Страхування кредитних ризиків

Размещено на http://www.allbest.ru/

16

2

Зміст

Вступ

Страхування кредитів

Задачі

Висновок

Список літератури

Вступ

Метою виконання данної контрольної роботи є закріплення й систематизація набутих теоретичних знань, а також поглиблене вивчення дисципліни.

Результом навчання є вирішення конкретних завдань та прийняття управлінські рішення у сфері митного оформлення та страхування зокрема щодо:

- порядку переміщування товарів через кордон країни, обкладання та стягнення мита, зборів;

- функціонування та розвитку у міжнародному масштабі системи страхування; страхувати зовнішньоекономічну діяльність підприємства;

- вміння щодо системного мислення у процесі проведення митних процедур, прогнозувати можливі комерційні ризики при здійснення митних і страхових процедур, організовувати виконання поставлених завдань в галузі зовнішньоекономічної діяльності підприємства, оцінювати економічну ефективність здійснення митних операцій підприємства.

В першому розділі роботи є характеристика страхування кредитів, його особливості, права та обов'язки страховика та страхувальника. Аналіз можливих видів ризиків за даним видом страхування та способи управління ними.

В другому розділі представлені розв?язки задач.

Страхування кредитів

Різноманітність видів кредитних операцій зумовлює особливості та причини виникнення кредитного ризику, який виникає, зазвичай, через недобросовісність позичальника кредиту; погіршення його фінансового стану; несприятливу економічну кон'юнктуру; некомпетентність керівництва фірми тощо.

З найдавніших часів кредитні операції проводилися в умовах ризику неповернення кредиту. В сфері кредитних відносин існують матеріальна та юридична форми забезпечення кредитів. Ризик кредитної операції матеріально проявляється в неповерненні, несплаті заборгованості, а юридично ? у невиконанні зобов'язань. З одного боку, використання цих форм є трудомістким у кредитних операціях, а з іншого ? позичальник не завжди має достатню можливість матеріального або юридичного забезпечення кредиту. Тому особливою формою захисту виступає страхування. кредитний ризик страхування мито

Отже, з метою захисту кредитно-фінансової сфери діяльності юридичних осіб проводиться страхування кредитних ризиків ? ризику неплатежу, ризику настання відповідальності позичальника ? юридичної особи за неповернення кредиту, а також ризику непогашення кредиту.

Кредитне страхування ? відносно новий вид страхування, який почав розвиватися з розвитком споживчого кредиту в країнах з ринковою економікою, де населення купує будинки, автомобілі, товари тривалого користування з розстрочкою платежу.

Об'єктом страхування кредитного ризику виступають майнові інтереси, пов'язані з матеріальними збитками, що можуть бути завдані страхувальнику внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником своїх зобов'язань, передбачених кредитним договором (договором позики) між позичальником і страхувальником (позикодавцем, кредитором).

Історичний прообраз страхування кредитів полягає у комісійній операції, за умовами здійснення якої укладалася додаткова угода, названа делькредере. Виділяють такі види страхування кредитів:

- страхування делькредере (комерційні кредити, кредити під засоби виробництва і предмети споживання, експортні кредити);

- страхування поручительства та гарантії;

- страхування збитків, які виникають через надмірну довіру (кредиту довіри).

Страховики, які займаються кредитним страхуванням, працюють у всіх галузях делькредере на основі однакових процедур:

- можливі страхові випадки попереджуються за допомогою поточного спостереження за кредитами;

- при настанні страхового випадку (втратах від неплатоспроможності позичальника) відшкодовується збиток;

- розмір збитку зменшують за рахунок участі страховика в одержанні частини сплаченого боргу при судовому процесі щодо банкрутства позичальника (регресний позов).

Необхідною умовою виникнення відповідальності є факт настання страхового випадку, а як результат ? поява ризику неплатоспроможності позичальника.

Страховим випадком вважають збитки страхувальника внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником своїх обов'язків, передбачених кредитним договором (договором позики). Сюди відносять: неповернення або часткове повернення позичальником кредиту (позики) у встановлені кредитним договором строки, невиплату ним відсотків у повному обсязі та в установлені кредитним договором строки, невиконання інших обов'язків, передбачених кредитним договором.

Страховий платіж залежить від характеру кредиту, діяльності позичальника, мети використання кредиту, наявності товарно-матеріальних цінностей або іншого майна у власності позичальника, що можуть стати забезпеченням прав регрссних вимог страховика при настанні страхового випадку, і визначається з урахуванням кредитоспроможності позичальника, цільового призначення кредиту та інших умов, передбачених кредитним договором.

Страхова сума вираховується з суми кредиту та відсотків за користування ним. Ці дані містяться у кредитному договорі, укладеному між страхувальником і позичальником.

Зазвичай межа відповідальності страховика становить від 50 до 90 % суми непогашеного кредиту та відсотків, передбачених договором кредитування.

Загальна сума страхових виплат за страховими випадками не може перевищувати страхової суми за договором страхування.

Для визначення ступеня страхового ризику і кредитоспроможності та фінансової стабільності позичальника страхувальник при укладанні договору страхування повинен надати страховику такі документи:

- копію свідоцтва про реєстрацію страхувальника;

- копію статуту;

- балансовий звіт (форма 1), звіт про фінансові результати (форма 2); звіт про рух грошових коштів (форма 3) на останню звітну дату;

- розшифровки кредиторської та дебіторської заборгованості на останню звітну дату;

- копію кредитного договору;

- техніко-економічне обґрунтування заходів, що кредитуються;

- довідку про залишки коштів на поточному рахунку позичальника;

- договори, контракти, рахунки, накладні, що характеризують цільове використання кредиту, кредитних коштів;

- договори купівлі-продажу або інші документи, що е підставою для надання кредиту;

- контракт на постачання і реалізацію продукції;

- розрахунок погашення кредиту;

- документ, що засвідчує зобов'язання за заставою (опис товарно-матеріальних цінностей або іншого майна, яке є власністю позичальника, може бути використане для забезпечення права регресних вимог страховика, якщо має місце страховий випадок, передбачений договором страхування, та виплати страховиком суми страхового відшкодування);

- акт аудиторської перевірки фінансового стану страхувальника;

- інші документи, зазначені у договорі страхування.

Для виплати страхового відшкодування страхувальник повинен подати страховику такі документи:

- письмову заяву на виплату страхового відшкодування;

- офіційні документи, що підтверджують неповернення кредиту і (або) відсотків з кредиту;

- оригінал договору страхування (страхового свідоцтва);

- акт несплати позичальником кредиту та (або) відсотків з нього страховику;

- акти аудиторських перевірок фінансового стану позичальника після факту несплати кредиту та (або) відсотків з нього страховику;

- довідку про залишки коштів на поточному рахунку позичальпика;

- копію рішення суду щодо цього страхового випадку;

- інші документи, зазначені у договорі страхування.

Існують випадки, коли кредитний договір пролонгований страхувальником. Тоді укладається додаткова угода до чинного договору страхування. Тільки після цього настає відповідальність страховика на строк пролонгації. При цьому страховий платіж вираховується так само, як при укладанні чинного договору.

Отож, страхування кредитів ? це комплекс страхових послуг, які забезпечують страховий захист майнових інтересів кредиторів, пов'язаних з існуванням ризику неповернення кредиту внаслідок неплатоспроможності позичальника.

Основою виникнення відносин між банками та страховими компаніями є страхування кредитних ризиків. Кредитний ризик ? наявний або потенційний ризик для надходжень і капіталу, який виникає через неспроможність сторони, що взяла на себе зобов'язання, виконати умови будь-якої фінансової угоди із банком або в інший спосіб виконати взяті на себе зобов'язання.

Залежно від місця й причин виникнення кредитного ризику виділяють такі види кредитного страхування:

- страхування фінансових кредитів;

- страхування товарних кредитів;

- страхування споживчих кредитів;

- страхування кредитів, виданих під заставу;

- страхування виданих та прийнятих гарантій.

Страхові послуги у банківському кредитуванні:

- страхування кредитних ризиків (страхування ризику непогашення кредиту та страхування відповідальності позичальника);

- страхування майна що надається у забезпечення банку.

Задачі

Задача 1.

Вітчизняне підприємство ПрАТ ?Металюкс? виробляє продукцію, витрати на виробництво якої становлять 29 грн. за штуку. Обсяг виробництва за один місяць становить 1400 шт. ПДВ-20%.

Партію товару, виробленого за 2 місяці, планується експортувати в Польщу. Підприємство уклало контракт купівлі-продажу з краківською фірмою. Згідно з контрактом ціна одного виробу становить 49 польських злотих, поставка здійснюється за умовою DDР ("Поставлено, мито сплачено") згідно з ІNCOTERMS. На всі отримані від реалізації продукції валютні кошти вітчизняне підприємство закупило обладнання вартістю 1012 злотих за одиницю.

Визначити:

1. Витрати на виробництво і реалізацію продукції (одиниці та партії).

2. Митну вартість одиниці та партії продукції.

3. Валютну виручку від реалізації.

4. Кількість одиниць імпортного обладнання.

5. Показники пунктів 2-3, якщо поставка здійснюється за умовою ЕХW.

Таблиця 1

Якщо, витрати на виробництво, реалізацію продукції та митне оформлення становитимуть

Стаття витрат	Сума
витрати на навантаження до перетину митного кордону	0,21 % вартості продукції
витрати на розвантаження до перетину митного кордону	0,23 % вартості продукції
вартість пакування	0,05 % вартості продукції
витрати, пов'язані з перевезенням	1,35 % вартості продукції
витрати на страхування до перетину митного кордону	1 % вартості продукції
збір за митне оформлення	0,1 % митної вартості
ввізне мито	0,35 % митної вартості

Розв?язання:

1) 29 * 1,2 = 34,8 (грн.) - витрати на виробництво і реалізацію одиниці продукції, з урахуванням ПДВ;

2) 34,8 * 2800 = 97440 (грн.) - витрати на виробництво і реалізацію партії продукції, з урахуванням ПДВ;

3) 49 * 4,56 = 223,44 (грн.) - ціна за одиницю продукції з урахуванням курсу (1 злотий - 4,56 грн.);

4) 2800 * 223,44 = 625632 (грн.) - ціна за партію продукції з урахуванням курсу;

5) 0,21 + 0,23 + 0,05 + 1,35 = 2,84% митна вартість;

6) 223,44 * 2,84% = 6,35 (грн.) - митна вартість за одиницю продукції;

7) 625632 *2,84% = 17767,95 (грн.)-митна вартість за партію продукції;

8) 0,1 + 0,35 = 0,45% митне оформлення та ввізне мито;

9) 6,35 * 0,45% = 0,03 (грн.) - митне оформлення та ввізне мито за одиницю продукції;

10) 17767,95 * 0,45% = 79,96 (грн.) - митне оформлення та ввізне мито за партію продукції;

11) 625632-97440-17767,95-79,96 = 510344,09 (грн.) - валютна виручка;

12) 510344,09/1012 =110 (шт.) - кількість закупленого обладнання.

За умовою поставки ЕХW обов?язки продавця з поставки вважаються виконаними після пред'явлення товару покупцю на своємі підприємстві, з урахуванням каких же цін розрахунку валютна виручка від реалізації складатиме 528192 грн.

Задача 2.

1 березня поточного року Приватне підприємство ?Трансконтиненталь? ввезло на митну територію України імпортний підакцизний товар з Німеччини в обсязі 1004 штук. Курс НБУ - 11,27 грн./ 1 євро.

Фактурна вартість (ФВ) одиниці товару 73 євро. Витрати на навантаження, розмитнення, перевантаження і страхування до пункту перетину митного кордону України (ВД) 2,3 євро. Витрати, додатково понесені покупцем (ВП)1,3 євро. Ліцензійні та інші платежі за використання об'єктів інтелектуальної власності, які покупець повинен здійснити як умову експорту товару, що оцінюється (ЛІП) 3,3 євро. Частина прибутку від будь-якого подальшого перепродажу чи використання товару на території України, яка прямо чи непрямо накопичується у продавця (ЧП) 4,8 євро.

Під час оформлення ВМД ( вантажно-митної декларації) підприємство сплатило від митної вартості товару:

- мито 13 %;

- акцизний збір 18,5 %;

- митний збір 0,23 %.

Необхідно розрахувати:

- митну вартість;

- мито;

- акцизний збір;

- митний збір;

- ПДВ.

Розв?язання:

1) 73+2,3+1,3+3,3 = 79,9 * 73 = 5832,7(євро)/65734,53(грн.) - митна вартість;

2) 5832,7 * 13% = 758,25 (євро)/8545,48(грн.) - мито;

3) (5832,7+758,25)*18,5% = 1219,33 (євро)/13741,85(грн.) - акцизний збір;

4) (5832,7+758,25+1219,33+13,42)*20% = 1564,74 (євро)/17634,62(грн.) - ПДВ.

Задача 3

Порівняльна характеристика регіоні. Здійснюється вибір оптимального (найменш ризикового) регіону для відкриття страхового агентства, шляхом здійснення необхідних розрахунків.

Вихідні данні (Характеристика регіонів)

Показники	Регіони
	Німеччина	Росія	Польща	Угорщина	Словенія	Чехія
Число застрахованих об'єктів	3400	70400	26600	20200	4200	42000
Страхова сума застрахованих об'єктів, млн. грн.	15,4	35,4	44,6	17,4	22,8	53
Число об'єктів, що постраждали	1040	2390	2594	1544	2060	19560
Число страхових випадків	880	1295	1033	960	1662	7844
Сума страхового відшкодування, млн. грн.	0,24	1,05	0,5	0,37	2	2,04

Вихідні данні (Характеристика міжнародних страховиків)

Показники діяльності страховиків	Страховики
	ТзПВ "АМП"	Ltd "Lider"	PZY Україна	СК ТзПВ "СПК"
Страхові платежі, млн. грн.	60,4	15,8	51	26,2
Залишок засобів в запасному фонді на кінець тарифного періоду, млн. грн.	6	2,6	6,4	4,04
Виплати страхових відшкодувань, млн. грн.	38,5	9,96	22,4	17,68
Витрати на ведення страхової справи	8,92	4,2	6,4	2,92

1. Частота страхових подій:

Чс = L/n;

2. Коефіцієнт акумулювання:

Кк = m/L;

3. Збитковість страхової суми:

З = В/С;

4. Тяжкість збитку:

Тз = (В*n) / (С*m) * 100%;

5. Частота збитку:

Чз = Чс*Ка = m/L * L/n = m/n;

де n - числро об'єктів страхування;

L - число страхових подій;

m -число потерпілих об'єктів;

В - сума виплаченого страхового відшкодування;

С - сума всіх об'єктів страхування.

Таблиця 2

Характеристика регіонів для започаткування страхової справи

Назви регіонів	Значення показників регіону			Висновки про регіони, оцінювання перспектив відкриття страхової організації
	Частота страхових подій	Коефіцієнт акумулювання	Збиткові страхові суми	Тяжкість збитку, %	Частота збитку
1.Німеччина	0,2588	1,1818	0,0156	5,0949	0,3059	Має помірну частку страхових подій, та одні з найнижчих всіх інших коефіцієнтів
2.Росія	0,0184	1,8455	0,0297	87,3697	0,0339	Має малу частку страхових подій, проте дуже високу тяжкість збитку у порівнянні з іншими країнами
3. Польща	0,0388	2,5111	0,0112	11,496	0,0975	Має найменші збиткові суми, але високий коефіцієнт акумулювання (співвідношення потерпілих щодо застрахованих)

4. Угорщина	0,0475	1,6083	0,0213	27,82	0,0764	Частота страхових подій та збитку невеликі, проте має досить високий відсоток тяжкості збитків
5. Словенія	0,3957	1,2395	0,0877	17,8845	0,4904	Переважає щодо підвищених показників з поміж інших країн
6. Чехія	0,1867	2,4936	0,0385	8,2648	0,4657	Має перевагу щодо частоти страхових випадків та за тяжкістю збитків

Найкраций варіант - Німеччина.

Далі обираю страховика, який є найбільш надійним. Проводжу необхідні розрахунки за кожним із іноземних страховкиів.

Таблиця 3

Характеристика іноземних страховиків

Назви страховиків	Значення показників, що характеризують діяльність страховиків	Оцінювання надійності іноземних страховиків для укладення страхових угод
	Коефіцієнт фінансової стійкості	Показник дохідності	Показник видатків
1. ТзПВ "АМП"	1,4	66,4	47,42	Найвищі доходи проте і найвищі видатки
2. Ltd "Lider"	1,3	18,4	14,16	Високі видатки у порівнянні з доходами
3. PZY Україна	2	57,4	28,8	Найкраще співвідношеннят доходів та видатків
4. СК ТзПВ "СПК"	1,5	30,24	20,6	Помірний варіант співвідношення

Найкращий представник PZY Україна.

Висновок

Митне право ? це комплексна галузь законодавства, система встановлених (санкціонованих) державою правових норм різної галузевої приналежності, що регулюють суспільні відносини у сфері митної справи і митної політики.

Предмет митного права - це суспільні організаційні відносини, що складаються в процесі й з приводу переміщення товарів ітранспортних засобів через митний кордон України. В більшій мірі ці відносини є управлінськими, тобто відносинами влади підпорядкування. В той же час вони є майновими, але стосуються особистих немайнових. Окрім цього, митне право охоплює і процесуальні правовідносини.

Митне право регулює відносини за участю митних органів з приводу здійснення ними покладених на них державою функцій.

Страхова діяльність ? це врегульована нормами права господарська діяльність страхових організацій з надання страхових послуг за рахунок сформованих страхових фондів, що здійснюється на підставі ліцензії, як правило, з метою отримання прибутку.

Зі змісту законодавства про страхування можна зробити висновок, що страхова діяльність охоплює такі види господарської діяльності як: страхування, перестраховування і фінансову діяльність, пов'язану з формуванням, розміщенням страхових резервів та їх управлінням.

Головними учасниками, які здійснюють страхову діяльність, є страховики - юридичні особи, які створені у формі акціонерних, повних, командитних товариств або товариств з додатковою відповідальністю згідно з Законом України "Про господарські товариства" з урахуванням особливостей, передбачених Законом України "Про страхування", а також які одержали у встановленому порядку ліцензію на здійснення страхової діяльності. Учасників страховика має бути не менше трьох. Страхова діяльність в Україні здійснюється виключно страховиками - резидентами України.

Список літератури

1. Кузьмін О.Є., Завербний А.С., Іващук Н.Л. Міжнародні страхові послуги: Навчальний посібник. Львів: Растр-7, 2009. 444 с.

2. Податковий Кодекс України “ від 02.12.2010 № 2755-VI.

3. Закон України “Про транзит вантажів” від 19.04.2007 № 959-V.

4. Митний Кодекс України від 13.03.2012 № 4495-VI.

5. Кодекс України Про адміністративні правопорушення. Зі змінами № 693-VII від 19.11.2013.

6. Владимиров К.Н., Бардачова В.Ю. Митне регулювання: Навч. посіб. 2-ге вид. Херсон: Олді-плюс, 2013. 336 с.

7. Гребельник О.П. Митне регулювання зовнішньоекономічної діяльності: Підручник. К.: Центр навчальної літератури, 2005. 696 с.

8. Дудчак В.І., Мартинюк О.В. Митна справа: Навч. посібник. К.: КНЕУ, 2002. 310 с.

9. Жорін Ф.Л. Правові основи митної справи в Україні: Навч. посіб. К.: Київ. держ. торг.-екон. ун-т, 2000.

10. Основи митної справи: Навч. посіб. / За ред. П.В.Пашка. 2-ге вид.,перероб. і доп. К.: Т-во “Знання”, КОО, 2002. 318с: іл.

11. Терещенко С. Основи митного законодавства України: Питання теорії та практики зовнішньоекономічної діяльності: Навч. посібник для студентів вищ. та серед. спец. навч. закл. К: АТ „Август”, 2001. 422 с.

12. Інструкція про порядок заповнення вантажної митної декларації (у ред. наказу Державної митної служби від 18.04.2002р. № 207, зареєстрованого в Мін'юсті України 29.05.02. за N 462/6750).

13. Школа І.М. та ін. Менеджмент туристичної індустрії: Навчальний посібник / За ред. проф. І.М. Школи. Чернівці: ЧТЕІ КНТЕУ, 2003. 662 с.

14. Митне регулювання: Навч.посібник / В.М.Голомовзий, Л.А.Панкова, О.Ю.Григор'єв О.Ю., А.О.Босак, Н.Л.Калиновська, В.Г.Саяпіна. Львів: Видавництво Національного університету “Львівська політехніка”, 2004. 240 с.

Размещено на Allbest.ru

...