Финансово-экономический анализ деятельности коммерческого банка ОАО "Собинбанк"

Значение на к.г. = 496782/7352042 = 0,067 (6,7%)

Расходы по привлеченным средствам кредитных организаций увеличились с 3,2% до 6,7%.

В) Значение на н.г. = 418451/9172231 = 0,045 (4,5%)

Значение на к.г. = 766891/14897909 = 0,051(5,1%)

Расходы по выпущенным обязательствам увеличились на 4,5% и составили 5,1%.

Соотношение процентных доходов и процентных расходов.

На начало 2011 года = 5049151/3411328 = 1,48 (148%)

На конец 2011 года = 5961888/3708025 = 1,61(161%)

Процентные доходы на начало 2010 года превышают процентные расходы на 148%, а к конце года на 161%.

Анализ доходности операций с ценными бумагами

1.Значение на н.г. = строчка 1.4ОПУ/ ?(строчки 4+6+7) ББ = 421841 / (3642216 + 1186734 +0) = 0,087 (8,7%)

Значение на к.г. = строчка 1.4ОПУ/ ?(строчки 4+6+7) ББ = 321746/(3370679+961676+0) = 0,074 (7,4%)

Доходы от вложений в ценные бумаги сократились до 7,4%. Это может говорить о сокращении вложений в ценные бумаги.

2. Значение на н.г. = строчка 2.3 ОПУ/ строчка 15 ББ = 418451/9172231 = 0,046 (4,6%)

Значение на к.г. = строчка 2.3 ОПУ/ строчка 15 ББ = 766891/14897909 = 0,051(5,1%)

Расходы по выпуску долговых обязательств увеличились до 5,1%. Это может говорить об увеличении выпуска долговых обязательств.

3. Значение на н.г = строчка 4 ОПУ/ строчку 4 ББ = -2163554/3642216 = -0,59 (-59%)

Значение на к.г. = строчка 4ОПУ / строчку 4 ББ = -36374/3370679 = -0,01 (-1%)

Размер резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, увеличился. Это может говорить о неудачных операциях банка.

4. Значение на н.г. = сточка 7 ОПУ/ строчка 6 ББ = -722002/1186734 = -0,61 (-61%)

Значение на к.г. = сточка 7 ОПУ/ строчка 6 ББ = 6982/961676 = 0,007(0,7%)

Чистые доходы от операций с ценными бумагами значительно выросли до -0,7%, что означает об увеличении спроса на ценные бумаги банка.

Анализ доходности операций с иностранной валютой

1)Изменение за 2010 = (Значение на к.г. строчки 9 ОПУ/ Значение на н.г. строчки 9 ОПУ) *100% - 100%= (111878/-293475)*100-100= 138,1 %

Прирост денежных средств от операций с иностранной валютой составил 138,1%.

2)Изменение за 2010 = (Значение на к.г. строчки 10 ОПУ/ Значение на н.г. строчки 10 ОПУ) *100% - 100%= (182686/409283)*100-100= -55,4 %

Доход от переоценки иностранной валюты сократились на -55,4%. Это говорит о том, что либо валюта обесценилась, либо банк продал часть активов в иностранной валюте.

Анализ изменения финансовых результатов

На увеличении прибыли после налогообложения повлияло:

- увеличение процентных доходов;

- увеличение чистых процентных доходов;

- увеличение доходов от операций с ценными бумагами, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

-увеличение чистых доходов от операций с иностранной валютой;

- увеличение доходов от участия в капитале других юридических лиц;

- увеличение чистых доходов;

- увеличение прочих операционных доходов;

На сокращение прибыли после налогообложения повлияло:

- увеличение процентных расходов;

- изменение резерва на возможные потери;

- уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери;

- уменьшение комиссионных доходов;

- сокращение чистых доходов от переоценки иностранной валюты;

- уменьшение чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи;

- увеличение операционных расходов;

- увеличение начисленных налогов.

- увеличение комиссионных расходов;

Отрицательно влияет сокращение комиссионных доходов. Операционные расходы увеличились, это говорит об увеличении деятельности банка.

Анализ структуры и динамики собственного капитала ОАО «Собинбанк»



Таб.10 Анализ структуры и динамики собственного капитала ОАО «Собинбанк» за 2011 год

Наименование показателя	Данные, тыс. руб.	Доля в валюте баланса, %	Темпы прироста, %
	На начало 2011	На конец 2011	На начало 2011	На конец 2011
1 Собственные средства (капитал), всего, в том числе:	5739278	5975456	100	100	4,1
1.1 Уставный капитал кредитной организации, в том числе:	3270000	3270000	57	54,7	0
1.1.1 Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)	3270000	3270000	57	54,7	0
1.1.2 Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций	0	0	-	-	-
1.2 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	-	-	-
1.3 Эмиссионный доход	3750000	974747	65,3	16,3	-74
1.4 Резервный фонд кредитной организации	190500	190500	3,3	3,2	0
1.5 Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала) :	-2831559	-62245	-49,3	-1	97,8
1.5.1 прошлых лет	207933	-6823	3,6	-0,1	-103,3
1.5.2 отчетного года	-3039492	-55423	-53	-0,9	98,2
1.6 Нематериальные активы	14254	11996	0,3	0,2	-15,8
1.7 Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ)	2000000	2000000	34,9	33,5	0
1.8 Источники (часть источников) дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	0	0	-	-	-



Большую долю собственных средств на начало года занимает эмиссионный доход и составляет 65,3%. На конец года он значительно снизился и составил 16,3 %. На отчетную дату большую долю занимает уставный капитал. Значительно изменился финансовый результат. Он увеличился с -49,3% до -1%, но все равно остался отрицательным. На начало 2011 года Субординированный кредит составил 34,8% от собственных средств, а на конец года он немного снизился и составил 33,5%. Собственные средства увеличились на 4,1%. В значительной степени на увеличение повлияло изменения финансового результата, в отчетном периоде темп его прироста составил 98,2%. Изменение собственных средств произошло за счет изменения эмиссионного дохода на -74% и уменьшения нематериальных активов на -15,8%.

Анализ динамики резервов на возможные потери

Для этого анализа используются данные их строки 4 в отчете об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

Таб.11 Анализ динамики резервов на возможные потери за 2011 год

Наименование показателя	Значение, тыс. руб.	Прирост	Доля в валюте баланса, %	Темп прироста, %
	На начало 2011	На конец 2011		На начало 2011	На конец 2011
4 Фактически сформированные резервы на возможные потери, всего, в том числе:	5605552	5518457	-87095	100	100	-1,5
4.1 по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	4697905	4421032	-276873	83,8	80,1	-5,9
4.2 по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям	874238	1044048	169810	15,6	18,9	19,4
4.3 по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах, и срочным сделкам	33409	34519	1110	0,6	0,6	3,3
4.4 под операции с резидентами оффшорных зон	0	18858	18858	-	0,3	100

Большую долю в фактически сформированных резервах занимают резервы по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. В отчетном году доля этого резерва уменьшилась с 83% до 80,1%. Увеличилась доля резерва по иным активам с 15,6% до 18,9%. В 2011 году появился резерв под операции с резидентами оффшорных зон. Его доля составляет 0,3%. Доля резервов по условным обязательствам кредитного характера не изменилась, но за отчетный период это резерв увеличился на 3,3%. Фактически сформированные резервы на возможные потери в 2011 году уменьшались на -1,5% из-за уменьшения резервов по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности на -5,9%. Не смотря на это произошло увеличение остальных видов резервов.

Показатели рентабельности ОАО «Собинбанк»

Таб.12 Показатели рентабельности ОАО «Собинбанк» за 2011 год

Наименование показателей	Значение, тыс. руб.
	На начало 2010 года	На конец 2010 года
Уставный капитал	3270000	3270000
Собственные средства (капитал)	5739278	5975456
Чистая прибыль / (непокрытый убыток)	-2993152	43978
Рентабельность активов (%)	-4,5	0,0006
Рентабельность собственных средств (капитала) (%)	-52	0,0007
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.)	61395332	66590395



Методика расчета показателей:

Для расчета приведенных показателей использовалась методика, рекомендованная Инструкцией Банка России от 10 марта 2006 года №128-И «О правилах выпуска и регистрации кредитными организациями на территории Российской Федерации» и «Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденным приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10 октября 2006 года № 06-117/пз-н.

Методика расчета рентабельности:

- показатель рентабельности капитала определяется как процентное соотношение чистой прибыли, полученной за отчетный период к величине капитала на отчетную дату;

- рентабельность активов определяется как соотношение чистой прибыли, полученной за отчетный период к величине активов (взятых по очищенному балансу) на отчетную дату.

Рентабельность активов увеличилась с -4,5% до 0,0006%. Это говорит о том, что операции банка стали прибыльнее. Такое значение показателя показывает на повышение эффективности использование активов банка, но в то же время может отражать повышение рискованности операций.

Рентабельность собственные средств так же увеличилась с -52% до 0,0007%. Собственные средства банка стали использоваться более эффективно.

Низкие показатели рентабельности могут быть связаны с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой банка.

Анализ нормативов достаточности собственных средств ОАО «Собинбанк»

Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

Н1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рд)*100%

где, Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам

Рц - общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами

Н1 - нормативы достаточности собственных средств банка

Нормативы ликвидности банка:

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливается нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2 = ЛАм / ОВм * 100%



где ЛАм - высоколиквидные активы.

ОВм - обязательства до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ЛАт/ОВт * 100%,

где ЛАт - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = Крд / (К+ОД) * 100%,

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.



Таб.13 Сведения об обязательных нормативах ОАО «Собинбанк» за 2011 год

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение, %
		На начало 2011	На конец 2011
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	Min 10%	10,7	10,9
Норматив мгновенной ликвидности банка(Н2)	Min 15%	47	58
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	Min 50%	74,8	88,7
Норматив досрочной ликвидности банка (Н4)	Max 120%	107,6	102,3
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	Max 25%	Max 22,5 Min 0,4	Max 23,7 Min 0,5
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	Max 800%	398	406,2
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (H9.1)	Max 50%	0	0
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1)	Max 3%	1,4	1,1
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12)	Max 25%	0	0

Все обязательные нормативы Банком выполняются.

3.3 Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния за 2012 год

Анализ структуры и динамики бухгалтерского баланса ОАО «Собинбанк» за 2012 год.



Таб.14 Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Собинбанк» за 2012 г.

Наименование статьи	Значение	Доля в валюте баланса, %	Темп прироста %
	На начало 2012, тыс.руб.	На конец 2012, тыс. руб.	На начало 2012	На конец 2012
I. Активы
1.Денежные средства	2363591	1813993	3,3	2,6	-23,3
2.Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	3163770	1757645	4,5	2,5	-44,4
2.1 Обязательные резервы	1619737	740347	2,3	1,1	-54,3
3.Средства в кредитных организациях	501028	1197882	0,7	1,7	139,1
4.Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	3370679	4135515	4,7	6	22,7
5.Чистая ссудная задолженность	53322816	53474334	75	77,5	0,3
6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	961676	523769	1,7	0,8	-45,5
6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0	-	-	-
7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	-	-	-
8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	4758579	4721253	6,7	6,8	-0,8
9.Прочие активы	2627487	1367345	3,7	2	-48
10. Всего активов	71069626	68991736	-	-	-3
II. Пассивы
11.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	0	0	-	-	-
12.Средства кредитных организаций	7352042	1906885	11	3	-74
13.Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	43473291	48475873	65,3	75	11,5
13.1 Вкладф физических лиц	21675699	19829997	32,6	30,7	-8,5
14.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	-	-	-
15.Выпущенные долговые обязательства	14897909	13188726	22,4	20,4	-11,5
16.прочие обязательства	813776	1097089	1,2	1,7	34,8
17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	53377	30799	0,1	0,05	-42,3
18. Всего обязательств	66590395	64699372	-	-	-2,8
III. Источники собственных средств
19.Средства акционеров (участников)	3270000	4070000	73	94,8	24,5
20.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	-	-	-
21.Эмиссионный доход	974747	974747	21,8	22,7	0
22.Резервный фонд	190500	234478	4,3	3,2	23,1
23.Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0	-	-	-
24.Переоценка основных средств	6	6	0,0001	0,0001	0
25.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	0	0	0	-	-
26.Неиспользованая прибыль (убыток) за отчетный период	43978	-986867	1	-29	-2344
27.Всего источников собственных средств	4479231	4292364	6,3	6,2	-4,17
IV. Внебалансовые обязательства
28.Безотзывнные обязательства кредитной организации	35685728	20068077	-	-	-43,8
29.Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	2080782	2806778	-	-	34,9
30. Условные обязательства некредитного характера	58	0	-	-	-100



Наблюдается уменьшение денежных средств в кассе на -23,3%. Доля этих средств в валюте баланса составляет около 3%.

Отслеживается уменьшение средств на корреспондентском счете на -44,4% и сумма обязательных резервов уменьшалась на -54,3%. Это означает уменьшение общей суммы средств в Центральном Банке РФ. Доля средств на корреспондентском счете в валюте баланса составляет 3%-5%, что оценивается положительно, так как означает, что большая часть активов банка находятся в обороте.

Отмечается увеличение средств на счетах Ностра (в другом банке) на 139,1%. Это оценивается с одной стороны отрицательно, так как определенная часть средств отвлекается из оборота, а с другой стороны это оценивается положительно, потому что увеличилось количество партнеров банка, с которыми ОАО «Собинбанк» напрямую сотрудничает.

Доля средств банка, вложенных в ценные бумаги, в активе баланса составляет 6%-7%. Т.е. не велика.

Так же основным заработком у банка остается кредитование, так как на ссудную задолженность в валюте баланса приходиться 75%-77%.

Объем кредитных операций увеличился незначительно, всего на 0,3%.

Небольшую долю в активах баланса занимают основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 6,7%-6,8%.

Доля прочих активов составляет небольшую часть в валюте баланса. В 2012 году они уменьшались с 3,7% до 2%.

По разделу III отслеживаются следующие тенденции:

- увеличение размера уставного капитала. Прирост уставного капитала обеспечивает рост показателя Н1 (достаточности капитала), то есть надежности банка;

- эмиссионный доход не изменился;

Финансовый результат банка является отрицательным. По сравнению с 2011 годом он снова снизился. Доля собственных средств в пассиве баланса составляет 6,2%-6,3%. Это означает, что 21,8% кредитов банк может выдавать за счет собственных средств.

Средства клиентов все так же составляют большую часть в пассиве баланса.

Вклады физических лиц занимают большую часть привлеченных средств 30,7%-32,6%, но в течении 2012 года они сократились на -8,5%.

Средства Центрального Банка РФ в ОАО «Собинбанк» в 2012 году по прежнему отсутствуют.

Уменьшение валюты баланса банка на -2,9% означает сокращение масштаба деятельности банка.

Анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Собинбанк» за 2012 год.

Таб.15 анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Собинбанк» за 2012г.

Наименование статьи	Значение, тыс. руб.	Доля в валюте баланса, %	Темп прироста, %
	На начало 2012	На конец 2012	На начало 2012	На конец 2012
1. Процентные доходы, всего, в том числе:	5961888	5628519	100	100	-5,6
1.1 От размещения средств в кредитных организациях	75222	221304	1,3	3,9	194,2
1.2 От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	5564920	5133286	93,3	91,2	-7,8
1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	-	-	-
1.4 От вложений в ценные бумаги	321746	273929	5,4	4,9	-14,9
2. Процентные расходы, всего, в том числе:	3708025	3562288	100	100	-3,9
2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций	496782	199087	13,4	5,6	-59,9
2.2 По привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями	2444352	2588852	66	72,7	5,9
2.3 По выпущенным долговым обязательствам	766891	774349	20,6	21,8	0,9

Структура процентных доходов. В 2012 году процентные доходы сократились на -5,6%. Доходы снизились за счет снижения процентных доходов от вложения в ценные бумаги на -14,9%, их доля в структуре процентных доходов составляет 4,9%-5,4%. Так же снижение произошло из-за сокращения процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями на -7,8%, их доля составляет 91,2%-93,3%. Не смотря на это процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях увеличились на 194,2%. Их доля составляет 1,3%-3,9%.

Структура процентных расходов. Процентные расходы в 2012 году снизились на -3,9%. Это вызвано сокращением процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций на -59,9%. Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями увеличились на 5,9% и процентные расходы по выпущенные долговым обязательствам тоже увеличились на 0,9%. Значительную долю процентных расходов составляют расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями и составляет 65,9%-72,7%.

Изменения структуры процентных доходов по разным видам деятельности в течении 2012 года

Для определения изменений процентных доходов по разным видам деятельности использовались следующие формулы:

А) строчка 1.2 ОПУ/строчка 5 ББ

Б) строчка 1.1 ОПУ/ строчка 3 ББ

В) строчка 1.4 ОПУ/ ?(строчки 4+6+7)ББ

где, ОПУ- отчет о прибылях и убытках, ББ- бухгалтерский баланс

А) Значение на н.г. = 5564920/53322816 = 0,104 (10,4%)

Значение на к.г. = 5133286/53474334 = 0,096 (9,6%)

Доходы, полученные от чистой ссудной задолженности, уменьшились с 10,4% до 9,6%.

Б)Значение на н.г. = 75222/501028 =0,15 (15%)

Значение на к.г. = 221304/1197882 = 0,184 (18,4%)

Доходы от размещения средств в кредитных организациях, увеличились с 15% до 18,4%.

В) Значение на н.г. = 321746/(3370679+961676+0) = 0,074 (7,4%)

Значение на к.г. = 273929/(4135515+523769+0) = 0,059 (5,9%)

Доходы от вложений в ценные бумаги уменьшались с 7,4% до 5,9%.

Изменения структуры процентных расходов по разным видам деятельности в течении 2012 года

Для определения изменений процентных расходов по разным видам деятельности использовались следующие формулы:

А) строчка 2.2 ОПУ/ строчка 13 ББ

Б) сточка 2.1 ОПУ/ строчка 12 ББ

В) строчка 2.3 ОПУ/ строчка 15 ББ

А) Значение на н.г. = 2444352/43473291 = 0,056 (5,6%)

Значение на к.г. = 2588852/48475873 = 0,053 (5,3%)

Расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями, уменьшались на 0,3% и составили 5,3%.

Б) Значение на н.г. = 496782/7352042 = 0,067 (6,7%)

Значение на к.г. = 199087/1906885 = 0,104 (10,4%)

Расходы по привлеченным средствам кредитных организаций увеличились с 6,7% до 10,4%.

В) Значение на н.г. = 766891/14897909 = 0,051(5,1%)

Значение на к.г. = 774349/13188726 = 0,059(5,9%)

Расходы по выпущенным обязательствам увеличились на 0,8% и составили 5,9%.

Соотношение процентных доходов и процентных расходов.

На начало 2012 года = 5961888/3708025 = 1,61(161%)

На конец 2012 года = 5628519/3562288 = 1,58 (158%)

Процентные доходы на начало 2012 года превышают процентные расходы на 161%, а к конце года на 158%.

Анализ доходности операций с ценными бумагами

1.Значение на н.г. = строчка 1.4ОПУ/ ?(строчки 4+6+7) ББ = 321746/(3370679+961676+0) = 0,074 (7,4%)

Значение на к.г. = строчка 1.4ОПУ/ ?(строчки 4+6+7) ББ = 273929/(4135515+523769+0) = 0,059 (5,9%)

Доходы от вложений в ценные бумаги сократились до 5,9%. Это может говорить о сокращении вложений в ценные бумаги.

2. Значение на н.г. = строчка 2.3 ОПУ/ строчка 15 ББ = 766891/14897909 = 0,051(5,1%)

Значение на к.г. = строчка 2.3 ОПУ/ строчка 15 ББ = 774349/13188726 = 0,059 (5,9%)Расходы по выпуску долговых обязательств увеличились до 5,9%. Это может говорить об увеличении выпуска долговых обязательств.

3. Значение на н.г = строчка 4 ОПУ/ строчку 4 ББ = -36374/3370679 = -0,01 (-1%)

Значение на к.г. = строчка 4ОПУ / строчку 4 ББ = -995290/4135515 = -0,241 (-24,1%)

Размер резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, сократился. Это может говорить об удачных операциях банка.

4. Значение на н.г. = сточка 7 ОПУ/ строчка 6 ББ = 6982/961676 = 0,007(0,7%)

Значение на к.г. = сточка 7 ОПУ/ строчка 6 ББ = -4156/523769 = -0,008(-0,8%)

Чистые доходы от операций с ценными бумагами сократились до -0,8%, что означает об уменьшении спроса на ценные бумаги банка.

Анализ доходности операций с иностранной валютой

1)Изменение за 2012 = (Значение на к.г. строчки 9 ОПУ/ Значение на н.г. строчки 9 ОПУ) *100% - 100%= (431357/111878)*100-100= 285,9 %

Прирост денежных средств от операций с иностранной валютой составил 285,9%.

2)Изменение за 2012 = (Значение на к.г. строчки 10 ОПУ/ Значение на н.г. строчки 10 ОПУ) *100% - 100%= (-265037/182686)*100-100= -245,1 %

Доход от переоценки иностранной валюты сократились на -245,1%. Это говорит о том, что либо валюта обесценилась, либо банк продал часть активов в иностранной валюте.

Анализ изменения финансовых результатов

На увеличении прибыли после налогообложения повлияло:

- сокращение процентных расходов;

- изменение резерва на возможные потери;

- увеличение чистых доходов от операций с финансовыми активами;

- увеличение чистых доходов от операций с иностранной валютой;

- увеличение комиссионных доходов;

- увеличение прочих операционных доходов;

-сокращение операционных расходов.

На сокращение прибыли после налогообложения повлияло:

- изменения процентных доходов;

- сокращение чистых процентных доходов;

- сокращение чистых доходов от переоценки иностранной валюты;

- уменьшение чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи;

- уменьшение чистых доходов;

- увеличение комиссионных расходов.

Операционные расходы уменьшились, это говорит о сокращении деятельности банка.

Анализ структуры и динамики собственного капитала ОАО «Собинбанк»

Таб.16 Анализ структуры и динамики собственного капитала ОАО «Собинбанк» за 2012 год

Наименование показателя	Данные, тыс. руб.	Доля в валюте баланса, %	Темпы прироста, %
	На начало 2012	На конец 2012	На начало 2012	На конец 2012
1 Собственные средства (капитал), всего, в том числе:	5975456	5810039	100	100	-2,8
1.1 Уставный капитал кредитной организации, в том числе:	3270000	4070000	54,7	70,1	24,5
1.1.1 Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)	3270000	4070000	54,7	70,1	24,5
1.1.2 Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций	0	0	-	-	-
1.2 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	-	-	-
1.3 Эмиссионный доход	974747	974747	16,3	16,8	0
1.4 Резервный фонд кредитной организации	190500	234478	3,2	4	23,1
1.5 Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала) :	-62245	-1008738	-1	-17,4	-1520,6
1.5.1 прошлых лет	-6823	-68509	-0,1	-1,2	-904,1
1.5.2 отчетного года	-55423	-940229	-0,9	-16,2	-1596,5
1.6 Нематериальные активы	11996	9732	0,2	0,2	-18,9
1.7 Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ)	2000000	2000000	33,5	34,4	0
1.8 Источники (часть источников) дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы	0	0	-	-	-

Большую долю собственных средств на начало года занимает уставный капитал и составляет 54,7%. На конец года он увеличился и составил 70,1 %. Значительно сократился финансовый результат с -1% до -17,4%. На начало 2011 года субординированный кредит составил 33,5% от собственных средств, а на конец года он увеличился и составил 34,4%. Собственные средства сократились на -2,8%. В значительной степени это связано с большим сокращением финансового результата на -1520,6%. Так же сократились нематериальные активы на -18,9. Уставный капитал увеличился на 24,5% и резервный фонд кредитной организации увеличился на 23,1%. Но этого было не достаточно для увеличения собственных средств. Уставный капитал увеличился и это значит, что у банка повысилась ликвидность.

Анализ динамики резервов на возможные потери

Для этого анализа используются данные их строки 4 в отчете об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

Таб.17 Анализ динамики резервов на возможные потери за 2012 год

Наименование показателя	Значение, тыс. руб.	Прирост	Доля в валюте баланса, %	Темп прироста, %
	На начало 2012	На конец 2012		На начало 2012	На конец 2012
4 Фактически сформированные резервы на возможные потери, всего, в том числе:	5518457	5240261	-278196	100	100	-5
4.1 по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности	4421032	4118284	-302748	80,1	78,6	-6,8
4.2 по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям	1044048	1091178	47130	18,9	20,8	4,5
4.3 по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах, и срочным сделкам	34519	30799	-3720	0,6	0,6	-10,8
4.4 под операции с резидентами оффшорных зон	18858	0	-18858	0,3	-	-100

Большую долю в фактически сформированных резервах занимают резервы по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. В отчетном году доля этого резерва сократилась с 80,1% до 78,6 %. Увеличилась доля резерва по иным активам с 18,9% до 20,8%. В 2012 году резерв под операции с резидентами оффшорных зон полностью сократился. Доля резервов по условным обязательствам кредитного характера не изменилась. Фактически сформированные резервы на возможные потери в 2012 году уменьшались на -5% из-за уменьшения резервов по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности на -6,8%, а так же за счет сокращения резерва по условным обязательствам на -10,8% и полного сокращения резерва под операции с резидентами оффшорных зон на -100%. Произошло увеличение резерва по иным активам на 4,5%.

Показатели рентабельности ОАО «Собинбанк»



Таб.18 Показатели рентабельности ОАО «Собинбанк» за 2012 год

Наименование показателей	Значение, тыс. руб.
	На начало 2012 года	На конец 2012 года
Уставный капитал	3270000	4070000
Собственные средства (капитал)	5975456	5810039
Чистая прибыль / (непокрытый убыток)	43978	-986867
Рентабельность активов (%)	0,0006	-0,014
Рентабельность собственных средств (капитала) (%)	0,0007	-0,17
Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.)	66590395	64699372

Методика расчета показателей:

Для расчета приведенных показателей использовалась методика, рекомендованная Инструкцией Банка России от 10 марта 2006 года №128-И «О правилах выпуска и регистрации кредитными организациями на территории Российской Федерации» и «Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденным приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10 октября 2006 года № 06-117/пз-н.

Методика расчета рентабельности:

- показатель рентабельности капитала определяется как процентное соотношение чистой прибыли, полученной за отчетный период к величине капитала на отчетную дату;

- рентабельность активов определяется как соотношение чистой прибыли, полученной за отчетный период к величине активов (взятых по очищенному балансу) на отчетную дату.

Рентабельность активов уменьшилась с 0,0006% до -0,014%. Это говорит о том, что операции банка снова стали менее прибыльнее. Такое значение показателя показывает на понижение эффективности использование активов банка, но в то же время может отражать уменьшение рискованности операций.

Рентабельность собственные средств так же снизилась с 0,0007% до -0,17%. Собственные средства банка стали использоваться менее эффективно.

Низкие показатели рентабельности могут быть связаны с недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной инвестиционной политикой банка.

Анализ нормативов достаточности собственных средств ОАО «Собинбанк»

Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

Н1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рд)*100%

где, Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам

Рц - общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами

Н1 - нормативы достаточности собственных средств банка

Нормативы ликвидности банка:

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливается нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2 = ЛАм / ОВм * 100%

где ЛАм - высоколиквидные активы.

ОВм - обязательства до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ЛАт/ОВт * 100%,

где ЛАт - ликвидные активы, рассчитываемые как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = Крд / (К+ОД) * 100%,

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Таб.19 Сведения об обязательных нормативах ОАО «Собинбанк» за 2012 год

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение, %
		На начало 2012	На конец 2012
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	Min 10%	10,9	11,4
Норматив мгновенной ликвидности банка(Н2)	Min 15%	58	36,3
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	Min 50%	88,7	87,4
Норматив досрочной ликвидности банка (Н4)	Max 120%	102,3	85,3
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	Max 25%	Max 23,7 Min 0,5	Max 23,5 Min 0,8
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	Max 800%	406,2	324,7
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (H9.1)	Max 50%	0	0
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1)	Max 3%	1,1	0,6
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12)	Max 25%	0	0



Все обязательные нормативы Банком выполняются.

3.4 Обобщенные результаты анализов деятельности ОАО «Собинбанк» и его финансового состояния за 2010,2011 и 2012 года

Анализ бухгалтерского баланса за 3 года показал:

1.Уменьшение денежных средств;

2.Уменьшение средств кредитных организаций в Центральном Банке РФ;

3.Сокращение обязательных резервов;

4.Состояние финансовых активов не стабильно. В 2011 году они уменьшились, а в 2012 снова увеличились;

5.Чистая ссудная задолженность уменьшается;

6.Чистые вложения в ценные бумаги уменьшаются;

7.Средства в кредитных организациях увеличились в три раза;

8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы уменьшаются;

9.Прочие активы увеличились в 2011 году, но в 2012 снова сократились;

10.Все активы ОАО «Собинбанк» уменьшаются с каждым годом;

11.Вклады физических лиц сокращаются в течении трех лет, но в 2012 темп сокращения замедлился;

12.Выпущеные долговые обязательства в 2011 году росли, но в 2012 стали уменьшаться;

13.Прочие обязательства растут из года в год;

14.Все обязательства банка уменьшаются;

15.Средства акционеров увеличились в 2010 и 2012 годах;

16.В 2012 году размер убытка увеличился, но в 2011 году деятельность банка принесла прибыль, однако в 2012 году снова был убыток;



Обобщенный анализ процентных доходов и процентных расходов:

В 2010 и в 2011 годах происходил рост процентных доходов на 7,8% и 18,1%, но в 2012 году они сократились на -5,6%. Процентные расходы росли в 2010 и в 2011 годах на 6,6% и 8,7%. Однако в 2012 году произошло сокращение процентных расходов на -3,9%.

Процентные доходы в течении трех лет превышают процентные расходы. Максимальное превышение за три года наблюдается в 2011 году на 161%. Процентные доходы по чистой ссудной задолженности увеличились в 2011 году, но в 2012 сократились и достигли уровня 2010 года и составили 9,6%. Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях за 2010 и 2011 года уменьшались, но в 2012 увеличились и достигли уровня 2010 года. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги сокращались в 2011 и 2012 годах. Процентные расходы по привлеченным средствам, не являющимися кредитными организациями снижались в течении трех лет. Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций начали расти в 2011 году. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам увеличивались в 2011 и 2012 годах.

Анализ доходности операций с ценными бумагами за 2010,2011 и 2012 года

1- Доходы от вложений в ценные бумаги выросли в 2010 году, но в 2011 и 2012 годах они начали сокращаться.

2- Расходы по выпущенным долговым обязательствам уменьшились в 2010 году, но затем начали расти.

3- Размер резерва на возможные потери был не стабилен. В 2010 году он сократился, но в 2011 увеличился и в 2012 снова начал падать.

4- Чистый доход от операций с ценными бумагами увеличился в 2011 года, а в 2010 и 2012 он сокращался.



Анализ доходности операций с иностранной валютой за 2010,2011 и 2012 года:

Операции с иностранной валютой в 2010 году уменьшались, но в 2011 и 2012 значительно увеличились.

Доход от переоценки иностранной валюты увеличился в 2010 году, а в2011 и 2012 уменьшался.

Обобщенный анализ изменения финансового результата:

Финансовый результат в 2010 году снизился и стал убытком. В 2011 году он вырос, но все так же остался убытком и в 2012 году он снова достаточно снизился.

Анализ структуры и динамики собственного капитала ОАО «Собинбанк» за 2010,2011 и 2012 года:

Собственные средства в 2010 и 2011 годах росли, но в 2012 сократились. Размер уставного капитала увеличивался в 2010 и в 2012 году. Резервный фонд изменился только в 2012 году. Он увеличился. Финансовый результат в 2010 и в 2012 году снижался, а в2011 гожу был заметен рост. Нематериальные активы на протяжении всех трех лет снижаются. Субординированный кредит увеличился в 2010 году и больше не менялся.

Анализ динамики резервов на возможные потери за 2010,2011 и 2012 года:

Фактически сформированные резервы на возможные потери увеличивались только в 2010 года, а в 2011 и 2012 они сокращались. Резерв на возможные потери по ссудам увеличился в 2010 и потом происходило его сокращение. Резерв по иным активам увеличивался в течение всех трех лет. Резерв по условным обязательствам кредитного характера снизился в ...