Деятельность коммерческих банков, связанная с выпуском, обращением и погашением депозитных и сберегательных сертификатов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Деятельность коммерческих банков, связанная с выпуском, обращением и погашением депозитных и сберегательных сертификатов

Понятие депозитных и сберегательных сертификатов

Депозитные и сберегательные сертификаты могут выпускаться исключительно коммерческими банками, преследуя такие цели, как:

- привлечение депозитных ресурсов для активных операций банка;

- оформление межбанковских кредитов. Сделки на межбанковском рынке по покупке кредитных ресурсов так называемых "коротких денег" могут быть оформлены покупкой у банка-ссудозаемщика депозитных сертификатов;

- расширение клиентуры банка путем диверсификации услуг, предоставляемых клиенту.

Правила обращения депозитных и сберегательных сертификатов регламентируются Банком России. В отличие от многих других бумаг нормативная база достаточно проста и представлена письмом Банка России от 10.02.1992 г. № 14 - 3 - 20 (с изменениями и дополнениями от 31.08.1998 г. и от 29.11.2000 г.) Эти нормативные акты определяют сберегательный (депозитный) сертификат как ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенную в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

Различие между депозитными и сберегательными сертификатами состоит в следующем: банк депозитный кредит

- сберегательные сертификаты предназначены в Российской Федерации для физических лиц, а депозитные - для юридических. Такое разделение, безусловно, не соответствует реалиям рыночной экономики, но до настоящего времени не внесено изменений в законодательную базу;

- все расчеты по депозитным сертификатам на территории нашей страны могут осуществляться исключительно в безналичной форме. Владельцами (бенефициарами) депозитного сертификата могут выступать только юридические лица, зарегистрированные в России, а сберегательного - физические лица - российские граждане или граждане тех стран, где российский рубль является официальным платежным средством;

- в зарубежной практике различие между депозитным и сберегательным сертификатом заключается не в круге инвесторов, а в сроках обращения. Для депозитных сертификатов продолжительность обращения значительно короче, чем для сберегательных.

Остановимся более подробно на характеристике депозитных и сберегательных сертификатов:

1. Депозитные и сберегательные сертификаты аналогично облигациям и банковским векселям бывают именными и на предъявителя; аналогично облигациям указывается наименование владельца.

2. Сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по сертификатам (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования суммы по сертификату) ограничивается договором и условиями обращения. Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация должна выплатить как основную сумму, так и проценты, но только за время обращения сертификата, а не за период, прошедший с обозначенного на сертификате момента погашения до момента реального предъявления. Таким образом, в случае, если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования, по которому банку несет обязательство оплатить обозначенную в нем сумму немедленно, по первому требованию владельца. Банк может предусмотреть возможность досрочного предъявления к оплате срочного сертификата. При этом банк выплачивает владельцу такого сертификата сумму сертификата и проценты по пониженной ставке, устанавливаемой банком при выдаче сертификата.

3. Депозитные и сберегательные сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

4. Сертификаты выпускаются как в разовом порядке, так и сериями.

5. Депозитные и сберегательные сертификаты - строго формальный документ. Это означает, что в нем предусмотрено отражение определенного набора сведений - обязательных реквизитов. Отсутствие какого-либо из этих реквизитов лишает документ права именоваться сертификатом. Он становится чем-то другим - сберегательной книжкой, распиской или чем-то еще. Для сертификатов предусмотрены следующие обязательные реквизиты:

- метка (наименование). Свидетельствует о том, что это именно сертификат, и выражается в форме заглавия "Депозитный (сберегательный) сертификат", а также упоминания о том, что это сертификат, непосредственно в тексте;

- указание на причину выдачи (внесение депозита или сберегательного вклада);

- дата внесения депозита или сберегательного вклада;

- размер депозита (вклада);

- безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную на депозит или вклад. Под безусловностью в данном случае следует понимать то, что возврат не может быть оговорен какими-либо условиями, как-то: выполнение контракта, поставка продукции, изменение в финансовой ситуации и вообще что-либо, накладывающее ограничения на возможность бенефициара получить свой вклад;

- дата востребования суммы по сертификату;

- ставка процента за пользование депозитом (вкладом);

- сумма причитающихся процентов;

- наименование банка-эмитента сертификата;

- для именного сертификата - наименование бенефициара;

- подписи двух уполномоченных сотрудников банка и печать.

6. По экономической сущности сертификаты схожи со срочными вкладами, однако клиенту в этом случае выдается ценная бумага, которая может передаваться путем оформления уступки требования (цессии). Цессия по сертификату на предъявителя осуществляется вручением новому владельцу, а поимённому - письменно на оборотной стороне сертификата.

Возможность уступки важна как для банка, так и для клиента. Преимущество для банка сертификата перед обычным вкладом заключается в меньшей вероятности досрочного востребования денежных средств. Клиент при предъявлении к оплате сертификата до установленного срока получает сумму вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования. Поэтому при необходимости возврата денежных средств зачастую выгоднее для него оформить цессию и получить от приобретающего права требования (цессионарием) сумму вклада и процентов за прошедший срок по определенной в сертификате ставке. Однако выгода этих действий определяется рыночной ценой, которая может изменяться в зависимости от рейтинга банка, темпов инфляции, изменения процентных ставок по депозитам, других факторов. Согласно российскому законодательству сертификаты должны передаваться согласно договору уступки прав требования. По договору цессии право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства между ним и должником, передается другому лицу. Цессия должна быть совершена в нотариальной форме, а по сделке, требующей государственной регистрации, еще и зафиксирована в установленном порядке. Требуется также уведомлять должника о передаче прав требования, однако его согласие не требуется. В сертификатах должно соблюдаться условие непрерывности оформления цессии. При погашении сертификатов коммерческий банк в обязательном порядке проверяет непрерывность ряда договоров уступки прав требования и соответствие наименования, печати и подписей уполномоченных лиц владельца в именном сертификате этим же реквизитам в заявлении на зачисление средств.

7. Депозитные и сберегательные сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается.

В соответствии с действующим российским банковским законодательством денежные обязательства, возникающие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов.

8. Кредитная организация, в соответствии с российским и банковским законодательством, не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификатов.

9. Требования Налогового кодекса и ведения бухгалтерского учета в банках предусматривают обязательное начисление процентов по сертификатам не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации начисление процентов производится по методу "начислений", а в бухгалтерском учете, до особого распоряжения ЦБ РФ, проценты отражаются по "кассовому" методу.

Работа коммерческих банков при выпуске, обращении и погашении сертификатов

Коммерческий банк, решивший осуществлять выпуск сертификатов, составляет условия выпуска и обращения для каждого типа сертификатов отдельно. В двухнедельный срок с даты принятия решения о выпуске макет бланка сертификата, условия, нотариально заверенную копию банковской лицензии, баланс и расчет обязательных нормативов на последнюю отчетную дату представляются в территориальное учреждение Банка России, где рассматривается не более двух недель.

При выпуске сберегательных сертификатов необходимо вместе с вышеуказанными документами представить свидетельство о государственной регистрации. Одновременно для получения права эмиссии сберегательных сертификатов банк должен удовлетворять следующим требованиям:

1) осуществление банковской деятельности не менее двух лет;

2) публикация годовой отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках), подтвержденной аудиторской фирмой;

3) соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

4) выполнение обязательных экономических нормативов;

5) выполнение обязательных резервных требований.

В территориальном учреждении Банка России при соблюдении соответствующих требований со стороны коммерческих банков происходит регистрация условий выпуска и обращения сертификатов и делается запись в отдельном журнале условий выпуска сертификатов коммерческими банками запись с указанием наименования кредитной организации, выпускающей их в обращение, даты представления условий выпуска в регистрирующий орган, а также прочие сведения о выпуске.

Далее один экземпляр зарегистрированных условий выпуска с макетом сертификатов направляется территориальным управлением Банка России не позднее следующего дня с момента их регистрации в Москву для внесения в реестр условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов кредитных организаций, который ведется Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России.

Основаниями для отказа в регистрации условий выпуска могут быть:

- несоответствие условий обращения действующему законодательству;

- несвоевременное представление банком необходимых для регистрации документов;

- существенное ухудшение финансового состояния банка и отнесение его к третьей или четвертой категории по финансовому состоянию, определяемому территориальным учреждением Банка России в соответствии с требованиями письма Банка России от 28.05.1997 г. № 457 "О критериях определения финансового состояния банков";

- применение Банком России к кредитной организации санкций в виде ограничения или запрета на проведение операций по привлечению денежных средств во вклады;

- реклама выпуска сертификатов до регистрации условий выпуска;

- иные предусмотренные законодательством случаи.

Изготовление бланков сберегательных и депозитных сертификатов как именных, так и на предъявителя, а также дополнительных листов (приложений) к именным сертификатам производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг, в соответствии с техническими требованиями к ценным бумагам и их реквизитам, установленными Министерством финансов Российской Федерации. Бланки приложений к именному сертификату изготавливаются одновременно с бланком сертификата.

Продажа депозитных (сберегательных) сертификатов производится коммерческими банками путем заключения договора купли-продажи.

Оформление и выдача сертификатов производится специалистом банка, который заполняет бланк сертификата на пишущей машинке, принтере или от руки чернилами, шариковой ручкой или типографским способом. Сумма прописью должна начинаться с прописной буквы в начале строки. Слово "рублей" указывается вслед за суммой прописью без оставления свободного места. В случае расхождения в обозначении сумм прописью и цифрами действительной считается сумма прописью.

Проставление подписей и печатей кредитной организацией на сертификате типографским способом не допускается.

Сертификаты должны иметь корешки, составляемые по следующей форме:

Корешок сберегательного (депозитного) сертификата № ___ серия ___

на _____ руб. _____ коп. (цифрами)

выдан "___" ______________ 200 _ г.

срок возврата "___" ____________ 200 _ г.

кому ____________________________

(наименование и местонахождение; Ф.И. О. и паспортные данные вкладчика)

сертификат получил ____________________________

(подпись вкладчика или его уполномоченных лиц)

При выписке сертификата кредитная организация заполняет все реквизиты корешка сертификата. Корешок сертификата подписывается владельцем сертификата или его уполномоченным лицом согласно доверенности, оформленной в соответствии с действующим законодательством, отделяется от сертификата и хранится кредитной организацией.

Обращение сертификатов после их выдачи осуществляется в соответствии с условиями и на основании договоров. Если по именному сертификату происходит переход прав требования от одного владельца к другому, следует оформить уступку прав требования (цессию). Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сертификатом на предъявителя, достаточно вручения сертификата этому лицу.

Уступка требования по именному сертификату оформляется на оборотной стороне такого сертификата или на дополнительных листах (приложениях) к именному сертификату двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Соглашение об уступке требования по депозитному сертификату подписывается с каждой стороны двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатью юридического лица. Каждый договор об уступке нумеруется цедентом. Договор об уступке требования по сберегательному сертификату подписывается обеими сторонами лично.

Условие непрерывности оформления цессии должно быть обязательным.

Цессия должна оформляться следующим образом:

№ ______________ "__" ______ 200_ г.

(наименование и местонахождение; Ф.И. О. и паспортные данные цедента) с одной стороны, и ___________, с другой стороны, (наименование и местонахождение; Ф.И. О. и паспортные данные цессионария)

договорились о том, что ________________

(наименование или Ф.И. О. цедента)

уступает, (наименование или Ф.И. О. цессионария)

приобретает права по сертификату № ______ серия ______

(подпись цедента (подпись цессионария или его уполномоченных лиц или его уполномоченных лиц

М.П. М.П.

Приложение к именному сберегательному (депозитному) сертификату оформляется следующим образом:

Приложение № ___

к именному сберегательному (депозитному) сертификату № ___ серия

наименование кредитной организации, выпустившей сертификат

далее располагаются цессии

Уступка требования по сертификату может быть совершена только в течение срока обращения сертификата и на всю сумму сертификата. Частичная цессия недействительная, все ограничивающие ее условия считаются ненаписанными и недействительными.

При наступлении даты востребования вклада или депозита кредитная организация осуществляет платеж против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства.

Средства от погашения депозитного сертификата могут направляться по заявлению владельца только на его корреспондентский, расчетный (текущий) счет.

Для граждан платеж может производиться как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами.

Кредитная организация проверяет непрерывность ряда договоров уступки требования, а также соответствие наименования, печати и подписей уполномоченных лиц владельца в именном сертификате этим же реквизитам в заявлении на зачисление средств. При отсутствии лиц, поставивших подписи на сертификате, заявление может быть подписано другими уполномоченными лицами и сопровождаться соответствующей доверенностью.

Для своевременной оплаты выпущенных сертификатов коммерческий банк ведет наблюдение за сроками наступления платежей по регистрационным журналам.

При предъявлении сберегательных сертификатов к оплате необходимо представить:

- заявление на оплату сертификатов;

- документ, удостоверяющий личность;

- свидетельство о постановке на учет в налоговой органе;

- страховое свидетельство государственного пенсионного страхования;

- нотариально удостоверенную доверенность на право предъявления сертификата к платежу в случае передачи полномочий другому лицу.

Юридические лица, погашающие депозитные сертификаты, обязаны предъявить следующие документы для уполномоченного представителя юридического лица, имеющего право действовать без доверенности:

- заявление на оплату сертификата;

- документ, удостоверяющий личность;

- карточку образцов подписей и оттиска печати (или ее нотариально заверенную копию);

- свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц;

- документы о назначении уполномоченного представителя юридического лица, имеющего право действовать без доверенности.

Для уполномоченного представителя юридического лица, действующего по доверенности:

- заявление на оплату векселей;

- доверенность (остается в Банке);

- документ, удостоверяющий личность;

- карточку образцов подписей и оттиска печати (или ее нотариально заверенную копию);

- свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц;

- документы о назначении уполномоченного представителя юридического лица, имеющего право действовать без доверенности.

После получения депозитных (сберегательных) сертификатов коммерческие банки проводят экспертизу подлинности ценной бумаги. Результаты экспертизы оформляются решением экспертной комиссии по проверке подлинности сертификатов.

По депозитным (сберегательным) сертификатам, прошедшим полную проверку, кредитная организация осуществляет платежи по реквизитам владельца сертификата, указанного в заявлении.

В случае утери депозитных (сберегательных) сертификатов восстановление прав по утраченным сертификатам на предъявителя осуществляется в судебном порядке.

Восстановление прав по утраченным именным сертификатам осуществляется кредитной организацией, выпустившей их в обращение.

В случае утраты именного сертификата законный владелец вправе обратиться к кредитной организации, выдавшей сертификат, с письменным заявлением о выдаче дубликата. Если на заявленное требование законным держателем сертификата получен отказ, он вправе обжаловать его в судебном порядке.

Аннулирование государственной регистрации условий выпуска, зарегистрированных в установленном порядке, осуществляется Банком России и его территориальными учреждениями:

- по решению кредитной организации после изъятия из обращения и погашения выпущенных сертификатов на основании представленного кредитной организацией решения и подтверждения, что все сертификаты погашены. При этом решение об аннулировании условий выпуска принимает уполномоченный орган кредитной организации, принявший решение о выпуске сертификатов;

- на основании приказа Банка России о внесении записи о ликвидации кредитной организации в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

При реорганизации кредитной организации решение об аннулировании условий выпуска принимает кредитная организация, являющаяся правопреемником.

Территориальные учреждения Банка России письменно сообщают Департаменту лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России об аннулировании регистрации условий выпуска для исключения их из Реестра условий выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов кредитных организаций и о погашении всех выпущенных по аннулированным условиям выпуска сертификатов.

Размещено на Allbest.ru