Пути повышения эффективности финансовой деятельности ОАО АКБ "РОСБАНК"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Характеристика факторов внешней среды организации

1.1 Сущность внешней среды

1.2 Деятельность ОАО АКБ «РОСБАНК» по осуществлению операций в сфере внешнеэкономической деятельности предприятий

1.2.1 Краткая характеристика организации

1.3 Анализ операций, осуществляемых ОАО АКБ «РОСБАНК» по обслуживанию внешнеэкономической деятельности

Глава 2. Анализ социальных условий и использование человеческого фактора

2.1 Определение общей стратегии производительности труда ОАО АКБ «РОСБАНК»

Глава 3. Учетная политика ОАО АКБ «РОСБАНК»

3.1 Общие положения

3.2 Методологические основы организации бухгалтерского учета

3.3 Методологические основы ведения бухгалтерского учета

3.4 Заключительные положения учетной политики ОАО АКБ «РОСБАНК»

Глава 4. Пути повышения эффективности финансовой деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»

4.1 Перспективы развития ОАО АКБ «РОСБАНК»

Заключение

Введение

Для успешной деятельности коммерческого банка на международном рынке необходимы хорошие знания о валютных операциях и умение проводить международные расчеты.

Развитие внешнеэкономических отношений непременно требует особых инструментов, посредством которых субъекты, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие.

Изучение роли валютных операций коммерческого банка имеет достаточно большую актуальность для экономики. В настоящее время происходит очень активное внедрение различных валютных операций в российскую банковскую деятельность, кроме того, в современных условиях экономического кризиса валютные операции играют значительную роль в формировании доходов банков.

Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в рублях и иностранной валюте при экспорте-импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации, сделках неторгового характера, хозяйствовании нерезидентов внутри страны.

Объектом исследования является Открытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК».

Предмет исследования: внешняя среда ОАО АКБ «РОСБАНК».

Цель данной работы: на основе теоретических и аналитических данных провести анализ факторов внешней среды и учет его результатов.

Исходя из этой цели, для раскрытия темы необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть внешнеэкономические связи ОАО АКБ «РОСБАНК»;

- провести анализ социальных условий и использования человеческого фактора;

- оценить действующую учетную политику банка;

- разработать направления совершенствования деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК» и учетной политики.

банк внешнеэкономический социальный бухгалтерский

Глава 1. Характеристика факторов внешней среды организации

1.1 Сущность внешней среды

Внешняя среда организации - это ее внешнее окружение, включающее различные системы, с которыми организация взаимодействует, и влиять на которые в целом она не может, за исключением воздействия на отдельные элементы. На организацию влияет множество факторов внешней среды, система налогообложения, конкуренция, социальная среда и т.д.

Анализ внешней среды - процесс, предназначенный для контроля внешних факторов среды с целью определения перспективных возможностей организации и грозящих ее опасностей; осуществляется на основе изучения большого объема информации и требует конкретизации для принятия правильных и своевременных решений.

Внешняя среда, обладает подвижностью - это скорость, с которой происходят изменения в окружении организации. Многие исследователи указывают, что окружение современных организаций изменяется с нарастающей скоростью.

Внешнюю среду подразделяют на:

- микросреду - среду прямого влияния на предприятие, которую создают поставщики материально-технических ресурсов, потребители продукции (услуг), торговые и маркетинговые посредники, конкуренты, страховые компании, государственные органы, финансово-кредитные учреждения;

- макросреду, влияющую на предприятие и его микросреду. Она включает природную, демографическую, научно-техническую, экономическую экологическую, политическую и международную среду.

Крупные банки предлагают ряд услуг клиентам-участникам внешнеэкономической деятельности и сами становятся важным связующим звеном в международной торговле. Как правило, банки создают специализированные отделы по внешним связям.

Для осуществления внешнеэкономической деятельности банки:

- заключают договоры о корреспондентских отношениях с банками за рубежом и открывают корреспондентские счета;

- открывают филиалы и отделения за рубежом;

- приобретают доли собственности в зарубежных банках;

- открывают факторинговые, лизинговые и т.п. компании.

Цели внешнеэкономической деятельности банков:

- предоставить максимум услуг клиентам-экспортерам/импортерам;

- снизить риски международных сделок;

- обеспечить банку валютный доход.

1.2 Деятельность ОАО АКБ «РОСБАНК» по осуществлению операций в сфере внешнеэкономической деятельности предприятий

1.2.1 Краткая характеристика организации

ОАО АКБ «РОСБАНК» - многопрофильный частный финансово-кредитный институт. Входит в десятку лидеров российской банковской системы.

ОАО Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК» зарегистрировано в 1993 году (лицензия № 2272). Уставный капитал банка составляет 15 514 018 530 рублей. Акционерами ОАО АКБ «РОСБАНК» являются французская банковская группа "Societe Generale" и "Интеррос".

ОАО АКБ «РОСБАНК» обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: более 700 подразделений в 70 регионах РФ. Его дочерние банки работают в Швейцарии, и Белоруссии.

В первом квартале 2011 года банки DeltaCredit и Русфинанс стали дочерними структурами ОАО АКБ «РОСБАНК», что позволяет банку перейти на качественно новый уровень с точки зрения коммерческой и операционной эффективности и занять лидирующие позиции на российском банковском рынке.

Ключевыми направлениями деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК» являются розничные, корпоративные, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами. ОАО АКБ «РОСБАНК» активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтером (юридическое лицо, которое осуществляет руководство процессом выпуска ценных бумаг и их распределение) на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций. Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. ОАО АКБ «РОСБАНК» активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования. Клиентами ОАО АКБ «РОСБАНК» являются более 3 млн. человек.

Одним из важных направлений работы банка остается работа с состоятельными частными клиентами. В ОАО АКБ «РОСБАНК» обслуживаются более 1700 счетов таких клиентов, объем средств на их счетах превысил 1,6 млрд. долларов.

ОАО АКБ «РОСБАНК» обслуживает около 8 тыс. крупных компаний. Среди клиентов банка такие известные отечественные компании как "Алмазювелирэкспорт", "Газпром", "Норильский никель", "Полюс", страховая компания "Согласие", "Седьмой континент", холдинг МРСК и другие.

ОАО АКБ «РОСБАНК» является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая около 57 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

Сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к ОАО АКБ «РОСБАНК», что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов. Корреспондентская сеть ОАО АКБ «РОСБАНК» включает Bank of New York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, IntesaBCI, Nordea Bank Norge A. S. A. и другие надежные банки.

ОАО АКБ «РОСБАНК» имеет кредитные рейтинги трех крупнейших международных агентств: Moody's, Standard & Poor's и Fitch. В 2008 году банк стал обладателем гран-при премии "Банк года" в итоговой премии "Финансовая элита России 2008". В ноябре 2008 года авторитетный британский журнал «The Banker» удостоил ОАО АКБ «РОСБАНК» престижной награды Bank of the Year, признав его лучшим финансовым институтом России.

По итогам 2011 года ОАО АКБ «РОСБАНК» вошел в десятку крупнейших российских банков по размеру чистых активов (9 место) и по размеру чистой прибыли (9 место).

По результатам 2011 года ОАО АКБ «РОСБАНК» входит в пятерку самых прибыльных негосударственных российских банков.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а так же Уставом Банка.

ОАО АКБ «РОСБАНК» имеет на территории РФ 53 филиала и 4 представительства (территориальных управлений):

1. Дальневосточное территориальное управление;

2. Приволжское территориальное управление;

3. Урало-Сибирское территориальное управление;

4. Центральное территориальное управление.

Одним из Филиалов является Северо-Западный филиал Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» (открытое акционерное общество). Он ведет финансовую деятельность, совершает банковские операции и сделки от имени Банка на основании Положения о Северо-Западном филиале Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» (открытое акционерное общество), Устава Акционерного коммерческого банка «РОСБАНК» (открытое акционерное общество) и выданных Банку лицензий.

Филиал не является юридическим лицом и выступает в гражданском процессуальном обороте от имени Банка.

Филиал создан в целях эффективного использования денежных ресурсов юридических и физических лиц, применения прогрессивных форм и методов кредитования, расчетов и кассового обслуживания, обеспечивающих клиентам наиболее благоприятные условия.

Основными задачами Филиала являются:

1. концентрация свободных денежных средств физических и юридических лиц, их эффективное использование;

2. использование правовых, технических и технологических возможностей Банка и Филиала для создания наиболее благоприятных финансовых возможностей и условий для клиентов Филиала;

3. постоянный контроль за состоянием финансового рынка региона с целью проведения гибкой финансовой политики, эффективного привлечения и размещения денежных средств;

4. проведение активной процентной и депозитной политики, направленной на расширение числа обслуживаемых юридических и физических лиц и привлечения свободных денежных средств.

В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2009) "О банках и банковской деятельности", кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции только с момента получения лицензии.

В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002г. № 86-ФЗ (ред. От 25.11.2009) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов.

Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

1.3 Анализ операций, осуществляемых ОАО АКБ «РОСБАНК» по обслуживанию внешнеэкономической деятельности

ОАО АКБ «РОСБАНК» осуществляет как традиционные конверсионные операции, так и операции с производными инструментами.

Операции на денежных рынках по поручениям клиентов:

- покупка/продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли с условиями расчетов "день в день", "на второй день", "на третий день";

- покупка/продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту с условиями расчетов "на третий день";

- предоставление и привлечение межбанковских депозитов в российских рублях и иностранной валюте;

- покупка и продажа наличной иностранной валюты;

- в целях страхования валютных рисков, покупка/продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли РФ или другую иностранную валюту.

Операции на рынке капитала.

Брокерское обслуживание: покупка и продажа ценных бумаг на ММВБ, на внебиржевом рынке с расчетами в НРД и Euroclear .

На основании лицензии на осуществление брокерской деятельности на рынке ценных бумаг ОАО АКБ «РОСБАНК» предлагает клиентам услуги по операциям с ценными бумагами. В случае заключения брокерского договора с клиентом Банк осуществляет операции от своего имени, но по поручению и за счет клиента при проведении сделок купли-продажи ценных бумаг.

Основной продукт ОАО АКБ «РОСБАНК», предлагаемый в настоящее время клиентам - прямой доступ (DMA - Direct Market Access) к торговым площадкам (ММВБ-РТС). Таким образом, клиент получает возможность не только осуществлять операции с Банком по купле-продаже ценных бумаг, но и осуществлять торговые операции с акциями и облигациями непосредственно на фондовой бирже.

В 2000-м году Банк предложил клиентам осуществление операций с ценными бумагами через систему Интернет-торговли, предоставляющую возможность осуществления операций в режиме реального времени.

Клиент получает персональную поддержку на протяжении всего процесса обслуживания, начиная от подписания документов и открытия счетов, совершения торговых операций, получения отчетной информации и решения вопросов, связанных с торговлей.

Операции РЕПО.

Сделка покупки /продажи ценной бумаги с обязательством обратной продажи /покупки через определенный срок по заранее определенной цене.

Осуществляется в рублях РФ и в иностранной валюте; на сроки от 1 дня до 1 года; под обеспечение рублевыми облигациями, Еврооблигациями и акциями.

Операции с векселями ОАО АКБ «РОСБАНК»:

- продажа;

- новация / Мена;

- досрочное погашение;

- учет (погашение) векселей;

- подтверждение факта выдачи векселей ОАО АКБ «РОСБАНК»;

- кредитование под залог векселей ОАО АКБ «РОСБАНК».

Валютные операции банка

Все расчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. В современном Плане счетов бухгалтерского учета в банках не предусмотрено выделение отдельного раздела для учета операций в валюте. Практически любой счет самого банка и его клиентов может быть открыт в валюте - в номере балансового счета будет указан шифр валюты. Остатки на валютных счетах ежедневно переоцениваются по текущему курсу Банка России и показываются в рублевом эквиваленте.

Счета открываются:

1. Физическим лицам-резидентам

- физическому лицу-резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте;

- физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент;

- физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте;

2. Физическим лицам-нерезидентам

1) нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени РФ, являющихся внутренними ценными бумагами.

Без использования специальных счетов осуществляются:

- валютные операции между резидентами и нерезидентами, не предусмотренные режимами специальных счетов;

- расчеты и переводы при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок не более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска указанных облигаций;

- расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации от резидентов на срок не более трех лет, а также расчеты и переводы при выпуске резидентами облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, выкуп и платежи по которым не предполагаются в первые три года с даты выпуска указанных облигаций;

- расчеты и переводы между физическими лицами-резидентами и нерезидентами, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг, на суммы до 150000 $ в течение календарного года.

2) Резиденты (юридические лица и физические лица), в том числе физические лица - индивидуальные предприниматели при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в филиал следующие документы:

- справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в филиале, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции;

- иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Материалами валютного контроля признаются подборка документов, формируемая в целях учета валютных операций, иные подборки документов, формируемые по усмотрению уполномоченного банка для целей валютного контроля.

В случае представления резидентом в филиал документов в электронном виде служащий филиала, принявший указанные документы, воспроизводит (распечатывает) их на бумажном носителе, заверяет их своей подписью с указанием даты воспроизведения (распечатки).

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации нерезидент представляет в филиал расчетный документ, который должен содержать после обязательных реквизитов (при их наличии) перед текстовой частью в поле «Назначение платежа» следующую информацию:

- код вида валютной операции;

- номер паспорта сделки.

Филиал проверяет соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов.

В случае его надлежащего заполнения и оформления расчетный документ принимается к исполнению.

Документы, представляемые резидентом и нерезидентом, хранятся в уполномоченном банке не менее 3 лет с даты помещения документа в материалы валютного контроля.

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка, а также движением капитала. Филиал осуществляет следующие операции неторгового характера:

- покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

- выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;

- покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

-оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Хотя последние две операции не получили широкого распространения. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций неторгового характера.

Управление активами

Типовые инвестиционные стратегии разрабатываются банком с учетом потребностей основных групп инвесторов. Общая цель данных стратегий - получение стабильного дохода, однако объекты инвестирования и срок размещения (горизонт) различны для разных стратегий.

В настоящий момент ОАО АКБ «РОСБАНК» предлагает своим клиентам следующие виды Типовых инвестиционных стратегий:

Консервативная - стратегия ориентирована на сохранение капитала и нацелена на инвесторов, избегающих валютных рисков и принимающих незначительные рыночные риски.

Сбалансированная - стратегия ориентирована на ограничение рыночных рисков за счет диверсификации активов в портфеле, позволяя тем самым получать стабильные текущие (процентные, дивидендные) доходы и доходы от прироста стоимости инвестиций в краткосрочной перспективе.

Агрессивная - стратегия ориентирована на прирост стоимости инвестиций за счет реализации инвестиционного потенциала акций российских компаний.

Восстановление стоимости - стратегия ориентирована на минимизацию убытков прошлых лет от операций на фондовом рынке в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Вложение в акции сырьевых компаний - стратегия ориентирована на снижение инфляционных рисков, позволяет получать повышенный доход за счет инвестирования в наиболее перспективные с точки зрения потенциального роста акции.

Вложения в акции электроэнергетических компаний - стратегия ориентирована на получение повышенного дохода за счет инвестирования в акции электроэнергетических компаний, с перспективой восстановления цен на акции до предкризисных значений.

Вложения в акции компаний, ориентированных на внутренний рынок - стратегия ориентирована на получение повышенного дохода за счет инвестирования в акции компаний (в первую очередь потребительского сектора), получающих выручку в российских рублях и выигрывающих от укрепления национальной валюты.

Cashmanagement (для юридических лиц) - стратегия ориентирована на управление текущей ликвидностью с минимальным риском потерь (сохранение капитала) и получение текущего (процентного, дивидендного) дохода, а также дохода от прироста стоимости инвестиций в краткосрочной перспективе при ограничении уровня риска.

Депозитная - стратегия ориентирована на управление текущей ликвидностью с минимальным риском потерь (сохранение капитала), получение текущего (процентного) дохода.

Индивидуальная сбалансированная - стратегия ориентирована на получение текущего (процентного, дивидендного) дохода и дохода от прироста стоимости инвестиций в краткосрочной перспективе при ограничении уровня риска.

Фиксированные портфели ценных бумаг

Данные продукты ориентированы на российский рынок, имеют более низкий порог входа и комиссию по сравнению с типовыми инвестиционными стратегиями Доверительного Управления. В настоящий момент ОАО АКБ «РОСБАНК» осуществляет следующие фиксированные портфели ценных бумаг:

Ликвидные акции: получение дохода за счет инвестирования в акции российских компаний.

Дивидендный портфель: получение дохода за счет инвестирования в акции с высокой дивидендной доходностью.

Ликвидные облигации: получение дохода за счет инвестирования в облигации.

Облигации второго эшелона: получение дохода за счет долгосрочного инвестирования в облигации.

Циклические акции: получение дохода за счет инвестирования в акции компаний циклических отраслей.

Индивидуальные инвестиционные продукты включая управление пакетами ценных бумаг.

Кроме типовых стратегий, в рамках Доверительного управления активами ОАО АКБ «РОСБАНК» осуществляет услуги по формированию индивидуальных инвестиционных стратегий. Например: большие объемы активов к размещению; потребность в получении текущего дохода (изъятия части средств из управления); возможность дополнительного размещения активов; пониженные/ повышенные требования к риску; собственные инвестиционные идеи.

Инвестиционное консультирование

Новое направление деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК» - Доверительного Управляющего Инвестиционное консультирование представляет собой комплекс операций, которые направлены на то, чтобы помочь в выборе оптимальных инструментов инвестирования с точки зрения принимаемых рисков, сроков инвестирования и требуемой доходности вложений. Инвестиционное консультирование является первым этапом в разработке индивидуальной инвестиционной стратегии и формировании индивидуального инвестиционного портфеля.

Инвестиционное консультирование включает в себя широкий спектр услуг:

- формирование структуры портфеля в соответствии с инвестиционными целями;

- разработка стратегии инвестирования, включая анализ существующих активов клиента с точки зрения выбранной стратегии, рекомендации по отраслям и отдельным объектам инвестирования с указанием целевых значений цен/доходностей;

- информирование клиента о макроэкономических тенденциях на финансовом и смежных рынках, новых инвестиционных идеях, достижении объектами инвестирования целевых цен/доходностей для принятия решений о возможной покупке/ продаже;

- консультирование клиента о корпоративных действиях и событиях эмитентов, входящих в портфель;

- мониторинг портфеля клиента;

- персональные консультации аналитика по вопросам альтернативных инвестиций, тенденциям валютного и сырьевых рынков.

Проанализировав операции, осуществляемые ОАО АКБ «РОСБАНК», по внешним связям можно сделать вывод, о том, что банк проводит широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживает валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдает валютные кредиты, заключает сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке и т.д.

Принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства в настоящее время регулируется Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ.

Глава 2. Анализ социальных условий и использование человеческого фактора

На деятельность предприятия нередко оказывают существенное влияние различные социальные факторы. Они могут включать в себя социальные потребности и запросы, в той или иной степени определяющие жизнедеятельность сотрудников данного предприятия, круг проблем, связанных с общественной жизнью региона, где расположено предприятие, и даже еще шире - с обществом в целом.

Можно выделить целый ряд социальных факторов, которые также могут оказывать влияние на деятельность предприятия: демографическая ситуация в регионе; половозрастная структура населения; средний уровень дохода и прожиточный минимум; культурная среда и моральные ценности, религия; уровень образования.

К социальным факторам можно отнести: стиль жизни сотрудников; степень их вовлеченности в решение внутренних управленческих задач; качественные изменения во взаимоотношениях сотрудников, стоящих на разных ступенях иерархии; внутренние ожидания сотрудников от работы организации; различные риски и опасения и пр.

Социальные условия работы и жизни сотрудников - важный фактор повышения производительности труда, характеризующий использование человеческого фактора в хозяйственной деятельности.

Персонал банков в основном сконцентрирован в центральных управлениях, но в большинстве банков основное число работников занято в отделениях. Все это огромное количество работников делится на несколько уровней управленческих, технических, конторских и других категорий работников, объединенных вокруг 50 и более видов продукции, услуг и типов работы. Сотни различных типов операций проводятся для обеспечения работы по вкладам, выдаче ссуд и займов, оказания оплачиваемых услуг, действий, связанных с управлением активами и обязательствами, продукцией казначейских служб, кассовыми операциями, денежными расчетами, ведением записей по делам и операциям клиентов, внутренней и внешней отчетностью, управлением персоналом, закупками и т.д.

В современных условиях в теории управления организациями происходит существенное изменение общей парадигмы управления. Сегодня персонал рассматривается как основной ресурс организации, в значительной степени определяющий успех всей ее деятельности и представляет собой один из основных ресурсов организации, которым надо грамотно управлять, создавать оптимальные условия для его развития, вкладывать в это необходимые средства.

Результаты изучения сложившейся практики управления в финансово-банковском секторе российской экономики показывают, что большинство отечественных коммерческих банков, как правило, основное свое внимание сосредотачивают на совершенствовании финансового менеджмента. При этом банковский персонал как объект управления, остается на втором плане. Поэтому неудивительно, что службы управления персоналом большинства российских банков имеют низкий организационный статус, недостаточно профессионально подготовлены и, по сути, ограничиваются выполнением лишь учетных функций.

Между тем, как показывает не только зарубежный, но и современный отечественный опыт, именно персонал становится сегодня долгосрочным фактором конкурентоспособности и выживания банка. В условиях нестабильности российской экономики, неустойчивости финансового рынка, откровенной слабости и неразвитости отечественного рынка труда для банка одной из наиболее сложных, но в, то, же время жизненно важных и необходимых задач является задача создания и обеспечения эффективного функционирования системы управления персоналом.

2.1 Определение общей стратегии производительности труда ОАО АКБ «РОСБАНК»

Общая стратегия строится на конкретных стратегических планах существующих подразделений (уровень «департамент - управление»).

Уровень профессиональной подготовки сотрудников ОАО АКБ «РОСБАНК» оценивается с помощью следующих основных критериев: теоретические знания основ рыночной экономики и практический опыт работы в условиях такой экономики; уровень специального образования; знание банковского дела в России и наличие практического опыта работы в учреждениях финансово-банковской сферы; специальные знания и практические навыки работы в конкретном подразделении банка; уровень квалификации; степень владения специальностями, смежными с профильной; дополнительный образовательный уровень и профессионализм, необходимые для замещения конкретного рабочего места.

В ОАО АКБ «РОСБАНК» активно используются программы для изучения общего «настроения» среди сотрудников и создания среды взаимопонимания, в которой каждый сотрудник может свободно выражать свои мысли.

Исследование "Барометр" является частью программы вовлеченности Группы Societe Generale. Анонимный опрос проводится каждые два года в сотрудничестве с внешней исследовательской компанией. Исследование предоставляет возможность понять ожидания сотрудников и их мнение об изменениях, происходящих внутри банка.

Впервые "Барометр" был проведен в 2009 году: в опросе тогда приняли участие 83 тысячи человек. По итогам исследования в 2011 было получено более 131 000 ответов сотрудников по всему миру; на основе этих данных были составлены и реализованы 1 323 плана действий в различных подразделениях Группы Societe Generale. Третье исследование Барометр было запущено в мае 2013 года. Для участия в исследовании было приглашено более 130 000 сотрудников, исследование перевели на 28 языков, оно проводилось в 70 странах. В исследовании приняли участие более 88 000 сотрудников, то есть глобальный уровень участия составил 67% и увеличился на 6 пунктов по сравнению с опросом 2011 года. В общем и целом, результаты опроса точно определили портрет банка, который, преодолев беспрецедентные трудности, смог реабилитироваться и начал глубокие трансформационные процессы.

Так же в группе с 2011 года запущен глобальный проект по оценке персонала с использованием Evaluation, единой автоматизированной системы оценки. Процедура позволяет сотруднику и непосредственному руководителю совместно обсуждать цели, анализировать пути их реализации и результаты проделанной работы.

Кроме того, оценка помогает определить потребность сотрудников в обучении и профессиональном развитии. Это один из ключевых управленческих инструментов, направленных на повышение эффективности сотрудников и банка в долгосрочной перспективе.

Процедура оценки сотрудников проходит в два этапа:

1. На первом этапе непосредственный руководитель проводит с сотрудником встречу, в ходе которой он оценивает выполнение сотрудником функциональных задач и задач по развитию поведенческих компетенций, поставленных на год.

2. На втором этапе непосредственный руководитель и сотрудник обсуждают и согласовывают функциональные и поведенческие задачи на следующий год, а также разрабатывают план индивидуального развития сотрудника.

Все цели и задачи в рамках оценки устанавливаются в соответствии с комплексом критериев S.M.A.R.T.

Specific (точными, конкретными): одна конкретная цель, то есть не просто намерение и не две задачи в одной цели.

Measurable (измеримыми): у Вас должна быть возможность измерить цель, используя объективные критерии и четкие индикаторы.

Attainable (достижимыми): Вы должны понимать, как достигнуть поставленной цели.

Relevant (уместными, выполнимыми): в Вашем распоряжении должны быть необходимые средства и ресурсы для достижения этих целей.

Timely (определенными во времени): цель должна иметь конкретные временные рамки и сроки.

Оцениваются не только результаты профессиональной деятельности, но и способы, при помощи которых они были достигнуты.

Все эти исследования помогают определить конкретные и четкие задачи для сотрудника, позволяет услышать мнение каждого сотрудника, а сотруднику иметь ясное представление о том, чего от него ждет руководитель.

Глава 3. Учетная политика ОАО АКБ «РОСБАНК»

3.1 Общие положения

Учетная политика устанавливает методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в ОАО АКБ «РОСБАНК».

Учетная политика ОАО АКБ «РОСБАНК» основана на положениях Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральных законах Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О бухгалтерском учете», а также на иных законодательных актах Российской Федерации и нормативных актах ЦБ РФ и других регулирующих органов.

Учетная политика ОАО АКБ «РОСБАНК» базируется на следующих принципах, установленных ЦБ РФ:

- Непрерывность деятельности, то есть предполагается, что ОАО АКБ «РОСБАНК» будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем.

- Постоянство правил бухгалтерского учета, то есть ОАО АКБ «РОСБАНК» будет постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или изменения правового механизма.

- Осторожность, то есть ОАО АКБ «РОСБАНК» оценивает и отражает в бухгалтерском учете активы и пассивы, доходы и расходы разумно, с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие риски на следующие периоды.

- Отражение доходов и расходов по кассовому методу, то есть в ОАО АКБ «РОСБАНК» доходы и расходы относятся на счета по их учету только после фактического получения доходов и совершения расходов.

- День отражения операций, то есть операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов).

Все операции, документы по которым поступили в ответственные за ведение бухгалтерского учета подразделения ОАО АКБ «РОСБАНК» в течение операционного дня, отражаются на счетах бухгалтерского учета в день их поступления и включаются в баланс текущего дня. Документы, поступившие после окончания операционного дня, включаются в баланс следующего дня. Исключение составляют выписки по корреспондентским счетам «НОСТРО» и документы, их детализирующие и расшифровывающие, поступившие после окончания операционного дня, но до начала следующего операционного дня. Такие операции включаются в баланс предыдущего дня. Время начала и окончания операционного дня устанавливаются приказом по ОАО АКБ «РОСБАНК».

- Раздельное отражение активов и пассивов, то есть в балансе ОАО АКБ «РОСБАНК» счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

- Преемственность входящего баланса, то есть остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

- Приоритет содержания над формой, то есть в ОАО АКБ «РОСБАНК» операции отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

- Единица измерения, то есть в ОАО АКБ «РОСБАНК» активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами ЦБ РФ. При этом активы и обязательства в иностранной валюте и драгоценных металлах переоцениваются по мере изменения валютного курса и цены металла, устанавливаемых ЦБ РФ. Вложения в ценные бумаги и долговые обязательства, не имеющие рыночной котировки, учитываются по цене приобретения. Вложения в ценные бумаги и долговые обязательства, имеющие рыночную котировку, учитываются по рыночным ценам в порядке, определяемом нормативными документами ЦБ РФ.

- Открытость, то есть отчеты ОАО АКБ «РОСБАНК» должны достоверно отражать операции, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции кредитной организации.

ОАО АКБ «РОСБАНК» в своей учетно-операционной работе применяет Рабочий план счетов бухгалтерского учета. Рабочий план счетов, а также все изменения и дополнения к нему, утверждаются Председателем Правления ОАО АКБ «РОСБАНК» или лицом, им уполномоченным.

3.2 Методологические основы организации бухгалтерского учета

В целях повышения информативности данных бухгалтерского учета ОАО АКБ «РОСБАНК» использует учетную фразу.

Учетная фраза состоит из:

- номера счета (обязательный реквизит учетной фразы), сформированного в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

- информации о счете, его владельце и отражаемых на нем операциях в соответствии с требованиями ЦБ РФ;

-прочей информации, необходимой, в том числе, для управленческого учета Банка.

Все счета, открываемые в ОАО АКБ «РОСБАНК», регистрируются в «Книге регистрации открытых счетов». «Книга регистрации открытых счетов» ведется с применением автоматизированных банковских систем (АБС) или отдельных программ, с обеспечением наличия всех необходимых реквизитов в соответствии с требованиями ЦБ РФ. Изменение записей «Книги регистрации открытых счетов» после их совершения и утверждения не допускается. Порядок и периодичность формирования «Книги регистрации открытых счетов» на бумажных носителях определяется нормативными документами ЦБ РФ и распоряжениями Главного бухгалтера ОАО АКБ «РОСБАНК».

Распечатанные листы «Книги регистрации открытых счетов» подписываются уполномоченным на то лицом, подшиваются и хранятся в установленном порядке.

Счета клиентов по ряду операций (ссудные и депозитные счета юридических и физических лиц, счета для учета хозяйственных операций, счета для учета операций с пластиковыми картами, счета «депо», счета доверительного управления и пр.) могут вестись с применением отдельных программ и отражаться в главной бухгалтерской книге ОАО АКБ «РОСБАНК» на сборных лицевых счетах. При этом такие отдельные программы обеспечивают ведение аналитического учета в разрезе каждого клиента, типа операции, договора и иных критериев в соответствии с требованиями ЦБ РФ и внутренних документов ОАО АКБ «РОСБАНК» по данному вопросу, а также получение всей необходимой аналитической информации и выходных отчетных форм в соответствии с требованиями ЦБ РФ и общепринятыми правилами и обычаями.

Документооборот между ОАО АКБ «РОСБАНК» и клиентами или контрагентами может осуществляться как в бумажной форме, так и с применением электронных средств. Способ передачи документов оговаривается в договоре банковского счета или других договорах, заключаемых ОАО АКБ «РОСБАНК» с клиентами или контрагентами. В случае применения электронных средств обеспечивается контроль правильности авторизации передаваемых документов.

Зачисление средств на счета клиентов ОАО АКБ «РОСБАНК» производится на основании поступивших из ЦБ РФ и банков-корреспондентов электронных документов с последующим получением (в случае необходимости) платежных документов на бумажном носителе. При наличии соответствующих условий в договорах с клиентами, зачисление на счета может осуществляться только на основании платежных документов на бумажных носителях.

В учетно-операционной работе используются первичные и выходные документы, формы которых утверждаются ЦБ РФ либо другими регулирующими органами, а также принятые в общемировой банковской практике. При необходимости получения других внутренних первичных и выходных документов, их форма утверждается Председателем Правления ОАО АКБ «РОСБАНК» или лицами, им на то уполномоченными. Указанные формы образуют Альбом первичных учетных форм.

Общие принципы документооборота и технологии обработки учетной информации определяются Председателем Правления ОАО АКБ «РОСБАНК».

Применительно к конкретному типу операций (группе операций) разрабатываются отдельные внутрибанковские документы, определяющие технологию обработки учетной информации и порядок их бухгалтерского учета, которые утверждаются Главным бухгалтером ОАО АКБ «РОСБАНК» и являются неотъемлемой частью Учетной политики.

Созданные при оформлении операций с использованием АБС документы, а также сформированные в АБС ОАО АКБ «РОСБАНК» документы (в том числе отчетные), предусмотренные действующим законодательством РФ, нормативными документами ЦБ РФ и иных уполномоченных органов, а также внутрибанковскими нормативными документами, хранятся в электронном виде в течение установленного срока хранения документов. В бумажном виде вышеуказанные электронные документы могут не храниться. При этом средствами АБС в вышеуказанных документах обеспечивается наличие всех необходимых реквизитов в соответствии с законодательными и нормативными документами, однозначная идентификация сотрудников, подписавших документ первой и второй подписью (электронная подпись) и невозможность изменения документа после окончания операционного дня, к которому относится документ, а также после его подписания уполномоченными лицами Банка.

Бухгалтерские документы по операциям (за исключением электронных документов) брошюруются и подшиваются в разрезе типов банковских операций, а также территориально удаленных обособленных подразделений. Контроль полноты подшиваемых документов обеспечивается в общеустановленном порядке.

Документы, связанные с операциями по счетам физических лиц, а также по формированию уставного капитала, подшиваются и хранятся отдельно от других аналогичных документов.

3.3 Методологические основы ведения бухгалтерского учета

Учет сделок с иностранной валютой и драгоценными металлами, предусматривающих конверсию одной валюты в другую, осуществляется в Головном офисе ОАО АКБ «РОСБАНК» с использованием специальных конверсионных счетов (счетов позиции). Данные счета являются внесистемными, обороты и остатки по этим счетам не включаются в данные синтетического учета ОАО АКБ «РОСБАНК». Рублевый эквивалент остатков по всем активным конверсионным счетам всегда равен рублевому эквиваленту остатков по всем пассивным конверсионным счетам.

В территориально обособленных подразделениях ОАО АКБ «РОСБАНК», имеющих отдельный баланс и корреспондентский счет, а также в территориально обособленных подразделениях, не имеющих отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в балансы территориально обособленных подразделений (за исключением Головного офиса ОАО АКБ «РОСБАНК»), имеющих отдельный баланс и корреспондентский счет, счета позиции не используются.

В бухгалтерском учете ОАО АКБ «РОСБАНК» используются две основные даты: дата отражения операции - дата, в которую операция фактически отражена в балансе ОАО АКБ «РОСБАНК», и дата валютирования - дата фактического совершения операции в соответствии с первичными документами. В случае если в течение операционного дня, совпадающего с датой валютирования операции, поступают все необходимые для ее бухгалтерского отражения документы, то операция отражается по балансу ОАО АКБ «РОСБАНК» в этом операционном дне, т.е. дата валютирования и дата отражения операции совпадают. В случае поступления всех необходимых для бухгалтерского отражения операции первичных документов в дату более позднюю, чем дата валютирования, операция отражается в балансе того операционного дня, в течение которого поступили требуемые документы, т.е. дата отражения операции превышает дату валютирования.

Аналитический учет в ОАО АКБ «РОСБАНК» ведется в валюте, в которой совершаются операции. Оценка оборотов по счетам аналитического учета в иностранной валюте производится в рублях РФ по курсу данной иностранной валюты к рублю, установленному ЦБ РФ на дату отражения операции в бухгалтерском учете, а для случаев, специально оговоренных в нормативных документах ОАО АКБ «РОСБАНК», по курсу, установленному ЦБ РФ на дату валютирования операции, с одновременным отражением нереализованных курсовых разниц по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Порядок проведения операций с ценными бумагами, в том числе порядок формирования различных портфелей ценных бумаг и межпортфельных переводов ценных бумаг при изменении целей приобретения определяется в отдельных внутрибанковских нормативных документах, являющихся неотъемлемой частью настоящей Учетной политики.

Требования к детализации аналитического учета вложений в ценные бумаги и долговые обязательства определяются отдельными внутрибанковскими нормативными документами, утверждаемыми Главным бухгалтером ОАО АКБ «РОСБАНК».

Доходы и расходы в ОАО АКБ «РОСБАНК» отражаются на соответствующих счетах второго порядка Плана счетов ЦБ РФ. Для учета доходов и расходов в иностранной валюте Головной офис ОАО АКБ «РОСБАНК», а также территориально обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и корреспондентского счета, операции которых включаются в баланс Головного офиса Банка, используют внесистемный учет. Для этого в Главе «А» открываются внесистемные счета в иностранной валюте по учету доходов и расходов. Обороты по этим счетам не включаются в данные синтетического учета Головного офиса ОАО АКБ «РОСБАНК» и остатки по ним как в рублях, так и в иностранной валюте, по состоянию на конец каждого операционного дня равны нулю. Все сформированные в течение дня доходы и расходы в иностранной валюте, отраженные на внесистемных счетах, конвертируются в конце операционного дня в валюту РФ по курсу, установленному ЦБ РФ на данный операционный день, и отражаются на соответствующих счетах доходов и расходов в российских рублях. Учет фондов ОАО АКБ «РОСБАНК», отвлеченных средств за счет прибыли и основных средств ведется только в валюте Российской Федерации.

Бухгалтерский учет имущества других юридических лиц, находящегося у ОАО АКБ «РОСБАНК», а также бухгалтерский учет денежных средств, ценных бумаг и имущества, принятых ОАО АКБ «РОСБАНК» в доверительное управление, осуществляется отдельно от учета материальных ценностей, принадлежащих ОАО АКБ «РОСБАНК».

При осуществлении капитальных вложений в качестве источника простого воспроизводства производственной базы используется фонд амортизации основных средств и нематериальных активов, а при его недостаточности в качестве источника расширенного воспроизводства производственной базы используются фонды накопления. В случае получения долгосрочных кредитов на капитальные вложения данный источник используется только по целевому назначению.

Начисление амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов производится линейным способом начисления амортизационных отчислений.

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта.

Срок полезного использования основных средств, приобретаемых после 01.01.2003, определяется в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1.

При этом срок полезного использования основных средств по всем амортизационным группам, кроме десятой амортизационной группы, определяется исходя из максимального срока полезного использования основных средств, установленного для каждой амортизационной группы. Срок полезного использования основных средств в десятой амортизационной группе определяется исходя из минимального срока полезного использования основных средств для указанной группы плюс один месяц.

Переоценка (полная или частичная) объектов основных средств по состоянию на начало отчетного года может производиться только в случае принятия решения о проведении переоценки уполномоченным органом ОАО АКБ «РОСБАНК» в порядке, установленном нормативными документами ЦБ РФ.

Порядок отнесения материальных ценностей к основным средствам, нематериальным активам и материальным запасам определяется законодательством Российской Федерации, нормативными документами ЦБ РФ и отдельными внутрибанковскими нормативными документами.

Износ нематериальных активов начисляется ежемесячно равными долями исходя из срока их полезного использования, но не менее одного года, а в случае если срок полезного пользования определить невозможно - не более десяти лет.

При расчете дохода (убытка), возникающего при реализации имущества, включая ценные бумаги, применяется метод «FIFO» - «First in - first out», то есть первым реализуется имущество, приобретенное раньше. Настоящий порядок не распространяется на операции по реализации имущества, для которого законодательными и/или нормативными документами Российской Федерации установлен иной порядок расчета финансового результата (ценные бумаги и долговые обязательства, подлежащие переоценке на балансе собственника, иностранная валюта, драгоценные металлы, основные фонды, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашиваемые предметы и т.п.).

...