система принципов хотя и является базовым ключевым элементом системы безналичных расчетов, в то же время поступательно эволюционирует, появляются новые первостепенные элементы, в связи с чем данная тема является актуальной, требующей отдельного исследования и развития.

Особое значение в системе безналичных расчетов приобретает проблема способов платежа. Мнения экономистов относительно понятия "способ платежа" неоднозначны, так, например, А.М. Косой считает, что "способы платежа имеют свои качественно особые характеристики в виде перевода депозитных денег, перераспределения банковского кредита, зачета взаимных требований, расчетов путем непосредственного участия в них банковских ресурсов и безналичных операций по трансформации денег" Там же. С. 24..

В то же время В.С. Захаров под способом платежа понимает способ списания со счетов и выделяет следующие виды:

- платежи с расчетных и текущих счетов предприятий;

- платежи с ссудных и специальных ссудных счетов;

- платежи посредством зачета взаимных требований;

- платежи за счет бронирования средств;

- платежи путем зачисления средств на счет поставщика до их списания со счета плательщика Казанцев А.М. Кредитные и расчетные правоотношения в промышленности. М.: Юридическая литература, 2001. С. 117-119..

По мнению А.М. Казанцева, следует различать шесть способов платежей, прибавляя к вышеперечисленным зачет, осуществляемый банками и финансовыми организациями. Подобная характеристика способов платежа была характерна для плановой экономики, когда в зависимости от вида хозяйственной операции клиента ему открывался счет и соответственно определялся способ списания с данного счета.

В новых условиях хозяйствования с учетом развития системы безналичных расчетов изменились взгляды ученых на эту проблему. Представляется верной точка зрения Ю.И. Коробова, который считает, что "способ платежа - это специфическая форма движения, присущая каждому средству платежа в безналичном платежном обороте" Коробов Ю.И. Банковское дело. М.: Юристъ, 2003. С. 96-99.. Такое определение основано на том, что каждому виду безналичных средств платежа свойственна определенная форма движения. Например, выданным плательщиками расчетным документам присуща форма движения в виде зачета взаимных требований, но лишь при наличии взаимных требований контрагентов. В иных случаях данным документам свойственна форма движения в виде денег или кредита. Если банк, обслуживая два предприятия, списывает сумму платежа с расчетного счета плательщика и зачисляет ее на расчетный счет получателя, то в этом случае происходит передача долга. Поэтому, исходя из средств платежа, различают платежи деньгами, передачу кредитных обязательств (долгов), зачеты взаимных требований и факторинговые операции. Последний способ носит резервный характер и, как правило, применяется для завершения осложненных расчетов или вообще не применяется. Наиболее важным является платеж деньгами.

М.П. Березина под способом безналичных расчетов понимает способ погашения долгового обязательства. Она выделяет валовый способ, т.е. списание средств со счета в полной сумме, указанной в расчетном документе, и чистые расчеты на основе зачета взаимных требований (клиринг), при которых по счетам проходит лишь сумма незачтенного сальдо зачета Березина М.П. Безналичные расчеты в России. М.: Юридическая литература, 2004. С. 87-90..

На наш взгляд, подобное определение не дает полной характеристики способов платежа, поскольку отражает только механизм погашения долга. Сущность способа платежа должны определять такие элементы, как платежное средство, форма его движения и субъекты платежа. Поэтому мы считаем, что под способом платежа следует понимать особую форму движения платежных средств, которая и выражает различные механизмы безналичных операций по переводу денег. В этой связи современными способами платежа являются: перевод средств, зачет взаимных требований и обязательств, передача документов.

Федерального закона РФ "О банках и банковской деятельности", Положения ЦБРФ от 3 октября 2002 г. № 2 - П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", Положения ЦБР от 1 апреля 2003 г. № 222 - П "О порядке осуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ", банк может осуществлять следующие расчеты:

l расчеты платежными поручениями;

l расчеты по аккредитиву;

l расчеты чеками;

l расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных расчетов в формах, перечисленных выше, используются следующие расчетные документы:

l платежные поручения;

l аккредитивы;

l чеки;

l платежные требования;

l инкассовые поручения.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются при осуществлении платежей за полученные товары и оказанные услуги, для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг, для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

При расчетах платежными поручениями банк, принявший поручение к исполнению, обязуется не только списать требуемую сумму со счета клиента, но и обеспечить ее перевод на счет получателя. Т.е. платежное поручение считается надлежаще исполненным банком, когда денежные средства поступят на счет получателя. Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать 2 операционных дня в пределах субъекта РФ, 5 операционных дней в пределах РФ.

Предъявление в банк платежного поручения - действие, совершаемое клиентом во исполнение договора банковского счета.

ГК РФ (п. 2 ст. 865) предоставляет право банку, принявшему поручение, по своему усмотрению с наибольшей выгодой и экономией определять структуру расчетов, в том числе решать, будет ли поручение исполняться банком самостоятельно или с привлечением других банков.

В пункте 3 ст. 865 ГК РФ законодательно закреплена обязанность банка незамедлительно информировать клиента об исполнении поручения.

Схема документооборота при расчетах платёжными поручениями.

Отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ.

Предъявление в банк платежного поручения на перечисление суммы со счета плательщика.

Выписка из расчетного счета о списании суммы со счета плательщика.

Направление платежного поручения из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающее получателя.

Выписка из расчетного счета поставщика о зачислении суммы.

Платежное поручение представляет собой поручение отправителя денег обслуживающему банку-получателю о переводе его денег в пользу бенефициара в сумме, указанной в поручении.

Отправитель денег предъявляет в обслуживающий банк-получатель платежное поручение на бланках установленной формы (приложение).

В графе "назначение платежа" отправитель денег обязан указать наименование, номер и дату документа (документов), на основании которого осуществляется перевод денег, а также в графе "код назначения платежа" кодовое обозначение платежа.

Для открытия документарного аккредитива необходимы:

· заявление на открытие аккредитива;

· копия контракта;

· денежные средства для формирования покрытия, равные сумме аккредитива.

При отсутствии собственных средств покрытие может быть создано за счет кредитных ресурсов банка, выданных Вам для этой цели по Специальной процентной ставке.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Заключение

После рассмотрения главных задач, определенных целью данной курсовой, можно сделать следующие выводы:

...