Банковские ячейки и расчеты по ним

Размещено на http://www.allbest.ru/

ГАОУ СПО Камышинский политехнический колледж

МК “Профессиональных технологий, экономики и права”

Специальность 080110 Банковское дело

Курсовая работа

по ПМ 01.01. «Ведение расчетных операций »

на тему: «БАНКОВСКИЕ ЯЧЕЙКИ И РАСЧЕТЫ ПО НИМ»

Работу выполнила:

студентка группы Б-4.11

Смирнова К.В.

Руководитель работы:

преподаватель Львова Г.И.

Камышин - 2014 г



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ БАНКОВСКИЕ СЕЙФЫ ИХ РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ

1.1 Порядок предоставления клиентам индивидуальных сейфов

1.2 Порядок сдачи в аренду индивидуального сейфа

1.3 Условия предоставления банками индивидуальных сейфов

1.4 Расчеты наличными деньгами с использованием банковской ячейки

1.5 Передача денег через банковскую ячейку

1.6 Порядок завершения аренды индивидуального сейфа

2. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РАСЧЕТОВ ЧЕРЕЗ БАНКОВСКИЕ ЯЧЕЙКИ

2.1 Договор с депозитарием и условия доступа к ячейке

2.2 Бухгалтерский учет операций по предоставлению в краткосрочную аренду индивидуальных банковских ячеек

3. ПЕРСПЕКТИВЫ И ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ ЯЧЕЙКАМИ

3.1 Плюсы и минусы использования банковской ячейки при расчете по сделкам купли-продажи

3.2 Сравнение расчетов при помощи банковской ячейки и аккредитивом

3.3 Риски при использовании банковских ячеек

3.4 Развитие системы расчетов при помощи Банковских ячеек на примере программного комплекса RS-Retail

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ



ВВЕДЕНИЕ

В большинстве случаев для обеспечения сохранности ценных вещей или денег граждане не имеют должного оборудования в своей квартире. Даже при наличии домашнего сейфа никто не может быть застрахован от неприятностей. Безопаснее и надежнее использовать банковские ячейки.

В больших городах для хранения ценных вещей и документов люди давно пользуются банковскими ячейками. Среди населения эта привычка входит в повседневную жизнь постепенно. С уверенностью можно сказать, что те, кто воспользовался этой услугой, вряд ли когда-либо вернутся к традиционным матрасам и банкам из-под манной крупы. Аренда банковской ячейки - гарантия того, что будет соблюдена абсолютная конфиденциальность вложения. Ни один человек не будет знать о том, что помещено в хранилище, будь то важные документы, драгоценные металлы или другие ценности.Хранилище, в котором расположены индивидуальные сейфы банка, находятся, как правило, в подвальных помещениях, вход в которые надежно защищен. Доступ туда третьих лиц в то время, когда там находятся арендатор и банковский работник, категорически запрещен. Банк несет полную ответственность за безопасность ценностей, переданных ему на хранение.Банковские ячейки используются не только для хранения ценностей, но и для осуществления расчетов, например при покупке жилья.

Актуальность данной работы заключается в том,чтобы максимально обезопасить расчет населения наличными и расширять услуги банка для привлекательности на банковском рынке и дополнительном привлечении клиентов, для этого и существует отработанный механизм передачи денег через банковскую ячейку (депозитарий банка).

Объектом исследования данной курсовой работы является деятельность российских банков по привлечению и обслуживанию клиентов по индивидуальным банковским сейфам.

Предмет исследования - аренда банковских ячеек и осуществление расчетов по ним.

Целью данной работы является - изучение порядка современных технологий расчетов по банковским ячейкам, их особенности и тенденции.

Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть структуру банковских индивидуальных сейфов

2. Изучить порядок открытия;

3. Проведение расчетов с использованием банковских ячеек

4. Определить, основные используемые счета действующего Плана счетов КО;

5. Ознакомиться с основными бухгалтерскими проводками по предоставлению в краткосрочную аренду индивидуальных банковских ячеек;

6. Изучить проблемы аренды банковских ячеек и расчетов по ним.

Структура курсовой работы отражает цели, задачи исследования операций по аренде банковских сейфов и расчетов клиентов по ним на примере банка ОАО «Сбербанк России» города Камышина.

Объем настоящей курсовой работы составляет 34 страницы, 15 используемых источников, 6 приложений и 4 таблицы.



1. ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ БАНКОВСКИЕ СЕЙФЫ ИХ РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ

1.1 Порядок предоставления клиентам индивидуальных сейфов

ИБС Индивидуальный банковский сейф- металлический шкаф (сейф), оборудованный замками, открывающимися либо с использованием механического ключа и электронной системы контроля доступа, либо двумя механическими ключами, и предназначенный для хранения Клиентом предметов вложения в период аренды.

При сдаче индивидуального сейфа в аренду Клиенту оформляется пакет документов, состоящий из Договора аренды и Акта приема-передачи в пользование индивидуального сейфа, каждый - в двух экземплярах, один из которых предназначается для передачи Клиенту.

Кроме того, оформляется Карточка на право пользования арендованным индивидуальным сейфом, предназначенная для выдачи Клиенту.

Использование банковских сейфов регулируется посредством заключения с клиентом соответствующего договора, который может закрепить за ним либо право аренды ячейки, либо право хранения. Если заключен договор аренды, то ее содержимое может быть известно только клиенту, в случае же договора хранения - по описи передается банку. Понятно, что в этом случае банк будет знать о содержимом вашей ячейки. Здесь отметим, что стоимость такого варианта содержания ячейки зависит от суммы помещаемых средств и может обойтись дороже.

Чтобы заключить договор, нужно иметь паспорт гражданина Российской Федерации. В остальном, все зависит от внутренних установлений того или иного банка. Например, могут потребовать документально подтвердить регистрацию и т.п.

Если хотите передать право пользования сейфом еще кому-то, придется оформить соответствующую доверенность. В зависимости от тех же внутренних банковских правил, для этого либо нужно будет обратиться к нотариусу, либо все оформит специально уполномоченный сотрудник банка.

1.2 Порядок сдачи в аренду индивидуального сейфа

При оформлении аренды индивидуального сейфа:

Ответственный работник ВСП ВСП- Внутренние подразделение банка.:

- знакомит Клиента с условиями Договора аренды, размерами имеющихся индивидуальных сейфов, действующими тарифами;

- запрашивает у Клиента документ, удостоверяющий личность, и убеждается по предъявленному документу в личности Клиента;

- оформляет Договор аренды и передает на подпись лицу, уполномоченному подписывать

- в зависимости от формы оплаты:

при внесении Клиентом - физическим лицом наличных денег - оформляет приходный кассовый ордер ф.№ 0402008 (в двух экземплярах. В ордере указываются: Ф.И.О. Клиента, номер индивидуального сейфа, даты начала и окончания аренды (с__ по__), а также текст: «Сумма платы за аренду инд. сейфа___ руб._ коп. (в том числе НДС____руб._коп.)». Подписывает указанный ордер и передает его на подпись Клиенту. Операция автоматически средствами филиала регистрируется в «Кассовом журнале по приходу» ф.№ 265;

Договор аренды со стороны Банка подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью.

Плата за аренду ячейки тем меньше, чем меньшими будут ее габариты. Понятно, что цены в зависимости от банка рознятся, но данное правило является общим для всех.

1.3 Условия предоставления банками индивидуальных сейфов

Минимальный срок аренды от 1 дня

Максимальный срок аренды до 1 года*

Минимальная высота от 4,1 см

Максимальная высота до 52,5 см

В сейфе можно хранить:

- драгоценности, наличные деньги, ценные бумаги,

- документы (на собственность, об образовании, деловые бумаги и др.)

- семейные ценности, государственные награды, личную переписку,

- многое другое*

* В индивидуальных банковских сейфах запрещается хранить взрывчатые, легковоспламеняющиеся, токсичные, радиоактивные, наркотические и другие вещества, способные оказать вредное воздействие на человека и окружающую среду, огнестрельное оружие, боеприпасы и имущество, изъятое из гражданского оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Удобство:

- широкая сеть подразделений банка, предоставляющих услугу аренды сейфа;

- возможность пользоваться сейфом в дни и часы работы банка в удобное для вас время;

- возможность предоставления права пользования сейфом доверенному лицу;

- возможность предоставления допуска к сейфу третьих лиц совместно с вами, либо с вашим доверенным лицом;

- предоставление оборудования для пересчета и проверки подлинности денег;

- возможность выбрать срок аренды: от 1 дня до 3-х лет (с возможностью продления);

- возможность выбрать размер сейфа: ширина от 31 до 62 см, высота от 4 до 60 см.

- возможность использования внутреннего контейнера, в котором вам будет удобно хранить ценности и документы (зависит от конструкции сейфа).

Безопасность:

- полная конфиденциальность вложений в сейф - информацией о содержимом арендованного сейфа располагаете только вы;

- хранилища оснащены современным банковским оборудованием, системой охраны и средствами противопожарной сигнализации;

- открытие сейфа производите вы совместно с сотрудником банка (сотрудник банка осуществляет разблокировку сейфа при помощи электронной системы контроля доступа или использует механический ключ);

-ключ от арендованного индивидуального банковского сейфа вы храните у себя.

1.4 Расчеты наличными деньгами с использованием банковской ячейки

Расчет через банковскую ячейку традиционно является самой распространённой формой оплаты. При расчетах через банковскую ячейку, после подписания Договора купли-продажи недвижимости (например, квартиры)и Договора аренды банковской ячейки, стороны по договору или их доверенные лица осуществляют пересчет денег и «закладывают» их в банковскую ячейку (сейф). Ключ от ячейки, как правило, остается у покупателя. Документы для регистрации договора и перехода права собственности на недвижимость направляются на государственную регистрацию. По окончании регистрации, продавец предоставляет в банк необходимый комплект документов (перечень определяется в договоре аренды банковской ячейки), после чего после проверки банком комплектности документов, имеет доступ к ячейке для получения денег. Казалось бы, все не сложно, однако, данный способ расчета имеет как свои достоинства, так и недостатки (риски).

В данной таблице рассмотрим достоинства и недостатки расчетов при помощи ИБС.

Таблица 1. Способ расчета через банковскую ячейку.

Достоинства:	Недостатки:
а) небольшое количество документов при оформлении	а) самый высокий риск связан с тем, что банк несет ответственность только за сохранность ячейки, а не за ее содержимое. В случае похищения денег из ячейки (и это подтверждено судебной практикой) владельцу наличных денежных средств возмещение потерь банком не производится.
б) сравнительно невысокая стоимость аренды ячейки у банка (от 3000 - 3500 руб. при аренде небольшой ячейки)	б)не всегда пользование ячейкой может быть выгодным с точки зрения тарифов банка.
в) отсутствие комиссии за открытие счета в банке и безналичный перевод денежных средств в другой банк,	г) Человеческий фактор - известны случаи, когда сотрудники банка по невнимательности указывали в договоре аренды банковского сейфа иной номер ячейки, чем указано на ключе ( т.е при «закладке» денег Вы кладете деньги в одну ячейку, а допуск у Вас к другой).
г) «налоговая оптимизация» и проведение сделок с заниженной договорной стоимостью квартиры (об опасности такой «оптимизации» мы уже говорили и подробно ознакомиться с рисками можно здесь).	д) очень существенный риск. Как правило, договор аренды банковской ячейки стороны заключают сроком на 1, максимум 2 месяца. Однако, в ходе государственной регистрации могут быть обнаружены ошибки в составлении документов (или опечатки) и срок регистрации может быть продлен. То есть у продавца не будет на руках необходимых документов для «открытия» ячейки и срок для его допуска к ячейке может быть пропущен.



1.5 Передача денег через банковскую ячейку

По мнению специалистов, передача денег через депозитарную банковскую ячейку (сейф) является одним из самых безопасных способов.

В банке можно выбрать два вида хранения денег:

- Ответственное сейфовое хранение. В этом случае помимо договора с банком печатается еще и дополнительное соглашение. В нем указывается лицо, которое может взять деньги из ячейки.

- Индивидуальное сейфовое хранение. Представляет собой договор между банком и тем, кто будет забирать деньги. При этом никакие дополнительные условия не оговариваются.

Процесс передачи денег происходит следующим образом:

1. В банковскую ячейку кладется определенная сумма денег за день (или несколько) до оформления сделки.

2. Подписывается договор купли-продажи.

3. Продавец забирает из ячейки деньги.

В договоре с банком указывается лицо, которое может забирать деньги из ячейки, а именно: его паспортные данные и документы, которые он должен предоставить.

1.6 Порядок завершения аренды индивидуального сейфа

При желании Клиента прекратить аренду индивидуального сейфа:

Ответственный работник ВСП:

? принимает от Клиента Карточку на право пользования индивидуальным сейфом и перечеркивает ее;

? осуществляет запись в Книге «Регистрация посещений хранилища ценностей клиентов»/персональной карточке Клиента;

? оформляет мемориальный ордер ф.№ 203 на прием ключа. Операция автоматически в конце операционного дня средствами АС филиала регистрируется в «Ведомости оборотов по внебалансовым счетам» ф. № 334;

? после изъятия Клиентом из индивидуального сейфа предметов вложения осуществляет совместно с Клиентом осмотр индивидуального сейфа;

??При положительных результатах осмотра:

-предлагает Клиенту подписать экземпляр Акта приема-передачи, хранящийся в деле с документами по аренде индивидуального сейфа.

-подписывает Акт приема-передачи.



2. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РАСЧЕТОВ ЧЕРЕЗ БАНКОВСКИЕ ЯЧЕЙКИ

2.1 Договор с депозитарием и условия доступа к ячейке

При обслуживании клиентов банк может развивать свою расчетную сеть в нескольких направлениях, например, при купле - продаже недвижимости банк может предложитьнесколько вариантов расчетов: можно передать деньги из рук в руки при подписании договора купли-продажи или после получения документов с государственной регистрации, можно перечислить в безналичном порядке, в том числе, используя расчеты по аккредитиву, но не один из вышеуказанных расчетов не страхует от недобросовестности действий сторон по сделке, как это делает банковская ячейка, хотя в чем-то аккредитив напоминает расчеты через банковскую ячейку, но ввиду не популярности (по многим причинам), предпочтение отдается именно банковским (депозитарным) ячейкам.

Банковская (депозитарная) ячейка предназначена для хранения различных предметов, денег и других ценностей. Т.е. сама по себе ячейка - это то место, где можно хранить что-либо ценное, с повышенным уровнем гарантированного сохранения. Чаще всего, банковские (депозитарные) ячейки используют именно для расчетов по сделкам с недвижимостью.

В общих чертах, смысл расчетов через банковскую ячейку можно описать следующим образом:

Для продавца: смысл расчетов через банковскую депозитарную ячейку состоит в том, что в случае, если регистрация сделки состоится, то продавец независимо от воли покупателя сможет получить деньги за проданную недвижимость, вынув их из ячейки.

Для покупателя: смысл расчетов через банковскую (депозитарную) ячейку состоит в том, что в случае, если регистрация сделки не состоится, независимо от воли продавца, покупатель сможет сохранить деньги в целости и сохранности, вынув их из ячейки.

Расчеты через депозитарную (банковскую) ячейку оформляются договором аренды банковской ячейки. В указанном договоре, две стороны: покупатель вместе с продавцом (в договоре аренды как арендаторы ячейки) и банк (или иной ответственный депозитарий) как арендодатель ячейки.

Под депозитарным хранилищем понимается конструктивно выделенное помещение для совершения операций с материальными ценностями клиентов банка с отдельным входом внутри помещения банка, оборудованное секциями индивидуальных сейфов, оснащенное средствами охранно-пожарной и тревожной сигнализации. Депозитарное хранилище состоит из помещения, в котором находятся секции банковских сейфов, и помещения для работы с материальными ценностями, между которыми, как правило, установлены железная дверь и решетка. Помещение, в котором находятся секции индивидуальных сейфов, кроме средств охранно-пожарной и тревожной сигнализации, обычно оснащено средствами видеонаблюдения.Депозитарное хранилище оборудовано средствами охранной, пожарной и тревожной сигнализации. Помещение, в котором находятся секции индивидуальных сейфов, кроме средств охранно-пожарной и тревожной сигнализации, как правило, оснащено средствами видеонаблюдения.

2.2 Бухгалтерский учет операций по предоставлению в краткосрочную аренду индивидуальных банковских ячеек

Согласно статье 5 Закона РФ от 02.12.1990 № 395-I «О банках и банковской деятельности» кредитные организации кроме банковских операций имеют право оказывать услуги по предоставлению в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

Поскольку услуга не является банковской, полученные денежные средства подлежат включению в налогооблагаемую базу по налогу на добавленную стоимость.

В соответствии с Положением Банка России от 2012 № 385П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Правила) бухгалтерский учет операций кредитных организаций по сдаче в аренду сейфовых ячеек имеет свои особенности.

Во-первых, на эти операции аренды не распространяются принципы приложения 10 к Правилам. Поэтому отражать на внебалансовом счете № 91501 «Основные средства, переданные в аренду» или № 91502 «Другое имущество, переданное в аренду» сейфовые ячейки, переданные в аренду, не требуется.

Во-вторых, в отношении таких услуг п. 4.13 приложения 3 к Правилам установлено, что в отчете о прибылях и убытках доходы от указанных операций отражаются по символу 12404 «Доходы от предоставления в аренду специальных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей».

Как правило, после заключения договора аренды сейфовой ячейки клиент вносит всю сумму арендной платы за весь срок аренды. В дальнейшем клиент может пользоваться ячейкой, может не пользоваться, для расчетов это значения не имеет. Сумма, которую он внес, обратному возврату не подлежит и, следовательно, имеет все основания квалифицироваться как доход банка. Но так как сумма вносится за весь срок аренды, она подлежит учету на счете № 61304 «Доходы будущих периодов по прочим операциям».

Внесение клиентом оплаты за аренду сейфовой ячейки:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций» - на сумму оплаты

Кт 61304 «Доходы будущих периодов по прочим операциям»; 60309 «Налог на добавленную стоимость полученный» - на сумму НДС

Не позднее последнего рабочего дня, установленного в учетной политике кредитной организации временного интервала, осуществляется перенос суммы, приходящейся на этот временной интервал, на счет текущих доходов банка:

Дт 61304 «Доходы будущих периодов по прочим операциям»

Кт 70601 «Доходы» по символу 12404

Если по окончании срока аренды клиент не пришел и не сдал ключ от сейфовой ячейки, то договор аренды считается длящимся. В этом случае доходы в соответствии с п. 4.13 приложения 3 к Правилам следует начислять бухгалтерской проводкой:

Дт 47423 «Требования по прочим операциям»

Кт 70601 «Доходы» по символу 12404

Проводка осуществляется при соблюдении условий признания дохода в соответствии с п. 3.1 приложения 3:

- право на получение этого дохода кредитной организацией вытекает из конкретного договора или подтверждено иным соответствующим образом;

- сумма дохода может быть определена;

- в результате конкретной операции по оказанию услуг услуга оказана.

В соответствии с пунктом 11.3 приложения 3 доходы от оказания услуг отражаются в бухгалтерском учете на дату оказания услуг, определенную условиями договора (в том числе как день уплаты), или подтвержденную иными первичными учетными документами.

Следует ли дополнительно начислять сумму НДС, зависит от принятого решения в учетной политике.

Учетной политикой может быть предусмотрена схема с начислением НДС. Тогда проводка будет выглядеть следующим образом:

Дт 47423 «Требования по прочим операциям»

Кт 70601 «Доходы» по символу 12404; 60309 «Налог на добавленную стоимость полученный», по лицевому счету «НДС, начисленный к получению» - на сумму НДС

При неоплате арендной платы по просроченным платежам формируется резерв на возможные потери в соответствии требованиями Положения Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее - Положение № 283-П):

Дт 70606 «Расходы»

Кт 47425 «Резервы на возможные потери»

Кредитной организации следует решить, создавать резерв только по сумме задолженности, относящейся на доходы банка, или включать дополнительно суммы начисленного НДС. По мнению автора, для кредитной организации, которая выбрала учет НДС в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ, обязанности по перечислению в бюджет суммы неполученного НДС не возникает, следовательно, риски возможных потерь отсутствуют. И резерв на возможные потери по этой сумме формировать не нужно.

При вынесении решения о списании дебиторской задолженности как нереальной для взыскания осуществляются проводки:

Дт 47425 «Резервы на возможные потери»

Кт 47423 «Требования по прочим операциям»

Если осуществлялась проводка по начислению НДС и резерв на возможные потери по этой сумме не создавался:

Дт 60309 «Налог на добавленную стоимость полученный», по лицевому счету «НДС, начисленный к получению» - на сумму НДС

Кт 47423 «Требования по прочим операциям»

Во внебалансовом учете следует отразить списанную с баланса задолженность (без суммы НДС):

Дт 91803 «Долги, списанные в убыток»

Кт 99999

Если в дальнейшем от клиента поступят средства в оплату списанной с баланса задолженности, то отражаются полученные доходы с выделением суммы НДС:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций» - на сумму оплаты

Кт 70601 «Доходы» по символу 12404; 60309 «Налог на добавленную стоимость полученный» - на сумму НДС

Задолженность списывается с внебаланса:

Дт 99999

Кт 91803 «Долги, списанные в убыток»

Если кредитная организация руководствуется при расчетах с бюджетом по НДС п. 4 ст. 170 НК РФ, то резерв под начисленную сумму НДС создавать необходимо. В этом случае вся сумма дебиторской задолженности списывается за счет резерва на возможные потери, а сумма НДС, начисленная к получению, участвует в расчетах кредитной организации с бюджетом в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Во внебалансовом учете следует отразить списанную с баланса задолженность (включая НДС):

Дт 91803 «Долги, списанные в убыток»

Кт 99999

Отражение основных операций по аренде ИБС в учете банка происходит на следующих счетах:

1. Получение сумм страхового взноса:

20202(А) - 423.09-15(П)

30102(А) -426.09-15(П)

40817(П) -431-440.01-07(П)

40820(П)

40702(П)

2. Возврат клиентам сумм страхового взноса:

423.09-15(П) -20202(А)

426.09-15(П) - 30102(А)

431-440.01-07(П) - 40817(П)

- 40820(П)

- 40702(П)

3. Удержание банком суммы страхового взноса в случае утраты клиентом ключа от индивидуальной банковской ячейки:

3.1 на сумму дохода банка ( за вычетом НДС):

423.09-15(П) -70601(П)

426.09-15(П)

431-440.01-07(П)

3.2 на сумму НДС:

423.09-15(П) -60309(П)

426.09-15(П)

431-440.01-07(П)

4. Учет сумм страхового взноса при необращении клиента для продления договора аренды индивидуальной банковской ячейки или для ее возврата банку:

423.10-15(П) -42309(П)

426.10-15(П) -42609(П)

431-440.02-07(П) -43101-44001(П)

5. Заключение дополнительного соглашения о продлении договора аренды индивидуальной банковской ячейки:

423.09-15(П) -423.09-15(П)

426.09-15(П) -426.09-15(П)

431-440.01-07(П) - 431-440.01-07(П)

(старый срок) (новый срок)

6. Взнос наличными деньгами арендатором арендной платы за весь срок использования индивидуальной банковской ячейки ( в соответствии с методом «начисления» дата признания дохода позднее даты расчетов по договору аренды):

6.1. на сумму арендной платы (с учетом НДС):

20202(А) -47422(П)

30102(А)

40817(П)

40820(П)

40702(П)

6.2. на сумму НДС:

47422(П) -60309(П)

7. Ежемесячное списание банком по заявлению клиента платы за аренду индивидуальной банковской ячейки:

47422(П) -70601(П)

8. В случае утери ключа операции по замене (ремонту) замка индивидуальной банковской ячейки:

8.1. Затраты по замене (ремонту) замка индивидуальной банковской ячейки:

8.1.1. Оплата работ по замене (ремонту) замка индивидуальной банковской ячейки

60312(А) - 30102(А)

-20202(А)

8.1.2. Списание на расходы банка затрат по замене (ремонту) замка индивидуальной банковской ячейки:

8.1.2.1. на сумму расходов (без НДС):

70606(А) -60312(А)

8.1.2.2. на сумму НДС:

60310(А) -60312(А)

Или:

Возмещение стоимости замены (ремонта) замка индивидуальной банковской ячейки за счет суммы страхового взноса:

423.10-15(П) -60312(А)

426.10-15(П)

431-440,0(П)

9. Формирование резерва на возможные потери в части оплаты работ по замене (ремонту) замка индивидуальной банковской ячейки:

70606(А) -60324(П)

10. Восстановление резерва на возможные потери в части оплаты работ по замене (ремонту) замка индивидуальной банковской ячейки:

60324(П) -70601(П)

11. Вскрытие банком индивидуальной банковской ячейки и помещение изъятых ценностей на ответственное хранение в хранилище денежных средств и других ценностей банка:

91202(А) -99999(П)

12. Выдача ценностей с ответственного хранения их владельцу:

99999(П) -91202(А)



3. ПЕРСПЕКТИВЫ И ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ ОПЕРАЦИЙ С БАНКОВСКИМИ ЯЧЕЙКАМИ

3.1 Плюсы и минусы использования банковской ячейки при расчете по сделкам купли-продажи

Преимущества использования банковской ячейки при расчете по сделкам купли-продажи	Минусы использования банковской ячейки при расчете по договору купли-продажи
1.Все действия по расчетам производятся в банке. В данной организации всегда есть вооруженная охрана и камеры наблюдения. Кроме того, даже если на счета банка будет наложен арест (например, в результате банкротства), то на деньги, хранящиеся в ячейках, это не распространяется, так как они не являются собственными средствами банка.	1.Ни в одном документе, оформляемом на аренду банковской ячейки, не прописывается сумма, которая будет там храниться. Соответственно, если возникнет спор по поводу передачи денег, в суде данное доказательство не будет решающим.
2.Продавец может в любое время забрать деньги из ячейки (естественно, после получения из Росреестра зарегистрированного договора купли-продажи). Так как у него нет «привязки» к определенной дате, кроме него никто и не будет знать о том, что он будет с крупной суммой денег, соответственно риск ограбления минимален. Более того, продавец может в том же банке открыть счет и перечислить деньги от продажи квартиры на него, не вынося их из банка.	2.Сотрудники банка не смогут проверить подлинность предоставляемых им документов, которые необходимы для получения доступа к ячейке. Безусловно, проверяются все данные продавца, все это сверяется с паспортом и т.д. Но в самом договоре аренды ячейки может быть прописано условие о том, что банк не несет ответственности за подлинность предоставляемых документов.
3.Для покупателя с момента аренды ячейки и помещения в нее денег одной головной болью становится меньше. Даже если в силу каких-либо причин не удалось оформить сделку купли-продажи квартиры, он в любой момент может забрать деньги из ячейки.
4.В ячейку можно положить неограниченную сумму денег и договор аренды можно продлевать

Выводы по таблице:

Как видим, минусов в данном случае немного. Но они все же есть. В качестве альтернативы использования банковской ячейки при расчетах с продавцом можно предложить денежный перевод, так называемый аккредитив. Но он проигрывает банковской ячейке, прежде всего тем, что по обслуживанию стоит намного дороже и по оформлению занимает больше времени.

3.2 Сравнение расчетов при помощи банковской ячейки и аккредитивом

-Банковская ячейка.

С помощью банковской ячейки решается основная проблема - где хранить деньги в период регистрации, ведь после подписания договора купли-продажи проходит несколько недель, прежде чем произойдет регистрация прав собственности на жилье в соответствующих государственных органах. банковский сейф договор хранилище

Плюсы: сейф арендуют по договору, в который включено дополнительное условие открытия ячейки - обязательное присутствие представителей обеих сторон соглашения, выполнение которого контролирует представитель банка. Один из неоспоримых плюсов банковской ячейки заключается в том, что, если сделка по каким-либо причинам не состоялась, то покупатель без всяких осложнений имеет возможность забрать свои деньги обратно - в соответствии с условиями договора. Банковская ячейка обладает еще одним достоинством: ее можно использовать для временного хранения не только денег, но и ценных бумаг, и других идущих в оплату ценностей.

Минусы: минус подобной формы расчетов - возможность шантажа и мошенничества. Например, продавец после закладки денег и подписания договоров с банком исчезает и продает квартиру еще кому-то, а затем требует несколько тысяч долларов за то, чтобы в его присутствии покупатель смог вернуть из сейфа свои деньги. И наоборот: приобретатель после регистрацииотказывается идти в банк и вымогает деньги за то, чтобы продавец открыл сейф и взял теперь уже его деньги. Ситуация совершенно тупиковая, особенно если учесть, что многие банки имеют в договоре пункт, согласно которому через год после прекращения оплаты сейфа его содержимое переходит в собственность банка. Иначе говоря, либо плати, сколько просят, либо потеряешь все. К минусам также можно отнести тот факт, что банк не несет ответственности за содержимое сейфа и правильность положенных в него сумм, считая это личным делом клиента. Последним не выписывают никаких документов с указанием сумм, отправленных в сейф, и, в случае конфликтных ситуаций, невозможно доказать, что именно и в каком количестве клиенты прятали в сейф и вынимали оттуда. Существенный недостаток данной схемы - весьма проблемное обслуживание цепочек обменов. Кроме того, администрация банка далека от проблем продавца и покупателя. Кроме того, аренда банковской ячейки - небезвозмездное мероприятие. За безопасность надо платить. И именно относительная безопасность расчетов при сделках с помощью банковской ячейки может нивелировать некоторые минусы ее использования.

-Банковский аккредитив

Наиболее надежной системой расчетов на сегодняшний день считается банковский аккредитив. Но риэлторы ее используют мало из-за повышенной "любви" участников рынка к наличности и общего недоверия к безналичным банковским операциям. Тем не менее в недалеком прошлом она была достаточно распространена. Суть схемы расчета через банковский аккредитив заключается в следующем. Покупатель открывает на себя счет в рублях или валюте. Средства блокируют до момента получения оговоренных документов, например свидетельства о регистрации, справки и "перепрописке" и т. п. Когда бумаги предъявлены, средства перечисляют на заранее открытый счет продавца, причем банки обычно сами решают проблемы конвертации, если она необходима, и выдачи наличных.

Плюсы: главное достоинство аккредитива - все платежи осуществляются безналичным путем. Таким образом, продавец и покупатель избавлены от путешествия по городу с "чемоданом" банкнот, а сама процедура расчетов при совершении сделки с недвижимым имуществом становится независимой от "человеческого фактора". Еще одним плюсом такой схемы является ее гибкость: она позволяет достаточно легко обслуживать различные варианты цепочек обмена. В отличие от банковской ячейки, аккредитив подходит для тех, кто переезжает из одного города в другой: безналичная форма исключает все возможные проблемы, которые могли бы возникнуть при расчете. Выдачу банковских документов, легкую доказуемость проведения расчетов, невозможность мошенничества с фальшивыми деньгами также следует отнести к преимуществам данной схемы. Но тут не обойтись без эскро-службы агентства недвижимости, ведь банк не обязан контролировать подлинность предоставляемых документов.

Минусы: существенным недостатком банковского аккредитива при расчетах в сделках с недвижимостью считается то, что, в случае срыва сделки или возникновения конфликтной ситуации с продавцом, деньги покупателя зависают и получить их с блокированного по условию аккредитива счета он сможет только через суд. Следует также отметить, что при использовании описанной схемы необходимо указывать в нотариальном договоре только полную стоимость сделки. А банк, соответственно, обязан уведомить налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Но традиционно участники сделок с недвижимостью предпочитают не "светить" свои доходы, и поэтому подобная форма расчетов их вряд ли пока заинтересует. Безналичные расчеты удобны в сделках с недвижимостью за рубежом. Поэтому иностранным клиентам трудно приспособиться к российской привычке доверять исключительно наличным деньгам.

3.3 Риски при использовании банковских ячеек

Процесс продажи или приобретения жилья отличается от прочих сделок более длительным оформлением документации. Иногда соответствующий срок может превышать отметку в месяц. В подобных случаях целое множество граждан принимают решение осуществлять передачу денежных средств, используя с этой целью банковскую ячейку. К примеру, на столичном рынке недвижимости доля договоров с использованием сейфинга Аренда банковских ячеек. составляет уже приблизительно 90%. Как утверждают риелторы, осуществление оплаты при помощи банковской ячейки - это 100%-ная гарантия отсутствия каких бы то ни было сложностей. Однако, как свидетельствует практика, так бывает далеко не всегда.

Прежде всего, эксперты отмечают, что те, кто доверяют контрагентам, вынуждены доверять и кредитно-финансовым учреждениям, поскольку именно банки могут обанкротиться, либо же их сотрудники могут оказаться недобросовестными. Одновременно с этим в преимущественном количестве случаев кредитно-финансовая компания не является ответственной за сохранность содержимого ячейки в тех случаях, когда следы взлома не были обнаружены.

Кроме того, довольно часто договорами с банковскими компаниями предполагаются условия, согласно которым для доступа к ячейке должны участвовать обе стороны сделки. Так, у каждой из них имеется свой ключ, необходимый для того, чтобы открыть сейф. Также продавец может получить доступ к ячейке в случае, если им будут предъявлены документы, которые ему, в свою очередь, может предоставить исключительно покупатель. Такая зависимость от контрагента подразумевает наличие огромных возможностей для реализации всевозможных видов мошенничества.

Зачастую при так называемом сейфинге осуществление оплаты происходит в валюте. В подобном случае решения каких бы то ни было споров, возникающих в дальнейшем, могут вызывать массу затруднений, так как, в соответствии со всеми сопутствующими положениями отечественного законодательства, на территории Российской Федерации все расчеты должны осуществляться в национальной валюте. Причем при возникновении необходимости обратиться в суд или к представителям отечественной власти стороны должны будут, в первую очередь, признаться в том, что ими была заключена незаконная валютная сделка. Согласно закону, подобное может привести к изъятию суммы сделки в размере до 100% в государственный доход.

Как бы то ни было эксперты предупреждают, что не следует вовсе отвергать способ проведения расчетов при использовании банковских ячеек. Как и в любых других случаях, подобный вариант предполагает принятие всевозможных мер предосторожности. Так, стоит убедиться в надежности выбранного кредитно-финансового учреждения, с максимальной тщательностью подойти к изучению всех документов перед их подписанием, в частности, речь идет об условиях доступа сторон к банковской ячейке, а также проверить сумму, которая, собственно, вкладывается в ячейку, и убедиться в подлинности банкнот.

Вместе с тем, сделки необходимо заключать так, чтобы доступ к денежным средствам был у каждой из сторон независимо друг от друга. Следовательно, представители каждой стороны должны располагать наличием одинакового набора ключей.

3.4 Развитие системы расчетов при помощи Банковских ячеек на примере программного комплекса RS-Retail

Область применения программного комплекса RS-Retail, изначально ориентированного на работу кредитных организаций с физическими лицами, интенсивно расширяется. За автоматизацией операций с корпоративными (расчетными) пластиковыми картами последовала доработка сейфовых ячеек. В результате в системе появилась новая функция -- предоставление в аренду банковских ячеек юридическим лицам. Теперь те банки, которые давно работали на RS-Retail и уже предлагали подобную услугу, получили возможность ее автоматизировать, а те, что только задумываются с помощью нее расширить поле деятельности, -- дополнительный стимул сделать решительный шаг в этом направлении. Данная статья рассчитана на пользователей системы RS-Retail, уже знакомых с функционалом «Сейфовые ячейки физических лиц». Она отражает последние изменения -- доработки, связанные с арендой юридическими лицами.Главная особенность операций по аренде банковской ячейки юридическим лицом -- это безналичный расчет, причем проводимый только в рублях. Поэтому в первую очередь модификации подверглись параметры настройки шагов операций с сейфовыми ячейками. Помимо этого, были добавлены новые подвиды операций по списанию («63 Списание по поруч.») и зачислению («71 Зачисление сред.») безналичных средств. Дистрибутив был расширен за счет новых видов вкладов -- «Счета залога ЮЛ» и «47426». Первый предназначен для открытия специального счета для учета залоговых сумм при аренде ячейки юридическим лицом. На втором отображаются суммы накопленных процентов по залоговым средствам, внесенным им при аренде сейфовой ячейки. Была доработана форма для ввода списка клиентов по договору аренды ячейки. В этой форме каждый клиент закрепляется за тем или иным арендатором (если их несколько). Кроме того, добавлен ряд проверок, выполняемых при заполнении данного списка. В связи с этими модификациями в дистрибутив были добавлены и два типа договоров по аренде сейфовых ячеек -- «1 Арендатор, юр. лицо» и «С условием, юр. Лицо». Изменения коснулись также форм некоторых операций: аренды ячейки, пролонгации и продления договора, его закрытия и пр. Рассмотрим все эти нововведения более подробно:

1. Коротко об изменениях.

Такая услуга, как предоставление банковских ячеек в аренду физическим лицам, в программном комплексе RS-Retail автоматизирована уже давно. Тот факт, что данный функционал не претерпел кардинальных изменений, говорит о гибкости его настройки, а также самодостаточности и полноте. Однако его использование ограничивалось одним важным обстоятельством: банки, как правило, обслуживают не только физических, но и юридических лиц. Усовершенствовать отлаженный функционал для работы с юридическими лицами мы смогли после того, как в системе RS-Retail появилась новая сущность -- «единый субъект».

2.Первоначальная настройка.

Перечисленные доработки лучше рассмотреть на конкретных примерах. Разберем пошагово процесс заключения договора на аренду сейфовой ячейки -- «1 Арендатор, юр. лицо». Прежде чем перейти к операции аренды ячейки, пользователю необходимо выполнить ряд определенных действий. В первую очередь он должен настроить виды банковских ячеек и шкафов, а также указать тарифы по договору. Так как эта часть функционала не претерпела существенных изменений, она практически не отличается от последней реализации. Поэтому названный шаг пропустим, условившись, что настройки уже произведены. Далее потребуется настроить автоматическое формирование печатной формы договора. В дистрибутиве системы имеется готовый шаблон договора аренды ячейки. Принеобходимости выпустить договор, модифицированный для конкретного пользователя, достаточно будет указать имя файла нового шаблона в списке отчетов, заданных для операции «Аренда ячейки».

3.Аренда ячейки.

Итак, для работы с сейфовой ячейкой все готово. Теперь запускаем на выполнение операцию «Аренда ячейки», выбрав ее из общего списка операций. Для заполнения сведений об условиях сделки предоставляется специальная форма. Большинство полей заполняется так же, как и в предыдущей версии. Поэтому остановимся на том, что было изменено, а именно на вводе списка клиентов, участвующих в аренде. Форма для ввода открывается после того, как на графе «Арендатор 1» будет поставлен курсор и нажата клавиша [F3]. Так как операция производится по договору юридического лица, при вводе клиентов в соответствующий список пользователю предоставляется полный справочник субъектов (напомним, что при оформлении договора физического лица справочник субъектов содержит информацию только о клиентах -- физических лицах). В графе «Тип» следует указать тип клиента, определяющий доступ субъекта к выполнению действий по работе с сейфовыми ячейками. В поле проставляется значение из вызываемого справочника. Возможные варианты: -«Б» («Блокирован»); -«Г» («Главный»); -«Д» («Доверенное лицо»); -«М» («Маклер»). Поскольку «главным» в данном договоре является юридическое лицо, в списке клиентов в поле «Тип» ему присваивается значение «Г». Юридическое лицо не может быть ни доверенным лицом, ни маклером, поэтому типы «Д» и «М» для него не актуальны. Если по договору аренды сейфовой ячейки юридическим лицом технология работы банка позволяет вводить в качестве доверенного только его сотрудника, то система произведет проверку на соответствие этомутребованию. Другими словами, она определит, есть ли в списке сотрудников юридического лица -- арендатора данное физическое лицо, и в случае его отсутствия проинформирует об этом пользователя. Согласно договору, в роли арендатора может выступать только одно юридическое лицо, поэтому любую попытку ввести второе система блокирует. При удалении «главного» арендатора пользователю предлагается удалить и всех доверенных лиц. Если в последнем действии нет необходимости, то со всех клиентов, относящихся к типу «Д», этот признак будет снят. Кроме того, система предоставляет возможность просматривать и редактировать данные о клиенте, предварительно установив курсор на соответствующей записи. Вносить новые и изменять устаревшие сведения о клиенте стало проще, потому что теперь не требуется выполнять его поиск по списку субъектов. После внесения всей информации по договору и завершения операции на экране появится специальная форма. В отличие от аналогичной формы, выводимой при аренде ячейки физическим лицом, внести залог и разовую плату наличными здесь нельзя. Следовательно, необходимым условием является указание лицевого счета. Отметим, что при этом можно задать счет, открытый в другом банке. Для этого нужно установить флажок в графе «Внешний корреспондент» и ввести реквизиты банка-корреспондента. Если же указываемый счет открыт в банке, в которомпроизводится аренда сейфовой ячейки юридическим лицом, то после нажатия на клавишу [F3] на экране пользователя будет отображен список счетов этого клиента, открытых в приложении «Многовалютный ОДБ». Дальнейшие действия системы соответствуют тем, что осуществляются в ее текущей реализации. Иначе говоря, при нажатии клавиши [F2] («Продолжить») выводится печатный вариант заполненной формы договора, открываются счета арендной платы и авансовых расчетов, формируется график отнесения на доходы.

4.Остальные операции с ячейками.

Как уже говорилось, модификации подверглось и выполнение других операций по сейфовым ячейкам. Изменение сводится главным образом к четкому разделению действий в зависимости от формы субъекта-арендатора. Другими словами, параметры операций напрямую зависят от того, кто выступает арендатором -- физическое или юридическое лицо. Это связанопрежде всего с тем, что оплата юридическими лицами производится только безналично, тогда как физические имеют право производить расчеты еще и с помощью наличных средств. Как и в операции «Аренда ячейки», в формах ввода данных по пролонгации, продлению и закрытию договора также присутствует графа «Внешний корреспондент».

5. В перспективе.

Рассмотренные доработки значительно расширили область применения подсистемы «Сейфовые ячейки». Однако для специалистов нашей компании это не повод останавливаться на достигнутом. В скором времени будет усовершенствован данный функционал, появится возможность заключать «смешанные» договоры аренды двумя арендаторами, когда один из них является юридическим лицом, а другой -- физическим. Кроме того, будет изменен ряд отчетов и печатных форм, а также отчеты, регламентированные Банком России.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Несмотря на то, что хранение ценностей в банковской ячейке имеет свои недостатки, о которых мы уже говорили, существует ряд вещей, которых можно не бояться. Например, можно не опасаться, что в случае банкротства учреждения вы останетесь без своих ценностей. Главным преимуществом депозитария является то, что при банкротстве банка полноправным хозяином содержимого ячейки остается ее арендатор.

Если банк добросовестно соблюдает все требования, то можно не бояться, что кто-то узнает о том, что вы положили в сейф. Маловероятна и ситуация, когда вас кто-то выследит и ограбит: как правило, у банка есть отдельный вход в хранилище, который убережет вас от посторонних глаз. Кроме того, в соответствии с требованиями НБУ, хранилища с сейфами имеют многоуровневую систему безопасности. В инструкции регулятора выписано практически все, начиная от отсутствия окон в хранилище - вплоть до толщины его стен. Например, стены должны быть эквивалентны по крепости кирпичной перегородке из хорошо обожженного кирпича толщиной в 120 миллиметров, а минимальные площадь и высота потолка хранилища должны быть, соответственно, не менее 10 квадратных метров и 2,2 метра. Охрана сейфа также ведется круглосуточно. Кроме того, исключено, что в ваше отсутствие сейф кто-то откроет специальным ключом. Существующая схема такова, что ячейку можно открыть лишь одновременно двумя разными ключами, - один из них остается у банка, другой - у клиента. Однако при всей продуманной безопасности определенные риски есть всегда.

-Никто не застрахован

Банковские эксперты откровенно признают - даже сейфы - не абсолютная гарантия сохранения вашей ценности. «Никто не застрахован от случаев грабежей банков или несчастных случаев - пожаров, землетрясений, в результате которых объект сбережений оказывается утраченным или уничтоженным. Сам банк не несет никакой ответственности за объект хранения. Ведь охраняемый товар никто не оценивает.

Впрочем, о случаях ограбления именно банковских ячеек, как и о пожарах не было слышно уже многие годы. Но если вы все же боитесь ограбления - то можете заключить с банком договор ответственного хранения ценностей в банковском сейфе. В таком случае придется составить полную опись имущества, которое вы положите в сейф. Зато банк в случае чего будет обязан возместить вам стоимость ценностей.

Есть еще один момент, о котором стоит позаботиться заранее. Несмотря на то, что доступ в зону хранилища для работников банка строго регламентирован, а класть свою ценность в ячейку вы будете в полном одиночестве, при выборе банковской ячейки все же стоит поинтересоваться, ведется ли в учреждении видеонаблюдение и есть ли у банка страховка от мошенничества его персонала.Не забудьте лично осмотреть помещение, где хранятся ячейки, расспросить сотрудника банка о мерах безопасности, принятых для охраны, осмотреть сейф, в котором будете хранить свои ценности. В таких случаях не допустимо, чтобы ячейки стояли в углу операционного зала, нарушая все требования НБУ.Существуют опасности, от которых нельзя застраховаться. Что касается физической сохранности ценностей, то банк освобождает себя от ответственности за повреждение ценностей вследствие химической реакции, коррозии металла, изменения свойств ценностей, а также в случае форс-мажорных обстоятельств (стихийные бедствия, военные действия и тому подобное). Добавить к этому списку можно эпидемии и принятие органами власти и управления нормативных документов, которые влияют на исполнение сторонами обязательств. Как правило, конкретные форс-мажоры прописаны в договоре, который предлагает банк.

-Обратите внимание на юридическую сторону медали

Физическими опасностями ваши риски не ограниченны: могут существовать опасности юридические. Поэтому, убедившись в удовлетворительности общих условиях сбережения вашей ценности, нужно тщательно изучить договор. Не секрет, что договор составляют юристы для банка, прежде всего учитывая интересы именно учреждения, поэтому о своих интересах придется позаботиться самому, тщательно проштудировав договор. В первую очередь стоит обратить внимание на то, чтобы в договоре была прописана ответственность банка за целостность ячейки. Часто учреждения в договоре аренды индивидуального сейфа прописывают свою ответственность довольно туманно, отсылая к внешним документам. Например, «банк несет ответственность за целостность сейфа при условии соблюдения клиентом Правил имущественного найма индивидуальных сейфов Банка». В таком случае, не ленитесь выучить такие Правила. В них вы можете встретить все, что угодно. Еще один пункт может касаться обязанности клиента возместить потери банка в случае порчи или ухудшения состояния сейфа. Но самое главное, что отнюдь не радует - это возможность для банка в любой момент в одностороннем порядке и без уведомления клиента внести изменения в такие Правила, что может быть «вызвано технической необходимостью и банковской практикой».Еще один важный момент типичного договора аренды банковской ячейки - то, как прописана ответственность сторон. В большинстве договоров она звучит довольно недоступно для рядового клиента. А все споры договор уже привычно предлагает решать в Третейском суде. Согласны ли вы на такой поворот событий - это уже решать вам. К сожалению, выбор банков, предлагающих аренду ячеек на уровне, отвечающем всем разумным требованиям, не так уж велик - особенно выбирать не приходится. Остается надеяться, что спрос на банковские ячейки, настолько возросший за последние полгода, поправит существующие недочеты в области их безопасности и качественно усовершенствует юридическое сопровождение для удобства банковских клиентов.

...