Работа учреждений Центрального банка с сомнительными, неплатежеспособными и поддельными денежными знаками

В случае признания денежного знака платежеспособным, акт 0402156 составляется в одном экземпляре, который направляется в дело (сшив).

Суммы неплатежеспособных денежных знаков, выявленных при пересчете, списываются в безакцептном порядке с банковского счета кредитной организации (при наличии в договоре условия о безакцептном списании денежных средств) в день составления акта формы 0402156.

Сомнительные денежные знаки, выявленные клиентом, сотрудником учреждения Банка России, сдаются в учреждение Банка России по заявлению.

К заявлению прилагается опись сомнительных денежных знаков. В описи указываются номиналы, год образца, количество, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков, серии и номера - для банкнот, наименование монетного двора - для монеты, дата составления описи. По возможности в описи указываются наименование организации или фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица, от которого поступили сомнительные денежные знаки, а также дата выявления (приема) сомнительных денежных знаков. Опись составляется в двух экземплярах.

При сдаче на экспертизу сомнительных денежных знаков, имеющих существенные повреждения, номиналы и реквизиты которых невозможно установить до проведения экспертизы, в заявлении указывается их условная оценка - 1 рубль за упаковку, в описи проставляется надпись «Денежные знаки Банка России в условной оценке 1 рубль». [6]

При наличии документа, подтверждающего причину повреждения денежных знаков (справки о пожаре, стихийном бедствии, протокола дорожно-транспортного происшествия и других документов), к заявлению прилагается копия такого документа.

Клиент, сотрудник учреждения Банка России передает заявление и два экземпляра описи сомнительных денежных знаков бухгалтерскому работнику. Сомнительные денежные знаки передаются кассовому работнику.

После сдачи сомнительных денежных знаков на экспертизу клиент, работник УБР получает от кассового работника учреждения Банка России второй экземпляр мемориального ордера формы 0401108, подписанный бухгалтерским и кассовым работниками, а также второй экземпляр описи сомнительных денежных знаков, подписанный кассовым работником учреждения Банка России, с проставленными оттисками печати.[6]

Полученные сомнительные денежные знаки и причисленные учреждением Банка России обмененные денежные знаки эксперт записывает в книгу учета ценностей, поступивших на экспертизу 0402182. Записи заверяются подписями эксперта и лиц, ответственных за сохранность ценностей. Экспертиза проводится в течение пяти рабочих дней со дня сдачи сомнительных денежных знаков на экспертизу либо выявления сомнительных денежных знаков при приеме денежной наличности.

Экспертиза сомнительных денежных знаков, выявленных в учреждении Банка России в кассе пересчета проводится не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления сомнительных денежных знаков.

По результатам проведения экспертизы сомнительных денежных знаков в тот же день составляется акт формы 0402156 в двух экземплярах. После проведения экспертизы документы, поступившие вместе с сомнительными денежными знаками, прилагаются к акту 0402156, направляемому в дело (сшив). После проведения экспертизы прием денежных знаков осуществляется под роспись в книге 0402155 эксперта.[6]

На банкнотах, признанных экспертизой платежеспособными, за исключением имеющих производственный брак, проставляется штамп «Обменено», наименование учреждения Банка России, дата, фамилия, имя, инициалы и подпись эксперта. Сумма зачисляется на банковский счет клиента или переводится путем направления кредитового авизо. Выдача сотруднику учреждения Банка России производится по расходному кассовому ордеру 0402009.

Если сомнительный денежный знак по результатам экспертизы признан подделкой, то на нем проставляется штамп «Подделка». На монете проставляется клеймо в виде буквы «Ф». Монета вкладывается в бумажный конверт, на котором указывается номер акта экспертизы и проставляется штамп «Подделка».

Орган внутренних дел извещается о выявлении подделки.Не позднее следующего рабочего дня поддельный денежный знак передается в территориальный орган внутренних дел актом 0402157. Первый экземпляр скрепляется оттиском печати, закрепленной за экспертом, и выдается представителю территориального органа внутренних дел. Второй экземпляр помещается в дело (сшив). По результатам экспертизы составляется справка исследования денежного знака с указанием признаков его подделки. По окончании выдачи эксперт расписывается в мемориальном ордере, оформленным бухгалтерским работником в одном экземпляре на основании акта 0402156. Мемориальный ордер помещается в кассовые документы дня.

В случае необходимости проведения дополнительных исследований денежные знаки направляются в Головной расчетно-кассовый центр. Отправка осуществляется инкассаторами. По результатам экспертизы в ГРКЦ составляется акт 0402156 в двух экземплярах. Первый экземпляр направляется в учреждение Банка России и передается клиенту. Второй помещается в дело. Денежные знаки признанные неплатежеспособными возвращаются в учреждение Банка России инкассаторами. Поддельные денежные знаки передаются в территориальные органы внутренних дел.

В ГРКЦ эксперт принимает от лиц, ответственных за сохранность ценностей, обмененные денежные знаки под роспись в книге 0402155. Обмененные денежные знаки пересчитываются экспертом под наблюдением контролирующего работника. Проверка платежеспособности обмененных денежных знаков осуществляется в срок не более 10 рабочих дней. На обмененные денежные знаки, платежеспособность которых подтверждена, составляется акт 0402156 в одном экземпляре, который помещается в дело. Отправка обмененных денежных знаков в головное хранилище, межрегиональное хранилище осуществляется инкассаторами. Для дополнительного исследования, денежные знаки отправляются инкассаторами в головное хранилище, межрегиональное хранилище. Экспертиза проводится в срок не боле 10 рабочих дней.

На поступившие в головное хранилище, межрегиональное хранилище сомнительные денежные знаки, признанные платежеспособными, неплатежеспособными, в ГРКЦ направляется первый экземпляр акта 0402156. По письменной просьбе учреждения Банка России неплатежеспособные денежные знаки могут быть оставлены в головном хранилище, межрегиональном хранилище для уничтожения.[6]

Экспертиза банкнот иностранных государств осуществляется на основании инструкции Центрального банка Российской Федерации от 26 августа 2003г. № 106-И «О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданных кредитными организациями (филиалами) для проведения проверки подлинности в Головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России».

Сомнительные банкноты принимаются на экспертизу по заявлению и описи, составленных кредитной организацией в двух экземплярах. При направлении сомнительных банкнот на экспертизу клиент передает первый экземпляр заявления бухгалтерскому работнику ГРКЦ. Второй экземпляр хранится в кредитной организации. На основании заявления бухгалтерский работник оформляет мемориальный ордер формы 0401108 в двух экземплярах и передает его вместе с заявлением кассиру.

Кассир подписывает два экземпляра описи и мемориального ордера, проставляет печать кассы на вторых экземплярах описи и мемориального ордера, которые выдаются клиенту. Первый экземпляр мемориального ордера и заявление помещаются в кассовые документы ГРКЦ. Сомнительные банкноты с приложенным первым экземпляром описи направляются на экспертизу.

Сомнительные банкноты оцениваются в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день получения сомнительных банкнот. Переоценка принятых на экспертизу сомнительных банкнот ГРКЦ не производится.

Срок проведения экспертизы не должен превышать пяти рабочих дней со дня поступления сомнительных банкнот в ГРКЦ. Результаты экспертизы оформляются актом экспертизы денежных знаков в двух экземплярах.[3]

Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой. Не позднее следующего рабочего дня после оформления акта экспертизы первый экземпляр акта экспертизы направляется клиенту. Второй экземпляр акта вместе с первым экземпляром описи помещается в кассовые документы ГРКЦ.

В случае выявления признаков подделки у исследованных банкнот эксперт производит их погашение штампом с надписью «Подделка». Штамп проставляется таким образом, чтобы его отпечаток не препятствовал проведению последующей экспертизы в экспертном учреждении.

Поддельные банкноты передаются из ГРКЦ в территориальные органы внутренних дел. Не позднее следующего рабочего дня с момента установления признаков подделки у сомнительных банкнот эксперт письменно извещает об этом факте территориальные органы внутренних дел. После проведения экспертизы, не имеющие признаков подделки, банкноты подлежат возврату клиенту.[3]

Вывод: выявленные при приеме денежной наличности сомнительные денежные знаки в обязательном порядке направляются на экспертизу, проводимую учреждением Банка России. После проведения экспертизы составляется акт формы 0402156.

Сомнительные денежные знаки, выявленные клиентом, сотрудником учреждения Банка России, сдаются по заявлению. К заявлению прилагается опись сомнительных денежных знаков. Экспертиза сомнительных денежных знаков осуществляется в течение пяти дней. Экспертиза сомнительных денежных знаков, выявленных в кассе пересчета, проводится не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления.

Сомнительные денежные знаки, признанные по результатам экспертизы поддельными, не позднее следующего рабочего дня передаются в территориальный орган внутренних дел. Экспертиза банкнот иностранных государств осуществляется только в головных расчетно-кассовых центрах.

2.4 Отражение в бухгалтерском учете операций по экспертизе денежных знаков Банка России

Учет ценностей, принятых на экспертизу в учреждении Банка России ведется на счете 91208 (А) «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу».

Учет на этом счете ведется по номинальной стоимости или в условной оценке 1 рубль, если до проведения экспертизы невозможно определить номинальную стоимость денежного знака. Аналитический учет по счету 91208 (А) ведется по категориям ценностей

В настоящее время существует пять категорий ценностей:

1. денежные знаки Банка России до проведения экспертизы;

2. денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы не платежеспособными, не содержащими признаки подделки;

3. денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы содержащими признаки подделки;

4. денежные знаки Банка России, подлежащие пересылки для дополнительного исследования;

5. денежные знаки Банка России, полученные на экспертизу от правоохранительных органов.

§ приняты денежные знаки на экспертизу от клиентов, сотрудников учреждения Банка России (мемориальный ордер)

Д 91208/ 1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

К 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

§ приняты на экспертизу сомнительные денежные знаки, обнаруженные в кассе пересчета (расходный кассовый ордер, мемориальный ордер)

Д 47423 «Требования по прочим операциям» (А)

К 20201 «Касса» (А)

Д 91208/ 1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

К 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

§ денежные знаки, признанные по результатам экспертизы платежеспособными

1. принятые от клиента (приходный кассовый ордер, мемориальный ордер)

Д 20201 «Касса» (А)

К30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (П)

Д 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

К 91208/1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

2. принятые от сотрудника (приходный кассовый ордер, мемориальный ордер, расходный кассовый ордер)

Д 20201 «Касса» (А)

К 60307 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» (П)

Д 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

К 91208/1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

Д 60307«Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» (П)

К 20201 «Касса» (А)

3. обнаруженные в кассе пересчета (приходный кассовый ордер, мемориальный ордер)

Д 20201 «Касса» (А)

К 47423 «Требования по прочим операциям» (А)

Д 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

К 91208/1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

§ денежные знаки, признанные по результатам экспертизы не содержащими признаков подделки

1. принятые от клиентов, сотрудников (мемориальные ордера)

Д 91208/2 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы не платежеспособными, не содержащими признаки подделки» (А)

К 91208/1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

Д 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

К 91208/2 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы не платежеспособными, не содержащими признаки подделки» (А)

2. обнаруженные в кассе пересчета (мемориальные ордера и платежное требование)

Д 91208/2 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы не платежеспособными, не содержащими признаки подделки» (А)

К 91208/1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

Д 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (П)

К 47423 «Требования по прочим операциям» (А)

Д 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

К 91208/2 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы не платежеспособными, не содержащими признаки подделки» (А)

§ денежные знаки, признанные по результатам экспертизы поддельными

3. принятые от клиентов, сотрудников (мемориальные ордера)

Д 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

К 91208/1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

Д 91208/3 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы содержащими признаки подделки» (А)

К 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

Д 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

К 91208/3 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы содержащими признаки подделки» (А)

2. обнаруженные в кассе пересчета (мемориальные ордера и платежное требование)

Д 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

К 91208/1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

Д 91208/3 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы содержащими признаки подделки» (А)

К 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

Д 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (П)

К 47423 «Требования по прочим операциям» (А)

Д 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами» (П)

К 91208/3 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы содержащими признаки подделки» (А)

§ денежные знаки, требующие дополнительного исследования (мемориальный ордер и платежное поручение)

Д 91208/4 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, подлежащие пересылки для дополнительного исследования» (А)

К 91208/1 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с«Денежные знаки Банка России до проведения экспертизы» (А)

Д 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (П)

К 47423 «Требования по прочим операциям» (А)

§ отправка денежных знаков, требующих дополнительного исследования (мемориальный ордер)

Д 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»

К 91208/4 «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу» л/с «Денежные знаки Банка России, подлежащие пересылки для дополнительного исследования» (А)

Иностранная валюта на экспертизу принимается только Головным расчетно-кассовым центром. Учет принятой на экспертизу иностранной валюты ведется на счете 91105 (А) «Банкноты иностранных государств, принятые для экспертизы».

Аналитический учет по счету 91105 (А) ведется по категориям ценностей:

1. банкноты иностранных государств, принятые на экспертизу (в т.ч. от правоохранительных органов);

2. банкноты иностранных государств, признанные по результатам экспертизы имеющими признаки подделки;

3. банкноты иностранных государств, признанные по результатам экспертизы не имеющими признаки подделки.

Отражение экспертизы банкнот иностранных государств происходит аналогично экспертизе банкнот и монеты Банка России.

Вывод: учет денежных знаков Банка России, принятых на экспертизу в учреждениях Банка России ведется на счете № 91208 (А) «Денежные знаки Банка России, принятые на экспертизу». Если до проведения экспертизы невозможно определить номинальную стоимость денежного знака, учет ведется в условной оценке 1 рубль. Аналитический учет по данному счету ведется по пяти категориям ценностей. Учет принятой на экспертизу иностранной валюты ведется на счете № 91105 (А) «Банкноты иностранных государств, принятые для экспертизы». Учет ведется в рублевом эквиваленте по официальному курсу на день приема. Экспертиза иностранной валюты осуществляется только в Головном расчетно-кассовом центре.

3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА РОССИИ С ДЕНЕЖНЫМИ ЗНАКАМИ, ИМЕЮЩИМИ ПРИЗНАКИ ПОДДЕЛКИ

3.1 История борьбы с фальшивомонетничеством в России

Самое раннее упоминание о фальшивомонетчиках на Руси можно найти в Новгородской летописи. В 1447 году литейщик и весовщик драгоценных металлов Федор Жеребец промышлял изготовлением гривен из неполноценного металла.

На Руси фальшивомонетчикам вливали в горло расплавленное олово. Позже это наказание заменили более «гуманным»: отсекали ноги и руки. А еще позже таких преступников стали топить. Так, в 1462 году в Новгороде шесть человек, обвиненных в фальшивомонетничестве, были утоплены в реке в присутствии многих горожан. [14]

В XVII веке подделка монет в России превратилась в настоящее бедствие. Появилось огромное количество фальшивых медных денег.

В России подделкой монет занимались не только люди «низкого звания», но и правители государства. В 1654 - 1663 гг. вместо серебряных монет в обращение выпустили медные монеты с принудительно установленным серебряным курсом. История свидетельствует, что фальсификацией денег занимался тесть царя Алексея Михайловича И. Д. Милославский. В результате курс медных монет непрерывно падал, резко поднялись цены. Наводнение денежного обращения неполноценными монетами вызвало сильное обесценивание денег, привело к массовому обнищанию народа и вызвало восстание, вошедшее в историю под названием «Медный бунт». Восстание было подавлено, а многих фальшивомонетчиков подвергли суровым наказаниям. Согласно истории, в эти годы было казнено 7000 и наказано отсечением рук 15000 «денежных воров».

В петровские годы на Урале росли, как грибы, рудники и металлургические заводы, принадлежащие бывшим тульским кузнецам Демидовым. Акинфий Демидов открыл знаменитые алтайские серебряные рудники, поступившие в ведение казны. И, несмотря на строжайший контроль, люди Демидова руду воровали, а его бухгалтеры весьма тонко путали отчетность. Ворованное серебро Демидов превращал в монеты, так как в слитках хранить его было небезопасно. Из Санкт-Петербурга часто наведывались контролеры, и далеко не всех можно было подкупить. На берегу озера, у Тагильского завода в Невьянске, высилась большая каменная башня, построенная по заданию Демидова. В ее подвале, расположенном ниже уровня озера, и был оборудован тайный монетный двор. Деньги чеканили до тех пор, пока из столицы внезапно не приезжали ревизоры. Хотя до Санкт-Петербурга и доходили какие-то глухие слухи о подпольном монетном дворе Демидовых, но ничего не удавалось обнаружить.[14]

Бытует предание, что однажды императрица Екатерина II играла в карты с Акинфием Демидовым. Перед тем, как сдать карты, она взяла в руки пригоршню серебряных монет и неожиданно спросила своего партнера: «Чьей работы -- моей или твоей?» Демидов немедленно ответил: «Все твое, матушка: и мы твои, и работа наша твоя». И хотя документального подтверждения фальшивомонетничества Демидова не было, тем не менее, точно установлено, что в его башне, в подземной ее части, находилась мастерская с плавильными горнами. Кандидат геолого-минералогических наук С. А.Лясик, собрав в дымоходе сажу, подверг ее химическому анализу и установил, что в саже содержится значительное количество серебра. Исходя из этого, можно утверждать, что действительно Демидовы организовывали изготовление фальшивых монет в довольно широком масштабе.

16 мая 1729 г. вышел в свет первый российский вексельный устав, а 21 июля 1758 г. по указу императрицы Елизаветы в обеих столицах были учреждены банковские конторы вексельного производства. 18 декабря 1759 года, согласно Высочайшему манифесту за поставленный в казну провиант, было решено выдавать подрядчикам вместо наличных денег печатные указы. Таким образом, можно считать печатные указы и векселя предшественниками русских бумажных денег. Согласно манифесту Екатерины II от 29 декабря 1768 г. в России были введены в обращение бумажные деньги.

Первые ассигнации, выпускавшиеся с 1769 по 1785 гг. достоинством в 25, 50, 75 и 100 рублей, были односторонними, печатались на плотной белой бумаге с локальным водяным знаком. Ассигнации разных номиналов имели одинаковые размеры и отличались только нарицательной стоимостью, обозначенной на них цифрами и словами. Эту «недоработку» немедленно использовали в своих целях фальшивомонетчики. На 25-рублевом билете надпись «двадцать» переделывали в «семьдесят», а цифру «2» заменяли цифрой «7».

Распространение, таким образом, фальшивок заставило правительство в 1772 году прекратить выпуск ассигнаций в 75 руб. С 1780 г. был запрещен ввоз и вывоз ассигнаций за границу, ввиду того, что и из-за границы поступало большое количество подделок разных номиналов. Например, в 1783 г. были арестованы графы Зановичи, обвиненные в доставке из-за границы фальшивых ассигнаций на сумму в 77500 руб. [14]

Все эти факты заставили царское правительство предпринимать срочные меры по изготовлению бумажных денежных знаков с более высокой степенью защиты. Для изготовления денежной бумаги в 1785 г. в Царском Селе была открыта новая бумажная мануфактура. Новые ассигнации, выпущенные в 1786 г., были напечатаны на бумаге улучшенного качества с усложненными водяными знаками. Кроме купюр в 25, 50 и 100 рублей стали выпускать ассигнации в 10 рублей, которые печатались на красной бумаге, и в 5 руб.-- печатавшиеся на синей бумаге.

Выпуск в обращение новых ассигнаций не смог остановить фальшивомонетчиков и предотвратить появление новых подделок. Как свидетельствуют архивы, одним из «первопроходцев» оказался лейб-гвардии конного полка корнет Сумароков. Он рисовал ассигнации тушью и до поимки успел «изготовить» их несколько штук на 500 рублей. Двое его подельников, вахмистры Куницкий и Ромберг, занимались сбытом подделок.

Главным препятствием к изготовлению фальшивок служили водяные знаки. Подделыватели искали различные способы их воспроизведения. Догадавшись, что изображение водяного знака образуется в результате меньшей толщины бумаги на рисунке при ее отливе, злоумышленники пытались добиться такого же эффекта. При этом нередко в результате операции оказывалось, что «во многих местах бумага насквозь проскоблена».

В конце XVIII - начале XIX вв. подделка ассигнаций в России начала приобретать характер стихийного бедствия. Изготовлением фальшивок занимались все: купцы, дворяне, фабриканты и иностранцы. Преобладали среди фальшивых ассигнаций купюры 25-рублевого и 50-рублевого достоинства.[14]

В 1800 году генерал-прокурор Правительствующего Сената докладывал, что все следствия о фальшивых ассигнациях открывают одинаковые способы их подделки. Комиссия установила, что «главнейшую удобность в подделке ассигнаций составляет их внешняя схожесть». В конце 1800 г. (при Павле I) утвердили новые образцы ассигнаций, но при новом монархе Александре I их выпуск отложили.

Расплачиваться за неповоротливость государственной машины России пришлось совсем скоро - во время Отечественной войны 1812 года. По некоторым сведениям, еще до начала военного похода на Восток император Наполеон отправил своему варшавскому банкиру фальшивых русских ассигнаций на 20 млн. руб. Продвигаясь по России, французская армия расплачивалась фальшивками с населением за продукты и провиант. Интересно, что типографию Наполеон возил с собой в обозе, и она почти не прекращала работу.

Те, кому попадали в руки французские фальшивки, отмечали, что сделаны они были искусно. В течение 1813-- 1817 гг. было выявлено 5,6 млн. рублей фальшивых ассигнаций, а в ходе обмена в 1819-1821 гг. в банки было представлено французских фальшивок на 6,94 млн. рублей (приблизительно 0,85% от всей массы ассигнаций). И вновь тяжелое положение дел в денежном обращении заставило правительство всерьез задуматься над поиском выхода из кризисной ситуации. Министр финансов Д.А. Гурьев в декабре 1813 года представил императору Александру I доклад, в котором изложил острейшую необходимость замены находящихся в обращении ассигнаций новыми. После войны правительство России заменило ассигнации 25- и 50-рублевого достоинства на новые. Изъятых ассигнаций оказалось на 70 миллионов рублей больше, чем было выпущено казной.[14]

По предложению генерала А.А. Бетанкура в Российской империи была создана Экспедиция Заготовления Государственных Бумаг. Она являлась единственным в России комплексным предприятием, где и изготавливали бумагу, и использовали ее в собственном полиграфическом производстве. Новые ассигнации, изготовленные Экспедицией в 1818 - 1819 гг. существенно отличались от старых, отпечатанных в Сенатской типографии, и были значительно сложнее по способу изготовления и защитным элементам. Александр I утвердил разработанные генералом А.А. Бетанкуром и первым управляющим Экспедицией князем А.Н. Хованским образцы ассигнаций.

В начале 60-х гг. XIX в. Экспедиция Заготовления Государственных Бумаг была модернизирована по последнему слову техники того времени. Благодаря контрактам с «American Bank Note Company», в процесс изготовления российских бумажных денежных знаков были внесены значительные новшества. Американские специалисты предложили способ, названный ими «Siderography», при котором печатание производилось со стальных пластин, на которые изображение наносилось путем гравирования.

С 1866 году выпустились новые кредитные билеты, при изготовлении которых была впервые применена металлографская печать. С этого времени металлографская печать с гравюры стала основной для изготовления денег. Несмотря на нововведения, вскоре в обращении появились фальшивые билеты очень высокого качества изготовления, поэтому тиражирование государственных кредитных билетов достоинством в 50 рублей образца 1866 г. было прекращено. [14]

В стенах Экспедиции был изобретен новый способ печати -- многокрасочный однопрогонный, названный по имени ее автора И.И.Орлова «орловской печатью». И. И. Орлов поступил в Экспедицию 1 марта 1886 года. Несколько лет спустя, в 1890 г., идея И.И. Орлова о печатании многокрасочного рисунка с одного клише была одобрена и принята управляющим Экспедицией. В 1891 году Орлов сконструировал печатную машину, которую изготовили в Петербурге на заводе «Однер».

Впервые орловскую печать применили при изготовлении кредитных билетов 25-рублевого достоинства образца 1892 г. и 10-рублевого -- образца 1894 г. С этих пор «орловская печать» стала широко применяться при производстве бумажных денег в России.

В начале ХХ в. российские кредитные билеты считались хорошо защищенными от подделки. Многие специалисты признавали их шедеврами полиграфии, особенно купюры в 50, 100 и 500 руб. Поэтому фальшивомонетчики чаще всего пытались подделывать купюры в 5 и 10 руб.

В октябре 1909 г. Государственный банк секретно уведомил свои подотчетные учреждения о появлении в обращении искусных подделок 5-рублевых билетов образца 1898 года. Главным признаком этих подделок являлось отсутствие водяного знака. Кроме того, текст «Государственный Банк разменивает» был отпечатан более тонким шрифтом, чем на настоящем билете. [14]

Все выявленные на местах фальшивки поступали в Испытательный Отдел Экспедиции Заготовления Государственных Бумаг, где составлялись их подробные описания. Затем Государственный банк под грифом «секретно» рассылал в подотчетные учреждения циркуляры с подробными инструкциями, помогавшими выявлять поддельные кредитные билеты. Российское правительство старалось не афишировать выявление поддельных денег, но борьбу с фальшивомонетчиками вело жесткую и бескомпромиссную.

С конца XIX в. Государственный банк регулярно, примерно один раз в 10 лет, менял дизайн бумажных денежных знаков. В 1909 г. в обращении появились новые купюры образца 1909 г. номиналами в 5, 10 и 25 рублей.

Через полтора года после выпуска новых купюр, обнаружились первые подделки. Анализ документов показывает, что все появлявшиеся в обращении подделки были довольно грубыми. Поддельные билеты были выполнены на простой бумаге без водяного знака. Из-за невозможности сымитировать «орловскую печать», тона краски на поддельных билетах были бледнее, переходы от одного цвета к другому заметнее. Листовые и завитковые орнаменты были исполнены грубо. [14]

После революции 1917 г. Россию ждали трагические потрясения, приведшие к нарушению отлаженного денежного обращения. Снизилось качество изготавливаемых денег, были упразднены многие структуры и организации, эффективно пресекавшие деятельность фальшивомонетчиков.

Фальшивомонетничество является преступлением, которое в значительной степени носит международный характер, борьба с ним может быть достаточно эффективной только в том случае, если она ведется не только в национальных рамках, но и в международном масштабе.

Необходимость в совместных скоординированных действиях для борьбы с этим видом преступления ощущалась уже давно. 20 апреля 1929 года была заключена Женевская конвенция по борьбе с подделкой денежных знаков, как бумажных, так и металлических. До этого, еще в 1923 году, в рамках Международной организации уголовной полиции был создан особый отдел по борьбе с фальшивомонетчиками. [17]

Конвенция, заключенная в Женеве в 1929 году, была призвана наметить пути установления международных мер для борьбы с подделкой денежных знаков, унификации национального законодательства по этому вопросу, а также координации усилий органов по борьбе с фальшивомонетничеством. Советский Союз являлся участником этой конвенции с 1931 года. К октябрю 1976 года около 60 государств поставили свои подписи под этой конвенцией.

Первые советские деньги - «совзнаки» достоинством 1, 2 и 3 рубля - появились в марте 1919 года. Правительство постоянно увеличивало эмиссию бумажных денег, и они обесценивались такими же темпами, как и рубли середины 1990-х. В 1922 году Госбанку предоставили право выпуска банковских билетов в золотом исчислении, и купюры в 10 и 25 червонцев стали первыми советскими деньгами, обеспеченными золотом. [17]

Госбанк РСФСР постарался оградить бумажные червонцы от подделки всеми возможными средствами зашиты. Подделать червонец могли только профессионалы высокого класса, но таких в России после гражданской войны почти не осталось.

Самым знаменитым фальшивомонетчиком советского времени стал Виктор Баранов. Баранов всерьез заинтересовался полиграфией, неделями не вылезал из библиотек и даже специально ездил в Москву, где изучал редкие книги по печатному делу. 12 лет ставропольский Левша потратил на подбор красок, бумаги и изготовление клише. Баранову, единственному в мире фальшивомонетчику, удалось преодолеть главный «щит», защищающий купюры от подделок - он повторил состав «денежной бумаги». Сам сконструировал уникальный печатный станок, и в 1975 году начал штамповать банкноты - сначала пятидесятки, а потом самые трудные для подделки двадцатипятирублевки. [14]

Его купюры удивляли экспертов высочайшим качеством. Специалисты Гознака поначалу приняли его фальшивки за собственную продукцию, только с нарушениями технологии. Они были обнаружены в 68 городах СССР, а попался Баранов в 1977 году на колхозном рынке Черкесска. На допросе он совершенно точно сказал, сколько денег успел изготовить за два года: 1249 купюр по 25 рублей и 46 по 50 рублей на общую сумму 33 545 рублей. Баранов получил 12 лет лишения свободы, а в музее МВД ему отведена целая комната. После ареста Баранов передал Гознаку свой рецепт раствора для травления меди, которым Гознак пользовался более 15 лет, а раствор так и звали - «барановский», а также дал массу рекомендаций по защите рубля от подделок.

С начала 90-х годов нашего времени фальшивомонетчество переживает необычайный подъем. В постановлении от 28 апреля 1994 года Пленум Верховного суда Российской Федерации особо подчеркнул, что изготовление и сбыт поддельных денег и ценных бумаг приобрели повышенную общественную опасность в условиях становления рыночной экономики, подрывая устойчивость государственных денег и затрудняя регулирование денежного обращения.

В 1996 году ущерб, причиненный России от подделки денег, составил 1 млрд. 120 тыс. 600 рублей. Крупные партии фальшивых долларов были изъяты в Москве, Московской области, Свердловской области, Калининградской области. В целом по России в 1996 году было выявлено 6918 фактов фальшивомонетничества.

Современная компьютерная и копировально-множительная техника стала весьма доступной по цене и достигла такого совершенства, что за 10-15 минут можно изготовить копию денежного билета с первого взгляда совершенно неотличимую от подлинной. Естественно многие предприимчивые граждане поддаются искушению

Статья № 186 уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает наказание за изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных банковских билетов Центрального банка Российской Федерации, а также металлической монеты либо иностранной валюты в виде лишения свободы на срок от пяти до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой. Те же деяния, совершенные в крупном размере либо лицом, ранее судимым за изготовление или сбыт поддельных банковских билетов, карается лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества. Те же деяния, совершенные организованной группой наказываются лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет с конфискацией имущества. [1]

Именно в середине 90-х годов в стране появилось огромное количество хорошо выполненных подделок банкнот номиналом 50 000 рублей образца 1993 года. Подделки имели отчетливый, промышленно выполненный водяной знак и отлично выполненную УФ-защиту. Хотя и не очень четко, но на купюре можно было прочитать микротекст. Это была самая хорошая серийная подделка Российской валюты, выявленная в пост советское время.

После введения в обращение более защищенных, качественных купюр, количество подделок стало сокращаться. Однако с 2000-го года опять наблюдается их неуклонный рост. Прежде всего, это вызвано ростом числа поддельных 500-рублевых банкнот, начавшимся после выхода в обращение банкноты номиналом 1000 рублей.

С появлением в обращении фальшивок, достаточно близких по качеству изготовления к оригиналу, перед правоохранительными органами и кредитно-финансовыми структурами России встала задача более детального исследования банкнот и создания учебных и методических пособий для экспертов и кассиров по определению их подлинности.

Одним из основных способов противодействия распространению фальшивок является издание справочной литературы с демонстрацией внешнего вида банкнот, подробным описанием основных элементов защиты - от защитных свойств бумаги до способов печати специальных элементов и машиночитаемых признаков. Кроме того, широко используются технические средства определения защитных признаков подлинности денежных билетов.[17]

По признанию экспертов, фальшивомонетничество относится к разряду самых труднораскрываемых преступлений. Обычно удается изобличить только каждого четвертого преступника. Основная масса поддельных денежных знаков обнаруживается тогда, когда они уже далеко ушли от «производителя». Как правило, это происходит уже в банке или в магазине при пересчете купюр. Такая особенность фальшивомонетничества делает его особенно опасным для общества и привлекательным для криминальных элементов.[17]

Вывод: широко известно, что фальшивомонетничество во все времена, начиная с периода своего появления, представляло серьезную угрозу обществу и государству. Не обошло оно стороной и Россию. Были времена, когда российская казна едва справлялась с потрясениями, вызванными наводнением денежного обращения фальшивыми деньгами.

В наши дни подделка денег больше не относится по российскому уголовному законодательству к государственным преступлениям, но это не значит, что борьба с этим злом ослабевает. Поддельные денежные знаки причиняют ущерб гражданам России, подрывая доверие к национальной валюте. Поэтому и сейчас фальшивомонетничество рассматривается как тяжкое преступление. Но к сожалению, суровость наказания за подделку и сбыт фальшивых денег не останавливает фальшивомонетчиков, так как прибыль от данного деяния намного значительнее того страха, которым государство пытается обуздать разгул фальсификаций.

3.2 Анализ работы по предупреждению появления в обращении денежных знаков, имеющих признаки подделки на примере Главного управления Банка России по Алтайскому краю. Аналитический обзор видов подделок денежных знаков, находящихся в обращении

Главным управлением Банка России по Алтайскому краю проводится огромная работа по предупреждению появления в обращении денежных знаков, имеющих признаки подделки.

По выявлению поддельных денежных знаков Главное управление работает в тесном взаимодействии с органами внутренних дел. Взаимодействие осуществляется в соответствии с «Порядком взаимодействия Министерства внутренних дел Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации в борьбе с фальшивомонетничеством», утвержденного Приказом Министерства внутренних дел Российской Федерации от 05.02.2009 № 102/ОД-113, Соглашением о взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации от 17.05.2004, с Инструкцией Банка России «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России» от 28.12.2007 № 132-И ДСП, Инструкцией «О порядке работы с банкнотами иностранных государств, сданными кредитными организациями (филиалами) для проведения проверки подлинности в головные расчетно-кассовые центры территориальных учреждений Банка России» от 26.08.2003 № 106-И, Указанием Банка России «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц» от 27.08.2008 № 2060-У.

Стороны активно сотрудничают, путем проведения рабочих встреч с целью обмена информацией о признаках подделки денежных знаков, способах их изготовления, количестве и номиналах и о раскрытых преступлениях, связанных с вопросом фальшивомонетничества. До сведения органов внутренних дел доводится поступающая информация из Банка России о поддельных денежных знаках и введению в наличное денежное обращение новых банкнот Банка России и иностранных государств. Представителями ТУ внутренних дел оперативно проводится изъятие выявленных в учреждениях Банка России денежных знаков, имеющих признаки подделки. [7]

Главным управлением Банка России по Алтайскому краю ежегодно проводится работа по обучению кассовых работников расчетно-кассовых центров и кредитных организаций. В период с 2009 по 2011 год обучение прошли 292 кассовых работника кредитных организаций и расчетно-кассовых центров. Также были обучены 10 экспертов расчетно-кассовых центров и ГРКЦ г. Барнаула.

В целях предупреждения появления в обращении поддельных денежных знаков, Главное управление своевременно доводит до сведения расчетно-кассовых центров и кредитных организаций информационные сообщения Банка России о поддельных денежных знаках, информирует население края о признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России, фактах выявления поддельных денежных знаков на территории края.

В 2009 году Главным управлением для опубликования в средствах массовой информации было направленно две статьи: «О признаках платежеспособности банкнот и монеты Банка России», «О признаках подлинности денежных знаков Банка России».

В 2010 году Главным управлением проводилась информационная кампания для информирования населения о признаках подлинности новой банкноты модификации 2010 года выпуска номиналом 1000 рублей образца 1997 года, включающая размещение на региональном телевидении соответствующего видеоролика.

В 2011 году население было проинформировано о новых банкнотах модификации 2010 года номиналом 500 рублей, 5000 рублей образца 1997 года. В этом же году начальник управления наличного денежного обращения выступил на телевидении по вопросам, сложившейся ситуации в крае дефицита монеты, возврата монеты в кассы банков и выпуска в обращение монеты номиналом 10 рублей и банкноты образца 1997 года номиналом 1000 рублей модификации 2010 года. В расчетно-кассовые центры и кредитные организации были направлены письма, буклеты и плакаты с описанием и цветным изображением защитных признаков банкнот образца 1997 года модификации 2010 года номиналом 500, 1000, 5000 рублей. Для опубликования в средства массовой информации было направлено две статьи: «О замене банкнот номиналом 10 рублей образца 1997 года», «О защитных признаках банкнот образца 1997 года номиналом 500,1000, 5000 рублей модификации 2010 года».

В 2011 году расчетно-кассовыми центрами края было проведено 23039 экспертиз, из них подлинности денежных знаков - 75, платежеспособности денежных знаков - 16461 экспертиза, контроля обмененных - 6503 экспертизы. В 2009 - 2010 годах эти показатели были гораздо ниже. В 2009 году было проведено 13864 экспертизы, в 2010 - 17884. Экспертами ГРКЦ г. Барнаул в 2011 году было проведено 19 экспертиз иностранной валюты, из них 18 банкнот долларов США (9 подделок) и одна банкнота ЕВРО. Для сравнения в 2010 году было проведено 74 экспертизы (выявлено 5 подделок долларов США и одна подделка банкноты ЕВРО), а в 2009 году - 34 экспертизы (выявлено 8 подделок долларов США и одна поддельная банкнота ЕВРО).

В 2009 году проводилась экспертиза подлинности 14 денежных знаков Банка России по просьбе правоохранительных органов. В 2010-2011 гг. экспертиза по просьбе правоохранительных органов не проводилась.

Таблица 1

Поддельные денежные знаки, выявленные в Алтайском крае в 2010-2011 гг.

Орган	2010 г.	2011 г.	Темп роста, %	Темп прир.,%
	Рубль	Доллар, ЕВРО	Рубль	Доллар, ЕВРО	Рубль	Доллар, ЕВРО	Рубль	Доллар, ЕВРО
ОВД	195	11	163	2	83,59	18,18	- 16,41	- 81,82
РКЦ, КО	652	9	313	19	48,00	211,11	- 52,00	111,11
Итого	847	20	476	21	56,20	105,00	- 43,80	05,00

В 2011 году на территории Алтайского края было выявлено 476 поддельных денежных знака Банка России, 20 поддельных банкнот долларов США. В том числе учреждениями Банка России и кредитными организациями было выявлено 313 поддельных денежных знака Банка России и 9 поддельных банкнот долларов США.

По сравнению с 2010 годом количество выявленных поддельных денежных знаков Банка России уменьшилось в 0,44 раза, в том числе выявленных учреждениями Банка России и кредитными организациями в 0,52 раза. Из данных, приведенных в таблице 1 видно, что основной поток выявленных поддельных денежных знаков Банка России приходится на расчетно-кассовые центры и кредитные организации. Однако поддельных денежных знаков иностранных государств в 2010 году было выявлено больше правоохранительными органами. Как видно из таблицы 1, количество поддельных денежных знаков по сравнению с 2010 годом резко сократилось. Скорее всего, это вызвано с появлением в обращении банкнот Банка России модификации 2010 года.

Таблица 2

Поддельные денежные знаки, выявленные в Алтайском крае в 2009-2011 гг.

Орган	2009 г.	2011 г.	Темп роста, %	Темп прир.,%
	Рубль	Доллар, ЕВРО	Рубль	Доллар, ЕВРО	Рубль	Доллар, ЕВРО	Рубль	Доллар, ЕВРО
ОВД	137	17	163	2	118,98	11,76	18,98	- 88,24
РКЦ, КО	747	19	313	19	41,90	100,00	- 58,10	0,00
Итого	884	36	476	21	53,85	58,33	- 46,15	- 41,67

В 2009 году количество поддельных денежных знаков Банка России, выявленных учреждениями Банка России и кредитными организациями, в 2,39 раза было больше, чем в 2011 году. Общее же количество подделок уменьшилось на 46,15%. Значительно уменьшилось число поддельных банкнот долларов США и ЕВРО (на 41,67%). Наибольшее число выявленных поддельных банкнот по-прежнему приходится на РКЦ и кредитные организации.

Среди всех денежных знаков Банка России в 2011 году наиболее подделываемыми явились банкноты достоинством 1000 рублей - 262 поддельные банкноты (83,71%) и банкноты достоинством 5000 рублей - 23 поддельных банкнот (7,35%). В 2010 году тысячная купюра занимала также первое место - 77,30%. А вот второе место, по количеству подделок в 2010 году, занимает купюра номиналом 500 рублей (13,19%). Наибольшее количество подделок номиналом 1000 рублей выявлено в 2009 году - 661 штука (88,49%). В 2011 году это количество уменьшилось на 60,40%.

По данным первого квартала 2012 года лидером по количеству подделки также является 1000-рублевая купюра (137 штук). Стоит заметить, что в Алтайском крае практически не подделывается банкнота номиналом в 10 рублей. За три года было обнаружено всего 2 фальшивые банкноты. Мало внимания фальшивомонетчики уделяют банкнотам номиналом в 50 и 100 рублей.

Анализ показал, что фальшивомонетчики предпочитают подделывать банкноты с использованием струйной печати и цветной электрографии. В 2011 году 303 поддельных банкноты были выполнены струйной печатью, на 241 банкноте применена цветная электрография и всего восемь поддельных банкнот выполнены офсетной печатью. Примерно такая же ситуация наблюдается и в предыдущие годы. В 2010 году практически все поддельные билеты Банка России выполнены струйной печатью - 641 штука, при этом на 449 банкнотах применена цветная электрография. Всего лишь на некоторых банкнотах наблюдается имитация трафаретной и офсетной печатью.

Таблица 3

Количество поддельных банкнот Банка России, выявленных учреждениями Банка России по Алтайскому краю в период с 2008- 2011 гг.

Учреждение Банка России	2008	2009	2010	2011
РКЦ г. Алейск	2	-	-	2
РКЦ г. Бийск	6	6	1	-
РКЦ г. Славгород	2	-	-	1
РКЦ г. Камень-на-Оби	-	-	1	-
РКЦ г. Рубцовск	4	9	2	1
РКЦ рп.п. Благовещенка	-	-	1	-
ГРКЦ г. Барнаул	41	74	71	70
Итого	55	89	76	74

Учреждениями Банка России по Алтайскому краю в 2011 году было выявлено 74 поддельных банкноты Банка России. Наибольшее число фальшивок выявлено в Головном расчетно-кассовом центре - 70 штук. Две поддельные банкноты были обнаружены в РКЦ г. Алейск и по одной подделке было обнаружено в РКЦ г. Славгород, РКЦ г. Рубцовск. В 2009 году наблюдается резкий рост поддельных денежных знаков Банка России (темп прироста составил 61,82%).

Объем наличных денег ежегодно растет. В России за 7 лет объем наличных в обращении вырос более чем в четыре раза, достигнув 6,9 трлн. рублей на начало 2012 года. При этом Банк России борется с увеличением количества поддельных денежных знаков.

По данным Банка России, в 2011 году число подделок серьезно снизилось. Эксперты Банка России связывают это с вводом в 2010 году модифицированной тысячерублевой банкноты. По данным МВД, подделка этого номинала составляет самую высокую долю. В 2011 году эта доля составила 82,87% в общем числе фальшивых банкнот, причем качество подделок совершенствуется до такой степени, что обыватель не может отличить их от подлинной банкноты. В 2009 году доля 1000-рублевой купюры в общем числе, выявленных фальшивых банкнот, составила 97,01%. В период с 2009 по 2011 годы произошло резкое сокращение поддельных денежных знаков номиналом 1000 рублей (на 47,96%).

Второе место по популярности в 2011 году у фальшивомонетчиков занимает банкнота в 5000 рублей, ее модификацию ввели в оборот в 2011 году. Если в 2009 году в России было выявлено всего 965 поддельных купюры, то уже по данным первого квартала 2012 года выявлено 3850 поддельных банкнот данного номинала, что на 26% больше, чем в среднем за квартал в 2011 году (3119,5 штук). По данным размещенным на официальном сайте Банка России доля выявленных поддельных банкнот номиналом 5000 рублей в общем числе составила 23,84%. В 2011 году наблюдается рост поддельных купюр, номиналом 500 рублей (темп прироста составил 135,50%).

Самой подделываемой монетой является монета номиналом 5 рублей. В 2009 году было обнаружено 291 монеты данного номинала. В 2011 году данный показатель гораздо ниже - 63 штуки. Практически не подделывается монета номиналом 1 и 2 рубля. В 2011 году было обнаружено всего две подделки данных номиналов.

Таблица 4

Купюрное строение поддельных денежных знаков Банка России, выявленных в 2009-2012 (I кв.) гг. (в штуках)

Номинал банкноты	Количество в штуках	Удельный вес, %
	2009	2010	2011	2012 (I кВ.)	2009	2010	2011	2012 (I кв.)
10 рублей	97	61	26	13	0,06	0,05	0,03	0,08
50 рублей	203	226	149	25	0,13	0,18	0,16	0,15
100 рублей	1170	955	817	134	0,75	0,74	0,86	0,83
500 рублей	1906	1093	2574	366	1,23	0,85 ...

Подобные документы

• Организация налично-денежного обращения Банком России

  Правовые нормы, регулирующие эмиссионную деятельность Банка РФ. Организация хранения банкнот и монеты, функционирование резервных фондов. Работа с неплатежными, поддельными и сомнительными денежными знаками. Регулирование наличного денежного обращения.
  
  курсовая работа [38,1 K], добавлен 00.00.0000
  

• Исследование организации наличного денежного обращения в РФ на современном этапе и выработка рекомендаций по ее совершенствованию

  Денежная система Российской Федерации и ее элементы. Удельный вес отдельных купюр в общей сумме банкнот. Структура налично-денежного обращения. Роль Центрального Банка в его организации в России. Проблемы организации наличного денежного обращения.
  
  дипломная работа [2,1 M], добавлен 26.03.2015
  

• Эмиссионная функция Банка России

  Выпуск и изъятие денег из обращения. Признаки платежеспособности банкнот. Субъект эмиссионной операции. Принципы организации эмиссионных операций Центрального Банка РФ. Правовое регулирование эмиссионной деятельности. Оптимальность денежной эмиссии.
  
  реферат [33,4 K], добавлен 21.03.2012
  

• Центральный банк и его регулирующие функции

  Правовой статус и структура Центрального банка, история его развития и роль в банковской системе. Организационная структура и органы управления Центрального банка РФ, его принципы и цели деятельности, функции. Организация наличного денежного обращения.
  
  курсовая работа [32,2 K], добавлен 19.12.2014
  

• Операции по приему наличных денег

  Тенденции совершения наличного денежного обращения в мире. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ. Кассовые операции с физическими, юридическими лицами. Порядок приема наличных денежных средств.
  
  контрольная работа [48,8 K], добавлен 26.04.2014
  

• Организация денежного обращения в Российской Федерации

  Определение понятия и сущности налично-денежного обращения. Раскрытие порядка ведения кассовых операций, их планирования и прогнозирования. Выявление основных проблем и перспектив развития наличного денежного обращения в России на современном этапе.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 14.08.2015
  

• Организация деятельности Центрального Банка

  История возникновения и роль центральных банков. Правовая основа и принципы организации банка России. Эмиссия наличных денег и организация денежного обращения. Организация системы платежей и расчетов. Банковское регулирование и валютный контроль.
  
  курс лекций [48,2 K], добавлен 25.03.2013
  

• Банк России – субъект организации наличного денежного обращения

  Роль банковской системы в современной экономике. Анализ функционирования банков в России, создание наилучших условий для успешной их работы. Типы банковских систем. Правосубъектность Банка России. Монополия Банка России на эмиссию наличных денег.
  
  реферат [817,4 K], добавлен 12.01.2014
  

• Финансово-правовой статус Центрального банка Российской Федерации

  Анализ проведения Центральным Банком России единой государственной денежно-кредитной политики и организации наличного денежного обращения. Изучение его истории формирования, предназначения и полномочий, международной и внешнеэкономической деятельности.
  
  дипломная работа [94,9 K], добавлен 16.02.2012
  

• Денежно-кредитная политика Казахстана

  Обзор мероприятий банка, направленных на изменение денежного обращения. Анализ регулирования хозяйственной конъюнктуры путем воздействия на состояние кредита и денежного обращения. Изучение роли Национального Банка РК в организации надзорной деятельности.
  
  курсовая работа [68,3 K], добавлен 03.01.2012
  

• Управление денежными потоками коммерческого банка

  Понятие и классификация денежных потоков. Анализ движения денежных средств до востребования и срочных средств на примере ЗАО "КМБ БАНК", оценка управления ими. Рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности ЗАО "КМБ БАНК".
  
  курсовая работа [58,1 K], добавлен 21.02.2010
  

• Политика банка по привлечению средств: состояние, проблемы и перспективы развития

  Виды операций по привлечению денежных средств, оценка их роли и значения в обеспечении ликвидности и платежеспособности банка. Отношения банка с Центральным банком (Банком России) России. Анализ политики привлечения средств ЗАО "Банк ЗЕНИТ Сочи".
  
  дипломная работа [86,9 K], добавлен 16.04.2014
  

• Центральный Банк и его роль в банковской системе Российской Федерации

  Центральный Банк Российской Федерации: сущность, характеристика и правовые основы деятельности. Основные функции и операции, осуществляемые Центральным Банком. Правосубъектность Центрального Банка России в сфере организации наличного денежного обращения.
  
  курсовая работа [35,9 K], добавлен 21.07.2011
  

• Анализ денежных потоков банка (на материалах ПАО "ПриватБанк")

  Концепция исследования денежных потоков банка. Цель, задачи и принципы анализа денежных потоков коммерческого банка. Особенности денежных потоков по отдельным видам хозяйственной деятельности, по структурным подразделениям (центрам ответственности).
  
  курсовая работа [500,5 K], добавлен 09.12.2014
  

• Организация работы ЗАО "Агропромбанк"

  Организация денежного обращения и построение денежной системы на территории ПМР, общие положения работы ЗАО "Агропромбанк". Организационная структура банка. Собственные средства банка, депозитные операции коммерческого банка, межбанковские кредиты.
  
  отчет по практике [212,5 K], добавлен 27.02.2010
  

• Организация деятельности Центробанка

  Обеспечение устойчивости кредитно-денежной системы как одна из главных задач Центрального Банка РФ. Эмиссия банкнот, организация обращения. Функция финансового агента, банкира Правительства. Финансирование кредитно-банковских институтов ("банк банков").
  
  реферат [22,1 K], добавлен 28.10.2009
  

• Функции коммерческого банка

  Функции и операции коммерческого банка. Аккумулирование временно свободных денежных средств. Регулирование денежного оборота. Деятельность банка как посредника в платежах. Создание кредитных платежных средств. Установление лимита остатка наличных денег.
  
  контрольная работа [34,3 K], добавлен 22.01.2011
  

• Правовой статус Центрального банка РФ

  Изучение правового статуса Центрального банка РФ, его взаимоотношений с государством, обществом и участниками банковской системы страны. История создания Центрального банка России. Имущественные права Банка России в отношении закрепленного имущества.
  
  курсовая работа [576,5 K], добавлен 22.04.2012
  

• Общая характеристика деятельности банка

  Организационная структура банка, характеристика деятельности его отделов. Порядок кредитования банками хозяйствующих субъектов. Лизинговые операции, посреднические (комиссионные) услуги банка, их анализ. Организация денежного обращения. Валютные операции.
  
  отчет по практике [172,1 K], добавлен 08.06.2014
  

• Организация наличного денежного оборота в РФ. Привлечение средств юридических лиц в депозиты

  Налично-денежный оборот, его понятие и роль. Структура наличного потока между субъектами денежных отношений. Методы регулирования денежного спроса, причины их недостаточной эффективности. Анализ реализации форм привлечения ресурсов от юридических лиц.
  
  отчет по практике [52,7 K], добавлен 02.03.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам