Роль и цель банка в осуществлений валютного контроля в Республике Казахстан

Размещено на http://allbest.ru

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Казахский университет экономики, финансов и международной торговли

Реферат

Роль и цель банка в осуществлений валютного контроля в Республике Казахстан

Выполнила: Студент группы Тур-(313)

Хамитова Шолпан

Проверила: Берназарова Р.Д.

Астана, 2014

План

Ведение

1. Цели и задачи валютного контроля

2. Основные направления и цель валютного контроля

3.Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан

Заключение

Список использованных источников

Ведение

Валютная безопасность - одна из важнейших составляющих экономической безопасности страны. Её обеспечение предполагает, во-первых, наличие законодательства, определяющего правила ведения валютных операций, которые соответствуют интересам Республики Казахстан и гарантируют их защиту; во-вторых, жёсткий контроль за соблюдением этого законодательства.

Расширение внешнеторговых контрактов и либерализация внешнеэкономических связей привели к тому, что на внешний рынок стали выходить предприятия и организации, не обладающие достаточным опытом в данной сфере деятельности. Одним из последствий упразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали серьёзные валютно-финансовые проблемы, связанные с неполным возвратом валютной выручки от экспорта товаров, что создало поистине угрожающую ситуацию для экономики Казахстана. Масштабы оседания валютной выручки за рубежом позволяют говорить о создавшейся угрозе экономической безопасности РК.

В результате поспешной либерализации внешнеэкономической деятельности (ВЭД) радикально ухудшилась структура экспорта, произошло нарастание импортной зависимости, как в отношении товаров народного потребления, так и в технико-технологическом плане. Утечка капиталов из Казахстана пока не может быть остановлена исключительно экономическими методами. Принципиальное значение для казахстанской экономики по-прежнему имеет проблема возврата экспортной выручки.

Таможенные органы осуществляют значительные мероприятия по проведению валютного контроля за внешнеторговыми операциями: действует таможенно-банковский контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и за обоснованностью платежей в иностранной валюте. Эти мероприятия являются необходимым элементом эффективного регулирования ВЭД в условиях кризисного состояния Казахстана. Задача совершенствования валютного и экспортного контроля остаётся актуальной на ближайшие годы. По этой же причине сохраняется необходимость ограничения в той или иной форме числа экспортёров сырьевых товаров.

Мировая практика свидетельствует, что в подобных случаях государство принимает комплекс административных мер, чтобы обеспечить максимально полный возврат валютной выручки от экспортных поставок. Этот путь в своё время прошли многие экономически развитые страны (Франция, Германия, Великобритания и т.д.). По данным Международного валютного фонда, в настоящий момент требование обязательного возвращения на родину экспортной валютной выручки содержится в законодательстве около 50 государств (Чехия, Польша, Венгрия, Израиль, Китай и др.).

Созданный в Казахстане механизм валютного контроля направлен, прежде всего, на полное и своевременное поступление экспортной валютной выручки в Республику Казахстан в интересах оздоровления республиканского бюджета, укрепление финансовой дисциплины, развития внутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

Возможно, при улучшении экономического положения в стране изменится и правовая база, определяющая валютные правоотношения в Казахстане, что повлечет, и соответствующие изменения в сторону смягчения административных мер со стороны государства, в том числе при организации валютного контроля. Можно предположить, что, достигнув уровня развитого государства, соответствующего мировым стандартам, Республика Казахстан будет следовать рекомендациям международных финансовых институтов по постепенной отмене существующих валютных ограничений, а следовательно, и различных форм и методов валютного контроля.

Чтобы преодолеть все недостатки и проблемы, возникшие при становлении рыночной экономики и либерализации ВЭД, нужна современная жёсткая законодательная база. Именно вопросу валютного контроля в Республике Казахстан, в области проведения и регулирования валютных операций, посвящена данная дипломная работа.

Таким образом, вышеизложенное свидетельствует об актуальности вопроса исследования системы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан. Целью работы является освещение теоретических аспектов валютного контроля, определение роли таможенных органов в осуществлении валютного контроля, выявление и анализ проблем в системе валютного контроля в Республике Казахстан и его совершенствование на современном этапе.

Объектом исследования данной работы является система валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан.

1. Цели и задачи валютного контроля

1. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения законодательства Республики Казахстан резидентами и нерезидентами Республики Казахстан при проведении ими валютных операций.

2. Задачами валютного контроля являются:

1) определение соответствия проводимых валютных операций законодательству Республики Казахстан;

2) проверка обоснованности платежей по валютным операциям и наличия необходимых для их осуществления документов;

3) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

С 1 ноября 2009 года введены в действие два постановления правления Национального банка Республики Казахстан от 24 августа 2009 года №76 и №77 «О внесении изменений и дополнений в нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования и валютного контроля».

Напомним, 11 августа 2009 года введен в действие Закон Республики Казахстан от 4 июля 2009 года №167-IV «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам валютного регулирования и валютного контроля» (далее - закон).

В целях приведения в соответствие с нормами закона нормативных правовых актов в области валютного регулирования и контроля, а также дальнейшей реализации мер по либерализации валютного режима приняты:

1. Постановление правления Национального банка Республики Казахстан от 24 августа 2009 года №76 «О внесении изменений и дополнений в постановление правления Национального банка Республики Казахстан от 11 декабря 2006 года №129 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан», зарегистрировано в Министерстве юстиции РК 16 октября 2009 года под №5823 (далее - постановление №76);

2. Постановление правления Национального банка Республики Казахстан от 24 августа 2009 года №77 «О внесении изменений и дополнений в постановление правления Национального банка Республики Казахстан от 17 августа 2006 года №86 «Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан», зарегистрировано в Министерстве юстиции РК 16 октября 2009 года под №5824 (далее - постановление №77).

По мнению директора Центра экономического анализа Ораза Жандосова все, что сказано в этих постановлениях, это правильные действия Национального банка Республики Казахстан, которые облегчат жизнь простых граждан Казахстана, а также существование малого и среднего бизнеса. Данная либерализация не повлияет на рост утечки капитала в кризисный период, так как затрагивает небольшие суммы, поэтому не может нарушить стабильность финансовой системы страны.

Для реализации норм закона постановлением №76 в Правила осуществления валютных операций в Республике Казахстан, утвержденные постановлением правления Национального банка Республики Казахстан от 11 декабря 2006 года №129, внесены изменения и дополнения. Согласно изменениям и дополнениям отменяются требования уведомления физическими лицами об открытии счетов в иностранных банках, и устанавливается форма уведомления о таких счетах для банка, через которые физическое лицо переводит средства со счета/на счет в иностранном банке. В связи с отменой требования режима регистрации по коммерческим кредитам, связанным с экспортом (импортом) услуг, работ, установлена форма уведомления о платежах между резидентами и нерезидентами при осуществлении расчетов по экспорту (импорту) работ, услуг для банков, обслуживающих такие платежи. При уточнении перечня операций движения капитала из него исключено частичное приобретение исключительного права на объекты интеллектуальной собственности, и перечень дополнен операциями по передаче денег и иного имущества в доверительное управление.

В целях дальнейшей реализации мер по либерализации валютного режима постановлением №76 предусматривается увеличение порогового значения для валютных операций движения капитала, при превышении которого они подлежат регистрации либо уведомлению. Для операций по оттоку капитала пороговое значение увеличено с 50 тысяч до 100 тысяч долларов США, для операций по притоку капитала - с 300 тысяч до 500 тысяч долларов США.

Вводятся упрощенные формы контроля за проведением платежей по валютным операциям, на которые не распространяются требования регистрации, уведомления и оформления паспорта сделки. Платежи, сумма которых не превышает эквивалент 10 тысяч долларов США, могут проводиться уполномоченными банками без представления клиентом валютного договора. В этих случаях контроль будет осуществляться на основе информации, указанной клиентом в платежном документе.

Устанавливаются возможности для физических лиц осуществлять платежи по валютным договорам (договоры на обучение за рубежом, аренды недвижимости и т.д.) за супругов и близких родственников при предоставлении документа, подтверждающего степень родства (ранее требовалось предоставление договора, определяющего характер взаимных обязательств между отправителем денег и лицом, за которое осуществляется платеж).

2. Основные направления и цель валютного контроля

Валютный контроль является механизмом административного надзора со стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования.

Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством государств в кризисные периоды в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов.

Особенности экономического развития различных стран определяют выбор форм и методов валютного контроля.

Системы валютного контроля достаточно успешно реализовывались в различные периоды во Франции, Великобритании, Японии, Германии, Австрии, Италии, Новой Зеландии, Ирландии, Испании и во многих других государствах. Большинство развивающихся государств, страны с переходными формами экономики в той или иной мере активно используют валютный контроль и в настоящее время.

Основные цели валютного контроля:

Обеспечение полного и своевременного поступления валютной выручки от экспорта товара.

Проверка обоснованности платежей по импорту товара.

Основные направления валютного контроля:

Определение соответствия проведения экспортных и импортных операций и выявление нарушений валютного законодательства.

Определение наличия соответствия лицензий и регистрационных свидетельств на проведение валютных операций.

В Республике Казахстан валютный контроль производится за экспортом товаров, а также за импортом товаров.

Согласно Инструкции «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК», утверждённой Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 05.09.2007 года №343 валютный контроль в Республике Казахстан осуществляется органами и агентами.

К органам валютного контроля относятся: Национальный Банк Республики Казахстан, Комитет по финансово-валютному контролю, таможенные, налоговые и правоохранительные органы Республики Казахстан в пределах компетенции. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчётные Национальному Банку Республики Казахстан.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, предъявляют требования об устранении выявленных нарушений, осуществляют контроль за проводимыми в республике валютными операциями и их соответствием действующему законодательству, определяют порядок и формы учёта, отчётности и документации по валютным операциям.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций; предъявлять объяснения; вести учёт и отчётность по проводимым ими валютным операциям; выполнять требования контроля об устранении нарушений.

При проверке деятельности резидентов и нерезидентов последние имеют право; знакомиться с актами проверок; обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля, а также действия последних.

Основные понятия и положения:

Резиденты РК - физические лица, имеющие постоянное место жительство в Республике Казахстан. К ним относятся также граждане Республики Казахстан, временно находящиеся за её пределами;

юридические лица (хозяйствующие субъекты), расположенные на территории РК и образованные в соответствии с законодательством РК;

предприятия и организации с местонахождением в Республике Казахстан, созданные в соответствии с законодательством РК, ныне являющиеся юридическими лицами;

казахстанские дипломатические и другие официальные представительства, находящиеся за пределами РК;

филиалы и представительства резидентов (казахстанских юридических лиц и казахстанских предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами), находящиеся за пределами Республики Казахстан.

Нерезиденты РК

физические лица, имеющие постоянное место жительство за пределами Республики Казахстан. К ним относятся и граждане, которые временно находятся в Республике Казахстан;

предприятия и организации, которые не являются юридическими лицами, образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, находящихся за пределами РК;

юридические лица с местонахождением за пределами Республики Казахстан, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;

иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся на территории РК;

находящиеся в Республике Казахстан филиалы и представительства юридических лиц, предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами, с местонахождением за пределами Республики Казахстан, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств.

Экспортёр-предприятие (учреждение, организация) либо физическое лицо-резидент Республики Казахстан, от имени которого заключён контракт (договор, соглашение) на экспорт товаров (далее-контракт);

Банк-уполномоченный, банк либо его филиал, где ведётся счёт, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту.

Паспорт сделки (далее-ПС) - базовый документ валютного контроля, оформляемый Экспортёром в Банке и содержащий сведения о внешне экономической сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в стандартизированной форме.

Учётная карточка таможенно-банковского контроля (далее сокращено-УК) - возвратный документ, формируемый таможенными органами для направления в Банки и содержащий часть сведений из грузовой таможенной декларации (далее-ГТД), которые необходимы Банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров.

Реестр - документ, объединяющий УК, направляемые в один Банк и имеющие одну контрольную дату возврата в таможенные органы.

Досье - специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными банками по каждому ПС.

Журнал-журнал, который ведётся Банком для отдельного учёта входящих и исходящих документов валютного контроля, указанных в настоящей Инструкции «Об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК», утверждённой Постановлением Правления Национального Банка №343 от 5 сентября 2007 года.

Ответственные лица банка - сотрудники Банка, уполномоченные подписывать ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени Банка как агента валютного контроля.

3.Совершенствование валютного контроля в Республике Казахстан

Анализ состояния и проблем валютного контроля в Республике Казахстан показал, что в республике имеет место нарушение таможенного и валютного законодательства участниками ВЭД, что способствует «утечке валюты» за рубеж при продаже казахстанских товаров: нефти, чёрных и цветных металлов, зерна и других.

Поэтому на современном этапе развития внешнеполитических связей необходимо совершенствование валютного контроля, так как валютная безопасность - одна их важнейших составляющих экономической безопасности страны. Кроме того, налаженная система валютного контроля означает пополнение государственного бюджета.

Для обеспечения валютной безопасности необходимо:

законодательство в полной мере определяющее правило валютных операций;

полное и безусловное выполнение участниками ВЭД этого законодательства.

В настоящее время в Республике Казахстан постепенно отлаживается система валютного контроля, с 2003 года введен таможенно-банковский валютный контроль экспортных и импортных торговых операций.

Слабым звеном в системе валютного контроля по-прежнему остается механизм оценки товаров при экспорте. В итоге вывоз продукции осуществляется по демпинговым либо фиктивно низким ценам.

В целях совершенствования валютного контроля Таможенный комитет взял под контроль все внешнеторговые операции предприятий стоимостью более одного миллиона долларов.

Пользуясь пробелами в нормативной правовой базе республики, ряд организаций и предприятий допустили нарушения валютного и таможенного законодательства. В частности, они не соблюдали установленный порядок по возврату экспортной валютной выручки от внешнеторговых операций.

Принято решение все предприятия разбить по группам. Добросовестным предприятиям, которые до настоящего времени не имели нарушений при прохождении таможенного контроля и оформлении, будет представляться ряд льгот, в том числе в виде ускорения самого процесса оформления. Во вторую группу - группу «риска» входят предприятия, имеющие незначительные нарушения. Самые злостные нарушители отнесены в группу недобросовестных участников внешнеэкономической деятельности.

Подводя итог вышесказанного, хочу внести следующие предложения:

Необходимо совершенствовать таможенное и валютное законодательство.

В настоящее время разработан Проект Таможенного Кодекса Республики, Казахстан, рассмотрены три его версии. В проект внесено более двух тысяч предложений, около половины из них приняты. Однако раздел по валютному контролю оставлен без изменений и дополнений, в то же виде и в Законе «О таможенном деле».

2. Ужесточить ответственность за нарушение законодательства по валютному контролю и повысить степень ответственности высших должностных лиц за соблюдение законодательства Республики Казахстан, в том числе таможенного и валютного.

3. Отработать механизм оценки товаров при экспорте.

4. Создать единую систему электронной базы данных между таможенными органами и банками.

5. Ввести государственный орган по валютному контролю для эффективного осуществления валютного контроля.

Заключение

И в заключении необходимо подвести итог исследования данной работы.

Система валютного регулирования и валютного контроля в Республике Казахстан начала формироваться в 2003 году. При Правительстве Республики Казахстан был создан Департамент по контролю за экспортом нефти. В настоящее время действует таможенно - банковский валютный контроль, осуществляемый таможенными органами и уполномоченными банками. В республике создана законодательная база по валютному регулированию и валютному контролю.

С момента введения валютного контроля имелись проблемы, связанные с несовершенством законодательной базы по валютному регулированию, что снижало эффективность валютного контроля в Республике Казахстан.

Следует указать, что по валютному регулированию в законодательство РК внесены изменения. Теперь обязательства по контрактам должны исполняться в течении 120 дней. На контракты исполнением обязательств по каждой сделке более 120 дней требуется обязательное наличие лицензии Национального Банка Республики Казахстан, независимо экспорт это или импорт товаров, что отражено в новой Инструкции об организации экспортно-импортного валютного контроля в РК, утверждённая Постановлением Правления Национального Банка РК от 5.09.2007года.

В данном случае следует отметить, что вышеуказанные меры носят временный характер, усиление государственного валютного регулирования связано с нелегальной утечкой капиталов за границу, предотвращения сокрытия средств от налогообложения.

банковский валютный контроль таможенный

Список используемые источников

1. Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 08.05.2003г.№411-II;

2. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 17 августа 2006 года №86; Об утверждении Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан

3. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 апреля 2001 года N 115. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 3 июля 2001 года за N 1561.

4. Сборник документов по международному праву/ Под ред. К.К. Токаева, М.М. Атанова, Ж.У. Ибрашева. - А.,1998. - Т.І-2.

5. И. Ансарова, Правовые аспекты валютного контроля Республики Казахстан // Кеден, №3, 2008 год;

6. Правила о минимальных резервных требованиях, Утверждены Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 мая 2006 года №38

Размещено на Allbest.ru