Депозитная политика коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Общая характеристика депозитных операций коммерческого банка

2. Основные положения и принципы депозитной политики

3. Нарушения коммерческих банков в области депозитных операций

Заключение

Список литературы

Введение

Из истории развития банковского дела известно, что первоначальной формой депозитных операций было хранение на монетных дворах, у менял и т.д. золотых монет в целях их лучшей сохранности. За хранение золотых монет владелец должен был уплачивать определенное вознаграждение их хранителю, причем последний гарантировал по желанию клиента возврат именно тех монет, которые ему были переданы на сохранение. Конечно, на таких условиях менялы не могли осуществлять ссудные операции с полученными монетами, не могли извлекать прибыль, из которой они стали бы выплачивать владельцам денег проценты. Исторически сложилось так, что владельцы денег перестали требовать возврата тех же монет, возвращалась только сумма помещенных денег. Удлинились и сроки хранения. Только тогда появилась возможность использовать эти заемные средства для предоставления кредитов, получать за ссуды проценты и выплачивать часть их суммы собственникам денег. Если до этого менялы при предоставлении кредитов опирались только на собственный капитал, то теперь они могли также использовать заемные средства, учитывая условия помещения вкладчиками средств на депозиты.

В настоящее время источники средств, помещаемые во вклады, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счетах заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются, но должны находиться на счете. Депозит (от латинского depositum - вещь, отданная на хранение) - это экономическое отношение по поводу передачи средств клиента во временное пользование банку.

1. Общая характеристика депозитных операций коммерческого банка

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

государственные предприятия и организации;

государственные учреждения; кооперативы;

акционерные общества;

смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

общественные организации и фонды;

финансовые и страховые компании;

инвестиционные и трастовые компании и фонды;

отдельные физические лица и объединения этих лиц;

банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Исходя из категории вкладчиков, различают следующие виды депозитов:

Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)

Депозиты физических лиц

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:

срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

депозиты до востребования;

условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

на срок до 30 дней

на срок от 31 до 90 дней

на срок от 91 до 180 дней

на срок от 181 дня до 1 года

на срок от 1 года до 3 лет

на срок свыше 3 лет

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах:

средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;

средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов). депозит коммерческий банк

Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

2. Основные положения и принципы депозитной политики

Основной целью депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек.

Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.

Депозитная политика Банка формируется с выделением следующих шагов:

постановка цели и определение задач депозитной политики;

выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка;

разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.

При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы:

принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;

принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная политика банка предусматривает:

проведение анализа депозитного рынка;

определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;

оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.

Реализация депозитной политики Банка осуществляется в ходе проведения конкретных банковских операций, перечисленных выше, позволяющих привлекать денежные средства.

Основным принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку.

Основной принцип достигается благодаря диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов.

Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

3. Нарушения коммерческих банков в области депозитных операций

Основными видами нарушений, допускаемыми банками по депозитным операциям, являются следующие:

1. Использование депозитных счетов в качестве расчетных

Одним из самых распространенных нарушений является использование юридическими лицами депозитных счетов в качестве расчетных (сюда же отнесены случаи использования депозитов физическими лицами для осуществления различных платежей). Это нарушение отмечено у 47% банков, в которых проверялись депозитные операции.

Коммерческие банки используют депозитные счета в качестве расчетных при расчетах между различными юридическими лицами, располагающими ссудными, депозитными и расчетными счетами в банках, между физическими лицами, имеющими в банках вклады и ссудные счета, а также между юридическими и физическими лицами. При этом на депозитные счета (минуя расчетные) зачисляются суммы с других депозитных счетов, со ссудных и расчетных счетов, проценты по депозитам, а также выдачи и зачисления наличными, в т.ч. инкассаторской выручки. Нередко начисленные проценты направляются на увеличение депозитов с последующим заключением нового депозитного договора на вновь образуемую сумму, на расчетные счета других организаций или в погашение задолженности по векселям других организаций.

С депозитных счетов проводится оплата услуг, выдача кредитов, погашение кредитов и процентов по ним. Зачисление средств, выданных в качестве кредита, во вклад противоречит принципу целевого использования кредита. Наиболее часто в качестве расчетных используются счета 734 738 и 711. Использование депозитных счетов в качестве расчетных означает, что юридические лица имеют возможность проводить операции независимо от наличия претензий к расчетному счету, с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим расходованием средств в оплату сделок.

Так как расчетный счет не затрагивается, создаются условия для злоупотреблений, сокрытия доходов от налогообложения, занижения отчислений в фонд обязательных резервов. Это приводит также и к искажению данных баланса банка, т.к., например, при выдаче кредитов с одновременным сальдированием счета и погашении кредитов и процентов по ним актив и пассив банка оказываются искусственно заниженными. К тому же выдача кредитов с депозитных счетов является несанкционированной эмиссией и носит чисто инфляционный характер, т.к. осуществляется сверх пределов кредитных ресурсов, а выданные таким образом средства нигде не учитываются как ссуды. Совершение операций в обход расчетного счета создает условия для незаконного обналичивания средств, использования бюджетных средств не по назначению, задержек выплаты заработной платы.

Операции по вкладам физических лиц по своему объему значительно уступают депозитным операциям предприятий, однако и здесь банками допускаются грубые нарушения. Банки допускали использование счетов вкладов физических лиц для расчетов между ними, когда физическое лицо, получив кредит, перечисляет сумму кредита другому физическому лицу, которое не позднее следующего дня снимает наличными и так в ряде случаев по несколько раз в месяц. Во вклад перечислялись деньги от организаций за выполненные работы или в оплату товара. Имели место случаи проведения нескольких последовательных операций в целях обналичивания средств: банк выдает потребительскую ссуду с зачислением на счет 716, с него средства направляются на депозитный счет вкладчика, с которого на следующий день вкладчик получает деньги наличными.

Для вскрытия незаконных операций путем сплошной проверки движения средств на депозитных счетах и вкладах прослеживать, чтобы зачисление в депозиты осуществлялось в корреспонденции с расчетным счетом клиентов (кассой по вкладам частных лиц). Кроме того, необходимо проверять, не производилось ли по депозитным и вкладным счетам расходных операций, проследить, чтобы возврат депозита юридического лица осуществлялся только на его расчетный счет, а зачислялись на депозитный счет юридического лица только средства, перечисленные этим лицом. Зачастую в договорах оговаривается не срок использования временно свободных средств банком, а предусматривается беспрепятственное расходование зачисленных средств по распоряжению клиента.

2. Предоставление льготных условий по депозитам инсайдеров

Характерным нарушением при совершении депозитных операций является начисление чрезмерно завышенных процентов и создание других особо благоприятных условий по депозитам инсайдеров. Подобное нарушение отмечено у трети проверенных банков. Причем такое положение нередко открыто закрепляется в официальном порядке, когда для клиентов и для работников банка официально действуют два различных уровня ставок.

Наиболее распространенным способом создания благоприятных условий для инсайдеров является разработка различных видов специальных льготных вкладов. Источниками средств для таких вкладов служат, кроме зарплаты, материальная помощь, потребительские кредиты, а также некоторые другие. Например, по так называемому вкладу "Юбилейный" на лицевые счета работников за счет средств фонда материального поощрения перечислялась материальная помощь в размере месячного должностного оклада под 100% в месяц с ежемесячным перечислением начисленных процентов на краткосрочный вклад под 180%. Вскрыт факт проведения "лотереи" вкладов сотрудников. При этом имела место явная несоразмерность выплаченных сумм остаткам по лицевым счетам и даже вскрыты случаи выплат выигрышей при нулевых остатках по счетам.

Иногда оформление льготных вкладов осуществляется за счет выдачи потребительского кредита, который затем перечисляется во вклад со ставкой в 2 - 3 раза выше кредитной. Отмечен случай оказания материальной помощи сотрудникам за счет средств на счете 904 (К-т 735 "Вклады граждан сроком свыше 90 дней" Д-т 904). Такие выплаты, приводят к снижению налогооблагаемой базы, поскольку они должны осуществляться за счет прибыли после налогообложения. Таким образом, зачастую вклады формируются без наличия соответствующего источника. Все приведенные примеры доказывают наличие фактически легального организованного хищения средств.

3. Невыполнение условий депозитных договоров

У проверенных банков отмечен произвол по отношению к клиентам, выражающийся в нарушении условий договоров, различного рода не доплатах. Это неначисление, неполное начисление и невыплата процентов, задержки вкладов и депозитов, а зачастую невыполнение основного своего обязательства - обязательства по возврату депозита. Грубым нарушением является произвольное одностороннее изменение банком ставок по вкладам. При оценке этого нарушения следует иметь в виду, что новая редакция части 2 Гражданского кодекса однозначно и прямо запрещает банкам подобные действия отмечены такие факты, как невозвращение депозитов с истекшими сроками (требования арбитражного суда по возврату средств при этом попросту игнорировались), самостоятельное переоформление договора на новые сроки без согласия и ведома клиента. Некоторые банки задерживали зачисление средств на лицевые счета вкладчиков. При перечислении средств из других банков в нарушение Плана счетов и правил бухучета сначала сумма с корсчета зачислялась на спец. счет 711904003 "Предварительные зачисления по вкладам" и только после этого зачислялась на счет получателя, в результате чего вкладчик, естественно, терял на процентах. Такого рода нарушения могут быть напрямую связаны с предоставлением банками чрезмерно льготных условий инсайдерам, расходы по которым банки компенсируют ужесточением условий для клиентуры.

4. Нарушения порядка учета операций

В основном нарушения совершаются при учете по срокам депозитов и по статусу владельца. Допускаются также расхождения между аналитическим и синтетическим учетом. Подобного рода нарушения отмечаются инспекторами гораздо реже (у 20% банков), хотя и имеют серьезные негативные последствия.

Неправильное отнесение депозитов по срокам влияет на размер отчислений в фонд обязательных резервов, а по статусу вкладчика нарушает реальную структуру пассивов, что отрицательно сказывается на результатах анализа ресурсов банков. Несоответствие синтетического и аналитического учета проявляется в несоответствии остатков на лицевых счетах данным баланса и приводит к искажению норматива Н-3 "Соотношение капитала банков и обязательств" (в настоящее время этот норматив отменен).

Имели место случаи, когда коммерческие банки учитывали депозиты до востребования как депозиты сроком свыше 90 дней, одномесячные - на счете для трехмесячных, на счете 713 "Вклады и депозиты госпредприятий до востребования и сроком до 30 дней" отражались вклады граждан сроками 1 год и 6 мес.

Нередки случаи открытия депозитных счетов физическим лицам на счетах юридических лиц, когда используется счет 713 "Вклады и депозиты госпредприятий до востребования и сроком до 30 дней" вместо счета 711 "Вклады граждан до востребования и сроком до 30 дней", или депозитов кооперативных организаций на счетах государственных. Несмотря на то, что при истечении срока вклада он автоматически считается вкладом до востребования, были случаи произвольного переноса банками вкладов с истекшими сроками на срочные счета.

Заключение

Есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности. Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

Список литературы

1. Банковское дело: Учебник/под ред. Г. Н. Белоглазовой,

Л. П. Кроливецкой, 5-е издание, переработанное и дополненное, Москва, “Финансы и Статистика”, 2008.- 478с.

2. Банковское дело: Учебник / Лаврушин.-9-е издание/КноРус-2011

3. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник/Жарковская.1-еиздание/ОМЕГА-Л-2009

4. Банковские операции: Учебник/под ред А. В. Печникова, О. М. Маркова, Е. Б. Стародубцева, Москва, 2009.- 284с.

5. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник.-М.: Высшее образование,2008.- 422с.

Размещено на Allbest.ru