Имущественное страхование и его роль в экономике

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Имущественное страхование как составная часть страхового рынка

1.1 Сущность, классификация имущественного страхования

1.2 Основы организации имущественного страхования

1.3 Виды и особенности договора имущественного страхования

2. Анализ современного состояния имущественного страхования в РФ

2.1 Ведущие компании на рынке имущественного страхования

2.2 Экономическая характеристика предприятия ОАО «Росгосстрах»

2.3 Анализ внутреннего состояния имущественного страхования ОАО «Росгосстрах»

Глава 3. Пути совершенствования управленческого и финансового состояния ОАО «Росгосстрах»

Заключение

Список использованных источников

Введение

Имущественное страхование - это отрасль страхования, в которой объектом страховых отношений выступают имущество в различных видах и имущественные интересы. Экономическим назначением имущественного страхования является возмещение ущерба, возникшего вследствие страхового случая. Застрахованным может быть как собственное имущество страхователя, так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. имущественный страхование договор рынок

Объективная основа развития имущественного страхования - необходимость обеспечения непрерывности процесса воспроизводства путем предоставления денежной помощи потерпевшим в случае непредвиденных, неблагоприятных обстоятельств.

В последнее время в деле страхования произошли радикальные изменения, вызванные реформами в экономике и политической перестройкой. Потребности экономики обусловили не только развитие уже существующих имущественных видов страхования, но и появление таких новых, ранее не применявшихся в нашей стране нетрадиционных видов страхования, как страхование предпринимательского риска, страхование ответственности за загрязнение окружающей среды (воздуха, воды, почвы), приватизационное страхование. В этом заключается актуальность выбранной темы.

Целью курсовой работы заключается в исследовании состояния имущественного страхования в России.

Задачи курсовой работы:

• Раскрыть сущность имущественного страхования;

• Рассмотреть основы организации страхования;

• Раскрыть особенности договора на имущественное страхование;

• Рассмотреть историю развития имущественного страхования в РФ;

• Рассмотреть имущественное страхование на примере ОАО «Росгосстрах».

1. Имущественное страхование как составная часть страхового рынка

1.1 Сущность, классификация имущественного страхования

Человеческое общество может существовать, только производя материальные блага. В процессе производства на всех этапах движения общественного продукта от производства до потребления люди активно вступают в отношения с силами природы и в отношения между собой. Иначе говоря, общественное производство имеет две стороны: производительные силы (отношения людей с природой) и производственные отношения (отношения людей между собой в процессе производства). Противоречивый характер общественного производства, независимо от воли людей, порождает условия для возникновения чрезвычайных обстоятельств, наступления случайных событий, имеющих негативные последствия, а сам процесс общественного производства объективно приобретает рискованный характер. Рискованный характер общественного производства и необходимость компенсации возможного ущерба является предпосылкой возникновения страховых отношений.

Страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Возмещение убытков производится из средств страхового фонда, который находится в ведении страховой организации (страховщика). Объективная потребность в страховании обуславливается тем, что убытки подчас возникают вследствие разрушительных факторов, вообще не подконтрольных человеку, как, например, стихийные бедствия. В подобной ситуации невозможно взыскивать убытки с кого-либо и заранее созданный страховой фонд может быть источником возмещения ущерба.(Ст. 927)

Страховые платежи каждого застрахованного, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение - возмещение вероятной суммы ущерба в масштабе определенной территории (области, края, республики) и в течение определенного периода. В случае наступления чрезвычайного события вся сумма страховых платежей вернется в форме компенсации ущерба в течение принятого в расчет временного периода в том же территориальном масштабе.

Классификация страхования представляет собой научную систему деления страхования на сферы деятельности, отрасли, подотрасли и виды, звенья которых располагаются так, что каждое последующее звено является частью предыдущего. В основу классификации страхования положены два критерия: различия в объектах страхования и различия в объеме страховой ответственности. В соответствии с этим делением применяются системы классификации: по объектам страхования и по опасности.

Имущественное страхование имеет своим объектом имущественные интересы застрахованного лица, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.

К имущественному страхованию по условиям лицензирования страховых компаний относят следующие виды страхования:

1) страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);

2) страхование средств железнодорожного транспорта;

3) страхование средств воздушного транспорта;

4) страхование средств водного транспорта;

5) страхование грузов;

6) сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);

7) страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;(Ст. 930)

8) страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;

9) страхование предпринимательских рисков;

10) страхование финансовых рисков.

Для целей страхования принято классифицировать имущество по видам хозяйствующих субъектов, которым оно принадлежит. Различают имущество промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, имущество граждан.

Состав имущества промышленных предприятий, подлежащих страхованию:

- здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям (основной договор);

- имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п. (дополнительный договор).

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.

В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:

- для основных фондов максимальный - балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;

- для оборотных фондов - фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;

- незавершенное строительство - в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.

Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).

Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы, противоправных действий третьих лиц.

Страхование имущества граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или повреждения имущества граждан в результате стихийных бедствий, несчастных случаев и иных неблагоприятных событий. Под имуществом граждан понимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, используемые в личном хозяйстве и предназначенные для удовлетворения бытовых и культурных потребностей семьи по праву личной собственности.

Размеры ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности сторон.

Ущербом в имущественном страховании граждан считается:

- в случае уничтожения или похищения предмета - его действительная стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен;

- в случае повреждения предмета - разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате страхового случая.(Ст. 2)

В сумму ущерба включаются расходы по спасанию имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми.

Таким образом, имущественное страхование является отраслью страхования, в которой объектом страховых отношений выступает имущество в различных его видах. Экономическое назначение имущественного страхования - страховая защита, возмещение ущерба, возникшего в результате страхового случая.

1.2 Основы организации имущественного страхования

К имущественному страхованию в полном объеме применимы все классические принципы страхования.

1. Принцип страхового интереса. Означает наличие юридически обоснованной финансовой заинтересованности страхователя в объекте страхования.

2. Принцип высшей добросовестности. Означает наличие обязанностей страхователя и страховщика быть предельно честными друг с другом при изложении фактов, имеющих существенное значение для страхования.

3. Принцип возмещения ущерба. Означает, что страхователь после наступления страхового случая должен быть поставлен в такое же финансовое положение, в котором он находился непосредственно до наступления ущерба.

4. Принцип реальной оценки страховой суммы по договору. Страховая сумма по договору не может превышать действительной стоимости имущества на момент заключения договора.

5. Исключение двойного страхования. Если страхователь заключил договоры страхования имущества с несколькими страховыми компаниями на сумму, превышающую в общей сложности действительную стоимость имущества, то страховое возмещение, получаемое им от всех страховщиков не может превышать фактической стоимости ущерба.

6. Принцип непосредственной причины. Страховая компания имеет право возмещать убыток только от тех рисков, которые застрахованы в договоре, и в размере прямого, непосредственного ущерба.

7. Принцип контрибуции. Предусматривает право страховой организации в случае неоднократного страхования обратиться к другим страховым компаниям, участвующим в страховании того же объекта, с предложением разделить между собой расходы по возмещению ущерба.

8. Принцип суброгации. Состоит в том, что после выплаты страхового возмещения страхователю страховая компания получает право на компенсацию своих расходов на основе предъявления регрессного иска к лицу, виновному в причинении ущерба.

Из всех перечисленных именно принципы возмещения и исключение двойного страхования в полной мере присущи только имущественному страхованию, посколькуоно основано на страховании ущерба, в отличие от страхования жизни, основанного на страховании суммы. Поэтому договор страхования имущества далеко не всегда связан со страховыми выплатами, а в страховании жизни получение страховой выплаты предопределено условиями договора.

Договор страхования - это соглашение между страхователем и страховщиком. По этому соглашению страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю, а страхователь обязуется выплачивать страховые взносы в установленные сроки. (Ст. 929)

Необходимой предпосылкой заключения договора страхования является наличие страхового интереса у страхователя. Согласно ГК РФ, объектами страхования являются не вещи как таковые, а имущественные интересы, связанные с возможностью утраты или повреждения определенного имущества. Концепция страхового интереса тщательно проработана в страховом праве стран с развитой системой страхования. Страховой интерес следует из юридически признанного отношения страхователя к объекту страхования. Это отношение может выступать в следующих формах:

· право собственности на объект страхования;

· право аренды имущества;

· ответственность за чужое имущество, взятое на временное хранение, переработку или ремонт.

В имущественном страховании страховой интерес всегда ограничен стоимость страхуемого имущества. Поэтому имущественное страхование базируется на принципе возмещения ущерба в доказанном размере, ограниченном страховой суммой.

Гражданский кодекс (ст. 928) запрещает страхование:

· противоправных интересов;

· убытков от участия в играх, лотереях и пари;

· расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников.

ГК РФ содержит нормы о недействительности отдельных условий договоров страхования. Некоторые из них так же признаются ничтожными, так как нарушают требование обоснованности и законченности страхового интереса. Так, ничтожными являются:

· часть страховой суммы, превышающая страховую стоимость имущества (п.1 ст 951 ГК)

· условия договора, исключающее переход к страховщику права требования к лицу, умышленно причинившему убытки (ст. 965 ГК)

Сторонами договора страхования являются страхователь и страховщик. В договоре страхования имущества возможна замена страхователя. Это связано с переходом имущества по наследству другому лицу либо с волеизъявлением страхователя, например с актом дарения или продажи. При передаче прав на имущество другому лицу к нему переходит и право на страховую защиту.

Кроме страхователя и страховщика в договоре страхования может принимать участие выгодоприобретатель. Выгодоприобретатель - это физическое или юридическое лицо, которое имеет право на получение страховых выплат по договору страхования и может заменить страхователя при наступлении страхового случая. Страхователь может по своему усмотрению назначать или заменять выгодоприобретателя в договоре страхования, но при этом он должен письменно уведомить об этом страховщика. (Ст. 253) Однако страхователь не может заменить выгодоприобретателя после наступления одного из трех событий:

· страхового случая (ст. 5 Федерального закона «Об организации страхового дела…»);

· выполнения выгодоприобретателем какой-либо обязанности по договору страхования (ст. 956 ГК);

· предъявления выгодоприобретателем требования к страховщику о выплате (ст. 956 ГК)

Заключению договора предшествует соглашение сторон, которое достигается путем переговоров. Основанием для их начала является устное или письменное заявление страхователя. Использование письменного заявления удобно тем, что позволяет страховщику проверить обстоятельства дела и уже после этого принять или отклонить заявление клиента.

Принципиально важным вопросом страховой сделки является обязательность Правил страхования для участников страховых отношений. В ГК РФ обязательность Правил страхования для страховщика установлена ст. 943. Правила страхования принимаются страховщиком либо объединением страховщиков и носят стандартный характер.

При заключении договора страхования стороны могут договориться об изменении или исключении отдельных условий Правил.

Содержание договора имущественного страхования составляет совокупность его условий или пунктов, выражающих волю сторон. В статье 942 ГК РФ конкретизируются нормы ст. 432 ГК об основных правилах заключения договора и приводится исчерпывающий перечень существенных условий договора страхования, при достижении соглашения о которых договор считается заключенным.

При заключении договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

1) об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;

2) о характере события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страхового случая);

3) о размере страховой суммы;

4) о сроке действия договора.

Отсутствие в договоре страхования одного из существенных условий не должно служить, по смыслу правила данной статьи, основанием для признания договора недействительным, если ни одна из сторон на это не ссылается. При таких обстоятельствах договор страхования не может быть исполнен в полном объеме. Однако указанные пороки договора устранимы путем подписания аддендумов, т.е. согласованных сторонами дополнений к действующему договору страхования.

Страхователь по договору страхования имеет право:

1. на получение суммы страховой выплаты по договору страхования;

2. на изменение условий страхования в договоре в части изменения страховой суммы или объема ответственности, если иное не оговорено в правилах страхования;

3. на досрочное расторжение договора страхования в порядке, оговоренном правилами страхования.

При возникновении ущерба страхователь обращается к страховщику с претензией о выплате страхового возмещения. При этом страхователь обязан:

· принять необходимые меры для предотвращения и устранения причин, способствующих возникновению дополнительного ущерба;

· в течение установленного срока поставить в известность страховщика о происшествии;

· подать в письменном виде заявление установленной формы о выплате страхового возмещения;

· предоставить страховщику всю необходимую информацию об ущербе, а также документы для установления факта страхового случая и определения ущерба;

· дать страховщику возможность проводить осмотр и обследование застрахованного объекта, а также расследование в отношении причин страхового случая и размера убытков.

Обязанности страховщика разделяются на обязанности по несению риска и по выплате страхового возмещения.

Принимая на себя обязательства по несению риска, страховщик должен:

· ясно и понятно охарактеризовать в договоре страхуемый риск и границы страхового интереса;

· указать первичные исключения из страхового покрытия и ясно определить граничные риски, входящие и не входящие в состав страхового покрытия;

· обеспечить неразглашение информации, которая стала ему известна в связи с заключением договора страхования и которая содержит в себе коммерческую тайну страхователя.

По заключенным договорам страховщик гарантирует надлежащее исполнение принятых на себя обязательств и отвечает по ним всем принадлежащим ему имуществом.

При получении претензии от страхователя о выплате страхового возмещения страховщик обязан:

· обеспечить осмотр объекта страхования своим экспертом;

· составить акт о страховом случае при участии страхователя;

· произвести расчет ущерба;

· произвести выплату страхового возмещения.

Осуществление страховой выплаты - самая важная обязанность страховщика, составляющая предмет договора страхования. Срок выплаты обычно установлен в договоре. Страховщик несет ответственность за несвоевременную выплату в виде неустойки, размер которой оговаривается в договоре страхования. При неисполнении денежного обязательства на не уплаченную в срок сумму начисляются проценты.

Страховщик наделен определенными правами по договору страхования. Прежде всего, он имеет право на оценку страхового риска. Это право реализуется через осмотр и экспертизу объекта страхования и ответы будущего страхователя на вопросы формуляра заявления.

При несении риска страховщик имеет право проверять состояние застрахованного объекта, а также соответствие сообщенных ему страхователем сведений об объекте страхования действительным обстоятельствам.

В целом ряде случае страховщик имеет право отказаться от исполнения договорных обязательств либо изменить условия в части возмещения ущерба или выплаты страховой суммы. Это возможно в тех случаях, когда страхователь:

· сообщил неправильные, т.е. заведомо ложные или неполные, сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о степени риска;

· не известил страховщика о существенных изменениях в риске;

· не известил страховщика в установленном порядке о страховом случае или чинил препятствия представителю страховой компании в определении обстоятельств, характера и размера ущерба;

· не представил документов, необходимых для определения размера ущерба;

· не принял мер к предотвращению ущерба или сокращению его размеров, что привело к обратным результатам.

Страховщик освобождается от страховой выплаты, если страховой случай произошел вследствие умысла страхователя или выгодоприобретателя.

Если страхователь (выгодоприобретатель) отказался от своего права требования к лицу, ответсвенному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права невозможно по вине страхователя (выгодоприобретателя), то страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения.

1.3 Виды и особенности договора имущественного страхования

Наиболее распространенными видами имущественного страхования являются следующие.

Деятельность предприятия неизменно сопровождается различного рода рисками, в результате которых так легко потерять все то имущество, которое приобреталось на протяжении долгих лет. Компенсировать ущерб, причиненный пожаром, взрывом, стихийным бедствием и прочими опасностями, поможет полис страхования имущества.

Застраховать можно имущество собственника, в том числе находящееся в аренде, на ответственном хранении, в управлении, переданное в залог.

Объекты страхования: здания и сооружения, оборудование и мебель, электронное оборудование, товарно-материальные запасы (сырье, готовая продукция и т.п.) на складе (в торговом зале), машины и оборудование, передвижное оборудование, прочее имущество.(Ст. 4)

Страховые риски: пожар, удар молнии, взрыв газа, употребляемого для бытовых надобностей, стихийные бедствия (землетрясения, извержения вулкана или действия подземного огня, оползня, горного обвала бури, вихря, урагана, смерча, наводнения, града или ливня), повреждение застрахованного имущества водой из водопроводных, канализационных, отопительных систем и систем пожаротушения, взрыв паровых котлов, газохранилищ, газопроводов, машин, аппаратов и других аналогичных устройств, кража со взломом и грабежа (разбоя), злоумышленные действия третьих лиц (вандализм, хулиганство), Бой оконных стекол, зеркал и витрин, падение на застрахованное имущество пилотируемых летающих объектов или их обломков, других рисков, оговоренных в договоре страхования (страховом полисе).(Ст. 1.3)

Страховая сумма устанавливается в соответствии с балансовой, остаточной или рыночной стоимостью объекта.

Страховой тариф зависит от выбранного Вами объема покрытия (перечня риска опасностей), на случай которых предоставляется страховая защита, подверженности рискам объектов предприятия, защищенности объектов и прочих факторов.

По отдельным программам страхования предполагается расширения покрытия убытков.

По правилам страхования имущества кооперативных и общественных организаций также могут заключаться основной договор (собственного имущества) и дополнительный договор (полученного, принятого имущества). Предусмотрены в основном те же исключения из страхования. Страхователями выступают потребительские, жилищно-строительные, дачно-строительные, гаражно-строительные кооперативные организации, кооперативы по производству товаров народного потребления и обслуживания населения и др. Договоры страхования могут заключать, например, в системе потребительской кооперации -- сельские, городские, районные потребительские общества, совхозные и рабочие кооперативы, районные, областные, краевые, республиканские союзы, снабженческие и сбытовые базы, магазины и т.д. Из общественных организаций страхователями являются профсоюзные, спортивные организации, общества охотников, рыболовов и др.

Непременное условие вступления в договорные страховые отношения -- наличие у соответствующих кооперативных и общественных предприятий или организаций прав юридического лица, осуществление деятельности на основе коммерческого расчета. В сельскохозяйственных предприятиях различного типа (совхозы, колхозы, арендные и фермерские хозяйства) страхование распространяется также практически на все виды основных и оборотных фондов: здания, сооружения, сельскохозяйственную технику, транспортные средства, оборудование, продукцию, товары и другое имущество.

Имущественное страхование является одним из видов добровольного страхования (другой вид - личное). А так как договор страхования недвижимости регулируется в соответствии с договором страхования имущества, следовательно, страхование недвижимости также является добровольным, а не обязательным.

Объектом имущественного страхования является имущественный интерес или имущество. При страховании недвижимости могут быть застрахованы жилые дома, дачи, садовые домики, хозяйственные постройки, поставленные на постоянное место и имеющие стены и крышу, а также квартиры со всеми конструктивными элементами, отделкой и оборудованием. Не подлежат страхованию квартиры, требующие капитального ремонта или находящиеся в домах, подлежащих сносу.

На стадии заключения страхового договора со стороны застрахованных лиц (страхователей - физических лиц) возможен обман в отношении страхуемого имущества. При этом лицо может: страховать несуществующее имущество, использовать для предъявления чужое имущество, взятое на время, или подделанные документы на имущество. Например, на якобы находящуюся в собственности квартиру, но на самом деле принадлежащую другим лицам и всего лишь арендуемую виновным. Также сюда можно отнести ввод в заблуждения относительно реальной стоимости страхуемого имущества, сознательно завышая ее для получения высокого страхового возмещения (обычно используются те же уловки, что и в первом случае, - подменяется временно свое имущество на более дорогое чужое имущество, применяется документальный обман). Или страхование одного и то же имущества в размере его полной страховой стоимости у двух и более страховщиков.

На стадии исполнения страхового договора со стороны застрахованных лиц, выгодоприобретателей, страхователей - физических лиц возможен обман при осуществлении страхового случая самим застрахованным, выгодоприобретателем или страхователем - физическим лицом с целью получения страхового возмещения: застрахованное имущество (дом, дача, квартира и т.д.) уничтожается лицом путем поджога, взрыва, и т.д. для получения страхового возмещения.

Для того чтобы исключить случаи мошенничества и обмана страхования недвижимого имущества, на практике нужно уделить особое внимание условиям, порядку заключения данного договора, проверке документов, подтверждающих права собственников на данное имущество, реальность его существования.

Проанализированы понятие, признаки и нормативная база договора имущественного страхования. Выявлено, что страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). В соответствии со ст. 929 ГК РФ к имущественному страхованию отнесены все виды страхования собственно имущества, гражданской ответственности и предпринимательских рисков.

По форме осуществления страхование бывает обязательным и добровольным. Если классифицирующим признаком для различных форм страхования считать правовую структуру возникающих отношений (т.е. структуру прав и обязанностей), то существуют не две формы страхования, а пять: добровольное страхование, негосударственное обязательное страхование, обязательное государственное страхование, взаимное страхование, страхование с участием специализированного фонда.

Договор считается заключенным после достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям: об имуществе или ином имущественном интересе, являющемся объектом имущественного страхования, о страховом случае, размере страховой суммы, о сроке действия договора. Договор страхования считается заключенным в письменной форме и в случае, когда он оформляется выдачей страхователю составленного и подписанного страховщиком страхового полиса (свидетельства, сертификата) и принятием этого полиса страхователем. Несоблюдение письменной формы договора влечет его недействительность. Действие договора страхования начинается: при уплате страхового взноса наличными деньгами - со следующего дня после уплаты; путем безналичного расчета - со дня поступления удержанных взносов на счет страховщика.

2. Анализ современного состояния имущественного страхования в РФ

2.1 Ведущие компании на рынке имущественного страхования

На сегодняшний день емкость рынка страхования имущества существенно уступает рынку большинства стран Европы. Об этом свидетельствует тот факт, что на сегодняшний момент в России доля премий по договорам имущественного страхования составляет от общего объема страховых сборов 38%.

Тогда как в среднем во всем мире доля рынка страхования имущества составляет 54%. А в некоторых странах более 60% от всего объема.

Обязательным условием существования страхового рынка является наличие потребностей (спроса) на страховые услуги и страховщиков, способных удовлетворить эти потребности. Первостепенными экономическими законами функционирования страхового рынка являются закон стоимости, закон спроса и предложения.

В России несмотря на все сложности становления рыночных отношений, формируется круг крупных страховых компаний.

Таблица 1 Топ - 5 страховых компаний на рынке имущественного страхования 2011г.

	Компании (по состоянию на 01.01.11)	Премии,тыс. рублей	Доля в премиях, %	Выплаты, тыс. руб.	Уровень выплат, %
1	ОАО Росгосстрах	12 089 213	27,4	6 533 922	54
2	Ингосстрах	2 741 663	6,2	1411 091	51,5
3	РОСНО	1 962 026	4,4	630 739	32,1
4	Спасские ворота	1 442 574	3,3	742 476	51,5
5	АльфаСтрахование	854 612	1,9	374 679	43,8
	ИТОГО	19 090 088	43,2	9 692 907	232,9

2.2 Экономическая характеристика предприятияОАО «Росгосстрах»

По оценкам экспертов Интерфакса, Группа компаний ОАО «Росгосстрах» стала крупнейшим инвестором по итогам 1-го полугодия 2011 года. Ее инвестиции составили 39,2 млрд. рублей.

Сегодня ОАО «Росгосстрах» - это современная и динамично развивающаяся страховая компания.

Группа компаний ОАО «Росгосстрах» представляет собой вертикально интегрированный холдинг. Он состоит из ОАО «Росгосстрах», трех крупных региональных и семи межрегиональных страховых компаний. Они объединяют 76 республиканских, краевых и областных филиалов, 2700 агентств, страховых отделов и центров урегулирования убытков. Общая численность работников системы ОАО «Росгосстраха» превышает 97 тыс. человек, в том числе более 60 тыс. агентов. Управление Группой, разработку стратегии и методологии осуществляет Холдинговая компания ОАО «Росгосстрах».

Группа компаний ОАО«Росгосстрах» признана лидером страхового рынка России в первом полугодии 2011 года. К такому заключению пришли эксперты «Интерфакс-ЦЭА», опубликовавшие аналитико-статистический обзор «Интерфакс-100. Крупнейшие страховые компании России. Итоги 1-го полугодия 2011 года». Обзор содержит информацию о деятельности 224 страховых компаний России.

ОАО «Росгосстрах» признан компанией-лидером по величине собственного капитала. На 1 июля 2011 года собственный капитал компании составлял 14,9 млрд. рублей, увеличившись с начала текущего года на 12,4%.

Активы Группы компаний ОАО «Росгосстрах» с начала 2011 года увеличились на 14%, и на 1 июля 2011 года составили 75,8 млрд. рублей.

По величине страховых резервов ОАО «Росгосстрах» в обзоре Интерфакса также занял первое место. На 1 июля 2011 года страховые резервы Группы компаний ОАО «Росгосстрах» составили 44,8 млрд рублей, увеличившись с начала 2011 года на 10,6%.

По оценкам экспертов Интерфакса, Группа компаний ОАО «Росгосстрах» стала крупнейшим инвестором по итогам 1-го полугодия 2011 года. Ее инвестиции составили 39,2 млрд. рублей.

Страхование имущества граждан - одно из ключевых направлений нашей работы.

Согласно данным рейтинговых агентств ОАО «Росгосстрах» занимает одну из ведущих позиций по этому направлению страховых услуг.

Компания ОАО «Росгосстрах» предлагает современные программы имущественного страхования, предусматривающие комплексную защиту: страхование недвижимости (квартир и загородных строений), страхование риска возможной утраты права собственности на недвижимость (титульное страхование), а также страхование рисков, связанных с кредитованием под залог недвижимого имущества - страхование залогового имущества.

Страховые преимущества ОАО «Росгосстрах»

1. Скидка 10% если оформить заявку на страхование через интернет.

2. Специалисты ОАО «Росгосстрах» проведут экспертизу имущества, выявляя "слабые места" и давая рекомендации по их устранению.

3.Учитывают риски, характерные для каждой из отраслей и предлагают наиболее адекватные страховые программы.

4. ОАО «Росгосстрах» предоставляет рассрочку по платежам. Длительность рассрочки - 2,3 месяца.

5. Оплачивают компенсацию в кратчайшие сроки.

В России несмотря на все сложности становления рыночных отношений, формируется круг крупных страховых компаний.

2.3 Анализ внутреннего состояние имущественного страхования ОАО «Росгосстрах»

Показатель чистой прибыли в 2011 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Высокие финансово-экономические показатели достигнуты Обществом в первую очередь за счет правильно проводимой тарифной политики и реализации Плана оздоровления финансового положения Общества за 2011 год.

Таблица 2

Основные финансовые показатели

Показатели	2010 г.	2011 г.	Изменение
Финансовый результат	-	444 978	444 978
Величина непокрытых убытков	402 158	-	-402 158
Страховые резервы	6 247 670	4 369 685	-1 877 985
Сумма чистых активов	604 936	1 300 069	695 133
Уставный капитал	649 067	649 067	-
Резервный капитал	26 095	26 095	-

Финансовый результат Общества сформирован в результате следующих доходов и расходов:

Доходы по страховой и финансово-хозяйственной деятельности в 2011 г. составили 25 953 098 т. р., в том числе:

· Страховые премии по договорам прямого страхования и - 1 278 269 т.р.;

· Вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования - 1 153 т. р.;

· Возмещение убытков по рискам, переданным в перестрахование 11 312 т. р.;

· Высвобождение страховых резервов - 574 278 тыс. руб.;

· Доход от инвестиционной деятельности - 20 751 158 тыс. руб.;

· Прочие доходы - 153 098 тыс. руб.

· Расходы 2011 г. составили 25 394 438 тыс. руб.. в т.ч.:

· Страховые выплаты по операциям прямого страхования и сострахования- 2 029 424 тыс. руб.;

· Страховые премии по рискам, переданным в перестрахование - 1 116 760 тыс. руб.;

· Возмещение убытков по рискам, полученным в перестрахование 289 026 тыс. руб.;

· Отчисление в резерв предупредительных мероприятий - 6 502 тыс. руб.;

· Расходы на ведение страховых операций - 754 977 тыс. руб.;

· Расходы от инвестиционной деятельности - 20 254 715 тыс. руб.;

· Управленческие расходы - 378 046 тыс. руб.;

· Прочие расходы - 564 988 тыс. руб.

На основании отчета о прибылях и убытках можно провести анализ доходов и расходов компании ОАО «Росгосстрах» за 2011 г.

Таким образом, за отчетный год компания сработала с прибылью. Показатель чистой прибыли в 2011 г. достиг 444 978 тыс. руб., что является максимальным значением за последние четыре года. Прибыль свидетельствует об эффективном использовании собственного и заемного капитала, гибкой и ориентированной тарифной политики, и общем финансовом улучшении работы страховой компании за отчетный год.

Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс организации. Его значение настолько велико, что анализ финансового состояния нередко называют анализом баланса. Источником данных для анализа финансовых результатов является отчет о финансовых результатах и их.

Источником дополнительной информации для каждого из блоков финансового анализа служит приложение к балансу

Таблица 3

Анализ структуры баланса ОАО «Росгосстрах»

	2010 г.,	% итоги	2011 г.,	% итоги	Изменение за отчетный период	Изменения в %
Актив
1. АктивыНематериальные активы	2 497	0,02	16 815	0,16	14 318	0,14
Инвестиции, всего	5 339 615	48,6	6 037 095	56,7	697 480	8,1
В том числе:
- финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации	2 968 570	55,6	4 649 519	77,0	1 680 949	21,4
-иные инвестиции	2 371 045	44,4	1 387 576	22,9	-983 469	-21,5
Доля перестраховщиков в страховых резервах, всего	2 854 358	26,0	1 527 758	14,3	-1 326 600	-11,7
В том числе:
-в резервах по страхованию жизни	6	0,00021	-	-	-6	-0,00021
- в резервах незаработанной премии	789510	7,2	226840	14,8	-562 670	7,6
- в резервах убытков	2 064 842	18,8	1 300 918	85,2	-763 924	66,4
Дебиторская задолженность	1 607 471	14,6	2 049 710	19,2	442 239	4,6
Основные средства	22 886	0,21	24 045	0,23	1 159	0,02
Незавершенное строительство	1 007	0,009	1 115	0,01	108	0,001
Отложенные налоговые активы	61 548	0,56	2 768	0,03	- 58 780	-0,53
Запасы	16 734	0,15	29 736	0,28	13 002	0,13
НДС по приобретенным ценностям	6 190	0,06	7 626	0,07	1 436	0,01
Денежные средства	1 080 192	9,83	956 566	9,0	123 626	-0,83
Иные активы	55	0,0005	55	0,0005	-	-
Итого активы	10 992 553	100	10 653 289	100	-339 264
Пассив
2. Капитал и резервы	604 936	5,5	1 049 914	9,8	444 978	4,3
3.Страховые резервы, всего	6 247 670	56,8	4 346 792	40,8	-1 900 878	-16,0
4. Обязательства Долгосрочные займы и кредиты	169 353	4,1	85 631	1,6	-83 722	-2,5
Краткосрочные займы и кредиты	674 641	16,3	1 713 594	32,6	1 038 953	16,3
Кредиторская задолженность	3 260 949	78,8	3 421 007	65,1	160 058	-13,7
Резервы предупредительных мероприятий	27 714	0,67	28 240	0,54	526	-0,13
Отложенные налоговые обязательства	7 288	0,18	8 111	0,15	823	-0,03
Итого по разделу 4:	4 139 947	37,7	5 256 583	49,3	1 116 636	11,6
Итого пассивов	10 992 553	100	10 653 289	100	339 264	-

За отчетный год произошли изменения в структуре баланса организации.

Активы на начало года составляли 10 992 553 рублей, на конец года активы в общей сумме сократились на 339 264 руб. Снижение произошли вследствие снижения следующих статей баланса: доли перестраховщиков в страховых резервах уменьшились на конец года на 11,7 % или на 1 326 600 руб., отложенные активы сократились на 58 780 руб., денежные средства уменьшились на 123 626 руб. Наибольшее увеличение наблюдается по статьям баланса: нематериальные активы увеличились на 14 318 руб., инвестиции на 697 480 руб., НДС по приобретенным ценностям - на 1 436 руб.

Сокращение пассивов баланса произошло вследствие снижения страховых резервов на 1 900 878 руб. или на 16 %, долгосрочных кредитов и займов на 83 722 руб. Однако происходит и увеличение таких статей как, капитал и резервы возросли на 444 978 руб. и составили на конец года 1 049 914 руб., краткосрочные кредиты и займы увеличились на 1 083 953 руб. и составили 1 713 594 руб.

В целом изменения произошедшие за отчетный год положительно сказались на структуре баланса организации. Возросла доля инвестиций, нематериальных активов, увеличился капитал и резервы компании, уменьшилась доля долгосрочных кредитов и займов.

По итогам 2011 года валюта баланса уменьшилась по сравнению с началом года на 339 264 тыс. руб. и составила 10 653 289 тыс. руб.

В таблице 3 представлена структура актива баланса ОАО «Росгосстрах» по состоянию на 31.12.2011 г. и ее динамика по сравнению с началом года. В большей степени уменьшение валюты баланса обусловлено уменьшением доли перестраховщика в страховых резервах, что связано с прекращением действующих на начало года договоров переданных перестрахования.

Таблица 4

Динамика структура активов ОАО «Росгосстрах»

	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	Изменение за отчетный период
Нематериальные активы	2 497	16 815	14 318
Инвестиции	5 339 615	6 037 095	697 480
Доля перестраховщиков в страховых резервах	2 854 358	1 527 758	1 326 600
Дебиторская задолженность	1 607 471	2 049 710	442 239
Основные средства	22 886	24 045	1 159
Незавершенное строительство	1 007	1 115	108
Отложенные налоговые активы	61 548	2 768	- 58 780
Запасы	16 734	29 736	13 002
НДС по приобретенным ценностям	6 190	7 626	1 436
Денежные средства	1 080 192	956 566	123 626
Иные активы	55	55	-
Итого активы	10 992 553	10 653 289	339 264

Как и на конец 2010 г., основную долю в активе баланса на конец 2011 г. составляют инвестиции, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность и денежные средства.

Рисунок.1-Структура активов на начало

Рисунок 2 - Структура активов на конец года

Таким образом, финансовое состояние компании на конец 2011 г. улучшилось. На конец 2011 г. инвестиции занимают 58 %, в структуре активов, доля перестраховщиков в страховых резервах 14 %, дебиторская задолженность 19 %, денежные средства 9 %, прочие активы составляют около 1 %.

В таблице 4 представлена структура пассивов баланса ОАО «Росгосстрах» по состоянию на 31.12.2011 г. и ее динамика по сравнению с началом года. Изменения по сравнению с началом года претерпели, практически все статьи, однако наибольшее влияние на величину пассивов оказали страховые резервы в сторону ее уменьшения и краткосрочные займы и кредиты в сторону ее увеличения.

Таблица 5

Динамика структуры пассивов ОАО «Росгосстрах»

	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	Изменение за отчетный период
Капитал и резервы	604 936	1 049 914	444 978
Страховые резервы	6 247 670	4 346 792	-1 900 878
Долгосрочные займы и кредиты	169 353	85 631	-83 722
Краткосрочные займы и кредиты	674 641	1 713 594	1 038 953
Кредиторская задолженность	3 260 949	3 421 007	160 058
Резервы предупредительных мероприятий	27 714	28 240	526
Отложенные налоговые обязательства	7 288	8 111	823
Доходы будущих периодов	2	-	-2
Итого пассивов	10 992 553	10 653 289	339 264

Наглядное представление динамики структуры пассива отражено на представленной ниже диаграмме.



Рисунок 3- структура пассивов на начало года

Рисунок 4- структура пассивов на конец года

Уменьшение страховых резервов на конец отчетного года произошел, в первую очередь, за счет высвобождения резерва незаработанной премии и резерва убытков. Высвобождение РНП связано с прекращением действующих на начало года договоров страхования и перестрахования. Высвобождение РУ связано с улучшением статистики выплат, что положительно влияет на текущую убыточность страховые операций, в связи с чем надобность в имеющемся на начало года объеме резерва сокращается.

Таблица 6

Структура страховых резервов ОАО«Росгосстрах»

	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	Изменение за отчетный период
Резервы по страхованию жизни	114	-	-114
Резервы неразработанной премии	1 880 016	965 006	-915 010
Резервы убытков	4 151 105	3 275 884	-875 221
Другие страховые резервы	216 435	105 902	-110 533
Итого страховые резервы	6 247 670	4 346 792	1 1001 895

По итогам 2011 года в компании несколько увеличился объем кредиторской задолженности. В связи с сокращением операций перестрахования, уменьшился и объем кредиторской задолженности по таким операция. Увеличение задолженности по некоторым статьям носит исключительно технический характер, связанный с системой взаиморасчетов по итогам работы в отчетном периоде.

Таблица 7

Структура кредиторской задолженности ОАО «Росгосстрах»

	31.12.2010 г.	31.12.2011 г.	Изменение за отчетный период
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования	562 028	206 087	-355 941
Задолженность перед персоналом организации	9 830	1 107	-8 723
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	733	250	-483
Задолженность по налогам и сборам	1 877	1 650	-227
Прочие кредиторы	2 638 771	3 195 899	557 128
Кредиторская задолженность	3 260 949	3 421 007	160 058

Уменьшение величины страховых резервов, сформированных на начало года, а также увеличение инвестиционного дохода положительно сказалось на величине прибыли компании за отчетный период, что увеличило сумму капитала на конец года более чем в 1,7 раз по сравнению с началом года.

Таким образом, на конец 2011 года структура пассивов также изменялась, а именно, страховые резервы составили на конец года 41 % от общей величины пассивов, кредиторская задолженность - 32 %, капитал - 6 %, краткосрочные кредиты и займы - 16 %, долгосрочные кредиты и займы - 1 %, прочие пассивы менее 1%. Наибольшее влияние на величину пассивов оказали страховые резервы в сторону ее уменьшения и краткосрочные займы и кредиты в сторону ее увеличения.

Глава 3 .Пути совершенствования управленческого и финансового состоянияОАО «Росгосстрах»

Таблица 8

SWOT- анализ

Сильные стороны	Возможности
Компетентность; мощные финансовые ресурсы; хорошая репутация у клиентов; известный лидер рынка; изобретательный стратег в функциональных сферах деятельности организации; проверенный временем менеджмент.	выход на новые рынки или сегменты рынка; увеличение разнообразия во взаимосвязанных продуктах; добавление сопутствующих продуктов; вертикальная интеграция; самодовольство среди конкурирующих фирм; ускорение роста рынка.

Таблица 9

План работы по совершенствованию управления на 2009-2011 годы

№	Мероприятия	Сроки	Ответственный
Внутренние административно-организационные меры
1	Внесение изменений в Устав предприятия	2009 г	Директор Зам. директора
2	Пересмотр должностных инструкций администрации	2009-2010	Заместители директора
3	Разработка нормативной базы	2010	Директор
4	Выборы Управляющего Совета	2010	Директор школы
5	Разработка и утверждение новых Инструкций по технике безопасности	2010-2011	Зам. директора поТБ
6	Определение полномочий органов управления предприятия (Управляющий Совет)	2009	Заместители директора
7	Разработка ряда Положений регламентирующих основные направления работы, определенные данной программой	2009	Заместитель директора
8	Совершенствование планирования	2010	Планово-экономический отдел
9	Введение сдельно-премиальной системы оплаты труда для повышения заинтересованности рабочих в результатах своего труда.	2010-2011	Директор
10	Введение новых видов страхования	2010	Директор

Подобные документы

• Имущественное страхование

  Сущность и принципы имущественного страхования, его общие черты. Имущественные интересы граждан. Ведущие компании на рынке имущественного страхования. "Росгосстрах" – лидер имущественного страхования. Перспективы развития имущественного страхования.
  
  курсовая работа [46,5 K], добавлен 14.12.2008
  

• Особенности организации имущественного страхования

  Понятие имущественного страхования. Деление страхования на несколько подотраслей, в зависимости от форм собственности и категории страхователей. Классификация по роду опасностей. Договоры страхования. Объекты страхования гражданской ответственности.
  
  реферат [81,0 K], добавлен 04.06.2010
  

• Существенные условия договора имущественного страхования

  Основные условия договора имущественного страхования. Заключение договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком. Условие об объекте страхования в договорах имущественного страхования. Условия признания договора недействительным.
  
  презентация [932,2 K], добавлен 04.11.2014
  

• Имущественное страхование в Республике Беларусь: проблемы и перспективы развития

  Сущность и основные черты имущественного страхования в Беларуси. Основные риски имущественного страхования. Состояние и перспективы развития страхового рынка Республики Беларусь. Предложения по совершенствованию организации имущественного страхования.
  
  курсовая работа [52,1 K], добавлен 05.09.2012
  

• Правовое регулирование имущественного страхования

  Страхование как главный инструмент снижения степени риска в условиях рыночной экономики. Характеристика правового регулирования имущественного страхования в РФ. Договор имущественного страхования, нормативно-правовые акты имущественного страхования.
  
  курсовая работа [39,1 K], добавлен 06.05.2009
  

• Имущественное страхование в современных условиях экономики России

  Особенности имущественного страхования в России и мировой опыт зарубежных стран. Практические аспекты обязательного и добровольного имущественного страхования в ООО "УралАвтоТранс", мероприятия по повышению эффективности страхования имущества фирмы.
  
  дипломная работа [99,1 K], добавлен 13.10.2011
  

• Имущественное и личное страхование

  Анализ страхования в истории правовой системы и жизни общества. Особенности и отрицательные стороны страхования в России. Исследование возможности осуществления страхования на основании двух видов договоров – имущественного и личного страхования.
  
  курсовая работа [43,2 K], добавлен 10.01.2017
  

• Проблемы страхования жилья в РФ

  Общие понятия и роль жилищного страхования. Особенности имущественного страхования. Государственное регулирование страхования жилья. Порядок заключения и ведения договоров. Актуальные проблемы страхования жилья в России. Анализ международного опыта.
  
  дипломная работа [2,3 M], добавлен 07.11.2012
  

• Страховые услуги в Российской Федерации

  История развития страхования в зарубежных странах и в России. Социально-экономическое содержание и значение страхования в условиях рынка. Основные понятия и термины страхования, его экономическая сущность. Виды личного и имущественного страхования.
  
  курсовая работа [594,6 K], добавлен 25.05.2010
  

• Договор имущественного страхования

  Понятие страхования, страховые термины и участники страховых отношений. Имущественное страхование, его сущность и разновидности. Общие положения договора имущественного страхования. Страхование договорной ответственности (ответственности по договору).
  
  контрольная работа [27,6 K], добавлен 31.07.2011
  

• Имущественное страхование

  Сущность и функции страхования. Общие положения и объекты имущественного страхования. Особенности договора имущественного страхования. Система расчета страхового возмещения. Методология определения ущерба и страхового возмещения по страхованию имущества.
  
  курсовая работа [33,3 K], добавлен 25.10.2013
  

• Роль и место имущественного страхования в РФ

  Понятие и классификация страхования имущества. Ее основные условия. Условия страхования основных и оборотных фондов предприятия. Страхование домашнего имущества в РФ и за рубежом. Основные направления совершенствования видов имущественного страхования.
  
  курсовая работа [94,5 K], добавлен 01.03.2013
  

• Медицинское страхование как вид социального страхования. История развития в России и за рубежом

  Роль имущественного личного страхования в экономике здравоохранения. Субъекты обязательного медицинского страхования и его территориальный фонд. История развития медицинского страхования в РФ и за рубежом. Социально-психологические вопросы страхования.
  
  курсовая работа [133,9 K], добавлен 01.09.2011
  

• Имущественное страхование и направления его развития в Республике Беларусь

  Характеристика имущественного страхования и особенности его проведения в Республике Беларусь. Действующая практика страхования имущества предприятий и организаций. Проблемы развития имущественного страхования, а также пути его совершенствования.
  
  курсовая работа [159,9 K], добавлен 12.09.2012
  

• Страхование

  Правовое регулирование страхования. Объекты гражданского правоотношения. Страховой интерес. Предмет, участники и существенные условия договора имущественного страхования. Виды договоров имущественного страхования и их разграничение. Страховой полис.
  
  курсовая работа [70,6 K], добавлен 29.11.2008
  

• Имущественное страхование

  Исследование законодательства, закрепляющего положения о договоре имущественного страхования как одного из способов защиты от неполучения прибыли или несения убытков при осуществлении хозяйственной деятельности. Виды договора имущественного страхования.
  
  курсовая работа [56,8 K], добавлен 27.08.2012
  

• Организация имущественного страхования

  Страховая защита имущественных интересов физических и юридических лиц. Понятия, принципы, классификация имущественного страхования. Управление страховыми рисками в имущественном страховании. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО "РОСНО".
  
  контрольная работа [264,6 K], добавлен 04.10.2009
  

• Условия и порядок проведения страхования имущества предприятия

  Экономическая сущность имущественного страхования предприятия. Условия и порядок проведения страхования. Расчет суммы страховой премии, правовое регулирование страхования имущества предприятия. Перспективы развития страхования в современных условиях.
  
  курсовая работа [47,9 K], добавлен 06.02.2010
  

• Имущественное страхование предприятий и граждан

  Понятие и виды имущественного страхования, его объекты. Специальные правила, установленные ГК для выделенных видов страхования (имущества, ответственности, предпринимательского риска). Сумма страхования и страховая стоимость имущества, ее определение.
  
  контрольная работа [27,2 K], добавлен 24.08.2010
  

• Функции страхования. Порядок расчёта тарифной ставки. Суть имущественного страхования

  Функции экономической категории страхования. Формулы расчёта брутто-, нетто-ставки и нагрузки. Определение понятий и разновидности ренты и имущественного страхования. Установление страховой суммы по договору страхования. Назначение коммутационных чисел.
  
  контрольная работа [22,3 K], добавлен 21.03.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам